Avances en las Entidades Fiscalizadoras Superiores

de la Región

TALLER DE GESTIÓN POR RESULTADOS Y SU IMPACTO ENLAS NUEVAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA

Santiago de Chile4 de Agosto de 2014

Deborah Sprietzer y María José Jarquin- 1 -

Contenido

1. BID: ¿Quiénes somos?

2. Avances de las EFS en ALC

3. Colaboración del BID con las EFS

4. ¿Cómo podemos continuar colaborando con la Región?

- 2 -

1. ¿Quiénes somos?

- 3 -

El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) es la mayor fuente de

financiamiento en ALC

48 países miembros, de los cuales 26 prestatarios

Sede Central en Washington, DC y oficinas en los 26 países miembros prestatarios + 2 no prestatarios (Madrid y Japon)

Préstamos y donaciones aprobados en 2013: US$14.000 millones

Creación en 1959

Mayor fuente de financiamiento para el desarrollo de América Latina y el Caribe

La mayoría de las operaciones del BID se financian con el Capital Ordinario, el cual fue elevado a US$171,000M en 2010.

Más de 2,000 empleados y aproximadamente 2,600 consultores

“contribuir a acelerar el proceso de desarrollo económico y social, individual y colectivo, de los países miembros regionales en vías de desarrollo”

- 4 -

El BID busca contribuir a eliminar la pobreza y desigualdad, y promover

el crecimiento económico, en ALC

En la búsqueda de la eliminación de la pobreza y desigualdad y en la promoción del crecimiento económico sostenible, el Banco asiste a los países con:

Servicios financieros Financiamiento a gobiernos nacionales, provinciales y

municipales, ONGs y a empresas privadas (préstamos, donaciones, garantías, inversiones, cooperación técnica, soluciones financieras, fondos en administración)

Servicios no financieros

Generación de conocimiento y asistencia técnica

Mecanismos financieros para la preparación de proyectos

- 5 -

Para lograr su objetivo, el BID ha definido un conjunto de prioridades

institucionales

Prioridades sectoriales:

Política social favorable a la igualdad y la productividad

Infraestructura para la competitividad y el bienestar socialInstituciones de promoción del crecimiento y el bienestar social

Integración competitiva internacional a los niveles regional y mundialProtección del medio ambiente y respuesta ante el cambio climático climático, promover la energía renovable y seguridad alimentaria

GCI – 9*

*General Capital Increase- 6 -

Actividades Anticorrupción y

transparencia

Actividades Anticorrupción y

transparencia

Fortalecimiento de Capacidad Institucional

Fortalecimiento de Capacidad Institucional

Fortalecimiento de la capacidad de Gestión para Resultados de

Desarrollo

Fortalecimiento de la capacidad de Gestión para Resultados de

Desarrollo

Operaciones Especiales

Operaciones Especiales

Bienes Públicos

Regionales

Bienes Públicos

Regionales

Eficiencia de la gestión pública gubernamental y control de

desempeño

Fortalecer el esfuerzo en la lucha contra la corrupción

Fortalecer los sistemas de control interno – Normatividad y Metodología

Mejorar la transparencia, integridad y rendición de cuentas

Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental

1 Gestión Financiera PúblicaInterés de los países en:

- 7 -

Compras públicas

Presupuesto

Tesorería

Contabilidad y Reportes

Control Externo

Auditoría Interna

2 Responsabilidad fiduciaria del Banco

Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental

Estrategia para el uso y fortalecimiento de sistema de país

Nuestros proyectos están sujetos a:inspecciones internas yauditorías externas,

Con el objeto de:asegurar el uso adecuado de recursos y cumplimiento de las obligaciones contractuales por parte de los organismos ejecutores y contratistas

