SECRETARIA DE HACIENDA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

MUNICIPIO DE YUMBO

CALENDARIO TRIBUTARIO AÑO 2012DECLARACION RETEICA RETENCION EN LA FUENTE

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR SERVICIOS

Declaraciones Bimestrales del IVA períodos del 2012(Decreto 4907 dic 26 de 2011)

Si el último dígito es

ENE-FEB MAR-ABR

MAY-JUN JUL-AGO SEP-OCT

NOV-DIC

Plazo para consignar hasta el día:MARZO MAYO JULIO SEPTIEM

BRENOVIEM

BREENERO

20131 08 09 10 10 09 102 09 10 11 11 13 113 12 11 12 12 14 144 13 14 13 13 15 155 14 15 16 14 16 166 15 16 17 17 19 177 16 17 18 18 20 188 20 18 19 19 21 219 21 22 23 20 22 220 22 23 24 21 23 23

NOTA: VER VENCIMIENTO DEL 6 BIMESTRE DE 2011 EN CALENDARIO TRIBUTARIO 2011

INFORMACIÓN BÁSICA RETEICARETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR SERVICIOS

1. PLAZOS PARA PRESENTACION Y PAGO (Declaración Rete ICA por Servicios)

Los agentes de Retención tendrán la obligación de presentar la Declaración de Retención de Industria y Comercio, dentro de los mismos plazos que el Estatuto Tributario Nacional le otorga a la Declaración del IVA, conforme a las disposiciones establecidas en el Acuerdo 016 de diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal y en el formulario que para tales fines establezca la Secretaria de Hacienda Municipal, artículo 83, numeral 3º del Estatuto Tributario Municipal.

2. PAGO DE LA DECLARACION DE RETEICA

Los agentes de retención se obligan a cancelar el valor de las retenciones en el mismo plazo para presentación de las declaraciones bimestrales de IVA. Numeral 4º del artículo 83, Acuerdo 016 de 2004 Estatuto Tributario Municipal.

3. LUGAR DE PRESENTACION Y PAGOEl lugar de presentación y pago de la declaración de Retención en la Fuente por el Impuesto de Industria y Comercio (Reteica), se hará en los siguientes bancos y demás lugares autorizados, artículo 289 Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal.

El pago de las declaraciones tributarias de Retención en la fuente de Industria y Comercio se realizará:

CON FORMULARIO DE DECLARACION BIMESTRAL RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR SERVICIOS presentando original y dos copias, en las siguientes entidades financieras: Banco de Bogotá, Banco Davivienda, Banco BBVA, Banco de Occidente, Banco Popular Yumbo y Bancolombia.

TRANSFERENCIA ELECTRONICA en cuenta de ahorro del Banco de Bogotá No. 648-07872-3 y enviar copia de la declaración al correo olberc@yumbo.gov.co e igualmente debe hacer llegar a la oficina de la Administración Tributaria el original del formulario diligenciado para llevar a cabo la radicación correspondiente, y quede oficialmente presentado.

1. AGENTES DE RETENCIONSon agentes de Retención o de percepción, las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, las comunidades organizadas, las personas naturales o jurídicas, sucesiones iliquidas, las empresas unipersonales y sociedades de hecho, con domicilio o residencia en el Municipio de Yumbo, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente. (Artículo 78, Acuerdo 016 de diciembre 31 de 2004 Estatuto Tributario Municipal).

2. SUJETO PASIVOEstablécese el sistema de Retención en la Fuente del Impuesto de Industria y Comercio, como mecanismo de recaudo.

Este sistema solo se aplicará a personas naturales, jurídicas, empresas unipersonales, sociedades de hecho y demás sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio, que presten servicios dentro de la jurisdicción del Municipio de Yumbo y no tenga domicilio o residencia en el Municipio de Yumbo y no esté registrada en la División de Rentas de la Secretaria de

Hacienda Municipal. (Artículo 77, Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal).

3. BASES PARA RETENCIÓN POR SERVICIOS

La base sobre la cual se efectuará la retención será el valor total del pago o abono en cuenta, excluido el IVA facturado. La retención en la fuente debe efectuarse en el momento del pago o abono en cuenta. En todo caso la retención se efectuará sobre el hecho que ocurra primero. (Artículo 79 Acuerdo 016 de 2004, Estatuto Tributario Municipal).

4. TARIFAS DE LA RETENCION POR SERVICIOS

Las tarifas que deben aplicar los agentes de retención, serán las establecidas en el presente acuerdo según la actividad ejercida. (Artículo 80 Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal)

5. ACTIVIDADES ECONOMICAS Y TARIFAS

Se adoptan como actividades económicas y sus correspondientes tarifas las siguientes, artículo 41, Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal.

