CAPITULO II · 2014. 12. 6. · específicas del Banco Central de Reserva a favor del Fondo...

C A P I T U L O I I

SITUACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DEL GOBIERNO CENTRAL

1. Comentarios sobre la Gestión Financiera

l presente Capítulo contiene la información consolidada, referente a

la Gestión Financiera y Presupuestaria de las Unidades Primarias e Instituciones de los diferentes Órganos del Estado que conforman el Gobierno Central, presentada por medio de los estados contables básicos definidos en la normativa contable, denominados como el Estado de Situación Financiera y el de Rendimiento Económico, los Estados Demostrativos del Flujo de Fondos, la Situación Financiera del Tesoro Público, así como los cuadros que muestran la Situación Demostrativa de la Deuda Pública, y los cuadros que reflejan la ejecución presupuestaria del ejercicio financiero fiscal correspondiente al año 2002.

Comprende también la información comparativa sobre los Estados Demostrativos de la Situación Financiera de los últimos cinco años, así como se incluyen una serie de cuadros que contienen datos sobre análisis y relaciones de algunas variables macroeconómicas y su comportamiento en los años que se indican.

La información financiera y presupuestaria que se presenta, ha sido identificada, registrada y preparada sobre la base del principio contable del DEVENGADO, el cual establece que los ingresos se

reconocen contablemente en el momento que se adquiere el derecho de exigir la percepción y los gastos cuando se genera la obligación de pagarlos, lo cual forma parte de las políticas contables aplicables al sector gubernamental.

Los Estados Financieros y Presupuestarios se presentan en Dólares de los Estados Unidos de América (US $), de acuerdo a lo establecido en el principio contable de Medición Económica, el cual indica que todas las operaciones que ejecuten las instituciones y que sean susceptibles de valuarse en términos monetarios, se registren en la contabilidad empleando como unidad de medida la moneda de curso legal, de tal forma que se facilite el proceso de agregación.

La información financiera y presupuestaria que se incorpora en este Capítulo, proviene de los reportes financieros elaborados y remitidos por las 24 Instituciones que conforman el Gobierno Central, incluyendo el Tesoro Público, cuyos datos han sido sometidos a un proceso de agregación y consolidación, en concordancia con la cobertura de la Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, dichas unidades forman parte de los entes obligados a llevar contabilidad, de conformidad al marco conceptual, las normas y requerimientos contables vigentes para el Sector Público.

E

CAPITULO II Informe de la Gestión Financiera del Estado 2002

Dirección General de Contabilidad Gubernamental - 22

CUADRO No.1 GOBIERNO CENTRAL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 (Millones de US$)

A C T I V O S 31/DIC/2002 31/DIC/2001

FONDOS 850.1 864.3 Disponibilidades 775.6 800.3 Anticipos de Fondos 74.5 64.0

INVERSIONES FINANCIERAS 656.0 975.9 Inversiones Temporales 0.6 2.8 Inversiones Permanentes 34.0 34.9 Inversiones en Préstamos, Corto Plazo 53.1 49.4 Inversiones en Préstamos, Largo Plazo 351.4 354.1 Deudores Financieros 195.2 478.9 Inversiones Intangibles 21.7 55.8

INVERSIONES EN EXISTENCIAS 40.2 39.7 Existencias Institucionales 40.2 39.7

INVERSIONES EN BIENES DE USO 577.7 562.3 Bienes Depreciables 405.4 394.0 Bienes No Depreciables 172.3 168.3

INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 416.6 278.5 Inversiones en Bienes Privativos 135.9 124.2 Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social 1,122.1 917.8 Aplicación Inversiones Públicas (841.4) (763.5).

TOTAL DE ACTIVOS 2,540.6 2,720.7

P A S I V O S 31/DIC/2002 31/DIC/2001

DEUDA CORRIENTE 767.2 801.3

Depósitos de Terceros 648.9 636.8 Acreedores Monetarios 118.3 164.5

FINANCIAMIENTO DE TERCEROS 6,099.4 5,273.8

Endeudamiento Interno 758.2 1,497.1 Endeudamiento Externo 4,532.8 2,981.4 Acreedores Financieros 808.4 795.3

TOTAL PASIVOS CON TERCEROS 6,866.6 6,075.1

PATRIMONIO ESTATAL (4,326.0). (3,354.4).

Patrimonio (4,322.3). (3,355.4). Detrimento Patrimonial (3.7). 1.0

TOTAL PATRIMONIO (4,326.0) (3,354.4)

TOTAL IGUAL ACTIVOS 2,540.6 2,720.7

NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

1. El Estado de Situación Financiera, es uno de los estados contables básicos cuya finalidad es

presentar los saldos de los Recursos y Obligaciones del Gobierno Central disponibles



al término del ejercicio financiero fiscal 2002, mostrando por el lado de los ACTIVOS, la totalidad de los Bienes y Derechos por medio de los grupos contables definidos para el registro y control de los FONDOS y las diferentes clases de INVERSIONES que administran y son responsabilidad de las Unidades Primarias e Instituciones que conforman el Gobierno Central, e incluye las Inversiones Financieras; en Existencias; en Bienes de Uso y las Inversiones en Proyectos y Programas.

