CAÑITAS DE FELIPE PESCADOR, ZAC. 2007 - … · El presupuesto ejercido por el municipio de...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

CAÑITAS DE FELIPE PESCADOR, ZAC.

2007

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2007




ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER ................................................................................................................. 1

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .............................. 2

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ............................................................................................................ 3

INGRESOS ............................................................................................................................................................................ 3

EGRESOS ............................................................................................................................................................................. 6

RESULTADO DEL EJERCICIO .......................................................................................................................................... 15

4. CUENTAS BALANCE ................................................................................................................................................. 16

CAJA ................................................................................................................................................................................... 16

BANCOS ............................................................................................................................................................................. 17

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................ ¡Error! Marcador no definido.

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ..................................................................................................................... 22

5. CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ...................................................... 23

6. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL ........................................................................................ 28

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................... 28

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ..................................................................... 30

7. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ........................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS ................................................................................ ¡Error! Marcador no definido.

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................... 38

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ....................... ¡Error! Marcador no definido.

PROGRAMA PESO X PESO CONVENIDO CON EL PROGRAMA ESTATAL DE OBRA (PEO) DE LA SECRETARIA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO ..................................... ¡Error! Marcador no definido.

8. SERVICIOS PÚBLICOS ............................................................................................................................................. 42

RELLENO SANITARIO ....................................................................................................................................................... 42

RASTRO MUNICIPAL ........................................................................................................................................................ 43

9. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ....................................................................................................... 44




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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Total de acciones

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 4

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

19

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 7

Subtotal 33

Acciones Preventivas

Recomendación2 35

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 35

TOTAL 68




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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Principios de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Principios de contabilidad gubernamental, con excepción del denominado: Control Presupuestario.- En virtud de que presenta variaciones presupuestales de orden relevante, con una recaudación mayor en Ingresos del 24.26% y un sobre ejercicio del 14.93% en Egresos.




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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


Resultado AF-1, Observación AF-1 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado de la revisión efectuada del cobro del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, se detectó una diferencia de $11,708.60 en comparación con lo informado por el departamento de Catastro y lo enterado en Tesorería, ya que el primero suma $44,389.10 y la contabilidad sólo registra $32,680.50. Por lo que se solicitó aclaración de dicha diferencia debidamente documentada. El ente auditado mediante oficio sin número, de fecha 18 de julio de 2008, suscrito por el C. Rogelio Monreal Durón, manifiesta: “Tal vez la diferencia se deba a que se mandó a la cuenta de predial u a otra cuenta de ingresos…no tengo la forma de comprobar porque ya no tengo acceso al sistema de contabilidad para checar…". Sin embargo el municipio no presentó evidencia documental de su dicho para aclarar la diferencia, por lo que existe indicios de omisión de ingresos por dicho concepto, por tal motivo se emite la siguiente acción:

AF-07/06-001 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal 2004-2007 por un importe de $11,708.60 correspondiente a la diferencia de los reportes emitidos por el departamento de Catastro y lo enterado en Tesorería, el cual se considera como ingresos no depositados, correspondientes al periodo del 1º de enero al 15 de septiembre de 2007. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I, 151 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal.

No solventa la cantidad de $ 11,708.60, por lo tanto se deriva en una Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria.

AF-07/06-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual establecer mecanismos de control y conciliación de la recaudación cobrada por concepto de Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, a fin de que la información sobre los cobros realizados por este concepto sean coincidentes con los montos reportados por la Tesorería Municipal en la Cuenta Pública. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 151 fracción II, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

Subsiste y por lo tanto no solventa, se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-07/06-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado controle y concilie la

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.




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INGRESOS


recaudación del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-2, Observación AF-2 Que corresponde a la administración 2004-2007 Durante la revisión del capítulo de Ingresos, se verificó que el municipio cobra cuotas superiores e inferiores a las establecidas en su Ley de Ingresos. Lo anterior, de conformidad con el siguiente detalle:

Rubro Concepto Determinado Cobrado

Diferencia

De más

De menos

Impuestos Impuesto Predial Urbano

232.28 218.02 14.26

Derechos Acta de Nacimiento

51.38 40.00 11.38

Derechos

Celebración de matrimonio dentro de la oficina

385.73 530.00 144.27

Impuestos Impuesto Predial Urbano

163.74 113.75 49.99

Derechos Constancia 92.18 40.00 52.18

Además se observó que el ente auditado efectúa cobros por concepto de refrendo de fierro de herrar, mismo que no se encuentra incluido en su Ley de Ingresos.

AF-07/06-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar el cobro de contribuciones de acuerdo a las cuotas y/o tarifas establecidas en su Ley de Ingresos. Así mismo se exhorta al H. Ayuntamiento proponer a la H. Legislatura del Estado la inclusión en la misma del concepto faltante ya mencionado. Lo anterior con fundamento en los artículos 12, 13 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, 49 fracción XXIX, 74 fracción VII y 96 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA, se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-07/06-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control. Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación en lo referente a la correcta aplicación de las cuotas y/o tarifas contenidas en la Ley de Ingresos del Municipio, así como la presentación de la propuesta de inclusión a la misma por parte del H. Ayuntamiento ante la H. Legislatura del concepto faltante e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-3, Observación AF-3 Que corresponde a la administración 2007-2010 Mediante la realización del inventario de formas valoradas, se detectó un inadecuado manejo en el control y uso de los recibos de ingresos, observándose la utilización de los folios del 24001 al 24128 antes del

AF-07/06-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, efectuar las acciones necesarias para llevar a cabo un buen control y manejo de sus formas valoradas, utilizando los





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INGRESOS


23501 hasta el 24000. Cabe mencionar que se verificó por parte del personal de esta Auditoría Superior del Estado que los ingresos correspondientes a los folios utilizados fueron reportados y registrados contablemente.

folios en estricto orden numérico y cronológico. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

AF-07/06-007 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique el adecuado control y manejo de las formas valoradas por parte del personal de la Tesorería Municipal, cuidando que los folios sean utilizados en estricto orden numérico y cronológico e informe los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, fue por $22,949,252.99, los cuales se encuentran conformados por $11,183,908.66 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 28.16%. Además de $2,259,249.18 de Obra Pública, $5,324,601.15 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $4,181,494.00 de Otros Programas y Ramo 20. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes:

Resultado AF-4, Observación AF-4 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación por $8,113.71. El desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

Erogaciones que no presentan soporte documental o comprobación

Fecha No. de

subcuenta

No. de póliza, cheque y

cuenta bancaria

Concepto Importe

20/12/2007 5000-01-3205

E00656 1881

0175476600 BANORTE

El municipio sólo presenta la póliza cheque y recibo de Tesorería, la primera indica un pago por arrendamiento de vehículos para el Presidente Municipal y Secretario de Desarrollo Económico y la segunda menciona un pago de rotomartillo, sin embargo no se exhibe la comprobación fiscal correspondiente.

5,500.00

20/12/2007 5000-01-3105

E00624 1876

0175476600 BANORTE

Pago de recibos de energía eléctrica de los edificios públicos por $13,726.00, sin embargo el municipio sólo presenta recibos de pago por un total de $11,112.29, faltando soporte documental por un importe de $2,613.71.

