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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 51 Martes 27 de febrero de 2018 Sec. I. Pág. 23000

I. DISPOSICIONES GENERALES

MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA2690 Orden HFP/187/2018, de 22 de febrero, por la que se modifican la Orden

HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y otra normativa tributaria, y el modelo 322 «Impuesto sobre el Valor Añadido. Grupo de Entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual. Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación liquidado por la Aduana», aprobado por la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre.

El sistema de llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante el suministro electrónico de los registros de facturación fue aprobado por el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.

Con posterioridad se aprobó la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria.

Durante los meses de vigencia de esta normativa se han apreciado cuestiones de carácter meramente formal y técnico que requieren la modificación de algunas especificaciones normativas y técnicas.

De entre los cambios recogidos en esta orden, requiere mención especial la incorporación de un nuevo campo identificativo para los registros de facturación realizados por una entidad en su condición de sucesora de otra entidad por operaciones de reestructuración societaria.

También se realizan pequeñas precisiones en las claves correspondientes a las tipologías de facturas y documentos a registrar en los Libros registro. En concreto, se añade una nueva clave de factura en el libro registro de facturas recibidas para poder diferenciar el registro de las liquidaciones complementarias de Aduanas correspondientes al Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación, de forma independiente al resto de documento aduaneros, y además se crean dos marcas específicas que permiten concretar si la factura simplificada recoge la identificación del destinatario a los efectos de cumplir con lo previsto en los apartados 2 y 3 del artículo 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012,de 30 de noviembre, o si la factura expedida de acuerdo con el artículo 6 del mismo Reglamento, no contiene la identificación del destinatario según lo previsto en su artículo 6.1.d).

Otra información requerida es la identificación de aquellas facturas expedidas por terceros de acuerdo con lo previsto en las disposiciones adicionales tercera y sexta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, y también según lo cv

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dispuesto en el apartado 1.4 del Anexo III de la Resolución de 4 de diciembre de 2015, de la Secretaria de Estado de Energía, por la que se aprueban las reglas del mercado, el contrato de adhesión y las resoluciones del mercado organizado del gas. El objetivo de esta identificación es el considerar esta circunstancia a efectos del cómputo de plazos de remisión de la información.

Resulta oportuno aprovechar esta modificación para incluir una nueva clave de medio de cobro o pago de las operaciones acogidas o afectadas por el régimen especial del criterio de caja del Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta nueva clave permitirá identificar aquellos cobros y pagos que se instrumenten mediante ordenes de domiciliación bancaria. Del mismo modo, con ocasión de la aprobación de esta orden, se procede a renombrar algunos campos de registro con el objetivo de ofrecer una mayor precisión y claridad en el contenido de los mismos.

Adicionalmente, es necesario concretar la información a suministrar por aquellos sujetos pasivos que queden obligados a llevar los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria desde una fecha diferente al primer día del ejercicio, en relación con el periodo de tiempo anterior a la inclusión en esta obligación, correspondiente a este mismo ejercicio. Esta concreción se realiza añadiendo una disposición adicional segunda a la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo.

Por otra parte, y atendiendo a las distintas demandas recibidas por parte de los propios sujetos pasivos obligados a remitir los registros de facturación a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria, se han incorporado determinados cambios y mejoras en el contenido de los Libros registro, que son los siguientes:

Se ha creado un campo de contenido libre denominado «referencia externa» con el objetivo de que, aquellos sujetos pasivos que así lo estimen oportuno, puedan utilizar este campo con la finalidad que pudiera tener en sus anteriores Libros registro.

En el libro registro de facturas expedidas se crean campos específicos asociados a las diferentes modalidades de causa de exención para poder identificar la parte de la base imponible exenta correspondiente a cada causa.

Se crea una marca especial para identificar aquellos registros de facturación respecto de los que el cumplimiento del plazo de envío a los Libros registro presente dificultades, ya bien sea porque el sujeto pasivo no podía conocer con certeza el cambio de condición a gran empresa o el cambio de competencia inspectora, o porque la solicitud de alta en el registro de devolución mensual sea posterior al primer día del periodo en que surte efectos esta inscripción.

Se crean dos nuevas claves de comunicación en el libro registro de facturas expedidas que permiten articular un nuevo procedimiento de suministro de la información correspondiente a las devoluciones del Impuesto sobre el Valor Añadido en el régimen de viajeros a que se refiere el artículo 21.2.º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta modalidad de remisión de la información requiere identificar los registros correspondientes a estas devoluciones con un nuevo tipo de comunicación e identificando en el campo de número de factura el número correspondiente al documento electrónico de reembolso a que se refiere el artículo 9 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido. Este procedimiento será alternativo al sistema actual de remisión de esta información correspondiente a estas devoluciones.

También en respuesta a las ya mencionadas diferentes sugerencias recibidas, se crea un esquema adicional para que aquellos sujetos pasivos cuyas facturas tengan más de quince referencias catastrales puedan realizar un envío independiente, remitiendo la información completa de los inmuebles objeto de arrendamiento de locales de negocio y que no estén sujetos a retención.

Por último, y con el único objetivo de evitar registros con errores, se ha creado un identificador que especifica aquellas facturas con importes superiores a un umbral. De este modo si el registro de facturación que se quiere registrar supera este importe deberá marcarse este identificador, confirmando de este modo, que no se trata de un error.

Como consecuencia de estas modificaciones se sustituye el anexo I de la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por el anexo I de esta orden.

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En la disposición final primera de esta orden se sustituye el anexo I de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de Autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de Autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicación de datos, correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido, por el que figura como anexo II de esta orden. El motivo de esta modificación se encuentra en la necesidad de corregir una duplicidad de información en el apartado de Identificación del modelo 322 de «Impuesto sobre el Valor Añadido. Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual. Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación liquidado por la Aduana».

El artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, establece que el suministro electrónico de los registros de facturación se realizará a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante un servicio web, o en su caso, a través de un formulario electrónico, todo ello conforme con los campos de registro que aprueba por Orden el Ministro de Hacienda y Función Pública.

Los artículos 63 y 64 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, habilitan al Ministro de Hacienda y Función Pública para que mediante Orden ministerial pueda determinar las especificaciones necesarias que deben incluirse para identificar tipologías de facturas, así como, para incluir información con trascendencia tributaria de acuerdo con lo previsto en los artículos 33 a 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.

El artículo 117 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, habilita, en el ámbito del Estado, al Ministro de Economía y Hacienda para aprobar los modelos de declaración, autoliquidación y comunicación de datos, así como para establecer la forma, lugar y plazos de su presentación.

El artículo 61 ter.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, establece que el Ministro de Hacienda y Función Pública aprobará los modelos de declaración-liquidación del Impuesto.

La habilitación al Ministro de Economía y Hacienda recogida en este preámbulo debe entenderse realizada al Ministro de Hacienda y Función Pública de acuerdo con la nueva estructura ministerial establecida por el Real Decreto 415/2016, de 3 de noviembre, por el que se reestructuran los departamentos ministeriales.

En su virtud, dispongo:

Artículo único. Modificación de la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria.

Se introducen las siguientes modificaciones en la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria:

Uno. Se modifica el apartado 2 del artículo 2, que queda redactado de la siguiente forma:

«2. Respecto a la información relativa a otras especificaciones que sirvan para identificar tipologías de facturas prevista en las letras a), d) y e) del artículo 63.3 del cv

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Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, se deberá informar en su caso de las siguientes especificaciones:

a) Si la factura es emitida en los términos a que refieren los artículos 6 o 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.

Las facturas expedidas de acuerdo con lo previsto en los apartados 2 y 3 del artículo 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación se informarán con una marca específica junto a las facturas reguladas en el artículo 6 del mismo Reglamento con una marca específica que las identifique.

Las facturas expedidas de acuerdo con lo previsto en el artículo 6 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación para las que no sea obligatoria la consignación del Número de Identificación Fiscal del destinatario en virtud de lo previsto en la letra d) del artículo 6.1 del citado Reglamento, se informarán con una marca específica junto a las facturas reguladas en el apartado 1 del artículo 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.

b) Si la factura tiene la consideración de factura rectificativa de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 15 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación y la identificación del motivo de la rectificación. En el caso de facturas rectificativas y a los solos efectos del suministro electrónico de estos registros de facturación, la identificación de las facturas rectificadas será opcional.

c) Si el registro de facturación suministrado corresponde a una factura emitida en sustitución de facturas simplificadas expedidas con anterioridad. En este caso, y a los solos efectos del suministro electrónico de estos registros de facturación la identificación de las facturas simplificadas sustituidas será opcional.

d) Si el registro de facturación suministrado se corresponde con un asiento resumen de facturas en los términos a que se refiere el artículo 63.4 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.

e) Identificación de aquellas facturas que hayan sido emitidas por el destinatario o por un tercero de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, así como de aquellas otras que se expidan por un tercero de acuerdo con lo previsto en las disposiciones adicionales tercera o sexta del citado Reglamento, o en el apartado 1.4 del anexo III de la Resolución de 4 de diciembre de 2015, de la Secretaria de Estado de Energía, por la que se aprueban las reglas del mercado, el contrato de adhesión y las resoluciones del mercado organizado del gas.

f) Indicación de la naturaleza del objeto de la operación, distinguiendo si se trata de una entrega de bienes o de una prestación de servicios cuando el destinatario no disponga de número de identificación fiscal o cuando, aun disponiendo de él, este comience por la letra “N”.»

Dos. Se modifican los apartados 1 y 2 del artículo 3, que queda redactado de la siguiente forma:

«1. En el libro registro de facturas recibidas se incluirá toda la información a que se refiere el artículo 64.4 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre. A estos efectos, se deberá informar en su caso de las siguientes especificaciones:

a) Si la factura es emitida en los términos a que refieren los artículos 6 o 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.

Las facturas expedidas de acuerdo con lo previsto en los apartados 2 y 3 del artículo 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación se informarán junto a las facturas reguladas en el artículo 6 del mismo Reglamento con una marca específica que las identifique. cv

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b) Si el registro de facturación suministrado se corresponde con un asiento resumen de facturas en los términos a que se refiere el artículo 64.5 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.

c) En el caso de las importaciones, se deberá informar del documento de Aduanas. En estos casos se deberá informar del número de documento aduanero en el que se liquida el Impuesto sobre el Valor Añadido o, en su caso, del número de liquidación complementaria de la Aduana.

d) Fecha del registro contable de la factura, del justificante contable o del documento de Aduanas.

2. Deberá comunicarse la siguiente información con trascendencia tributaria a que se refieren los artículos 33 a 36 del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos:

a) Identificación de las facturas recibidas correspondientes a operaciones de arrendamiento de locales de negocio.

b) Las agencias de viajes que expidan las facturas a que se refiere la disposición adicional cuarta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, deberán informar de las prestaciones de servicios en cuya realización intervienen actuando como mediadoras en nombre y por cuenta ajena a que se refiere el apartado 7.b) de esta disposición adicional cuarta.

c) Las persona o entidades a que se refiere el artículo 94.1 y 2 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, deberán informar de las adquisiciones de bienes o servicios al margen de cualquier actividad empresarial o profesional en los términos previstos en el artículo 33.3 del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.

d) Las entidades aseguradoras deberán igualmente informar de las operaciones de seguros en los términos previstos en los artículos 32.c), 33.1 y 33.2.i) del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, sin perjuicio de lo previsto en el apartado anterior de este artículo para los casos en los que se reciban facturas.

La información correspondiente a las operaciones relacionadas en las letras b) y d) de este apartado deberá suministrarse con carácter anual, durante los primeros 30 días del mes de enero siguiente al ejercicio al que se refieran, de forma agrupada respecto de cada una de las personas o entidades con las que se hubieran efectuado las citadas operaciones conforme a los criterios de imputación temporal previstos en el artículo 35 del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.»

Tres. La disposición adicional única pasa a ser la disposición adicional primera.Cuatro. Se añade una nueva disposición adicional segunda:

«Disposición adicional segunda. Información a suministrar en relación con el periodo de tiempo anterior a la inclusión en la obligación de llevar los Libros registro a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria, correspondiente al mismo ejercicio en que se produzca la citada inclusión.

1. Los sujetos pasivos que queden obligados a llevar los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria desde una fecha diferente al primer día del ejercicio, quedarán asimismo cv

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obligados a remitir los registros de facturación correspondientes al periodo de tiempo anterior a la inclusión, correspondientes al mismo ejercicio en que se produzca la citada inclusión. Dichos registros deberán contener la información de las operaciones realizadas durante este periodo que deban ser anotadas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido de acuerdo con lo establecido en los artículos 63.3, 64.4 y 66.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, para las personas y entidades diferentes a las que se refiere el artículo 62.6 del mismo Reglamento.