2. El Grupo Contable de Fondos revela al cierre del ejercicio 2002 un monto de US$ 850.1 millones, que representa el 33.5% del total de los Activos del Gobierno Central y de estos el Subgrupo de las Disponibilidades con US$ 775.6 millones, que incluye todas las cuentas institucionales de Caja y Bancos, es el concepto de mayor representatividad dentro del Grupo, que refleja los valores de inmediata disponibilidad depositados en el Banco Central de Reserva y en los Bancos del Sistema Financiero Nacional, de conformidad a la normativa definida para el manejo y control de los fondos.

Es importante destacar que dentro del monto de las Disponibilidades se encuentran los fondos provenientes de la privatización de ANTEL, y que al 31 de diciembre de 2002 disponía de un saldo de US$ 300.0 millones, que incluye US$ 2.1 millones de rendimientos generados como parte del manejo de tales fondos; así como, incorpora los fondos que se encuentran disponibles para financiar los diversos proyectos y programas que están siendo cubiertos con estos recursos. Las disponibilidades monetarias antes descritas están depositadas en cuentas específicas del Banco Central de Reserva a favor

del Fondo Especial de los Recursos Provenientes de la Privatización de ANTEL y las cuentas particulares de cada uno de los proyectos beneficiados.

3. Las Inversiones Financieras presentan un valor de US$ 656.0 millones, al finalizar el ejercicio financiero fiscal de 2002, que equivale al 25.8% del total de Activos del Gobierno Central. El Subgrupo de las Inversiones en Préstamos a Largo Plazo, que está conformado principalmente por los créditos otorgados por el Tesoro Público, es uno de los mayores exponentes con US$ 351.4 millones, en donde los Préstamos a Instituciones Descentralizadas con US$ 168.0 millones y los Préstamos a Empresas Públicas con US$ 174.0 millones, se mantienen como las cuentas que muestran los mayores saldos del Subgrupo de cuentas contables que se ha indicado.

4. El Subgrupo de los Deudores Financieros, cuyo saldo al finalizar el ejercicio ascendió a US$ 195.2 millones, incluye entre otras, las cuentas de los Deudores por Convenios, que se refieren al devengamiento de valores de empréstitos externos no percibidos y que han sido destinados para financiar proyectos, cuyos desembolsos han sido utilizados para cubrir los gastos ejecutados en el exterior y por consiguiente no se concretizaron los trámites respectivos al 31 de diciembre de 2002, mostrando un saldo de US$ 94.0 millones pendientes de percibirse los fondos respectivos. Los deudores por Impuestos Tributarios que también forman parte del saldo de Deudores Financieros, presentaban al cierre del ejercicio un monto de US$ 9.6 millones.

5. En la parte correspondiente a las Inversiones en Bienes de Uso con US$ 577.7 millones, el



monto más representativo le corresponde al grupo de cuentas contables que registran y controlan los Bienes Muebles e Inmuebles, que tienen a su disposición las Unidades Primarias e Instituciones que conforman el Gobierno Central, para ser utilizados en el desarrollo de las actividades administrativas y/o productivas de estas, destacándose el monto de los Bienes Inmuebles que incluye los Edificios e Instalaciones identificados para el uso de las Instituciones del Estado, así como, los terrenos que se clasifican como Bienes no Depreciables, que con un monto de US$ 433.9 millones representan el 75.1% del valor total de este grupo contable de activos fijos, sin tomar en consideración para dicho porcentaje, el valor correspondiente a la Depreciación Acumulada de los Edificios e Instalaciones.

6. En el grupo de las Inversiones en Proyectos y Programas, se incluyen las cuentas que registran y controlan los costos contables de las inversiones en proyectos y programas en proceso de ejecución, destinados al fomento de actividades encaminadas al mejoramiento de las condiciones de vida y bienestar social de la comunidad y de acuerdo a lo presentado en el Estado de Situación Financiera, al cierre del Ejercicio Financiero Fiscal se muestra un saldo de US$ 416.6 millones, en donde las Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social, contienen con carácter acumulativo las erogaciones realizadas para la adquisición de Bienes Muebles o Inmuebles, los cuales al finalizar el proceso de construcción de los proyectos se convertirán en Inversiones en Bienes de Uso, para el servicio y beneficio de la comunidad.

El concepto que está referido a la cuenta de

Aplicación Inversiones Públicas, que expone un saldo al final del ejercicio de 2002 de (US$841.4 ) millones, responde a la parte de los costos operativos de los proyectos o programas de Desarrollo Social, de Uso y de Fomento, en proceso de ejecución que se trasladan a las cuentas de Gastos de Gestión, en virtud de que las obras terminadas se convertirán en bienes de uso al servicio de la comunidad y de conformidad a las normas contables vigentes, este tipo de erogaciones forman parte de los gastos operativos del Estado.