- 8 -

Infraestructura y medio ambiente

Social

Instituciones para el desarrollo

Conocimiento y aprendizaje

Integración y comercio

Depto. investigación y economista jefe

Gerencias / Representaciones

Gerencias / Representaciones

Gestión Financiera y

Adquisiciones

Gestión Financiera y

Adquisiciones

Dos áreas del BID trabajan colaborativamente para apoyar a las EFS en

el fortalecimiento del sistema de control

Asamblea de GobernadoresAsamblea de

Gobernadores

Directorio EjecutivoDirectorio Ejecutivo

Oficina del PresidenteOficina del Presidente

Oficina del Vice-presidente Ejecutivo

Oficina del Vice-presidente Ejecutivo

Vice presidenciasVice presidencias

Capacidad Institucional del Estado

Responsabilidad de atención de servicios a

las EFS y su fortalecimiento- 9 -

2. Avances de las EFS en ALC

- 10 -

2002-2012

Encuesta a miembros de las EFS

Recolección de datos, análisis y

seguimiento

Reporte de conclusiones

Publicación de 10 años de reformas en las EFS

Mayor acceso y participación de la

ciudadanía75% de las EFS tiene libre

acceso a los informes de auditoría

Enfoque en riesgo y orientado a resultados

70% de las EFS tienen planes estratégicos modernos

Armonización de las prácticas de auditoría

gubernamental80% de las EFS usa estándares

internacionales

La región de ALC reporta avances a lo largo de los últimos 10 años

100% Planes Estratégicos Institucionales

88% Acceso a la información pública

68% Mecanismos de seguimiento efectivos

76% Plan de difusión de estándares

56% Participación ciudadana en publicación de información

- 12 -

EFS abiertas al cambio y la

transparencia

EFS abiertas al cambio y la

transparencia

Cuerpos regionales mejorando

Cuerpos regionales mejorando

Iniciativa para las reformas por parte de las EFS

Iniciativa para las reformas por parte de las EFS

Diferencias entre países de

AL y C no tan grandes

Diferencias entre países de

AL y C no tan grandes

Establecer indicadores ylínea de base

Medir y documentar

progreso

Continuar el diálogo entre

EFS y donantes, y cooperación

sur-sur

ConclusioneConclusioness

Retos a Retos a futurofuturo

Desarrollar análisis de impacto

El análisis presenta un escenario de relativo avance, a la vez que identifica

nuevos retos

3. Colaboración del BIDcon las EFS

- 14 -

2005

2014

Declaración de París

Agenda de Acción de Accra

Alianza de BusanAlianza Global para la Cooperación Eficaz al

Desarrollo2011

2008

1 Mejor ejecución y supervisión de las operaciones

2 Ahorros por la reducción de costos de transacción

Sinergias estratégicas y técnicas3

Establecimiento de estándares de desempeño conforme a las mejores prácticas internacionales4

2 Eficiencia, eficacia y transparencia en el uso de los recursos

3 Fortalecimiento y reconocimiento de las capacidadestécnicas y estratégicas del país

1 Mayor conocimiento y gestión de la información

Países

Modernización de los sistemas de gestión y rendición de cuentas5

Eliminación de las duplicidades4

¿Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental?

Banco

- 15 -

Comunidad de Donantes

Global• Acuerdo IFAC-

Donantes (MOSAIC)• Acuerdo INTOSAI-

Donantes

Regional

País

Promover la consistencia, calidad e integridad en la profesión

Talleres, webinars, creación de redes

profesionales, intercambio de

experiencias

• EFS• Reguladores• Colegios de contadores

Capacitación, certificación, fiscalización

y monitoreo de los auditores

BID

Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental

76% - Estados Financieros Auditados

24% EFA+…

Revisiones de Control InternoCumplimiento de cláusulas contractuales

Auditorías de DesempeñoSupervisión e inspección de proyectos

Procedimientos acordadosRevisión ex-post de procesos de

adquisiciones y solicitudes de desembolsoCertificación de desembolsos

Testimonios

483 – proyectos financiados por el BID

US$ 14,8 millones

313.500 horas

Uso de los servicios de auditoría externa en la región de ALC

Importancia de la auditoría de desempeño para el BID

Fortalecer los Sistemas Nacionales y la Gestión Financiera Pública para su uso en los proyectos

Provee de una mayor garantía al Banco en los proyectos donde los desembolsos están atados a la consecución de metas y resultados

Mayor rendición de cuentas: recursos usados para los fines previstos y de manera prudente

Asegurar el mejor uso de los recursos, maximizando el valor (buena calidad a buen precio)

- 18 -

Nuestras iniciativas en auditoría de desempeño

Proyectos financiados por el BID. Ej. República Dominicana (sector eléctrico), Colombia (sector salud).

