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BANCO INTERNACIONAL DE DESARROLLO, C.A. BANCO UNIVERSAL Informe de los Contadores Públicos Independientes A los Accionistas y a la Junta Directiva de Banco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal. : Informe sobre los estados financieros Hemos examinado los estados financieros del Banco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal (en adelante el BID), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2015 y los estados conexos de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos del efectivo por el semestre entonces terminado, así como el resumen de los principios y prácticas contables más significativas y las notas explicativas. Los estados financieros del Banco por el semestre terminado al 30 de junio de 2015, que se presentan únicamente para efectos comparativos, fueron auditados por otros contadores públicos independientes, cuyo informe de fecha 11 de septiembre de 2015, expresa una opinión con salvedades sobre dichos estados financieros. Responsabilidad de la gerencia del Banco por los estados financieros La gerencia es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros con base en las instrucciones y normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (Sudeban), únicas de uso obligatorio para el sistema bancario en Venezuela. Como se explica en la nota 2, estas normas difieren en algunos aspectos importantes de los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de los estados financieros, para que los mismos estén libres de distorsiones materiales, bien sea por error o fraude, seleccionar y aplicar las políticas contables adecuadas, y realizar estimaciones contables que sean razonables, de acuerdo con las circunstancias. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los estados financieros con base en nuestros exámenes. Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Estas normas requieren que cumplamos con ciertos requerimientos éticos y planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una se- guridad razonable de que los estados financieros no incluyan errores significativos. Un examen incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y divulgaciones incluidos en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de distorsiones significativas en los estados financieros, bien sea por error o fraude. En el proceso de realizar esta evaluación de riesgos, el auditor debe considerar los controles internos relevantes para que el Banco prepare y presente razonablemente los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco. Una auditoría también incluye la evaluación del uso apropiado de las políticas contables y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la gerencia, así como la presentación completa de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para sustentar nuestra opinión. Bases para una opinión calificada Como se indica en la Nota 21 (nota 18 del informe al 30 de junio de 2015), el Banco al 30 de junio de 2015 no ha constituido requerimientos de provisión por Bs.1.700.000, en relación con la multa impuesta por la Sudeban por incumplimiento de los porcentajes mínimos obligatorios de cartera agraria, la cual fue objeto de un Recurso de Reconsi- deración por parte del Banco y posteriormente declarado sin lugar por la Sudeban y que actualmente es objeto de un Recurso Contencioso Administrativo ante la Corte Primera de lo Contencioso Administrativo. Durante el semestre finalizado al 31 de diciembre de 2015, el Banco constituyó la provisión por el monto antes mencionado. Como se menciona en la Nota 8, el Banco efectúo liberaciones de la provisión de cartera de créditos, sin la previa autorización de la Sudeban, durante el semestre terminado al 30 de junio de 2015 por Bs.3.956.029 razón por la cual la Sudeban mediante el Oficio Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV5-13652 de fecha 29 de abril de 2015, exhortó al Banco a evitar efectuar liberaciones de provisión sin previa autorización de la misma. Durante el semestre finalizado al 31 de diciembre de 2015, el Banco dio cumplimiento a los procedimientos relacionados con liberaciones de la provisión de cartera de créditos Como se menciona en la Nota 8, el Banco presenta insuficiencia en la provisión de cartera de créditos y sus rendimientos al 30 de junio de 2015 por Bs687.558, previa evaluación de los requerimientos de provisión por parte de la gerencia. Al 31 de di- ciembre de 2015 el Banco no presenta insuficiencia de provisión de cartera de créditos. Como se indica en la Nota 10, el Banco no registró el gasto correspondiente al apartado de provisión de bienes realizables al 30 de junio de 2015 por Bs522.287, está situación se regularizó durante el semestre terminado al 31 de diciembre de 2015. Asimismo, según se indica en las Notas 10 y 11, el Banco no registró los gastos de depreciación de bienes de uso y amortización de gastos diferidos por Bs169.664 y Bs48.743, ambos co- rrespondientes al mes de junio de 2015, tales gastos fueron registrados en julio de 2015. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera del Banco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal al 31 de diciembre 2015, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el semestre terminado en esa fecha, de conformidad con las instrucciones y normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (Sudeban). Los estados financieros del semestre terminado al 30 de junio de 2015, que se presen- tan únicamente para efectos comparativos, fueron dictaminados por otros contadores públicos independientes, quienes emitieron su opinión con salvedades en fecha 11 de septiembre de 2015 siendo esta la siguiente: En nuestra opinión excepto por lo men- cionado en los párrafos quinto, sexto, séptimo y octavo el balance general y el estado conexo de cambios en el patrimonio adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera del Banco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal al 30 de junio de 2015 y debido a los asuntos mencionados en los párrafos quinto, séptimo y octavo los estados conexos de resultados y flujos de efectivo no presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el resultado de las operaciones y flujos de efectivo del Banco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal por el semestre terminado al 30 de junio de 2015, de conformidad con las instrucciones y normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (Sudeban). Énfasis en unos asuntos Según se menciona en la Nota 12, el Banco incluye en los otros activos Bs22.805.625 al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, correspondientes al capital e intereses ven- cidos por colocaciones mantenidas en el Banco Federal, C. A., institución financiera intervenida con cese de intermediación financiera en fecha 14 de julio de 2010; para las cuales no se han constituido requerimientos de provisión y cuya devolución de recursos se gestiona de manera alternativa por vía diplomática. La Junta Coordinadora de Liquidación del Banco Federal, C. A., en comunicación Nº BF-JCL-2013-13/07512 de fecha 9 de septiembre de 2013 informó al Banco los avances en la recuperación de la inversión en certificados nominativos de depósitos mantenidos en el mismo por Bs22.500.000, indicando que estos se honrarán en el quinto orden de prelación de pagos; a la fecha de dicha comunicación Fogade, se encontraba honrando a través de la Junta Coordinadora de Liquidación del Banco Federal, C. A., las acreencias correspondiente al primer orden de prelación la Sudeban, mediante los Oficios Nº SIB- II-GGIBPV-GIBPV5-22566 y Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV2-11547 de fechas 10 de julio de 2015 y 22 de agosto de 2014, considerando las solicitudes previas efectuadas por el Banco, según comunicaciones Nº 17300203 y Nº 17300360 de fechas 10 de junio de 2015 y 7 de agosto de 2014, respectivamente, concedió al Banco prórroga hasta el 31 de diciembre de 2015 para la constitución de la provisión para las inversiones en títulos valores vencidos por Bs22.500.000, en virtud de que se encuentran en espera de los resultados de la gestión diplomática desplegada por la Embajada de la República Islá- mica de Irán en la República Bolivariana de Venezuela, de igual forma exhortó al Banco hacer el seguimiento necesario del proceso de recuperación de la inversión vencida con la finalidad de obtener los resultados antes del vencimiento de la prórroga otorgada. El Banco, mediante comunicaciones Nº 17300029 y 17300043 de fechas 30 de enero y 12 de febrero de 2015, respectivamente, informó a la Sudeban sobre la situación del proceso de recuperación de la inversión antes indicada. Asimismo, el Banco mediante comunicación N° 17300416 de fecha 20 de noviembre de 2015, solicita a la Sudeban prorroga adicional al lapso previamente otorgado por la misma para la constitución de la antes citada provisión, a lo cual la Sudeban solicito al Banco mediante Oficio Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV4-38056 de fecha 8 de diciembre de 201511547, el envió de la documentación de las resultas de la gestión de recuperación en un plazo que no debe exceder al 31 de diciembre de 2015 con la finalidad de considerar todo ello a fin de considerar el nuevo plazo a otorgar. Con fecha 15 de enero de 2016, al Sudeban mediante Oficio Nº SIB-II-GGIBPV-GIB- PV4-00559, otorga la prorroga en cuestión hasta el 31 de marzo de 2016, fecha en la cual deberá remitir los soportes correspondientes al cobro de la inversión en referencia y otro documentación contable que se genere a tal efecto. Ahora bien, si en el transcurso del lapso otorgado no se obtienen resultados favorables el Banco deberá constituir la correspondiente provisión. Según se menciona en las notas 6 y 7, el Banco mantiene Inversiones de Disponibilidad Restringida por Bs3.819.556 y Bs3.900.305 (ambos equivalentes a € 552.468) al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, respectivamente, tales cantidades corresponden a una cuenta corriente que se mantiene en el Banco Europaeisch Iranische, institución ésta que mantiene transacciones y saldos bloqueados a nivel internacional debido a una restricción interpuesta por el Consejo Europeo en fecha 26 de julio de 2010 y ratificada el 28 de octubre de 2010, contra la República Islámica de• Irán, quien es propietario del Banco Europaeisch Iranische. El Banco mediante comunicación Nº 17301198 de fecha 29 de julio de 2010, notificó de la situación y plan de contingencia a la Sudeban. Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco mantiene provisionada la totalidad de los montos restringidos. El fecha 16 de enero de 2016, fueron derogadas las sanciones económicas interpuesta por el Concejo de Seguridad de las Naciones Unidas; Concejo Europeo y Estados Unidos de Norteamérica contra la República Islámica de Irán, en consecuencia se dejó sin efecto todas las resoluciones vinculadas a las sanciones económicas y financieras contra dicha República, permitiendo entre otros beneficios, las transferencias de fondos entre entidades y personas de la Unión Europea y la República Islámica de• Irán, incluyendo sus instituciones financieras. El 19 de enero de 2016, el Banco mediante comunicación N° 17300033, notifica a la Sudeban el levantamiento de las sanciones antes mencionadas. Ramón Soto CPC 61.097 Superintendencia CP 720 15 de marzo de 2016

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BANCO INTERNACIONAL DE DESARROLLO, C.A. BANCO UNIVERSAL

Informe de los Contadores Públicos Independientes

A los Accionistas y a la Junta Directiva deBanco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal. :

Informe sobre los estados financieros

Hemos examinado los estados financieros del Banco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal (en adelante el BID), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2015 y los estados conexos de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos del efectivo por el semestre entonces terminado, así como el resumen de los principios y prácticas contables más significativas y las notas explicativas. Los estados financieros del Banco por el semestre terminado al 30 de junio de 2015, que se presentan únicamente para efectos comparativos, fueron auditados por otros contadores públicos independientes, cuyo informe de fecha 11 de septiembre de 2015, expresa una opinión con salvedades sobre dichos estados financieros.

Responsabilidad de la gerencia del Banco por los estados financieros

La gerencia es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros con base en las instrucciones y normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (Sudeban), únicas de uso obligatorio para el sistema bancario en Venezuela. Como se explica en la nota 2, estas normas difieren en algunos aspectos importantes de los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de los estados financieros, para que los mismos estén libres de distorsiones materiales, bien sea por error o fraude, seleccionar y aplicar las políticas contables adecuadas, y realizar estimaciones contables que sean razonables, de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los estados financieros con base en nuestros exámenes. Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Estas normas requieren que cumplamos con ciertos requerimientos éticos y planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una se-guridad razonable de que los estados financieros no incluyan errores significativos. Un examen incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y divulgaciones incluidos en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de distorsiones significativas en los estados financieros, bien sea por error o fraude. En el proceso de realizar esta evaluación de riesgos, el auditor debe considerar los controles internos relevantes para que el Banco prepare y presente razonablemente los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco.

Una auditoría también incluye la evaluación del uso apropiado de las políticas contables y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la gerencia, así como la presentación completa de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para sustentar nuestra opinión.

Bases para una opinión calificada

Como se indica en la Nota 21 (nota 18 del informe al 30 de junio de 2015), el Banco al 30 de junio de 2015 no ha constituido requerimientos de provisión por Bs.1.700.000, en relación con la multa impuesta por la Sudeban por incumplimiento de los porcentajes mínimos obligatorios de cartera agraria, la cual fue objeto de un Recurso de Reconsi-deración por parte del Banco y posteriormente declarado sin lugar por la Sudeban y que actualmente es objeto de un Recurso Contencioso Administrativo ante la Corte Primera de lo Contencioso Administrativo. Durante el semestre finalizado al 31 de diciembre de 2015, el Banco constituyó la provisión por el monto antes mencionado.

Como se menciona en la Nota 8, el Banco efectúo liberaciones de la provisión de cartera de créditos, sin la previa autorización de la Sudeban, durante el semestre terminado al 30 de junio de 2015 por Bs.3.956.029 razón por la cual la Sudeban mediante el Oficio Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV5-13652 de fecha 29 de abril de 2015, exhortó al Banco a evitar efectuar liberaciones de provisión sin previa autorización de la misma. Durante el semestre finalizado al 31 de diciembre de 2015, el Banco dio cumplimiento a los procedimientos relacionados con liberaciones de la provisión de cartera de créditos

Como se menciona en la Nota 8, el Banco presenta insuficiencia en la provisión de cartera de créditos y sus rendimientos al 30 de junio de 2015 por Bs687.558, previa evaluación de los requerimientos de provisión por parte de la gerencia. Al 31 de di-ciembre de 2015 el Banco no presenta insuficiencia de provisión de cartera de créditos.

Como se indica en la Nota 10, el Banco no registró el gasto correspondiente al apartado de provisión de bienes realizables al 30 de junio de 2015 por Bs522.287, está situación se regularizó durante el semestre terminado al 31 de diciembre de 2015. Asimismo, según se indica en las Notas 10 y 11, el Banco no registró los gastos de depreciación de bienes de uso y amortización de gastos diferidos por Bs169.664 y Bs48.743, ambos co-rrespondientes al mes de junio de 2015, tales gastos fueron registrados en julio de 2015.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera del Banco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal al 31 de diciembre 2015, los resultados de sus operaciones y

los flujos de efectivo por el semestre terminado en esa fecha, de conformidad con las instrucciones y normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (Sudeban).

Los estados financieros del semestre terminado al 30 de junio de 2015, que se presen-tan únicamente para efectos comparativos, fueron dictaminados por otros contadores públicos independientes, quienes emitieron su opinión con salvedades en fecha 11 de septiembre de 2015 siendo esta la siguiente: En nuestra opinión excepto por lo men-cionado en los párrafos quinto, sexto, séptimo y octavo el balance general y el estado conexo de cambios en el patrimonio adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera del Banco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal al 30 de junio de 2015 y debido a los asuntos mencionados en los párrafos quinto, séptimo y octavo los estados conexos de resultados y flujos de efectivo no presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el resultado de las operaciones y flujos de efectivo del Banco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal por el semestre terminado al 30 de junio de 2015, de conformidad con las instrucciones y normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (Sudeban).

Énfasis en unos asuntos

Según se menciona en la Nota 12, el Banco incluye en los otros activos Bs22.805.625 al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, correspondientes al capital e intereses ven-cidos por colocaciones mantenidas en el Banco Federal, C. A., institución financiera intervenida con cese de intermediación financiera en fecha 14 de julio de 2010; para las cuales no se han constituido requerimientos de provisión y cuya devolución de recursos se gestiona de manera alternativa por vía diplomática. La Junta Coordinadora de Liquidación del Banco Federal, C. A., en comunicación Nº BF-JCL-2013-13/07512 de fecha 9 de septiembre de 2013 informó al Banco los avances en la recuperación de la inversión en certificados nominativos de depósitos mantenidos en el mismo por Bs22.500.000, indicando que estos se honrarán en el quinto orden de prelación de pagos; a la fecha de dicha comunicación Fogade, se encontraba honrando a través de la Junta Coordinadora de Liquidación del Banco Federal, C. A., las acreencias correspondiente al primer orden de prelación la Sudeban, mediante los Oficios Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV5-22566 y Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV2-11547 de fechas 10 de julio de 2015 y 22 de agosto de 2014, considerando las solicitudes previas efectuadas por el Banco, según comunicaciones Nº 17300203 y Nº 17300360 de fechas 10 de junio de 2015 y 7 de agosto de 2014, respectivamente, concedió al Banco prórroga hasta el 31 de diciembre de 2015 para la constitución de la provisión para las inversiones en títulos valores vencidos por Bs22.500.000, en virtud de que se encuentran en espera de los resultados de la gestión diplomática desplegada por la Embajada de la República Islá-mica de Irán en la República Bolivariana de Venezuela, de igual forma exhortó al Banco hacer el seguimiento necesario del proceso de recuperación de la inversión vencida con la finalidad de obtener los resultados antes del vencimiento de la prórroga otorgada. El Banco, mediante comunicaciones Nº 17300029 y 17300043 de fechas 30 de enero y 12 de febrero de 2015, respectivamente, informó a la Sudeban sobre la situación del proceso de recuperación de la inversión antes indicada. Asimismo, el Banco mediante comunicación N° 17300416 de fecha 20 de noviembre de 2015, solicita a la Sudeban prorroga adicional al lapso previamente otorgado por la misma para la constitución de la antes citada provisión, a lo cual la Sudeban solicito al Banco mediante Oficio Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV4-38056 de fecha 8 de diciembre de 201511547, el envió de la documentación de las resultas de la gestión de recuperación en un plazo que no debe exceder al 31 de diciembre de 2015 con la finalidad de considerar todo ello a fin de considerar el nuevo plazo a otorgar.

Con fecha 15 de enero de 2016, al Sudeban mediante Oficio Nº SIB-II-GGIBPV-GIB-PV4-00559, otorga la prorroga en cuestión hasta el 31 de marzo de 2016, fecha en la cual deberá remitir los soportes correspondientes al cobro de la inversión en referencia y otro documentación contable que se genere a tal efecto. Ahora bien, si en el transcurso del lapso otorgado no se obtienen resultados favorables el Banco deberá constituir la correspondiente provisión.

Según se menciona en las notas 6 y 7, el Banco mantiene Inversiones de Disponibilidad Restringida por Bs3.819.556 y Bs3.900.305 (ambos equivalentes a € 552.468) al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, respectivamente, tales cantidades corresponden a una cuenta corriente que se mantiene en el Banco Europaeisch Iranische, institución ésta que mantiene transacciones y saldos bloqueados a nivel internacional debido a una restricción interpuesta por el Consejo Europeo en fecha 26 de julio de 2010 y ratificada el 28 de octubre de 2010, contra la República Islámica de• Irán, quien es propietario del Banco Europaeisch Iranische. El Banco mediante comunicación Nº 17301198 de fecha 29 de julio de 2010, notificó de la situación y plan de contingencia a la Sudeban. Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco mantiene provisionada la totalidad de los montos restringidos. El fecha 16 de enero de 2016, fueron derogadas las sanciones económicas interpuesta por el Concejo de Seguridad de las Naciones Unidas; Concejo Europeo y Estados Unidos de Norteamérica contra la República Islámica de Irán, en consecuencia se dejó sin efecto todas las resoluciones vinculadas a las sanciones económicas y financieras contra dicha República, permitiendo entre otros beneficios, las transferencias de fondos entre entidades y personas de la Unión Europea y la República Islámica de• Irán, incluyendo sus instituciones financieras. El 19 de enero de 2016, el Banco mediante comunicación N° 17300033, notifica a la Sudeban el levantamiento de las sanciones antes mencionadas.