2,613.71

TOTAL $ 8,113.71

AF-07/06-008 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal 2007-2010 por un importe de $8,113.71, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos, en virtud de que no se presenta el soporte documental debidamente requisitado que justifique y respalde los gastos realizados. Lo anterior con fundamento en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169 y 179 de la Ley Orgánica del Municipio.

No solventa la cantidad de $ 8,113.71, por lo tanto se deriva en una Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria.

Resultado AF-5, Observación AF-5 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto por un importe de $15,288.31. El desglose de dicha cantidad es el siguiente:

Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto

AF-07/06-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, en lo sucesivo presente dentro del soporte documental correspondiente a las erogaciones realizadas evidencia que aclare y justifique el motivo y aplicación del gasto. Lo anterior con fundamento en los artículos





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EGRESOS


Fecha No. de

subcuenta

No. de póliza,

cheque y cuenta

bancaria

Concepto Importe

15/10/2007 5000-01-2301

E00512 1796

0175476600 BANORTE

Pago de refacciones de vehículos al servicio de la Presidencia Municipal. El ente auditado presenta como soporte documental la póliza cheque, la factura número 00538-A del 15 de octubre de 2007 y las notas de venta a crédito números 1020 y 1025 de fechas 24 y 26 de septiembre de 2007, todas expedidas por Ramona Barajas Puentes, sin embargo no se especifica en que unidades fueron utilizadas las refacciones

2,846.25

07/11/2007 5000-01-3203

E00541 1809

0175476600 BANORTE

Pago de arrendamiento de autobuses para trasladar a 40 personas a Fresnillo, Zac. el día 22 de septiembre de 2007, el municipio presenta como soporte documental la póliza cheque y la factura número 822 de fecha 5 de noviembre de 2007, sin embargo no especifica el motivo del traslado.

1,200.00

03/12/2007 5000-01-3203

E00583 1840

0175476600 BANORTE

Pago de arrendamiento de autobuses para trasladar a 40 personas a Miguel Auza, Zac. el día 31 de octubre de 2007, el municipio presenta como soporte

3,000.00

93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

AF-07/06-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que la Tesorería Municipal identifique e indique en todos sus comprobantes de egresos los datos suficientes que justifiquen el motivo y aplicación del gasto e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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EGRESOS


documental la póliza cheque y la factura número 823 de fecha 5 de noviembre de 2007, sin embargo no especifica el motivo del traslado.

10/12/2007 5000-01-2301

E00602 1856

0175476600 BANORTE

Pago de refacciones de vehículos al servicio de la Presidencia Municipal. El ente auditado presenta como soporte documental la póliza cheque y la factura número 07267 del 10 de diciembre de 2007, expedida por Ramona Barajas Puentes, sin embargo no se especifica en que unidades fueron utilizadas las refacciones adquiridas.

3,685.75

17/12/2007 5000-01-2301

E00616 1869

0175476600 BANORTE

Pago de refacciones de vehículos al servicio de la Presidencia Municipal. El ente auditado presenta como soporte documental la póliza cheque y la factura número 00543 del 18 de diciembre de 2007, expedida por Ramona Barajas Puentes, sin embargo no se especifica en que unidades fueron utilizadas las refacciones adquiridas.

3,446.56

18/12/2007 5000-01-2301

E00617 1870

0175476600 BANORTE

Pago de refacciones de vehículos al servicio de la Presidencia Municipal. El ente auditado presenta

1,109.75




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EGRESOS


como soporte documental la póliza cheque y la factura número B 7686 de fecha 17 de diciembre de 2007 y el recibo 13140, expedidos por Refacciones Arturo, S.A., sin embargo no se especifica en que unidades fueron utilizadas las refacciones adquiridas.

TOTAL 15,288.31

Resultado AF-6, Observación AF-6 Que corresponde a ambas administraciones Al realizar el análisis de la muestra seleccionada de egresos, se observó que el municipio realizó erogaciones que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación por un importe de $9,700.00 durante el periodo comprendido del 1º de enero al 15 de septiembre de 2007 y por $2,000.00 del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2007, conforme al siguiente detalle:

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2004-2007 Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los

requisitos fiscales

Fecha No. de

subcuenta

No. de póliza,

cheque y cuenta

bancaria

Concepto Importe

12/01/2007 5000-01-3605

D00014 Pago en efectivo

Pago de varios perifoneos, el municipio sólo presenta memorándum y recibo interno de Tesorería.

1,700.00

13/02/2007 5000-01-4203


Pago por la compra de Transformador, dos rollos de manguera y bomba hipocloradora, el municipio

2,500.00

AF-07/06-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual efectuar sus adquisiciones o contratar servicios profesionales independientes con personas inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, asimismo alentar, en su caso, a los negocios del municipio a tramitar su inscripción al Servicio de Administración Tributaria con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y que con ello la administración municipal cumpla con lo establecido en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-07/06-0012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación encaminadas a





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EGRESOS


sólo presenta recibos internos y copia de la credencial de identificación.

12/04/2007 5000-01-3406


Pago al Sr. Juan Carlos Guajardo Ramírez como anticipo por pintar el interior y exterior y rótulos del museo, el municipio presenta sólo oficio girado por el Secretario de Gobierno, recibo y copia de credencial de elector del beneficiario.

1,000.00

10/05/2007 5000-01-3801


Pago del sonido para el evento del día 10 de mayo, el municipio sólo presenta escrito por el Lic. J. Jesús Ortega Valdez Secretario Municipal, así como copia de la credencial de elector del Sr. Juan Carlos Hinojosa Garay.

3,000.00

08/06/2007 5000-01-3401


Pago de flete para traer arbolitos de Enrique Estrada, el municipio sólo presenta memorándum, recibo firmado y copias de credenciales de elector de

1,500.00

que la Tesorería Municipal, recabe comprobantes que reúnan los requisitos fiscales establecidos en el Código Fiscal de la Federación que amparen las adquisiciones y servicios contratados por el municipio e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.




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EGRESOS


los beneficiarios.

SUMA 9,700.00

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2007-2010

Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los

requisitos fiscales

Fecha No. de

subcuenta

No. de póliza,

cheque y cuenta

bancaria

Concepto Importe

27/11/2007 5000-01-4201

E00564 1833

0175476600 BANORTE

Pago por concepto de contrato de grupo musical para evento del Adulto Mayor, el municipio presenta como soporte documental al póliza cheque y el contrato respectivo, sin embargo éste último no cumple con los requisitos fiscales señalados en Código Fiscal de la Federación.

2,000.00

SUMA 2,000.00

Resultado AF-7, Observación AF-7 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, se detectaron dos errores de registro por un total de $38,341.00 uno por concepto de pago del tercer y cuarto trimestres de CONAGUA por un importe de $28,675.00, ya que se considera un gasto propio del municipio y no un subsidio; y otro por el pago de mano de obra de instalación de lámparas por un monto de $9,666.00, el cual se registra como combustible.

AF-07/06-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, en lo sucesivo registrar correctamente en su contabilidad las erogaciones realizadas según corresponda su origen. Lo anterior con fundamento en los artículos 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-07/06-014 Solicitud de Intervención del Órgano

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera




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EGRESOS


Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, vigile el control y registro adecuado de las erogaciones en la contabilidad del municipio e informe a esta Auditoría Superior del Estado sobre los resultados obtenidos

la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-8, Observación AF-8 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, se detectó en la partida número 1508.- Bono Especial, una erogación con cheque número 1884 de la cuenta bancaria 0175476600 de la Institución Bancaria Banorte, de fecha 21 de diciembre de 2007, por concepto de bono a los 10 Regidores del H. Ayuntamiento por $2,554.18 a cada uno, haciendo un monto conjunto por $25,541.80. Cabe señalar que dicha partida registró un desfase presupuestal del 255.41%, además de que el ente auditado no contaba con el recurso financiero para afrontar este gasto, ya que contrató deuda con el Gobierno del Estado de Zacatecas.

