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PROGRAMA

CARACTERÍSTICAS DEL FORMULARIO 2018

Este formulario ha sido elaborado por la Agencia Tributaria para facilitar a los contribuyentes incluidos en el método de estimación objetiva del IRPF la cumplimentación de las declaraciones-liquidaciones trimestrales de pagos fraccionados del IRPF (Modelo 131) . El formulario permite: - CAPTURAR los datos identificativos del contribuyente, los datos base y la información

adicional necesaria para realizar las liquidaciones.

- VALIDAR LA DECLARACION para comprobar la correcta cumplimentación del formulario

previamente a su presentación.

- CARGAR DECLARACIÓN para recuperar una declaración a partir de un fichero

previamente guardado desde el propio formulario.

- GUARDAR DECLARACIÓN para poder recuperarla posteriormente.

Este fichero posee un formato propio de la aplicación y no puede ser utilizado para otros fines, no siendo válido para la presentación electrónica de la declaración.

- FIRMAR Y ENVIAR que permitirá la presentación inmediata de la declaración. Esta opción

no se encuentra disponible si se trata del formulario para presentar predeclaración.

- PREDECLARACION: Opción disponible en el formulario de predeclaración que permitirá la

presentación de una declaración pendiente de confirmar, y que mediante impresión del PDF resultante podrá ser confirmada siguiendo las instrucciones que da el propio formulario.

- OBTENER UN FICHERO de cada una de las declaraciones-liquidaciones para su

presentación telemática a través de Internet.

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CÓMO CUMPLIMENTAR LAS DECLARACIONES

El formulario de ayuda ha sido diseñado para usuarios NO informáticos, posibilitando la cumplimentación de las casillas de la declaración como si se estuviera rellenando el formulario impreso. El programa únicamente solicita la cumplimentación de las casillas de datos imprescindibles, calculando las acumulativas y resultantes de forma inmediata.

Algunos de los datos económicos se consignan tecleando directamente su importe sobre los mismos. En otros, se facilita su cumplimentación desglosando el dato en sus posibles componentes, o mediante la aplicación de una operación directa en que se solicitan los datos parciales que la componen. Al acceder a alguno de estos datos, se presentará en su parte derecha, un icono representando una ventana. Pulsando con el ratón en dicha ventana o cualquier carácter en el campo en sí, aparecerá la ventana correspondiente para proceder a la cumplimentación de datos.

Podrá realizar, en cualquier momento, una comprobación del estado de su declaración mediante la opción correspondiente de la barra de opciones situada en la parte inferior del

formulario pulsando el botón Validar Declaración . Se presentará una lista

con los avisos o errores encontrados. Pulsando el botón o se posicionará en la casilla a corregir. Para poder presentar, imprimir u obtener el fichero de una declaración será necesario que su contenido esté correctamente validado.

GRABACIÓN DE DECLARACIONES El formulario de ayuda facilita la confección e impresión de los modelos de declaración Liquidación trimestral de los pagos fraccionados del IRPF (modelo 131) Una vez que se ha accedido al formulario, se deberán cumplimentar los apartados correspondientes de la siguiente forma:

DATOS IDENTIFICATIVOS Para la utilización del programa se deben reflejar, en primer lugar, el Número de Identificación Fiscal (N.I.F.) y el nombre y los apellidos del contribuyente. En el caso de que se trate de un contribuyente discapacitado en grado igual o superior al 33 por 100, se marcará la casilla habilitada para poner de manifiesto esa circunstancia.

ACTIVIDADES EMPRESARIALES Se incluirán las actividades empresariales, y para cada una de ellas:

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- Actividad: se consignará el epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

Pulsando el botón en el campo Epígrafe IAE se desp legará una ventana para la selección del sector y epígrafe de la actividad. En función del epígrafe seleccionado se desplegará la ventana de información adicional para la cumplimentación de los datos correspondientes. Después de seleccionar una actividad se muestra la ventana de información adicional en la que debe consignar diferentes datos relativos a la actividad. Esta ventana también se puede abrir

posteriormente, pulsando el botón , para modificar los datos introducidos. - N.º de unidades de módulo: número de unidades correspondiente a los módulos previstos.

- Rendimiento Neto por módulo: rendimientos netos a efectos del pago fraccionado

correspondientes a cada una de las actividades económicas ejercidas a las que se refiere la declaración

Pulsando el botón en el campo número de unidades se desplegará una ventana para la inclusión de los datos que permitirán calcu lar tanto el campo de número de unidades como el de importe. Una vez dada de alta la primera y para introducir una nueva actividad pulse el botón Alta

Registro Las casillas aparecerán en blanco para introducir los datos correspondientes. A la izquierda se

indica el número de orden del apartado que se va a cumplimentar o visualizar

Para visualizar la última actividad pulse

Para visualizar la primera actividad pulse

Para visualizar las actividades anteriores o posteriores pulse o

Pulse para borrar la actividad que se está visualizando.

DATOS ECONÓMICOS Datos Previos para las actividades empresariales (e xcepto agrícolas, ganaderas y forestales). Desde esta pantalla se cumplimentan los datos de actividades económicas (excepto agrícolas, ganaderas y forestales) relativos al 1 de enero o al día de inicio de la actividad si hubiera tenido lugar durante el año.

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OPCIONES DEL MENÚ Para facilitar el uso del formulario, se dispone en todo momento de una lista de opciones en la parte inferior del formulario que permite la realización de distintas acciones. Mostrar Información

El botón permite activar o desactivar el panel de información sobre los avisos y errores de la declaración. Borrar declaración

El botón permite borrar todas las declaraciones sobre las que se está trabajando Validar declaración

El botón permite validar la declaración. Se presentará una lista con los

avisos o errores encontrados. Pulsando el botón o se posicionará en la casilla a corregir. Guardar declaración

El botón permite guardar la declaración en un fichero en el equipo del usuario, para su posterior cargado. Al pulsar dicho botón se da al usuario la posibilidad de elegir el directorio en el que guardar dicho fichero. Este fichero posee un formato propio de la aplicación y no puede ser utilizado para otros fines, no siendo válido para la presentación electrónica de la declaración. Cargar declaración

El botón permite cargar una declaración a partir de un fichero previamente guardado con la opción de Guardar declaración. Al pulsar el botón se da al usuario la posibilidad de seleccionar el directorio del que leer el fichero. Firmar y Enviar

El botón permite realizar la firma y presentación inmediata de la declaración confeccionada con el formulario. Para ello se firmará la información con la opción de autenticación utilizada (certificado electrónico o clavePIN) ofreciendo una pantalla con la información que se va a firmar. Como resultado de la presentación se generará un justificante de dicha presentación. Predeclaración Si el trámite elegido es el Formulario para su presentación (predeclaración) el botón

permite generar un PDF para su impresión y posterior presentación siguiendo las instrucciones que se muestran en el propio PDF generado. Validar la declaración

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Para comprobar la correcta cumplimentación del formulario previamente a su presentación.

Exportar Declaración

El botón permitirá la generación de un fichero para su posterior presentación telemática Ayuda

Pulsando el botón se presenta la ayuda del Formulario Desconexión

El botón aparece en la parte superior derecha de la pantalla. Al pulsarlo se procede a cerrar la sesión, eliminando todos los datos asociados. Si no se han guardado los datos previamente (con Guardar declaración) no podrán volver a utilizarse.

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I.R.P.F. ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA. Pago Fraccionado

ACTIVIDADES EMPRESARIALES (EXCEPTO AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES) El método de estimación objetiva del IRPF y el régimen simplificado del IVA se aplicarán a las actividades económicas que desarrolle el contribuyente siempre que se cumplan las siguientes CONDICIONES: 1- Que el contribuyente sea persona física o una entidad en régimen de atribución de rentas

en el IRPF, siempre que, en este último caso, todos sus socios, herederos, comuneros o partícipes sean personas físicas contribuyentes por el IRPF.

2- Que la actividad esté recogida específicamente en la Orden HFP/1159/2017, de 28 de

noviembre, por la que se desarrolla para el año 2018 (BOE del 30 de noviembre de 2017) el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, y que se desarrolle dentro del ámbito de aplicación del IRPF.

A estos efectos, se entiende que las actividades de transporte urbano colectivo y de viajeros por carretera, de transporte por autotaxis, de transporte de mercancías por carretera y de servicios de mudanzas, se desarrollan dentro del ámbito de aplicación del IRPF.

3.- Que el volumen de ingresos, correspondiente a las operaciones a que se refiere el artículo

3.1.a) de la Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre, por la que se desarrolla para el año 2018 (BOE del 30 de noviembre de 2017) el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, del conjunto de las actividades económicas desarrolladas por el contribuyente, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales, no supere 250.000 euros, en el año inmediatamente anterior. Cuando en el año inmediato anterior se hubiese iniciado la actividad, el volumen de ingresos se elevará al año. No obstante, cuando el volumen de los rendimientos íntegros que corresponda a operaciones por las que el contribuyente esté obligado a expedir factura cuando el destinatario sea un empresario o profesional que actúe como tal, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2.2.a) del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación supere 125.000 euros anuales, el método de estimación objetiva no será aplicable.

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A estos efectos, deberán computarse no sólo las operaciones correspondientes a las actividades económicas desarrolladas por el contribuyente, sino también las correspondientes a las desarrolladas por el cónyuge, descendientes y ascendientes, así como por las entidades en régimen de atribución de rentas en las que participen cualquiera de los anteriores, en las que concurran las siguientes circunstancias:

- Que las actividades económicas desarrolladas sean idénticas o similares. A estos efectos, se entenderán que son idénticas o similares las actividades económicas clasificadas en el mismo grupo en el Impuesto sobre Actividades Económicas.

- Que exista una dirección común de tales actividades, compartiéndose medios personales o materiales.

4.- Que el volumen de compras de bienes y servicios del ejercicio anterior, excluidas las de

inmovilizado y computando las obras y servicios subcontratados, no exceda de 250.000 euros para el conjunto de actividades económicas desarrolladas. A estos efectos, cuando en el año inmediato anterior se hubiese iniciado la actividad, el volumen de compras se elevará al año.

A estos efectos, deberán computarse no sólo las operaciones correspondientes a las

actividades económicas desarrolladas por el contribuyente, sino también las correspondientes a las desarrolladas por el cónyuge, descendientes y ascendientes, así como por las entidades en régimen de atribución de rentas en las que participen cualquiera de los anteriores, en las que concurran las circunstancias señaladas en el punto 3 anterior.