Ramón SotoCPC 61.097Superintendencia CP 720

15 de marzo de 2016

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Balances Generales31 de diciembre y 30 de junio de 2015

(Expresados en bolívares)

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _ ACTIVO DISPONIBILIDADES 81.471.727 25.800.469 Efectivo (notas 3) 1.059.578 355.432 Banco Central de Venezuela (nota 4) 48.055.865 16.304.810 Bancos y otras instituciones financieras del País (nota 5) 25.149.489 707.703 Bancos y corresponsales del exterior (nota 6) 7.609.498 8.372.524 Oficina matriz y sucursales - - Efectos de cobro inmediato - 60.000 Provisión para disponibilidades (402.703) -

INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES (notas 6 y 7) 34.612.296 95.838.601 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias - - Inversiones en títulos valores para negociar - - Inversiones en títulos valores disponibles para la venta 90.000 66.855.767 Inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento 5.545.166 5.550.386 Inversiones de disponibilidad restringida 7.039.918 7.091.659 Inversiones en otros títulos valores 26.040.123 20.524.449 Provisión para inversiones en títulos valores (4.102.911) (4.183.660)

CARTERA DE CRÉDITOS (nota 8) 68.865.891 69.270.171 Créditos vigentes 66.519.963 58.366.887 Créditos reestructurados 5.867.691 11.191.002 Créditos vencidos 368.840 1.572.892 Créditos en litigio 1.963.317 2.138.436 Provisión para cartera de créditos (5.853.920) (3.999.046)

INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR (notas 9) 2.330.598 3.312.742 Rendimientos por cobrar por disponibilidades - - Rendimientos por cobrar por inversión en títulos valores 356.574 1.303.860 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos 2.152.388 2.095.609 Comisiones por cobrar - - Rendimientos por cobrar por otras cuentas por cobrar - - Provisión para rendimientos por cobrar y otros (178.364) (86.727)

INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES - - Inversiones en empresas filiales y afiliadas - - Inversiones en sucursales - - Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales - -

BIENES REALIZABLES (nota 10) - 522.287

BIENES DE USO (nota 11) 16.366.473 17.673.232

OTROS ACTIVOS (nota 12) 27.443.462 29.965.324 TOTAL DEL ACTIVO 231.090.447 242.382.826

31 de diciembre 30 de junio PASIVO de 2015 _ de 2015 _

CAPTACIONES DEL PÚBLICO (nota 13) 22.933.010 41.887.360 Depósitos en cuentas corrientes - 21.437.234 40.700.475 Cuentas corrientes no remuneradas 21.437.234 40.700.475 Cuentas corrientes remuneradas - - Otras obligaciones a la vista - - Obligaciones por operaciones de mesa de dinero 57.782 57.782 Depósitos de ahorros - - Depósitos a plazos 1.437.994 1.129.103 Títulos valores emitidos por la institución - - Captaciones del público restringidas - - Derechos y participaciones sobre títulos o valores - -

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA - - CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT - -

OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS - - Obligaciones con instituciones financieras del país hasta un año - - Obligaciones con instituciones financieras del país a más de un año - - Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año - - Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año - - Obligaciones por otros financiamientos hasta un año - - Obligaciones por otros financiamientos a más de un año - -

OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA - -

INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR - - Gastos por pagar por captaciones del público - - Gastos por pagar por obligaciones con el Banco Central de Venezuela - - Gastos por pagar por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat - - Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos - - Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera - - Gastos por pagar por obligaciones convertibles en capital - - Gastos por pagar por obligaciones subordinadas - -

ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS (nota 14) 6.469.102 3.319.086 OBLIGACIONES SUBORDINADAS - - OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL - - TOTAL DEL PASIVO 29.402.112 45.206.446

GESTIÓN OPERATIVA - -

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 170.000.000 170.000.000 Capital pagado (nota 15) 170.000.000 170.000.000 APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS - - RESERVAS DE CAPITAL 12.573.963 10.776.158 AJUSTES AL PATRIMONIO 20.065 20.065 RESULTADOS ACUMULADOS 19.094.307 16.153.090 GANANCIA O PÉRDIDA NO REALIZADA EN INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DISPONIBLES PARA LA VENTA (nota 7) - 227.067 ACCIONES EN TESORERÍA - - TOTAL DEL PATRIMONIO 201.688.335 197.176.380 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 231.090.447 242.382.826

CUENTAS DE ORDEN (nota 16) Cuentas contingentes deudoras - - Activos de los fideicomisos - - Otros encargos de confianza - - Cuentas deudoras por otros encargos de confianza (Regimen Prestacional de Vivienda y Habitat) - - Otras cuentas deudoras del Fondo Mutual Habitacional - - Otras cuentas de orden deudoras 322.230.219 297.733.155 Otras cuentas de registro deudoras - - 322.230.219 297.733.155

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

Balances Generales, Continuación31 de diciembre y 30 de junio de 2015

(Expresados en bolívares)

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Estados de Resultados y Aplicación del Resultado Neto Semestres terminados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2015

(Expresados en bolívares) Semestres terminados el _

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _ INGRESOS FINANCIEROS 8.270.803 11.734.643 Ingresos por disponibilidades 31.848 3.486 Ingresos por inversiones en títulos valores (nota 7) 2.725.052 5.029.641 Ingresos por cartera de créditos (nota 1(e) y 8) 5.272.984 6.544.520 Ingresos por otras cuentas por cobrar - 52.220 Ingresos por inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales - - Ingresos por oficina principal y sucursales - - Otros ingresos financieros 240.919 104.776

GASTOS FINANCIEROS 101.435 141.706 Gastos por captaciones del público (nota 1(l)) 101.049 141.701 Gastos por obligaciones con el Banco Central de Venezuela - - Gastos por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat 386 - Gastos por otros financiamientos obtenidos - - Gastos por otras obligaciones por intermediación financiera - - Gastos por obligaciones subordinadas - - Gastos por obligaciones convertibles en capital - - Gastos por oficina principal y sucursales - - Otros gastos financieros - 5 MARGEN FINANCIERO BRUTO 8.169.368 11.592.937

INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS (nota 7) - 4.556.029

GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 2.366.269 3.976.290 Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar (notas 7 y 8) 1.946.511 3.827.891 Constitucion de provisión y ajustes de disponibilidades 419.758 148.399 MARGEN FINANCIERO NETO 5.803.099 12.172.676

OTROS INGRESOS OPERATIVOS 6.297.620 6.473.559 OTROS GASTOS OPERATIVOS 151.874 769.502 MARGEN DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA 11.948.845 17.876.733

Semestres terminados el _ 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _

GASTOS DE TRANSFORMACIÓN 29.997.833 16.784.436 Gastos de personal 14.290.389 9.170.831 Gastos generales y administrativos 15.187.495 6.691.028 Aportes al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria 313.912 635.973 Aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras 206.037 286.604 MARGEN OPERATIVO BRUTO (18.048.988) 1.092.297

INGRESOS POR BIENES REALIZABLES (nota 9) 25.000.000 - INGRESOS POR PROGRAMAS ESPECIALES - - INGRESOS OPERATIVOS VARIOS 350.639 10.000 GASTOS POR BIENES REALIZABLES (nota 9) 632.287 - GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DESVALORIZACIÓN DE BIENES DIVERSOS - - GASTOS OPERATIVOS VARIOS 1.929.942 522.214 MARGEN OPERATIVO NETO 4.739.422 580.083

INGRESOS EXTRAORDINARIOS - - GASTOS EXTRAORDINARIOS 400 - RESULTADO BRUTO ANTES DE IMPUESTOS 4.739.022 580.083

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (nota 18) - - RESULTADO NETO 4.739.022 580.083

APLICACIÓN DEL RESULTADO NETO Reserva legal - - Utilidades estatutarias - 947.804 116.017 Junta de Directores - - Funcionarios y empleados - - Otras reservas de capital - - Resultados acumulados - 850.000 850.000 Superávit no distribuible y restringido 2.941.218 (385.934) Superávit por aplicar - - 4.739.022 580.083

Aporte LOCTISEP - -

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

Ganancia o pérdida no realizada en inversiones Resultados acumulados _ en títulos Aportes Superávit no valores Capital patrimoniales Reservas Ajuste al disponible Superávit disponibles Total del social _ no capitalizados de capital _ patrimonio y restringido por aplicar Total _ para la venta patrimonio_

Saldos al 31 de diciembre de 2014 170.000.000 - 9.810.141 20.065 8.971.892 7.567.131 16.539.023 3.022.529 199.391.758

Aplicación del Resultado neto para la constitución de la Reserva Legal - - 116.017 - (116.017) (116.017) - - Aplícación del 50% del Superávit por aplicar al Superávit Restringido - - - - 232.034 (232.034) - - - Apartado para el Fondo Social para Contingencia - - 850.000 - - (850.000) (850.000) - - Pérdida no realizada por la venta de títulos valores disponibles para la venta (nota 6) - - - - - - - (2.795.462) (2.795.462)Aplicación del resultado neto, neto de aporte a LOCTICSEP - - _ - - 580.084 580.084 - 580.084

Saldos al 30 de junio de 2015 170.000.000 - 10.776.158 20.065 9.203.926 6.949.164 16.153.090 227.067 197.176.380

Aplicación del Resultado neto para la constitución de la Reserva Legal - - 947.805 - - (947.805) (947.805) - - Aplícación del 50% del Superávit por aplicar al - - - - - - - - Superávit Restringido 1.895.608 (1.895.608) Apartado para el Fondo Social para Contingencia - - 850.000 - - (850.000) (850.000) - Perdida realizada por la venta de títulos valores disponibles para la venta (nota 6) - - - - - - - (227.067) (227.067)Aplicación del resultado neto, neto de aporte a LOCTICSEP _ _ _ _ _ 4.739.022 4.739.022 _ 4.739.022

Saldos al 31 de diciembre de 2015 170.000.000 - 12.573.963 20.065 11.099.534 7.994.773 19.094.307 - 201.688.335

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

Estados de Cambios en el PatrimonioSemestres terminados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2015

(Expresados en bolívares)

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Estados de Flujos del EfectivoSemestres terminados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2015

(Expresados en bolívares fuertes)

Notas a los Estados Financieros31 de diciembre y 30 de junio de 2015

Semestres terminados el _ 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _ Flujos de efectivo de actividades de operación: Resultado neto del período, neto de aportes LOCTICSEP 4.739.022 580.084 Ajustes para conciliar el resultado neto, con el efectivo neto usado en las operaciones - Provisión para incobrabilidad 1.854.874 3.827.891 Provisión para desvalorización de inversiones (80.749) - Ingresos por recuperación de activos financieros - (3.956.029) Provision otros activos - (600.000) Otras provisiones (227.067) - Depreciaciones y amortizaciones - 923.529 Variación neta de colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias - 25.000.000 Variación neta de intereses y comisiones por cobrar 982.144 202.061 Variación neta de otros activos 2.521.862 (3.100.417) Variación neta de acumulaciones y otros pasivos 3.150.016 901.301 Total ajustes 8.201.080 23.198.336 Efectivo neto usado en las actividades de operaciones 12.940.102 23.778.420

Flujos de efectivo de actividades de financiamiento: Variación neta de captaciones del público (18.954.350) (42.906.729) Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento (18.954.350) (42.906.729)

Flujos de efectivo de actividades de inversión: Variacion cartera de crédito (1.450.594) 11.767.458 Variación neta de inversiones en títulos valores disponibles para la venta 66.765.767 2.910.230 Variación neta de inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento 5.220 7.009 Variación neta de inversiones de disponibilidad restringida 51.741 (26.232) Variación neta de inversiones en otros títulos valores (5.515.674) (1.688.917) Incorporación de bienes de uso 1.306.759 (3.153.748) Desincorporación de bienes realizables 522.287 - Efectivo neto usado en las actividades de inversión 61.685.506 9.815.800 Variación neta de disponibilidades 55.671.258 (9.312.509)

Disponibilidades al inicio del semestre 25.800.469 35.112.978

Disponibilidades al final del semestre 81.471.727 25.800.469

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

1. Operaciones y Resumen de Políticas Importantes de Contabilidad

a. Organizaciòn y operaciones

El Banco Internacional de Desarrollo, C.A., Banco Universal (en adelante el Banco), tiene como objeto realizar todas las operaciones y servicios financieros que sean compatibles con su naturaleza, de conformidad con lo establecido en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Institu-ciones del Sector Bancario, que puedan ejecutar los Banco Universales.

El Banco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal, es un banco universal que de conformidad con lo establecido en el Decreto Nº 1.526 con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley Instituciones del Sector Bancario, puede efectuar todas las operaciones atribuidas a los bancos e instituciones financieras especializadas, excepto las de los bancos de segundo piso. Las actividades del Banco se rigen además de lo estable-cido en la Ley de Instituciones del Sector Bancario, por:

Las regulaciones establecidas por la Superintendencia de las Insti-tuciones del Sector Bancario (en adelante la Sudeban).

El Banco Central de Venezuela (en adelante el BCV).

Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancario (en adelante FOGADE).

Ley Orgánica del Sistema Financiero Nacional decretada el 16 de junio de 2010, en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Ordinaria Nº 39.447 y reimpresa por error en la Gaceta Oficial Nº 39.578 del 21 de diciembre de 2010.

Decreto Nº 1.402 con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Institucio-nes del Sector Bancario emitido por el Ejecutivo Nacional el 13 de noviembre de 2014, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Extraordinaria Nº 6.154 del 19 de noviem-bre de 2014, vigente a partir de su publicación (Ley de Instituciones del Sector Bancario); reimpresa en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Ordinaria Nº 40.557 del 8 de diciembre de 2014.

b. Política Básica de Contabilidad

Es política del Banco cumplir con los principios de contabilidad de acep-tación general establecidos por la Sudeban para el sistema bancario venezolano, y con las instrucciones establecidas y reglamentadas en su Manual de Contabilidad para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo (en adelante el Manual de Contabi-lidad), y en oficios y resoluciones emitidos al respecto. En los aspectos no previstos por estas disposiciones, hasta el 31 de diciembre de 2007 debieron aplicarse los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela vigentes hasta esa fecha y a partir del 1° de enero de 2008 deben aplicarse las normas de información financiera de aceptación general en Venezuela (VEN-NIFs) (nota 2).

El 5 de abril de 2008, la Federación de Colegios de Contadores Públi-cos de Venezuela, emitió el Boletín de Aplicación de los VEN-NIF N° 0 “Acuerdo Marco para la Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera”, mediante el cual regula el proceso de adopción y aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera a ser incorporados como principios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela, para aquellas entidades cuyos períodos económicos se inicien a partir del 1° de enero de 2008. Adicionalmente, se derogan los PCGA-VEN, conformados por las Declaraciones de Principios Contables y las Publicaciones Técnicas. En marzo de 2011, la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela emitió la Versión N° 5 del Boletín de Aplicación de los VEN-NIF N° 0, en el cual indica en su párrafo 10, que las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), para su adopción en Venezuela deberán ser previamente aprobadas y publicadas por el Directorio Nacional Ampliado de la Federación.

El 24 de noviembre de 2013, el Directorio Nacional Ampliado de la Federa-ción de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, emitió el Boletín de Aplicación de las VEN-NIF N° 8 versión 1 “Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN-NIF)”, mediante el cual se aprueba que para los ejercicios que se inicien a partir del 1° de diciembre de 2013, se aplicará la versión del libro 2013 emitido por el International Accounting Standards Board (IASB).

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Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2014, las versiones de las VEN-NIF aplicables, son las emitidas en noviembre de 2013, por el Directorio Na-cional Ampliado de la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, a través de los Boletines de Aplicación de las VEN-NIF N° 8 y VEN-NIF N° 8 versión 1.

El 28 de diciembre de 2010, la Resolución N° 648.10 estableció un alcance a la Resolución N° 227.10 del 6 de mayo de 2010, relativa a la fecha de presentación semestral de los estados financieros consolidados o combinados de acuerdo con las normas VEN-NIF, como información complementaria, en la cual se establece que queda diferida la presen-tación de los estados financieros consolidados o combinados con sus notas y el dictamen de los auditores externos, correspondientes a los cierres semestrales de acuerdo con las normas VEN-NIF, hasta tanto la Sudeban así lo indique. Adicionalmente, indica que aquellas instituciones que a la fecha de emisión de la presente Resolución hayan preparado sus estados financieros consolidados o combinados de acuerdo con las normas VEN-NIF, como información complementaria al cierre del semestre finalizado el 31 de diciembre de 2010, podrán presentarlos a la Sudeban, sin menoscabo del diferimiento antes indicado.

El 13 de diciembre de 2013, la Federación de Colegios de Contadores Públicos de la República Bolivariana de Venezuela aprobó la aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría para los ejercicios que se inicien a partir del 1° de enero de 2014.

c. Disponibilidades

Comprende los activos que por su liquidez son de disponibilidad inmediata; se incluyen, por lo tanto, el efectivo; los depósitos a la vista en el BCV, en otras instituciones financieras del país y del exterior; en la oficina matriz y sucursales; así como también, aquellos efectos de cobro inmediato.

Las partidas deudoras de los bancos y otras instituciones financieras del país, y de los bancos y corresponsales del exterior no conciliadas con antigüedad superior a 180 días, deberán ser desincorporadas con cargo a la cuenta de provisión para disponibilidades, siempre y cuando se les haya constituido provisión de 100% a dichas partidas, a los 30 y 60 días de registradas y no conciliadas, respectivamente.

Las partidas deudoras de los bancos y otras instituciones financieras del país, y de los bancos y corresponsales del exterior pendientes de contabi-lización, cuando no se tenga disponible la documentación necesaria para registrarlas y con antigüedad superior a 30 y 60 días, respectivamente, deben registrarse en el grupo de los otros activos - partidas deudoras pendientes en conciliación con crédito en el grupo de acumulaciones y otros pasivos - partidas deudoras pendientes por contabilizar, debiendo ser provisionadas 100% a los 30 y 60 días siguientes a su registro, respectivamente, en la cuenta provisión para otros activos, si todavía permanecen en conciliación. Esta provisión se mantendrá en el tiempo hasta tanto el Banco obtenga la documentación necesaria para su con-ciliación.

Las partidas acreedoras de los bancos que se encuentren pendientes de contabilización, cuando no se tenga disponible la documentación necesaria para registrarlas, el Banco podrá registrarla en el grupo de acu-mulaciones y otros pasivos - partidas acreedoras pendientes por conciliar con débito en el grupo de los otros activos - partidas deudoras pendientes en conciliación. Estas partidas se mantendrán en el tiempo hasta tanto el Banco obtenga la documentación necesaria para su conciliación.

d. Inversiones en Títulos Valores

Las inversiones en títulos valores se clasifican de acuerdo con la intención para la que se adquieren, de la siguiente manera:

Colocaciones en el BCV y operaciones interbancarias, en las cua-les se deben incluir las colocaciones de excedentes en el BCV, en obligaciones overnight y en obligaciones emitidas por instituciones financieras del País a plazos no mayores de 60 días. Igualmente, en esta cuenta se registran las inversiones en títulos valores, que han sido compradas al BCV bajo compromiso contractual en firme de revenderlos en un plazo y a un precio convenido; las cuales se contabilizan al valor pactado, manteniéndose éste durante la vigencia del contrato.

Títulos valores para negociar, los cuales son de deuda y de capital, convertibles en efectivo en el corto plazo, es decir en un plazo no mayor a 90 días.

Títulos valores disponibles para la venta, de deuda y de capital, que no pueden incluirse como inversiones para negociar o como inversiones mantenidas hasta su vencimiento, no tienen un mercado habitual, son de baja bursatilidad o son inversiones en acciones de otras entidades donde el control de propiedad sea menor al 20% y no se tenga influencia significativa en la administración de las mismas.

Estas inversiones no podrán tener un lapso de permanencia en esta cuenta mayor a un año, contado desde la fecha de su incorporación a esta cuenta.

Títulos valores mantenidas hasta su vencimiento, representativos de deuda, y que han sido adquiridos con la intención firme y la capacidad de mantenerlos hasta su vencimiento.

Inversiones de disponibilidad restringida, las cuales incluyen entre otras, aquellas inversiones adquiridas en operaciones de reporto, títulos valores dados en garantía, los fondos restringidos entregados en fideicomiso; así como, cualquier otro valor cuya disponibilidad se encuentre restringida.

Otros títulos valores, en los cuales se deben incluir los fideicomisos de inversión; así como también, aquellas inversiones no incluidas en las categorías anteriores. Igualmente, se registran las colocaciones en instituciones destinadas al desarrollo del sistema microfinanciero y microempresarial del país, sector agrícola y en el sector turismo.

El Banco considera como valor de mercado el valor de cotización en la bolsa de valores, así como también considera el valor de mercado similar al valor razonable, tal como lo establece el Manual de Contabilidad para Bancos. La tasa de descuento a utilizar para este cálculo será el por-centaje de rendimiento actual por el cual se negocian estos títulos en el mercado, o la vigente para otros títulos de deuda de naturaleza similar, o en su defecto, la mayor tasa de interés vigente en los títulos emitidos por el BCV para el control de la liquidez (títulos de estabilización monetaria, certificación de depósitos, etc.). Para estos títulos se admitirá como valor razonable o valor razonable fácilmente determinable (valor de mercado) el precio promedio obtenido del Reuters o cualquier otro sistema similar.

Las inversiones en títulos valores se valúan de la manera siguiente, de acuerdo con su clasificación:

Clasificación Tratamiento contable

Disponibles para la venta Si se cotizan en bolsas de valores, al valor razonable de mercado, reconociéndose las ganancias o pérdidas netas no realizadas, en una cuenta separada formando parte del patrimonio.

Si no se cotizan, se registran al valor de adquisición, y deben valuarse a su valor razonable o valor razonable fácilmente determinable (valor de mercado), entendiéndose por éste el valor presente del flujo de efectivo futuro que generará la inversión. Para estos títulos se admitirá como valor razonable o valor razonable fácilmente determinable (valor de mercado) el precio promedio obtenido del Reuters o cualquier otro sistema similar, reconociéndose cualquier au-mento o disminución posterior en su valor justo como ganancia o pérdida no realizada, en una cuenta separada formando parte del patrimonio.

Mantenidas hasta su vencimiento Al costo de adquisición, el cual debe guardar consonancia con el valor de mercado a la fecha de adquisición o compra, ajustado posteriormente por la amortización de las primas o descuentos, la cual es reconocida en los estados de resultados y aplicación del resultado neto

De disponibilidad restringida De acuerdo con los criterios de valua-ción existentes para las inversiones que les dieron origen; excepto en las operaciones de reporto, donde la institución actúa como reportadora, para lo cual se deberán aplicar los criterios de valuación existentes para las inversiones en títulos valores para negociar.

Otros títulos valores Al valor de realización, el cual ge-neralmente equivale al costo de adquisición o valor nominal.

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Las inversiones en títulos de deuda cuya intención de la gerencia no haya sido para negociar o para mantenerlos hasta su vencimiento, cuyos rendimientos o porción de los mismos formen parte de la diferen-cia resultante entre el valor nominal y el valor de adquisición, deberán ajustarse mensualmente contra la cuenta de resultados que corresponda, reconociendo dicha diferencia en forma proporcional durante la vigencia del título.

Cuando las inversiones en títulos valores están vencidas, se reclasifican conjuntamente con sus rendimientos a los otros activos y, si transcurridos 30 días desde la fecha de su vencimiento no han sido cobradas, los montos deben ser provisionados 100%.

El Banco considera como valor de mercado el valor cotizado en la bolsa de valores; así como también, considera el valor de mercado similar al valor razonable, tal como lo establece el Manual de Contabilidad.

Cuando las inversiones en títulos valores están vencidas se reclasifican conjuntamente con sus rendimientos a los otros activos y si transcurridos 30 días desde la fecha de su vencimiento no han sido cobradas, los montos deben ser provisionados 100%.

Las ganancias o pérdidas por reclasificación entre categorías de inver-sión, tienen el siguiente tratamiento contable:

De títulos para negociar a títulos disponibles para la venta o Manteni-das hasta su vencimiento, se calcula el valor razonable al momento de la transferencia, y la diferencia con el valor razonable anterior, se registrará en los resultados del ejercicio, puesto que la ganancia o pérdida no realizada ya se reconoció en resultados y este tratamiento no se revierte.

De títulos disponibles para la venta o Mantenidas hasta su vencimien-to a títulos para negociar, se calcula su valor razonable al momento de la transferencia y se reconoce inmediatamente en resultados la ganancia o pérdida no realizada a la fecha de la transferencia.

De títulos disponibles para la venta a títulos Mantenidas hasta su vencimiento, se calcula su valor razonable al momento de la transfe-rencia, la ganancia o pérdida no realizada se continúa presentando por separado en el patrimonio y se va amortizando durante la vida restante de la inversión.

De títulos mantenidas hasta su vencimiento a títulos disponibles para la venta, se calcula su valor razonable al momento de la transferen-cia, la ganancia o pérdida no realizada a la fecha de la transferencia se reconoce y el saldo neto se presenta por separado dentro del patrimonio.

Toda transferencia entre las diferentes categorías de inversiones, o cuan-do se vendan por circunstancias distintas a las indicadas en el Manual de Contabilidad o se reclasifiquen a otra categoría debe ser autorizada por la Sudeban.