Esta información deberá suministrarse identificando que se trata de operaciones correspondientes al periodo de tiempo inmediatamente anterior a la inclusión como obligado a la llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, de acuerdo con las especificaciones técnicas concretas que constan en el anexo I de esta orden para este tipo de identificación.

El envío de esta información deberá realizarse de acuerdo con el procedimiento y con el formato y diseño previstos en los artículos 7 y 8 de esta orden.

El plazo para remitir los registros de facturación correspondientes a este periodo será el comprendido entre el día de la inclusión y el 31 de diciembre del ejercicio en que se produzca la misma.

2. El libro registro de bienes de inversión, previsto en el artículo 65 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, que deba llevarse a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, incluirá las anotaciones correspondientes a todo el ejercicio.

3. La información suministrada con periodicidad anual, de acuerdo con lo previsto en el último párrafo de los artículos 2.3 y 3.2 de esta orden, incluirá también las operaciones correspondientes a todo el ejercicio.»

Cinco. El anexo I se sustituye por el anexo I de esta orden.

Disposición final primera. Modificación de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de Autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de Autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicación de datos, correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Se introduce la siguiente modificación en la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de Autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de Autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicación de datos, correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido:

Se sustituye el anexo I, por el que figura como anexo II, «Impuesto sobre el Valor Añadido. Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual. Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación liquidado por la Aduana», de la presente orden.

Disposición final segunda. Entrada en vigor.

La presente orden entrará en vigor el día 1 de julio de 2018. No obstante, la disposición final primera entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial del Estado.»

Madrid, 22 de febrero de 2018.–El Ministro de Hacienda y Función Pública, Cristóbal Montoro Romero.

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sque

ma

utili

zado

par

a el

inte

rcam

bio

de

info

rmac

ión

Alfa

num

éric

o(3)

L19

Titu

lar

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

el

Titu

lar d

el li

bro

de re

gist

ro

de fa

ctur

as e

xped

idas

A

lfanu

mér

ico(

120)

NIF

Rep

rese

nta

nte

NIF

del

repr

esen

tant

e de

l tit

ular

del

libr

o de

regi

stro

Fo

rmat

oNIF

(9)

NIF

N

IF a

soci

ado

al ti

tula

r del

lib

ro d

e re

gist

ro

Form

atoN

IF(9

)

Tipo

Com

uni

caci

on

Tipo

de

oper

ació

n (a

lta,

mod

ifica

ción

)

Alfa

num

éric

o(2)

L0

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

Reg

istro

LR

fact

uras

Emiti

das

Perio

doLi

qui

daci

on

Ejer

cici

o Ej

erci

cio

Num

éric

o(4)

Perio

do

Perio

do L

iqui

daci

ón

Alfa

num

éric

o(2)

L1

IDFa

ctur

a

IDEm

isor

Fact

ura

NIF

N

IF a

soci

ado

al e

mis

or d

e la

fact

ura.

Fo

rmat

oNIF

(9)

Num

Serie

Fact

ura

Emis

or

Nº S

erie

+Nº F

actu

ra q

ue

iden

tific

a a

la fa

ctur

a em

itida

(en

su c

aso

prim

era

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ura

del a

sien

to

resu

men

)

Alfa

num

éric

o(60

)

Num

Serie

Fact

ura

Emis

orR

esu

men

Fin

Nº S

erie

+Nº F

actu

ra q

ue

iden

tific

a a

la u

ltim

a fa

ctur

a cu

ando

el T

ipo

de

Fact

ura

es u

n as

ient

o re

sum

en d

e fa

ctur

as

Alfa

num

éric

o(60

)

Fech

aExp

edic

ion

Fact

uraE

mis o

r Fe

cha

de e

xped

ició

n de

la

fact

ura

Fech

a(dd

-mm

-yyy

y)

Fact

uraE

xpe

dida

Ti

poFa

ctur

a

Espe

cific

ació

n de

l tip

o de

fa

ctur

a: fa

ctur

a co

mpl

eta,

fa

ctur

a si

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ifica

da,

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ura

emiti

da e

n su

stitu

ción

de

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uras

si

mpl

ifica

das,

asie

nto

resu

men

o fa

ctur

a re

ctifi

cativ

a.

Alfa

num

éric

o(2)

L2_E

MI

Tipo

Rec

tific

ativ

a C

ampo

que

iden

tific

a si

el

tipo

de fa

ctur

a re

ctifi

cativ

a es

por

sust

ituci

ón o

por

di

fere

ncia

Alfa

num

éric

o(1)

L5

Fact

uras

Agr

upad

as

IDFa

ctur

aA

grup

ada

Num

Serie

Fact

uraE

mis

or

Nº S

erie

+Nº F

actu

ra q

ue

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tific

a a

la fa

ctur

a em

itida

Alfa

num

éric

o(60

)

Fech

aExp

edic

ionF

actu

raEm

isor

Fech

a de

exp

edic

ión

de la

fa

ctur

a Fe

cha(

dd-m

m-y

yyy)

Fact

uras

Rec

tifi

cada

s ID

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ura

Rec

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adN

umSe

rieFa

ctur

aEm

isor

N

º Ser

ie+N

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tura

que

id

entif

ica

a la

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ura

Alfa

num

éric

o(60

) em

itida

a

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

Fe

chaE

xped

icio

nFac

tura

Emis

or

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cha

de e

xped

ició

n de

la

fact

ura

Fech

a(dd

-mm

-yyy

y)

Impo

rteR

ectif

icac

ion

Bas

e R

ectif

icad

a

B

ase

impo

nibl

e de

la

fact

ura/

fact

uras

sust

ituid

as

Dec

imal

(12,

2)

C

uota

R

ectif

icad

a

C

uota

repe

rcut

ida

o so

porta

da d

e la

fa

ctur

a/fa

ctur

as su

stitu

idas

Dec

imal

(12,

2)

C

uota

Rec

argo

Rec

tific

ado

Cuo

ta re

carg

o de

eq

uiva

lenc

ia d

e la

fa

ctur

a/fa

ctur

as su

stitu

idas

Dec

imal

(12,

2)

Fe

chaO

pera

cion

Fech

a en

la

qu

e se

ha

re

aliz

ado

la

oper

ació

n si

empr

e qu

e se

a di

fere

nte

a la

fech

a de

exp

edic

ión

Fech

a(dd

-mm

-yyy

y)

C

lave

Reg

imen

Espe

cial

OTr

asc

ende

ncia

C

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que

iden

tific

ará

el

tipo

de ré

gim

en d

el IV

A o

un

a op

erac

ión

con

trasc

ende

ncia

trib

utar

ia

Alfa

num

éric

o(2)

L3.1

C

lave

Reg

imen

Espe

cial

OTr

asc

ende

ncia

Adi

cio

nal1

C

lave

adi

cion

al q

ue

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tific

ará

el ti

po d

e ré

gim

en d

el IV

A o

una

op

erac

ión

con

trasc

ende

ncia

trib

utar

ia

Alfa

num

éric

o(2)

L3.1

C

lave

Reg

imen

Espe

cial

OTr

asc

ende

ncia

Adi

cio

nal2

C

lave

adi

cion

al q

ue

iden

tific

ará

el ti

po d

e op

erac

ión

o el

régi

men

es

peci

al c

on tr

asce

nden

cia

tribu

taria

Alfa

num

éric

o(2)

L3.1

Aut

oriz

acio

n

Num

Reg

istro

Acu

erd

oFac

tura

cion

Núm

ero

de re

gist

ro

obte

nido

al e

nvia

r la

auto

rizac

ión

en m

ater

ia d

e fa

ctur

ació

n o

de li

bros

re

gist

ro

Alfa

num

éric

o(15

)

Im

porte

Tota

l

Impo

rte to

tal d

e la

fact

ura

Dec

imal

(12,

2)

B

aseI

mpo

nibl

eA

Cos

te

Pa

ra g

rupo

s de

IVA

D

ecim

al(1

2,2)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

Des

crip

cion

Op

erac

ión

Des

crip

ción

del

obj

eto

de la

fa

ctur

a A

lfanu

mér

ico(

500)

Ref

Exte

rna

Ref

eren

cia

Exte

rna.

Dat

o ad

icio

nal d

e co

nten

ido

libre

en

viad

o po

r alg

unas

ap

licac

ione

s clie

ntes

(a

sien

to c

onta

ble,

etc

).

Alfa

num

éric

o(60

)

Fact

uraS

impl

ifica

daA

rticu

los7

.2_

7.3

Fact

ura

sim

plifi

cada

A

rticu

lo 7

.2 Y

7.3

RD

16

19/2

012.

Si n

o se

info

rma

este

ca

mpo

se e

nten

derá

que

tie

ne v

alor

“N

L26

Entid

adSu

cedi

da

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

e la

en

tidad

suce

dida

com

o co

nsec

uenc

ia d

e un

a op

erac

ión

de

rees

truct

urac

ión

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

N

IF a

soci

ado

a la

ent

idad

su

cedi

da c

omo

cons

ecue

ncia

de

una

oper

ació

n de

re

estru

ctur

ació

n

Form

atoN

IF(9

)

Reg

Prev

ioG

GE

EoR

EDEM

EoC

ompe

tenc

ia

Iden

tific

ador

que

esp

ecifi

ca

aque

llos r

egis

tros d

e fa

ctur

ació

n co

n di

ficul

tade

s pa

ra e

nvia

rse

en p

lazo

por

no

tene

r con

stan

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del

cam

bio

de c

ondi

ción

a

GG

EE, d

e la

incl

usió

n en

R

EDEM

E o

de u

n ca

mbi

o en

la c

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tenc

ia

insp

ecto

ra.

Si n

o se

info

rma

este

ca

mpo

se e

nten

derá

que

Alfa

num

éric

o(1)

L28

tiene

val

or “

N”.

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

Mac

roda

to

Id

entif

icad

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ue e

spec

ifica

aq

uella

s fac

tura

s con

im

porte

de

la fa

ctur

a su

perio

r o ig

ual a

un

umbr

al d

e 10

0.00

0 eu

ros.

Si n

o se

info

rma

este

ca

mpo

se e

nten

derá

que

tie

ne v

alor

“N

”.

Alfa

num

éric

o(1)

L29

Dat

osIn

mue

ble

Det

alle

Inm

uebl

e

Situ

ació

nIn

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ble

Id

entif

icad

or q

ue e

spec

ifica

la

situ

ació

n de

l inm

uebl

e N

umér

ico(

1)

L6

R

efer

enci

aCat

astra

l

Ref

eren

cia

cata

stra

l del

in

mue

ble

Alfa

num

éric

o(25

)

Im

porte

Tran

smis

ionI

nmue

bles

Suje

toA

IVA

Im

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pe

rcib

ido

por

trans

mis

ione

s de

inm

uebl

es

suje

tas a

IVA

Dec

imal

(12,

2)

Em

itida

PorT

erce

rosO

Des

tinat

ario

Id

entif

icad

or q

ue e

spec

ifica

si

la fa

ctur

a ha

sido

em

itida

po

r un

terc

ero

o po

r el

dest

inat

ario

.

Si n

o se

info

rma

este

ca

mpo

se e

nten

derá

que

tie

ne v

alor

“N

”.

Alfa

num

éric

o(1)

L10

Fa

ctur

acio

nDis

pAdi

cion

alTe

rcer

aYse

xtay

Del

M

erca

do

Org

aniz

adoD

el

Gas

.

Id

entif

icad

or q

ue e

spec

ifica

si

la fa

ctur

a ha

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em

itida

po

r un

terc

ero

de a

cuer

do a

un

a ex

igen

cia

norm

ativ

a (d

ispo

sici

ón a

dici

onal

te

rcer

a y

sext

a R

egla

men

to

por e

l que

se re

gula

n la

s ob

ligac

ione

s de

fact

urac

ió

o no

rmat

iva

del m

erca

do

orga

niza

do d

el g

as).

Alfa

num

éric

o(1)

L25

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

cam

po se

ent

ende

rá q

ue

tiene

val

or “

N”.

V

ario

sDes

tinat

ario

s

Iden

tific

ador

que

esp

ecifi

ca

si la

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ura

tiene

var

ios

dest

inat

ario

s.

Si n

o se

info

rma

este

ca

mpo

se e

nten

derá

que

tie

ne v

alor

“N

”.

