Caja Chica (2)

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA

CAJAOBJETIVOS:

Verificar la existencia y propiedad de los fondos en efectivo Comprobar que no exista emisiones en la cuenta y esten debidamente revelados en los

estados financieros

Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con lasNEC y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

N.- PROCEDIMIENTOS P/T RESP.1 Elabore la evaluación del control interno2 Realice la cedula sumaria

3

4Obtenga toda la base de datos del libro diario

5 Realice Arqueo de caja chica6 Realice un Arqueo de caja

7

8

9

10 Realice la hoja de hallazgos

11 Realice la hoja de ajustes12 Realice los asientos de reclasificacion

13

A1

A2

Elabore un papel de trabajo donde resuma los saldos de la cuenta caja A3

A4

A5

A6

Tomar la muestra del libro diario de los ingresos y egresos mayores a 12000 A7

Elabore un papel de trabajo donde se evalue los siguientyes parametros: elaborado,revisado,diario,auxiliar,valor A8

Identifique el tipo de cambio existente en caja chica A9

A10'

A11

A12'

Realice un papel de trabajo en donde consten los saldos auditados de Caja A13

A

ELABORADO POR: SJCL FECHA:31/12/2005REVISADO POR: DSFT FECHA:31/12/2005

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA

CAJA

Verificar la existencia y propiedad de los fondos en efectivo Comprobar que no exista emisiones en la cuenta y esten debidamente revelados en los

Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con las

FECHA12/31/200512/31/2005

12/31/2005

12/31/200512/31/200512/31/2005

12/31/2005

12/31/2005

12/31/2005

12/31/200512/31/200512/31/2005

12/31/2005

A

FECHA:31/12/2005FECHA:31/12/2005

ELECTRODOMESTICOS S.AEVALUACION DEL CONTROL INTERNO

COMPONENTE: CAJA y BANCOS

No. PREGUNTARESPUESTASI NO

1 La dependencia de caja es una área restringida X

2 X

3 X

4 X

5

6 X

7 X

8 X

9 X

10 X11 Se expiden los respectivos recibos de caja X

12 X

13 X

14 X

Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos.

Es conocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y gerente.

Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su depósito en bancos.

Se encuentran con pólizas de manejo el tesorero y el cajero.

Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables.

Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.

Son adecuados los custodios para salvaguardar físicamente el dinero en operación Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.

Son registrados en respectivo libro.

Están debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos.

Están debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.

Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo

15 X

16 X

X

17 X

18 X

19 X

20 X

21 X

22 X

DETERMINACIÓN

Total preguntas: 22Respuestas Positivas: 21Respuestas Negativas: 1

21 95% Total preguntas 22

Nivel de Confianza

1 _ 50 51 - 75 76 - 99BAJO MEDIO ALTO

Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos

Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente al cajero antes de entregárselos a este

Existen formatos específicos para relacionar los gastos de caja

Están separadas las funciones de custodia y manejo del fondo fijo de caja de las autorizaciones de pagos y registros contables.

En las entregas de efectivo, existe autorización previa del funcionario responsable, y una adecuada comprobación de las erogaciones correspondientes

Son archivados y sellados de manera adecuada los recibos de caja

Se codifican los comprobantes de egreso y se identifican con el nombre y firma del responsable que efectuó el gasto

El procedimiento de reembolso de caja es suficientemente dinámico para evitar el exceso de fondos o la falta de efectivo

Existe prohibicion que los fondos de caja sirvan, para cambiar cheques a empleados