La provisión para inversiones en títulos valores se constituye cuando la gerencia del Banco tiene conocimiento de cualquier circunstancia que afecte el valor o recuperabilidad de una inversión. Cuando se considera que la provisión específica asignada a una inversión se encuentra en exceso, debido a que las circunstancias que originaron su constitución han cambiado, debe efectuarse el reverso de dicha provisión con auto-rización de la Sudeban.

La Sudeban autorizará los canjes, permutas y demás operaciones que involucren cambios de títulos valores o instrumentos financieros expre-sados en moneda extrajera, debiendo la institución financiera anexar a la solicitud de autorización, los soportes que evidencien el valor razonable de mercado o el valor en libros según corresponda, conjuntamente con la aprobación del Comité de Tesorería, entre otros.

El 1° de abril de 2014, la Sudeban en Circular N° SIB-II-GGR-GNP-10025, decidió establecer una excepción regulatoria en cuanto a la solicitud de autorización prevista en el Manual de Contabilidad para Bancos, específicamente cuando se trate de la enajenación de títulos valores de-nominados en moneda extranjera que sean vendidos por circunstancias distintas a las indicadas en dicho manual. Cabe destacar, que la excep-ción regulatoria mencionada, es aplicable solo para los títulos valores propiedad de las instituciones bancarias que se encuentren registrados en la cuenta de inversiones en títulos valores mantenidas hasta su ven-cimiento, cuando se negocien a través del Sistema Cambiario Alternativo de Divisas (SICAD II). Adicionalmente, las instituciones bancarias que realicen la venta de los títulos valores en comento a través del referido sistema, deberán notificar a la Sudeban dicha venta dentro de los cinco días hábiles bancarios siguientes a la fecha de la transacción.

e. Cartera de Créditos

La cartera de créditos se muestra a su valor par, y los intereses cobrados por anticipado se muestran en el rubro de acumulaciones y otros pasivos.

El Banco evalúa trimestralmente su cartera de créditos, con la finalidad de determinar y constituir la provisión específica para posibles pérdidas por cada crédito, de acuerdo con las normas establecidas en la Resolución Nº 009-1197, de fecha 28 de noviembre de 1997, Resolución Nº 028-13, de fecha 18 de marzo de 2013, y según la Resolución Nº 010.02 del 24 de enero de 2002, contentiva de las “Normas Relativas a la Clasificación del Riesgo en la Cartera de Microcréditos y cálculo de sus provisiones”; emitidas ambas por la Sudeban, y fijándose una cobertura no menor del 90% de dicha cartera (nota 2).

El Banco evalúa trimestralmente su cartera de créditos, con la finalidad de determinar y constituir la provisión específica para posibles pérdidas por cada crédito, de acuerdo con las normas establecidas en la Resolución Nº 028-13, de fecha 18 de marzo de 2013, contentiva de las “Normas Relativas al régimen especial de requisitos de Información y Constitución para la cobertura de riesgo de la Cartera de Agrícola”.

El Banco mantiene una provisión genérica de 1%, sobre el saldo del capital de la cartera de créditos, de conformidad con la Resolución N° 009-1197, exceptuando la cartera de microcréditos, para la cual el Banco mantiene una provisión genérica de 2%, sobre el saldo del capital, de conformidad con la Resolución Nº 010.02 y el Oficio N°SIB-II-GGIB-PV-GIBPV2-26708 (nota 3). Asimismo, de conformidad con la Resolución N° 146.13, al 31 de diciembre de 2014, el Banco mantiene una provisión anticíclica de 0,75% del saldo de la cartera de créditos bruta. La liberación de estas provisiones requiere autorización de la Sudeban. (nota 7).

El Banco mantiene una provisión de 100% de su cartera inmovilizada, la cual está compuesta por la cartera vencida y en litigio. Esta provisión es aplicable cuando la sumatoria de las provisiones específicas y las gené-ricas resulte menor según las normas establecidas en la Resoluciones Nº 009-1197 y Nº 010-02.

El plazo para castigar la cartera vencida o en litigio y mantener el saldo en libros no podrá ser superior a 24 meses. No obstante, se podrá man-tener saldo en la cartera en litigio por aquellos créditos a los cuales se les hayan iniciado las acciones judiciales de cobro, siempre y cuando estén pendientes por decisión del tribunal correspondiente.

Cuando se trate de cartera de créditos cuya naturaleza esté vinculada con operaciones agrícolas, las instituciones financieras podrán efectuar la venta pura y simple sin retorno de dicha cartera sin autorización alguna; no obstante, deberán notificarlo a la Sudeban dentro de los 5 días hábiles bancarios siguientes a la fecha de la operación.

Para las cuentas de orden contingentes que se originan de garantías otorgadas, cartas de créditos emitidas no negociadas y cartas de crédito confirmadas no negociadas, se constituye una provisión genérica y otra específica con base en los lineamientos establecidos para las operacio-nes de crédito.

f. Intereses y Comisiones por Cobrar

Los intereses y comisiones por cobrar devengados por las disponi-bilidades, inversiones en títulos valores, cartera de créditos, créditos contingentes, servicios prestados o de otras cuentas por cobrar, son reconocidos y acreditados a los ingresos con base en el monto del capital pendiente de cobro.

Los rendimientos devengados por la cartera de créditos, pendientes de cobro, requieren la constitución de una provisión con base en el porcentaje de provisión específica establecido para los créditos que le dan origen, cuando la clasificación de su riesgo está comprendida entre normal y potencial. Cuando la clasificación del riesgo de los créditos correspondientes es real, los intereses devengados y acreditados a los ingresos son provisionados en su totalidad, dejándose de reconocer los intereses devengados por los créditos considerados como de alto riesgo e irrecuperables, los cuales son controlados a través de las cuentas de orden.

Aquellos rendimientos que origina la cartera de créditos vigente y rees-tructurada, que tengan un plazo para su cobro igual o mayor a 6 meses, deberán registrarse mensualmente en la porción que le corresponda como ingresos diferidos en el rubro de Acumulaciones y otros pasivos - ingresos diferidos, hasta tanto éstos sean efectivamente cobrados.

Los rendimientos de mora se devengan para la cartera de créditos en situación de vigentes o reestructurados, y son reconocidos como ingresos, siempre y cuando el período de atraso es menor a 30 días; si cumplido este plazo no se ha hecho efectivo el cobro, los mismos deben ser provisionados 100%.

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Los rendimientos devengados por las inversiones en títulos valores, créditos contingentes, servicios prestados o de otras cuentas por cobrar, pendientes de cobro, requieren la constitución de una provisión específica con base en su riesgo de recuperación.

g. Bienes Realizables

Los bienes realizables se presentan al valor de adquisición, construcción o incorporación. El valor de incorporación de los bienes realizables (reci-bidos en dación de pago) se determina con base en el monto menor del valor determinado por la autoridad judicial en la transferencia, el saldo contable del capital del crédito y las erogaciones recuperables originadas por la gestión de cobranza del crédito que se cancela, el valor de mercado de dichos bienes, y el monto del avalúo.

El valor de incorporación (valor de costo) sólo puede incrementarse por el monto de las mejoras o incorporaciones realizadas al mismo, hasta el monto en que estas incrementen su vida útil o su valor de realización; las demás erogaciones realizadas con estos bienes deben ser reconocidas como gastos del período en el cual se incurrieron.

Los bienes realizables deben ser desincorporados en un plazo de 1 a 3 años, y se constituye un apartado para valuación de manera que alcance 100% de los mismos al final del plazo en que deben ser desincorporados.

Los bienes fuera de uso deben desincorporarse en un plazo de 24 meses, y se constituye un apartado para valuación de manera que alcance 100% de los mismos al final del plazo en que deben ser desincorporados.

El Banco no reconoce ingresos por bienes realizables, hasta tanto estos sean cobrados.

h. Bienes de Uso y Depreciación

Los bienes de uso se presentan al costo de adquisición o construcción, neto de la depreciación acumulada. Los bienes de uso se deprecian por el método de línea recta tanto para fines fiscales como financieros, con base en la vida útil estimada de 40 años para los inmuebles; de 10 años para los bienes muebles, y entre 4 y 8 años para los equipos. Las mejoras se incorporan al valor del costo del bien siempre que tengan el efecto de aumentar su capacidad de servicio o su eficiencia, prolongar su vida útil o ayudar a reducir costos de operaciones futuras. En ningún caso pueden incorporarse al costo las reparaciones, refacciones y otros gastos de conservación que no cumplen con las condiciones establecidas anteriormente. Cuando los activos se retiran o se venden, el correspon-diente costo y la depreciación acumulada se eliminan de las cuentas, y la ganancia o pérdida se refleja en los resultados del semestre.

Los bienes en uso propiedad del Banco, no podrán ser dados en arren-damiento financiero u operativo, sin previa autorización de la Sudeban.

i. Otros Activos

En otros activos se incluyen los gastos por servicios pagados por anti-cipados los cuales se amortizan por el método de línea recta en cuotas mensuales, en un plazo no mayor a 1 año; y los gastos diferidos, se presentan al costo, y se amortizan por el método de línea recta en cuotas mensuales, en un plazo que no debe ser superior a 4 años, a partir del mes siguiente a aquél en el cual se originó el gasto.

Las partidas de este grupo podrán permanecer como máximo 360 días contados desde el día de su vencimiento o exigibilidad, si transcurrido este período no han sido canceladas se debe constituir una provisión de 100% y previa autorización del directorio del Banco, castigarse registrándose su saldo en la cuenta de orden correspondiente. Se exceptúa de este tiempo máximo, los bienes diversos y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) resultante de las operaciones de arrendamiento financiero.

Los bienes diversos propiedad del Banco no pueden ser dados en arrendamiento.

El Banco efectúa una evaluación de la cobrabilidad de las partidas registradas en otros activos utilizando criterios similares, en cuanto sea aplicable, a los establecidos para la cartera de créditos; y adicionalmente, mantiene provisiones para todas aquellas partidas que por su antigüedad y naturaleza, y por requerimientos de la Sudeban, así lo requieran.

j. Provisión para Indemnizaciones Laborales

Se sigue la política de hacer una acumulación para cubrir el pasivo que representan las indemnizaciones laborales establecidas en la Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y Trabajadoras y en la Conven-ción Colectiva de Trabajo vigente las cuales son consideradas como un derecho adquirido de los trabajadores. Además, se hace una acumulación adicional para cubrir el pasivo para posibles pagos adicionales, en caso de despido injustificado.

k. Ingresos Financieros

Los ingresos financieros se incluyen en los resultados de las operaciones cuando son devengados, con excepción de los intereses devengados por préstamos y descuentos vencidos y en litigio, que se reconocen como ingresos cuando se cobran.

Los ingresos diferidos por créditos a corto y largo plazo, se llevan a ingresos durante el término de los créditos.

l. Gastos Financieros

Los gastos financieros se incluyen en los resultados de operaciones, cuando se incurren, incluyendo los gastos de los derechos cedidos, registrados como Captaciones del Público - Derechos y participaciones sobre títulos o valores, y que fueron transferidos durante los semestres.

m. Operaciones en Moneda Extranjera

Las operaciones en moneda extranjera se contabilizan al tipo de cambio vigente a la fecha de las operaciones. De acuerdo con lo indicado en el Manual de Contabilidad emitido por la Sudeban, los saldos de los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al cierre de cada mes, al tipo de cambio oficial para la compra de divisas que determine el BCV. Y según lo establecido en la Resolución N° 11-10-01 del 11 de octubre de 2011, emitida por el BCV y publicada en Gaceta Oficial N° 39.778 del 14 de octubre de 2011, en donde se establece que la valoración y registro contable de los títulos emitidos o por emitirse por la República Bolivariana de Venezuela o por empresas del Estado denominados en moneda extranjera, se efectuará al tipo de cambio promedio para la fecha valor del último día de cada mes, de las operaciones que se realizan a través de “Sistema de Transacciones con Títulos en Moneda Extranjera (SITME)” administrado por el BCV.

Las ganancias y pérdidas en cambio se presentan en los estados de resultados y aplicación al resultado neto del semestre, excepto las in-versiones disponibles para la venta cuando se trata de títulos de capital, ya que la diferencia en cambio se registra en una cuenta del patrimonio, sin afectar los resultados del ejercicio.

n. Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre la Renta Diferido

La provisión para impuesto sobre la renta se calcula con base en el enriquecimiento neto gravable, de acuerdo con la Legislación Fiscal Vigente (nota 17).

Se debe reconocer un impuesto diferido activo y/o pasivo, correspon-diente al monto de impuesto esperado a recuperar o pagar sobre las diferencias temporales entre los valores en libros de activos y pasivos, y sus correspondientes bases tributarias; sin embargo, de acuerdo con lo establecido en el articulado mencionado en el párrafo anterior, la provisión para la cartera de créditos, no se podrá considerar como una diferencia temporal; por lo que el impuesto sobre la renta diferido debe ser calculado sobre las provisiones que mantenga la institución para los créditos clasificados como alto riesgo o irrecuperables (nota 2).

El impuesto sobre la renta diferido será calculado siempre y cuando el Banco haya pagado el Impuesto Sobre la Renta en alguno de los últimos tres ejercicios fiscales y no habrá lugar a la creación de un activo por diferimiento de impuesto, con crédito al estado de resultados y aplicación del resultado neto, por un monto mayor al del impuesto corriente basado en la renta gravable.

o. Instrumentos Fuera de Balance General

El Banco contabiliza los otros instrumentos fuera del balance general, originados por compromisos para extender créditos, compromisos en acuerdos con tarjetas de crédito, cartas de créditos emitidas no negocia-das y cartas de crédito confirmadas no negociadas, como compromisos, cuando se firma el contrato correspondiente; y en los estados financieros, cuando se efectúa el desembolso. En los casos de no utilización de las líneas de créditos, no se generan costos adicionales para el Banco. Estos instrumentos financieros son registrados dentro de los estados financieros cuando se activan por la asignación de fondos, o cuando los honorarios relacionados sean incurridos o recibidos.

p. Valor Justo de los Instrumentos Financieros

Los métodos y suposiciones siguientes son usados por el Banco en la estimación de los valores justos de los instrumentos financieros:

Disponibilidades

Las disponibilidades, netas de la provisión para disponibilidades, se aproximan a su valor justo.

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Colocaciones en el B CV y operaciones interbancarias, títulos valores para negociar, títulos valores disponibles para la venta, mantenidas hasta su vencimiento, de disponibilidad restringida, y otros títulos valores

Los valores justos para estos títulos se basan en valores razonables de mercado.

Cartera de créditos

Debido a que el Banco ajusta periódicamente las tasas de interés para la cartera de créditos, se consideran los valores registrados de la misma, netos de la provisión específica, como la mejor estimación del valor justo.

Intereses y comisiones por cobrar

Las cantidades registradas de intereses y comisiones devengadas, netos de la provisión específica, se aproximan a sus valores justos.

Captaciones del público

Los valores justos para depósitos en cuentas corrientes no remu-neradas son, por definición, iguales al saldo de los depósitos a la fecha de los estados financieros (esto es, las cantidades registradas). El Banco ajusta periódicamente las tasas de interés; por lo que el saldo de las cuentas corrientes remuneradas, depósitos de ahorro y depósitos a plazos y derechos y participación sobre títulos o valo-res, se aproximan a sus valores justos a la fecha de dichos estados financieros. Los valores justos para las otras obligaciones a la vista, se aproximan a sus valores justos, dado el corto vencimiento de los mismos.

Otros financiamientos obtenidos

Los pasivos por obligaciones con instituciones financieras a corto y largo plazo, y otras obligaciones, se aproximan a sus valores justos.

Otras obligaciones por intermediación financiera

Las obligaciones por intermediación financiera, se aproximan a sus valores justos.

Intereses y comisiones por pagar

Las cantidades registradas de intereses y comisiones causados, se aproximan a sus valores justos.

Instrumentos fuera del balance general

Las cantidades registradas como instrumentos fuera del balance general, se aproximan a sus valores justos.

q. Uso de Estimaciones en la Preparación de los Estados Financieros

La preparación de los estados financieros, de conformidad con principios de contabilidad de aceptación general establecidos por la Sudeban, requiere que la gerencia haga una serie de estimaciones y asevera-ciones en relación con los montos presentados de activos y pasivos, y las divulgaciones sobre los activos y pasivos contingentes y los montos presentados de ingresos y gastos durante el período correspondiente. Los resultados reales podrían variar en relación con las estimaciones originales.

r. Estados de Flujos del Efectivo

Para propósitos de los estados de flujos del efectivo, el Banco considera sus disponibilidades, netas de la provisión para disponibilidades, como efectivo y equivalentes de efectivo.

s. Compromisos y Contingencias

Las obligaciones o pérdidas asociadas con contingencias, originadas en reclamos, litigios, multas o penalidades en general, se reconocen como pasivo en el balance general cuando existe una obligación cierta o legal resultante de eventos pasados y es probable que será necesario un des-embolso para cancelar la obligación y el monto puede ser razonablemente estimado, de otro modo, se revela en las notas a los estados financieros los detalles cualitativos de la situación que origina la contingencia. No se reconocen ingresos, ganancias o activos contingentes.

2. Presentación de los Estados Financieros

La Sudeban mediante el Manual de Contabilidad, establece en sus disposicio-nes generales que, los estados financieros de las instituciones que conforman el sistema bancario nacional se presentan en cifras históricas.

El 24 de noviembre de 2013, en Directorio Nacional Ampliado de la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, se aprobó el Boletín de Aplicación de los VEN-NIF N° 8, versión 1 “Principios de Contabilidad Gene-ralmente Aceptados en Venezuela (VEN-NIF)” para los ejercicios que inicien a partir del 1° de diciembre de 2013, el cual sustituye la versión anterior de las VEN-NIF, aprobada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en marzo de 2011.

Algunos de los principios de contabilidad de aceptación general establecidos actualmente por la Sudeban, que difirieron de los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela vigentes hasta el 31 de diciembre de 2015, se indican a continuación:

1. No se contempla la presentación de estados financieros ajustados por efectos de la inflación como básicos; estos efectos están referidos a la antigüedad de ciertos activos, a la inversión de los accionistas y a la posición monetaria neta promedio mantenida por el Banco. Esta informa-ción se incluye en las notas a los estados financieros como información complementaria a los estados financieros básicos presentados en cifras históricas. Las VEN-NIF GE requieren el reconocimiento de los efectos de la inflación en los estados financieros estatutarios únicos.

2. Para los estados de flujos del efectivo, el Banco considera como equiva-lentes de efectivo el rubro de disponibilidades. Las VEN-NIF GE conside-ran como equivalentes de efectivo las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que sean fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

3. Se provisionan 100% las partidas deudoras no conciliadas de los bancos y otras instituciones del País, y de los bancos y corresponsales del exterior con antigüedad superior a 30 y 60 días de su registro, respectivamente. Dichas partidas deben ser desincorporadas contra la provisión que se les haya constituido, al tener una antigüedad mayor a 180 días.

4. Se establecen plazos máximos de permanencia para los títulos valores registrados en las subcuentas de inversiones para negociar y disponibles para la venta. Las VEN-NIF GE no contemplan limitación alguna de tiempo para que estas inversiones se mantengan registradas en dichas categorías.

5. La prima o el descuento de las inversiones mantenidas hasta su venci-miento se amortizan durante la vigencia del título con cargo o abono a la cuenta de ganancia o de pérdida en inversiones en títulos valores, en los rubros de otros ingresos operativos y otros gastos operativos, respecti-vamente. De acuerdo con las VEN-NIF GE, estas primas o descuentos son parte del rendimiento del título valor, por lo que se presentan como parte de los ingresos financieros.

6. Si se evidencia un deterioro permanente en el valor de las inversiones mantenidas hasta su vencimiento, tal deterioro debe ser registrado en los resultados del ejercicio en el cual ocurren. Cualquier recuperación subsecuente del costo no afecta a la nueva base contable. Las VEN-NIF GE permiten llevar a ingresos cualquier recuperación del deterioro pre-viamente llevado a resultados hasta el monto concurrente de la inversión original.

7. Se registran en el rubro de otros activos, las partidas deudoras pendientes de contabilización de los bancos y otras instituciones financieras del País, y de los bancos y corresponsales del exterior, con una antigüedad supe-rior a los 30 y 60 días, respectivamente; y se provisionan dichas partidas en 100%, a los 30 y 60 días siguientes a su registro, respectivamente, si aún permanecen pendientes de conciliación.

8. Se registran en otros activos, y se provisionan totalmente el capital y los rendimientos por cobrar de las inversiones en títulos valores con más de 30 días de vencidos, y no se reconocen en los resultados los intereses de esas inversiones que se devenguen con posterioridad.

9. En adición a la provisión específica, se requiere una provisión genérica para la cartera de créditos (nota 1(e)). Estos requerimientos de provi-sión son aplicables a las operaciones por riesgos indirectos de créditos, controladas por el Banco en las cuentas de orden contingentes.

10. Se provisionan los rendimientos por cobrar de la cartera de créditos con base en el porcentaje de riesgo aplicado al capital que le dio origen, con excepción de los créditos clasificados en la categoría de riesgo real, los cuales se provisionan en su totalidad. No se reconocen en los resultados los intereses que devengan los créditos considerados como de alto riesgo e irrecuperables.

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11. Los intereses sobre los préstamos vencidos y en litigio se reconocen como ingresos, cuando se cobran.

12. Los bienes realizables (recibidos en dación de pago) se amortizan en el lapso establecido en el Manual de Contabilidad.

13. Cuando existen provisiones en exceso, la diferencia se reconoce como ingresos y/o se afectan los resultados acumulados, previa autorización de la Sudeban.

14. El impuesto sobre la renta diferido es el efecto de todas las diferencias temporales. Estas diferencias son determinadas entre la base tributaria de un activo o pasivo y el monto informado en los estados financieros que resultarán en montos gravables o deducibles en períodos futuros, cuando el monto informado del activo o pasivo sea recuperado o paga-do, respectivamente. El impuesto diferido resultante puede ser activo o pasivo.

15. El impuesto activo, se debe reducir mediante una provisión para valuación si, basado en la ponderación de las evidencias disponibles, es probable que alguna porción o todo del impuesto diferido activo no será realizado. Esta provisión debe ser suficiente para reducir el impuesto diferido activo a una cantidad que se estime será realizable en el futuro.