AF-07/06-015 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a la L.A.E. Anjélica Esparza García, Tesorera Municipal de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2007, por haber realizado erogaciones no contenidas en el presupuesto de egresos autorizado, basada en una modificación al presupuesto que incluye el pago de bono especial, lo cual no atiende a lo señalado en el artículo 180 de la Ley Orgánica del Municipio, además de haber recibido el pago de dicho bono, incumpliendo con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 62, 179 y 185 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 5 fracciones I, III y IV.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

Resultado AF-9, Observación AF-9 Que corresponde a la administración 2007-2010

AF-07/06-016 Recomendación Se recomienda a la

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO




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EGRESOS


Derivado de la revisión a los maestros comisionados, se observó que el municipio no cuenta con autorización del H. Ayuntamiento del Profr. Hugo Javier Castillo Balderas, Secretario de Gobierno Municipal, el cual obtuvo como percepciones y compensaciones según lo informado por la Secretaría de Finanzas un importe de $36,235.54 en el ejercicio 2007 a partir de la primera quincena de octubre.

Administración Municipal actual, elaborar e implementar un tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento para el caso del maestro comisionado, en el cual se deberá ajustar la remuneración del nivel o categoría del puesto a desempeñar, previendo que en el supuesto de que el sueldo percibido por su labor en el magisterio sea mayor al establecido, el ente auditado no deberá erogar recursos municipales. En caso contrario se analizará y se otorgará la compensación que iguale la percepción prevista en el citado tabulador. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción X de la Ley de Fiscalización del Estado de Zacatecas, así como el artículo 170 segundo párrafo de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

SOLVENTA, se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado AF-10, Observación AF-10 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión a la cuenta 3701.-Viáticos, se observó que el municipio no cuenta con Pliego de Comisión ni tabulador de viáticos, que señale el monto otorgado a los funcionarios y empleados, así como las tarifas pernoctables y no pernoctables, de acuerdo a los lugares donde deberá realizarse la comisión. Así mismo se detectó que el ente auditado no cuenta con políticas establecidas para su otorgamiento y comprobación, así como el plazo máximo para ello.

AF-07/06-017 Recomendación Se recomienda al H. Ayuntamiento implementar las políticas para el pago y comprobación de viáticos, estableciendo un tabulador que señale los montos autorizados para cada una de las comisiones de acuerdo a sus distancias y destinos, indicando las cuotas pernoctables y no pernoctables, así como los requisitos para su otorgamiento y comprobación, asimismo la elaboración de Pliegos de Comisión. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción II, 74 fracciones V, VIII y XIII, 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.





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EGRESOS


AF-07/06-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique la implementación de pliegos de comisión, así como un tabulador de viáticos que establezca las políticas para el otorgamiento y comprobación de los mismos e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-11, Observación AF-11 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la revisión a la muestra seleccionada de egresos, se detectó que la Administración Municipal 2007-2010, adolece de un buen control interno debido a que al llevar a cabo el registro de su documentación comprobatoria en su contabilidad, no codifica dichos documentos, es decir no especifica a que rubro o cuenta fueron aplicados, aspecto que dificulta las actividades de fiscalización.

AF-07/06-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, en lo sucesivo, llevar a cabo la codificación de su documentación comprobatoria, especificando a que rubro o cuenta fueron aplicados. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción X de la Ley de Fiscalización del Estado de Zacatecas, 93 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-07/06-020 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que en lo sucesivo la documentación comprobatoria del municipio sea codificada, con el fin de establecer un buen control interno de sus erogaciones e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2007 un Superávit por $1,863,607.98, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-12, Observación AF-12 Que corresponde a la administración 2007-2010 El saldo en Caja al 31 de diciembre de 2007 fue de $21.48. De la revisión efectuada se comprobó que el ente auditado maneja un fondo fijo por $10,000.00 del cual se verificó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para realizar dichos gastos, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles. Sin embargo, se detectó que no registra contablemente los movimientos de caja general, ya que el saldo reflejado no tuvo movimiento durante el ejercicio sujeto de revisión.

AF-07/06-021 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, registrar adecuadamente los movimientos de la cuenta de caja independientemente de la correspondiente a la del fondo fijo, según su naturaleza. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-07/06-022 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto al registro adecuado de los movimientos de caja y fondo fijo, según su naturaleza, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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BANCOS


Resultado AF-13, Observación AF-13 Que corresponde a la administración 2007-2010 La cuenta de Bancos presentó un saldo en el Estado de Posición Financiera de $2,842,120.72 al 31 de diciembre de 2007, integrado en 7 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el ente auditado realiza en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención. Derivado de la revisión efectuada al inventario de chequeras, se detectaron cuatro cheques firmados en blanco por el Ing. Marco Antonio Regis Zúñiga, Presidente Municipal actual, los cuales corresponden al Banco Mercantil del Norte, S.A. de C.V., uno de la cuenta bancaria 00558636614 del Ramo 23, y los tres restantes de la cuenta 00243005027 del Fondo III. Dicha situación puede ocasionar riesgos considerables para las finanzas del municipio.

AF-07/06-023 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, evitar la práctica de firmar cheques en blanco ya que conlleva riesgos considerables para las finanzas del municipio por el mal uso que pudiera hacerse de los mismos, en el supuesto de ser cobrados por terceras personas. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-07/06-024 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a verificar el inventario de chequeras, con el fin de detectar cheques firmados en blanco e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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NFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-14, Observación AF-14 Que corresponde a la administración 2007-2010 El rubro de Deudores Diversos presentó un saldo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007 por $213,051.00, mismo que representa un decremento del 53.08% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. Sin embargo, se observó que durante el periodo del 16 de septiembre al 31 de diciembre de 2007, el municipio realizó préstamos personales por $98,000.00 que además no cuentan con documentos mercantiles que respalden y garanticen su recuperación. Por lo que corresponde a los restantes $115,051.00 aún cuando si se obtuvieron pagarés no se ha llevado a cabo el cobro correspondiente.

AF-07/06-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, efectuar la recuperación de los préstamos que se encuentren pendientes y abstenerse de otorgar nuevos préstamos, en virtud de que los recursos públicos tienen fines específicos definidos en los programas y presupuestos del ente auditado. Lo anterior con fundamento en los artículos 96 fracción II, 177 y 181 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-07/06-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto a que el ente auditado lleve a cabo acciones tendientes a la recuperación del saldo de deudores diversos y evite la práctica de otorgar nuevos préstamos e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado.





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ACTIVO FIJO

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR

ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007 fue por $3,625,456.46. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $217,721.40, de las cuales $1,974.91 (0.91%) se realizaron con recursos propios y $215,746.49 (99.09%) con recursos federales. Derivado de la revisión física de los bienes adquiridos, se detectó que no hubo adquisiciones con recursos propios durante el ejercicio sujeto a revisión, pues algunas que de origen se habían pagados con dichos recursos fueron reclasificadas a Recursos Federales.