NIVEL DE CONFIANZA: Respuestas Positivas

RIESGO DE AUDITORIA: 100 - 95 = 5%

Riesgo de Auditoria

@ Los Ingresos no son depositados intactos, con ese dinero se disponen de gastos

ELECTRODOMESTICOS S.AEVALUACION DEL CONTROL INTERNO

COMPONENTE: CAJA y BANCOS

OBSERVACIONES

A1

Los Ingresos no son depositados intactos, con ese dinero se disponen de gastos

CEDULA SUMARIA DE CAJAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

DESCRIPCIÓN REF. SALDO CONCILIADO AJUSTES Y RECLASIFIC.PT AL 31/12/05 DEBE HABER

CAJA 90376.00

CAJA CHICA 200.00

TOTAL 90576.00 1.5 2393.95

REALIZADO POR: SJCLREVISADO POR: SJCL

√ SALDO AUDITADO

a)200b)2000c)150

1) 182) 203) 5,95

4) 1,5

CEDULA SUMARIA DE CAJAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

SALDO AUDITORÍA MARCASAL 31/12/05

88026.00 √

157.55 √

88183.55

FECHA:16/09/2008FECHA:16/09/2008

A2

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDASALDOS DE CAJA

CODIGO CUENTA SALDO

1.1.1.01 CAJA 0

1.1.1.02 CAJA CHICA 200

SALDO 200

Fecha:9/16/2008Fecha:9/16/2008

Elaborado: SJCL

Revisado por DSFT

A3

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDASALDOS DE CAJA

A3

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDALIBRO DIARIO

CODIGO NOMBRE REFE DEBE HABER1.1.1.01 Caja 1 20001.1.1.01 Caja 2 20001.1.1.01 Caja 5 163801.1.1.01 Caja 7 40321.1.1.01 Caja 9 204121.1.1.01 Caja 16 38081.1.1.01 Caja 17 38081.1.1.01 Caja 27 1201.1.1.01 Caja 30 2031.271.1.1.01 Caja 32 2151.271.1.1.01 Caja 39 2501.1.1.01 Caja 41 1193851.1.1.01 Caja 42 36001.1.1.01 Caja 43 1232351.1.1.01 Caja 66 376321.1.1.01 Caja 67 376321.1.1.01 Caja 81 5982.91.1.1.01 Caja 82 6601.1.1.01 Caja 83 5322.91.1.1.01 Caja 89 712521.1.1.01 Caja 95 5881.1.1.01 Caja 102 185361.1.1.01 Caja 104 90376

285597.17 285597.17

Fecha:9/16/2008Fecha:9/16/2008

Elaborado: SJCL

Revisado por DSFT

A4

ARQUEO DE CAJA CHICA

CUSTODI PATRICIA PAREDESREVISOR:CRISTINA FREIRE

VALOR DEL FONDO: 200SALDO SEGÚN LIBROS AL: 200COMPROBANTES DE PAGOS CON EL FONDO VALOR

EFECTIVO EN CAJA CHICA (RECONTEO) EN USD.Billetes de USD. 50 1 50Billetes de USD. 20 2 40Billetes de USD. 10 1 10Billetes de USD. 5 2 10Billetes de USD. 1 3 3Monedas Monedas de USD 1 6 6Monedas de USD 0,50 20 10Monedas de USD 0,25 0 0Monedas de USD 0,10 13 1.3Monedas de USD 0,05 15 0.75Monedas de USD 0,01Monedas Extranjera Tipo de cambioEuros 5 dolares 6DocumentosEgreso C/ Compra de almuerzos 18 *Ch #18759Cambio en efectivo el gerente 20 *Fact 1587 Compra de utiles 19

57

194.05 200OBSERVACIONES:@ Se a detectado una diferencia por lo que se recomienda un asiento de reclasi

PCI1PCI2

Certifico que he presentado al Revisor del Dpto.de Control Concurrente, todos los valores monetarios en mi

* No existe un comprobante legal ni tiene sustento* Cambio de cheque al gerente sin autorizacion Otros ingresos a causa del diferencial cambiario

poder, los mismos que fueron contados en mi presencia y me fueron devueltos a mi entera satisfacción.

FECHA: 10/4/2008 REVISO C.F FIRMA. CUSTODIO

ARQUEO DE CAJA CHICA

DIFERENCIA

5.94999999999999

H/A


A5

poder, los mismos que fueron contados en mi presencia y me fueron devueltos a mi entera satisfacción.

P.P

ARQUEO DE CAJA

CUSTODIO: PATRICIA PAREDESREVISOR: TATIANA OJEDA

VALOR DEL FONDO:SALDO SEGÚN LIBROS AL: 90376COMPROBANTES DE PAGOS CON EL FONDO VALOR

EFECTIVO EN CAJA (RECONTEO) EN USD.Billetes de USD. 100 500 50000Billetes de USD. 50 355 17750Billetes de USD. 20 120 2400Monedas Monedas de USD 1 0 0Monedas de USD 0,50 126 63Monedas de USD 0,25 0 0Monedas de USD 0,10 80 8Monedas de USD 0,05 100 5

TOTALES 70226DETALLE DE CHEQUES

Cheque#856 S/. 5,000.00

Cheque#425 S/. 6,000.00

Cheque#653 S/. 3,000.00

Cheque#859 S/. 4,000.00

Cheque #455* S/. 2,000.00 &TOTALES S/. 20,000.00

BILLETES FALSOS

Billetes de USD. 100 2 S/. 200.00 &

90,226.00 *

OBSERVACIONES:

* Se a detectado una diferencia por lo que se recomienda un asiento de reclasificacion

Certifico que he presentado al Revisor del Dpto.de Control Concurrente, todos los valores monetarios en mipoder, los mismos que fueron contados en mi presencia y me fueron devueltos a mi entera satisfacción.