Proyectos financiados por el BID. Ej. República Dominicana (sector eléctrico), Colombia (sector salud).

OLACEFS – Auditoría coordinada de desempeño en Gobernanza de TI en 12 países de América Latina.

OLACEFS – Auditoría coordinada de desempeño en Gobernanza de TI en 12 países de América Latina.

Cooperación Sur-Sur. Ejemplo: La Auditoria Superior de la Federación de México con la Contraloría General y

Unidades de Auditoría Interna de Bolivia (capacitación y coaching en auditorias de desempeño)

Cooperación Sur-Sur. Ejemplo: La Auditoria Superior de la Federación de México con la Contraloría General y

Unidades de Auditoría Interna de Bolivia (capacitación y coaching en auditorias de desempeño)

Estudio sobre la importancia de la auditoría de desempeño para la mejor gestión de gastos públicos en

ALC.

Estudio sobre la importancia de la auditoría de desempeño para la mejor gestión de gastos públicos en

ALC.

1

2

3

4

- 19 -

4. ¿Cómo podemos continuar colaborando

con la Región?

- 20 -

Nacional

Subnacional

Nacional

Subnacional

2013

1

-

4

10

4

-

12

13

Nacional

Subnacional

9

4

13

11

Entidades de apoyo a la supervisión

14 MOUs

Diagnósticos de

validación

Acuerdos de

cooperación

23 Diagnósticos25 Diagnósticos

24 EFS

2010 2014

Apoyo a la supervisión de los recursos financieros del Banco

- 21 -

Regional

Nacional

Regional

Nacional

Nacional

Subnacional

45

Intervenciones

US$102M

20102013

Donaciones

Préstamos

Apoyo Técnico

Focalizado

3

1

3

1

-

3

6

1

23

3

- 3

2014

Asistencia técnica del Banco en modernización institucional

- 22 -

Fortalecimiento de las entidades regionales (OLACEFS, CAROSAI)

Fortalecimiento de la capacidad institucional de las EFS en cada país en base a sus propias necesidades

Esfuerzos de reforma e implementación de marcos legales y regulatorios

Mejora en los requerimientos profesionales para Auditores en el sector público y privado (certificación, capacitación, monitoreo y pensum universitario)

Implementación y actualización permanente e de estándares internacionales en el sector público y privado, incluyendo capacitación

Colaboración sector público y privado (i.e., CReCER; diálogo de país con firmas, EFS y colegios de contadores; coordinación de donantes con IFAC)

Fortalecimiento de la capacidad institucional de un país en base a su propias necesidades

Coordinación y colaboración con otros donantes, redes y emisores de estándares

El Banco ha priorizado algunas áreas de apoyo a la región de ALC

AR

BL BA

BO

BH

CH

DR

EC

ME

NI

GY

HA

BR

VE

JA

SUTT

PE

PR

PN

UR

CO

ES

IFAC,INTOSAI-

Donantes, CReCER

2

3

4

5

1

HO

CR

Asistencia técnicay financiera ,

Cooperación sur-sur,y capacitación

Dialogo

Supervisióny monitoreo

Conocimiento,Incluyendo

diagnósticos

El BID tiene cinco grandes instrumentos para dar este apoyo

• intoSAINT

• Programa 3i• Auditorías

coordinadas

• SAI – PMF

- 25 -

Fortalecer la capacidad institucional de los

países miembros prestatarios del Banco para

apoyar el diseño y la implementación de

políticas, mecanismos y

prácticas de acceso a la información y de

transparencia focalizada

www.iadb.org/fondo-transparencia

El Fondo de Transparencia es un instrumento catalizador de la asistencia

técnica

- 26 -