Resultado PF-01, Sin Observación Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007-2010 En el ejercicio fiscal 2007, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $215,746.49, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III por la cantidad de $37,417.30, de Fondo IV $155,900.00 y de Rendimientos Financieros del Fondo IV $22,429.19 correspondientes a la adquisición de mobiliario y equipo de administración, vehículos y equipo terrestre y otras adquisiciones; es conveniente mencionar que las mismas fueron incorporadas al Activo Fijo e incrementadas en el Patrimonio del Municipio.

Resultado AF-15, Observación AF-15 Que corresponde a la administración 2007-2010 Mediante la revisión de los activos fijos propiedad del municipio se observaron bienes inmuebles que no cuentan con escrituras ni están inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Dichos bienes se detallan como sigue:

NÚMERO DESCRIPCIÓN DEL

BIEN SUPERFICIE

APROXIMADA

1 Rastro Municipal Viejo 400.98 M2.

2 Campo de Futbol Municipal

800 M2.

3 Campo de Béisbol 1,200 M2.

4 Vivero Municipal 49,837.90 M2.

5 Panteón Municipal 43,600.70 M2.

6 Auditorio Municipal 201.25 M2.

AF-07/06-027 Recomendación Se recomienda a la Sindicatura Municipal que de acuerdo al artículo 152 de la Ley Orgánica del Municipio que señala que el patrimonio inmueble de los municipios deberá inscribirse en la sección correspondiente del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, efectúe los trámites correspondientes para la escrituración e inscripción en dicho Registro de los bienes inmuebles propiedad del ente auditado, siendo responsabilidad del Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio de acuerdo al artículo 78 fracción V del mismo ordenamiento. En el mismo sentido la Ley de Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas relaciona en su





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ACTIVO FIJO




artículo 60 los documentos que son inscribibles en la sección correspondiente al Registro del Patrimonio de las Entidades Públicas. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

AF-07/06-028 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que se lleven a cabo las acciones para el proceso de escrituración de los bienes inmuebles y que sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-16, Observación AF-16 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión al parque vehicular del municipio, se observó que las unidades no cuentan con logotipo ni número económico en su totalidad, tampoco cuentan con póliza de seguro.

AF-07/06-029 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, estampar números económicos y logotipos a todas sus unidades vehiculares, así como asegurar aquellas que signifiquen mayor riesgo de acuerdo a su uso, a fin de evitar responsabilidades y gastos derivados de algún siniestro que en un momento dado se pudiera originar. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-07/06-030 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su





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ACTIVO FIJO




competencia, verifique que las unidades vehiculares propiedad del municipio cuenten con logotipo, número económico y sean aseguradas las que representen mayor riesgo e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-17, Observación AF-17 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión física al parque vehicular en visita de campo, se observó que una camioneta Ford Blanca, modelo 2005, tipo Ranger con placas de circulación ZB01043 con número de serie 8AFDT50D656393640 no se encontraba físicamente en el municipio, sino en las instalaciones del servicio Grúas Rosales, ubicado en calle Guatemala #310 Pte., en el municipio de Calera de Víctor Rosales, Zac. según el comprobante de recibo número 2265. Lo anterior derivado de la denuncia 145-111/2007 de fecha 5 de septiembre de 2007, interpuesta por el municipio en contra del particular Ricardo Valle Rodríguez por el delito de daño a las cosas, ya que provocó un accidente a la unidad mencionada.

AF-07/06-031 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, efectuar los trámites necesarios para la recuperación de la unidad vehicular dando continuidad a la demanda número 145-111/2007 de fecha 5 de septiembre de 2007, interpuesta ante el Ministerio Público por la ciudadana Ma. de Jesús Huerta Carranza, Síndico Municipal de la Administración 2004-2007. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.





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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-18, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2007 fue por la cantidad de $747,126.10, representando un decremento en sus pasivos del 67.35% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente a desendeudamiento neto con Gobierno del Estado de Zacatecas y Banobras por $1,372,082.52 y $341,654.22, respectivamente.

Resultado AF-19, Observación AF-18 Que corresponde a la administración 2004-2007 Se observó que el municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zac., adeudaba impuestos y retenciones por pagar al 15 de septiembre de 2007 por un importe de $47,030.30 por concepto del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas, mismo saldo que se registró al cierre del ejercicio sujeto a revisión.

AF-07/06-032 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, programar y efectuar los enteros correspondientes a los adeudos por concepto del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas, así como calcular y enterar las que les corresponde a partir de su gestión, presentando evidencia documental a esta Entidad de Fiscalización Superior. Lo anterior con fundamento en los artículos 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio, 13 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y 24, 25 y 26 de ley de Hacienda del Estado de Zacatecas. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-07/06-033 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que efectivamente se efectúen los enteros correspondientes a los adeudos por concepto del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas así como que registre y se paguen los generados en esta administración e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, con excepción de algunos rubros de Impuestos y Derechos en los que cobra cuotas superiores e inferiores, además de efectúa cobros por concepto de refrendo de fierro de herrar, mismo que no se encuentra incluido en la citada Ley, lo anterior se observo y se detalla en el apartado de Ingresos de este Informe de Resultados. El municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, no presentó modificaciones a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2007. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2007 el municipio recaudó y recibió 24.26% más de lo presupuestado, observándose los incrementos en las cuentas Impuestos, Otros Programas y Ramo 20 y Aportaciones Federales, por lo que respecta al presupuesto de Egresos existe un sobreejercicio del 14.93%, registrándose desfases considerables en las cuentas de Obras Públicas, Otros Programas y Ramo 20 y Aportaciones Federales. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, sin embargo el excedente recaudado y recibido en los Ingresos es mayor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación conveniente para el Municipio.

Resultado AF-20, Observación AF- 19 Que corresponde a la administración 2007-2010 El H. Ayuntamiento Constitucional del municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, presentó en fecha 14 de marzo de 2008 ante la LIX H. Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2007, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, exhibiendo el documento que avala la autorización a dicho informe de Cuenta Pública por parte del H. Ayuntamiento en fecha 14 de marzo de 2008, por lo que la autorización correspondiente al informe anual de Cuenta Pública municipal del ejercicio 2007 no se realizó en tiempo y forma como lo establece la Ley Orgánica del Municipio en el artículo 49 fracción XVI, que señala como facultades y atribuciones del ayuntamiento: “... Rendir a la Legislatura del Estado dentro del mes de febrero siguiente a la conclusión del año fiscal, la Cuenta Pública pormenorizada de su manejo hacendario, para su revisión y fiscalización. Asimismo

AF-07/06-034 Recomendación Se recomienda al H. Ayuntamiento de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, que en lo subsecuente sea presentada en tiempo y forma ante la H. LIX Legislatura del Estado la Cuenta Pública Anual para su fiscalización, con base en el artículo 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio que marca como facultades y atribuciones del Ayuntamiento: “… Rendir a la Legislatura del Estado dentro del mes de febrero siguiente a la conclusión del año fiscal, la Cuenta Pública pormenorizada de su manejo hacendario, para su revisión y fiscalización…”. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.





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INFORME DETALLADO:




deberán remitir oportunamente la documentación e informes que les sean requeridos por la Auditoría Superior del Estado..”.

