C2_Análisis SOX del Área de Compras
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WARREN Y ASOCIADOS S.A.C.
2011
EDITORIAL IMPRESOS Y REVISTAS SACANLISIS SOX - REA DE COMPRASPROCESO DE COMPRAS CUENTAS POR PAGAR CAJA EGRESOSN 1 1 ALMACEN GERENTE IMPRENTA UNION EMPRESAS CONTABILIDAD CAJA
12
1
No Stock
2 Cotizaciones
2Si
B 2 3Orden de compra V B O. Compra
34O. Compra 5 Registro
Atiende
5
4 AGR
7 5FAC 2 Emisin Ch. 12 Entrega Ch.
c
4 Sistema
c
AFAC
62 Autorizacin Ch. Fin
B
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6 AUDITORA DE GESTIN | Papeles de Trabajo
WARREN Y ASOCIADOS S.A.C.
2011
ANLISIS SOX DEL REA DE COMPRAS
OBJETIVO
ID RIESGO
RIESGO
ID CONTROL
CONTROL
TIPO DE CONTROL P-M
RECOMENDACIONES
Identificar a los proveedores sobresalientes para iniciar la produccin.
1
- Aceptar a los proveedores con la mejor propuesta.
1- No conocer completamente el proceso de produccin y los insumos a utilizar.
-El gerente identifica y selecciona segn sus caractersticas econmicas a los futuros proveedores -Confirma si antes de la produccin existe MP.
No se encontraron observaciones
Verificar si existe la Materia Prima para futura produccin requerida por el cliente.
2
El control debe realizarse por el jefe de rea del almacn D-M
2
-La cotizacin consignada con un valor diferente al valor referencial de mercado.
3
-El jefe de rea confirma la cotizacin realizada, evitando posibles egresos excesivos.
Ingresar adecuadamente las Materias Primas de acuerdo al procedimiento indicado y Orden de Pedido.
3
-Mal cotejamiento de Materia Prima de acuerdo al requerimiento de la Empresa.
4
Designar a personal confiable y capacitado para la correcta verificacin.
No se encontraron observaciones D-S
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WARREN Y ASOCIADOS S.A.C.OBJETIVO ID RIESGO RIESGO ID CONTROL CONTROL TIPO DE CONTROL P-M
2011RECOMENDACIONES
Registrar correctamente los Materias Primas en los kardex fsicos valorados.
4
- Incorrecto registro de suministros comprados en el kardex segn sus caractersticas. - Pago realizado a destiempo de las facturas por compras de Materias Primas
5
-Inmediatamente despus del cotejamiento de MP ingresar al kardex valorados. -Aplicar los procesos coherentes para la provisin de la adquisicin.
No se encontraron observaciones
6
Provisionar las compras de acuerdo a las polticas internas, y aplicar las normas del fiscales.
5
- Aplicacin inadecuada de procedimientos fiscales (Retenciones y Detracciones). -Aceptacin malversada de egresos por comprobantes mal emitidos y no corroborados.
D-M -El jefe de rea contable confirma la retencin o detraccin de acuerdo a la operacin. -Control de las facturas a cancelar de acuerdo a un presupuesto.
El control debe hacerse tambin a tesorera.
7
Dar el visto bueno al cheque para el egreso por las MP de acuerdo a la cotizacin.
No se encontraron observaciones D -S
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