16. El impuesto diferido pasivo, es el efecto de impuesto sobre la renta a pagar en períodos futuros, relacionados con las diferencias temporales gravables.

17. Se establecen plazos mínimos en la evaluación de la cobrabilidad de las partidas presentadas como otros activos, aplicando criterios similares a los establecidos para la cartera de créditos, para constituir la provisión que corresponda. Estos activos podrán permanecer en balance un año después de la fecha de su vencimiento, plazo a partir del cual debe constituirse sobre ellos una provisión de 100%. Estas cuentas no podrán castigarse, si el deudor correspondiente está ligado a la propiedad, dirección, gestión o control del Banco.

18. No se contempla como únicos la presentación de los estados financieros consolidados con los de las compañías en las cuales se posee más de 50% de su capital social.

19. No se contempla la presentación de estados financieros ajustados por efectos de la inflación como básicos; estos efectos están referidos a la antigüedad de ciertos activos, a la inversión de los accionistas y a la posición monetaria neta promedio mantenida por el Banco.

20. Los ingresos provenientes de la venta de bienes de uso, bienes realiza-bles y bienes fuera de uso, que se efectúen a plazos y/o con financiamien-to, debe diferirse hasta que sean efectivamente cobrados y se presentan en el rubro de acumulaciones y otros pasivos como ganancias diferidas por ventas de bienes. Según con las VEN-NIF GE la utilidad en venta de activos a plazo se reconoce como ingresos cuando se devengan.

21. Las utilidades estatutarias se presentan disminuyendo el resultado neto en el patrimonio. De acuerdo con las VEN-NIF GE se registran como gastos en el estado de resultados.

Adicionalmente, la Sudeban está facultada para autorizar a las instituciones financieras el diferimiento de gastos normales y recurrentes.

3. Efectivo

El detalle de la cuenta de efectivo es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _

Billetes y monedas nacionales 950.353 246.207Caja chica 109.225 109.225 1.059.578 355.432

4. Banco Central de Venezuela

El detalle de la cuenta Banco Central de Venezuela es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _

Cuenta encaje 1.613.027 6.387.014Otros depósitos 46.442.838 9.917.796 48.055.865 16.304.810

La Ley Instituciones del Sector Bancario establece que los institutos de créditos deben mantener niveles de liquidez en efectivo colocados en el BCV, de acuerdo con lo establecido por dicho organismo mediante resoluciones especiales. Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco cumple con los encajes en moneda nacional y extranjera establecidos en las Resoluciones Números 14-03-02 y 13-12-01 emitidas por el Directorio del BCV.

En Gaceta Oficial N° 421.991 del 8 de julio de 2015, fue publicada la Resolución N° 15-07-01 suscrita por el BCV, mediante la cual se establece el cálculo de la posición de encaje que deberán mantener depositado en el BCV las Instituciones Bancarias que hayan adquirido certificados de participación desmaterializados Simón Bolívar 2015, emitidos por el Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción durante el año 2015, por el Ejecutivo Nacional en el marco del programa social Gran Misión Vivienda Venezuela. El BCV, al determinar la posición del encaje correspondiente a la Instituciones Bancarias conforme con el Artículo N° 3 de la Resolución N° 14-03-02 del 13 de marzo de 2014, deducirá de la posición de encaje resultante un monto equivalente al que fuera liquidado por cada institución con ocasión de la adquisición y hasta el día hábil anterior a la fecha de vencimiento de los instrumentos.

5. Bancos Moneda Nacional

El detalle de las cuentas de Bancos Moneda Nacional es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _

Banco de Venezuela 9.062 9.062 Bancos del Tesoro 24.543.097 101.631 Bancrecer 203.689 203.369 Banco Bicentenario Banco Universal 337.918 337.918 Banco Agricola 55.723 55.723 25.149.489 707.703

Durante el semestre terminado al 31 de diciembre de 2015, el banco constituyo provisión para estas disponibilidades, por Bs402.703. motivado a que el banco no dispone de los estados de cuentas actualizados al cierre de semestre para los Banco Venezuela Bs9.062, Banco Bicentenario Bs337.918 y Banco agrícola Bs55.723

6. Operaciones en Moneda Extranjera

El Banco valoró sus activos, pasivos y cuentas de orden en dólares estadouniden-ses al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, al tipo de cambio vigente, fijado por el Ministerio del Poder Popular para las Finanzas y el BCV, de Bs6,2999 por US$1 fijado el 8 de febrero de 2013, por el Ministerio del Poder Popular de Planificación y Finanzas y el BCV, según Gaceta Oficial N° 40.109 del 13 de febrero de 2013, mediante Resolución N° 13-02-02.

Durante los semestres terminados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, la ganancia por diferencial cambiario asciende aproximadamente a Bs136.330 y Bs188.593, y la pérdida por diferencial cambiario a Bs100.684 y Bs740.332, que se presentan en los estados de resultados y aplicación del resultado neto, en los rubros de otros ingresos y otros gastos operativos, respectivamente.

Un resumen de los activos, pasivos y cuentas de orden en moneda extranjera al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, es el siguiente (en dólares estadouni-denses y bolívares):

31 de diciembre de 2015_ 30 de junio de 2015 _ US$ _ Bs _ US$ _ Bs _Activos - Disponibilidades 1.207.857 7.609.498 1.332.406 8.372.525 Inversiones en títulos valores - - - - - Disponibilidad restringuida 607.845 3.819.556 3.900.305 620.696 Provision en titulos valores (607.845) (3.819.556) (3.900.305) (620.696) Cartera de créditos, neta de provisión - - - - Intereses y comisiones por cobrar, netas de provisión - - - - Otros activos, netos de provisión - - - - Total activos 1.207.857 7.609.498 1.332.406 8.372.525

Exceso de activos sobre pasivos en moneda extranjera 1.207.857 7.609.498 1.332.406 8.372.525

Fideicomiso - Inversiones en títulos valores - - - -

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Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, la posición en moneda extranjera inclu-ye €11.314,63 y €36.759,93; en disponibilidades, los cuales fueron convertidos a dólares estadounidenses al tipo de cambio de US$1,0974 y US$1,1235, por euro, respectivamente

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco mantiene una posición activa en moneda extranjera de aproximadamente US$1.207.857 y US$1.332.406, respectivamente, estos montos no exceden el límite máximo establecido por el BCV, el cual es de 30% del patrimonio del Banco al 30 de noviembre y 31 de mayo de 2015, equivalentes aproximadamente a US$9.604.206 y US$9.389.351, respectivamente.

El 21 de enero de 2003, el Ejecutivo Nacional y el BCV, suspendieron todas las transacciones con divisas, y con fecha 5 de febrero de 2003, suscribieron un Convenio Cambiario, en el cual se establece un régimen para la administración de divisas. Se crea la Comisión de Administración de Divisas (en adelante CADIVI), la cual tiene a su cargo la coordinación, administración, control y el estableci-miento de requisitos, procedimientos y restricciones que requiera la ejecución del Convenio Cambiario. A través de los siguientes convenios y normativas:

El 8 de febrero de 2013, mediante la Gaceta Oficial N° 40.108, fue publicado el Convenio Cambiario N° 14 suscrito por el Ministerio del Poder Popular de Planificación y Finanzas y el BCV. Este Convenio Cambiario establece, entre otros aspectos, que a partir del 9 de febrero de 2013, se fija el tipo de cambio en Bs6,2842 por US$1 para la compra, y Bs6,30 por US$1 para la venta.

En la Gaceta Oficial N° 40.480 del 21 de agosto de 2014, fue publicada la Re-solución N° 14-08-01 suscrita por el BCV, mediante la cual se establece que los bancos universales autorizados a recibir depósitos en moneda extranjera de acuerdo con lo previsto en el Convenio Cambiario N° 20, deberán man-tener éstos en cuentas en moneda extranjera con el BCV. Adicionalmente, se deroga el Artículo N° 7 de la Resolución N° 12-09-01, emitida por el BCV en la Gaceta Oficial N° 40.002 del 6 de septiembre de 2012, la cual indicaba en su parágrafo único que los depósitos en moneda extranjera establecidos en los Artículos N° 1 y 2 del Convenio Cambiario N° 20, no computarían al cálculo del encaje legal de los bancos.

En la Gaceta Oficial N° 40.119 del 27 de febrero de 2013, fue publicada la Resolución Nº 018.13 emitida por la Sudeban, la que dicta las normas relativas a la aplicación y registro de los beneficios netos originados por la entrada en vigencia del Convenio Cambiario Nº 14 del 8 de febrero de 2013.

El 29 de noviembre de 2013, mediante el Decreto N° 601, se dicta la creación del Centro Nacional de Comercio Exterior (CENCOEX) y de la Corporación Ve-nezolana de Comercio Exterior. El 14 de abril de 2014, mediante el Decreto N° 903, se ordena la supresión de CADIVI, siendo asumidas sus competencias por el CENCOEX. El 13 de abril de 2015, fue publicado el Decreto N° 1.710 en la Gaceta Oficial N° 40.638, el cual se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2015, el plazo para la supresión de CADIVI.

Sistema Cambiario Alternativo de Divisas (SICAD II)

En la Gaceta Oficial N° 40.368 del 10 de marzo de 2014, fue publicado el Con-venio Cambiario N° 27, suscrito por el BCV y el Ministerio del Poder Popular de Economía, Finanzas y Banca Pública, en el cual se crea el Sistema Cambiario Alternativo de Divisas (SICAD II), administrado y dirigido por el CENCOEX.

El 10 de febrero de 2015, el Ejecutivo Nacional y el BCV, informaron mediante Aviso Oficial, que a partir del 12 de febrero de 2015, no se procesarían cotiza-ciones de compra y venta de divisas en efectivo o de títulos valores en moneda extranjera a través del SICAD II.

Sistema Marginal de Divisas (Simadi)

En la Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.171 del 10 de febrero de 2015, fue publicado el Convenio Cambiario N° 33, dictado por el Ejecutivo Nacional y el BCV, el cual define las normas que rigen las operaciones de divisas en el sistema financiero nacional, que ha sido denominado Sistema Marginal de Divisas (Sima-di), y a través del cual las instituciones bancarias, casas de cambio, operadores de valores autorizados y la Bolsa Pública de Valores Bicentenaria, actúan como intermediarios cambiarios en cualquiera de los mercados de divisas y de títulos valores en moneda extranjera existentes o que se desarrollen.

El 7 de mayo de 2015, la Sudeban mediante Resolución N° 055.15, dictó las normas relativas a la aplicación y registro de los beneficios netos originados en las operaciones cambiarias que realizan las instituciones financieras en calidad de oferentes en el Simadi.

7. Inversiones en Títulos Valores

El detalle de las inversiones en títulos valores, acciones y otros, de acuerdo con la intención de la gerencia del Banco, es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias - -Inversiones en títulos valores para negociar - -Inversiones en títulos valores disponibles para la venta 90.000 66.855.767Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento 5.545.166 5.550.386Inversiones en títulos de disponibilidad restringida 7.039.918 7.091.659Inversiones en otros títulos valores 26.040.123 20.524.449Provisión para inversiones en títulos valores (4.102.911) (4.183.660) 34.612.295 95.838.601

El detalle de las inversiones en títulos valores es el siguiente (en bolívares):

Inversiones en títulos valores disponibles para la venta - Valor Porcentaje de Ganancia Pérdida razonable participación Costo de bruta no bruta no de Valor o tasa de adquisición realizada realizada mercado_ nominal _ interés (%)31 de diciembre de 2015 - Participación en Sociedades de Garantías Recíproca del País: Sociedad de Garantías Recíprocas para la Pequeña y Mediana Empresa del Sector Turismo, S.A. (SOGATUR) (Acciones tipo B) 90.000 - - 90.000 90.000 - 90.000 - - 90.000 90.000 30 de junio de 2015 - Títulos Valores Emitidos y Avalados por la Nación Título de Interes Fijo, con vencimientos entre mayo de 2023 y marzo de 2028 66.538.700 348.672 (121.605) 66.765.767 57.000.000 15,25Participación en Sociedades de Garantías Recíproca del País: Sociedad de Garantías Recíprocas para la Pequeña y Mediana Empresa del Sector Turismo, S.A. (SOGATUR) (Acciones tipo B) 90.000 - - 90.000 90.000 - 66.628.700 348.672 (121.605) 66.855.767 57.090.000

Durante los semestres terminados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco vendió a terceros inversiones en títulos valores disponibles para la venta por Bs69.944.572 y Bs37.986.480, y registró como producto de dichas ventas en la cuenta de otros ingresos operativos la ganancia realizada por Bs6.156.300 y Bs5.657.550, registrados en los estados de resultados y aplicación del resultado neto.

En Resolución Nº 093 del 15 de octubre de 2013, el Ministerio del Poder Popular para el Turismo, resolvió fijar un aporte único y voluntario por parte de las insti-tuciones bancarias, para la adquisición de acciones tipo "B" de la Sociedad de Garantías Recíprocas para la Pequeña y Mediana Empresa del Sector Turismo, S. A., (Sogatur); a los fines de fortalecer la capacidad financiera de la Sociedad, para el otorgamiento de Fianzas. En Circular Nº SIB-II-GGR-GNP-44123 del 26 de diciembre de 2013, la Sudeban notificó a las instituciones del sector bancario que la adquisición de la inversión efectuada de las acciones de SOGATUR, será imputada como parte del cumplimiento de la cartera dirigida al sector turismo.

Durante los semestres terminados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco no efectuó reclasificaciones de inversiones disponibles para la venta a las categorías de inversiones para negociar e inversiones mantenidas a su vencimiento.

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Los cambios en la cuenta de ganancia o pérdida no realizada incluida en el patrimonio, originada por la valuación de las inversiones en títulos valores, son los siguientes:

Semestres terminados el _ 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Saldos al comienzo del semestre 227.067 3.022.529

Ganancias por valoración de mercado 2.830.133 28.693.915Ajustes por reversos contables, netos - 6.557.244Ventas de inversiones ganancia o pérdida realizada neta (3.057.200) (5.431.440)Pérdida por valorización de mercado - (32.615.181)

Saldos al final del semestre - 227.067

Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento -

Porcentaje de Valor participación Costo razonable Valor o tasa de amortizado de mercado nominal_ Vencimientos interés (%)31 de diciembre de 2015 - Títulos valores emitidos y/o avalados por la nación- Bonos Agrícolas PDVSA 3.041.109 3.005.589 3.000.000 15-7-2016 9,10Certificados de participación desmaterializados- Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S. A. 2.539.577 2.539.577 2.539.577 23-5-2016 3,75 5.580.686 5.545.166 5.539.577 30 de junio de 2015 - Títulos valores emitidos y/o avalados por la nación- Bonos Agrícolas PDVSA 3.041.100 3.010.809 3.000.000 15-7-2016 9,10Certificados de participación desmaterializados- Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S. A. 2.539.577 2.539.577 2.539.577 23-5-2016 3,75 5.580.677 5.550.386 5.539.577

Durante los semestres terminados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco no presentó desvalorización permanente en sus inversiones en títulos valores mante-nidos hasta su vencimiento.

En Gaceta Oficial N° 39.152, del 2 de abril de 2009, se hace pública la emisión de Bonos de la Deuda Pública Nacional, destinados al financiamiento del proyecto Plan Integral de Desarrollo Agrícola, de acuerdo con lo previsto en la Ley Especial de Endeudamiento, publicado en Gaceta Oficial N° 39.147 del 26 de marzo de 2008. Los títulos valores de la Deuda Pública Nacional contemplados en esta emisión son denominados Bonos Agrícolas, los cuales podrán ser imputados a la cartera agrícola dirigida que debe cumplir la Banca Universal, según el Decreto N° 6.219 con Rango, Valor y Fuerza de la Ley de Crédito para el Sector Agrario publicada en la Gaceta Oficial Extraordinaria N° 5.890 del 31 de diciembre de 2008. Posteriormente, el 27 de abril de 2009, se publicaron en Gaceta Oficial N° 39.166, las condiciones establecidas para la imputación de los Bonos Agrícolas como parte de la cartera agraria obligatoria. Al 31 de diciembre de 2015 y al 30 de junio de 2015, el Banco mantiene de estos bonos por Bs2.594.680 y Bs2.102.958, los cuales computan a efectos de la determinación de la cartera agrícola requerida.

El 24 de noviembre de 2009, el Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras, a través del Comité de Seguimiento de la Cartera Agraria, decidió autorizar al Banco para imputar al monto de la cartera agrícola, las inversiones realizadas en bonos agrícolas descritas anteriormente. Adicionalmente, la Sudeban, en la Circular N° SIB-II-GGR-GNP-33125 del 18 de octubre de 2012, concede la imputación de los bonos agrícolas emitidos por el Fondo de Desarrollo Nacional (FONDEN), S. A. y Petróleos de Venezuela, S.A., (PDVSA) en la cartera de agrícola dirigida (nota 8).

El 17 de marzo de 2014, el Banco participó en la convocatoria realizada por el Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S. A., y el Banco de Desarrollo Económico y Social de Venezuela (BANDES), para la sustitución de los Certifi-cados de Participación Desmaterializados emitidos el 1° de julio de 2011 por el BANDES, en su carácter de fiduciario del fideicomiso suscrito con Petróleos de Venezuela, S.A. (PDVSA) el 23 de junio de 2011, por los Certificados de Parti-cipación Desmaterializados del Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S. A. emitidos el 13 de enero de 2014.

Al 31 de diciembre de 2015 y al 30 de junio de 2015, el Banco mantiene certificados de participación desmaterializados emitidos por el Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S. A. por Bs5.739.998 y Bs1.913.332, para el cumplimiento de la gaveta obligatoria (nota 8).

Inversiones de disponibilidad restringida -

Valor razonable Costo de Valor de Tasa de adquisicion nominal_ mercado/libro Vencimientos interés (%) 31 de diciembre de 2015 - Fondos restringidos entregados en fideicomiso en instituciones financieras del pais Banco del Tesoro C.A., Banco Universal 2.937.006 2.937.007 2.937.007 Abierto -

Depósitos a la vista restringidos - - - Banco Europaeisch lranische (€ 552.468) 3.819.556 3.819.556 3.819.556 - Bancoro Banco Universal 283.355 283.355 283.355 - - 7.039.917 7.039.918 7.039.918 - 30 de junio de 2015 - Fondos restringidos entregados en fideicomiso en instituciones financieras del pais Banco del Tesoro C.A., Banco Universal 2.907.999 2.907.999 2.907.999 Abierto -

Depósitos a la vista restringidos - - - Banco Europaeisch lranische (€ 552.468) 3.900.305 3.900.305 3.900.305 - Bancoro Banco Universal 283.355 283.355 283.355 - - 7.091.659 7.091.659 7.091.659 -

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, los Fondos entregados en fideicomiso con el Banco del Tesoro C.A., Banco Universal, por Bs2.937.006 y Bs2.907.999, corresponden al contrato firmado el 24 de septiembre de 2012, para la creación del "Fondo Social para Contingencias ", según lo establecido en el Artículo N° 45 de la Ley de Instituciones del Sector Bancario, el cual tiene una vigencia de un año prorrogable automáticamente, por iguales períodos. Durante los semestres finalizados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco efectuó los apartados por Bs850.00, para ambos semestres, a la fecha de emisión de este informe el banco no ha efectuado los desembolsos de efectivo al Banco del Tesoro para incrementar el fondo fiduciario. Asimismo durante los semestres finalizados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco actualizó el valor de la inversión mantenida en dicho Fideicomiso, en función del saldo indicado en el estado de cuenta emitido por Banco del Tesoro, C.A., Banco Universal, al cierre del mes de noviembre de 2015, por lo cual se generó un incremento en la inversión de Bs29.007 y Bs26.232 respectivamente.

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco mantiene registrado en Inversiones de Disponibilidad Restringida Bs3.819.556 y Bs3.900.305, respec-tivamente, (equivalentes a € 552.468), correspondientes a una cuenta corriente mantenida en el Banco Europaeisch Iranische, la cual se encuentra bloqueada por una restricción interpuesta por el Consejo Europeo en fecha 29 de julio de 2010 y ratificada el 28 de octubre del mismo año contra la República Islámica de• Irán, y levantada el 29 de enero de 2016. Asimismo para los semestres finalizados en esas fechas, el Banco mantiene registrado Bs283.355, correspondientes a los fondos mantenidos en Bancoro Banco Universal, C.A., la cual se encuentra en proceso de liquidación por el FOGADE desde el mes de diciembre de 2010. Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco mantiene provisionados en la cuenta Nº 129 "Provisión para Inversiones en Títulos Valores" la totalidad del monto correspondiente a los fondos mantenidos en el Banco Europaeisch Iranische y Bancoro Banco Universal, C. A.

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Inversiones en otros títulos valores - Valor de Valor Tasa de Costo _ realización Nominal_ Vencimiento interés (%) 31 de diciembre de 2015 - Otras obligaciones - Certificado de participación desmaterializado en el Fondo Simón Bolívar para la 1-06-2020 al Reconstrucción, S. A. 23.334.871 23.334.871 23.334.871 19-2-2027 4,66 y 6,48 Valores hipotecarios especiales - Banco Nacional de Vivienda y Hábitat (BANAVIH) 2.693.252 2.693.252 2.693.252 18-11-2021 2,00 Certificado de participación desmaterializado Fondo Simón Bolívar 2.000 2.000 2.000 22-6-2017 4,66 26.030.123 26.030.123 26.030.123 Otras colocaciones Sociedad de Garantías Recíprocas para el Sector Agropecuario, Forestal, Fondos Ganaderos, Pesquero y Afines, S. A. (S. G. R. SOGARSA, S.A.) 10.000 10.000 10.000 - - 26.040.123 26.040.123 26.040.123 30 de junio de 2015 - Otras obligaciones - Certificado de participación desmaterializado en el Fondo Simón Bolívar para la 1-06-2020 al Reconstrucción, S. A. 17.594.693 17.594.693 17.594.693 19-2-2027 4,66 y 6,48 Valores hipotecarios especiales - Banco Nacional de Vivienda y Hábitat (BANAVIH) 2.917.756 2.917.756 2.917.756 18-11-2021 2,00 Certificado de participación desmaterializado Fondo Simón Bolívar 2.000 2.000 2.000 22-6-2017 4,66 20.514.449 20.514.449 20.514.449 Otras colocaciones Sociedad de Garantías Recíprocas para el Sector Agropecuario, Forestal, Fondos Ganaderos, Pesquero y Afines, S. A. (S. G. R. SOGARSA, S.A.) 10.000 10.000 10.000 - - 20.524.449 20.524.449 20.524.449

La Sudeban, mediante Circular N° SIB-II-GGR-GNP-17401 del 23 de mayo de 2014, informó la emisión de obligaciones denominadas Valores Bolivarianos para la Vivienda 2014, las cuales tendrán el objetivo de captar recursos para el financiamiento de proyectos de construcción masiva de viviendas. Adicionalmente, informó que estas obligaciones tendrán ponderación de riesgo para el cálculo del Índice de Adecuación de Patrimonio Contable de 0%.