Resultado AF-21, Sin Observación El H. Ayuntamiento presentó a esta Entidad de Fiscalización, el Plan Operativo Anual 2007, así como el Trianual 2004-2007, cumpliendo con lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

Resultado AF-22, Observación AF-20 Que corresponde a la administración 2007-2010 El Contralor Municipal del municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, no presentó ante esta Entidad de Fiscalización Superior el Informe Trimestral de Contraloría correspondiente al cuarto trimestre del ejercicio 2007, para su análisis y revisión, como lo establece el artículo 105 fracción X de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-07/20-035 Recomendación Se recomienda a la Contraloría Municipal observar lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio, que señala en su artículo 105 fracción X, como su obligación: “Informar trimestralmente al Ayuntamiento y a la Auditoría Superior sobre las acciones y actividades de la Contraloría”. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.


Resultado AF-23, Observación AF-21 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio no entregó la documentación solicitada mediante oficio PL 02-02-1597/2008 de fecha 20 de junio de 2008 referente a la relación de licencias de bebidas alcohólicas del ejercicio 2007, mediante el formato normado por esta Auditoría Superior del Estado, así como la totalidad de los recibos de ingresos por este concepto, por lo que no fue posible realizar la revisión correspondiente.

AF-07/20-036 Solicitud de Aclaración Se solicita al ente auditado presentar en original, para su debida revisión y validación, toda la documentación relativa al cobro de las licencias de bebidas alcohólicas correspondiente al periodo del 1º de enero al 15 de septiembre de 2007 y sea entregada la información requerida en el menor tiempo posible a este Ente Superior de Fiscalización. Lo anterior de conformidad a los artículos 17 fracción X de la Ley de Fiscalización del Estado de Zacatecas, 93 fracción II, 96 fracción I y 170 segundo párrafo de la Ley Orgánica del Municipio.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación

Resultado AF-24, Observación AF-22 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado de la revisión efectuada al capitulo

AF-07/06-037 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, implementar políticas de contratación de personal, así como





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INFORME DETALLADO:




1000.- Servicios Personales, se detectó que el municipio no cuenta con contratos individuales o colectivos de trabajo ni con políticas de contratación de personal.

llevar a cabo la realización de contratos individuales o colectivos de trabajo con la debida aprobación del H. Ayuntamiento, que le permita mantener un control adecuado del personal, así como de sus nóminas de pago. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracciones XVI y XX de la Ley Orgánica del Municipio y 17 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

AF-07/06-038 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique y supervise que se implementen políticas de contratación de personal, así como el establecimiento de contratos individuales o colectivos de trabajo e informe a esta Auditoría Superior del Estado de los resultados obtenidos de su actuación.


Resultado AF-25, Observación AF-23 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado de la revisión efectuada, se detectó que el municipio no cuenta con tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada servidor público de la administración municipal dependiendo del puesto y función que le sean encomendados.

AF-07/06-039 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, elaborar un tabulador que muestre las categorías por puesto y que se homologuen de acuerdo a éste todos los sueldos y salarios de los trabajadores, lo anterior con su debida autorización del H. Ayuntamiento y de acuerdo a las posibilidades del municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 49 fracciones XVI y XX de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-07/06-040 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique sea implementado un tabulador de sueldos y





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INFORME DETALLADO:




sometido a la autorización del H. Ayuntamiento, que permita mantener un control en la nómina del municipio e informe a esta Auditoría Superior del Estado de los resultados obtenidos de su actuación.

Resultado AF-26, Observación AF-24 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio cuenta con 7 personas registradas en nómina pero no se encuentran afiliadas a ningún sistema de seguridad social y 12 personas inscritas en el Instituto Mexicano del Seguro Social que no tienen relación laboral con el mismo.

AF-07/06-041 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tenga relación laboral y solamente a ellas, así como dar de baja a quienes no cumplan la condición mencionada. Lo anterior con fundamento en el artículo 49 fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-07/06-042 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique y supervise las acciones necesarias para que el ente auditado afilie a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tengan relación laboral y solamente a ellas e informe a esta Auditoría Superior del Estado de los resultados obtenidos de su actuación.


Resultado AF-27, Observación AF-25 Que corresponde a la administración 2007-2010 Al realizar la visita de campo al DIF Municipal, se observó que no cuenta con un control de sus entradas y salidas de efectivo, además carece de tarjetas para el control de existencias en su almacén.

AF-07/06-043 Recomendación Se recomienda al DIF Municipal que establezca un sistema de registro en libros para sus entradas y salidas, así como implementar tarjetas para el control de existencias en su almacén. Lo anterior con fundamento en los artículos 191 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.





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INFORME DETALLADO:




AF-07/06-044 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que el DIF Municipal establezca un sistema de registro en libros para sus entradas y salidas, además que se implemente tarjetas para el control de existencias en su almacén e informe a esta Auditoría Superior del Estado de los resultados obtenidos de su actuación.


Resultado AF-28, Observación AF-26 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión a los rubros de Combustibles y Refacciones, se observó que el municipio no cuenta con políticas internas establecidas respecto al control del suministro de combustible y mantenimiento de vehículos.

AF-07/06-045 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, implementar políticas y controles, debidamente autorizados por el H. Ayuntamiento que permitan tener un adecuado manejo de su consumo tanto interno como externo, así como de las refacciones y servicios proporcionados a las unidades vehiculares. Lo anterior con fundamento en los artículos 191 y 192 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-07/06-046 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique sean implementadas las políticas para el control del suministro de combustible y mantenimiento de vehículos e informe a esta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2007 asciende a $3,540,239.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y distribuido de la siguiente manera: 75.99% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones, 19.01% de Recursos no Programados, 3.00% de Gastos Indirectos y 2.00% para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2007 los recursos fueron aplicados en un 78.32%, y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2007 se recibió un monto de $112,194.71 derivado de Rendimientos del ejercicio 2005 y 2006, los cuales se ejercieron al 100.00% en la obra “Ampliación del Auditorio Municipal”. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-01 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio realizó erogaciones con recursos del Fondo III por concepto de compra de refacciones diversas y de combustible, anexando como documentación comprobatoria las facturas correspondientes, sin embargo no exhiben bitácoras y/o vales que describan a qué unidades o vehículos oficiales en específico se aplicó el combustible, asimismo bitácoras de refacciones y mantenimiento, lo anterior debidamente requisitado y autorizado por los funcionarios responsables que justifiquen plenamente la aplicación de los recursos ejercidos.

PF-07/23-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, Administración municipal actual, elaborar vales y/o bitácoras de combustible así como bitácoras y/o requisiciones de compra de refacciones debidamente firmadas por los funcionarios municipales responsables que identifiquen los vehículos oficiales en que se aplicaron, con el fin de que se transparente el destino y aplicación de las erogaciones realizadas de igual manera integrarlas a los expedientes unitarios de las obras y/o acciones realizadas con recursos del Fondo III.


Resultado PF-03, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado de la revisión documental realizada a los expedientes unitarios de la muestra seleccionada de obras ejecutadas con recursos del Fondo III, se determinó faltante de documentación técnica y social.

PF-07/38-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, Administración municipal actual, integrar de manera completa los expedientes de obras realizadas con recursos provenientes del Fondo III por lo que se refiere a los aspectos técnico y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.