5.- Que no se haya superado durante el año anterior la magnitud específica máxima establecida

para cada actividad en el artículo 3.1.d) de la Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre, por la que se desarrolla para el año 2018 (BOE del 30 de noviembre de 2017)el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido (referida al número de personas empleadas, salvo para las actividades de transporte y de producción de mejillón en batea para las que se toman el número de vehículos y de bateas, respectivamente).

A los efectos del método de estimación objetiva, deberá computarse no sólo la magnitud específica correspondiente a la actividad económica desarrollada por el contribuyente, sino también las correspondientes a las desarrolladas por el cónyuge, descendientes y ascendientes, así como por las entidades en régimen de atribución de rentas en las que participen cualquiera de los anteriores, en las que concurran las circunstancias señaladas en el apartado 3 anterior.

El primer año de ejercicio de la actividad se tendrá en cuenta el número de personas

empleadas o vehículos o bateas al inicio de la misma.

Atención: el programa no controla para ningún tipo de actividad si se superan estas magnitudes

6.- Que el contribuyente no determine el rendimiento neto de ninguna actividad económica por

el método de estimación directa del IRPF, en cualquiera de sus modalidades.

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Cuando se inicie durante el año alguna actividad económica no incluida o por la que se renuncie al método de estimación objetiva, la exclusión del método, respecto de las actividades que se venían realizando, se producirá al año siguiente.

7.- Que todas las actividades realizadas por el contribuyente estén acogidas al régimen

especial simplificado del IVA (o del Impuesto General Indirecto Canario), o bien a los regímenes especiales de la agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia.

A estos efectos no se tendrá en cuenta la realización por el contribuyente de las siguientes actividades: - Aquéllas en cuyo desarrollo efectúe exclusivamente operaciones exentas del IVA por

aplicación del artículo 20 de su Ley reguladora.

- Arrendamientos de bienes inmuebles cuya realización no suponga el desarrollo de una actividad empresarial de acuerdo con lo dispuesto en la normativa del IRPF.

La exclusión del régimen por esta circunstancia surtirá efectos a partir del año inmediato posterior a aquél en que se produzca, salvo que el contribuyente no viniera realizando actividades empresariales o profesionales, en cuyo caso la exclusión surtirá efectos desde el inicio de tales actividades.

8.- Que no se haya renunciado, en tiempo y forma, a su aplicación.

VOLUMEN DE INGRESOS ANUALES A efectos de determinar el volumen de ingresos anuales que excluye de la aplicación del método de estimación objetiva del IRPF y del régimen simplificado del IVA, sólo se computarán: - Las operaciones que deban anotarse en el libro registro de ventas o ingresos previsto en el

artículo 68.7 del Reglamento del IRPF o en el libro registro de ingresos previsto en el artículo 40.1 del Reglamento del IVA.

- Las operaciones por las que estén obligados a emitir y conservar facturas, de acuerdo con

lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 2 del Reglamento por el que se aprueban las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, con excepción de las operaciones comprendidas en el artículo 121.Tres de la Ley 37/1992 de 28 de diciembre, del IVA, y de los arrendamientos de bienes inmuebles que no se califiquen como rendimientos de actividad económica a efectos del IRPF.

Cuando en el año inmediato anterior se hubiese iniciado una actividad, el volumen de ingresos se elevará al año. El volumen de ingresos incluirá los obtenidos en el conjunto de las actividades, no computándose entre ellos las subvenciones corrientes o de capital ni las indemnizaciones, así como tampoco el Impuesto sobre el Valor Añadido y, en su caso, el recargo de equivalencia que grave la operación, para aquellas actividades que tributen por el régimen simplificado del IVA.

ARTÍCULO 121.Tres LEY 37/1992 Artículo 121. Determinación del volumen de operaciones.

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(…)

Tres. Para la determinación del volumen de operaciones no se tomarán en consideración las siguientes: 1) Las entregas ocasionales de bienes inmuebles. 2) Las entregas de bienes calificados como de inversión respecto del transmitente, de acuerdo

con lo dispuesto en el artículo 108 de esta Ley. 3) Las operaciones financieras mencionadas en el artículo 20, apartado uno, número 18.º de

esta Ley, incluidas las que no gocen de exención, así como las operaciones exentas relativas al oro de inversión comprendidas en el artículo 140 bis de esta Ley, cuando unas y otras no sean habituales de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo.

ARTÍCULO 2 REGLAMENTO DE FACTURACIÓN (Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre)

Artículo 2.

1. De acuerdo con el artículo 164.Uno.3.º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, los empresarios o profesionales están obligados a expedir factura y copia de esta por las entregas de bienes y prestaciones de servicios que realicen en el desarrollo de su actividad, incluidas las no sujetas y las sujetas pero exentas del Impuesto, en los términos establecidos en este Reglamento y sin más excepciones que las previstas en él. Esta obligación incumbe asimismo a los empresarios o profesionales acogidos a los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido.

También deberá expedirse factura y copia de esta por los pagos recibidos con anterioridad a la realización de las entregas de bienes o prestaciones de servicios por las que deba asimismo cumplirse esta obligación conforme al párrafo anterior, a excepción de las entregas de bienes exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido por aplicación de lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley del Impuesto.

2. Deberá expedirse factura y copia de esta en todo caso en las siguientes operaciones:

a) Aquéllas en las que el destinatario sea un empresario o profesional que actúe como tal, con independencia del régimen de tributación al que se encuentre acogido el empresario o profesional que realice la operación, así como cualesquiera otras en las que el destinatario así lo exija para el ejercicio de cualquier derecho de naturaleza tributaria.

b) Las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro a que se refiere el artículo 25 de la Ley del Impuesto.

c) Las entregas de bienes a que se refiere el artículo 68.Tres y cinco de la Ley del Impuesto cuando, por aplicación de las reglas referidas en dicho precepto, se entiendan realizadas en el territorio de aplicación del Impuesto.

d) Las entregas de bienes expedidos o transportados fuera de la Comunidad Europea a que se refiere el artículo 21.1.º y 2.º de la Ley del Impuesto, excepto las efectuadas en las tiendas libres de impuestos a que se refiere el número 2.B, del citado artículo.

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e) Las entregas de bienes que han de ser objeto de instalación o montaje antes de su puesta a disposición a que se refiere el artículo 68.Dos.2.º de la Ley del Impuesto.

f) Aquellas de las que sean destinatarias personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales, con independencia de que se encuentren establecidas en el territorio de aplicación del Impuesto o no, o las Administraciones Públicas a que se refiere el artículo 2 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común.

3. La obligación de expedir factura a que se refieren los apartados anteriores, se ajustará a las normas establecidas en este Reglamento, en los siguientes supuestos:

a) Cuando la entrega de bienes o la prestación de servicios a que se refiera se entienda realizada en el territorio de aplicación del Impuesto, salvo que el proveedor del bien o prestador del servicio no se encuentre establecido en el citado territorio, el sujeto pasivo del Impuesto sea el destinatario para quien se realice la operación sujeta al mismo y la factura no sea expedida por este último con arreglo a lo establecido en el artículo 5 de este Reglamento.

b) Cuando el proveedor o prestador esté establecido en el territorio de aplicación del Impuesto o tenga en el mismo un establecimiento permanente o, en su defecto, el lugar de su domicilio o residencia habitual, a partir del cual se efectúa la entrega de bienes o prestación de servicios y dicha entrega o prestación, conforme a las reglas de localización aplicables a las mismas, no se entienda realizada en el territorio de aplicación del Impuesto, en los siguientes supuestos:

a´) Cuando la operación esté sujeta en otro Estado miembro, el sujeto pasivo del Impuesto sea el destinatario para quien se realice la operación y la factura no sea materialmente expedida por este último en nombre y por cuenta del proveedor del bien o prestador del servicio.

b´) Cuando la operación se entienda realizada fuera de la Comunidad.

4. Tendrá la consideración de justificante contable a que se refiere el número 4.º del apartado uno del 97 de la Ley del Impuesto, cualquier documento que sirva de soporte a la anotación contable de la operación cuando quien la realice sea un empresario o profesional no establecido en la Comunidad.

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ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES El método de estimación objetiva del IRPF y el régimen simplificado del IVA se aplican en el año 2018 a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales que desarrolle el contribuyente, siempre que se cumplan las siguientes CONDICIONES: 1- Que el contribuyente sea persona física o una entidad en régimen de atribución de rentas

en el IRPF, siempre que, en este último caso, todos sus socios, herederos, comuneros o partícipes sean personas físicas contribuyentes por el IRPF.

2.- Que la actividad esté recogida específicamente en la Orden HFP/1159/2017, de 28 de

noviembre, por la que se desarrolla para el año 2018 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, y que se desarrolle dentro del ámbito de aplicación del IRPF.

3.- Que no se rebasen los límites establecidos para su aplicación. 4.- Que el contribuyente no determine el rendimiento neto de ninguna actividad económica por

el método de estimación directa, en cualquiera de sus modalidades. Cuando se inicie durante el año alguna actividad económica no incluida o por la que se renuncie al método de estimación objetiva, la exclusión del método, respecto de las actividades que se venían realizando, se producirá al año siguiente.

5.- Que todas las actividades realizadas por el contribuyente estén acogidas al régimen

especial simplificado del IVA (o del Impuesto General Indirecto Canario), o bien a los regímenes especiales de la agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia.

A estos efectos no se tendrá en cuenta la realización por el contribuyente de las siguientes actividades: - Aquéllas en cuyo desarrollo efectúe exclusivamente operaciones exentas del IVA por

aplicación del artículo 20 de su Ley reguladora.

- Arrendamientos de bienes inmuebles cuya realización no suponga el desarrollo de una actividad empresarial de acuerdo con lo dispuesto en la normativa del IRPF.

La exclusión del régimen por esta circunstancia surtirá efectos a partir del año inmediato posterior a aquél en que se produzca, salvo que el contribuyente no viniera realizando actividades empresariales o profesionales, en cuyo caso la exclusión surtirá efectos desde el inicio de tales actividades.

6.- Que no se haya renunciado, en tiempo y forma, a su aplicación. 7.- Que no se haya renunciado al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA.