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, la cartera de inversiones se encuentra concentrada, como se muestra a continuación:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _

PDVSA Agrícola 2016 (Bono Agrícola) 3.005.589 69.776.576Sociedad de Garantías Recíprocas para la Pequeña y Mediana Empresa del Sector Turismo, S. A. (SOGATUR) 90.000 90.000Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S. A. 25.876.447 20.136.270Banco Nacional de Vivienda y Hábitat (BANAVIH) 2.693.252 2.917.756Banco del Tesoro C.A., Banco Universal 2.937.007 2.907.999Banco Europaeisch lranische 3.819.556 3.900.305Bancoro Banco Universal 283.355 283.355Sociedad de Garantías Recíprocas para el Sector Agropecuario, Forestal, Fondos Ganaderos, Pesquero y Afines, S.A. (S.G.R. SOGARSA, S.A.) 10.000 10.000 38.715.206 100.022.261

El movimiento de la provisión de Inversiones en títulos valores es el siguiente:

Semestres terminados el _ 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _

Saldos al comienzo del semestre 4.183.660 4.686.667

Ajustes por diferencial cambiario neto (80.749) (503.007)Liberaciòn de provisiòn del semestre - -

Saldos al final del semestre 4.102.911 4.183.660

Un detalle de los vencimientos de las inversiones en títulos valores es el siguiente:

Inversiones disponibles Inversiones mantenidas Inversiones de Inversiones en para la venta _ hasta su vencimiento _ disponibilidad restringida otros títulos valores Valor Valor Valor Valor Valor Costo de razonable Costo razonable en razonable Costo de razonable adquisición de mercado amortizado de mercado libros _ de mercado adquisición de mercado 31 de diciembre de 2015 - Menos de seis meses 90.000 90.000 2.539.577 2.539.577 3.819.556 3.819.556 10.000 10.000 Entre seis meses y un año - - 3.005.589 3.005.589 2.937.007 2.937.007 2.000 2.000 De uno a cinco años - - - - - - - - De cinco a diez años - - - - - - 18.374.793 18.374.793 Más de diez años - - - - 283.355 283.355 7.653.330 7.653.330 90.000 90.000 5.545.166 5.545.166 7.039.918 7.039.918 26.040.123 26.040.123 30 de junio de 2015 - Menos de seis meses 90.000 90.000 - - 4.183.660 4.183.660 10.000 10.000 Entre seis meses y un año - - - - 2.907.999 2.907.999 2.000 2.000 De uno a cinco años - - 5.550.386 5.550.386 - - 18.599.117 18.599.117 Más de diez años 66.538.700 66.765.767 - - - - 1.913.332 1.913.332 66.628.700 66.855.767 5.550.386 5.550.386 7.091.659 7.091.659 20.524.449 20.524.449 8. Cartera de Créditos El detalle de la cartera de créditos, incluidas las garantías y vencimientos, se muestra a continuación:

Vencimientos _ Tipo de garantía Corto plazo Largo plazo Fianzas (hasta (más de Total _ Sin garantía Hipotecaria Prendarias_ y avales _ Otras _ 6 meses) _ 6 meses)_ 31 de diciembre de 2015 - Vigentes 66.519.963 37.612 30.814.873 20.165.382 14.684.226 817.870 250.000 66.269.963 Reestructurado 5.867.691 - 2.853.015 392.558 2.622.118 - - 5.867.691 Vencidos 368.840 - 192.188 91.948 84.704 - - 368.840 En litigio 1.963.317 - 1.654.681 308.636 - - - 1.963.317 74.719.811 37.612 35.514.757 20.958.524 17.391.048 817.870 250.000 74.469.811 Provisión para cartera (5.853.921) de créditos 68.865.890 30 de junio de 2015 - Vigentes 58.366.888 37.612 29.441.436 16.531.121 11.664.507 692.212 1.750.000 56.616.888Reestructurado 11.191.002 - 5.365.915 639.668 5.185.419 - - 11.191.002 Vencidos 1.572.892 - 402.569 146.405 1.023.918 - - 1.572.892 En litigio 2.138.436 - 1.829.800 308.636 - - 1.963.317 175.119 73.269.218 37.612 37.039.720 17.625.830 17.873.844 692.212 3.713.317 69.555.901 Provisión para cartera (3.999.046) de créditos 69.270.171

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A continuación se muestra el detalle de la cartera de créditos al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, clasificada por actividad económica:

Total _ Vigentes Reestructurados Vencidos En litigio 31 de diciembre de 2015 - Industria manufacturera 9.348.144 5.122.078 4.226.066 - - Comercio al mayor y detal, restaurantes y hoteles 4.810.839 4.510.317 - - 300.522 Construcción 3.500.000 3.500.000 Transporte, almacenamiento, comunicaciones, 10.757.916 10.757.916 - - - Electricidad, gas y agua 383.965 383.965 - - - Servicios comunales sociales y personales 4.141.044 4.141.044 - - - Agrícola, pesquera y forestal 15.909.383 13.212.940 710.266 366.343 1.619.834 Estudios financieros, seguros, bienes inmuebles y servicios prestados a empresas 25.868.519 24.891.702 931.359 2.497 42.961 Totales 74.719.810 66.519.962 5.867.691 368.840 1.963.317 Provisión para cartera de créditos (5.853.920) 68.865.890 30 de junio de 2015 - Industria manufacturera 6.494.550 2.781.640 3.712.910 - - Comercio al mayor y detal, restaurantes y hoteles 15.402.509 9.534.076 5.141.625 529.329 197.479 Transporte, almacenamiento, comunicaciones, 8.940.714 7.956.102 - 984.612 - Electricidad, gas y agua 219.760 219.760 - - - Servicios comunales sociales y personales 3.987.874 3.884.830 - - 103.044 Agrícola, pesquera y forestal 12.896.119 9.833.927 1.392.128 50.230 1.619.834 Estudios financieros, seguros, bienes inmuebles y servicios prestados a empresas 25.327.691 24.156.553 944.339 8.721 218.078 Totales 73.269.217 58.366.888 11.191.002 1.572.892 2.138.435 Provisión para cartera de créditos (3.999.046) 69.270.171

El detalle de la cartera de créditos por tipos de préstamos es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _

Pagarés - 4.750.000Créditos en cuotas 23.703.846 22.185.830Adquisición de vehículos 2.615.136 3.124.106Créditos a directores y empleados 12.114.299 8.377.408 38.433.281 38.437.344

Créditos hipotecarios - A corto plazo 3.369.020 3.577.445 A largo plazo 11.087.288 11.809.464 14.456.308 15.386.909

Créditos agrícolas 15.660.790 12.896.120Créditos otorgados a microempresarios 4.074.769 4.241.393Créditos otorgados al sector turismo 2.094.662 2.307.451 21.830.221 19.444.964 74.719.810 73.269.217

Provisión para cartera de créditos (5.853.920) (3.999.046) 68.865.890 69.270.171

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco debe destinar un porcentaje de su cartera de créditos bruta para los otorgamientos de créditos a microempresarios, sector agrícola, sector hipotecario y sector turismo; tal como se menciona a continuación: Montos ( en Bs.) Porcentajes de Cumplimiento(%) Porcentaje (%) 31 de diciembre 31 de diciembre Cartera dirigida Normativa aplicable a ser destinado Base de cálculo de 2015 _ de 2015 _

Hipotecario Resolución Conjunta N° 051 y N° 006 del 29 Saldo al 31 de diciembre del año 8.610.981 10,13% de enero de 2015, publicada en la Gaceta Oficial 20% inmediatamente anterior de la N° 40.600 del 11 de febrero de 2015, emitida por cartera de créditos bruta. el Ministerio del Poder Popular para Ecosocialismo, Hábitat y Vivienda y el Ministerio de Economía. Finanzas y Banca Pública.

Turismo Resolución N° 011 del 17 de marzo de 2015, 4% Saldos promedios de la cartera de 2.184.662 3,16% publicada en la Gaceta Oficial N° 40.627 del 24 créditos bruta al 31 de diciembre de de marzo de 2015, emitida por el Ministerio del 2013 y 2014. Poder Popular para el Turismo.

Manufacturero Resolución Conjunta Nº 053 del 11 de junio de 2014, 10% Cartera de créditos bruta del año 8.658.101 10,18% publicada en la Gaceta Oficial N° 40.457 del 18 de inmediatamente anterior julio de 2014, emitida por el Ministerio del Poder Popular para Industrias, de Economía, Finanzas y Banca Pública.

Microcréditos Disposición transitoria cuarta de la Ley de las 3% Cartera de créditos bruta al cierre 4.074.769 4,79% Instituciones del Sector Bancario. del semestre anterior

Agrícola Resolución DM/N° 084/2015 del 30 de marzo de 25% Saldo promedios de la cartera de 18.265.470 26,40% 2015, publicada en la Gaceta Oficial N° 40.636 créditos bruta a 31 de diciembre de del 9 de abril de 2015, emitida por el Ministerio 2014 y 2013 del Poder Popular de Economía Finanzas y Banca Pública y el Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras.

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Créditos Hipotecarios

El Sistema Nacional de Vivienda y Hábitat se encargará de la selección de los proyectos habitacionales a financiar con estos recursos, así como las familias a las cuales se atenderá con las viviendas construidas con dichos recursos.

Durante los meses de julio y diciembre de 2015, el Banco adquirió certificados de participación del Fondo Simón Bolívar por Bs5.739.998, este importe será destinado a la ejecución de desarrollos habitacionales, enmarcados en la Gran Misión Vivienda.

El 6 de marzo de 2015, el Banco adquirió certificados de participación del Fondo Simón Bolívar por Bs1.913.332, este importe será destinado a la ejecución de desarrollos habitacionales, enmarcados en la Gran Misión Vivienda.

Créditos al Turismo

A efectos de alcanzar el monto mínimo requerido, las instituciones financieras, podrán:

Mediante acuerdos, colocar los recursos en la Banca Pública o destinarlos al Fondo para el Desarrollo Agrario Socialista (Fondas), siempre que dichas operaciones garanticen la concesión de créditos agrícolas por parte del organismo receptor.

Destinar los recursos no colocados directamente en créditos agrícolas como aporte a Sogatur.

Adquirir Bonos de la Deuda Pública Nacional destinados al financiamiento del proyecto Plan Integral de Desarrollo Agrícola, según lo indicado en el decreto N° 6.662 del BCV, publicado en la Gaceta Oficial N° 39.152 el 2 de abril de 2009

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco mantiene inversiones en títulos valores disponibles para la venta correspondiente a la participación en SOGATUR por Bs90.000 (nota 7).

A continuación indicamos el número de deudores y la cantidad de créditos otor-gados de las carteras dirigidas al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015:

Número de Numero de créditos Monto en deudores otorgados Bs. _ 31 de diciembre de 2015 -

Cartera de Credito - Hipotecario 42 44 21.963.355 Turismo 2 2 2.094.661 Manufacturero 3 3 8.658.100 Microcréditos 8 9 4.074.769 Agrícola 40 41 15.660.790 52.451.675 30 de junio de 2015 - Cartera de Credito - Hipotecario 42 44 10.141.645 Turismo 2 2 2.307.451 Manufacturero 2 2 6.494.550 Microcréditos 9 10 4.241.393 Agrícola 36 39 12.896.120 36.081.159

La Sudeban en Oficio Nº SIB-II-CCD-21639 del 2 de julio de 2015, solicitó al Banco el informe técnico utilizado para el análisis de los créditos otorgados al Sector Agrícola, los formatos contentivos del plan y cronograma de inversión, así como el instrumento que refleje el seguimiento previsto en el Artículo N° 17 del Decreto Nº 6.219 con Rango, Valor y fuerza de Ley de Crédito del Sector Agrario, publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Extraordinaria Nº 5.890 del 31 de julio de 2008. El Banco mediante comunicación Nº 17.300.297 del 4 de agosto de 2015, consignó la información solicitada en el Oficio Nº SIB-II-CCD-21639 del 2 de julio de 2015.

En la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Ordinaria Nº 39.821 del 15 de diciembre de 2011, la Sudeban publicó la Resolución Nº 310-11, del 1 de diciembre de 2011, la cual establece las medidas de carácter temporal para el "Diferimiento de Gastos originados por la Culminación de Obras de Proyectos Inmobiliarios por parte de las Instituciones Bancarias, los cuales fueron expropia-dos, ocupados e intervenidos por parte del Estado Venezolano", la cual indica que las erogaciones originadas por gastos, cargos y pérdidas, por no tener fuentes de repago, incurridas para la culminación de Obras de Construcción de Complejos Habitacionales, cuyos inmuebles han sido objeto de expropiación, ocupación e intervención por parte del Estado Venezolano, en las cuales el Banco asumió la culminación según acta compromiso efectuada entre el Estado Venezolano y la

Asociación Bancaria de Venezuela del 6 de mayo de 2011, serán contabilizados con cargo a la cuenta de "Otros Gastos Diferidos" y amortizados en un plazo no menor de 10 años ni mayor de 15 años, previa aprobación de Sudeban.

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, los créditos hipotecarios para cons-trucción de vivienda otorgados por el Banco, no han sido objeto de expropiación, ocupación e intervención. Asimismo para los semestres finalizados en esas fechas, el Banco no presenta activos relacionados a la cartera de crédito, afectados por las lluvias e inundaciones, ocurridas durante los meses de noviembre y diciembre de 2010; así como créditos con empresas o personas que hayan sido sujeto de expropiaciones.

Al 30 de junio de 2015, el Banco posee sanciones y multas por Bs2.260.000, de los cuales Bs80.000 corresponden a incumplimiento de remisión de información de la inspección cartera de créditos relativa a la evaluación de las carteras de créditos dirigidas con corte al 31 de mayo de 2013; Bs2.100.000 por incumplimiento de los porcentajes mínimos mensuales establecidos para la cartera agrícola para los meses de febrero a julio de 2013; Bs80.000 por incumplimiento del índice de cobertura de la cartera inmovilizada de los meses octubre 2010, enero a febrero de 2011 , agosto a octubre de 2011, febrero a abril de 2012 y abril de 2013, producto de dicha situación el Banco para los semestres finalizados el 30 de junio de 2015, mantiene una provisión por multas y sanciones por Bs560.000 (nota 21). Más Bs 1.700.000 de provisiones durante el segundo semestre 2016

Un resumen de las transacciones relacionadas con la cartera de y reconocidas en el estado de resultados y aplicación del resultado neto, son las siguientes:

Semestres terminados el _ 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Ingresos financieros -Ingresos por cartera de créditos 5.248.178 6.520.375 reestructurada, recuperada Ingresos por cartera de créditos 24.806 24.145 vencida, recuperada 5.272.984 6.544.520

Los cambios en la provisión para cartera de créditos son los siguientes:

Semestres terminados el _ 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Saldos al comienzo del semestre 3.999.046 4.127.184

Provisión llevada a gastos 1.854.873 3.827.891Liberaciòn de provisiòn del semestre - (3.956.029)

Saldos al final del semestre 5.853.920 3.999.046 9. Intereses y Comisiones por Cobrar

El detalle de los intereses y comisiones por cobrar es el siguiente, expresado en bolívares:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores: Por colocaciones en el Banco Central de Venezuela (BCV) y operaciones interbancarias - - Disponibles para la venta 289.287 1.041.236 Mantenidas hasta su vencimiento 67.287 65.510 Otros títulos valores - 197.114 356.574 1.303.860 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos 2.152.388 2.095.609 2.508.962 3.399.469 Provisión para rendimientos por cobrar y otros (178.364) (86.727) 2.330.598 3.312.742

Los cambios en la provisión para los rendimientos por cobrar y otros, son los siguientes:

Semestres terminados el _ 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Saldos al comienzo del semestre 86.727 686.727

Provisión llevada a gastos 91.637 -Liberación de provisión - (600.000)

Saldos al final del semestre 178.364 86.727

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Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2015, el Banco efectuó libera-ción de provisión de interés y comisiones por cobrar por cartera de créditos por Bs600.000, dicha liberación se realizó sin previa autorización del Organismo Supervisor.

10. Bienes Realizables

El detalle de los bienes realizables es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Bienes recibidos en pago - inmuebles - 9.401.169Provisión para bienes realizables - (8.878.882) - 522.287

Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2015, el Banco efectuó la venta del Local Comercial LC1-29, ubicado Municipio Autónomo Cristóbal Roja Estado Miranda. En la Estación Comercial Matalinda, Urbanización Residencial Industrial Cantarrana, Av. Intercomunal Charallave Ocumare del Tuy y Cantarrana. Esta venta se registro ante la ante la Notaria Octava del Municipio Chacao del Estado Miranda según Planilla Notarial N° 031.601 de fecha 29-12-2015 y la recepción de los fondos fue recibidas en cuenta del banco del tesoro en fecha 30-12-2015.El monto de esta venta de contado fue Bs25.000.000, los cuales se registraron en ingresos por bienes realizables en los estados de resultados y aplicación del resultado neto. Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2015, el Banco no registró el gasto correspondiente al apartado de provisión de los bienes realizables por Bs522.287; situación que fue solventada al 31 de diciembre de 2015; asimismo efectuó la reclasificación de los Bienes recibidos en pago, cuya antigüedad excede de 3 años a la cuenta cuentas de orden.

Durante los semestres terminados el 31 de diciembre de 2015, el Banco reconoció gastos de mantenimiento de bienes realizables por Bs110.000.

11. Bienes de Uso

El detalle de los bienes de uso es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Edificaciones e instalaciones - Edificaciones 11.188.102 11.188.102 Depreciación acumulada (1.048.683) (871.243) 10.139.419 10.316.859Mobiliario y equipos - Mobiliario de oficina 1.891.842 1.937.708 Equipos de computación 5.880.476 5.904.975 Otros equipos de oficina 829.722 674.659 8.602.040 8.517.342Depreciación acumulada (2.968.386) (1.961.686) 5.633.654 6.555.656Equipos de transporte - Equipos de transporte 1.777.000 1.777.000 Depreciación acumulada (1.183.600) (976.283) 593.400 800.717 16.366.473 17.673.232 Durante los semestres terminados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco reconoció gastos por depreciación sobre bienes de uso por aproxima-damente Bs1.461.822, incluyendo los gastos de depreciación del mes de junio 2015 y Bs691.024 respectivamente, registrados en el rubro de gastos generales y administrativos en los estados de resultados y aplicación del resultado neto.

Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2015, el Banco no registró el gasto de depreciación correspondiente al mes de junio de 2015 por Bs169.664, el mismo fue registrado en julio de 2015.

12. Otros Activos

El detalle de otros activos es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _ Gastos diferidos 852.651 1.359.197 Bienes diversos 1.884.300 1.258.326 Tìtulos valores vencidos 22.805.625 22.805.625 Partidas por aplicar 30.500 94.532 Varios 4.767.138 6.625.598 Provisión para otros activos 30.340.214 32.143.278 (2.896.752) 2.177.954) 27.443.462 29.965.324

El Banco reconoció gastos por amortización de los gastos diferidos por aproxi-madamente Bs506.545 y Bs231.995, al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, respectivamente.

El detalle de los gastos diferidos es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Mejoras en propiedades tomadas en alquiler 913.920 913.920 Software 1.877.586 1.877.586 Licencias 2.320.149 2.320.149 5.111.655 5.111.655 Amortizaciòn acumulada (4.259.004) (3.752.458) 852.651 1.359.197

En diversos Oficios emitidos a partir de septiembre de 2010; la Sudeban ha instrui-do al Banco a constituir una provisión equivalente al saldo del capital de los títulos valores vencidos. Asimismo, el Banco ha efectuado diversas gestiones a los fines de lograr la recuperación de estos fondos por la vía de la consulta diplomática según el Artículo N° 11 de la Ley Aprobatoria del Acuerdo sobre la Promoción y Protección Recíproca de Inversiones entre el Gobierno de la República Bolivaria-na de Venezuela y el Gobierno de la República Islámica de Irán publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Ordinaria Nº 38.389 del 2 de marzo de 2006; por lo cual FOGADE, sugirió que dicho planteamiento fuese elevado a la consideración del Canciller de la República Bolivariana de Venezuela y Ministerio del Poder Popular para Relaciones Exteriores, a los fines de que por vía diplomática, se establezca una solución alternativa al caso; razón por la cual el Organismo Supervisor ha ido, otorgando prórrogas para la constitución de la mencionada provisión.

En comunicación Nº 17300308 del 22 de julio de 2013, el Banco de acuerdo a instrucciones de la Sudeban, solicitó a Fogade información concerniente a los avances en la recuperación de la inversión en certificados nominativos de depó-sitos mantenidos en el Banco Federal, C.A. (institución financiera en liquidación) por Bs22.500.000.