Alfa

num

éric

o(1)

L20

C

upon

Iden

tific

ador

que

esp

ecifi

ca

si la

fact

ura

tipo

R1,

R5

o F4

tien

e m

inor

ació

n de

la

base

impo

nibl

e po

r la

conc

esió

n de

cup

ones

, bo

nific

acio

nes o

des

cuen

tos

cuan

do so

lo se

exp

ide

el

orig

inal

de

la fa

ctur

a.

Si n

o se

info

rma

este

ca

mpo

se e

nten

derá

que

tie

ne v

alor

“N

”.

Alfa

num

éric

o(1)

L22

Fa

ctur

aSin

Iden

tifD

estin

atar

ioA

ritcu

lo6.

1.d

Fa

ctur

a si

n id

entif

icac

ión

dest

inat

ario

artí

culo

6.1

.d)

RD

161

9/20

12

Si n

o se

info

rma

este

ca

mpo

se e

nten

derá

que

tie

ne v

alor

“N

”.

L27

Con

trapa

rte

Nom

bre

Raz

on

Nom

bre-

razó

n so

cial

de

la

cont

rapa

rte d

e la

ope

raci

ón

(clie

nte)

de

fact

uras

ex

pedi

das

Alfa

num

éric

o(12

0)

N

IFR

epre

sent

ante

N

IF d

el re

pres

enta

nte

de la

co

ntra

parte

de

la o

pera

ción

Fo

rmat

oNIF

(9)

N

IF

Iden

tific

ador

del

NIF

co

ntra

parte

de

la o

pera

ción

(c

lient

e) d

e fa

ctur

as

Form

atoN

IF(9

)

Si n

o se

info

rma

este

expe

dida

s

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

IDO

tro

Cod

igoP

ais

Cód

igo

del p

aís a

soci

ado

cont

rapa

rte d

e la

ope

raci

ón

(clie

nte)

de

fact

uras

ex

pedi

das

Alfa

num

éric

o(2)

(I

SO 3

166-

1 al

pha-

2 co

des)

L1

7

IDTy

pe

Cla

ve p

ara

esta

blec

er e

l tip

o de

iden

tific

ació

n en

el

pais

de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(2)

L4

ID

Núm

ero

de id

entif

icac

ión

en e

l paí

s de

resid

enci

a A

lfanu

mér

ico(

20)

Tipo

Des

glos

e D

esgl

ose

Fact

ura

Suje

ta

Exen

ta

Det

alle

Exe

nta

Cau

saEx

enci

on

Cam

po q

ue e

spec

ifica

la

caus

a de

la e

xenc

ión.

A

lfanu

mér

ico(

2)

L9

Bas

eIm

pon

ible

Im

porte

en

euro

s co

rres

pond

ient

e a

la c

ausa

de

exe

nció

n

Dec

imal

(12,

2)

NoE

xent

a

Tipo

NoE

xent

a

Tipo

de

oper

ació

n su

jeta

y

no e

xent

a pa

ra la

di

fere

ncia

ción

de

inve

rsió

n de

suje

to p

asiv

o

Alfa

num

éric

o(2)

L7

Des

glos

eIVA

D

etal

leIV

A

Tipo

Impo

sitiv

o Po

rcen

taje

apl

icad

o so

bre

la B

ase

Impo

nibl

e pa

ra

calc

ular

la c

uota

.

Dec

imal

(3,2

)

Bas

eIm

poni

ble

Mag

nitu

d di

nera

ria so

bre

la

cual

se a

plic

a un

de

term

inad

o tip

o im

posi

tivo

Dec

imal

(12,

2)

Cuo

taR

eper

cuti

da

Cuo

ta re

sulta

nte

de a

plic

ar

a la

bas

e im

poni

ble

un

dete

rmin

ado

tipo

impo

sitiv

o

Dec

imal

(12,

2)

Tipo

Rec

argo

Equi

vale

ncia

Po

rcen

taje

aso

ciad

o en

fu

nció

n de

l tip

o de

IVA

D

ecim

al(3

,2)

Cuo

taR

ecar

goE

quiv

alen

cia

Cuo

ta re

sulta

nte

de a

plic

ar

a la

bas

e im

poni

ble

el ti

po

de re

carg

o de

equ

ival

enci

a

Dec

imal

(12,

2)

NoS

ujet

a Im

porte

Por

Arti

culo

s7_

Impo

rte e

n eu

ros s

i la

suje

ción

es p

or e

l art.

7,1

4,

Dec

imal

(12,

2)

otro

s

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

14_O

tros

Impo

rteTA

IR

egla

sLoc

aliz

acio

n

Impo

rte e

n eu

ros s

i la

suje

ción

es p

or o

pera

cion

es

no su

jeta

s en

el T

AI p

or

regl

as d

e lo

caliz

ació

n

Dec

imal

(12,

2)

Des

glos

eTip

oOpe

rac

ion

Pres

taci

onS

ervi

cios

Suje

ta

Exen

ta

Det

alle

Exe

nta

Cau

saEx

enci

on

Cam

po q

ue e

spec

ifica

la

caus

a de

la e

xenc

ión.

A

lfanu

mér

ico(

2)

L9

Bas

eIm

poni

ble

Impo

rte e

n eu

ros

corr

espo

ndie

nte

a la

cau

sa

de e

xenc

ión.

Dec

imal

(12,

2)

NoE

xent

a

Tipo

NoE

xent

a

Tipo

de

oper

ació

n su

jeta

y

no e

xent

a pa

ra la

di

fere

ncia

ción

de

inve

rsió

n de

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to p

asiv

o

Alfa

num

éric

o(2)

L7

Des

glos

eIV

A

Det

alle

IVA

Tipo

Impo

sitiv

o Po

rcen

taje

apl

icad

o so

bre

la B

ase

Impo

nibl

e pa

ra

calc

ular

la c

uota

.

Dec

imal

(3,2

)

Bas

eIm

poni

ble

Mag

nitu

d di

nera

ria so

bre

la

cual

se a

plic

a un

de

term

inad

o tip

o im

posi

tivo

Dec

imal

(12,

2)

Cuo

taR

eper

cutid

a

Cuo

ta re

sulta

nte

de a

plic

ar

a la

bas

e im

poni

ble

un

dete

rmin

ado

tipo

impo

sitiv

o

Dec

imal

(12,

2)

NoS

ujet

a

Impo

rtePo

rA

rticu

los7

_14

_Otro

s

Impo

rte e

n eu

ros s

i la

suje

ción

es p

or e

l art.

7,1

4,

otro

s

Dec

imal

(12,

2)

Impo

rteTA

IR

egla

sLoc

aliz

acio

n

Impo

rte e

n eu

ros s

i la

suje

ción

es p

or o

pera

cion

es

no su

jeta

s en

el T

AI p

or

regl

as d

e lo

caliz

ació

n

Dec

imal

(12,

2)

Entre

ga

Suje

taEx

enta

D

etal

leEx

ent

a

Cau

saEx

enci

on

Cam

po q

ue e

spec

ifica

la

caus

a de

la e

xenc

ión.

A

lfanu

mér

ico(

2)

L9

Bas

eIm

poni

ble

Impo

rte e

n eu

ros

corr

espo

ndie

nte

a la

cau

sa

de e

xenc

ión.

Dec

imal

(12,

2)

NoE

xent

a Ti

poN

oExe

nta

Tipo

de

oper

ació

n su

jeta

y

no e

xent

a pa

ra la

A

lfanu

mér

ico(

2)

L7

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

dife

renc

iaci

ón d

e in

vers

ión

de su

jeto

pas

ivo

Des

glos

eIV

A

Det

alle

IVA

Tipo

Impo

sitiv

o Po

rcen

taje

apl

icad

o so

bre

la B

ase

Impo

nibl

e pa

ra

calc

ular

la c

uota

.

Dec

imal

(3,2

)

Bas

eIm

poni

ble

Mag

nitu

d di

nera

ria so

bre

la

cual

se a

plic

a un

de

term

inad

o tip

o im

posi

tivo

Dec

imal

(12,

2)

Cuo

taR

eper

cutid

a

Cuo

ta re

sulta

nte

de a

plic

ar

a la

bas

e im

poni

ble

un

dete

rmin

ado

tipo

impo

sitiv

o

Dec

imal

(12,

2)

Tipo

Rec

argo

Equ

ival

enci

a Po

rcen

taje

aso

ciad

o en

fu

nció

n de

l tip

o de

IVA

D

ecim

al(3

,2)

Cuo

taR

ecar

goEq

uiva

lenc

ia

Cuo

ta re

sulta

nte

de a

plic

ar

a la

bas

e im

poni

ble

el ti

po

de re

carg

o de

equ

ival

enci

a

Dec

imal

(12,

2)

NoS

ujet

a

Impo

rtePo

rA

rticu

los7

_14

_Otro

s

Impo

rte e

n eu

ros s

i la

suje

ción

es p

or e

l art.

7,1

4,

otro

s

Dec

imal

(12,

2)

Impo

rteTA

IR

egla

sLoc

aliz

acio

n

Impo

rte e

n eu

ros s

i la

suje

ción

es p

or o

pera

cion

es

no su

jeta

s en

el T

AI p

or

regl

as d

e lo

caliz

ació

n

Dec

imal

(12,

2)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

En

el c

aso

de q

ue lo

s suj

etos

pas

ivos

aco

gido

s al r

égim

en e

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ial d

el c

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rio

de c

aja

debi

eran

incl

uir

en e

l lib

ro r

egis

tro

de

fact

uras

exp

edid

as in

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n so

bre

los c

obro

s, se

deb

erá

info

rmar

ate

ndie

ndo

a lo

s sig

uien

tes c

ampo

s de

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stro

:

BL

OQ

UE

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

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S/

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RU

PAC

IÓ

N

DA

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S/

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DE

SCR

IPC

IÓN

FO

RM

AT

O

LO

NG

ITU

D

LIS

TA

Cab

ecer

a

IDV

ersi

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i Id

entif

icac

ión

de la

ver

sión

del

esq

uem

a ut

iliza

do

para

el i

nter

cam

bio

de in

form

ació

n A

lfanu

mér

ico(

3)

L19

Titu

lar

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

el T

itula

r del

libr

o de

regi

stro

de

fact

uras

exp

edid

as

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

Rep

rese

ntan

te

NIF

del

repr

esen

tant

e de

l titu

lar d

el li

bro

de re

gist

ro

Form

atoN

IF(9

)

NIF

N

IF a

soci

ado

al ti

tula

r del

libr

o de

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stro

Fo

rmat

oNIF

(9)

IDFa

ctur

a

IDEm

isor

Fact

ura

NIF

Id

entif

icad

or d

el N

IF d

el e

mis

or d

e la

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ura

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)

Reg

istro

LRC

obro

s

Num

Serie

Fact

uraE

mis

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Nº S

erie

+Nº F

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ra q

ue id

entif

ica

a la

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ura

emiti

da (e

n su

cas

o pr

imer

a fa

ctur

a de

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ento

re

sum

en)

Alfa

num

éric

o(60

)

Num

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uraE

mis

orR

esum

enFi

n N

º Ser

ie+N

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tura

que

iden

tific

a a

la u

ltim

a fa

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a cu

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el T

ipo

de F

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ra e

s un

asie

nto

resu

men

de

fact

uras

A

lfanu

mér

ico(

60)

Fech

aExp

edic

ionF

actu

raEm

isor

Fe

cha

de e

xped

ició

n de

la fa

ctur

a Fe

cha(

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m-y

yyy)

Cob

ro

Fech

a Fe

cha

de re

aliz

ació

n de

l cob

ro

Fech

a(dd

-mm

-yyy

y)

Cob

ros

Impo

rte

Impo

rte c

obra

do

Dec

imal

(12,

2)

Med

io

Med

io d

e co

bro

utili

zado

A

lfanu

mér

ico(

2)

L11

Cue

nta_

O_

Med

io

Cue

nta

banc

aria

o m

edio

de

cobr

o ut

iliza

do

Alfa

num

éric

o(34

)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

En

el c

aso

de q

ue lo

s su

jeto

s pa

sivo

s in

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en d

e m

ás d

e qu

ince

núm

eros

de

refe

renc

ias

cata

stra

les

dent

ro d

e un

mis

mo

regi

stro

de

fac

tura

ción

(ar

rend

amie

ntos

de

loca

les

de n

egoc

io n

o su

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s a

rete

nció

n),

el s

umin

istr

o de

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as r

efer

enci

as s

e re

aliz

ará

aten

dien

do a

los s

igui

ente

s cam

pos d

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gist

ro:

