CAP. 2 Franklin_auditoria

7/29/2019 CAP. 2 Franklin_auditoria

1/34

Enrique BenjamnFRANKLIN

La informacin contenida en esta presentacin es confidencial y est legalmente protegida, es posible queusted no est autorizado para usar, copiar o divulgar todo o parte de la informacin expuesta.


2/34

La nueva realidad es que el capitalintelectual el poder mental, elsaber hacer y la imaginacin

humana- han sustituido al capitalcomo factor crtico.

Warren Bennis


3/34

EL AUDITOR


4/34

Perfil del auditor

La calidad y nivel de ejecucin de una

auditora est sustentada por losconocimientos, habilidades, destrezas y

experiencia, as como el profesionalismo,sensibilidad y comprensin del auditor


5/34

Gestin del conocimientoEl conocimiento en una auditora administrativaes, por mucho, una ventaja competitiva

Es el conjunto de creencias cognitivas yhabilidades, confirmadas,experimentadas ycontextuadas que se transforman en lacapacidad de resolver problemas de manera

efectiva


6/34

Tcito

Es el conocimiento implcito en cada persona. No

est codificado y es difcil de difundir

Explcito

Es el conocimiento que se puede expresar

formalmente porque est codificado y se difunde

con facilidad

Conocimiento


7/34

Conversin del conocimiento

SocializacinProceso de adquirir conocimiento tcito atravs de compartir experiencias

Exteriorizacin

Proceso de convertir el conocimiento tcito enconceptos explcitos

InteriorizacinProceso de incorporar conocimiento explcito al

tcitoCombinacinProceso de crear conocimiento explcitoproveniente de distintas fuentes


8/34

Proceso de creacin del

conocimiento

Generativos Crean nuevo conocimiento(resolucin de problemas)

Productivos Generan conocimiento acumulado(se refleja en los bienes y servicios)

Representativos Transmiten conocimientomanifiesto (instancias conlas que interacta)


9/34

Conjunto de activos intangibles que se

originan en los conocimientos,habilidades, valores, actitudes e ideasde las personas que forman parte de

una organizacin

Capital intelectual


10/34

Activos de mercadoPotencial derivado de los bienes inmateriales queguardan relacin con el mercado

Activos de propiedad intelectualConocimientos sobre procesos, patentes, marcas

Activos centrados en el individuo

Capacidades y habilidades de los miembros de laorganizacin

Activos de infraestructuraTecnologas, procesos y metodologas

Categoras del capital intelectual


11/34

Capital Intelectualen laAuditora

Administrativa

Capital relacionalAgrupa las relaciones con el exterior, como elcontacto con clientes, proveedores, competidores,autoridades, grupos de filiacin, organismos deotro tipo de industria y organismos internacionales

Capital estructural

Rene los conocimientos estructurados de losque se deriva su forma de trabajo, como losSistemas, procesos y formas de gestin

Capital humano

Amalgama el conocimiento tcito o explcito, tilpara la organizacin, ya que el que poseen supersonal y equipos, as como la capacidad pararegenerarlo, es decir, su capacidad de aprender


12/34

Acadmica:

Estudios a nivel tcnico, licenciatura o posgrado

Complementaria:

Instruccin en la materia, obtenida a lo largo desu vida profesional a nivel

Emprica:

Conocimiento resultante de la implementacin de

auditoras en diferentes instituciones sin contarcon un grado acadmico

Formacin personal


13/34

Campos del conocimiento idneo

Administracin global

Administracin del cambio

Administracin del conocimiento

Administracin estratgica

Administracin de procesos

Logstica

Sistemas de informacin

Finanzas corporativas

Teora de las decisionesCalidad (control estadstico, total, servicio, etc)

Investigacin y desarrollo

Innovacin tecnolgica


14/34

Actitud positiva

Estabilidad emocional

Objetividad

Iniciativa

DiscrecinSentido institucional

Creatividad

Respeto a las ideas de los dems

Mente analticaConciencia de los valores propios

y del entorno

Capacidad de negociacinClaridad de expresin verbal

y escrita

Capacidad de observacin

Facilidad para trabajar engrupo

Habilidades y destrezas


15/34

Conocimiento:

De reas sustantivas y adjetivas de la organizacin

De esfuerzos anteriores:En la organizacin bajo estudio

En otras instituciones

De casos prcticos

De estudios organizacionales de otra naturaleza

Personal basado en elementos diversos:

Liderazgo formal

Liderazgo informal

Inteligencia

Inters aprender

Sentido comn

Experiencia


16/34

Elementos sustantivos

Preservar su independencia mental.

Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidadprofesional.

Cumplir con las normas o criterios que les sealen.

Capacitarse en forma continua.

