¡¡¡ Bienvenidos !!!

Marco Integrado de Control Interno

Objetivo

Que los servidores públicos conozcan como se

conforma el Marco Integrado de Control Interno y su

aplicación práctica, para un mejor desarrollo en sus

actividades.

Contenido

•Definición de Control Interno

•Marco Integrado de Control Interno (MICI)

•Consideración generales en relación al MICI

•5 Componentes

•17 Principios

¿Qué es el Control Interno?

El control interno es un proceso efectuado por el Titular,

en su caso el Órgano de Gobierno, la Administración y

los demás servidores públicos de una Institución, con

objeto de proporcionar una seguridad razonable

sobre la consecución de los objetivos institucionales

y la salvaguarda de los recursos públicos, así como

para prevenir la corrupción.

Marco Integrado de Control Interno (MICI)

Aplicable a toda

institución del Sector

Público

Federal, Estatal o

Municipal

Ejecutivo, Legislativo,

Judicial u Órganos

Constitucionales

Autónomos

Basado en COSO 2013

Mejores prácticas

internacionales en la

materia

5 Componentes

17 Principios

83 Puntos de Interés

Consideraciones

•Normativa y Leyes

•Documentación y Formalización.

•Objetivos de Operación, Información y Cumplimiento.

•Políticas y procedimientos.

•Autoevaluaciones y las evaluaciones.

•Acciones correctivas.

Primer Componente

AMBIENTE DE CONTROL

1.- Actitud de Respaldo y

Compromiso

2.- Ejercer la responsabilidad

de vigilancia

3.- Establecer la Estructura,

Responsabilidad y Autoridad

4.- Compromiso con la

Competencia Profesional

5.- Reforzamiento de la

Rendición de Cuentas

Proporciona la disciplina y estructura que

impactan a la calidad de todo el control interno.

Integridad, valores éticos, normas de conducta,

prevención de irregularidades y corrupción.

Vigilar el funcionamiento del control interno. Diseño,

implementación y operación. Integridad.

Autorizar la estructura organizacional, asignar

responsabilidades y delegar autoridad.

Contratar, capacitar y retener profesionales

competentes.

Evaluar el desempeño del control y responsabilizar a

todos los servidores públicos por sus obligaciones.

Estrategia de promoción de la Integridad y Vigilancia

Documento Unidad Acción Medios Periodo

Integridad

Código de ética

Código de

conducta

Comité de ética

Medios de

denuncia

Vigilancia

Unidad de

Vigilancia

Integrantes

Lineamientos de

operación

Estructura

Niveles

Jerarquías

Responsabilidad

Acciones

Descripción de

puestos

Descripción de

funciones

Competencias

Contratación

Pruebas

psicométricas

Pruebas de

competencias

Capacitación

Promoción

Rendición de

cuentas

Responsabilidad

de obligaciones

Transparentar

acciones

Nivelar carga

Código de ética

Evaluaciones al

personal

Resultados de

evaluaciones

Comité

Unidad de

vigilancia

Comité y Unidad

de vigilancia

Difusión

Exámenes o

pruebas

Fortalecimiento al

Clima laboral

Directivos

Aplicación

personal

Cursos de

capacitación

Mensual

Trimestral o

semestral

Semestral

Co

mp

on

ente

1.-

Am

bie

nte

de

Co

ntr

ol

Segundo Componente ADMINISTRACIÓN DE

RIESGOS

6.- Definir Objetivos y

Tolerancias al Riesgo

7.- Identificar, Analizar y

Responder a los Riesgos

8.- Considerar el Riesgo de

Corrupción

9.-Identificar, Analizar y

Responder al Cambio

Evaluar los riesgos que enfrenta la institución para el logro de sus objetivos.

Definición clara de los objetivos específicos y

medibles para definir tolerancias.

Identificación y análisis de riesgos asociados a los

objetivos y diseño respuestas,

Considerar la probabilidad de ocurrencia de actos

corruptos, fraudes, abuso, desperdicio y otras

irregularidades.

Identificar cambios que puedan impactar

significativamente al control interno.