BL

OQ

UE

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

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S/

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RU

PAC

IÓN

DA

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S/

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RU

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IÓ

N

DA

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S/

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PAC

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DE

SCR

IPC

IÓN

FO

RM

AT

O

LO

NG

ITU

D

LIS

TA

Cab

ecer

a

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ersi

onSi

i Id

entif

icac

ión

de la

ver

sión

del

esq

uem

a ut

iliza

do

para

el i

nter

cam

bio

de in

form

ació

n A

lfanu

mér

ico(

3)

L19

Titu

lar

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

el T

itula

r del

libr

o de

regi

stro

de

fact

uras

exp

edid

as

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

Rep

rese

ntan

te

NIF

del

repr

esen

tant

e de

l titu

lar d

el li

bro

de re

gist

ro

Form

atoN

IF(9

)

NIF

N

IF a

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ado

al ti

tula

r del

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o de

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stro

Fo

rmat

oNIF

(9)

IDFa

ctur

a

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isor

Fact

ura

NIF

Id

entif

icad

or d

el N

IF d

el e

mis

or d

e la

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ura

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)

Reg

istro

LRIn

mue

bles

Adi

cion

ales

Num

Serie

Fact

uraE

mis

or

Nº S

erie

+Nº F

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ra q

ue id

entif

ica

a la

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ura

emiti

da (e

n su

cas

o pr

imer

a fa

ctur

a de

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ento

re

sum

en)

Alfa

num

éric

o(60

)

Fech

aExp

edic

ionF

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raEm

isor

Fe

cha

de e

xped

ició

n de

la fa

ctur

a Fe

cha(

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m-y

yyy)

Det

alle

Inm

uebl

e

Situ

ació

nIn

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ble

Iden

tific

ador

que

esp

ecifi

ca la

situ

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n de

l in

mue

ble

Num

éric

o(1)

L6

Dat

osIn

mue

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Ref

eren

ciaC

atas

tral

Ref

eren

cia

cata

stra

l del

inm

uebl

e A

lfanu

mér

ico(

25)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

2.L

ibro

de

regi

stro

de

Fact

uras

Rec

ibid

as

BL

OQ

UE

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

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S/

AG

RU

PAC

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DA

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S/

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RU

PAC

IÓ

N

DA

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S/

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RU

PAC

IÓN

DA

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S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

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S D

ESC

RIP

CIÓ

N

FOR

MA

TO

LO

NG

ITU

D

LIS

TA

Cab

ecer

a

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ersi

onSi

i Id

entif

icac

ión

de la

ver

sión

del

es

quem

a ut

iliza

do p

ara

el

inte

rcam

bio

de in

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ació

n

Alfa

num

éric

o(3)

L19

Titu

lar

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

el T

itula

r de

l lib

ro d

e re

gist

ro d

e fa

ctur

as

reci

bida

s A

lfanu

mér

ico(

120)

NIF

Rep

rese

ntan

te

NIF

del

repr

esen

tant

e de

l titu

lar

del l

ibro

de

regi

stro

Fo

rmat

oNIF

(9)

NIF

N

IF a

soci

ado

al ti

tula

r del

libr

o de

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stro

Fo

rmat

oNIF

(9)

Tipo

Com

unic

acio

n Ti

po d

e op

erac

ión

(alta

, m

odifi

caci

ón)

Alfa

num

éric

o(2)

L0

Reg

istro

LRf

actu

rasR

eci

bida

s

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doLi

quid

acio

n

Ejer

cici

o Ej

erci

cio

Num

éric

o(4)

Perio

do

Perio

do L

iqui

daci

ón

Alfa

num

éric

o(2)

L1

IDFa

ctur

a ID

Emis

orFa

ctur

a N

IF

Iden

tific

ador

del

NIF

del

em

isor

de

la fa

ctur

a Fo

rmat

oNIF

(9)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

IDO

tro

Cod

igoP

ais

Cód

igo

del p

aís a

soci

ado

al

emis

or d

e la

fact

ura

Alfa

num

éric

o(2)

(ISO

316

6-1

alph

a-2

code

s)

L17

IDTy

pe

Cla

ve p

ara

esta

blec

er e

l tip

o de

id

entif

icac

ión

en e

l pai

s de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(2)

L4

ID

Núm

ero

de id

entif

icac

ión

en e

l pa

ís d

e re

side

ncia

A

lfanu

mér

ico(

20)

Num

Serie

Fact

uraE

mi

sor

Nº S

erie

+Nº F

actu

ra q

ue

iden

tific

a a

la fa

ctur

a em

itida

(e

n su

cas

o pr

imer

a fa

ctur

a de

l as

ient

o re

sum

en)

Alfa

num

éric

o(60

)

Num

Serie

Fact

uraE

mi

sorR

esum

enFi

n

Nº S

erie

+Nº F

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ra q

ue

iden

tific

a a

la u

ltim

a fa

ctur

a cu

ando

el T

ipo

de F

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ra e

s un

asie

nto

resu

men

de

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uras

Alfa

num

éric

o(60

)

Fech

aExp

edic

ionF

act

uraE

mis

or

Fech

a de

exp

edic

ión

de la

fa

ctur

a

Fech

a(dd

-mm

-yyy

y)

Fact

uraR

ecib

ida

Tipo

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ura

Espe

cific

ació

n de

l tip

o de

fa

ctur

a: fa

ctur

a co

mpl

eta,

fa

ctur

a si

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ifica

da, a

sien

to

resu

men

, im

porta

ción

y

just

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ntes

con

tabl

es. L

a es

peci

ficac

ión

de fa

ctur

a em

itida

en

sust

ituci

ón d

e fa

ctur

as si

mpl

ifica

das o

de

fact

ura

rect

ifica

tiva

tiene

n ca

ráct

er o

pcio

nal.

Alfa

num

éric

o(2)

L2_R

ECI

Tipo

Rec

tific

ativ

a C

ampo

que

iden

tific

a si

el t

ipo

de fa

ctur

a re

ctifi

cativ

a es

por

su

stitu

ción

o p

or d

ifere

ncia

Alfa

num

éric

o(1)

L5

Fact

uras

Agr

upad

as

IDFa

ctur

aAgr

upad

a N

umSe

rieFa

ctur

aEm

isor

N

º Ser

ie+N

º Fac

tura

que

id

entif

ica

a la

fact

ura

emiti

da

Alfa

num

éric

o(60

)

Fech

aExp

edic

ion

Fact

uraE

mis

or

Fech

a de

exp

edic

ión

de la

fa

ctur

a

Fech

a(dd

-mm

-yyy

y)

Fact

uras

Rec

tific

adas

ID

Fact

uraR

ectif

icad

a N

umSe

rieFa

ctur

aEm

isor

N

º Ser

ie+N

º Fac

tura

que

id

entif

ica

a la

fact

ura

emiti

da

Alfa

num

éric

o(60

)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

Fech

aExp

edic

ion

Fact

uraE

mis

or

Fech

a de

exp

edic

ión

de la

fa

ctur

a

Fech

a(dd

-mm

-yyy

y)

Impo

rteR

ectif

icac

ion

Bas

e R

ectif

icad

a B

ase

impo

nibl

e de

la

fact

ura/

fact

uras

sust

ituid

as

Dec

imal

(12,

2)

Cuo

ta

Rec

tific

ada

Cuo

ta re

perc

utid

a o

sopo

rtada

de

la fa

ctur

a/fa

ctur

as su

stitu

idas

D

ecim

al(1

2,2)

Cuo

taR

ecar

goR

ectif

ica

do

Cuo

ta re

carg

o de

equ

ival

enci

a de

la fa

ctur

a/fa

ctur

as su

stitu

idas

D

ecim

al(1

2,2)

Fech

aOpe

raci

ón

Fech

a en

la q

ue s

e ha

rea

lizad

o la

ope

raci

ón s

iem

pre

que

sea

dife

rent

e a

la

fech

a de

ex

pedi

ción

.

Fech

a(dd

-mm

-yyy

y)

Cla

veR

egim

enEs

peci

alO

Tras

cend

enci

a

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ve q

ue id

entif

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á el

tipo

de

régi

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del

IVA

o u

na

oper

ació

n co

n tra

scen

denc

ia

tribu

taria

Alfa

num

éric

o(2)

L3.2

Cla

veR

egim

enEs

peci

alO

Tras

cend

enci

aAdi

cion

al1

Cla

ve a

dici

onal

que

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tific

ará

el ti

po d

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gim

en d

el IV

A o

un

a op

erac

ión

con

trasc

ende

ncia

trib

utar

ia

Alfa

num

éric

o(2)

L3.2

Cla

veR

egim

enEs

peci

alO

Tras

cend

enci

aAdi

cion

al2

Cla

ve a

dici

onal

que

iden

tific

ará

el ti

po d

e ré

gim

en d

el IV

A o

un

a op

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ión

con

trasc

ende

ncia

trib

utar

ia

Alfa

num

éric

o(2)

L3.2

Aut

oriz

acio

n

Num

Reg

istr

oAcu

erdo

Fact

urac

ion

Núm

ero

de re

gist

ro o

bten

ido

al

envi

ar la

aut

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ació

n en

m

ater

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e fa

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ació

n o

de

libro

s reg

istro

Alfa

num

éric

o(15

)

Impo

rteTo

tal

Impo

rte to

tal d

e la

fact

ura

Dec

imal

(12,

2)

Bas

eIm

poni

bleA

Cos

te

Para

gru

pos d

e IV

A

Dec

imal

(12,

2)

Des

crip

cion

Ope

raci

on

Des

crip

ción

del

obj

eto

de la

fa

ctur

a A

lfanu

mér

ico(

500)

Ref

Exte

rna

Alfa

num

éric

o(60

) R

efer

enci

a Ex

tern

a. D

ato

adic

iona

l de

cont

enid

o lib

re

envi

ado

por a

lgun

as

aplic

acio

nes c

lient

es (a

sien

to

cont

able

, etc

).

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia Fact

uraS

impl

ifica

daA

rticu

los7

.2_7

.3

Fact

ura

sim

plifi

cada

Arti

culo

7.

2 Y

7.3

RD

161

9/20

12.

Si n

o se

info

rma

este

cam

po se

en

tend

erá

que

tiene

val

or “

N

L26

Entid

adSu

cedi

da

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

e la

en

tidad

suce

dida

com

o co

nsec

uenc

ia d

e un

a op

erac

ión

de re

estru

ctur

ació

n

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

N

IF a

soci

ado

a la

ent

idad

su

cedi

da c

omo

cons

ecue

ncia

de

una

oper

ació

n de

re

estru

ctur

ació

n

Form

atoN

IF(9

)

Reg

Prev

ioG

GEE

oRE

DEM

EoC

ompe

tenc

ia

Iden

tific

ador

que

esp

ecifi

ca

aque

llos r

egis

tros d

e fa

ctur

ació

n co

n di

ficul

tade

s par

a en

viar

se

en p

lazo

por

no

tene

r con

stan

cia

del c

ambi

o de

con

dici

ón a

G

GEE

, de

la in

clus

ión

en

RED

EME

o de

un

cam

bio

en la

co

mpe

tenc

ia in

spec

tora

.

Si n

o se

info

rma

este

cam

po se

en

tend

erá

que

tiene

val

or “

N”.

Alfa

num

éric

o(1)

L28

Mac

roda

to

Iden

tific

ador

que

esp

ecifi

ca

aque

llas f

actu

ras c

on im

porte

de

la fa

ctur

a su

perio

r a u

n um

bral

de

100

.000

eur

os.

Si n

o se

info

rma

este

cam

po se

en

tend

erá

que

tiene

val

or “

N”.

Alfa

num

éric

o(1)

L29

Des

glos

eFac

tura

In

vers

ionS

uje

toPa

sivo

Det

alle

IVA

Ti

poIm

pos

itivo

Po

rcen

taje

apl

icad

o so

bre

la

Bas

e Im

poni

ble

para

cal

cula

r la

cuot

a D

ecim

al(3

,2)

Bas

eIm

pon

ible

M

agni

tud

dine

raria

sobr

e la

cu

al se

apl

ica

un d

eter

min

ado

tipo

impo

sitiv

o D

ecim

al(1

2,2)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

Cuo

taSo

porta

da

Cuo

ta re

sulta

nte

de a

plic

ar a

la

base

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nibl

e un

det

erm

inad

o tip

o im

posi

tivo

Dec

imal

(12,

2)

Tipo

Rec

arg

oEqu

ival

enci

a

Porc

enta

je a

soci

ado

en fu

nció

n de

l tip

o de

IVA

D

ecim

al(3

,2)

Cuo

taR

eca

rgoE

quiv

alen

cia

Cuo

ta re

sulta

nte

de a

plic

ar a

la

base

impo

nibl

e el

tipo

de

reca

rgo

de e

quiv

alen

cia

Dec

imal

(12,

2)

Des

glos

eIV

A

Det

alle

IVA

Ti

poIm

pos

itivo

Po

rcen

taje

apl

icad

o so

bre

la

Bas

e Im

poni

ble

para

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cula

r la

cuot

a.