Impedimentos

Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales conla organizacin que se va a auditar.

Inters econmico personal en la auditora

Corresponsabilidad en condiciones de funcionamientoincorrectas.

Relacin con instituciones que interactan con la organizacin.

Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica.

Responsabilidad profesional


17/34

Objetividad

Responsabilidad

Integridad

Confidencialidad

Compromiso

Equilibrio

Honestidad

Institucionalidad

Criterio

Iniciativa

Imparcialidad

Creatividad

Normas profesionales


18/34

Conjunto de normas que ordenan e imprimensentido a los valores y principios de conducta de

una persona, tales como compromiso, honestidad,lealtad, franqueza, integridad, respeto por los

dems y sentido de responsabilidad

tica


19/34

Declaracin formal de los valores de una organizacinen relacin con aspectos ticos y sociales

Declaraciones que los fundamentan:

Declaraciones basadas en principios, tambin conocidascomo credos corporativos, definen los valores que sustentanla

cultura organizacional, responsabilidad, calidad de losproductos y servicios, y el trato para con el personal

Declaraciones basadas en poltica,son las que establecenlos lineamientos para ordenar y encauzar de manera

transparente el funcionamiento socialmente responsable de laorganizacin

Cdigo de tica


20/34

Criterios para una toma dedecisiones tica

La toma de decisiones ticas en una organizacin

para resolver los dilemas ticos por parte de unauditor, debe considerar los aspectos relativos a la

intensidad moral que entraan, as como al enfoquenormativo que puede utilizarse para justificar el

proceso


21/34

Intensidad moral

1. Magnitud de las consecuencias, anticipacin del nivel que tendr elefecto del resultado sobre una accin especfica

2. Consenso social, grado del acuerdo que hay entre los miembros deuna sociedad respecto de si un acto es bueno o malo

3. Probabilidad del efecto, la intensidad de un problema crece o decrece

en la medida que las personas anticipan las consecuencias

4.Inmediacin temporal, intervalo que hay entre el momento en queocurre la accin y el inicio de sus consecuencias

5. Proximidad, cercana fsica, psicolgica y emocional que siente elindividuo que toma la decisin con quienes resultan afectados por ella

6. Concentracin del efecto,grado en que las consecuencias seconcentran en unos cuantos individuos o se dispersan entre muchosindividuos


22/34

Enfoques

Enfoque utilitario Estima que el comportamiento moralproduce el mayor bien para el mayor nmero de personas

Enfoque del individualismo Propone que los actos sonmorales cuando promueven los mejores intereses a largo

plazo para el individuo

Enfoque de derechos morales Seala que las decisionesmorales son aqullas que defienden mejor los derechos delas personas que se ven afectadas por este tipo de decisiones

Enfoque de justicia Expresa que las decisiones moralesdeben basarse en normas de equidad, justicia e imparcialidad


23/34

Mecnica para la toma de decisiones ticas

Definir el asunto a resolverAnalizar el contexto del asunto, particularmente precisando a quien afecta, recabandodiferentes puntos de vista, reflexionando en el conjunto de datos

Identificar los valores fundamentalesConsiderar tanto el punto de vista de quien decide como el de la organizacin,identificando claramente los componentes ticos de la decisin

Ponderar los valores en conflicto y seleccionar una alternativa para balancearlosDeterminar el peso de los valores, jerarquizndolos de conformidad con las normas ticasde la organizacin.

Definir y valorar la estrategia para presentar la decisinEstudiar la mejor forma de manejar la decisin en cuanto a consenso y aceptacin

Implementar la decisinDar a conocer a toda la organizacin la decisin fundamentando puntualmente loselementos considerados en el proceso.

Monitorear el impacto de la decisinDar seguimiento en cuanto a la aceptacin y consecuencias de la decisin,particularmente su efecto en la cultura organizacional


24/34

Compromiso que asume una organizacin para

emprender acciones sustentadas por criterios,polticas y normas, para proteger y mejorar elbienestar de la sociedad, representa unaoportunidad para ampliar su rea de influencia a

travs de la concientizacin y sensibilizacinsocial

Responsabilidad social


25/34

Desempeo social corporativo

Responsabilidad econmica Tomando en cuenta que las organizacionesson la unidad econmica bsica de la sociedad, cuya responsabilidad esgenerar los productos y servicios que la sociedad requiere maximizando lasutilidades para sus propietarios y accionistas.

Responsabilidad legal Considerando lo que la organizacin valora comorelevante en relacin con un comportamiento apropiado dentro del marco legalde actuacin.

Responsabilidad tica Contemplando los comportamientos que nonecesariamente estn enmarcados en la ley o en los intereses econmicos dela organizacin, pero que velan por la justicia, equidad e imparcialidad con laque se trata a las personas.