Resultado PF-04, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo III ejercicio fiscal 2007, se detectó incongruencia entre la

PF-07/06-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoria Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras reales y precisas





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información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social en la totalidad de la vertientes de los mismos.

en las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, conciliando periódicamente las operaciones realizadas entre ambas áreas, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida y en la toma de decisiones.




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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $2,494,251.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: 86.36% a Obligaciones Financieras, 0.09% a Seguridad Pública, 6.25% a Adquisiciones y 7.30% corresponde a Recursos no Programados. La aplicación de los recursos se realizó en un 89.5% al 31 de diciembre del 2007, los cuales fueron revisados documentalmente en su totalidad. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2007 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio fiscal 2005 y 2006 por el orden de $46,139.97, los cuales se ejercieron al 100.00%, en la compra de adornos navideños y en el pago de adeudo con la Secretaría de Finanzas. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-05, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio realizó erogaciones con recursos del Fondo IV por concepto de compra de refacciones diversas, anexando como documentación comprobatoria las facturas correspondientes, sin embargo no exhiben bitácoras de refacciones y mantenimiento, lo anterior debidamente requisitado y autorizado por los funcionarios responsables que justifiquen plenamente la aplicación de los recursos ejercidos.

PF-07/23-004 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, Administración actual, elaborar bitácoras y/o requisiciones de compra de refacciones debidamente firmadas por los funcionarios municipales responsables que identifiquen los vehículos oficiales en que se aplicaron, con el fin de que se transparente el destino y aplicación de las erogaciones realizadas de igual manera integrarlas a los expedientes unitarios de las obras y/o acciones realizadas con recursos del Fondo IV.


Resultado PF-06, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio emitió el cheque número 222 de fecha 31 de diciembre de 2007 por un importe de $155,900.00 de la cuenta bancaria número 00243005035 de Banorte, correspondiente al Fondo III a favor del C. Ing. Marco Antonio Regis Zúñiga, en su carácter de Presidente Municipal omitiendo expedirlo a nombre del proveedor de bienes y/o servicios.

PF-07/06-005 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a la C. L.A.E. Anjélica Esparza García, Tesorera Municipal de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 33 y 49 y en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores





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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al expedir cheques a favor de funcionarios municipales y no de los proveedores de bienes y servicios.

PF-07/06-006 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para la aplicación de los recursos del Fondo IV, toda erogación deberá expedirse a nombre de los proveedores de bienes y/o servicios según corresponda para efecto de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos.


Resultado PF-07, Observación PF-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV ejercicio fiscal 2007, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social en la totalidad de la vertientes de los mismos.

PF-07/06-007 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoria Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras reales y precisas en las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Socia, conciliando periódicamente las operaciones realizadas entre ambas áreas, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida y la toma de decisiones.





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RAMO 23 PROVISIONES SALARIALES Y ECONÓMICAS FONDO REGIONAL 8FONREGION)


Durante el ejercicio fiscal 2007 el municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas recibió recursos provenientes del Ramo 23 por el orden de $5,860,134.00, los cuales fueron destinados para adquisiciones de Bienes Muebles, pago de adeudos y otros. Al 31 de diciembre de 2007 fue ejercido el 70.25% del monto total autorizado, habiendo sido revisado documentalmente el 100.00% del mismo. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-08, Observación PF-07 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio emitió el cheque número 001 a favor de la Secretaría de Finanzas por un importe de $525,000.00, de fecha 11 de diciembre de 2007 por concepto de pago de “Aportación Municipal al programa Peso x Peso”, exhibiendo como documentación comprobatoria recibo oficial de la dependencia en mención con folio número B2893909. Sin embargo el municipio no presentó: relación de obras en las que fue aplicado el material, volumen de cemento aplicado, croquis de las obras, actas de entrega - recepción, reportes fotográficos de inicio, proceso y término de las obras y convenio con SECOP.

PF-07/06-008 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios y/o documentación técnica y social que permita corroborar la aplicación del cemento en obras sociales, por el orden de $525,000.00.

NO SOLVENTA y se deriva en Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado PF-09, Observación PF-08 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio emitió el cheque número 007 de la cuenta bancaria número 05586636614, a favor de Mario Román Gutiérrez por un importe de $1,500,000.00, de fecha 26 de diciembre de 2007 y póliza de egresos número E00663. Sin embargo no presenta documentación comprobatoria que justifique la erogación realizada.

PF-07/05-009 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $1,500,000.00 relativo al cheque número 007 de la cuenta bancaria número 05586636614 expedido el 26 de diciembre de 2007 por el mismo monto, del cual el municipio no presentó el soporte documental correspondiente que justifique el destino y aplicación de los recursos.

NO SOLVENTA por la cantidad de $ 1,500,000.00 se deriva en Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado PF-10, Observación PF-09 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio emitió los cheques números 006 y 008 de la cuenta bancaria número 05586636614, a favor de Eduardo Garay Badillo y Armando Alonso Ayala por $50,000.00 y $35,000.00 respectivamente, de fechas 20 y 27 de diciembre de 2007, por concepto de pago de

PF-07/06-010 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios y/o documentación

NO SOLVENTA, por lo que la acción deriva en una Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas




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préstamo, exhibiendo como documentación comprobatoria copia fotostática de 2 pagarés, sin embargo no exhiben documentación que justifique el destino y aplicación de los préstamos en mención.

que permita corroborar la aplicación de los préstamos mencionados, por el orden de $85,000.00.

Resultado PF-11, Observación PF-10 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio erogó recursos del Ramo 23 para la adquisición de vehículos y maquinaria por un importe total de $2,006,494.00 exhibiendo como soporte documental fotocopia de las facturas, sin embargo el municipio no presenta vales de resguardo y reportes fotográficos, asimismo no realizó el proceso de Licitación Pública e Invitación según los importes de los bienes adquiridos conforme a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, relativo a los pedidos y contratos en sus artículos 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32 y 42 en los cuales se establecen los requisitos a cubrir para Licitación Pública, Invitación o Adjudicación Directa, así como al Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2007 en su anexo número 16 y la Ley Orgánica del Municipio en su artículo 159, de lo cual no se presentan documentos ni elementos probatorios de que el municipio se haya apegado a la normatividad antes mencionada, ni tomado en cuenta los criterios de economía, eficacia, eficiencia e imparcialidad que aseguren las mejores condiciones tanto en el presupuesto como en la calidad de las adquisiciones realizadas.

Aunado a lo anterior del cheque número 009 de fecha 31 de diciembre de 2007 expedido por un importe de $393,369.00 se exhibió como documentación comprobatoria copia fotostática de la factura número 8638 del proveedor "Unidades Automotrices, S.A de

PF-07/06-011 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Marco Antonio Regis Zúñiga, Presidente Municipal, L.A.E. Anjélica Esparza García, Tesorera Municipal y M.C.D. Sergio Carvajal Garamendi, Director de Desarrollo Económico y Social por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la normatividad vigente, en lo relativo al Proceso de Adjudicación de las adquisiciones realizadas con los recursos del Ramo 23 conforme a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, relativo a los pedidos y contratos en sus artículos 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32 y 42 en los cuales se establecen los requisitos a cubrir para Licitación Pública, Invitación o Adjudicación Directa, así como al Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2007 en su anexo


CONCEPTO Fecha

No. de

chequeBeneficiario

Importe del

cheque

Camión con caja

compactadora 14/12/2007 002

Salazar Equipos,

S.A. de C.V.763,125.00

18/12/2007 003 350,000.00

20/12/2007 005 500,000.00

Vehículo para la

Presidencia

Municipal

31/12/2007 009Marco Antonio

Regis Zúñiga393,369.00

2,006,494.00Total

Máquina

Retroexcavadora

Equipos Mejores,

S.A de C.V.