Dec

imal

(3,2

)

Bas

eIm

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ible

M

agni

tud

dine

raria

sobr

e la

cu

al se

apl

ica

un d

eter

min

ado

tipo

impo

sitiv

o

Dec

imal

(12,

2)

Cuo

taSo

porta

da

Cuo

ta re

sulta

nte

de a

plic

ar a

la

base

impo

nibl

e un

det

erm

inad

o tip

o im

posi

tivo

Dec

imal

(12,

2)

Tipo

Rec

arg

oEqu

ival

enci

a

Porc

enta

je a

soci

ado

en fu

nció

n de

l tip

o de

IVA

D

ecim

al(3

,2)

Cuo

taR

eca

rgoE

quiv

alen

cia

Cuo

ta re

sulta

nte

de a

plic

ar a

la

base

impo

nibl

e el

tipo

de

reca

rgo

de e

quiv

alen

cia

Dec

imal

(12,

2)

Porc

entC

ompe

nsa

cion

REA

GY

P

Porc

enta

je c

ompe

nsac

ión

Rég

imen

Esp

ecia

l de

la

Agr

icul

tura

, Gan

ader

ía y

Pes

ca.

Dec

imal

(3,2

)

Impo

rteC

ompe

nsa

cion

REA

GY

P

Com

pens

ació

n R

égim

en

Espe

cial

de

la A

gric

ultu

ra,

Gan

ader

ía y

Pes

ca.

Dec

imal

(12,

2)

Con

trapa

rte

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

e la

co

ntra

parte

de

la o

pera

ción

. Pr

ovee

dor e

n fa

ctur

as re

cibi

das

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

Rep

rese

ntan

te

NIF

del

repr

esen

tant

e de

la

cont

rapa

rte d

e la

ope

raci

ón.

Form

atoN

IF(9

)

Prov

eedo

r en

fact

uras

reci

bida

s

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

N

IF

Id

entif

icad

or d

el N

IF d

e la

co

ntra

parte

de

la o

pera

ción

. Pr

ovee

dor e

n fa

ctur

as re

cibi

das

Form

atoN

IF(9

)

IDO

tro

Cod

igoP

ais

Cód

igo

del p

aís a

soci

ado

de la

co

ntra

parte

de

la o

pera

ción

. Pr

ovee

dor e

n fa

ctur

as re

cibi

das

Alfa

num

éric

o(2)

(ISO

316

6-1

alph

a-2

code

s)

L17

IDTy

pe

Cla

ve p

ara

esta

blec

er e

l tip

o de

id

entif

icac

ión

en e

l pai

s de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(2)

L4

ID

Núm

ero

de id

entif

icac

ión

en e

l pa

ís d

e re

side

ncia

A

lfanu

mér

ico(

20)

Fech

aReg

Con

tabl

e

Fe

cha

del r

egis

tro c

onta

ble

de la

op

erac

ión.

Se

utili

zará

par

a el

pl

azo

de re

mis

ión

de la

s fa

ctur

as re

cibi

das

Fech

a(dd

-mm

-yyy

y)

Cuo

taD

educ

ible

C

uota

ded

ucib

le

Dec

imal

(12,

2)

En

el c

aso

de q

ue lo

s su

jeto

s pa

sivo

s ac

ogid

os a

l rég

imen

esp

ecia

l del

cri

teri

o de

caj

a o

los

suje

tos

pasi

vos

no a

cogi

dos

a es

te

régi

men

que

sea

n de

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atar

ios

de l

as o

pera

cion

es a

fect

adas

por

el

mis

mo

debi

eran

inc

luir

en

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ibro

reg

istr

o de

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tura

s re

cibi

das i

nfor

mac

ión

sobr

e lo

s pag

os, s

e de

berá

info

rmar

ate

ndie

ndo

a lo

s sig

uien

tes c

ampo

s de

regi

stro

:

BL

OQ

UE

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

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S/

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PAC

IÓN

DA

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S/

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PAC

IÓ

N

DA

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S/

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PAC

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DE

SCR

IPC

IÓN

FO

RM

AT

O

LO

NG

ITU

D

LIS

TA

Cab

ecer

a ID

Ver

sion

Sii

Id

entif

icac

ión

de la

ver

sión

del

esq

uem

a ut

iliza

do

para

el i

nter

cam

bio

de in

form

ació

n A

lfanu

mér

ico(

3)

L19

Titu

lar

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

el T

itula

r del

libr

o de

regi

stro

de

fact

uras

reci

bida

s A

lfanu

mér

ico(

120)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

NIF

Rep

rese

ntan

te

NIF

del

repr

esen

tant

e de

l titu

lar d

el li

bro

de re

gist

ro

Form

atoN

IF(9

)

NIF

N

IF a

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ado

al ti

tula

r del

libr

o de

regi

stro

Fo

rmat

oNIF

(9)

IDEm

isor

Fact

ura

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

el e

mis

or d

e la

fact

ura

Alfa

num

éric

o(12

0)

IDFa

ctur

a

NIF

Id

entif

icad

or d

el N

IF d

el e

mis

or d

e la

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ura

Form

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IF(9

)

IDO

tro

Cod

igoP

ais

Cód

igo

del p

aís a

soci

ado

a la

con

trapa

rte d

e la

fa

ctur

a A

lfanu

mér

ico(

2) (I

SO

3166

-1 a

lpha

-2 c

odes

) L1

7

IDTy

pe

Cla

ve p

ara

esta

blec

er e

l tip

o de

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tific

ació

n en

el

país

de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(2)

L4

ID

Núm

ero

de id

entif

icac

ión

en e

l paí

s de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(20

)

Reg

istro

LRPa

gos

Num

Serie

Fact

uraE

mis

or

Nº S

erie

+Nº F

actu

ra q

ue id

entif

ica

a la

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ura

emiti

da (e

n su

cas

o pr

imer

a fa

ctur

a de

l asi

ento

re

sum

en)

Alfa

num

éric

o(60

)

Num

Serie

Fact

uraE

mis

orR

esum

enFi

n N

º Ser

ie+N

º Fac

tura

que

iden

tific

a a

la u

ltim

a fa

ctur

a cu

ando

el T

ipo

de F

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ra e

s un

asie

nto

resu

men

de

fact

uras

A

lfanu

mér

ico(

60)

Fech

aExp

edic

ionF

actu

raEm

isor

Fe

cha

de e

xped

ició

n de

la fa

ctur

a Fe

cha(

dd-m

m-y

yyy)

Pago

Fech

a Fe

cha

de re

aliz

ació

n de

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o Fe

cha(

dd-m

m-y

yyy)

Pago

s

Impo

rte

Impo

rte p

agad

o D

ecim

al(1

2,2)

Med

io

Med

io d

e pa

go u

tiliz

ado

Alfa

num

éric

o(2)

L11

Cue

nta_

O_

Med

io

Cue

nta

banc

aria

o m

edio

de

pago

util

izad

o A

lfanu

mér

ico(

34)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

3.L

ibro

de

regi

stro

de

Bie

nes d

e In

vers

ión

BL

OQ

UE

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

TO

S/

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RU

PAC

IÓ

N

DA

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S/

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RU

PAC

IÓN

DE

SCR

IPC

IÓN

FO

RM

AT

O

LO

NG

ITU

D

LIS

TA

Cab

ecer

a

IDV

ersi

onSi

i Id

entif

icac

ión

de la

ver

sión

del

esq

uem

a ut

iliza

do

para

el i

nter

cam

bio

de in

form

ació

n A

lfanu

mér

ico(

3)

L19

Titu

lar

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

el T

itula

r del

libr

o de

regi

stro

de

bie

nes d

e in

vers

ión

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

Rep

rese

ntan

te

NIF

del

repr

esen

tant

e de

l titu

lar d

el li

bro

de re

gist

ro

Form

atoN

IF(9

)

NIF

N

IF a

soci

ado

al ti

tula

r del

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o de

regi

stro

Fo

rmat

oNIF

(9)

Tipo

Com

unic

acio

n Ti

po d

e op

erac

ión

(alta

, mod

ifica

ción

) A

lfanu

mér

ico(

2)

L0

Reg

istro

LRB

iene

sIn

vers

ion

Perio

doLi

quid

acio

n Ej

erci

cio

Ejer

cici

o de

l Lib

ro re

gist

ro d

e lo

s bie

nes d

e in

vers

ión

Num

éric

o(4)

Perio

do

0A

Deb

e in

form

arse

con

va

lor “

0A”

IDFa

ctur

a ID

Emis

orFa

ctur

a N

ombr

eRaz

on

Nom

bre-

razó

n so

cial

del

em

isor

de

la fa

ctur

a as

ocia

da a

los b

iene

s de

inve

rsió

n A

lfanu

mér

ico(

120)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

NIF

Id

entif

icad

or d

el N

IF d

el e

mis

or d

e la

fact

ura

Form

atoN

IF(9

)

IDO

tro

Cod

igoP

ais

Cód

igo

del p

aís a

soci

ado

al e

mis

or d

e la

fact

ura

Alfa

num

éric

o(2)

(ISO

31

66-1

alp

ha-2

cod

es)

L17

IDTy

pe

Cla

ve p

ara

esta

blec

er e

l tip

o de

iden

tific

ació

n en

el

pais

de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(2)

L4

ID

Núm

ero

de id

entif

icac

ión

en e

l paí

s de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(20

)

Num

Serie

Fact

uraE

mis

or

Nº S

erie

+Nº F

actu

ra q

ue id

entif

ica

a la

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ura

emiti

da

Alfa

num

éric

o(60

)

Fech

aExp

edic

ionF

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raEm

isor

Fe

cha

de e

xped

ició

n de

la fa

ctur

a Fe

cha(

dd-m

m-y

yyy)

Iden

tific

acio

nBie

n D

escr

ipci

ón d

e lo

s bie

nes o

bjet

o de

la o

pera

ción

A

lfanu

mér

ico(

40)

Bie

nesI

nver

sion

Fech

aIni

cioU

tiliz

acio

n Fe

cha

de in

icio

de

utili

zaci

ón d

el m

ism

o Fe

cha(

dd-m

m-y

yyy)

Pror

rata

Anu

alD

efin

itiva

D

ecim

al(3

,2)

Reg

ular

izac

ionA

nual

Ded

ucci

on

Dec

imal

(12,

2)

Iden

tific

acio

nEnt

rega

A

lfanu

mér

ico(

40)

Reg

ular

izac

ionD

educ

cion

Efec

tuad

a D

ecim

al(1

2,2)

Ref

Exte

rna

Ref

eren

cia

Exte

rna.

Dat

o ad

icio

nal d

e co

nten

ido

libre

env

iado

por

alg

unas

apl

icac

ione

s clie

ntes

(a

sien

to c

onta

ble,

etc

).