LÍMITES PARA LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN

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Para que resulte aplicable el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen simplificado del IVA, han de cumplirse las siguientes condiciones:

A. Que el volumen de ingresos en el año anterior del conjunto de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales incluidas en estos regímenes no supere 250.000 euros. Deberán computarse no sólo las operaciones correspondientes a las actividades económicas desarrolladas por el contribuyente, sino también las correspondientes a las desarrolladas por el cónyuge, descendientes y ascendientes, así como por las entidades en régimen de atribución de rentas en las que participen cualquiera de los anteriores, en las que concurran las siguientes circunstancias:

- Que las actividades económicas desarrolladas sean idénticas o similares. A estos efectos, se entenderán que son idénticas o similares las actividades económicas clasificadas en el mismo grupo en el Impuesto sobre Actividades Económicas. - Que exista una dirección común de tales actividades, compartiéndose medios personales o materiales.

Cuando en el año inmediato anterior se hubiese iniciado una actividad, el volumen de ingresos se elevará al año. A estos efectos, el volumen de ingresos incluye la totalidad de los obtenidos por el conjunto de las actividades mencionadas, sin computar las subvenciones corrientes o de capital ni las indemnizaciones. Tampoco se computará el Impuesto sobre el Valor Añadido, ni en su caso el recargo de equivalencia, que grave la operación para aquellas actividades que tributen por el régimen simplificado del IVA.

B. Que el volumen de compras de bienes o servicios del ejercicio anterior, excluidas las de inmovilizado y computando las obras y servicios subcontratados, no exceda de 250.000 euros para el conjunto de actividades económicas desarrolladas. A estos efectos, cuando en el año inmediato anterior se hubiese iniciado la actividad, el volumen de compras se elevará al año.

Deberán computarse no sólo las operaciones correspondientes a las actividades

económicas desarrolladas por el contribuyente, sino también las correspondientes a las desarrolladas por el cónyuge, descendientes y ascendientes, así como por las entidades en régimen de atribución de rentas en las que participen cualquiera de los anteriores, en las que concurran las circunstancias señaladas en la letra a) anterior.

Trabajos, servicios y actividades accesorios Sin perjuicio de lo anterior, las actividades «Otros trabajos, servicios y actividades accesorios realizados por agricultores o ganaderos que estén excluidos o no incluidos en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido» y «Otros trabajos, servicios y actividades accesorios realizados por titulares de actividades forestales que estén excluidos o no incluidos en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido», sólo quedarán sometidas al método de estimación objetiva del IRPF y, en su caso, al régimen simplificado del IVA, si el volumen de ingresos

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conjunto imputable a ellas resulta inferior al correspondiente a las actividades agrícolas y ganaderas y/o forestales principales.

ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES

A) Actividades agrícolas, ganaderas y forestales a las que resulta aplicable el método de

estimación objetiva del IRPF y el régimen simplific ado del IVA:

- Ganadería independiente

- Servicios de cría , guarda y engorde de ganado

- Otros trabajos y servicios y actividades accesorios realizados por agricultores o ganaderos que estén excluidos o no incluidos en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA.

- Otros trabajos y servicios y actividades accesorios realizados por titulares de actividades

forestales que estén excluidos o no incluidos en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA.

- Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades agrícolas

desarrolladas en régimen de aparcería.

- Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades forestales desarrolladas en régimen de aparcería.

- Procesos de transformación, elaboración o manufactura de productos naturales,

vegetales o animales, que requieran el alta en un epígrafe correspondiente a actividades industriales en la Tarifas del I.A.E. y se realicen por los titulares de las explotaciones de las cuales se obtengan directamente dichos productos naturales.

B) Actividades agrícolas, ganaderas y forestales a las que resulta aplicable el método de

estimación objetiva del IRPF:

- Actividad agrícola o ganadera susceptible de estar incluida en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA.

- Actividad forestal susceptible de estar incluida en el régimen especial de la agricultura,

ganadería y pesca del IVA.

ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS El método de estimación objetiva del IRPF y el régimen simplificado del IVA pueden aplicarse a las actividades económicas desarrolladas por entidades en régimen de atribución de rentas, siempre que todos sus socios, herederos, comuneros o partícipes sean personas físicas contribuyentes por el IRPF y que se cumplan los requisitos exigidos con carácter general.

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Son entidades en régimen de atribución de rentas las sociedades civiles no sujetas al Impuesto sobre Sociedades, herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria. La aplicación del método de estimación objetiva del IRPF y del régimen simplificado del IVA deberá efectuarse con independencia de las circunstancias que concurran individualmente en los socios, herederos, comuneros o partícipes. No obstante, para la definición del ámbito de aplicación deberán computarse no sólo las operaciones correspondientes a las actividades económicas desarrolladas por la propia entidad en régimen de atribución, sino también las correspondientes a las desarrolladas por sus socios, herederos, comuneros o partícipes; los cónyuges, descendientes y ascendientes de éstos; así como por otras entidades en régimen de atribución de rentas en las que participen cualquiera de las personas anteriores, en las que concurran las circunstancias señaladas en el artículo 32.2.a) del reglamento del IRPF. Respecto del IRPF, el rendimiento neto determinado por el método de estimación objetiva se atribuirá a los socios, herederos, comuneros o partícipes, según las normas o pactos aplicables en cada caso y, si éstos no constaran a la Administración en forma fehaciente, se atribuirá por partes iguales.

OBLIGADOS, PLAZO Y LUGAR DE PRESENTACIÓN

OBLIGADOS A PRESENTAR PAGOS FRACCIONADOS DEL I.R.P.F.

PAGOS FRACCIONADOS IRPF En general, todos los contribuyentes que ejerzan actividades económicas están obligados a efectuar pagos fraccionados trimestrales. No obstante, los contribuyentes que desarrollen actividades agrícolas, ganaderas o forestales no estarán obligados en relación con las mismas si, en el año natural anterior, al menos 70 por 100 de los ingresos procedentes de la explotación, con excepción de las subvenciones corrientes o de capital y las indemnizaciones, fueron objeto de retención o de ingreso a cuenta. En caso de inicio de actividad, se tendrá en cuenta el porcentaje de ingresos que hayan sido objeto de retención o ingreso a cuenta durante el periodo a que se refiere el pago fraccionado.

PLAZO DE PRESENTACIÓN DEL MODELO 131 La presentación del modelo 131 así como el ingreso de su importe en el Tesoro Público, se efectuará en los plazos siguientes: - Los tres primeros trimestres, entre el día 1 y 20 de los meses de abril, julio, octubre. - El cuarto trimestre, entre el día 1 y el 30 del mes de enero del año posterior.

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Los vencimientos que coincidan con un sábado o día inhábil se entenderán trasladados al primer día hábil inmediato siguiente.

LUGAR DE PRESENTACIÓN DEL MODELO 131

La presentación telemática por internet podrá ser efectuada con una firma electrónica avanzada (certificado de usuario) o bien mediante el sistema de firma con clave de acceso en un registro previo como usuario (clave PIN)

Asimismo, la presentación podrá realizarse mediante el formulario del modelo 131 impreso (predeclaración) generado a través de la utilización del servicio de impresión ubicado en la Sede Electrónica, en cuyo caso:

a) Si de la declaración resulta cantidad a ingresar, se podrá presentar en cualquier Entidad Colaboradora (bancos, cajas de ahorro o cooperativas de crédito) sita en territorio español.

b) Si de la declaración-liquidación no resulta cantidad a ingresar (negativa o a compensar),

deberá presentarse, bien directamente o mediante envío por correo certificado, en la Delegación o Administración de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal del declarante.

DOMICILIACIÓN BANCARIA DEL MODELOS 131 Los contribuyentes obligados a presentar el modelo 131 podrán utilizar como medio de pago la domiciliación en entidades colaboradoras, siempre que se presente telemáticamente en los plazos que establezca la normativa legal.

CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA Los empresarios o profesionales contribuyentes que se encuentren acogidos al sistema de cuenta corriente en materia tributaria, regulado en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, deberán presentar sus declaraciones-liquidaciones de acuerdo con las reglas previstas en la Orden de 30 de septiembre de 1999.

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DATOS PREVIOS PARA LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES (excepto agrícolas, ganaderas y forestales)

DATOS PREVIOS PARA LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES (excepto agrícolas, ganaderas y forestales) En esta pantalla se solicita información general para el cálculo de los pagos fraccionados del IRPF correspondientes a las actividades empresariales distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales. Una vez cumplimentados los datos requeridos en esta pantalla, hay que acceder al modelo 131 del trimestre para rellenar, si fuera necesario, los datos específicos relativos a él. En cuanto a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, todos los datos se consignan trimestralmente en el modelo 131.

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A ACTIVIDAD

EPÍGRAFE I.A.E. Con ayuda de una ventana de selección deberá indicarse el grupo o el epígrafe de la actividad que se desarrolla. El programa admite un máximo de cinco actividades. Se considera una sola actividad cada una de las reflejadas de manera independiente en el menú de selección de actividades económicas, sin que sea relevante el número de locales en los que se realice. Por ejemplo, si en un local se realiza la actividad del epígrafe 672.1 del IAE (cafetería de tres tazas) y en un segundo local la del 672.3 (cafetería de dos tazas), a efectos del régimen de estimación objetiva del IRPF se trata de una única actividad. Por el contrario, si en un único local se ejerce una actividad del epígrafe 642.1 (comercio al por menor de carne) y otra del epígrafe 643.1 (comercio al por menor de pescados), son dos actividades.

INFORMACIÓN ADICIONAL DE LA ACTIVIDAD Una vez seleccionada la actividad, o pulsando el icono "Información adicional", aparece una ventana de captura de datos que recoge la información adicional precisa para el cálculo de los pagos fraccionados del IRPF. - COMUNIDAD, SOCIEDAD CIVIL O SIMILAR Si ejerce la actividad a través de una entidad sin personalidad jurídica (como comunidades de bienes, herencias yacentes, etc.), o a través de una sociedad civil, indique su porcentaje de participación no sujeta al Impuesto de Sociedades en la entidad. - ACTIVIDADES DE TEMPORADA Si se trata de una actividad de temporada, se indicará el número de días de ejercicio de la actividad durante el año anterior. Tienen la consideración de actividades de temporada aquéllas que habitualmente sólo se desarrollan durante ciertos días del año, continuos o alternos, siempre que el total no exceda de ciento ochenta días por año.