& No existe un comprobante legal ni tiene sustento& Cambio de cheque al gerente sin autorizacion

FECHA: 12/23/2005 REVIDSFT FIRMA. CUSTODIO

ARQUEO DE CAJA

DIFERENCIA

-150.00

H/A


A6

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAAUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS

PRUEBA DE INGRESOS DE CAJA DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

# DCTO FECHA DESCRIPCION MONTODOCUMENTO CONTABILIZACION

SECUENCIA ELABORADO REVISADO DIARIO

5 - - 16380.00 1 sc df 1

41 - - 119385.00 1 sc df 1

66 - - 37632.00 1 sc df 1

89 - - 71252.00 1 sc df 1

102 - - 18536.00 1 sc df 1

TOTAL POSITIVAS 5

TOTAL NEGATIVAS 0

TOTAL EVALUADA 5

NIVEL DE CONFIANZA ALTO

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA

AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS

PRUEBA DE EGRESOS DE CAJA

DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

# DCTO FECHA DESCRIPCION MONTODOCUMENTO CONTABILIZACION

SECUENCIA ELABORADO REVISADO DIARIO

9 - - 20412.00 SI sc df 1

43 - - 123235.00 SI sc df 1

67 - - 37632.00 SI sc df 1

104 - - 90376.00 SI sc df 1

TOTAL POSITIVAS 4

TOTAL NEGATIVAS 0

TOTAL EVALUADA 4

NIVEL DE CONFIANZA ALTO

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAAUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS

PRUEBA DE INGRESOS DE CAJA DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

CONTABILIZACION VALUACIONMARCA

MAYOR VALOR IMPUESTOS

1 16380.00 1

1 119385.00 1

1 37632.00 1

1 71252.00 1

1 18536.00 1

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA

AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS

PRUEBA DE EGRESOS DE CAJA

DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

CONTABILIZACION VALUACIONMARCA

MAYOR VALOR IMPUESTOS

1 20412.001 123235.001 37632.001 90376.00

Fecha:12/31/2005Fecha:12/31/2005

Elaborado: SJCL

Revisado por DSFT

A7

ELESTRODOMESTICOS CIA.LTDA.LIBRO DIARIO CAJA

SEC FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER DEPOSITO

897 2/15/2005 1,1,1,01 CAJA 2000 DEP.321790

898 2/19/2005 1,1,1,01 CAJA 20412 DEP.359354

899 3/18/2005 1,1,1,01 CAJA 3808 DEP.359352

1019 4/3/2005 1,1,1,01 CAJA 2151.27 DEP.380425

856 4/18/2005 1,1,1,01 CAJA 123235 DEP.380426

826 5/15/2005 1,1,1,01 CAJA 37632 DEP.380427

845 5/18/2005 1,1,1,01 CAJA 660 DEP.380428

824 6/20/2005 1,1,1,01 CAJA 5322.9 DEP.380429

859 6/24/2005 1,1,1,01 CAJA 9037.6 DEP.380430

ELESTRODOMESTICOS CIA.LTDA.LIBRO AUXILIAR BANCOS

SEC FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER DEPOSITO

897 2/15/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 2000 DEP.321790



1019 4/3/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 2151.27 DEP.380425





A8

A Todos los depositos estan debidamente confirmados con su libro auxiliar

X Ese deposito no se encuentra registrado en el libro auxiliar de bancos

Elaborado: SJCL

Revisado por DSFT

ELESTRODOMESTICOS CIA.LTDA.LIBRO DIARIO CAJA

MARCAS

AAAAAA XAA

ELESTRODOMESTICOS CIA.LTDA.LIBRO AUXILIAR BANCOS

MARCAS

AAAAAAAA

A8

Fecha:12/31/2005Fecha:12/31/2005

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAASIENTOS DE AJUSTES

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE12/31/2005 1

6.1.2.03.001 VIATICOS 181.1.1.01.001 CAJA CHICA

P/R PAGO DE ALMUERZOS12/31/2005 2

1.1.1.01.001 BANCOS 20

P/R CAMBIO EN EFECTIVO AL GERENTE12/31/2005 3

Caja 1.5 Otros IngresosP/R ajuste por diferencia por cambio de Euros a Dólares.