Alfa

num

éric

o(60

)

Num

Reg

istro

Acu

erdo

Fact

urac

ion

Núm

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de re

gist

ro o

bten

ido

al e

nvia

r la

auto

rizac

ión

en m

ater

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e fa

ctur

ació

n o

de li

bros

re

gist

ro

Alfa

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éric

o(15

)

Entid

adSu

cedi

da

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

e la

ent

idad

suce

dida

com

o co

nsec

uenc

ia d

e un

a op

erac

ión

de re

estru

ctur

ació

n A

lfanu

mér

ico(

120)

NIF

N

IF a

soci

ado

a la

ent

idad

suce

dida

com

o co

nsec

uenc

ia d

e un

a op

erac

ión

de re

estru

ctur

ació

n Fo

rmat

oNIF

(9)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

4.L

ibro

de

regi

stro

de

Det

erm

inad

as O

pera

cion

es In

trac

omun

itari

as

BL

OQ

UE

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

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S/

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PAC

IÓN

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

TO

S/

AG

RU

PA

CIÓ

N

DE

SCR

IPC

IÓN

FO

RM

AT

O

LO

NG

ITU

D

LIS

TA

Cab

ecer

a

IDV

ersi

onSi

i Id

entif

icac

ión

de la

ver

sión

del

esq

uem

a ut

iliza

do p

ara

el

inte

rcam

bio

de in

form

ació

n A

lfanu

mér

ico(

3)

L19

Titu

lar

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

el T

itula

r del

libr

o de

regi

stro

de

oper

acio

nes i

ntra

com

unita

rias

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

Rep

rese

ntan

te

NIF

del

repr

esen

tant

e de

l titu

lar d

el li

bro

de re

gist

ro

Form

atoN

IF(9

)

NIF

N

IF a

soci

ado

al ti

tula

r del

libr

o de

regi

stro

Fo

rmat

oNIF

(9)

Tipo

Com

unic

acio

n Ti

po d

e op

erac

ión

(alta

, mod

ifica

ción

) A

lfanu

mér

ico(

2)

L0

Reg

istro

LRD

etO

per

acio

nInt

raco

mu

nita

ria

Perio

doLi

quid

acio

n

Ejer

cici

o Ej

erci

cio

Num

éric

o(4)

Perio

do

Perio

do L

iqui

daci

ón

Alfa

num

éric

o(2)

L1

IDFa

ctur

a ID

Emis

orFa

ctur

a

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

el e

mis

or d

e la

fact

ura

de o

pera

cion

es

intra

com

unita

rias

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

Id

entif

icad

or d

el N

IF d

el e

mis

or d

e la

fact

ura

Form

atoN

IF(9

)

IDO

tro

Cod

igo

Pais

Cód

igo

del p

aís a

soci

ado

al e

mis

or d

e la

fact

ura

Alfa

num

éric

o(2)

(ISO

31

66-1

alp

ha-2

cod

es)

L18

IDTy

pe

Cla

ve p

ara

esta

blec

er e

l tip

o de

iden

tific

ació

n en

el p

ais d

e re

side

ncia

D

ebe

info

rmar

se c

on

valo

r “02

”

ID

Núm

ero

de id

entif

icac

ión

en e

l paí

s de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(20

)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

Num

Serie

Fact

uraE

mis

or

Nº S

erie

+Nº F

actu

ra q

ue id

entif

ica

a la

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ura

emiti

da

Alfa

num

éric

o(60

)

Fe

chaE

xped

icio

nFac

tura

Emis

or

Fech

a de

exp

edic

ión

de la

fact

ura

Fech

a(dd

-mm

-yyy

y)

N

ombr

eRaz

on

Nom

bre-

razó

n so

cial

de

la c

ontra

parte

de

la o

pera

ción

A

lfanu

mér

ico(

120)

Con

trapa

rte

NIF

Rep

rese

ntan

te

NIF

del

repr

esen

tant

e de

la c

ontra

parte

de

la o

pera

ción

Fo

rmat

oNIF

(9)

N

IF

N

IF a

soci

ado

a la

con

trapa

rte d

e la

ope

raci

ón

Form

atoN

IF(9

)

IDO

tro

Cod

igoP

ais

C

ódig

o de

l paí

s aso

ciad

o a

la c

ontra

parte

de

la fa

ctur

a A

lfanu

mér

ico(

2) (I

SO

3166

-1 a

lpha

-2 c

odes

) L1

8

ID

Type

Cla

ve p

ara

esta

blec

er e

l tip

o de

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tific

ació

n en

el p

aís d

e re

side

ncia

D

ebe

info

rmar

se c

on

valo

r “02

”

ID

Núm

ero

de id

entif

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ión

en e

l paí

s de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(20

)

Ope

raci

onIn

traco

mun

itaria

Tipo

Ope

raci

on

Iden

tific

ador

del

tipo

de

oper

ació

n in

traco

mun

itaria

A

lfanu

mér

ico(

1)

L12

Cla

veD

ecla

rado

Id

entif

icac

ión

de d

ecla

rant

e o

decl

arad

o A

lfanu

mér

ico(

1)

L13

Esta

doM

iem

bro

Cód

igo

del E

stad

o m

iem

bro

de o

rigen

o d

e en

vío

Alfa

num

éric

o(2)

L18

Plaz

oOpe

raci

on

N

umér

ico(

3)

Des

crip

cion

Bie

nes

Des

crip

ción

de

los b

iene

s adq

uirid

os

Alfa

num

éric

o(40

)

Dire

ccio

nOpe

rado

r

D

irecc

ión

del o

pera

dor i

ntra

com

unita

rio

Alfa

num

éric

o(12

0)

Fact

uras

OD

ocum

enta

cion

O

tras f

actu

ras o

doc

umen

taci

ón re

lativ

as a

las o

pera

cion

es d

e qu

e se

trat

e A

lfanu

mér

ico(

150)

R

efEx

tern

a

R

efer

enci

a Ex

tern

a. D

ato

adic

iona

l de

cont

enid

o lib

re e

nvia

do

por a

lgun

as a

plic

acio

nes c

lient

es (a

sien

to c

onta

ble,

etc

). A

lfanu

mér

ico(

60)

Num

Reg

istro

Acu

erdo

Fact

urac

ion

Núm

ero

de re

gist

ro o

bten

ido

al e

nvia

r la

auto

rizac

ión

en m

ater

ia

de fa

ctur

ació

n o

de li

bros

regi

stro

A

lfanu

mér

ico(

15)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

Entid

adSu

cedi

da

Nom

breR

azon

N

ombr

e-ra

zón

soci

al d

e la

ent

idad

suce

dida

com

o co

nsec

uenc

ia

de u

na o

pera

ción

de

rees

truct

urac

ión

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

NIF

aso

ciad

o a

la e

ntid

ad su

cedi

da c

omo

cons

ecue

ncia

de

una

oper

ació

n de

rees

truct

urac

ión

Form

atoN

IF(9

)

Reg

Prev

ioG

GEE

oRED

EMEo

Com

pete

ncia

Id

entif

icad

or q

ue e

spec

ifica

aqu

ello

s reg

istro

s de

fact

urac

ión

con

dific

ulta

des p

ara

envi

arse

en

plaz

o po

r no

tene

r con

stan

cia

del

cam

bio

de c

ondi

ción

a G

GEE

, de

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clus

ión

en R

EDEM

E o

de

un c

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o en

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ompe

tenc

ia in

spec

tora

.

Si n

o se

info

rma

este

cam

po se

ent

ende

rá q

ue ti

ene

valo

r “N

”.

Alfa

num

éric

o(1)

L28

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

5.

Sum

inis

tro

de o

tras

Ope

raci

ones

de

tras

cend

enci

a tr

ibut

aria

con

car

ácte

r an

ual.

5.1.

Ope

raci

ones

en

met

álic

o (I

mpo

rtes

supe

rior

es a

6.0

00 e

uros

que

se h

ubie

ran

perc

ibid

o en

met

álic

o du

rant

e el

eje

rcic

io d

e un

a m

ism

a pe

rson

a o

entid

ad)

BL

OQ

UE

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

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S/

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RU

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IÓN

DA

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S/

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PA

CIÓ

N

DE

SCR

IPC

IÓN

FO

RM

AT

O

LO

NG

ITU

D

LIS

TA

Cab

ecer

a

IDV

ersi

onSi

i

Id

entif

icac

ión

de la

ver

sión

del

esq

uem

a ut

iliza

do p

ara

el

inte

rcam

bio

de in

form

ació

n A

lfanu

mér

ico(

3)

L19

Titu

lar

Nom

breR

azon

Nom

bre-

razó

n so

cial

del

titu

lar

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

Rep

rese

ntan

te

N

IF d

el re

pres

enta

nte

del t

itula

r Fo

rmat

oNIF

(9)

NIF

NIF

aso

ciad

o al

titu

lar

Form

atoN

IF(9

)

Tipo

Com

unic

acio

n

Ti

po d

e op

erac

ión

(alta

, mod

ifica

ción

) A

lfanu

mér

ico(

2)

L0

Reg

istro

LRC

obro

sMet

alic

o Pe

riodo

Liqu

idac

ion

Ejer

cici

o

Ejer

cici

o

Num

éric

o(4)

Pe

riodo

0A

Deb

e in

form

arse

con

va

lor “

0A”

Nom

breR

azon

Nom

bre-

razó

n so

cial

de

la c

ontra

parte

de

la o

pera

ción

A

lfanu

mér

ico(

120)

C

ontra

parte

N

IFR

epre

sent

ante

NIF

del

repr

esen

tant

e de

la c

ontra

parte

de

la o

pera

ción

Fo

rmat

oNIF

(9)

NIF

N

IF a

soci

ado

a la

con

trapa

rte d

e la

ope

raci

ón

Form

atoN

IF(9

)

IDO

tro

Cod

igo

PC

ódig

o de

l paí

s aso

ciad

o a

la c

ontra

parte

A

lfanu

mér

ico(

2) (I

SO

3166

-1 a

lpha

-2 c

odes

) ai

s L1

7

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

IDTy

pe

Cla

ve p

ara

esta

blec

er e

l tip

o de

iden

tific

ació

n en

el p

aís d

e re

side

ncia

A

lfanu

mér

ico(

2)

L4

ID

Núm

ero

de id

entif

icac

ión

en e

l paí

s de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(20

)

Im

porte

Tota

l

Im

porte

s sup

erio

res a

6.0

00 e

uros

que

se h

ubie

ran

perc

ibid

o en

m

etál

ico

de la

mis

ma

pers

ona

o en

tidad

por

las o

pera

cion

es

real

izad

as d

uran

te e

l año

nat

ural

.

Dec

imal

(12,

2)

Entid

adSu

cedi

da

Nom

breR

azon

Nom

bre-

razó

n so

cial

de

la e

ntid

ad su

cedi

da c

omo

cons

ecue

ncia

de

una

ope

raci

ón d

e re

estru

ctur

ació

n A

lfanu

mér

ico(

120)

N

IF

N

IF a

soci

ado

a la

ent

idad

su

cedi

da c

omo

cons

ecue

ncia

de

una

oper

ació

n de

rees

truct

urac

ión

Form

atoN

IF(9

)

5.2.

Ope

raci

ones

de

segu

ros (

Las

ent

idad

es a

segu

rado

ras i

nfor

mar

án d

e la

s pri

mas

o c

ontr

apre

stac

ione

s per

cibi

das y

las

inde

mni

zaci

ones

o p

rest

acio

nes s

atis

fech

as p

or la

s que

no

expi

dan

fact

ura)

BL

OQ

UE

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

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S/

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RU

PAC

IÓN

DA

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S/

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RU

PA

CIÓ

N

DE

SCR

IPC

IÓN

FO

RM

AT

O

LO

NG

ITU

D

LIS

TA

Cab

ecer

a

IDV

ersi

onSi

i

Id

entif

icac

ión

de la

ver

sión

del

esq

uem

a ut

iliza

do p

ara

el

inte

rcam

bio

de in

form

ació

n A

lfanu

mér

ico(

3)

L19

Titu

lar

Nom

breR

azon

Nom

bre-

razó

n so

cial

del

titu

lar

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

Rep

rese

ntan

te

N

IF d

el re

pres

enta

nte

del t

itula

r Fo

rmat

oNIF

(9)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

NIF

NIF

aso

ciad

o al

titu

lar

Form

atoN

IF(9

)

Tipo

Com

unic

acio

n

Ti

po d

e op

erac

ión

(alta

, mod

ifica

ción

) A

lfanu

mér

ico(

2)

L0

Reg

istro

LRO

pera

cion

esSe

guro

s Pe

riodo

Liqu

idac

ion

Ejer

cici

o

Ejer

cici

o

Num

éric

o(4)

Pe

riodo

0A

Deb

e in

form

arse

con

va

lor “

0A”

Nom

breR

azon

Nom

bre-

razó

n so

cial

de

la c

ontra

parte

de

la o

pera

ción

A

lfanu

mér

ico(

120)

C

ontra

parte

N

IFR

epre

sent

ante

NIF

del

repr

esen

tant

e de

la c

ontra

parte

de

la o

pera

ción

Fo

rmat

oNIF

(9)

NIF

N

IF a

soci

ado

a la

con

trapa

rte d

e la

ope

raci

ón

Form

atoN

IF(9

)

IDO

tro

Cod

igoP

ais

Cód

igo

del p

aís a

soci

ado

a la

con

trapa

rte

Alfa

num

éric

o(2)

(ISO

31

66-1

alp

ha-2

cod

es)

L17

IDTy

pe

Cla

ve p

ara

esta

blec

er e

l tip

o de

iden

tific

ació

n en

el p

aís d

e re

side

ncia

A

lfanu

mér

ico(

2)

L4

ID

Núm

ero

de id

entif

icac

ión

en e

l paí

s de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(20

)

C

lave

Ope

raci

on

Cla

ve d

e op

erac

ión

Alfa

num

éric

o(1)

L21

Im

porte

Tota

l

Im

porte

anu

al d

e la

s ope

raci

ones

de

segu

ros

Dec

imal

(12,

2)

Entid

adSu

cedi

da

Nom

breR

azon

Nom

bre-

razó

n so

cial

de

la e

ntid

ad su

cedi

da c

omo

cons

ecue

ncia

de

una

ope

raci

ón d

e re

estru

ctur

ació

n A

lfanu

mér

ico(

120)

N

IF

N

IF a

soci

ado

a la

ent

idad

su

cedi

da c

omo

cons

ecue

ncia

de

una

oper

ació

n de

rees

truct

urac

ión

Form

atoN

IF(9

)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

5.