TARIFAS ACTIVIDADES DE SERVICIOSCódigo Descripción de actividad Tarifa por

Mil3-01 Contratistas, constructores y urbanizadores 6 por mil3-02 Clubes sociales, restaurantes, cafeterías, heladerías,

moteles y demás lugares de alojamiento10 por mil

3-03 Almacenamiento, depósito y manipulación de carga 10 por mil3-03 Transporte de carga, urbano, nacional, internacional,

municipal por carretera5 por mil

3-03 Servicios de actividades postales (mensajería) 10 por mil3-03 Transporte colectivo de pasajeros 5 por mil3-03 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores 10 por mil3-03 Actividades inmobiliarias de bienes propios o

arrendados10 por mil

3-03 Otras actividades de transporte 10 por mil3-04 Establecimientos de educación privados que presten el

servicio educativo en todas las modalidades incluyendo la educación no formal

4 por mil

3-05 Actividades de envase y empaque 10 por mil3-06 Otras actividades 10 por mil

4. Sector Financiero

4-01 Corporación de ahorro y vivienda 3 por mil4-02 Demás actividades financieros 5 por mil

6. IMPUTACION DE LOS VALORES RETENIDOS

Los sujetos pasivos de retención no podrán imputar en el Municipio de Yumbo las sumas retenidas, pues éste sistema de reteica sólo se aplica a personas (naturales y jurídicas) que no tengan asiento o domicilio en el Municipio de Yumbo o no esté registrado en la División de Rentas de la Secretaria de Hacienda Municipal. Los valores así retenidos son a titulo de impuesto de Industria y Comercio por ingresos percibidos en el Municipio de Yumbo.

7. OBLIGACION DE LOS AGENTES DE RETENCION

Los agentes de retención por servicios tendrán las siguientes obligaciones

Efectuar la retención cuando este obligado conforme a las disposiciones contenidas en el artículo 83, Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal de Yumbo.

Llevar una cuenta separada en la cual se registrará el valor de las retenciones efectuadas, que se denominará “Retención del Impuesto de Industria y Comercio por pagar”, además de los documentos que soporten las transacciones por dichos conceptos.

8. LA DECLARACION DE RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO DEBERA CONTENER:

a) La información necesaria para la identificación y ubicación del contribuyente.b) La discriminación del valor que debió retener durante el respectivo mes y la

liquidación de las sanciones cuando fuere el caso.c) La corrección cuando fuere el caso.d) La firma de quien cumpla el deber formal de declarar.e) La firma del revisor fiscal o contador público cuando se trate de contribuyentes

que estén obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el Código de Comercio estén obligados a tener revisor fiscal o contador público. El Revisor Fiscal que encuentre hechos irregulares en la contabilidad podrá firmar la declaración pero en tal evento deberá consignar en el espacio destinado para su firma en el formulario la frase “con salvedades” así como su firma y demás datos solicitados, y hacer entrega al representante legal de una constancia con la explicación completa de las razones por las cuales no se certificaron. Dicha

constancia deberá ponerse a disposición de la administración tributaria municipal cuando esta lo exija.

PARAGRAFO. Las declaraciones de retención en la fuente se regirán por las disposiciones sobre declaración, corrección, determinación, discusión, devoluciones, pruebas, sanciones y cobro que se aplica a los declarantes del Impuesto de Industria y Comercio en el presente Estatuto. (Artículo 83 numeral 3º Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal).

Expedir certificado de las retenciones practicadas en el año inmediatamente anterior, antes del Treinta y Uno (31) de Abril.

11. SANCIONES POR NO EXPEDIR CERTIFICADO

Los retenedores que, dentro del plazo establecido por la Secretaria de Hacienda Municipal, no cumplan con la obligación de expedir los certificados de retención en la fuente, incurrirán en un multa hasta del cinco por ciento (5%) del valor de los pagos o abonos correspondientes a los certificados no expedidos.

Cuando la sanción a que se refiere el presente artículo, se imponga mediante resolución independiente, previamente, se dará traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendrá un término de un (1) mes para responder.

La sanción a que se refiere este artículo, se reducirá al diez por ciento (10%) de la suma inicialmente propuesta, si la omisión es subsanada antes de que se notifique la resolución de sanción; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la omisión es subsanada dentro de los dos mese siguientes a la fecha en que se notifique la sanción.

Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar, ante la oficina que esta conociendo de la investigación, un memorial de aceptación de la sanción reducida, en el cual se acredite que la omisión fue subsanada, así como el pago o acuerdo de pago de la misma. (Artículo 87 Acuerdo 016 de diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal).

12. SANCIONES POR NO EFECTUAR LA RETENCION

Los agentes obligados a efectuar la retención del Impuesto de Industria y Comercio que no lo hicieren dentro de los plazo legales, se les aplicará el procedimiento tributario y el régimen de sanciones contenidas en este Estatuto Tributario Municipal o las normas que lo modifiquen, complementen o deroguen, además de las normas de Administración, declaración, liquidación y pago de las retenciones que establece el Estatuto Tributario Nacional (Artículo 647), siempre y cuando no sean contrarias a

las disposiciones especiales de carácter municipal. (Artículo 89 Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal).

13. SANCION POR EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACION

Los contribuyentes, agentes de Retención o declarantes que presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto o retención según el caso.

Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto, anticipo o retención a cargo.

PARAGRAFO: La presente disposición se extiende a las actividades exentas o exoneradas, artículo 150, Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal.

14. SANCION POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES

Los contribuyentes o responsables de los impuestos administrados por la División General de los Impuestos Nacionales, incluidos los agentes de retención, que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, deberán liquidar y pagar intereses moratorios, por cada día calendario de retardo en el pago. Artículos 634 Estatuto Tributario Nacional y 142 Estatuto Tributario Municipal.

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