Responsabilidad discrecional Examinando lo que la organizacin observade manera voluntaria con el deseo de hacer aportaciones sociales que no sonobligatorias econmica, legal o ticamente.


26/34

Lnea que conjunta conocimientos,habilidades y experiencia, aunados a la

formacin personal, cultura, valores,creencias, integridad, inters en crecer,

bsqueda del conocimiento, permeabilidad yactitud

Estructura de pensamiento


27/34

Ser selectivo con creatividad

Conjuntar la razn y la intuicin

Iniciar, desarrollar y retroalimentar los modelos a aplicar

Integrar, no fragmentar la visin

Efectuar un seguimiento de ideas y sus posibilidades decambio.

Contemplar una alternativa lgica y el camino opuesto en formasimultnea

Respetar la va institucional sin etiquetar de antemano la visin

del estudioObservar los hechos sin enjuiciarlos

Preservar la objetividad por encima de las presiones

Ajustar las ideas en respuesta a nueva informacin

Visin del esquema de pensamiento


28/34

El auditor interno

Como parte de la organizacin, el auditor interno es seleccionado por elcuerpo directivo atendiendo a su conocimiento de la misin, objetivos,funciones, clientes y entorno, tomando en cuenta sus conocimientos,habilidades, destrezas, experiencia y estructura de pensamiento

El auditor externo

Como profesional independiente, su participacin en una auditoraadministrativa se considera sumamente valiosa, ya que tiene una visinobjetiva de los hechos, lo que aumenta y mejora las expectativas dealcanzar los resultados esperados en las circunstancias y tiemposestimados

El equipo auditor

La organizacin de un auditor requiere de un orden jerrquico quegarantice el flujo de la informacin de conformidad con la autoridad yresponsabilidad asignados a todos y cada uno de sus integrantes

Responsabilidad de su ejercicio


29/34

Auditor en Jefe (Coordinador General)Como responsable de la auditora es necesario que sea poseedor de unagran experiencia en la materia, la cual puede derivarse de su formacinacadmica y/o profesional, as como su trayectoria y orientacin personal

Auditor Senior (Lder de proyecto)

En su carcter de enlace con el coordinador general, el personal destacadoen la auditora, la organizacin y entorno, el lder representa el eslabnclave para que los objetivos, programas y estrategias propuestas seansusceptibles de alcanzarse

Auditor JuniorComo personal de primera lnea, es el responsable de atender directamentea todo el personal que, de una u otra manera, interviene en la auditora,adems de ser quien va a manejar directamente los papeles de trabajo quecontienen los hallazgos, evidencias y observaciones necesarios para derivarlos criterios y propuestas que consoliden la aplicacin de la auditora

Componentes del equipo auditor


30/34

Grfico de estructura


31/34

Desarrollar el programa de auditoraDefinir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentarla

Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles detrabajo

Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin,

corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso,globalizadoras.

Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en elfuncionamiento de la organizacin

Evaluar la informacin tcnica y financiera

Formular el diagnstico preliminar y el diagnstico administrativo

Mantener el nivel de actuacin a travs de una interacin y revisincontinua de avances

Disear y preparar los reportes de avance e informe de una auditora

Funciones tipo


32/34

Criterios alternos para la creacin delequipo

El equipo auditor que formalmente se designe como

responsable de instrumentar en todos sus mbitos yniveles el estudio, de acuerdo con su rea de influencia,tipo de organizacin y especificaciones particulares de

la auditora, se constituir de conformidad con lascondiciones que en cada caso se pacten


33/34

Alternativas para configurar un equipo

Interdisciplinario: Integrado con personas de diferentes reas y especialidades

Funcional: Compuesto por miembros de las reas funcionalesCultural: Formado por personas de diferentes pases o culturas

De la alta direccin: Estructurados por la mxima autoridad y responsables delos niveles de mayor jerarqua

De mando: Conformados por individuos que reportan al mismo superior dentro

de una unidad administrativaEspecial: Aquellos a los que se encomienda un proyecto de caractersticas muyparticulares o de mucho inters para la organizacin

Autodirigido: Que actan con independencia y supervisan sus accionesinternamente

De calidad: Encargado de garantizar la calidad de los bienes y/o servicios queproduce la organizacin

Estratgico: Creados para establecer los criterios de accin fundamentales en eltiempo y espacio

Virtual: Conformado por miembros que se comunican a distancia a travs demedios electrnicos


34/34

Honorarios:

FijosVariablesPor desempeo

Alternativas:

Carta convenioConvenio de serviciosprofesionales

Contrato de prestacin deservicios

Contratacin del servicio

CAP. 2 Franklin_auditoria

Documents

Transcript of CAP. 2 Franklin_auditoria