En comunicación Nº BF-JCL-2013-13/07512 del 9 de septiembre de 2013, la Junta Coordinadora de Liquidación del Banco Federal, C.A., informó al Banco que en relación a la solicitud efectuada a través de comunicación Nº 17300308 del 22 de julio de 2013, concerniente a los avances en la recuperación de la inversión en certificados nominativos de depósitos mantenidos en el Banco Federal, C.A. (institución financiera en liquidación) por Bs22.500.000, se informa que las soli-citudes de calificación de acreencias realizadas por esa Institución Bancaria de los instrumentos financieros recibidos dentro del lapso de la convocatoria para la recepción de las solicitudes de calificación de acreencias, realizado el 13 de enero de 2011, mediante aviso publicado en prensa, así como la información suminis-trada de la calificación legal correspondiente a la naturaleza de las acreencias, determinadas para el Banco Internacional de Desarrollo, C.A., Banco Universal, como aquellas acreencias en contra de la entidad bancaria en liquidación, co-rrespondientes a las instituciones bancarias privadas definidas en el Artículo N° 3 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Instituciones del Sector Bancario, se honrarán en el quinto orden de prelación de pagos de conformidad con el numeral 5 del Artículo N° 262 del citado Decreto, a la fecha de dicha comunicación FOGADE, se encuentra honrando a través de la Junta Coordinadora de Liquidación del Banco Federal, C.A., las acreencias correspondiente al primer orden de prelación, en virtud de ello se sugiere al Banco estar atenta a los próximos llamados de pago que se puedan realizar para el quinto orden de prelación, lo cual dependerá de las disponibilidades con que cuente el Banco Federal, C.A. (en proceso de liquidación), a fin de cumplir con las obligaciones contraídas con los demás acreedores.

En comunicaciones Nº 17300024 y 17300360 del 14 de enero y 7 de agosto de 2014, respectivamente, el Banco solicitó a la Sudeban prórrogas para la constitu-ción de la provisión de la inversión de la inversión mantenida en el Banco Federal, C. A., por Bs22.500.000 de acuerdo con las instrucciones contenidas diversos Oficios, por lo cual el Banco en el marco del Artículo N° 11 del Acuerdo Sobre la Promoción y Protección Recíproca de Inversiones entre el Gobierno de la Repú-blica de Venezuela y la República Islámica de Irán, publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Ordinaria N 38.389 del 2 de marzo de 2006 y el Artículo N° 51 de la Constitución de la República Bolivariana de Vene-zuela, informó al Organismo Supervisor los avances y las gestiones llevadas a cabo, en el proceso de la recuperación de la inversión mantenida en dicha entidad financiera y en función a ello presentó una "Propuesta de Solución de Compra de Activos con Asunción de Deudas", como forma de solución diplomática a la situación presentada por la liquidación de Banco Federal, C. A., destacando que actualmente el Banco e incluso la Embajada de la República Islámica de Irán hasta la presente comunicación están conjuntamente con Fogade trabajando en la obtención de la autorización del Ministerio del Poder Popular para la Economía y Finanzas (Antes Ministerio del Poder Popular para la Economía, Finanzas y Banca Pública), a objeto de permitir a Fogade comprar los certificados de depósitos del Banco en el Banco Federal, C.A.

Asimismo el Banco como segundo plan de recuperación desarrollo para considera-ción de FOGADE una propuesta estructurada de "Solución de Compra de Activos con Asunción de Deudas", como fórmula de recuperación de la inversión que el

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Banco en beneficio de los intereses de FOGADE y el resto de los depositantes afectados por la liquidación del Banco Federal, C. A., conforme a las recomen-daciones dictadas por el Comité de Supervisión Bancaria Basilea del Banco de Pagos Internacionales expuso en su informe "Orientaciones para la Supervisión de Bancos en Dificultades" de marzo de 2002.

Mediante Oficios Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV2-11547 y Nº SIB-II-GGIBPV-GIBP-VS-29213 del 22 de agosto y 10 de abril de 2014, respectivamente, la Sudeban de acuerdo a las solicitudes efectuadas por el Banco mediante comunicaciones Nº 17300024 y 17300360 del 14 de enero y 7 de agosto de 2014, respectiva-mente, concedió las prórrogas solicitadas, siendo la última otorgada hasta el 31 de diciembre de 2014, para la constitución de la provisión de las inversiones en títulos valores vencidos por Bs22.500.000, asimismo indicó al Banco que debió haber iniciado la amortización de este monto, aspecto que no lo exime de seguir realizando las gestiones pertinentes a objeto de recuperar dicha inversión.

El Banco mediante comunicaciones Nº 17300029 y 17300043 del 30 de enero y 12 de febrero de 2015, respectivan1ente, informó al Organismo Supervisor la situación actual del proceso de recuperación de la inversión antes indicada, asimismo solicitó una nueva prórroga, para la constitución de la provisión de las inversiones en títulos valores vencidos. La Sudeban mediante Oficio Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV5-06699 del 27 de febrero de 2015, concedió una prórroga hasta el 30 de junio de 2015, para la constitución de la provisión antes indicada, de igual forma exhortó al Banco hacer el seguimiento necesario del proceso de recuperación de la inversión en títulos valores vencidos con la finalidad de obtener los resultados antes del vencimiento de la prórroga otorgada.

En comunicación Nº 17300203 del 10 de junio de 2015, el Banco solicitó a la Sudeban una nueva prórroga para la constitución de la provisión de la inversión mantenida en el Banco Federal, C. A., por Bs22.500.000, ya que se encuentran en espera de los resultados de la gestión diplomática desplegada por la Emba-jada de la República Islámica de Irán en la República Bolivariana de Venezuela. La Sudeban mediante Oficio Nº SIB-II-GGIBPV GIBPV5-22566 del 10 de julio de 2015, concedió una prórroga hasta el 31 de diciembre de 2015, para la cons-titución de la provisión, indicando que el Banco deberá informar los resultados obtenidos en la reunión, en un plazo que no debe exceder del vencimiento de la prórroga concedida.

El detalle de partidas por aplicar es el siguiente: 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Operaciones en transito - 94.532Otras partidas por aplicar 30.500 - 30.500 94.532 El detalle de otros activos - varios es el siguiente: 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Anticipos a proveedores 2.322.825 3.459.242Erogaciones recuperables 1.080.182 1.080.182Otros gastos pagados por anticipado 770.764 1.000.642Otros impuestos pagados por anticipado 273.539 148.539Partidas deudoras pendiente en conciliaciaciòn 319.828 -Anticipo sueldo empleados - 932.093Suscripciones pagadas por anticipado - 4.900 4.767.138 6.625.598

Al 31 de diciembre de 2015 los anticipos a proveedores incluyen ascienden a Bs2.322.825 de los cuales Bs1.006.825 correspondiente a anticipos otorgados a la empresa SWF Services Web Factory por concepto del 50% de inicial por implementación del sistema Smart Portal para Modelos de Riesgo y por la entrega del Plan de Trabajo y puesta en producción del Modelo de Extracción de Datos del Sistema CORE del Banco, Bs531.000 a la

Asociación Cooperativa Open Sinergia RL, por el contrato de desarrollo e imple-mentación tipo llave en mano de desarrollo del Sistema de Gestión de Riesgos Integral, Bs400.000 Control G Consultores y Bs.385.000 LAN WAN Network, C.A para el semestre finalizado el 31 de diciembre 2015 y al 31 de junio de 2015, los anticipos a proveedores incluyen Bs385.000 otorgados a la empresa LAN WAN Network, C.A., dicho anticipo fue otorgado en julio de 2013 y se encuentra provisionado al 100%.

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, las erogaciones recuperables corres-ponden a anticipos de honorarios profesionales por servicio de asesoría legal para la recuperación de créditos otorgados.

31 de diciembre 30 de junio Deudor condicion de credito de 2015 _ de 2015 _

Agropecuaria Costhacam, C.A. credito en litigio 298.881 Creaciones Jomy 905, C.A. cancelado en octubre 2013 - 9.071 Darjazini Mohammad Hassan cancelado en febrero 2013 - 1.464 Freda del Moral credito en litigio 50.807 Inversiones 13 y Medio, C.A. credito cancelado - 54.090 Inversora HYC, C.A. registrado en cuenta de orden - 241.299 Jesus Campos credito en litigio - 10.183 Jose Hurtado credito en litigio - 9.846 Luis Augusto Figueroa credito en litigio n°0010001102 - 30.293 Luis Augusto Figueroa credito n°0010001114 castigado registrado en cuentas de orden 49.571 Luis Figueroa Silva credito en litigio 16.000 Oscar Rafael Gonzalez credito n°0010000810 castigado registrado en cuentas de orden 14.522 Rafael Marquez credito en litigio 11.158 Rojas de Silva Olga credito castigado registrado en cuentas de orden 37.257 Sabrina Montes credito cancelado 10.399 Silva Correa Manuel credito castigado registrado en cuentas de orden 50.273 Silva Rojas Adriana credito en litigio 28.350 Silva Rojas Rafael credito en litigio 39.315 Star City, C.A. credito n°0010001712 castigado registrado en cuentas de orden 19.303 Rafael Marquez credito en litigio 8.100 Anticipo entregado a los Abogados del Banco 90.000 1.080.182

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco mantiene provisión para las erogaciones recuperables por Bs1.487.329, para ambos semestres, la cual se encuentra incluida en la cuenta de provisión de otros activos. Al 30 de junio de 2015, el Banco mantiene una sobrestimación en la provisión de otros activos por este concepto de Bs407.147.

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, los otros impuestos pagados por anti-cipado por Bs273.539 y Bs548.539, respectivamente, corresponden al impuesto municipal sobre actividades económicas cancelado al municipio Chacao.

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015 y, el Banco no ha constituido los reque-rimientos de provisión para los títulos valores vencidos.

El detalle de otros gastos pagados por anticipado es el siguiente: 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _

Primas de seguro 770.764 859.877 Adelanto de viáticos - 135.400Otros gastos pagados por anticipado - 5.365 770.764 1.000.642

Los cambios en la provisión para otros activos son los siguientes:

Semestres terminados el _ 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Saldos al comienzo del semestre 2.177.954 2.177.954Provisión llevada a gastos 1.683.201 -Disminución de activos (964.403) -

Saldos al final del semestre 2.896.752 2.177.954

13. Captaciones del Público 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Depósitos a la vista: 21,437,234 40,700,475Cuenta corrientes no remuneradas 21,437,234 40,700,475 Otras obligaciones a la vista: 57,782 57,782Depósitos judiciales 57,782 57,782 Depósitos de ahorro 1,437,994 1,129,10331 de diciembre 22,933,010 41,887,360

Al 31 de diciembre de 2015 y al 30 de junio de 2015, el Banco mantiene cuentas corrientes no remuneradas, de ahorro y restringidas pertenecientes a organismos oficiales por Bs11.879, para ambos semestres.

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco ha dirigido sus actividades de captaciones del público - depósitos en cuentas corrientes no remuneradas, a las provenientes de siete (7) y cuatro (4) cliente respectivamente, por Bs13.969.718

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y Bs29.506.868, respectivamente, los cuales representan el 53,46% y 70,44%, respectivamente del total de las captaciones del público.

En Oficio Nº SIB-II-GIBPV-GIBPV5-13652 del 29 de abril de 20 15, la Sudeban informó al Banco sus consideraciones sobre los recaudos consignados de la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 30 de abril de 2015, entre las cuales exhortó al Banco a dar cumplimiento de las Circulares SIB-II-GGR-GNP-05851, SIB-II-GGR GNP-09940, SIB-II-GGR-GNP-04686 y SIB-II-GGR-GNP-39387 del 15 de ,marzo y 14 de abril de 2011, 24 de febrero y 3 de diciembre de 2012, respectivamente, relativas a evitar la discriminación, restricción, disuasión o prohibición de aperturas de cuentas de ahorro y lo de-pósitos a plazo; así como de “inactivación, bloqueo y cancelación de cuentas" y "Prohibición de establecer saldos máximos en los instrumentos de captación", a fin de fomentar y canalizar el ahorro familiar de la población ; asimismo el Banco debe diseñar un Plan de Contingencia que incluya las políticas y procedimientos para administrar las situaciones eventuales de liquidez, con especial énfasis en la gestión de activos y pasivos para mitigar los efectos desfavorables ocasionados por la movilización de depósitos o retiros masivos de sus clientes, destacándose que esta situación se ha presentado de forma reiterativa y fue notificada mediante Oficio SIB-II-GIBPV-GIBPV5-40815 del 21 de noviembre de 2014. El Banco me-diante comunicación Nº 17300213 del 16 de junio de 2015, indicó al Organismo Supervisor que el mismo no ha implementado políticas contrarias al incentivo al ahorro ni ha dirigido a los clientes a la apertura de cuentas no remuneradas, sin embargo las condiciones actuales del país han conllevado al uso de productos más transaccionales que las cuentas de ahorro o los depósitos a plazo; no obstante el Banco incentivará aún más el mantenimiento de cuentas de ahorro y plazo, con respecto a la concentración de los depósitos informó que los recursos son inter-mediados en créditos a corto plazo, con garantías e invertidos en deuda pública nacional representados por los Títulos de Interés Fijo (TIF) que son fácilmente liquidables en el mercado secundario; asimismo el único accionista del Banco es la República Islámica de Irán por intermedio del (Export Development Bank of Irán) el cual cuenta con efectivo en moneda extranjera (euros) en el BCV, siendo esta una fuente secundaria de liquidez inmediata.

La Sudeban en Oficio Nº SIB-II-GIBPV-GIBPV5-29871 del 9 de septiembre de 2015, informó al Banco que con respecto a lo indicado en la comunicación Nº 17300213 del 16 de junio de 2015, al 31 de julio de 2015 el Banco presenta un índice de morosidad de 5,07% muy por encima del estrato 0,41% y del sistema bancario 0,43%; asimismo, en la cuenta "Inversiones en títulos valores para negociar" no posee movimientos y en la cuenta "Inversiones en títulos valores disponibles para la venta" soló mantiene registrado un Título de Interés Fijo (TIF) por Bs30.537.975, lo cual representa el 46,08% del total de la cartera de inver-siones, por lo cual el Banco deberá consignar la documentación que evidencie la existencia de los recursos mantenidos por el Export Development Bank of Irán, en el BCV; así como la autorización emitida a favor del Banco para disponer de dichos fondos, en caso contrario deberá diseñar y consignar un Plan de Contin-gencia solicitado en el Oficio SIB-II-GIBPV-GIBPVS-13652 del 29 de abril de 2015.

El detalle de otras obligaciones a la vista es el siguiente: 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _

Cheques de gerencia vendidos 56.400 56.400Depositos judiciales 1.382 1.382 57.782 57.782 14. Acumulaciones y Otros Pasivos

El detalle de las acumulaciones y otros pasivos es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Aportaciones y retenciones laborales por pagar 227.371 281.284 Varias - 236.267 2.766 Servicios por pagar Utilidades por pagar - 740.954 Impuestos por pagar por cuenta de la institución 19.943 16.893 Impuestos retenidos a terceros 78.853 42.722 Bono vacacional por pagar - 335.764 Cheques de gerencia 309.503 432.778 Otras cuentas por pagar varias 873.009 202.700 1.517.575 1.774.577

Otras provisiones - 1.672.898 613.848 Provisiones para antigüedad Otras provisiones 2.600.000 560.000 4.272.898 1.173.848

Ingresos financieros diferidos 82.377 82.377 Partidas por aplicar 368.881 7.000 6.469.102 3.319.086

El detalle de las aportaciones y retenciones laborales por pagar es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Seguro Social Obligatorio 106.252 137.651Aportes Régimen Prestacional de Empleo 44.604 23.917Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista (INCES) 52.023 48.419Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda 23.852 70.657Seguro colectivo 640 640 227.371 281.284 El detalle de las cuentas varias es el siguiente:

Al 31 de diciembre de 2015 y al 30 de junio de 2015, el Banco mantiene en la cuenta por pagar Servicio varios la cantidad de Bs236.267 y Bs2.766, por concepto de los servicios recibidos de su proveedores, para ambos semestres.

El detalle de las Otras cuentas por pagar varias es el siguiente:

Al 31 de diciembre de 2015 y al 30 de junio de 2015, el Banco mantiene en la cuenta Otras cuentas por pagar varias la cantidad de Bs873.009 y Bs202.200, de los cuales al 31 de diciembre 2015, se registro la cantidad de Bs831.600, correspondiente al pago pendiente a los auditores externos por concepto de servicio de auditoría para el segundo semestre del 2015.

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco mantiene provisión de prestaciones sociales e intereses por prestaciones sociales por Bs1.672.898 y Bs613.848, a fin de dar cumplimiento a lo indicado por la Sudeban en la Circular Nº SBI-II-GGR GNP-20102 del 10 de julio de 2012 y en el Oficio Nº SIB-II-GGR-GNP-38442 del 27 de noviembre de 2012, dirigido a la Asociación Bancaria de Venezuela (ABV), asimismo el Banco ejecutó los análisis correspondientes de las prestaciones sociales en función a lo tipificado en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras (LOTTT), y según lo indicado por los consultores jurídicos del Banco no hubo un efecto importante. Siguiendo instrucciones emitidas por el Organismo Supervisor notificadas a través de los Oficios Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV2-36671 y Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV2-36902 del 29 y 30de octubre de 2013, respectivamente , en relación a informar la metodología utilizada para determinar el gasto y el apartado de las prestaciones sociales, en concordancia con lo establecido en el Oficio Nº SJB-II-GGR-GNP-38442 del 27 de noviembre de 2012, dirigido a la Asociación Bancaria de Venezuela (ABV).

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, las otras provisiones- multas por Bs2.600.000 y Bs560.000, respectivamente, corresponden a provisiones constitui-das por las multas efectuadas por el Organismo Supervisor notificadas mediante Oficios Nº SIB-DSB-CJ-PA-43813, SIB-DSB-CJ-PA-11076, SIB DSB-CJ-PA-25763 y SIB-DSB-CJ-PA-26777 del 23 de diciembre de 2013, 24 de abril de 2012, 31 de julio y 9 de agosto de 2013, por Bs1.700.000, Bs80.000, Bs400.000 y Bs80.000, respectivamente (nota 21).

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el monto otros ingresos diferidos incluyen Bs82.377 en ambos semestres, respectivamente, correspondientes a créditos reestructurados y condonación de deudas.

Ley de Reforma de la Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación

El 18 de noviembre de 2014, fue publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.151, el Decreto N° 1.411 la Ley de Reforma de la Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación, vigente a partir de la fecha de su publicación, dicho decreto modifica a la Gaceta Oficial N° 39.575 del 16 de diciembre de 2010, la cual establece, en el Artículo N° 25 que las personas jurídicas, privadas o públi-cas, domiciliadas o no en Venezuela, que realicen actividades económicas en el territorio nacional, que hayan obtenido ingresos brutos en el ejercicio económico anterior de 100.000 U.T. o más, deberán realizar un aporte anual de acuerdo con el Artículo N° 26, el cual establece las siguientes alícuotas de acuerdo con la actividad económica:

2% cuando la entidad ejerza actividades de las contempladas en la Ley para el Control de los Casinos, Salas de Bingo y Máquinas Traganíqueles.

2% cuando se dediquen a la Industria y comercio de alcohol etílico, especies alcohólicas y tabaco.

1% en caso de empresas de capital privado cuando la actividad económica sea una de las contempladas en la Ley Orgánica de Hidrocarburos y en la Ley Orgánica de Hidrocarburos Gaseosos, así como las que se dediquen a la explotación minera, su procesamiento y distribución.

0,5% en el caso de las empresas de capital público cuando la actividad eco-nómica sea una de las contempladas en la Ley Orgánica de Hidrocarburos y en la Ley Orgánica de Hidrocarburos Gaseosos, así como las que se dediquen a la explotación minera, su procesamiento y distribución.

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0,5% cuando se trate de cualquier otra actividad económica.

Durante los semestres terminados el 31 de diciembre de 2015, el Banco consti-tuyó apartado por este concepto Bs32.649, que se encuentran registrados como gastos generales y administrativos, en los estados de resultados y aplicación del resultado neto.

Ley Orgánica de Drogas (LOD)

El 15 de septiembre de 2010, fue publicada en Gaceta Oficial N° 39.510, la Ley Orgánica de Drogas (LOD) la cual deroga a la LOCTICSEP y a su reglamento, estableciendo en su Artículo N° 32, que las personas jurídicas privadas, con-sorcios y entes públicos con fines empresariales que ocupen 50 trabajadores o más, están obligados a liquidar el equivalente a 1% de su ganancia consolidada en opera-ciones del ejercicio al Fondo Nacional Antidrogas (FONA), el cual lo destinará: 40% a proyectos de prevención en el ámbito laboral del aportante a favor de sus trabajadores y su entorno familiar; 25% a programas de prevención integral, con especial atención en los niños, niñas y adolescentes; 25% a progra-mas contra el tráfico ilícito de drogas y; 10% a los costos operativos del FONA.

Ley Orgánica del Deporte, Actividad Física y Educación Física

El 23 de agosto de 2011, fue publicada en Gaceta Oficial N° 39.741 la Ley Orgánica de Deporte, Actividad Física y Educación Física, en la cual se con-templa la creación de un Fondo Nacional para el Desarrollo del Deporte, la Actividad Física y la Educación Física, el cual estará constituido, entre otros recursos, por los aportes realizados por empresas u otras organizaciones públicas y privadas que realicen actividades económicas en el país con fines de lucro.

De conformidad con la norma, los aportantes contribuirán con 1% de la utilidad neta o ganancia contable anual, cuando ésta supere las 20.000 U.T. Igualmente, se establece que el aporte no constituirá un desgravamen al Impuesto sobre la Renta.

Estos fondos se podrán destinar hasta 50% del aporte para la ejecución de proyectos propios del Banco, propendiendo al desarrollo de actividades físicas y buenas prácticas y para el patrocinio del deporte, con sujeción a los lineamientos que al respecto emita el Instituto Nacional de Deportes, o serán ejecutados por el Instituto Nacional de Deportes, con sujeción a lo dispuesto en la presente Ley Orgánica de Deporte, Actividad Física y Educación Física.

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015 el BID no ha constituido provisión por este concepto.

Aporte Social para Proyectos Comunales

La Ley del Sector Bancario establece en su Artículo N° 46, que los bancos destinarán 5% del resultado bruto antes de impuesto, al cumplimiento de la responsabilidad social que financiará proyectos de consejos comunales u otras formas de organización social.

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015 el BID no ha constituido provisión por este concepto.