12/31/2005 4ANTICIPO PERSONAL ADMINISTRATIVO 5.95 CAJA CHICAP/R FALTANTE DE CAJA CHICA

REALIZADO POR:

REVISADO POR: M

CAJA CHICA

A12A11

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAASIENTOS DE AJUSTES

HABER

18

20

1.5

5.95

FECHA: 31/12/205

FECHA: 31/12/205

A12A11

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAASIENTOS DE RECLASIFICACION

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

12/31/2005 a

1.1.2.03.002 ANTICIPO PERSONAL DE ADMINISTRACION 2001.1.1.01.001 CAJA

P/Cargo billetes falsos custodio

12/31/2005 bCLIENTES 2000 CAJAP/Ch protestado cliente Esteban Pozo

12/31/2005 c1.1.2.03.002 ANTICIPO PERSONAL DE ADMINISTRACION 1501.1.1.01.001 CAJA

P/ Dinero faltante de caja

REALIZADO POR:

REVISADO POR:

A12

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAASIENTOS DE RECLASIFICACION

HABER

200

2000

150

FECHA: 31/12/2005

FECHA: 31/12/2005

A12

ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.TIPO DE CAMBIO

VALOR MONEDA COTIZ. INICIALDOLARES

ING.CAJA EGR. CAJA5 EUROS 12/31/2005 $1,50 $ 6.00

Se ha registrado un egreso de 6 dolares por 5 euros debido a que su cotizacion es

de 1,5 dolares

VALOR CUENTA FALTANTEDOLARES

ING.CAJA EGR. CAJA1 CAJA 12/31/2005 150 1502 CAJA CHICA 12/31/2005 5.95 5.95

Elaborado: SJCL

Revisado por DSFT

A9

155.95

ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.TIPO DE CAMBIO

Fecha:12/31/2005

Fecha:12/31/2005

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAHOJA DE HALLAZGOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

PCI CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO

CAJA

1 Recepcion de dinero falso Incumplimiento del reglameno interno de la Falta de capacitación y desconocimiento Existe faltante en caja es por un

persona encargada de recaudacion de efectivo por parte de la persona encargada valor de 200

anotar los numeros de serie de los billetes que

tengan valores mayores a $20 para conocer la

procedencia del mismo

2 Se protestan cheques de clientes y no Incumplimiento del reglameno interno de la No existe control por parte del Contador Faltante en bancos por $2000

realizan sus debido registro persona encargada al no registrar el protesto de

cheque.

3 Se dispone de dinero sin autori Incumplimiento del reglamento interno , los La persona encargada se dispuso del dinero Disminuye la liquidez de la empresa

zacion y respaldo correspondient anticipos a sueldos y salarios deben tener la por una urgencia personal en $50

debida autorización y deben ser

realizados con cheque

4 Existen en el arqueo de caja Incumplimiento del reglamento interno de que La responsable solicito cambio de euros en No se pueden realizar transacciones

euros esta prohibido realizar cambios de efectivo moneda nacional comerciales con monedas nacionale

A-10

en cheques o moneda extranjera afectando a la disponiblidad en $6

No se ha presentado adecuadamente el

valor de moneda extranjera como lo

establece la NEC 7 que establece lo siguien-

te: en el párrafo 8 una transaccion en moneda

extranjera debe ser registrada en su conoci-

miento oficial en la moneda que se informa

aplicando a la cantidad en la moneda extranje-

ra a la tasa de cambio entre la moneda que se

informa y la moneda extranjera en la fecha de

transaccion

BANCOS

5 En la conciliacion del Banco de Incumplimiento de la persona Falta de informacion por parte de la persona e El valor del deposito no

Pichincha se encontro un deposito responsable al no regisrar el para poder hacer el registro respectivo registrado es de $200

no registrado deposito

6 En la conciliacion del Banco de Incumplimiento de la persona Falta de informacion por parte de la persona e El valor de la nota de debito no

Pacifico se encontro una notas encarga al no registrar las para poder hacer el registro respectivo registrada es de $10.25

de debito no registradas notas de debito

7 En la conciliacion del Banco Incumplimiento de Politicas de la empresa Mala organización El valor de los cheques girados y n

Produbanco se encontro cheques negligencia del responsable cobrados es de $1967.95

girados y no cobrados

CLIENTES

8 Se estan registrando saldos negativos Incumplimiento a los principios de contabilidad No se identifico correctamente la transacción No se esta registrando como una ob

en la cuenta Clientes al reconocimiento de cuentas con valores de la cuenta el anticipo del cliente por 1000 dola

negativos.