ATENCIÓN Téngase en cuenta que en las actividades de temporada debe indicarse, a efectos de los pagos trimestrales, el número de unidades de cada módulo que hubiese correspondido en el año anterior (2017). Asimismo, en la pregunta "Nº de empleados a 1-01-2018 (o fecha de inicio actividad)", debe indicarse el número máximo de trabajadores empleados simultáneamente en la actividad durante el ejercicio anterior (año 2017).

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Además es imprescindible indicar en cada trimestre los días de ejercicio de la actividad en el apartado "C. RESULTADOS IRPF " .

- NUEVAS ACTIVIDADES iniciadas a partir del 1-1-2017 Cuando se trate de actividades iniciadas a partir del 1 de enero de 2017, se indicará el año de inicio (2017 o 2018) siempre que concurran las siguientes circunstancias: a) Que se trate de nuevas actividades cuyo ejercicio se inicie a partir del 1 de enero de 2017. b) Que no se trate de actividades de temporada. c) Que no se hayan ejercido anteriormente bajo otra titularidad o calificación. d) Que se realicen en local o establecimiento dedicados exclusivamente a la nueva actividad, con total separación del resto de las actividades empresariales o profesionales que, en su caso, pudiera realizar el contribuyente. - DEDUCCIÓN POR RENTAS OBTENIDAS EN CEUTA O MELILLA Se indicará en esta casilla si la actividad que se desarrolla origina derecho a la deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla prevista en el artículo 68.4 de la Ley del IRPF. DATOS DE CUMPLIMENTACIÓN OBLIGATORIA Los siguientes datos son imprescindibles para calcular correctamente el importe de los pagos trimestrales. - ¿Ejerce la actividad en un solo local o sin él? Señale si la actividad se ejerce en un local como máximo. - Indique el número de vehículos afectos a la activid ad. Señale el número de vehículos afectos al ejercicio de la actividad. Si no tiene ningún vehículo afecto consigne 0 (cero). - ¿La capacidad de carga del vehículo es superior a 1 .000 kg? Si dispone de un solo vehículo afecto a la actividad, señale si su capacidad de carga supera o no 1.000 kg. - Municipio donde ejerce la actividad. Señale lo que proceda según el número de habitantes del municipio donde se ejerce la actividad. El número de habitantes será el de la población de derecho del municipio, constituida por el total de residentes inscritos en el Padrón Municipal de Habitantes, presentes y ausentes. Cuando se ejerza la actividad en varios municipios, se tendrá en cuenta el de mayor población.

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- Nº de bateas y de barcos auxiliares de la empresa. Para la actividad de "Producción de mejillón en batea" se reflejará la clave correspondiente a las bateas y barcos auxiliares utilizados en ella. - Nº de empleados a 1-01-2018 (o fecha de inicio de l a actividad) Señale el número de personas asalariadas a 1 de enero de 2018, o en la fecha de inicio de la actividad, si ésta ha comenzado a desarrollarse durante el año.

Actividades de temporada

Si se trata de una actividad de temporada deberá consignarse el número máximo de personas asalariadas que han trabajado en la actividad simultáneamente en cualquier momento del año anterior.

DEDUCCIÓN POR RENTAS OBTENIDAS EN CEUTA O MELILLA (art. 68.4 Ley de IRPF)

Se considerarán rentas obtenidas en Ceuta o Melilla, entre otras, las que procedan del ejercicio de actividades económicas efectivamente realizadas en Ceuta o Melilla.

Se entiende por operaciones efectivamente realizadas en Ceuta o Melilla aquéllas que cierren en estos territorios un ciclo mercantil que determine resultados económicos o supongan la prestación de un servicio profesional en dichos territorios.

No se estimará que se producen dichas circunstancias cuando se trate de operaciones aisladas de extracción, fabricación, compra, transporte, entrada y salida de géneros o efectos en los mismos y, en general, cuando las operaciones no determinen por sí solas rentas.

Cuando se trate de actividades pesqueras y marítimas, serán de aplicación las reglas establecidas en el artículo 33 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. La deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla puede aplicarse en los siguientes supuestos: CONTRIBUYENTES RESIDENTES EN CEUTA O MELILLA a) Por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla Los contribuyentes que tengan su residencia habitual en Ceuta o Melilla pueden aplicarse esta deducción por las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. b) Por rentas obtenidas fuera de Ceuta o Melilla También podrán aplicarse esta deducción los contribuyentes que tengan su residencia habitual en Ceuta o Melilla por las rentas obtenidas fuera de dichas ciudades, cuando cumplan los siguientes REQUISITOS:

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• Que a 31 de diciembre de 2017 hayan mantenido su residencia habitual en Ceuta o Melilla

durante un plazo no inferior a tres años. • Que, al menos, una tercera parte del patrimonio neto del contribuyente, determinado

conforme a la normativa reguladora del Impuesto sobre el Patrimonio, esté situado en dichas ciudades.

Límite La cuantía máxima de las rentas, obtenidas fuera de dichos territorios, que pueden gozar de la deducción será el importe neto de los rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidos en dichas ciudades. CONTRIBUYENTES NO RESIDENTES EN CEUTA O MELILLA Los contribuyentes que no tengan su residencia habitual en Ceuta o Melilla podrán aplicarse esta deducción por las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.

MÓDULOS

DEFINICIONES Una vez introducido el epígrafe del IAE correspondiente a la actividad y cumplimentados los datos de la ventana de "INFORMACIÓN ADICIONAL DE LA ACTIVIDAD", el programa muestra los módulos que son aplicables. UNIDADES En la columna de "Unidades" se harán constar los datos-base referidos al 1 de enero de 2018. Cuando algún dato base no pueda determinarse en esa fecha, se tomará el que hubiese correspondido en el año anterior. Si se inicia la actividad durante el año 2018, se indicarán los datos base referidos al día en que se inicie. Excepcionalmente, si no pudiera determinarse ningún dato-base, el pago fraccionado consistirá en el 2 por 100 del volumen de ventas o ingresos del trimestre. Para realizar este cálculo deberá consignarse trimestralmente en la casilla 02 de la pantalla de liquidación del propio modelo 131, mediante de una ventana de captura de datos, dicho volumen de ventas o ingresos. En el supuesto de actividades de temporada se indicarán los módulos empleados durante el año anterior.

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DEFINICIONES

Personal empleadoPersonal no asalariado

Personal asalariado

Potencia eléctrica

Plazas

Superficie del local

Consumo de energía

Distancia recorrida

Mesas

Longitud de barra

Asientos

Carga de elementos de transporte y carga de vehículos

Superficie del horno

Potencia fiscal de vehículos

Máquinas recreativas

Número de vehículos

PERSONAL EMPLEADO Como personas empleadas se considerarán tanto las no asalariadas, incluyendo el titular de la actividad, como las asalariadas.

PERSONAL NO ASALARIADO Personal no asalariado es el empresario También tendrán esta consideración su cónyuge y los hijos menores que con él convivan, cuando, trabajando efectivamente en la actividad, no tengan la consideración de personal asalariado. CÓMPUTO DEL PERSONAL NO ASALARIADO a) Empresario

Como regla general, el empresario se computará como una persona no asalariada (1.800 horas). En aquellos supuestos en que pueda acreditarse una dedicación inferior a 1.800 horas/año por causas objetivas, tales como jubilación, incapacidad, pluralidad de actividades o cierre temporal de la explotación, se computará el tiempo efectivo dedicado la actividad. En estos casos, para la cuantificación de las tareas de dirección, organización y planificación de la actividad y, en general, las inherentes a la titularidad de la misma, se computará al

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empresario en 450 horas/año, salvo cuando se acredite una dedicación efectiva superior o inferior. Si fuera discapacitado con un grado de minusvalía igual o superior al 33% se computará al 75 por 100.

b) Cónyuge e hijos menores

Cuando el cónyuge o los hijos menores tengan la consideración de personal no asalariado, se computarán como una persona no asalariada la que trabaje en la actividad al menos 1.800 horas/año. Si el número de horas de trabajo en el año ha sido inferior, se estimará como cuantía de la persona no asalariada la proporción existente entre número de horas efectivamente trabajadas en el año y 1.800. Cuando el cónyuge o los hijos menores tengan la condición de no asalariados se computarán al 50 por 100 siempre que el titular de la actividad sea persona física, se compute por entero, antes de aplicar, en su caso, la reducción por minusvalía citada con anterioridad, y no haya más de una persona asalariada. Esta reducción se practicará después de haber aplicado, en su caso, la correspondiente por grado de minusvalía igual o superior al 33%. Tratándose de contribuyentes que sean miembros de entidades en régimen de atribución de rentas (sociedades civiles, herencias yacentes, comunidades de bienes y similares), su cónyuge y sus hijos menores que trabajen en la actividad como personal no asalariado se computarán al 50 por 100 cuando el socio, heredero, comunero o partícipe se compute por entero (generalmente, 1.800 horas) antes de aplicar, en su caso, la reducción por minusvalía citada con anterioridad y no haya más de una persona asalariada.

CUMPLIMENTACIÓN. A) Si la actividad se realiza individualmente por una persona física:

Se harán constar las horas anuales de dedicación a la actividad por las personas no asalariadas, según el detalle que aparece en la pantalla. No obstante, por el cónyuge o los hijos menores de edad que trabajen en la actividad que sean discapacitados en grado igual o superior al 33 por 100, se reflejarán el 75 por 100 de las horas trabajadas. Por el titular de la actividad se reflejarán en todo caso las horas trabajadas en la actividad. Si fuera discapacitado con un grado de minusvalía igual o superior al 33 por 100, se marcará, adicionalmente, la casilla establecida al efecto. Por cada persona no asalariada se computará como máximo 1.800 horas/año.

B) Restantes supuestos:

Se harán constar las horas anuales de dedicación a la actividad por las personas no asalariadas, según el detalle que aparece en la pantalla. No obstante, por las personas (incluido el titular) que sean minusválidos en grado igual o superior al 33 por 100, se reflejarán el 75 por 100 de las horas trabajadas por ellas. Igualmente, cuando un socio o comunero se compute por entero (generalmente, 1.800 horas) y no haya más de una persona asalariada, se reflejará la mitad de las horas trabajadas por su cónyuge y/o hijos que trabajen en la actividad como personal no asalariado.