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C.V.", la cual ampara únicamente la cantidad de $369,000.00, quedando pendiente de comprobar un importe de $24,369.00.

número 16 y la Ley Orgánica del Municipio en su artículo 159.

PF-07/06-012 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $24,369.00 relativo al cheque 009 de fecha 31 de diciembre de 2007 de la cuenta bancaria número 05586636614, del cual el municipio presentó soporte documental por un monto de $369,000.00, faltando por comprobar un importe de $24,369.00 de lo cual se desconoce el destino y aplicación del mismo.

SOLVENTA

PF-07/06-013 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado se elaboren los vales de resguardo respectivos de las adquisiciones realizadas especificando unidad administrativa en la que se encuentran, de igual forma presentar copias fotostáticas de identificación de las personas a quienes se les asignaron los bienes, para efecto de salvaguardar los activos fijos propiedad del municipio, de igual manera exhibir los reportes fotográficos correspondientes.





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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-1, Observación OP-1 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para el Programa Municipal de Obras se aprobó un importe de $1,570,000.00, se ejerció la cantidad de $2,249,563.43 al 31 de diciembre de 2007 existiendo un sobre ejercicio del 43.28%. Respecto a las 12 obras programadas al 31 de diciembre de 2007, se terminaron 7, 2 están en proceso y 3 no se realizaron, por lo que se observa incumplimiento en su ejecución.

OP-07/ 06-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que la ejecución de obras se realice de acuerdo a las normas y presupuestos aprobados, desde su planeación, programación, presupuestación y ejecución, además de observar lo previsto en los artículos 74 fracción XXVI y 96 fracción II, 102 fracción V y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, artículos 2 fracción III, 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas.


Resultado OP-2, Observación OP-2 Que corresponde a la administración 2007-2010 La Administración Municipal no presentó actas de Cabildo certificadas donde se aprueben los informes mensuales correspondientes a la segunda quincena de septiembre al 31 de diciembre de 2007; así como de las modificaciones realizadas al presupuesto de cada una de las obras. Durante el proceso de solventación la Administración Municipal no presentó documentación para aclarar la observación emitida.

OP-07/ 06-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establezca y/o gire instrucciones para que se adopten las medidas pertinentes a efecto de que en el transcurso de cada ejercicio fiscal los informes mensuales del Programa Municipal de Obras sean presentados mensualmente ante el Cabildo para su análisis y aprobación correspondiente, asimismo dar seguimiento al ejercicio de los recursos aprobados y vigilar los avances físicos de cada una de las obras, con la finalidad de constatar el cumplimiento de dicho Programa tal como lo establecen los artículos 49 Fracción XV, 96 Fracción XV, 102 fracción V y 170 de la Ley Orgánica del Municipio. Durante el proceso de solventación la Administración Municipal no presentó documentación para aclarar la observación emitida.


Resultado OP-3, Observación OP-3 Que corresponde a la administración 2007-2010 La carátula del informe correspondiente al mes de diciembre presenta avances físicos acumulados superiores al 100% de las obras números 1, 3, 4, 7, 9 y 11, además la inversión ejercida acumulada por la cantidad de $2,249,563.43 es superior a la inversión total aprobada por $1,570,000.00 sin que se hayan presentado los informes mensualmente ante el

OP-07/ 06-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal gire instrucciones al Director de Obras y Servicios Públicos, para que en lo sucesivo adopte las medidas que considere pertinentes a efecto de que en el transcurso de cada ejercicio fiscal de seguimiento a la ejecución de las obras y se indique en los informes los avances físicos y financieros reales del Programa Municipal de Obras





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Cabildo para su aprobación y dar el seguimiento al ejercicio de los recursos aprobados y vigilar los avances físicos de cada una de las obras.

asimismo de el seguimiento al ejercicio del recurso total aprobado y de ser necesario un incremento en el mismo someter ante el Cabildo las modificaciones para su aprobación correspondiente con la finalidad de constatar el cumplimiento de dicho Programa tal como lo establecen los artículos 49 Fracción XV, 96 Fracción XV, 102 fracción V y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

Resultado OP-4, Observación OP-4 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la revisión documental a los informes mensuales de obras públicas se detectó diferencia por $16,335.75 entre el monto total ejercido informado por la Dirección de Obras Públicas y lo registrado por la Tesorería Municipal en el capítulo 6000 del catálogo de cuentas acumulado de la 2a quincena de septiembre al 31 de diciembre de 2007. Durante el proceso de solventación la Administración Municipal no presentó documentación para aclarar la observación emitida.

OP-07/06-004 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclare la diferencia por $16,335.75 detectada por la Auditoría Superior del Estado, entre los informes físico-financieros y contables presentados a este Ente Fiscalizador por las Direcciones de la Tesorería Municipal y Obras Públicas, deberán presentar la conciliación del periodo sujeto a fiscalización, además exhibir documentación comprobatoria suficiente y justificativa de dicho monto debidamente conciliado; así como aclarar a que se debe la diferencia presentada entre el Programa Municipal de Obras y el registro en el capítulo 6000 del catálogo de cuentas.

NO SOLVENTA, por lo que la acción a promover deriva en una Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado OP-5, Observación OP-5 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión documental a los informes mensuales de obras públicas se detectó diferencia por $5,000.00 entre el monto total ejercido informado por la Dirección de Obras Públicas y la registrada por la Tesorería Municipal en el capítulo 6000 del catálogo de cuentas acumulado del 1 de enero a 15 de septiembre de 2007. Durante el proceso de solventación la Administración Municipal manifiesta que no cuenta con copia de los informes de Tesorería y Obras Públicas para poder realizar la aclaración correspondiente,

OP-07/ 06-005 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclare la diferencia por $5,000.00 detectada por la Auditoría Superior del Estado, entre los informes físico-financieros y contables presentados a este Ente Fiscalizador por las Direcciones de la Tesorería Municipal y Obras Públicas, deberán presentar la conciliación del periodo sujeto a fiscalización, además exhibir documentación comprobatoria suficiente y justificativa de dicho monto debidamente conciliado, así como

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.




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comprometiéndose a solicitar con posterioridad al Ente Fiscalizador permiso para revisar la documentación necesaria para hacer la aclaración correspondiente.

aclarar a que se debe la diferencia presentada entre el Programa Municipal de Obras en el capítulo 6000 del catálogo de cuentas.

Resultado OP-6, Observación OP-6 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra No. 11 denominada "Ampliación de auditorio municipal, Cabecera Municipal", se aprobó la cantidad de $507,516.77; durante la revisión física realizada el día 9 de julio de 2008 se determinaron las siguientes observaciones: a).- Falta el suministro y colocación de 1 lavabo ovalin blanco modelo Luxuory con un costo de $522.00 pagado con la factura No. 0185 del proveedor Raymundo Reimers Morales de fecha 28 de junio de 2007 y un monto total de $46,801.00 b).- Falta el suministro y colocación de 1 llave mezcladora para lavabo con un costo de $350.00 pagado con la factura No. 0186 del proveedor Raymundo Reimers Morales de fecha 28 de junio de 2007 y un monto total de $6,138.00. c).- En el informe correspondiente al mes de enero reporta la compra de 4,000 piezas de piedras, asimismo esta obra se correlaciona con el Fondo III ya que en la No. 2 denominada "ampliación de auditorio; cabecera municipal" reporta de la misma manera la compra de 1,300 piezas de piedra. d).- En el informe correspondiente al mes de enero se reporta la compra de cimbra de madera por un monto de $16,592.20 para la realización de trabajos en la obra, por otra parte se reporta la renta de cimbra para dicha obra.