9 No se estan identificando las Ctas. Incumplimiento de los Principios basicos de Falta de conocimiento de la persona encarga- La cuenta incobrable asciende a 80

Incobrables Contabilidad del registro de las cuentas Incobrables da para registrar la cuenta incobrable.

10 No se ha realizado actualizaciones en Incuplimiento del reglamento interno al no actualizar Por desconocimiento de la persona Se hace dificil la ubicación de los c

de datos de los clientes la base de datos encargada de actualizar la base de para la gestión de cobros.

datos de los clientes

11 Se estan registrando los cobros de Incumplimiento de los principios de contabilidad Equivocacion de la persona responsa- La informacion se encuentra altera

clientes en cuentas equivocadas para el registro de clientes. ble al registrar el cobro del cliente. perjudicando a un cliente

12 No se estan conciliando los recibos de Incumplimiento del reglamento interno por parte La persona responsable no solicito El faltante del recibo de cobro es de

cobro con los depositos realizados po de los vendedores para entregar informes de cobros la copia del recibo de cobro para 300 dolares

los vendedores. constatar el pago del cliente.

13 Existe cartera vencida Incumplimiento del reglamento interno sobre los la persona encargada no es constante Existe una cartera vencida de 4 año

plazos de cobro de los clientes. en la gestion de cobros. por el valor de 80 dolares

INVENTARIOS

14 Se mantienen en Kardex mercaderias Incumplimiento de los principios de contabilidad La persona responsable no se encuentra al tant Existen mercaderias que no se encu

no se encuentran fisicamente para el registro de mercaderias de este procedimiento fisicamente por un valor de 225,18

15 Se tienen errores en registrar los kar Incumplimiento de los principios de contabilidad Equivocacion de la persona responsa- Informacion cruzada entre mercader

para el ingreso de mercaderias ble al registrar la mercaderia

ACTIVOS FIJOS

Los muebles y enseres no se encuentr Incumplimiento del reglamento interno en cuanto Mala organización de parte de la Faltante del escrito en el departame

en los lugares correspondientes a la movilizacion de los activos fijos persona responsable de ventas.

La sumadora y un estante se encuent Incumplimiento del reglamento interno en cuanto Falta de conocimiento de la persona El valor de la sumadora es de $150

en mal estado a la baja de activos fijos. encargada y el valor del estante es de 429 dola

SUELDOS Y SALARIOS

1 Se mantiene un control escaso en el p Incumplimiento de los principios de contabilidad La persona responsable no se encuentra al tant Existe falencia en los pagos

de Sueldos y salarios para el registro respectivo de Sueldos de este procedimiento

2 Se tienen errores en registrar los role No se cumple con las polìticas de Control Interno Equivocacion de la persona de Contabilidad No se cruza la informaciòn

pago para el registro de pago en el instante que se realiza

los pagos

REALIZADO POR: SJCL

REVISADO POR: DSFT

RECOMENDACIONES

Apuntar los numeros de serie de los billetes que

tengan valores mayores a $20 para conocer la

procedencia del mismo

Llevar a cabo el cumplimiento interno de la empresa

Adquirir una máquina detectora de billetes

El contador debe estar en contacto constante para que

no vuelva a incurrir en esta clase de errores

La persona encargada de caja debe cumplir con el regla

mento interno de la empresa y solicitar autorizacion en

caso de prestaciones de dinero

Se debe cumplir con el reglamento interno y

las NEC

El contador debe estar al tan-

to de los depositos efectuados

por los clientes

Instruir al empleado acerca

de la correcta aplicación

de las politicas

Capacitacion del responsable

del registro contable

Debe registrarse identificando las cuentas según

su origen y naturaleza

Se recomienda al contador registrar la Cta

Incobrable.

Se recomienda a la persona encargada actuali-

zar la base de los clientes periodicamente.

Registrar correctamente los cobros de los

clientes

Se recomienda a la cajera y vendedor tener

un mayor control sobre los cobros de los clientes

Se recomienta a la persona responsable ser

persistente en la gestion de cobranza.

Se recomienta a la persona responsable

que ponga un mayor control sobre los inventarios

Registrar correctamente el ingreso de la mercaderia

con sus respectivos cobros

Al contador se le recomienda que este

pendiente de la organización de los activos

fijos.

Al contador se recomienda dar de baja

a los activos en mal estado.

Se recomienta a la persona responsable

poner mayor control en los pagos

Registrar correctamente el pago a los empleados

FECHA: 31/12/2005

FECHA: 31/12/2005

Caja Chica (2)

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