3. A

genc

ias

de v

iaje

s. (P

rest

acio

nes

de s

ervi

cios

en

cuya

rea

lizac

ión

inte

rvie

nen

actu

ando

com

o m

edia

dora

s en

nom

bre

y po

r cu

enta

aj

ena

a la

s que

se r

efie

re e

l apa

rtad

o 7.

b) d

e la

dis

posi

ción

adi

cion

al c

uart

a de

l Rea

l Dec

reto

161

9/20

12, d

e 30

de

novi

embr

e)

BL

OQ

UE

DA

TO

S/

AG

RU

PAC

IÓN

DA

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S/

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RU

PAC

IÓN

DA

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S/

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PA

CIÓ

N

DE

SCR

IPC

IÓN

FO

RM

AT

O

LO

NG

ITU

D

LIS

TA

Cab

ecer

a

IDV

ersi

onSi

i

Id

entif

icac

ión

de la

ver

sión

del

esq

uem

a ut

iliza

do p

ara

el

inte

rcam

bio

de in

form

ació

n A

lfanu

mér

ico(

3)

L19

Titu

lar

Nom

breR

azon

Nom

bre-

razó

n so

cial

del

titu

lar

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

Rep

rese

ntan

te

N

IF d

el re

pres

enta

nte

del t

itula

r Fo

rmat

oNIF

(9)

NIF

NIF

aso

ciad

o al

titu

lar

Form

atoN

IF(9

)

Empr

esaD

esar

rolla

dor

a

Nom

breR

azon

Nom

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razó

n as

ocia

do a

la e

mpr

esa

desa

rrol

lado

ra d

el S

W

Alfa

num

éric

o(12

0)

NIF

NIF

aso

ciad

o a

la e

mpr

esa

desa

rrol

lado

ra d

el S

W

Form

atoN

IF(9

)

Tipo

Com

unic

acio

n

Ti

po d

e op

erac

ión

(alta

, mod

ifica

ción

) A

lfanu

mér

ico(

2)

L0

Reg

istro

LRA

genc

iasV

iaje

s Pe

riodo

Liqu

idac

ion

Ejer

cici

o

Ejer

cici

o

Num

éric

o(4)

Pe

riodo

0A

Deb

e in

form

arse

con

va

lor “

0A”

Nom

breR

azon

Nom

bre-

razó

n so

cial

de

la c

ontra

parte

de

la o

pera

ción

A

lfanu

mér

ico(

120)

C

ontra

parte

N

IFR

epre

sent

ante

NIF

del

repr

esen

tant

e de

la c

ontra

parte

de

la o

pera

ción

Fo

rmat

oNIF

(9)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

NIF

N

IF a

soci

ado

a la

con

trapa

rte d

e la

ope

raci

ón

Form

atoN

IF(9

)

IDO

tro

Cod

igoP

ais

Cód

igo

del p

aís a

soci

ado

a la

con

trapa

rte

Alfa

num

éric

o(2)

(ISO

31

66-1

alp

ha-2

cod

es)

L17

IDTy

pe

Cla

ve p

ara

esta

blec

er e

l tip

o de

iden

tific

ació

n en

el p

aís d

e re

side

ncia

A

lfanu

mér

ico(

2)

L4

ID

Núm

ero

de id

entif

icac

ión

en e

l paí

s de

resi

denc

ia

Alfa

num

éric

o(20

)

Im

porte

Tota

l

Im

porte

anu

al.

Dec

imal

(12,

2)

Entid

adSu

cedi

da

Nom

breR

azon

Nom

bre-

razó

n so

cial

de

la e

ntid

ad su

cedi

da c

omo

cons

ecue

ncia

de

una

ope

raci

ón d

e re

estru

ctur

ació

n A

lfanu

mér

ico(

120)

N

IF

N

IF a

soci

ado

a la

ent

idad

su

cedi

da c

omo

cons

ecue

ncia

de

una

oper

ació

n de

rees

truct

urac

ión

Form

atoN

IF(9

)

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

II.

Cla

ves

y Va

lore

s pe

rmiti

dos

en c

ampo

s de

tipo

list

a:

L0

Tip

o de

Com

unic

ació

n

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

A0

Alta

de

fact

uras

/regi

stro

A

1 M

odifi

caci

ón d

e fa

ctur

as/re

gist

ros

(erro

res

regi

stra

les)

A

4 M

odifi

caci

ón F

actu

ra R

égim

en d

e V

iaje

ros

A5

Alta

de

las

devo

luci

ones

del

IVA

de

viaj

eros

A

6 M

odifi

caci

ón d

e la

s de

volu

cion

es d

el IV

A d

e vi

ajer

os

L1

Per

iodo

de

liqui

daci

ón

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

E

nero

Fe

brer

o M

arzo

A

bril

May

o Ju

nio

Julio

A

gost

o S

eptie

mbr

e O

ctub

re

Nov

iem

bre

Dic

iem

bre

0A

Anu

al

1T

1º T

rimes

tre

2T

2º T

rimes

tre

3T

3º T

rimes

tre

4T

4º T

rimes

tre

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

N

ota:

Los

libr

os d

e re

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ro d

e fa

ctur

as e

xped

idas

, rec

ibid

as y

det

erm

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pera

cion

es in

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mun

itaria

s te

ndrá

n un

per

iodo

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sual

, o e

n su

cas

o, tr

imes

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El li

bro

de r

egis

tro d

e bi

enes

de

inve

rsió

n te

ndrá

per

iodi

cida

d an

ual.

La in

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n co

rres

pond

ient

e a

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acio

nes

con

trasc

ende

ncia

trib

utar

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e su

min

istro

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al q

ue fo

rma

parte

de

los

libro

s re

gist

ro d

e fa

ctur

as e

xped

idas

y re

cibi

das

tam

bién

tend

rá p

or d

efec

to

com

o pe

riodo

el a

ño.

L2_E

MI

Tip

o de

Fac

tura

Em

itida

s

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

F1

Fact

ura

(art.

6, 7

.2 y

7.3

del

RD

161

9/20

12)

F2

Fact

ura

Sim

plifi

cada

y F

actu

ras

sin

iden

tific

ació

n de

l de

stin

atar

io a

rt. 6

.1.d

) RD

161

9/20

12

F3

Fact

ura

emiti

da e

n su

stitu

ción

de

fact

uras

sim

plifi

cada

s fa

ctur

adas

y d

ecla

rada

s F4

A

sien

to re

sum

en d

e fa

ctur

as

R1

Fact

ura

Rec

tific

ativ

a (E

rror

fund

ado

en d

erec

ho y

Art.

80

Uno

D

os y

Sei

s LI

VA

) R

2 Fa

ctur

a R

ectif

icat

iva

(Art.

80.

3)

R3

Fact

ura

Rec

tific

ativ

a (A

rt. 8

0.4)

R

4 Fa

ctur

a R

ectif

icat

iva

(Res

to)

R5

Fact

ura

Rec

tific

ativ

a en

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uras

sim

plifi

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s

L2_R

ECI

Tip

o de

Fac

tura

Rec

ibid

as

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

F1

Fact

ura

(art.

6, 7

.2 y

7.3

del

RD

161

9/20

12)

F2

Fact

ura

Sim

plifi

cada

y F

actu

ras

sin

iden

tific

ació

n de

l de

stin

atar

io a

rt. 6

.1.d

) RD

161

9/20

12

F3

Fact

ura

emiti

da e

n su

stitu

ción

de

fact

uras

sim

plifi

cada

s fa

ctur

adas

y d

ecla

rada

s F4

A

sien

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sum

en d

e fa

ctur

as

F5

Impo

rtaci

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(DU

A)

F6

Just

ifica

ntes

con

tabl

es

R1

Fact

ura

Rec

tific

ativ

a (E

rror

fund

ado

en d

erec

ho y

Art.

80

Uno

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

Dos

y S

eis

LIV

A)

R2

Fact

ura

Rec

tific

ativ

a (A

rt. 8

0.3)

R

3 Fa

ctur

a R

ectif

icat

iva

(Art.

80.

4)

R4

Fact

ura

Rec

tific

ativ

a (R

esto

) R

5 Fa

ctur

a R

ectif

icat

iva

en fa

ctur

as s

impl

ifica

das

LC

Adu

anas

- Li

quid

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n co

mpl

emen

taria

La

s cl

aves

F3,

R1,

R2,

R3,

R4

y R

5 tie

nen

cará

cter

opc

iona

l en

el L

ibro

regi

stro

de

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reci

bida

s.

L3.1

C

lave

de

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del

IVA

y op

erac

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s co

n tra

scen

denc

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ibut

aria

en

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bro

regi

stro

de

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exp

edid

as

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

Ope

raci

ón d

e ré

gim

en g

ener

al.

Exp

orta

ción

.

Ope

raci

ones

a la

s qu

e se

apl

ique

el r

égim

en e

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ial d

e bi

enes

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dos,

obj

etos

de

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, ant

igüe

dade

s y

obje

tos

de c

olec

ción

. R

égim

en e

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ial d

el o

ro d

e in

vers

ión.

Rég

imen

esp

ecia

l de

las

agen

cias

de

viaj

es.

Rég

imen

esp

ecia

l gru

po d

e en

tidad

es e

n IV

A (N

ivel

Ava

nzad

o)

Rég

imen

esp

ecia

l del

crit

erio

de

caja

. O

pera

cion

es s

ujet

as a

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SI

/ IG

IC (I

mpu

esto

sob

re la

Pro

ducc

ión,

los

Ser

vici

os y

la

Impo

rtaci

ón /

Impu

esto

Gen

eral

Indi

rect

o C

anar

io).

Fact

urac

ión

de la

s pr

esta

cion

es d

e se

rvic

ios

de a

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ias

de v

iaje

que

act

úan

com

o m

edia

dora

s en

nom

bre

y po

r cue

nta

ajen

a (D

.A.4

ª RD

1619

/201

2)

Cob

ros

por c

uent

a de

terc

eros

de

hono

rario

s pr

ofes

iona

les

o de

der

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s de

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os d

e la

pro

pied

ad in

dust

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de a

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u o

tros

por c

uent

a de

sus

soc

ios,

aso

ciad

os o

co

legi

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efe

ctua

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por s

ocie

dade

s, a

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acio

nes,

col

egio

s pr

ofes

iona

les

u ot

ras

entid

ades

que

real

icen

est

as fu

ncio

nes

de c

obro

.

Ope

raci

ones

de

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ndam

ient

o de

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l de

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cio

suje

tas

a re

tenc

ión

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

Ope

raci

ones

de

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ient

o de

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cio

no s

ujet

os a

rete

nció

n.

Ope

raci

ones

de

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ient

o de

loca

l de

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cio

suje

tas

y no

suj

etas

a re

tenc

ión.

Fact

ura

con

IVA

pen

dien

te d

e de

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o en

cer

tific

acio

nes

de o

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cuyo

des

tinat

ario

sea

un

a A

dmin

istra

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Púb

lica.

Fact

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con

IVA

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dien

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e de

veng

o en

ope

raci

ones

de

tract

o su

cesi

vo.

Prim

er s

emes

tre 2

017

y ot

ras

fact

uras

ant

erio

res

a la

incl

usió

n en

el S

II L3

.2

Cla

ve d

e ré

gim

en e

spec

ial o

tras

cend

enci

a en

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reci

bida

s

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

Ope

raci

ón d

e ré

gim

en g

ener

al.

Ope

raci

ones

por

las

que

los

empr

esar

ios

satis

face

n co

mpe

nsac

ione

s en

las

adqu

isic

ione

s a

pers

onas

aco

gida

s al

Rég

imen

esp

ecia

l de

la a

gric

ultu

ra, g

anad

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y

pesc

a.

Ope

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ones

a la

s qu

e se

apl

ique

el r

égim

en e

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e bi

enes

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dos,

obj

etos

de

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, ant

igüe

dade

s y

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tos

de c

olec

ción

. R

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en e

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ial d

el o

ro d

e in

vers

ión.

Rég

imen

esp

ecia

l de

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agen

cias

de

viaj

es.

Rég

imen

esp

ecia

l gru

po d

e en

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es e

n IV

A (N

ivel

Ava

nzad

o).