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PERSONAL ASALARIADO Persona asalariada es cualquier otra, distinta del personal no asalariado. En particular, tendrán la consideración de personal asalariado el cónyuge y los hijos menores del empresario que convivan con él, siempre que existiendo el oportuno contrato laboral y la afiliación al régimen general de la Seguridad Social, trabajen habitualmente y con continuidad en la actividad empresarial desarrollada por el titular. CÓMPUTO DEL PERSONAL ASALARIADO Se computará como una persona asalariada la que trabaje el número de horas anuales por trabajador fijado en el convenio colectivo correspondiente o, en su defecto, mil ochocientas horas/año. Cuando el número de horas de trabajo al año sea inferior o superior, se estimará como cuantía de la persona asalariada la proporción existente entre el número de horas efectivamente trabajadas y las fijadas en el convenio colectivo o, en su defecto, mil ochocientas. No se computarán como personas asalariadas los alumnos de formación profesional específica que realicen el módulo obligatorio de formación en centros de trabajo. Se computará en un 60 por 100 al personal asalariado menor de diecinueve años y al que preste sus servicios bajo un contrato de aprendizaje o para la formación. Cuando el personal asalariado sea una persona con discapacidad, con grado de minusvalía igual o superior al 33 por 100, se computará en un 40 por 100. Ambas reducciones son incompatibles entre sí. CUMPLIMENTACIÓN Se harán constar las horas anuales de trabajo que normalmente vayan a desarrollar las personas asalariadas en función de la modalidad y características de los contratos, distinguiendo: - Personal asalariado mayor de 19 años - Personal asalariado menor de 19 años y/o que preste sus servicios mediante contrato de

aprendizaje o para la formación, que no sean discapacitados. - Personal asalariado que sea discapacitado, con grado de minusvalía igual o superior al 33 por

100. En la casilla "Horas anuales fijadas en el convenio colectivo" se consignará el número anual de horas de trabajo determinadas por el Convenio Colectivo vigente en 2018. Si no existe Convenio, se dejará el dato en blanco. Personal de fabricación y resto de personal asalari ado En las actividades correspondientes a los epígrafes 644.1, 644.2 644.3 y 644.6, el módulo "personal asalariado" se desglosa en dos: a) Personal asalariado de fabricación b) Restos de personal asalariado

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En estos casos, el cómputo de cada uno de los dos módulos citados debe realizarse de forma independiente. Cuando un mismo trabajador desarrolle labores de fabricación y de otro tipo, el número de horas que debe computarse en cada uno de dichos módulos estará en función de su dedicación a una y otra actividad. Si no fuera posible determinar esta dedicación, se imputará por partes iguales.

POTENCIA ELÉCTRICA Por potencia eléctrica se entenderá la contratada con la empresa suministradora de la energía. Se expresará en kilovatios (kw).

PLAZAS En los servicios de hospedaje, se entenderá por "plazas" el número de unidades de capacidad de alojamiento del establecimiento.

SUPERFICIE DEL LOCAL Por superficie del local se tomará la definida en la Regla 14ª.1.F, letras a), b), c) y h) de la Instrucción para la aplicación de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas, aprobada por Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre y en la disposición adicional cuarta, letra f), de la Ley 51/2002 de 27 de diciembre, de reforma de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, Reguladora de las Haciendas Locales. LOCAL INDEPENDIENTE Por local independiente se entenderá el que disponga de sala de ventas para atención al público. A estos efectos se considera locales independientes aquellos donde no se ejerce directamente la actividad (Regla 14ª 1.F, letra h) de la Instrucción para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas), tales como centros de dirección, oficinas administrativas, centros de cálculo, almacenes o depósitos. LOCAL NO INDEPENDIENTE Por local no independiente se entenderá el que no disponga de sala de ventas propia para atención al público por estar ubicado en el interior de otro local, galería o mercado. LOCAL DE FABRICACIÓN En las actividades correspondientes a los epígrafes 644.1, 644.2 644.3 y 644.6 se entiende por "local de fabricación" el dedicado a las operaciones de fabricación.

CONSUMO DE ENERGÍA

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Por consumo de energía eléctrica se entenderá la facturada por la empresa suministradora. Se expresará en kilovatios/hora (Kwh). Cuando en la factura se distinga entre energía "activa" y "reactiva" sólo se computará la primera. A través de una ventana de captura de datos se indicarán los kilovatios/hora (Kwh) consumidos durante el ejercicio anterior. El programa convierte este dato en "cientos de kilovatios/hora" que es la unidad del módulo en el año 2018.

DISTANCIA RECORRIDA En la actividad de transporte por autotaxis (epígrafe. 722.1) se indicará, a través de una ventana de captura de datos, el número de kilómetros recorridos durante el ejercicio anterior por todos los vehículos utilizados. El programa convierte este dato en "miles de kilómetros" que es la unidad del módulo en el año 2018.

MESAS En las actividades de cafeterías, cafés y bares, restaurantes, chocolaterías, heladerías y horchaterías (epígrafes 671.4; 671.5; 672.1, 2 y 3; 673.1; 673.2; 676), la unidad "mesa" se entenderá referida a la susceptible de ser ocupada por cuatro personas. Las mesas de capacidad superior o inferior aumentarán o reducirán la cuantía del módulo aplicable en la proporción correspondiente. Cumplimentación En la ventana de desglose se indicará: - Capacidad: número de ocupantes que permiten las mesas. - Mesas: número de mesas instaladas con la capacidad reflejada en la casilla anterior.

LONGITUD DE BARRA En las actividades de cafés y bares (epígrafes 673.1 y 673.2 del IAE), se entenderá por barra el mostrador donde se sirven y apoyan las bebidas y alimentos solicitados por los clientes. Su longitud, expresada en metros con dos decimales, se medirá por el lado del público y de ellos se excluirá la zona reservada al servicio de camareros. Si existiesen barras auxiliares de apoyo adosadas a las paredes, pilares, etc., dispongan o no de taburetes, se incluirá su longitud para el cálculo del módulo.

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ASIENTOS En las actividades de transporte de personas (epígrafes721.1 y 3 del IAE), por "asientos" se entenderá el número de unidades que figura en la tarjeta de inspección técnica del vehículo, excluido el del conductor y el del guía.

CARGA DE VEHÍCULOS La capacidad de carga de un vehículo o conjunto será igual a la diferencia entre la masa total máxima autorizada determinada teniendo en cuenta las posibles limitaciones administrativas que en su caso se reseñen en las Tarjetas de Inspección Técnica, con el límite de 40 toneladas, y la suma de las taras correspondientes a los vehículos portantes (peso en vacío del camión, remolque, semirremolque y cabeza tractora), expresada, según proceda, en kilogramos (carga de elementos de transporte: epígrafe 641 del IAE)) o toneladas (carga de vehículos: epígrafes 722, 757 y 849.5 del IAE), éstas últimas con dos cifras decimales. En el caso de cabezas tractoras que utilicen distintos semirremolques, su tara se evaluará en ocho toneladas como máximo. Cuando el transporte se realice exclusivamente con contenedores, la tara de estos se evaluará en tres toneladas.

SUPERFICIE DEL HORNO En las actividades que incluyan la fabricación de pan, bollería, pastelería, etc. (epígrafes 419.1, 419.2, 644.1, 644.2, y 644.3), por superficie del horno se entenderá la que corresponda a las características técnicas del mismo. A través de una ventana de captura de datos se indicarán los decímetros cuadrados (dm2) de superficie del horno u hornos instalados en la actividad. El programa convierte este dato en "cientos de decímetros cuadrados" que es la unidad del módulo en el año 2018.

POTENCIA FISCAL DE VEHÍCULOS El módulo "CVF" vendrá definido por la potencia fiscal expresada en caballos fiscales (CVF) que figura en la Tarjeta de Inspección Técnica del vehículo.

MÁQUINAS RECREATIVAS Se considerarán máquinas recreativas tipo «A» o «B» las definidas como tales en los artículos 4 y 5, respectivamente, del Reglamento de Máquinas Recreativas y de Azar, aprobado por Real Decreto 2110/1998, de 2 de octubre, El tipo al que pertenecen figura en las Guías de Circulación de las máquinas recreativas. - Máquinas de tipo «A» o recreativas:

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Son aquéllas de mero pasatiempo o recreo que se limitan a conceder al usuario un tiempo de uso o de juego a cambio del precio de la partida, sin que puedan conceder ningún tipo de premio en metálico, en especie o en forma de puntos canjeables por objetos o dinero. Se incluyen también en este grupo de máquinas de tipo «A» las que ofrezcan como único aliciente adicional y por causa de la habilidad del jugador la posibilidad de continuar jugando por el mismo importe inicial en forma de prolongación de la propia partida o de otras adicionales, que en ningún caso podrá ser canjeada por dinero o especie.

- Máquinas de tipo «B» o recreativas con premio progr amado:

Son máquinas de tipo «B» aquellas que, a cambio del precio de la partida, conceden al usuario un tiempo de uso o de juego y, eventualmente de acuerdo con el programa de juego, un premio en metálico.

Además se considerarán también como máquinas de tipo «B», las máquinas que por incluir algún elemento de juego, apuesta, envite o azar incluya en este tipo el Ministerio del Interior, siempre que no están afectadas por alguna de las exclusiones contempladas en el artículo 2.

Únicamente se computarán las máquinas recreativas instaladas que no sean propiedad del titular de la actividad.

NÚMERO DE VEHÍCULOS

En la actividad de enseñanza de conducción de vehículos (epígrafe 933.1 del IAE), se indicará el número de vehículos dedicados a la enseñanza.

B RENDIMIENTO A EFECTOS DE PAGOS FRACCIONADOS

RENDIMIENTO NETO PREVIO El rendimiento neto previo es la suma de las cuantías correspondientes a los signos o módulos previstos para la actividad. Su importe es calculado por el programa a partir de los datos suministrados por el usuario.

MINORACIÓN POR INCENTIVOS AL EMPLEO En este apartado el programa calcula la minoración por incentivos al empleo en función del número de unidades del módulo personal asalariado.

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CÁLCULO DE LA MINORACIÓN POR INCENTIVOS AL EMPLEO

A efectos de los pagos fraccionados, para practicar la minoración por incentivos al empleo, cuyo importe calcula el programa, se procede de la siguiente forma: A cada uno de los tramos del número de unidades del módulo que a continuación se indica se le aplicarán los coeficientes que se expresan en la siguiente tabla:

Tramo Coeficiente Hasta 1,00 0,10 Entre 1,01 a 3,00 0,15 Entre 3,01 a 5,00 0,20 Entre 5,01 a 8,00 0,25 Más de 8,00 0,30

El resultado obtenido es el coeficiente de minoración que se multiplica por el «Rendimiento anual por unidad antes de amortización» correspondiente al módulo «personal asalariado». La cantidad resultante se minora del rendimiento neto previo.

