Capitulo 2 Capitulo 2

Estructura financiera de la Estructura financiera de la EntidadEntidad

Cap.2 Estructura Financiera de la Entidad Cap.2 Estructura Financiera de la Entidad

UnaUna empresa empresa se crea con la APORTACION de los dueños y los PRESTAMOS se crea con la APORTACION de los dueños y los PRESTAMOS

que le hacenque le hacen

Desde el punto de vista contable, a la empresa se le conoce como ENTIDAD Desde el punto de vista contable, a la empresa se le conoce como ENTIDAD ECONOMICAECONOMICA

Cap. 2 Estructura Financiera de la EntidadCap. 2 Estructura Financiera de la Entidad

2.1 Entidad Económica2.1 Entidad Económica

Unidad identificable que realiza actividades económicas constituidas Unidad identificable que realiza actividades económicas constituidas

por combinacionespor combinaciones de de RECURSOS HUMANOS, MATERIALES y RECURSOS HUMANOS, MATERIALES y

FINANCIEROS conducidos y administrados por un único centro de FINANCIEROS conducidos y administrados por un único centro de

control que TOMA DECISIONES encaminadas al cumplimiento de control que TOMA DECISIONES encaminadas al cumplimiento de

los fines específicos para los que fue creadalos fines específicos para los que fue creada

Cap. 2 Estructura Financiera de la EntidadCap. 2 Estructura Financiera de la Entidad

2.1 Recursos de la Entidad2.1 Recursos de la Entidad

Las empresas requieren recursos para el Las empresas requieren recursos para el

desempeño de su cometidodesempeño de su cometido

RECURSOS:RECURSOS:

El conjunto de BIENES y DERECHOS que tiene una entidad paraEl conjunto de BIENES y DERECHOS que tiene una entidad para

alcanzar sus objetivos . Así los recursos que posee un negocio se alcanzar sus objetivos . Así los recursos que posee un negocio se

Llaman ACTIVOSLlaman ACTIVOS

Cap. 2 Estructura Financiera de la EntidadCap. 2 Estructura Financiera de la Entidad

BIENESBIENES:: (recursos)(recursos)

1)1) DineroDinero (medio de compra) (medio de compra)

2)2) Inversiones en valoresInversiones en valores3)3) MercancíasMercancías(al venderse se (al venderse se

convierten en dinero)convierten en dinero)

4)4) Mobiliario y Equipo de Mobiliario y Equipo de OficinaOficina

5)5) Equipo de TransporteEquipo de Transporte6)6) EdificiosEdificios7)7) TerrenosTerrenos8)8) InstalacionesInstalaciones

DERECHOS:DERECHOS: (recursos)(recursos)

1)1) A cobrar un créditoA cobrar un crédito2)2) A Cobrar documentos A Cobrar documentos

aceptados a cargo de aceptados a cargo de otras empresasotras empresas

3)3) A recuperar préstamos A recuperar préstamos concedidosconcedidos

4)4) A recibir servicios A recibir servicios pagados pagados anticipadamenteanticipadamente

Cap. 2 Estructura Financiera de la EntidadCap. 2 Estructura Financiera de la Entidad

2.2 Fuentes de los Recursos2.2 Fuentes de los Recursos

Los recursos de la entidad pueden provenir:

1) De créditos o préstamos concedidos por personas ajenas a la entidad (FUENTE EXTERNA DE RECURSO) ; esta genera una OBLIGACION a cargo de la entidad (PASIVO)

2) O de la aportación patrimonial de los accionistas de la propia entidad (FUENTE INTERNA DE RECURSO); en este caso simplemente se ha aplicado el patrimonio a la adquisición de ciertos recursos; genera obligación para con el accionista. (CAPITAL CONTABLE

Cap. 2 Estructura Financiera de la EntidadCap. 2 Estructura Financiera de la Entidad

2.3 ECUACION CONTABLE2.3 ECUACION CONTABLELa contabilidad se basa en un sistema de registro de PARTIDA DOBLE, esto es cada transacción La contabilidad se basa en un sistema de registro de PARTIDA DOBLE, esto es cada transacción

que haga la entidad afectará a dos o más cuentas en su registro. Así la contabilidad fundamenta que haga la entidad afectará a dos o más cuentas en su registro. Así la contabilidad fundamenta

El registro de operaciones en base a una ECUACION CONTABLE que expresa la relación que El registro de operaciones en base a una ECUACION CONTABLE que expresa la relación que