Matriz de Análisis y Administración de Riesgos

Objetivos Cumplimiento Tolerancia Riesgo Respuesta Corrupción

Operación

Obra Pública

Registro Familiar

Seguridad

Recaudación

Información

Contable

Programatica

Presupuestal

Cumplimiento

CPEUM

CPEH

LGCG

LDF

Operación

Universo

Universo

Universo

Universo

Información

Universo

Universo

Universo

Cumplimiento

Universo

Universo

Universo

Universo

Operación

%

%

%

%

Información

%

%

%

Cumplimiento

%

%

%

%

Operación

Incumplimiento

Incumplimiento

Incumplimiento

Incumplimiento

Información

Incumplimiento

Incumplimiento

Incumplimiento

Cumplimiento

Incumplimiento

Incumplimiento

Incumplimiento

Incumplimiento

Operación

Aceptar

Evitar

Compartir

Mitigar

Información

Evitar

Evitar

Evitar

Cumplimiento

Evitar

Evitar

Evitar

Evitar

Operación

SI

SI

SI

SI

Información

NO

NO

NO

Cumplimiento

NO

NO

NO

NO

Co

mp

on

ente

2.-

Ad

min

istr

ació

n d

e R

iesg

os

Objetivo: Obra, Bacheo de Calles y Carreteras

100%

Total de Calles y Carreteras: 90 Periodo: Septiembre - Noviembre

5%

Riesgos asociados

•Material Insuficiente

•Maquinaria Limitada

•Inclemencias Climáticas

•Transito Constante

Tolerancia •Evitar

•Compartir

•Aceptar

•Mitigar

Riesgos inherente Respuesta Riesgos Residuales

Tercer Componente ACTIVIDADES DE

CONTROL

10.- Diseñar Actividades de

Control

11.- Diseñar Actividades para

los Sistemas de Información

12.- Implementar Actividades

de Control

Políticas y procedimientos para alcanzar los objetivos y responder a los riesgos

Diseñar, actualizar y garantizar la suficiencia e

idoneidad de las actividades de control mediante

políticas, procedimientos, técnicas y mecanismos

que las hacen obligatorias

Desarrollar los sistemas de información de la

institución para obtener y procesar apropiadamente

la información relativa a cada uno de los procesos

operativos

Documentación y Formalización de

Responsabilidades a través de Políticas

LGCG.- TÍTULO SEXTO; De las Sanciones

Artículo 85.- Fracc. II

Cuando de manera dolosa: a) Omitan o alteren los documentos o registros que integran la contabilidad con la

finalidad de desvirtuar la veracidad de la información financiera .

Acuerdo por el que se Reforma y Adiciona el Manual de Contabilidad Gubernamental

3.2.5.2 ...: Representa el importe correspondiente a la corrección de las omisiones, inexactitudes e

imprecisiones de registros en los estados financieros de los entes públicos, o bien por los registros contables extemporáneos, por correcciones por errores aritméticos, por errores en la aplicación de políticas contables, así como la inadvertencia o mala interpretación de hechos.

Objetivo de Información

Emitir información financiera

veraz y oportuna

Riesgo asociado

Errores en los registros

Análisis y Respuesta

Bloquear cambios al

sistema informático

Política Interna

Área Contable e

Informática

Implementación de

políticas Sanciones

Tolerancia

0%

Vigilancia

Co

mp

on

en

te 3

;

Act

ivid

ade

s d

e C

on

tro

l

Cuarto Componente INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN

13.- Usar Información de

Calidad

14.- Comunicar Internamente

15.- Comunicar Externamente

Uso de información de calidad y comunicarla por los canales idóneos.

La información de calidad debe ser apropiada, veraz,

completa, exacta, accesible y proporcionada de

manera oportuna.

Comunicar información de calidad en toda la

institución utilizando las líneas de reporte y autoridad

establecidas.

Comunicar a las partes externas, y obtener de éstas,

información de calidad, utilizando las líneas de

reporte establecidas.

*Oficios

*Correo Institucional

*Fuentes Oficiales

Co

mp

on

ente

4.-

Info

rmac

ión

y C

om

un

icac

ión

Quinto Componente

SUPERVISIÓN

16.- Realizar Actividades de

Supervisión

17.- Evaluar los Problemas y

Corregir las Deficiencias

Permite evaluar la calidad del desempeño en el tiempo y asegura que los resultados de las auditorías y de otras revisiones se atiendan con prontitud.

La Administración debe establecer bases de

Referencia y autoevaluaciones al diseño y eficacia

operativa del control interno como parte del curso

normal de las operaciones.

La Administración debe evaluar y documentar

los problemas de control interno y debe determinar

las acciones correctivas apropiadas para hacer

frente oportunamente a los problemas y deficiencias

detectadas..

Autoevaluación de Control Interno

Componente

Principio Diseño Implementación Eficacia Operativa Evaluaciones Total

Ambiente de Control

1.- Respaldo y Compromiso

2.- Estructura de Vigilancia

3.- Establecer estructura

4.- Competencia Profesional

5.- Rendición de Cuentas

Co

mp

on

ente

5.-

Su

per

visi

ón

Consideración Ponderación

Ausente 0

Parcial 50

Completo 100

100

100

100

0

50

50

50

100

0

50

50

50

100

0

0

0

0

0

0

0

70 50 40 0

50

50

75

0

25

40

Por su atención ¡¡¡Muchas Gracias!!!

L.C. Carlos Alberto Reyes Ledezma Encargado de los Acuerdos de la Coordinación de Planeación y Seguimiento

Dirección de Mejora Continua y Profesionalización