MINORACIÓN POR INCENTIVOS A LA INVERSIÓN

Serán deducibles las cantidades que, en concepto de amortización del inmovilizado, material o intangible, correspondan a la depreciación efectiva que sufran los distintos elementos por funcionamiento, uso, disfrute u obsolescencia. A efectos del pago fraccionado, el importe de las amortizaciones se obtendrá aplicando el coeficiente lineal máximo que se indica a continuación a cada uno de los bienes amortizables existentes a 1 de enero o fecha de inicio de la actividad:

GRUPO DESCRIPCIÓN Coeficiente lineal máximo

Periodo máximo

1 Edificios y otras construcciones 5% 40 años

2 Útiles, herramientas, equipos para el tratamiento de la información y sistemas y programas informáticos

40%

5 años

3 Batea 10% 12 años

4 Barco 10% 25 años

5 Elementos de transporte y resto de inmovilizado material

25% 8 años

6 Inmovilizado intangible 15% 10 años

Será amortizable el precio de adquisición o coste de producción excluido, en su caso, el valor residual.

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En las edificaciones, no será amortizable la parte del precio de adquisición correspondiente al valor del suelo el cual, cuando no se conozca, se calculará prorrateando el precio de adquisición entre los valores catastrales del suelo y de la construcción en el año de adquisición. Los elementos patrimoniales de inmovilizado material empezarán a amortizarse desde su puesta en condiciones de funcionamiento y los de inmovilizado intangible desde el momento en que estén en condiciones de producir ingresos. La vida útil no podrá exceder del periodo máximo de amortización establecido en la Tabla de Amortización. El cálculo de las amortizaciones de los elementos patrimoniales del inmovilizado material que se adquieran usados se efectuará sobre el precio de adquisición, hasta el límite resultante de multiplicar por dos la cantidad derivada de aplicar el coeficiente de amortización lineal máximo. En el supuesto de cesión de uso de bienes con opción de compra o renovación, cuando por las condiciones económicas de la operación no existan dudas razonables de que se ejercitará una u otra opción, será deducible para el cesionario, en concepto de amortización, un importe equivalente a las cuotas de amortización que corresponderían a los citados bienes, aplicando el coeficiente lineal sobre el precio de adquisición o coste de producción del bien. Los elementos de inmovilizado material nuevos, puestos a disposición del contribuyente en el ejercicio, cuyo valor unitario no exceda de 601,01 euros, podrán amortizarse libremente, hasta el límite de 3.005,06 euros anuales. En todo caso, para poder minorar la amortización es requisito indispensable disponer de los justificantes documentales de la adquisición de los elementos amortizables y que éstos figuren debidamente registrados en el libro-registro de bienes de inversión.

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ÍNDICES CORRECTORES En este apartado el programa calcula y aplica en función de los datos consignados los índices correctores que procedan según las características de la actividad desarrollada. Sobre el rendimiento neto minorado se aplicarán, cuando corresponda, los índices correctores que se establecen a continuación, obteniéndose el rendimiento a efectos del pago fraccionado. Los índices correctores se aplicarán según el orden que aparecen enumerados, siempre que no resulten incompatibles, sobre el rendimiento neto minorado o, en su caso, sobre el rectificado por aplicación de los mismos ÍNDICES CORRECTORES ESPECIALES Los índices correctores especiales sólo se aplicarán en aquellas actividades concretas que se citan a continuación: a.1) Actividad de comercio al por menor de prensa, revistas y libros en quioscos situados en la vía

pública. a.2) Actividad de transporte por autotaxis a.3) Actividad de transporte urbano colectivo y de viajeros por carretera a.4) Actividades de transporte de mercancías por carretera y servicios de mudanzas a.5) Actividad de producción de mejillón en batea. ÍNDICES CORRECTORES GENERALES Los índices correctores generales son aplicables a cualquiera de las actividades en las que concurran las circunstancias señaladas en cada caso. b.1) Índice corrector para empresas de pequeña dimensión. b.2) Índice corrector de temporada. b.3) Índice corrector de exceso. b.4) Índice corrector por inicio de nuevas actividades. INCOMPATIBILIDADES ENTRE LOS ÍNDICES CORRECTORES En ningún caso será aplicable el índice corrector para empresas de pequeña dimensión (b.1) a las actividades para las que están previstos los índices correctores especiales enumerados en las letras a.2), a.3) ,a.4) y a.5). Cuando resulte aplicable el índice corrector para empresas de pequeña dimensión (b.1) no se aplicará el índice corrector de exceso (b.3).

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Cuando resulte aplicable el índice corrector de temporada (b.2) no se aplicará el índice corrector por inicio de nuevas actividades (b.4).

QUIOSCOS SITUADOS EN LA VÍA PÚBLICA A la actividad de comercio al por menor de prensa, revistas y libros en quioscos situados en la vía pública (epígrafe IAE: 659.4), le resulta de aplicación los siguientes índices correctores especiales, según el municipio donde esté ubicado el quiosco: Ubicación de los quioscos Índice Madrid y Barcelona 1,00 Municipios de más de 100.000 habitantes 0,95 Resto de municipios 0,80 Cuando, por ejercerse la actividad en varios municipios, exista la posibilidad de aplicar más de uno de los índices anteriores, se aplicará como único índice: el correspondiente al municipio de mayor población. A la actividad de comercio al por menor de prensa, revistas y libros en quioscos situados en la vía pública, podrá aplicarse, cuando se cumplan todas las condiciones para ello, el índice corrector para empresas de pequeña dimensión.

TRANSPORTE POR AUTOTAXI A la actividad de transporte por autotaxis (epígrafe IAE: 721.2), le resulta de aplicación los siguientes índices correctores especiales, según la población del municipio donde se desarrolla la actividad: Población del municipio Índice Hasta 2.000 habitantes 0,75 De 2.001 hasta 10.000 habitantes 0,80 De 10.001 hasta 50.000 habitantes 0,85 De 50.001 hasta 100.000 habitantes 0,90 Más de 100.000 habitantes 1,00 Cuando por ejercerse la actividad en varios municipios, exista la posibilidad de aplicar más de uno de los índices anteriores, se aplicará como único índice: el correspondiente al municipio de mayor población. A la actividad de transporte por autotaxis en ningún caso le resultará aplicable el índice corrector para empresas de pequeña dimensión ni el índice corrector de exceso.

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TRANSPORTE URBANO COLECTIVO Y DE VIAJEROS POR CARRETERA

A la actividad de transporte urbano colectivo y de viajeros por carretera (epígrafes IAE: 721.1 y 3) se le aplicará el índice 0,80 cuando el titular disponga de un único vehículo. A esta actividad en ningún caso le resultará aplicable el índice corrector para empresas de pequeña dimensión.

TRANSPORTE DE MERCANCÍAS POR CARRETERA Y SERVICIOS DE MUDANZAS

Con carácter general, a las actividades de transporte de mercancías por carretera y servicios de mudanzas (clasificación IAE: grupos 722 y 757), se les aplicará el índice 0,80 cuando el titular disponga de un único vehículo. Cuando la actividad se realice con tractocamiones y el titular carezca de semirremolques, el índice aplicable será el 0,90. No obstante, cuando la actividad se realice con un único tractocamión y sin semiremolques, se aplicará exclusivamente el índice 0,75. A estas actividades en ningún caso les resultará aplicable el índice corrector para empresas de pequeña dimensión.

PRODUCCIÓN DE MEJILLÓN EN BATEA A la actividad de producción de mejillón en batea le resulta de aplicación los siguientes índices correctores especiales, según las bateas y barcos auxiliares de la empresa: Bateas y barcos auxiliares de la empresa Índice Una batea y sin barco auxiliar 0,75 Una batea y un barco auxiliar de menos de 15 toneladas de registro bruto (TRB) 0,85 Una batea y un barco auxiliar de 15 a 30 TRB 0,90 Dos bateas y sin barco auxiliar 0,90 Una batea y un barco auxiliar de más de 30 TRB 0,95 Dos bateas y un barco auxiliar de menos de 15 TRB 0,95 Cuando la empresa tenga bateas y / o barcos auxiliares distintos de los enumerados no se aplicará este índice especial

ÍNDICE CORRECTOR PARA EMPRESAS DE PEQUEÑA DIMENSIÓN

A) Sin personal asalariado

Cuando se ejerza la actividad sin personal asalariado y, además, concurran todas y cada una de las circunstancias siguientes, se aplicará el índice que corresponda, en función de la población en que se desarrolle la actividad:

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1) Titular persona física. 2) Ejercer la actividad en un solo local. 3) No disponer de más de un vehículo afecto a la actividad y que éste no supere los 1.000

kilogramos de capacidad de carga. Población del municipio Índice Hasta 2.000 habitantes 0,70 De 2.001 hasta 5.000 habitantes 0,75 Más de 5.000 habitantes 0,80 Cuando, por ejercerse la actividad en varios municipios, exista la posibilidad de aplicar más de uno de los índices anteriores, se aplicará como único índice el correspondiente al municipio de mayor población. B) Hasta dos trabajadores

Cuando concurran las circunstancias señaladas anteriormente y, además, se ejerza la actividad con personal asalariado, hasta 2 trabajadores, se aplicará el índice 0,90 , cualquiera que sea la población del municipio en el que se desarrolla la actividad.

Cuando sea aplicable el índice corrector para empresas de pequeña dimensión no se aplicará el índice corrector de exceso.

ÍNDICE CORRECTOR DE TEMPORADA Tienen la consideración de actividades de temporada las que habitualmente sólo se desarrollan durante ciertos días del año, continuos o alternos, siempre que el total no exceda de 180 días por año. Cuando la actividad tenga la consideración de actividad de temporada, se aplicará el índice que corresponda en función de la duración de la temporada. Duración de la temporada Índice Hasta 60 días 1,50 De 61 a 120 días 1,35 De 121 a 180 días 1,25 Cuando resulte aplicable el índice corrector de temporada no se aplicara el índice corrector por inicio de nuevas actividades.

ÍNDICE CORRECTOR DE EXCESO Cuando el rendimiento neto minorado, o en su caso, rectificado por aplicación de los índices correctores resulte superior a las cuantías fijadas en cada caso, al exceso sobre dichas cuantías se le aplicará el índice 1,30 .