Rég

imen

esp

ecia

l del

crit

erio

de

caja

. O

pera

cion

es s

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as a

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SI

/ IG

IC (I

mpu

esto

sob

re la

Pro

ducc

ión,

los

Ser

vici

os y

la

Impo

rtaci

ón /

Impu

esto

Gen

eral

Indi

rect

o C

anar

io).

Adq

uisi

cion

es in

traco

mun

itaria

s de

bie

nes

y pr

esta

cion

es d

e se

rvic

ios.

Ope

raci

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de

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ndam

ient

o de

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cio.

Fact

ura

corr

espo

ndie

nte

a un

a im

porta

ción

(inf

orm

ada

sin

asoc

iar a

un

DU

A).

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

Prim

er s

emes

tre 2

017

y ot

ras

fact

uras

ant

erio

res

a la

incl

usió

n en

el S

II

L4

Tip

os d

e Id

entif

icac

ión

en e

l paí

s de

resi

denc

ia

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

02

NIF

-IVA

03

P

AS

AP

OR

TE

04

DO

CU

ME

NTO

OFI

CIA

L D

E ID

EN

TIFI

CA

CIÓ

N E

XPE

DID

O P

OR

EL

PA

IS O

TE

RR

ITO

RIO

D

E R

ES

IDE

NC

IA

05

CE

RTI

FIC

AD

O D

E R

ES

IDE

NC

IA

06

OTR

O D

OC

UM

EN

TO P

RO

BA

TOR

IO

07

NO

CE

NS

AD

O

La c

lave

07,

“No

cens

ado”

, sol

amen

te p

uede

util

izar

se c

omo

tipo

de id

entif

icac

ión

en e

l Lib

ro re

gist

ro d

e fa

ctur

as e

xped

idas

. L5

T

ipo

de F

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ra R

ectif

icat

iva

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

S P

or s

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ució

n I

Por

dife

renc

ias

L6

Situ

ació

n de

l Inm

uebl

e

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

1 In

mue

ble

con

refe

renc

ia c

atas

tral s

ituad

o en

cua

lqui

er p

unto

del

terr

itorio

esp

añol

, exc

epto

P

aís

Vas

co y

Nav

arra

2 In

mue

ble

situ

ado

en la

Com

unid

ad A

utón

oma

del P

aís

Vas

co o

en

la C

omun

idad

For

al d

e N

avar

ra

3 In

mue

ble

en c

ualq

uier

a de

las

situ

acio

nes

ante

riore

s p

ero

sin

refe

renc

ia c

atas

tral

4 In

mue

ble

situ

ado

en e

l ext

ranj

ero

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

L7

C

alifi

caci

ón d

el ti

po d

e op

erac

ión

Suje

ta /

No

Exen

ta

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

S1

No

exen

ta- S

in in

vers

ión

suje

to p

asiv

o S2

N

o ex

enta

- C

on In

vers

ión

suje

to p

asiv

o S3

N

o ex

enta

- S

in in

vers

ión

suje

to p

asiv

o y

con

Inve

rsió

n su

jeto

pas

ivo

L9

Cau

sa d

e ex

enci

ón d

e op

erac

ione

s su

jeta

s y

exen

tas

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

E1

Exe

nta

por e

l artí

culo

20

E2

Exe

nta

por e

l artí

culo

21

E3

Exe

nta

por e

l artí

culo

22

E4

Exe

nta

por l

os a

rtícu

los

23 o

24

E5

Exe

nta

por e

l artí

culo

25

E6

Exe

nta

por O

tros

L10

Em

itida

s po

r Ter

cero

s V

AL

OR

ES

DES

CR

IPC

IÓN

S S

i N

N

o L1

1 M

edio

de

Pago

/Cob

ro

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

01

Tran

sfer

enci

a 02

C

hequ

e

03

No

se c

obra

/ pa

ga

(fech

a lím

ite d

e de

veng

o / d

even

go fo

rzos

o en

con

curs

o de

ac

reed

ores

) 04

O

tros

med

ios

de c

obro

/ pa

go

05

Dom

icili

ació

n ba

ncar

ia

cve:

BO

E-A

-201

8-26

90Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Age

ncia

Trib

utar

ia

L1

2 T

ipo

de O

pera

ción

Intra

com

unita

ria

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

A

El e

nvío

o re

cepc

ión

de b

iene

s pa

ra la

real

izac

ión

de lo

s in

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es p

arci

ales

o tr

abaj

os

men

cion

ados

en

el a

rtícu

lo 7

0, a

parta

do u

no, n

úmer

o 7º

, de

la L

ey d

el Im

pues

to (L

ey

37/1

992)

.

B

Las

trans

fere

ncia

s de

bie

nes

y la

s ad

quis

icio

nes

intra

com

unita

rias

de b

iene

s co

mpr

endi

das

en lo

s ar

tícul

os 9

, apa

rtado

3º,

y 16

, apa

rtado

2º,

de la

Ley

del

Impu

esto

(Ley

37/

1992

). L1

3 C

lave

de

decl

arad

o in

traco

mun

itario

VA

LO

RE

S D

ESC

RIP

CIÓ

N

D

Dec

lara

nte

R

Rem

itent

e L1

7 C

ódig

o de

Paí

s S

e in

form

ará

segú

n la

rela

ción

de

códi

gos

de p

aíse

s y

terri

torio

s qu

e se

incl

uye

en e

l Ane

xo II

de

la O

rden

EH

A/3

496/

2011

, de

15 d

e di

ciem

bre

(BO

E de

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12-2

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Impuesto sobre el Valor AñadidoGrupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.

Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación liquidado por la Aduana. MINISTERIO

DE HACIENDAY FUNCIÓN PÚBLICA

Modelo

322

Agencia Tributaria

Teléfono: 901 33 55 33 www.agenciatributaria.es

ncia Tr bi

NIF

Razón o denominación social

Sujeto pasivo:

Nº Grupo: Dominante Dependiente NIF de la entidad dominante

Tipo régimen especial aplicable: art. 163 sexies.Cinco LIVA .................................................................................

¿Está inscrito en el Registro de devolución mensual (art. 30 RIVA)? .........................................................................

¿Es destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen especial del criterio de caja? .................................

Opción por la aplicación de la prorrata especial (art. 103.Dos.1º LIVA) ...................................................................

Revocación de la opción por la aplicación de la prorrata especial (art. 103.Dos.1º LIVA) ..........................................

¿Existe volumen anual de operaciones (art. 121 LIVA)? ..........................................................................................

SI NO

Liquidación

IVA DEVENGADO

Base imponible Tipo % Cuota

14

17

20

Resto de operaciones en régimen general ..............................13

16

19

12

15

18{

Total cuota devengada ([03]+[06]+[09]+[11]+[14]+[17]+[20]+[22]+[24]+[26]+[29]+[32]+[35]+[37]) ..................................... 38

29

32

35

28

31

34

27

30

33

Recargo de Equivalencia ....................................................... {

{Operaciones intragrupo ........................................................

03

06

09

02

05

08

01

04

07

IVA DEDUCIBLE

Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios ........

2423

Modificación bases y cuotas del recargo de equivalencia............... 3736

Base imponiblePor cuotas soportadas en operaciones intragrupo corrientes ...................................

Por cuotas soportadas en operaciones intragrupo con bienes de inversión ................

Rectificación de deducciones por operaciones intragrupo ........................................

Por cuotas soportadas en otras operaciones interiores corrientes ............................

Por cuotas soportadas en otras operaciones interiores con bienes de inversión..................

Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes ............................

Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión .........................

En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes ..........................

En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión ........................................

Rectificación de deducciones en resto de operaciones (no intragrupo) ......................

43

45

47

42

44

46

48

41

51

53

55

49

52

54

56

50

57 58

Total a deducir ([40]+[42]+[44]+[46]+[48]+[50]+[52]+[54]+[56]+[58]+[59]+[60]+[61]) ...................................................... 62

Devengo Ejercicio Período

Identificación

Modificación bases y cuotas de operaciones intragrupo ................ 1110

Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto adq. intracom.) ..................................................................................

2221

60

61

59Compensación régimen especial A.G. y P. ..........................................................................................................................

Regularización bienes de inversión ....................................................................................................................................

Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata .......................................................................................

Modificación bases y cuotas en régimen general .......................... 2625

39 40

Cuota

ANEXO II

Espacio reservado para numeración por código de barras

Sujeto pasivo que tributa exclusivamente a una Administración tributaria Foral con IVA a la importación liquidado por la Aduana pendiente de ingreso

Tributación exclusivamente foral.

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Resultado ([65] + [77] - [66] + [67]) ...................................................... 68

Resultado de la autoliquidación ([68] - [69]) ........................................ 70

A deducir (exclusivamente en caso de autoliquidación complementaria):Resultado de las autoliquidaciones anteriores presentadas por el mismo concepto, ejercicio y periodo ................................................................. 69

Liquidación (continuación)

Página 2Modelo

322NIF Razón o denominación social

Operaciones realizadas en el ejercicio

Operaciones en régimen general .............................................................................................................................................

Operaciones exentas sin derecho a deducción ........................................................................................................................

Entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros Estados miembros ........................................................................

Total volumen de operaciones (art. 121 Ley IVA) (80 + 81 + 93 + 94 + 83 + 84 + 85 + 86 + 95 + 96 + 97 + 98 - 79 - 99) ...............

Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción .......................................................................................Entregas intracomunitarias exentas ........................................................................................................................................

Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo ...................................................................

Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia ........................................

Entregas de bienes de inversión .............................................................................................................................................Entregas de bienes inmuebles y operaciones fi nancieras no habituales.......................................................................................

Operaciones en régimen especial de Agencias de Viajes ..........................................................................................................

Operaciones en Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección ...............................

Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca .......................................................................................

Operaciones en régimen simplifi cado .......................................................................................................................................

Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA .......................................................................................................

81

93

94

83

85

86

95

84

96

98

79

97

80

88

99

Diferencia ([38] - [62] + [76]) ..........................................................................................................................................

Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA ......................................................................................................................... 76

63

65

IVA a la importación liquidado por la Aduana pendiente de ingreso .......................................................................................... 77

Cuotas a compensar de períodos anteriores a la incorporación al grupo ................................................................................. 66

Álava .... Guipúzcoa ...... Vizcaya ....... Navarra .......

Clave Epígrafe IAEActividades a las que se refi ere la declaración (de mayor a menor importancia por volumen de operaciones)

Otras

PrincipalA B C

89 % 90 % 91 % 92 %

Entregas intracomunitarias de bienes y servicios ................................................................................................................Exportaciones y operaciones asimiladas ............................................................................................................................

Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción .............................................

Información adicional

71

72

73

Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos que sean destinatarios de operaciones afectadas por el régimen del criterio de caja:

7574Importe de las adquisiciones de bienes y servicios a las que seade aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja .................................

Base imponible Cuota soportada

Número de justificante de la autoliquidación anterior ............

Autoliquidación complementaria ..........................................Sin actividad ..............................................

Autoliquidación complementaria Sin actividad

Exclusivamente a cumplimentar en el último período de liquidación

Exclusivamente para sujetos pasivos que tributan conjunta-mente a la Administración del Estado y a las Diputaciones Forales. Resultado de la regularización anual.

euros67

64 %Atribuible a la Administración del Estado ................................................................................................

Información de la tributación por razón de territorio (sólo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones)cv

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Página 3Modelo

322NIF Razón o denominación social

Importe total de las operacionesCNAE (3 cifras) % prorrataTipo1 504503501500

Importe de las operaciones con derecho a deducción

502



517



512



507



522

Prorrata

IVA deducible: Grupo 1

IVA deducible en operaciones interiores ..................

IVA deducible en importaciones ..............................

Bienes de inversión ..


Bienes y servicios corrientes ................{


IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias .....

Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca .

Rectifi cación de deducciones .................................................................

Regularización de bienes de inversión ................................................................................................................................

Base imponible Cuota deducible

Bienes corrientes .....

Bienes corrientes y servicios ..................

Suma de deducciones (701 + 703+ 705+ 707+ 709 + 711+ 713 + 715+ 716 .......................

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715

716

717



Bienes y servicios corrientes ................{


Base imponible Cuota deducible

Bienes corrientes .....

Bienes y servicios corrientes ................

Suma de deducciones (719 + 721 + 723 + 725 + 727 + 729 + 731 + 733 + 734) .................

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725

727

729

731

733

734

735

714

732

IVA deducible: Grupo 2

IVA deducible en operaciones interiores ..................

IVA deducible en importaciones ..............................

IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias .....

Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca .

Rectifi cación de deducciones .................................................................

Regularización de bienes de inversión ................................................................................................................................

Actividades con regímenes de deducción diferenciados

cve:

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http://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X

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