15. Cuentas de Patrimonio y Reservas

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el capital social del Banco está consti-tuido como se indica a continuación (expresado en bolívares, excepto el número de acciones y el porcentaje de participación):

Capital social Accionistas % _ Acciones_ suscrito pagado Banco Toseyeh Sacteret lrán (Export lJevelopment Bank ot Irán) 100,00 170.000.000 170.000.000 100,00 170.000.000 170.000.000 El valor nominal de las acciones es de Bs1,00 cada una.

Mediante Oficio Nº SIB-II-GGIBPV-GGIBPV2-41864 del 4 de diciembre de 2013, la Sudeban otorgó una prórroga para la contabilización del desembolso relativo al pago de los aranceles derivados por el registro de las Actas de Asamblea de Accionistas, contentivas con el aumento de capital y la designación del Oficial de Cumplimiento por Bs1.305.039, de acuerdo a solicitud efectuada por el Banco en comunicación Nº 17300551 del 21 de noviembre de 2013, motivado a que su accionista principal realizaría el reembolso del mismo en virtud de ser vincu-lantes a la capitalización efectuada. Posteriormente el Banco el 12 de diciembre de 2013, efectuó el registro contable de esta operación con débito a la cuenta Captaciones del público- cuenta corriente personas jurídicas y crédito a la cuenta Otros activos- otros gastos pagado por anticipado. En Oficio Nº SIB-II-GGIBPV-GGIBPV2-04089 del 5 de febrero de 2014, el Organismo Supervisor señaló al

Banco sus observaciones acerca de la información consignada en comunicación Nº 17300001 del 2 de enero de 20 14, relativa al reembolso, asimismo indicó que si dicho aporte fue realizado bajo la figura de donación, el mismo debió registrarse en la cuenta de ingresos extraordinarios, de acuerdo a lo establecido en el Manual de Contabilidad para Bancos en la dinámica de la cuenta Nº 333 "Donaciones no capitalizables". El Banco consignó ante la Sudeban el 4 de agosto de 2014, una carta orden emanada por su accionista principal del 7 de febrero de 2014, en la cual informan que el pago de Bs1.305.039 realizado por los servicios y aranceles para el registro de la Asamblea Extraordinaria de Capitalización, corresponden a una donación no capitalizable.

En Oficio Nº SIB-II-GIBPV-GIBPV5-13652 del 29 de abril de 2015, la Sudeban informó al Banco sus consideraciones sobre los recaudos consignados de la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 30 de abril de 2015, entre las cuales indicó al Banco que de conformidad con lo estipulado en la dinámica de la cuenta "Donaciones no capitalizables" del Manual de Contabilidad para Bancos y Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamos, contabilizar dicho monto en la subcuenta "Ingresos Extraordinarios" y consignar los comprobantes contables generados al efecto. El Banco mediante comunica-ción Nº 17300213 del 16 de junio de 2015, expuso la forma de cancelación de los derechos del registro y su contabilización, asimismo solicitó al Organismo Supervisor una aclaratoria para efectuar los ajustes contables para registrar esta donación; posteriormente la Sudeban en Oficio Nº SIB-II-GIBPV-GIBPV5-29871 del 9 de septiembre de 2015, informó al Banco que con respecto a la aclaratoria solicitada en comunicación Nº 17300213 del 16 de junio de 2015, el Manual de Contabilidad para Bancos y Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo establece en la cuenta "Donaciones no capitalizables" cuando se trata de donaciones recibidas destinadas específicamente a cubrir gastos, éstas se registran en la cuenta "Ingresos Extraordinarios", en consecuencia el Banco debió contabilizar el referido monto en dicha cuenta.

Reservas de Capital - Reserva Legal

De acuerdo con sus estatutos y al Artículo 42 de la Ley de Instituciones del Sector Bancario vigente a partir del 19 de noviembre de 2014, el Banco debe transferir a la reserva legal un mínimo de 20% de la utilidad neta de cada período hasta alcanzar el 50% del capital social. Cuando se haya alcanzado este límite, deberá destinarse no menos del 10% de los beneficios líquidos de cada semestre para aumentar el fondo de reserva legal hasta que la misma sea equivalente al 100% del capital social.

Durante los semestres finalizados el 31 de diciembre de 2015 y 30 de junio de 2015, el Banco transfirió a la cuenta de reserva legal, el 20% de la utilidad neta de los semestres finalizados en esas fechas equivalentes a Bs. 947.804 y Bs. 116.017, respectivamente.

Reservas de Capital - Reserva por Otras Disposiciones (Fondo Social para Contingencias)

En Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Ordinaria N° 39.820 del 14 de diciembre de 2011, fue publicada la Resolución N° 305.11, del 28 de noviembre de 2011, emitido por la SUDEBAN relativa a “Normas Relativas al Fondo Social para Contingencias”; y de acuerdo a lo establecido en el Artículo 45 de la Ley de Instituciones del Sector Bancario, al 31de diciembre de 2015 y 30 de junio de 2015, el Banco realizó apartados para el Fondo Social de Contingencia de Bs. 850.000, para ambos semestres, sin embargo el Banco no efectuado los aportes al Fideicomiso mantenido con el Banco del Tesoro, C.A., Banco Universal.

Resultados Acumulados

La SUDEBAN mediante Circular Nº SIB-II-GGR-GNP-03660 del 3 de febrero de 2015, notificó a las instituciones bancarias los parámetros que deben considerar para la aplicación del Superávit Restringido constituido con ocasión del apartado patrimonial del cincuenta por ciento (50%) de los resultados de cada semestre, en cumplimiento de la Resolución Nº 329.99 de fecha 28 de septiembre de 1999, publicada en Gaceta Oficial Nº 36.859 de fecha 29 de diciembre de 1999. En razón a ello el saldo mantenido en la subcuenta Nº 361.02 “Superávit restringido” derivado del apartado antes mencionado al cierre correspondiente al 31 de diciembre de 2014 y semestres subsiguientes, podrá ser aplicado o utilizado de acuerdo al siguiente orden de prioridad:

1. Aumento de capital social.

2. Cubrir pérdidas o déficit originados en las operaciones realizadas mantenidos en lascuentas patrimoniales.

3. Constitución o cobertura de saldos deficitarios en provisiones para contin-gencias de activos, ajustes o pérdidas determinadas por el Ente Supervisor.

4. Compensar los gastos diferidos basados en planes especiales aprobados por la Superintendencia; adicionalmente, se compensarán los costos y plusvalía generadas en las fusiones o transformaciones que fueron reflejadas en su oportunidad conforme a lo establecido en el derogado Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Instituciones del Sector Bancario; así como los costos y las plusvalías que se generen en las fusiones o transformaciones que se efectúen una vez emitida la presente Circular de conformidad con lo estipulado en la legislación vigente.

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Las instituciones bancarias deberán solicitar autorización a la Superintendencia, para la aplicación que darán al Superávit Restringido dentro de los conceptos antes señalados. Aquellas instituciones bancarias que en virtud de su situación financiera y patrimonial no amerite aplicar el saldo registrado como Superávit Restringido, en los conceptos señalados para su uso o aplicación; o en todo caso, si una vez aplicado en dichos conceptos existen importes excedentarios, la Superintendencia previa solicitud, análisis y evaluación de cada caso en particular podrá autorizar su reclasificación a la cuenta de Superávit por Aplicar.

Se mantiene la constitución del apartado patrimonial equivalente al cincuenta por ciento (50%) de los resultados del respectivo semestre y su registro en la cuenta Superávit Restringido; señalados en la citada Resolución.

Por disposición de la SUDEBAN al 30 de junio y 31 de diciembre de cada año, el 50% del saldo de la cuenta superávit por aplicar, el cual incluye los resultados del semestre, debe ser registrado a la cuenta de superávit restringido, para los semestres finalizados el 31 de diciembre 2015 y 30 junio de 2015, el Banco efec-tuó apartados correspondientes al superávit restringido por Bs1.895.608 y Bs.232.034, respectivamente. Para los semestres finalizados el 31 de diciembre de 2015 y 30 de junio de 2015, la cuenta superávit restringido asciende a Bs11.099.534 y Bs9.203.924 .

Ajustes al Patrimonio

La Sudeban, mediante Resolución N° 059.10 del 29 de enero de 2010, publicada en la Gaceta Oficial N° 39.357 de esa misma fecha, Resolución N° 453.10 del 20 de agosto de 2010, publicada en Gaceta Oficial N° 39.511 del 16 Resolución N° 273.11 del 20 de octubre de 2011, publicada en Gaceta Oficial N° 39.782 de esa mismafecha y Resolución N° 018.13 del 27 de febrero de 2013, publicada en Gaceta Oficial N° 39.868 de esa misma fecha, dictó instrucciones relativas al registro de la ganancia o pérdida por fluctuación cambiaria por tenencia de activos y pasivos en moneda extranjera, en el rubro de ajustes al patrimonio. Adicionalmente, estableció criterios para su aplicación, previa autorización de la Sudeban, entre los cuales, se encuentran el enjugue de pérdidas o déficit operacionales, aumentos de capital social, constitución o cobertura de saldos deficitarios en provisiones para contingencias de activos, así como los costos y las plusvalías que se generan, en virtud de las fusiones o transformaciones, determinados por la Sudeban, compensar los gastos diferidos basados en pla-nes especiales aprobados, y compensar pérdidas generadas por la aplicación de los planes de ajustes previstos en las disposiciones transitorias de la Ley de Instituciones del Sector Bancario.

El 1° de abril de 2014, la Sudeban en Resolución N° 048.14 dictó las “Normas relativas a la aplicación de los beneficios netos originados en las operaciones que realizan las Instituciones Bancarias en calidad de oferentes en el Sistema Cambiario Alternativo de Divisas (SICAD II)”, en la cual indica que el saldo de los beneficios netos realizados que se originen en virtud de la participación de las instituciones bancarias, en condición de oferentes, en el SICAD II, deberá ser contabilizado en la cuenta 354.00 “Ganancia o pérdida realizada por operaciones SICAD II”. El saldo mantenido en la cuenta 354.00 antes identificada, deberá ser aplicado a los siguientes conceptos:

Enjugar pérdidas o déficit operacionales mantenidos en las cuentas patrimo-niales.

Constitución o cobertura de saldos deficitarios en provisiones para contin-gencias de activos, ajustes o pérdidas determinadas por la Sudeban.

Aumentos de capital social.

En todo caso, las instituciones bancarias deben solicitar autorización a la Sudeban para la aplicación que darán a los citados beneficios dentro de los conceptos antes señalados.

En caso que la institución bancaria, en virtud de su situación financiera, no amerite aplicar el saldo registrado en la mencionada cuenta 354.00, en los conceptos señalados en el artículo anterior; o en todo caso, si una vez aplicados dichos conceptos existen importes excedentarios, la Sudeban previa solicitud y evaluación podrá autorizar su aplicación a los resultados del ejercicio.

El saldo mantenido en la cuenta 354.00 “Ganancia o pérdida realizada por opera-ciones SICAD II” debe ser considerado dentro de las partidas para determinar el patrimonio primario nivel (I) que se utiliza en el cálculo del “Índice de Adecuación Patrimonial Total”, previsto en la resolución emitida por Sudeban contentiva de las normas para determinar la relación “patrimonio sobre activos y operaciones contingentes”, aplicando criterios de ponderación con base a riesgo.

La ganancia y/o pérdida del grupo 700.00 “Fideicomisos y encargos de confianza” generada por la participación de los fideicomisos como oferentes en el SICAD II, deberá ser contabilizado directamente en la cuenta de resultado del ejercicio correspondiente. De estos registros, las instituciones bancarias deberán llevar un control de la identificación de cada uno de los montos que conforman la mencio-nada cuenta, el cual se mantendrá a la disposición de la Sudeban.

El saldo de los ajuste al patrimonio de Bs 20.065 al 30-06-2015 y Bs 20.065 al 31-12-2015

Un detalle de los índices de capital de riesgo mantenido y requerido es el siguiente:

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Patrimonio/Activos y operaciones contingentes ponderados con base en riesgos - 100,20 130,45 Índice de capital de riesgo mantenido Índice de capital de riesgo requerido 12,00 12,00

Patrimonio contable/Activo total - Índice patrimonial de riesgo mantenido 211,64 184,21 Índice patrimonial de riesgo requerido 9,00 9,00

La Sudeban, mediante Resolución N° 145.13 del 10 de septiembre de 2013, modificó los porcentajes del índice de adecuación de patrimonio contable pre-visto en el Artículo N° 6 de la Resolución N° 305.09 del 9 de julio de 2009. Las instituciones bancarias deberán mantener un índice de adecuación de patrimonio contable que no deberá ser inferior a 10%.

La Sudeban, mediante Resolución N° 117.14 del 25 de agosto de 2014, establece el diferimiento del cronograma dispuesto en el Artículo N° 2 de la Resolución N° 145.13 del 10 de septiembre de 2013, relativo al índice de adecuación de patrimonio contable de 10%, correspondiente al 31 de diciembre de 2014, hasta tanto la Sudeban así lo indique, por lo que deberán tener un índice menor a 9%.

La Sudeban, mediante Circular N° SIB-II-GGR-GNP-11290 del 9 de abril de 2015, otorgó a las instituciones financieras del sector privado una excepción regulatoria que permite excluir del activo total 50% del saldo mantenido al cierre de cada mes en la subcuenta 112.01 “Cuenta encaje BCV”.

16. Cuentas de Orden

El detalle de las cuentas de orden es el siguiente: 31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Otras cuentas de orden deudoras - Custodias recibidas - Cobranzas recibidas a plazo no ALADI 38.677.609 38.677.609 Garantías recibidas 249.942.293 236.076.026 Otras cuentas de registros Cuentas incobrables castigadas por cartera de crédito 12.468.590 11.408.046 Rendimientos por cobrar (nota 7) 7.428.507 7.259.424 Bienes inmuebles desincorporados 13.713.219 4.312.050 33.610.316 22.979.520 Total cuentas de orden 322.230.219 297.733.155

Durante el curso normal de sus operaciones, las Instituciones Financieras man-tienen instrumentos financieros de crédito con riesgo fuera del balance para satisfacer las necesidades financieras de sus clientes y representan la exposición máxima del Banco, en cuanto al cumplimiento de estos compromisos. Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco no presenta en sus cuentas de orden instrumentos financieros de crédito con esas características.

Durante la revisión efectuada al 30 de junio de 2015, el Banco se encuentra en proceso de análisis y conciliación de las cuentas "Rendimientos por cobrar" y "Cuentas incobrables castigadas", registradas en cuentas de orden, los cuales estiman culminar en septiembre de 2015.

Las cartas de créditos comerciales son establecidas de acuerdo a instrucciones emitidas por el aplicante, a los fines de garantizar al beneficiario de las mismas el pago correspondiente contra el despacho de mercancías, siempre y cuando se cumplan las condiciones establecidas en ellas; el Banco cobra comisiones por la apertura, por la negociación y la aceptación de las cartas de crédito. Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco no presenta en sus cuentas de orden cartas de crédito comerciales.

La provisión para créditos contingentes correspondientes al 1% sobre garantías otorgadas, debe ser incluida en el rubro de acumulaciones y otros pasivos. Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco no presenta provisión para créditos contingentes.

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17. Valores Justos de los Instrumentos Financieros

Los valores justos estimados de los instrumentos financieros que mantiene el Banco, se presentan a continuación:

31 de diciembre de 2015 _ 30 de junio de 2015 _ Valor Valor Valor Valor en libros _ justo _ en libros _ justo _ Activos - Disponibilidades 81.471.727 81.471.727 25.800.469 25.800.469 Inversiones en títulos valores 34.612.296 34.612.296 95.838.601 95.838.601 Cartera de créditos 68.865.891 68.865.891 69.270.171 70.757.617 Intereses y comisiones por cobrar 2.330.598 2.330.598 3.312.742 3.312.742

Sub-total 187.280.512 187280.512 194.221.983 195.709.429

Pasivos - Captaciones del público 22.933.010 22.933.010 41.887.360 41.887.360 Otros ingresos diferidos - - - - Sub-total 22.933.010 22.933.010 41.887.360 41.887.360

Cuentas de orden - Cuentas contingentes deudoras - - - - Activos de los fideicomisos - - - - Encargos de confianza - - - - Otras cuentas de orden deudoras 322.230.219 322.230.219 297.733.155 297.733.155 322.230.219 322.230.219 297.733.155 297.733.155

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco utilizó los siguientes métodos y supuestos para estimar los valores justos de los instrumentos financieros fuera de balance, para los cuales resulta práctico calcular dicho valor:

Los compromisos para extender créditos son acuerdos para prestar a un cliente, en tanto no haya violación a ninguna condición establecida dentro del contrato. Los compromisos generalmente tienen fechas fijas de expiración u otras cláusulas de terminación y pueden requerir el pago de un honorario. Debido a que muchos de los compromisos expiran sin que sean utilizados, los montos comprometidos no necesariamente representan requerimientos de efectivo futuros. El Banco evalúa las posibilidades de crédito de cada cliente, caso por caso. El valor de la garantía obtenida, si es considerado necesario por el Banco para la extensión del crédito, se basa en la evaluación de la administración del crédito del cliente. La garantía mantenida varía, pero puede incluir cuentas por cobrar, inventarios y propiedades, plantas y equipos.

Durante el curso normal de sus operaciones, el Banco mantiene instrumentos financieros de crédito con riesgo fuera del balance general para satisfacer las necesidades financieras de sus clientes. La exposición máxima del Banco por créditos con riesgo fuera del balance general, está representada por los compromisos detallados a continuación (en bolívares):

31 de diciembre 30 de junio de 2015 _ de 2015 _Líneas de crédito de utilización automática Líneas de crédito otorgados pendientes de uso 234.981 0 234.981 0

18. Impuesto Sobre la Renta

El ejercicio fiscal del Banco termina el 31 de diciembre de cada año. Las princi-pales diferencias entre la pérdida fiscal y la utilidad contable se originan por: las provisiones y apartados, las cuales normalmente son deducibles fiscalmente en los períodos en que efectivamente se causan; la renta exenta derivada de bonos de la deuda pública nacional y otros títulos valores emitidos por la República Bolivariana de Venezuela; y el efecto neto del reajuste regular por inflación fiscal.

Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2015, el Banco registró una utilidad financiera de fuente territorial de Bs5.319.105,00, la cual luego de sumar las partidas no deducibles por Bs15.042.510,23 y restar las partidas no gravables Bs22.577.388,5, determina una pérdida neta de Bs2.215.773,27 por lo que no se generó gasto de impuesto para ese período

La conciliación entre la utilidad según libros y la pérdida fiscal con base a los resultados definitivos para el año terminado el 31 de diciembre de 2015, se presenta a continuación, en bolívares:

Utilidad según libros Bs5.319.105Diferencia entre la utilidad según libros y la utilidad fiscal Más: Partidas no deducibles Bs. 15.042.510Menos: Partidas no gravables Bs22.577.389

La Ley de Impuesto sobre la Renta permite trasladar las pérdidas fiscales hasta por tres (3) ejercicios.

Es importante mencionar que el 18 de noviembre de 2014, fue publicado en Ga-ceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Extraordinaria N° 6.152, el Decreto N° 1.435, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. Entre los principales cambios contenidos en esta reforma, se destacan la eliminación de la exención otorgada a todas aquellas instituciones sin fines de lucro y a las sociedades cooperativas, y la exclusión del sistema de Ajuste y Reajuste por Inflación de las empresas que se dediquen a la realización de operaciones bancarias, financieras, de seguros y reaseguros. No obstante, la vigencia de esta normativa, a tenor de lo dispuesto en su Artículo N° 200, surtirá efecto a partir de su publicación en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela y se aplicará a los ejer-cicios que se inicien durante su vigencia. En base a ello, y dado que el ejercicio fiscal del Banco coincide con el ejercicio civil, esta Ley no es aplicable para el ejercicio fiscal 2014 del Banco, sino para el ejercicio que comienza a partir del 1ero de enero de 2015.

Adicionalmente, el 30 de diciembre de 2015, fue publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Extraordinaria N° 6.210, el Decreto N° 2.163, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. Entre los principales cambios contenidos en esta reforma son los siguientes:

Incremento del tipo impositivo nominal máximo a 40% para la banca y empresas de seguro; exclusión del sistema de Ajuste y Reajuste por Inflación de las empresas designadas como sujetos especiales de Impuesto; reducción de los supuestos de renta disponibles en la oportunidad de su pago a solo aquellos bajo relación de dependencia y ganancias fortuitas; nuevas reglas de determinación de la renta estimada a ser incluida en las declaraciones estimadas en el impuesto sobre la renta del 2016 y la eliminación de las rebajas por nuevas inversiones para todo el sector manufacturero, industrial y turístico.

19. Saldos y Transacciones Efectuadas con Empresas Vinculadas

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco posee cuentas bancarias en moneda extranjera por Bs7.609.498 (equivalentes a US$ 1.195.440 y € 11.315) y Bs8.372.525 (equivalentes a US$1.291.017 y € 36.859), respectivamente en el Banco Toseyeh Saderet Irán (Export Development Bank of Irán), asimismo para los semestres finalizados en esa fecha, el Banco mantiene captaciones del público - depósitos en cuenta corriente no remuneradas con el Banco Toseyeh Saderet Irán (Export Development Bank of Irán), por Bs444.157 y Bs433.957, respectivamente (notas 3 y 10).

20. Vencimientos de Activos y Pasivos

Un detalle de los vencimientos de activos y pasivos monetarios al 31 de diciembre de 2015, es el siguiente:

Vencimientos hasta el: _ 30 de 31 de 30 de 31 de 30 de junio junio diciembre junio diciembre de 2018 de 2016 _ de 2016_ de 2017 de 2017 en adelante Activos - Disponibilidades 81.471.727 - - - - Inversiones en títulos valores - 3.005.589 - - 31.606.707 Cartera de créditos 1.108.484 762.849 - - 66.994.557 Intereses y comisiones por cobrar 2.330.599 - - - - Otros activos 27.443.462 - - - - Total activo 112.354.271 3.768.438 - - 98.601.264

Pasivos - Captaciones del público 22.933.010 - - - - Otros financiamientos obtenidos - - - - - Otras obligaciones por intermediación financiera - - - - - Intereses y comisiones por pagar - - - - - Acumulaciones y otros pasivos 6.469.102 - - - - Total pasivo 29.402.112 - - - -

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21. Compromisos y Contingencias

Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, de acuerdo con lo indicado por los asesores legales, el Banco Internacional de Desarrollo, C. A., Banco Universal, se encuentra en proceso de gestiones de recuperación judicial de algunos créditos.