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El índice corrector de exceso no será aplicable cuando sea de aplicación el índice corrector para empresas de pequeña dimensión.

ÍNDICE CORRECTOR POR INICIO DE NUEVAS ACTIVIDADES

El contribuyente que haya iniciado nuevas actividades a partir del 1 de enero de 2017, tendrá derecho a aplicar los siguientes índices correctores: A) Índices aplicables con carácter general: Ejercicio Índice Primer año de ejercicio 0,80 Segundo año de ejercicio 0,90 B) Índices aplicables si el titular de la actividad es discapacitado en grado igual o superior al 33 por 100: Ejercicio Índice Primer año de ejercicio 0,60 Segundo año de ejercicio 0,70 NUEVAS ACTIVIDADES Para la aplicación de este índice corrector es necesario que concurran las siguientes circunstancias: 1- Que se trate de nuevas actividades cuyo ejercicio se inicie a partir del 1 de enero de 2017. 2- Que no se trate de actividades de temporada. 3- Que no se hayan ejercido anteriormente bajo otra titularidad o calificación. 4- Que se realicen en local o establecimiento dedicados exclusivamente a dicha actividad, con

total separación del resto de actividades empresariales o profesionales que, en su caso, pudiera realizar el contribuyente.

RENDIMIENTO A EFECTOS DEL PAGO FRACCIONADO

En este apartado el programa indica el rendimiento que se tendrá en cuenta para calcular los pagos fraccionados trimestrales (rendimiento que no tiene por qué coincidir con el calculado al finalizar el año para incluir en la declaración anual del IRPF). Dicho rendimiento incorpora la reducción del 5 por 100 establecida por la disposición adicional primera de la Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre, por la que se desarrolla para el año 2018 (BOE del 30 de noviembre de 2017)

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REDUCCIÓN DEL RENDIMIENTO NETO DE MÓDULOS PARA ACTI VIDADES ECONÓMICAS DESARROLLADAS EN EL TÉRMINO MUNICIPAL DE LORCA: La disposición adicional cuarta de la Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre, por la que se desarrolla para el año 2018 (BOE del 30 de noviembre de 2017), por la que se desarrollan para el año 2018 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, ha establecido una reducción del 20 por 100 del rendimiento neto de módulos, correspondiente a 2018, de las actividades realizadas en el término municipal del citado municipio. Dicha reducción ha de tenerse en cuenta para cuantificar el importe de los pagos fraccionados. Si la actividad se realiza exclusivamente en el término municipal de Lorca, el programa calcula el importe de la reducción en base a los datos facilitados. En el caso excepcional de que la actividad se realice en varios municipios, el contribuyente deberá reflejar el importe de la reducción que resulte aplicable, que será el 20 por ciento de la parte del rendimiento neto a efectos del pago fraccionado que corresponda a la actividad realizada en el término municipal de Lorca.

MODELO 131

CUMPLIMENTACIÓN DEL MODELO 131 El programa permite visualizar e imprimir en el modelo oficial la liquidación de los pagos fraccionados del IRPF correspondientes a los cuatro trimestres del año. Para las actividades económicas distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales, el programa traslada los cálculos efectuados a partir de los datos introducidos en la pantalla de "Datos previos para las actividades empresariales". No obstante, si se han soportado retenciones en el trimestre, su importe deberá reflejarse en la casilla 08 de esta pantalla de liquidación del modelo 131. Por su parte, para las actividades agrícolas, ganaderas y forestales deben introducirse trimestralmente en esta pantalla de liquidación del modelo 131 todos los datos necesarios para el cálculo de los pagos fraccionados. Para ello se abre una ventana de captura de datos en la casilla 05 del modelo. Deberá seguirse el mismo procedimiento para el resto de actividades económicas para las que no se puedan determinar los datos base a efectos del pago fraccionado, en cuyo caso, el volumen de ingresos del trimestre se reflejará en la casilla 03.

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I. ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA (excepto agrícolas, ganaderas y forestales) RESULTADOS El programa muestra por cada actividad desarrollada los siguientes datos calculados: - Epígrafe I.A.E.

- Rendimiento neto de la actividad a efectos del pago fraccionado

- Porcentaje aplicable

- Resultado En la casilla 01 se indica la suma de los rendimientos netos, a efectos del pago fraccionado, de las distintas actividades realizadas y en la 02 la suma de los pagos fraccionados correspondientes a todas ellas.

II. ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA, DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES, SIN POSIBILIDAD DE DETERMINAR LOS DATOS-BASE Excepcionalmente, cuando, respecto de las actividades económicas distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales, no pudiera determinarse ningún dato-base a 1 de enero, o en la fecha de inicio de la actividad, el pago fraccionado consistirá en el 2 por 100 del volumen de ventas o ingresos del trimestre. Para realizar este cálculo deberá consignarse trimestralmente en la casilla 03 de la pantalla de liquidación del modelo 131, mediante de una ventana de captura de datos, la siguiente información: - Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Se indicará en esta casilla si los ingresos se derivan de actividades con derecho a la deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla prevista en el artículo 68.4 de la Ley de IRPF.

- Volumen de ventas o ingresos del trimestre

Se indicará el volumen de ventas o ingresos del trimestre de la actividad cuyos datos-base no pueden determinarse.

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Atención: si se ejerce la actividad a través de una Comunidad de Bienes o cualquier otra entidad en régimen de atribución de rentas, deberá indicarse la parte de los ingresos totales que, conforme a las normas o pactos aplicables, se atribuyen al declarante.

PAGO FRACCIONADO (Casilla 04) El pago trimestral consistirá en el 2 por 100 del volumen de ingresos obtenidos en cada trimestre. Para las actividades que tengan derecho a la deducción por ingresos obtenidos en Ceuta y Melilla, el porcentaje anteriormente indicado será del 1 por 100 para el primer y segundo trimestre de 2018 y del 0,8 por 100 a partir del pago fraccionado correspondiente al tercer trimestre.

III. ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES EN ESTIMACIÓN OBJETIVA. Respecto de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales en estimación objetiva cada pago trimestral consiste, como regla general, en el 2 por 100 del volumen de ingresos del trimestre, excluidas las subvenciones de capital y las indemnizaciones. En la casilla 05 de la pantalla de liquidación del modelo 131 se abre una ventana de captura de datos en donde deben consignarse trimestralmente los siguientes datos necesarios para calcular el importe de los pagos fraccionados: A) VOLUMEN DE INGRESOS DEL TRIMESTRE (excepto Ceuta y Melilla)

Se indicará el volumen de ingresos del trimestre, excluidas las subvenciones de capital y las indemnizaciones. Se incluye en el volumen de ingresos: • Los ingresos derivados de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales y de los

trabajos, servicios y actividades accesorios incluidos en estimación objetiva.

• Las subvenciones corrientes.

• La compensación del 12 por 100 o del 10,5 por 100, según los casos, percibida por los agricultores, ganaderos y titulares de actividades forestales incluidos en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca del IVA.

Atención: si se ejerce la actividad a través de una Comunidad de Bienes, Sociedad Civil no sujeta al Impuesto de Sociedades o cualquier otra entidad en régimen de atribución de rentas, deberá indicarse la parte de los ingresos totales que, conforme a las normas o pactos aplicables, se atribuyen al declarante.

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Tal y como aparece en la ventana de captura de datos, deberán consignarse los ingresos distinguiendo los procedentes de explotaciones ordinarias y los que procedan de la primera instalación en una explotación prioritaria con derecho a la reducción del 25 por 100 que se explica a continuación. - Primera instalación en explotaciones prioritarias Los agricultores jóvenes (mayores de 18 años y menores de 40 años) o asalariados agrarios podrán reducir la cuantía de los pagos fraccionados en un 25 por 100 en los periodos impositivos cerrados durante los cinco años siguientes a la primera instalación como titulares de una explotación prioritaria, siempre que, además, acrediten la realización de un plan de mejora (art. 20 Ley 19/1995, de 4 de julio, de Modernización de las Explotaciones Agrarias −BOE de 5 de julio−). Se consignará en esta casilla el volumen de ingresos del trimestre procedente de estas explotaciones con derecho a reducción del 25 por 100.

B) RENTAS OBTENIDAS EN CEUTA Y MELILLA (art. 68.4 L ey de IRPF)

Se indicará separadamente en su casilla específica el volumen de ingresos derivado de explotaciones con derecho a la deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla prevista en el artículo 68.4 de la Ley de IRPF; distinguiendo si procede de explotaciones ordinarias o de la primera instalación en una explotación prioritaria con derecho a reducción del 25 por 100.

PAGO FRACCIONADO (Casilla 06) El pago trimestral consistirá en el 2 por 100 del volumen de ingresos obtenidos en cada trimestre, minorado en su caso, en el importe de la reducción del 25 por 100 por primera instalación de agricultores jóvenes o asalariados agrarios en explotaciones prioritarias (art. 20 Ley 19/95, de 4 de julio, de Modernización de las Explotaciones Agrarias). Para las actividades que tengan derecho a la deducción por ingresos obtenidos en Ceuta y Melilla, el porcentaje anteriormente indicado será del 1 por 100 para el primer y segundo trimestre de 2018 y del 0,8 por 100 a partir del pago fraccionado correspondiente al tercer trimestre.

IV. TOTAL LIQUIDACIÓN SUMA DE PAGOS FRACCIONADOS (Casilla 07) En la casilla 07 del modelo 131 el programa reflejará el resultado de la operación indicada en el modelo de declaración. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA SOPORTADOS EN EL TR IMESTRE (casilla 08).