OP-07/ 06-006 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclare el uso de este material comprado ya que para esta obra de igual manera se reporta la renta de cimbra. Además se solicita especificar el destino final del material para lo que deberá presentar resguardo correspondiente y memoria fotográfica; el monto observado es por la cantidad de $17,464.20 corresponde a los materiales no suministrados y por la compra de la cimbra de madera. Asimismo aclare el por qué la compra de 4,000 piezas de piedras son adquiridos por pieza, y no por viaje o metro cúbico como es lo correcto, además de no permitir obtener la cantidad de piedra utilizada.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.




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Resultado OP-7, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 24 (veinticuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones qué hacer constar.




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INFORME DETALLADO:

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMAS CONVENIDOS Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF) convenido con la Secretaría de Obras Públicas (SECOP) de Gobierno del Estado.


Resultado OP-8, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 22 (veintidós) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones qué hacer constar.




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RAMO 23 FONDO REGIONAL (FONREGION)


Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-9, Observación OP-7 Que corresponde a la administración 2007-2010 De las 3 obras que comprendieron la muestra seleccionada se constató que faltan los expedientes unitarios de las mismas, así como el informe físico-financiero del mes de diciembre y a la fecha de revisión del Programa FAFEF. Es importante mencionar que se desconocen las metas y acciones del programa mencionado, razón por la cual no es posible emitir una opinión de la revisión practicada por falta de dichos documentos, mismos que fueron solicitados en confronta y no fueron presentados. En el cuadro siguiente se detallan las observaciones de las obras revisadas:

No. DE

OBRA

NOMBRE UBICACIÓN IMPORTE APROBADO

AVANCE FÍSICO

OBSERVACIÓN

1 Construcción de base hidráulica en carretera.

La Quemada

1,500,000.00 100.00 Por manifestación del Director de Obras Públicas la carpeta asfáltica será realizada por la Junta Estatal de Caminos. Derivado de la revisión documental se detectó que la Administración Municipal no cuenta con expediente técnico ni documentación comprobatoria.

2 Programa de urbanización cabecera municipal.

Cabecera Municipal

891,172.92 100.00 Derivado de la revisión documental se detectó que la Administración Municipal no cuenta con expediente técnico ni documentación comprobatoria.

OP-07/ 06-007 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclare las observaciones de las obras Nos. 1, 2 y 3 presentando el expediente unitario de las mismos que deberán de contener: la documentación del proceso de adjudicación, contrato, presupuesto base, estimaciones de los trabajos realizados con números generadores, planos actualizados de la obra, documentación comprobatoria, finiquito de obra y acta de entrega-recepción. Asimismo presente el informe físico- financiero con la relación total de las obras por un monto de $1,486,835.68 correspondiente al 31 de diciembre del Programa FAFEF 2007, los expedientes unitarios deberán de estar completos y deberán contener, vales de suministro de materiales por obra debidamente firmados de recibidos, origen de los materiales pétreos por obra, croquis de cada una de ellas, en las cuales especifique si es pavimento, guarnición, banqueta u otros, como se realizó y en que consistió la aportación de los beneficiarios, metas de cada una de las obras realizadas y/ o por realizar, números generadores por cada obra, bitácora por obra, acta de

NO SOLVENTA, por lo que la acción a promover deriva en una Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.




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RAMO 23 FONDO REGIONAL (FONREGION)


3 Programa de urbanización; cabecera municipal.

Cabecera Municipal

1,486,835.68 100.00 Por manifestación de Director de Obras Públicas en estas obras existen mezcla de recursos del programa peso por peso sin especificar a que ejercicio fiscal corresponde, se destino la cantidad de $525,000.00 para la aportación municipal obtenidos del ramo 23 para la adquisición de 600 toneladas de cemento gris y que hasta el mes de julio del 2008 tiene un avance físico del 67%. Derivado de la revisión documental se detectó que la Administración Municipal no cuenta con expedientes técnicos de estas obras.

entrega-recepción, existencias de materiales en bodega o almacén, cartas porter, y si existe aportación de otros fondos presentar la estructura financiera, así como informe físico-financiero de este programa al mes de diciembre de 2007 y abril de 2008 que incluya la totalidad de las obras realizadas impresa y digitalizada debidamente firmada por el responsable de su ejecución.




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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-10, Observación OP-8 Que corresponde a la administración 2007-2010 Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 42.1% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario como tal, solo cuentan con un basurero, ubicado a 1.3 km del área urbana ocupando un área de 1.5 hectáreas aproximadamente, no cuentan con estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente y dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que cuenta con caminos de acceso, pero carece de caseta vigilancia, cerca perimetral, franja de amortiguamiento y manuales de operación, no se tiene control en el acceso del personal, vehículos y/o materiales acarreados por particulares, por lo que el tiradero de los desechos se efectúa en una misma zona, sin realizar las separaciones como lo marca la normatividad, además de que no se contempla la dispersión de materiales ligeros.

OP-07/ 06-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.

SOLVENTA Y SE LE DARA SEGUIMIENTO




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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-11, Observación OP-9 Que corresponde a la administración 2007-2010 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que la Norma Oficial Mexicana en su operación cumpla con las condiciones de seguridad, sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que cumple únicamente con el 69.2% de las normas y leyes antes descritas. La verificación física de nuestro examen revela que existe un Rastro Municipal, sin embargo se encontró en mal estado las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales; carece de un equipo adecuado, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos, ya que la matanza es esporádica. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del Rastro Municipal. Adicionalmente, carece de corrales de reposo y observación antemorten, así como de corrales para animales enfermos o sospechosos, un área de desangrado adecuada, ya que la existente permite que los productos resultantes de la matanza se vayan al drenaje general, no cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados, y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua, no hay cisternas para la recuperación de grasas, asimismo carece de pisos adecuados y también de báscula.

OP-07/ 06-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tomar las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.





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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2004-2007

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- Por cuanto hace a las Recomendación y la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control de ambas administraciones, éstas fueron notificadas al ente Fiscalizado con el objeto de que sean atendidas por la administración actual y evitar en un futuro la misma práctica. 2.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2007 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 3.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 1 0 1 F.R.R. 1

Solicitud de Aclaración 3 0 1 Rec.

3 2 F.R.A.

TOTAL 4 0 4 4

TIPO DE ACCIÓN

DETERMI NADAS EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 3 1 2 F.R.R. 2

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3 - - - 3

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

19 0 19 O.IC. 19

Solicitud de Aclaración 4 0 1 Rec.

4 3 F.R.A

Preventivas

Recomendación 35 1 34 Rec. 34

TOTAL 64 2 59 62




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CAÑITAS DE FELIPE PESCADOR, ZAC. 2007 - … · El presupuesto ejercido por el municipio de...

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