La Sudeban en Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-11076 del 24 de abril de 2012, y de acuerdo a la Resolución Nº 048.12, decidió sancionar al Banco con una multa por Bs80.000, por incumplimiento del numeral 18 del Artículo N° 172 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Instituciones del Sector Bancario al no remitir la información solicitada en ocasión a los resultados de la visita de inspección relativa a la evaluación de las carteras de créditos di-rigidas a los sectores agrícola, manufacturero, microcrédito y turismo con fecha de corte al 31 de mayo de 2011, solicitada en Oficios Nº SIB-DSB-CJ-PA-04784, SIB-II-GGIBPV-GIBPV2-26833, SIB-II-GGIBPV GIBPV2-32588 y Nº SIB-DSB-CJ-PA-36882 del 27 de febrero de 2012, 31 de agosto, 11 de octubre y 9 de noviembre de 2011, respectivamente (nota 5). En Oficio Nº SIB-II GGIBPV-GIBPV2-36671 del 29 de octubre de 2013 el Organismo Supervisor informó al Banco que debe consignar la documentación soporte correspondiente al pago de dicha multa y constituir nuevamente el apartado en la subcuenta Nº 274.99 "Otras provisiones", contra la cuenta de gasto respectiva, sin perjuicio de la aplicación de las sanciones administrativas a que hubiere lugar. Al 30 de junio de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco incluye en la cuenta Nº 274.99 "Otras provisiones" Bs80.000 por concepto de dicha multa (Nota 13).

Mediante Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-19599 del 19 de junio de 2013, la Sudeban notificó al Banco el inicio de un procedimiento administrativo, posteriormente en Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-25763 del 31 de julio de 2013 y de acuerdo a la Resolución Nº 111.13, decidió sancionar al Banco con una multa por Bs400.000, por incumplimiento a lo dispuesto en el Artículo N° 3 de la Resolución conjunta del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas y el Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras DM/ Nº 018/2013, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 40.133 del 21 de marzo de 2013, en relación al porcentaje mínimo que deben destinar los Bancos Universales, para los meses febrero, marzo y abril de 2013. El Banco mediante comunicación Nº J 7300350 del 9 de agosto de 2013, consignó a la Sudeban un recurso de reconsideración contra la Resolución Nº 111.13 notificada mediante Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-25763 del 31 de julio de 2013.

La Sudeban en Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-33002 del 30 de septiembre de 2013, notificó al Banco que de acuerdo a la Resolución Nº 158.13 de esa mismas fecha, se declaró sin lugar el Recurso de Reconsideración interpuesto, contra el Acto Administrativo contenido en la Resolución Nº 111.13 del 31 julio de 2013, notifi-cada a través de Oficio Nº SIB-DSB-CJ PA-25763 del 31 de julio de 2013 (nota 7). A la fecha de emisión de este informe el Banco no ha cancelado dicha multa, debido a que no ha recibido la planilla de liquidación. Al 30 de junio de 2015 y 31 de diciembre de 2014, e] Banco incluye en la cuenta Otras provisiones Bs80.000 por concepto de dicha multa (nota 11).

En Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-19598 del 19 de junio de 2013 la Sudeban notifico al Banco el inicio de un procedimiento administrativo, posteriormente en Oficio Nº SIB-DSB CJ-PA-26777 del 9 de agosto de 2013 y de acuerdo a la Resolución Nº 117.13, decidió sancionar al Banco con una multa por Bs80.000, por infringir el contenido de la cuenta Nº 139 del Manual de Contabilidad al no cumplir con el cien por ciento (100%) del índice de cobertura de la cartera inmovilizada de los meses octubre 2010, enero a febrero de 2011, agosto a octubre de 2011, febrero a abril de 2012 y abril de 2013 (nota 7). El Banco mediante comunicación Nº 17300255 del 26 de junio de 2013, emitió sus consideraciones a la Sudeban con respecto a la citada sanción. Mediante Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-07027 del 12 de marzo de 2014, la Sudeban remitió al Banco la planilla de liquidación de dicha multa, el Banco a la fecha no ha efectuado el pago de la misma. Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2015, el Banco incluye en la cuenta "Otras provisiones" Bs80.000 por concepto de dicha multa (nota 11).

Mediante Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-43813 del 20 de diciembre de 2013 y de acuerdo a la Resolución Nº 195.13 de esa misma fecha, el Organismo Supervisor sancionó con multa de Bs1.700.000 por incumplir con los porcentajes mínimos obligatorios de la cartera agraria para los meses mayo, junio y julio de 2013. El Banco a través de comunicaciones Nº 17300003, Nº 173000 12 y Nº 17300016 del 3 y 9 de enero de 2014, consignó un Recurso de Reconsideración de la sanción impuesta mediante la Resolución N° 195.13 del 20 de diciembre de 2013. Mediante Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-08393 del 21 de marzo de 2014, la Sudeban informó al Banco que de acuerdo a la Resolución Nº 141.14 del 21 de marzo de 2014, se declaró sin lugar el Recurso de Reconsideración interpuesto contra la Resolución Nº 195.13 del 20 de diciembre de 2013; asimismo Sudeban a través de Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-07027 del 12 de marzo de 2014, remitió al Banco la planilla de liquidación de dicha multa. El Banco consignó el 28 de abril de 2014, un Recurso Contencioso Administrativo ante la Corte Primera de lo Contencioso Administrativo bajo el expediente Nº AP42-G-2014-000142. Al 30 de junio de 2015 y 31 de diciembre de 2015, el Banco mantiene constituida provisión por este concepto.

En Oficio Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV5-28187 del 27 de agosto de 2015, la Sudeban notificó al Banco que se encuentra en proceso de evaluación de la información consignada en la comunicación Nº 17300212 recibida por dicho Organismo Supervisor el 16 de junio de 2015, mediante la cual dan respuesta al Oficio Nº

SIB-II-GGIBPV-GIBPVS -40815 del 21 de noviembre de 2014, referido a las ob-servaciones realizadas a los recaudos consignados de la Asamblea de Accionista celebrada el 31 de mayo de 2015, por consiguiente las observaciones sobre la sanción con multa impuesta por Bs80.000 notificada en Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-43813 del 20 de diciembre de 2013 y de acuerdo con la Resolución Nº 195.13 de esa misma fecha, producto de los incumplimientos de los porcentajes mínimos obligatorios mensuales de la cartera agraria para los meses de mayo, junio, julio de 2013, serán emitidas en Oficio aparte; posteriormente a través de Oficio Nº SIB-TI-GGIBPV-GIBPV5 -29837 del 9 de septiembre de 2015, la Sudeban notificó al Banco que en atención a la comunicación Nº 17300212, en la cual dan respuesta al Oficio Nº SIB-Il-GGIBPV-GIBPV5-408! 5 del 21 de noviembre de 2014, referido a las observaciones realizadas a los recaudos consignados de la Asamblea de Accionista celebrada el 31 de mayo de 2015,y a través de la cual solicitó dejar sin efecto la multa impuesta mediante Resolución Nº 195.13 del 20 de diciembre de 2013, el mismo deberá consignar copia de la Planilla de Liquidación Nº 153 del 6 de enero de 2014 debidamente pagado, contentiva de la multa a través del Oficio Nº SIB-DSH-CJ-PA- 07021 del 12 de marzo de 2014, siendo que para el caso de las sanciones pecuniarias recurridas con posterioridad a esa fecha, deberá presentar copia de la caución o fianza suficiente otorgada por una empresa de seguro o institución bancaria distinta al Banco, so pena de procederse al cálculo de intereses moratorios, conforme a lo establecido en el Artículo N° 192 de la Ley de Instituciones del Sector Bancario.

En Oficio Nº SIB-DSB-CJ-PA-23305 del 17 de julio de 2015, la Sudeban notificó al Banco el inicio de un procedimiento administrativo, por incumplimiento a las normativas estipuladas en la Resolución N° 136.03 “Normas para una Adecuada Administración Integral de Riesgos”, en comunicación N° 17300285 del 29 de julio de 2015, del Banco expuso sus consideraciones del procedimiento administrativo notificado en el citado Oficio.

22. Plan de Ajustes de acuerdo a lo establecido en la Ley de Instituciones del Sector Bancario

La Ley de Instituciones del Sector Bancario establece en la disposición transitoria número segunda que las instituciones del sector bancario autorizadas por la Su-deban, someterán a la consideración de esta un plan para ajustarse a la Ley de las Instituciones del Sector Bancario. Dicho plan será presentado dentro de los 30 días continuos a partir de la entrada en vigencia de la Ley de las Instituciones del Sector Bancario.

El 11 de diciembre de 2014, la Sudeban en el Oficio N° SIB-DSB-CJ-OD-42351, informó el plazo para consignar el plan de ajuste a la nueva Ley de Instituciones del Sector Bancario, según su reimpresión de la Gaceta Oficial N° 40.557 del 8 de diciembre de 2014, será 30 días después de dicha fecha, por lo que a más tardar el día 8 de enero de 2015, el Banco deberá entregar dicho plan en formato físico y digital.

El 8 de enero de 2015, el Banco a fin de cumplir con la cláusula segunda de las disposiciones transitorias mencionadas anteriormente, envió a la Sudeban la Comunicación GA-0004/15, en donde establece su plan de adecuación a las disposiciones contenidas en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Instituciones del Sector Bancario, que incluyó lo siguiente:

Conformación de la Junta Administradora Artículo N° 30: el Banco solicitó la consideración y aprobación de un plazo de 360 días para ejecutar y culminar las actividades que conlleva el proceso de selección y autorización de los siete directores suplentes para cumplir con el Artículo N° 30 de la Ley de Instituciones del Sector Bancario, donde se señaló que la Junta Directiva deberá estar conformada por siete directores principales y siete directores suplentes, duplicando la cantidad con respecto a lo establecido en la anterior ley.

Disposiciones previstas en el Plan

Artículo N° 30 “Atribuciones y deberes de la junta directiva”; conformación de la Junta Directiva: El Banco deberá convocar una Asamblea Extraordinaria de Accionistas que deberá celebrarse antes del 30 de septiembre del presente año, en la cual se tratara lo relativo a la designación de siete Directores Suplentes para integrar la Junta Administradora, a los fines de ajustarse a lo previsto en el Artículo N° 30 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Instituciones del Sector Bancario.

Artículo N° 37 “Prohibición de participación en el capital social de las institu-ciones bancarias”

Evaluación del nivel de cumplimiento del Plan de Adecuación

Articulo Nº 5, Intermediación Financiera

El Banco realiza operaciones permitidas por las Leyes de la República, no obs-tante, no presenta adecuados niveles de intermediación financiera

Artículo Nº10,Modificaciones Estatutarias

Revisamos la adecuación de los Estatutos Sociales del Banco conforme a la nueva disposiciones de Ley, y verificamos que se encuentran contenidos en la

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Asamblea Extraordinaria de Accionistas quince (15) de septiembre de 2013, la cual fue insertada en el expediente mercantil del Banco en fecha 09 de enero de 2014, bajo el No.10; Tomo 4-A-, cuyo objeto fue la actualización de los estatutos del banco conforme a los requisitos de ley. No obstante y considerando que la última modificación del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario, el banco consigno certificación suscrita por el presidente del Banco en donde se informan que los estatutos del Banco están ajustados a las disposiciones legales vigentes.

Artículo Nº19, Impedimentos para ser promotor o accionista

No tenemos conocimiento de que personas inhabilitadas para la función bancaria participen o hayan participado como accionistas, directores o directoras, gerentes, ejecutivos cuyas limitaciones se describen en los numerales 1 al 14 del Artículo Nº 19 de la de Ley de las Instituciones del Sector Bancario.

La verificación de las inhabilitaciones de ley a los representantes legales, vicepre-sidentes, gerentes y auditores interno, se ha revisado las posibles inhabilitaciones de ley y no hemos encontrado la materialización de alguna en cuanto a los repre-sentantes legales vicepresidentes, gerentes y auditores internos.

Las políticas o manuales no requieren alguna modificación a fin de considerar los impedimentos para los futuros accionistas y además el único accionista TOSEYEH SADERAT BANK OF IRAN no incurre en inhabilidad alguna.

Artículo Nº28, Asamblea de Accionistas

Entendemos que el Banco Internacional de Desarrollo, C.A., Banco Universal, cumple con lo dispuesto en este artículo, relacionado con las asambleas ordinarias o extraordinarias, apegándose fielmente al procedimiento establecido en la norma.

Artículo Nº30, Atribuciones y Deberes de la Junta Directiva

Entendemos que la Junta Directiva del Banco Internacional de Desarrollo, C.A., Banco Universal cumple a cabalidad con sus atribuciones y deberes, sin embar-go, en nuestro caso es necesario continuar permanentemente la revisión de los libros de actas de junta directiva y de las operaciones, para verificar que el Banco, cumple efectivamente con esta disposición legal.

Artículo Nº33,Obligación de informar las postulaciones

Banco ha tomado debida nota de la instrucción y ejecutará las misma una vez se vuelva a producir un cambio en los citados cargos, sin embargo, en nuestro caso es necesario continuar la revisión de las comunicaciones enviadas y recibidas a la Sudeban, para verificar que el Banco Internacional de Desarrollo, C.A., Banco Universal, cumple efectivamente con esta disposición legal.

Artículo Nº35, Acciones

Conforme al oficio SIB-DSB-CJ-OD-02721 del 26 de enero de 2015, fue autorizado a mantener el ToseyehSaderat BankofIran como único accionista del Banco.

No tenemos conocimiento de traspasos, promesas de venta o negociaciones de la institución bancaria.

Artículo Nº36,Traspasos o gravamen, limitaciones o condiciones de las acciones

En cuanto a la observación referida al Artículo Nº 36, “Traspaso o gravamen, limitaciones o condiciones de las acciones” del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario, verificamos que los estatutos sociales, en su capítulosegundo: Capital y Acciones, se encuentran ajustados a la Ley conforme a lo Artículo Nº 36 “Traspaso o gravamen, limitaciones o condiciones de las acciones” del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario, además, no existen gravámenes sobre las ciento setenta millones de acciones (170.000.000) del Banco propiedad del ToseyehSaderat Bank of Iran.

Articulo Nº37,Prohibición de participación en el capital social de las insti-tuciones bancarias

De acuerdo a las declaraciones institucionales semestrales, el Banco Internacional de Desarrollo C.A., Banco Universal, no mantiene participación accionaria en otra institución del sistema financiero nacional superior al 20% del capital social o poder de voto de la Asamblea de Accionistas.

Artículo Nº38, Transferencia de acciones

No tenemos conocimiento de transferencia de acciones relacionadas con el Banco Internacional de Desarrollo C.A., Banco Universal.

Artículo Nº 46,Aporte socialEl 5% sobre el resultado bruto antes del impuesto para el financiamiento de pro-yectos comunales se realizará en forma mensual, nuestra verificación permitió observar que hasta el 31 de diciembre de 2015, no se había efectuado el pago, entendemos que estaría programado para el primer semestre de 2016.

Artículo Nº47,Dividendos

El Banco, constituye las provisiones, ajustes, impuestos, contribuciones, aportes y apartados legales, efectúa el aporte semestral del 0,5 % del capital social para la reserva legal hasta alcanzar el 10% del referido capital.

Artículo Nº48,Coeficiente de adecuación patrimonial

Al respecto le informamos que el Banco mantiene indicadores de conformidad con lo establecido en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario y la resolución Nº 305.09 contentiva de las “Normas para Determinar la Relación de Patrimonio sobre Activos y Operaciones Contingen-tes, aplicando Criterios de Ponderación con Base en Riesgo”, según puede ser apreciado el balance del Banco del mes de diciembre de 2015.

Artículo Nº51,Operaciones de intermediación y acuerdos entre instituciones bancarias

En cuanto a la observación referida al Artículo Nº 51, “Operaciones de interme-diación y acuerdo entre instituciones bancarias”. El banco mantiene todos sus títulos valores en moneda nacional emitidos por la nación o empresas del Estado en la custodia del Banco Central de Venezuela (BCV), conforme a los informes de la tesorería del Banco, verificados por la auditoría externa.

Artículo Nº56, Cuenta virtual

El banco no dispone de este producto en su portafolio de productos pasivos

Artículo Nº58,Créditos y plazos

El Banco dispone de un portafolio limitado de productos de crédito que se utilizan en sus operaciones activas, básicamente indicados en su manual de crédito.

Con respecto a la observación referida a que corresponde al Banco, analizar e incorporar la figura de arrendamiento financiero y los criterios de vinculación, cuyo proceso no debe exceder del 31 de diciembre de 2015; por tanto, mantener a disposición el respectivo Manual de Normas, Políticas y Procedimientos, para cuando le sea requerido. Por otra parte, se solicitó al banco consignar en un plazo no mayor al 31 de agosto de 2015, el modelo de contrato a utilizar para el producto de “Arrendamiento Financiero” para su respectiva revisión.

Con respecto a la modificación de las modificar sus normas internas, a fin de considerar el nuevo límite para los créditos de consumo, el Manual de Crédito ya prevé las limitaciones establecidas en los Artículos Nº 58 numeral 2 y Artículo Nº 97 numeral 1 de Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario, y está a disposición de la Sudeban el Manual de Crédito.

Entendemos que el modelo de contrato a utilizar para el producto de “Arrenda-miento Financiero” fue remitido a la Sudeban para su autorización

Artículo Nº74, Prohibiciones del fiduciario

El Bancono mantiene fideicomiso con personas vinculadas.

Artículo Nº75,Otras Prohibiciones y limitaciones del fiduciario

El Banco no dispone de este producto en su portafolio de productos

Artículo Nº76,Contabilidad

Los estados Financieros e indicadores están siendo publicados dentro de los primeros quince (15) días continuos siguientes al cierre mensual, trimestral y semestral.

Artículo Nº80,Auditoría interna

La cláusula 28 de la última modificación del Acta Constitutiva y Estatutos Socia-les del Banco mediante Asamblea Extraordinaria de Accionistas quince (15) de septiembre de 2013, la cual fue insertada en el expediente mercantil del Banco en fecha 09 de enero de 2014, bajo el No.10; Tomo 4-A-, se adecuo el proceso de designación de los Auditores Internos.

Artículo Nº81, Auditoría externa

En cuanto a la observación referida al Artículo Nº 81 “Auditoria Externas”. La elección de los auditores externos para el ejercicio del segundo semestre de 2015 se realizó mediante asamblea general de accionistas de conformidad con lo establecido en el Artículo Nº 81 Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario.

Artículo Nº94, Limites para operaciones

Con respecto a la adecuación de las facultades y adecuación de la Junta Directiva del Banco para la aprobación de operaciones activas y pasivas que no excedan del 5% del patrimonio del Banco y la constitución de la misma por siete (07) Directores Principales y siete (07) Directores Suplentes con la experiencia bancaria requerida,

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así como la remisión de un informe validado por la Unidad de Auditoría Interna sobre la vigencia del Manual de Normas, Políticas y Procedimientos aprobados para la realización de las operaciones, activas, niveles jerárquicos implementados para las transacciones y de las delegaciones de la Junta Directiva conforme a lo contemplado en el Artículo Nº 94 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario, el banco informo que conforme a la cláusula 20 numeral 5 del Acta Constitutiva y Estatutos Sociales del Banco se estableció la necesidad de aprobación por parte de la Junta Directiva de operaciones activas y pasivas que no excedan del 2% del patrimonio del Banco, estando incluso por debajo del límite del 5% previsto en el Artículo Nº 30 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario.

Asimismo, la constitución de la Junta por siete (07) Directores Principales y siete (07) Directores Suplentes conforme se evidencia en la cláusula 15 de del Acta Constitutiva y Estatutos Sociales del Banco.

En cuanto a las observaciones referidas al Artículo Nº 94 Límite de Operaciones, el banco adecuó su contrato único de operaciones activas, pasivas y conexas, el cual fue autorizado por la Superintendencia mediante el oficio SIB-DSB-CJ-OD-02721, de fecha 26 de enero 2015.

Las normas internas del Banco y nuestro Manual de Normas Políticas y Pro-cedimientos ya fueron ajustados a los requerimientos de ley por lo que están a disposición de esta distinguida Sudeban.

Existe un informe validado por la Unidad de Auditoría Interna sobre la vigencia del Manual de Normas, Políticas y Procedimientos aprobados para la realización de las operaciones, activas, niveles jerárquicos implementados para las transaccio-nes y de las delegaciones de la Junta Directiva conforme a lo contemplado en el Artículo Nº 94 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario.

Artículo Nº95, Presunciones para la calificación de deudores relacionados

Entendemos que el Banco aplica los criterios establecidos en este artículo para presumir cuando un potencial deudor de crédito constituye un solo sujeto.

Artículo Nº96, Prohibición de operaciones con personas vinculadas

En cuanto a la observación referida al Artículo Nº 96 “Prohibiciones de operaciones con personas vinculadas” del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario.

Banco sólo mantiene cuenta en divisa dólar en el ToseyehSaderat Bank of Iran, lo cual se encuentra dentro de las excepciones establecidas en el último aparte del Artículo Nº 96 “Prohibiciones de operaciones con personas vinculadas” del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario.

Igualmente se han ajustados las normas internas a objeto de no incurrir en alguna de las Prohibiciones de operaciones con personas vinculadas previstas en el Artículo Nº 96 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario.

Artículo Nº97,Prohibiciones generales de orden operativo, financiero, pre-ventivo y de dirección

En cuanto al cumplimiento del numeral 8 del Artículo Nº 97 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario, le informamos que nuestro Banco no mantiene un Centro de Cómputo Alterno fuera del territorio de la República.

En al cumplimiento de los numerales 18 y 19 del Artículo Nº 97 “Prohibiciones generales de orden operativo, financiero, preventivo y de dirección” del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de las Instituciones del Sector Bancario, de acuerdo al Manual de Crédito, Riesgo y Legal el banco cuenta con las políticas y procedimientos internos sobre los documentos necesarios para el otorgamiento de los créditos.


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