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Los contribuyentes que realicen actividades cuyos rendimientos hayan sido sometidos a retención, consignarán en esta casilla la suma de las retenciones soportadas e ingresos a cuenta efectuados por los pagadores, correspondientes al trimestre a que se refiere el pago fraccionado. Atención: si se ejerce la actividad a través de una Comunidad de Bienes, Sociedad Civil no sujeta al Impuesto de Sociedades o cualquier otra entidad en régimen de atribución de rentas, deberá indicarse la parte de las retenciones o ingresos a cuenta que, conforme a las normas o pactos aplicables, se atribuyen al declarante. MINORACIÓN POR APLICACIÓN DE LA DEDUCCIÓN A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 110.3 C) DEL REGLAMENTO DEL IMPUESTO (casilla 09). Cuando la cuantía de los rendimientos netos de actividades económicas del ejercicio anterior sea igual o inferior a 12.000 euros, para determinar el importe de cada uno de los pagos fraccionados, los contribuyentes deducirán el importe que resulte del siguiente cuadro: Cuantía de los rendimientos netos del ejercicio anterior (euros)

Importe de la minoració n (euros)

Igual o inferior a 9.000 100 Entre 9.000,01 y 10.000 75 Entre 10.000,01 y 11.000 50 Entre 11.000,01 y 12.000 25 A efectos de que el programa aplique esa minoración, desde la casilla 09 del modelo de declaración se despliega una ventana de captura en la que se deberá marcar la casilla que corresponda a la cuantía de los rendimientos netos del conjunto de actividades económicas ejercidas en 2017, siempre que no fueran superiores a 12.000 euros. Además, en el caso excepcional de que en el trimestre deba presentar también el modelo 130 de pago fraccionado (por ejemplo, por haber iniciado en 2018 el ejercicio de alguna actividad acogida al método de estimación directa), en la ventana de captura deberá indicarse también la cantidad reflejada en la casilla 13 del modelo 130 correspondiente al trimestre por el que se presenta la declaración. En dicho supuesto, al salir de la ventana el programa trasladará al modelo 131 la diferencia entre el importe total de la minoración que corresponda en función de los rendimientos netos de actividades económicas en el ejercicio anterior y la cantidad reflejada en la ventana de captura. DIFERENCIA (casilla 10 ) En la casilla 10 del modelo 131 el programa reflejará el resultado de la operación indicada en el modelo de declaración. A DEDUCIR: resultados negativos de trimestres anter iores (casilla 11)

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Si la liquidación del modelo 131 de un trimestre resulta con un importe negativo (casilla 15 negativa), podrá compensarse con los importes positivos de la casilla 10 que resulten en las declaraciones de los trimestres posteriores de ese mismo ejercicio. Por tanto, si la casilla 10 es positiva, se hará constar en la casilla 11 el importe de las diferencias negativas que, en su caso, se hubieran obtenido en la casilla 15 de cualquiera de las declaraciones liquidaciones anteriores, modelo 131, del mismo ejercicio, siempre que no hubieran sido deducidas con anterioridad, teniendo en cuenta que, en ningún caso, podrá figurar en la casilla 11 un importe superior a la cantidad positiva reflejada en la casilla 10. A DEDUCIR: por destinar cantidades al pago de prést amos para la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual (casilla 12 ). Los contribuyentes que destinen en el trimestre cantidades para la adquisición o rehabilitación de su vivienda habitual utilizando financiación ajena, por las que vaya a tener derecho en la declaración anual del impuesto a la deducción por inversión en vivienda habitual (*) marcarán la casilla de la ventana de captura que se despliega desde la casilla 12.

(*) Como regla general, en 2018 sólo se tendrá derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual si la vivienda ha sido adquirida antes de 1 de enero de 2013 o si se han satisfecho cantidades antes de esa fecha para su construcción. Si se trata de obras de rehabilitación o ampliación, para tener derecho a la deducción se deben haber satisfecho cantidades antes de 1 de enero de 2013.

No obstante, no se marcará la casilla de la ventana cuando se den las siguientes circunstancias: - Cuando el contribuyente realice simultáneamente actividades agrícolas, ganaderas o

forestales y otras distintas a ellas. - En los casos excepcionales en los que el contribuyente deba presentar también el modelo

130 de pago fraccionado (por ejemplo, por haber iniciado en 2018 el ejercicio de alguna actividad acogida al método de estimación directa).

- Cuando, además de realizar actividades económicas, el contribuyente perciba rendimientos del trabajo y haya presentado al pagador de los mismos el modelo 145 comunicándole que está realizando pagos por préstamos destinados a la adquisición o rehabilitación de su vivienda habitual.

- Tratándose de actividades distintas de las agrícolas, ganaderas o forestales, cuando la suma de los rendimientos netos a efectos del pago fraccionado y del volumen de ventas o ingresos anuales previsibles correspondientes a las actividades para las que no se pueda determinar ningún dato base a efectos del pago fraccionado, a las que hace referencia el apartado II del modelo 131, sea igual o superior a 33.007,20 euros. A estos efectos se considera como volumen de ventas o ingresos anuales previsibles el que resulte de elevar al año el volumen de ventas o ingresos del primer trimestre, excluidas las subvenciones de capital y las indemnizaciones.

- En el caso de actividades agrícolas, ganaderas o forestales, cuando la suma del volumen de ingresos anuales previsibles sea igual o superior 33.007,20. A estos efectos se considera como volumen de ingresos anuales previsibles el que resulte de elevar al año el volumen de ingresos del primer trimestre, excluidas las subvenciones de capital y las indemnizaciones.

Si se marca la casilla de la ventana de captura en la que se pone de manifiesto que se tiene derecho a la deducción, el programa trasladará a la casilla 12 del modelo 131, con carácter general:

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- Tratándose de actividades distintas de las agrícolas, ganaderas o forestales, la suma del 0,5 % de la casilla 01 y del 2 % de la casilla 03. - En el caso de actividades agrícolas, ganaderas o forestales, el 2 % de la casilla 05. En ningún caso, el importe acumulado de las deducciones aplicadas por este concepto durante todo el año 2018 puede exceder de 660,14. Si el importe resultante de las reglas anteriores fuera una cuantía superior a la diferencia existente entre las casillas 10 y 11, el programa reflejará en la casilla 12 el importe de dicha diferencia. TOTAL (casilla 13) En la casilla 13 del modelo 131 el programa reflejará el resultado de la operación indicada en el modelo de declaración.

- DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA Exclusivamente en el supuesto de declaración complementaria de otra u otras presentadas anteriormente por el mismo concepto y correspondientes al mismo ejercicio y periodo, se hará constar en la casilla 14 el resultado "a ingresar" de la declaración o declaraciones anteriores correspondientes al mismo período. En tal supuesto se indicará también en el apartado "Complementaria" el número de justificante de la declaración anterior (número identificativo de 13 dígitos que figura impreso en la numeración del código de barras). De haberse presentado más de una declaración, se hará constar el número de justificante de la última de ellas.

IMPORTANTE Únicamente procede presentar declaración complementaria cuando ésta tenga por objeto regularizar errores u omisiones de otra declaración anterior que hubiera dado lugar a un resultado inferior al debido. Por consiguiente, en la declaración complementaria deberá resultar un importe a ingresar superior a la declaración anterior o una cantidad negativa, a deducir en los siguientes pagos fraccionados del mismo ejercicio, inferior a la anteriormente determinada. Cuando se trate de modificar por cualquier otra causa declaraciones presentadas anteriormente, el declarante no debe presentar una declaración complementaria, sino que podrá solicitar de la Administración su rectificación y, en su caso, la devolución de los ingresos indebidamente realizados en el Tesoro, con sujeción al procedimiento y plazos previstos en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (BOE del 5 de septiembre). En la declaración complementaria han de figurar por sus cuantías correctas los datos a que se refieren las casillas 01 a 13 del modelo 131, que sustituirán por completo a los reflejados en idénticas casillas de la declaración anterior.

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Las declaraciones complementarias deberán formularse en el modelo oficial que estuviese vigente en el ejercicio y periodo al que corresponda la declaración anterior.

RESULTADO DE LA DECLARACIÓN En la casilla 15 el programa muestra el resultado total de la liquidación.

INGRESO

INGRESO Y FORMA DE PAGO Si el resultado de la casilla 15 es positivo, su importe se traslada a la clave I. Si el resultado de la casilla 15 es igual a cero, se marca con una "X" el apartado "Declaración negativa" . En la declaración del 4º trimestre, también se marcará este apartado si la casilla 15 es negativa. Si el resultado de la casilla 15 es negativo, se marca con una "X" el apartado "A deducir " , salvo que se trate de la declaración del 4º trimestre, en cuyo caso se marcará el apartado "Declaración negativa" . - Forma de pago Si la declaración es positiva, seleccione la forma en que va a efectuar el pago: en efectivo o mediante adeudo en cuenta en entidad colaboradora (bancos, cajas de ahorro o cooperativas de crédito) o domiciliación bancaria. Para efectuar la domiciliación bancaria del ingreso, es necesario que la presentación se realice telemáticamente a través de internet en los plazos que establezca la normativa legal. - Código IBAN En caso de pago mediante adeudo en cuenta o por domiciliación bancaria, deberán hacerse constar el código IBAN de la cuenta donde se hará el cargo.

ACTIVIDADES DE TEMPORADA Tienen la consideración de actividades de temporada aquéllas que habitualmente sólo se desarrollan durante ciertos días del año, continuos o alternos, siempre que el total no exceda de ciento ochenta días por año.

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En todas las actividades de temporada el contribuyente deberá presentar declaración-liquidación en la forma y plazos previstos en el Reglamento del Impuesto, aunque la cuota a ingresar sea de cero euros.

FECHA Y FIRMA En este espacio se hará constar la fecha. Recuerde que la declaración-liquidación deberá ser firmada por el contribuyente o su representante.

Modelo 131 NORMATIVA • 45

NORMATIVA

- Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre, por la que se desarrolla para el año 2017 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido. (BOE de 29 de noviembre de 2016).

- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de

modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. (BOE de 29 de noviembre).

- Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto

sobre la Renta de las Personas Físicas (...) (BOE 31 de marzo). - Orden HAP/258/2015, de 17 de febrero, por la que se modifica la Orden EHA/672/2007, de

19 de marzo, por la que se aprueban los modelos 130 y 131 para la autoliquidación de los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondientes, respectivamente, a actividades económicas en estimación directa y a actividades económicas en estimación objetiva, el modelo 310 de declaración ordinaria para la autoliquidación del régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, se determinan el lugar y forma de presentación de los mismos y se modifica en materia de domiciliación bancaria la Orden EHA/3398/2006, de 26 de octubre (BOE de 19 de febrero).

- ORDEN EHA/672/2007, de 19 de marzo, por la que se aprueban los modelos 130 y 131

para la autoliquidación de los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondientes, respectivamente, a actividades económicas en estimación directa y a actividades económicas en estimación objetiva, el modelo 310 de declaración ordinaria para la autoliquidación del régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, se determinan el lugar y forma de presentación de los mismos y se modifica en materia de domiciliación bancaria la Orden EHA/3398/2006, de 26 de octubre (BOE de 22 de marzo).

Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria (BOE de 26 de noviembre).