Existe entre los Derechos y Obligaciones (IGUALES)Existe entre los Derechos y Obligaciones (IGUALES)

DERECHOS DERECHOS = = OBLIGACIONES OBLIGACIONES

Cap. 2 Estructura financiera de la EntidadCap. 2 Estructura financiera de la Entidad

* Los elementos de la Ecuación contable básica son:* Los elementos de la Ecuación contable básica son:

ACTIVO = PASIVO +CAPITALACTIVO = PASIVO +CAPITALD E R E C H O S = O B I G A C I O N E SD E R E C H O S = O B I G A C I O N E S

Activo:Activo: recurso controlado por la entidad, identificada en términos $ del que se recurso controlado por la entidad, identificada en términos $ del que se esperan beneficios económicos futuros, derivados de operaciones ocurridas en el esperan beneficios económicos futuros, derivados de operaciones ocurridas en el pasado que han afectado económicamente a la entidad.pasado que han afectado económicamente a la entidad.

Pasivo:Pasivo: obligación presente, ineludible, identificada, cuantificada en términos $ y obligación presente, ineludible, identificada, cuantificada en términos $ y que presenta una ▼ futura de beneficios económicos, derivada de operaciones que presenta una ▼ futura de beneficios económicos, derivada de operaciones ocurridas en el pasado que han afectado económicamente a la entidad.ocurridas en el pasado que han afectado económicamente a la entidad.

Capital:Capital: valor residual de los activos, una vez deducidos los pasivos. También es valor residual de los activos, una vez deducidos los pasivos. También es el activo neto de una entidad, lo que poseen realmente los dueños.el activo neto de una entidad, lo que poseen realmente los dueños.

Cap. 2 Estructura financiera de la EntidadCap. 2 Estructura financiera de la Entidad

Ejemplo:Ejemplo:

RecursosRecursos DeudasDeudas Capital ContableCapital Contable

Activos Activos == Pasivos Activo - Pasivo Pasivos Activo - Pasivo

Totales $12,000.00 $8,000.00 $4,000.00Totales $12,000.00 $8,000.00 $4,000.00

Empleando la Ecuación contable :Empleando la Ecuación contable :

ACTIVO = PASIVO CAPITALACTIVO = PASIVO CAPITAL $12,000.00 $ 8,000.00 + $ 4,000.00$12,000.00 $ 8,000.00 + $ 4,000.00

Despejando el pasivo:Despejando el pasivo:

ACTIVO - CAPITAL = PASIVOACTIVO - CAPITAL = PASIVO

$12,000.00 $4,000.00 $8,000.00$12,000.00 $4,000.00 $8,000.00

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ECUACION CONTABLEECUACION CONTABLEEjemplo en Balance: Ejemplo en Balance:

COMERCIALIZADORA BENAVIDES S.A. DE C.V.COMERCIALIZADORA BENAVIDES S.A. DE C.V. Balance General al 31 de Enero del 200_Balance General al 31 de Enero del 200_

ACTIVO ACTIVO PASIVOPASIVO

EfectivoEfectivo 2,200.002,200.00 Cuentas x Pagar 1,200.00Cuentas x Pagar 1,200.00MaterialesMateriales 800.00 800.00EquipoEquipo 1,200.001,200.00 CAPITAL CONTABLECAPITAL CONTABLE 3,000.00 3,000.00

TOTAL ACTIVO 4,200.00 TOTAL PAS. Y CAPITAL 4,200.00TOTAL ACTIVO 4,200.00 TOTAL PAS. Y CAPITAL 4,200.00

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2.4 Esquema del ciclo financiero2.4 Esquema del ciclo financiero

Normalmente la actividades para elaborar los E.F. a partir de Normalmente la actividades para elaborar los E.F. a partir de las transacciones que realiza una entidad, se agrupan en el las transacciones que realiza una entidad, se agrupan en el ciclo financiero (contable) que tiene 4 procesos principalesciclo financiero (contable) que tiene 4 procesos principales ::

1)1) Registro de transacciones (analizar información, Diario, Registro de transacciones (analizar información, Diario,

Mayor, Balanza)Mayor, Balanza)2) Ajustes (analizar información, Diario ,Mayor Balanza)2) Ajustes (analizar información, Diario ,Mayor Balanza)3)3) Cierre (analizar información, Diario ,Mayor Balanza)Cierre (analizar información, Diario ,Mayor Balanza)4)4) Estados financierosEstados financieros