7. En lo que concierne a los PASIVOS de las Unidades Primarias e Instituciones del Gobierno Central, de acuerdo a la clasificación contable definida, muestran las Obligaciones con Terceros, está constituido fundamentalmente por dos grupos contables: La Deuda Corriente y el grupo Financiamiento de Terceros y de conformidad a la normativa contable establecida, específicamente lo referido al principio contable de la Dualidad Económica, se incorpora como parte de la Situación Financiera, un tercer elemento que está relacionado con el grupo de cuentas que reflejan la participación del Estado en el total de recursos, que contablemente se denomina PATRIMONIO ESTATAL.

8. En la Deuda Corriente, el subgrupo contable de Depósitos de Terceros que incluye los fondos recibidos por concepto de intermediación entre terceros para responder por compromisos legales, contractuales o impositivos, presentó al 31 de diciembre de 2002 un saldo de US$ 648.9 millones, donde los Depósitos Ajenos con un monto de US$ 192.5 millones, es una de las cuentas más relevantes del subgrupo; así mismo, incorpora los fondos provenientes de la



venta de ANTEL, cuya cifra asciende a US$ 300.0 millones y están contabilizados a favor del Fondo Especial ( FANTEL ), creado según el Decreto Legislativo No. 605 del 6 de mayo de 1999.

9. Como parte de los Depósitos de Terceros también forman parte del saldo US$ 104.6 millones recepcionados de la Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa (CEL), en el ejercicio de 1999, como producto de la venta de acciones de las Sociedades Generadoras de Energía Térmica realizadas en dicho año, por concepto de pagos de créditos subsidiarios suscritos con el Estado, de conformidad a lo establecido en el Artículo 10 del Decreto Legislativo No. 578 del 15 de abril de 1999, los cuales se están liquidando contablemente, en la medida que el Gobierno incluya en el programa respectivo la cancelación de los compromisos adquiridos por CEL y que a partir del año 1999 se trasladaron como Obligaciones Directas del Gobierno Central.

10. Al cierre del ejercicio de 2002 el grupo Financiamiento de Terceros, mostraba un monto de US$ 6,099.4 millones, equivalentes al 88.8% del total de las obligaciones del Gobierno Central, donde el subgrupo correspondiente al Endeudamiento Externo se presenta como el mayor exponente con un saldo US$ 4,532.8 millones, aumentándose en US$ 1,551.4 millones con respecto al año anterior, producto en parte, de las acciones realizadas por el Gobierno referente a la liquidación de las Letras del Tesoro, las cuales fueron sustituidas por la colocación de Bonos realizada en el año, lo cual se explica ampliamente en los cuadros de ejecución presupuestaria.

11. El subgrupo conformado por las cuentas que representan el Endeudamiento Interno, al 31 de diciembre de 2002, reflejaban un saldo de US$ 758.2 millones, el cual fue significativamente menor registrado en el 2001, debido a la cancelación de las obligaciones colocadas en instrumentos de financiamiento de Corto Plazo ( LETES ) que, como ya se ha indicado se liquidaron en un 100%, permitiendo al gobierno con esta acción, cumplir con la política de un manejo responsable de endeudamiento público.

Endeudamiento Interno Millones

US$

Títulos valores en el Mercado Nacional $724.3

Empréstitos de Empresas Públicas Financieras 25.1

Empréstitos de Organismos sin fines de lucro 8.8

Total $ 758.2

12. El tercer gran componente del Estado de Situación Financiera, de conformidad a los criterios legales y técnicos establecidos sobre la base, de que a través de los registros contables, se mantenga la igualdad entre los recursos y obligaciones, se refiere al Patrimonio Estatal, que contablemente se define como la relación entre los Activos y Pasivos igual al Patrimonio, el cual para el caso del Gobierno Central, se descompone así:

Patrimonio Estatal Millones US$

Patrimonio del Gobierno Central $ ( 2,098.0 )

Donaciones y Legados Bienes Corporales 76.19

Resultados de Ejercicios Anteriores ( 1,767.9 )

Resultado del Ejercicio Corriente ( 550.7 )

Superávit por Revaluaciones 18.2

Detrimento Patrimonial ( 3.7 )

Total $ ( 4,326.0 )



Dentro de las situaciones que inciden notablemente en el monto del Patrimonio del Gobierno Central, de acuerdo con la normativa legal y técnica definida para las Instituciones del Sector Público, está lo relacionado con la exclusión del Estado de Situación Financiera, de los Bienes de Uso Público y Desarrollo Social del total de los Activos del Estado, los cuales responden a los costos

incurridos en la construcción de las carreteras, puentes, los pasos a desnivel, caminos rurales; así como, los proyectos de desarrollo social, comunal y otros programas de igual naturaleza, que forman parte de los gastos operativos del Gobierno, que influyen en gran medida en la presentación de los resultados patrimoniales.

GRAFICO No.1 GOBIERNO CENTRAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 (Millones de US$)

$ 577.7

INVERSIONES EN BIENES

DE USO

23%

$ 850.1

FONDOS

33%

$ 416.6

INVERSIONES EN

PROYECTOS Y

PROGRAMAS

16%

$ 40.2

INVERSIONES EN

EXISTENCIAS

2%

$ 656.0

INVERSIONES

FINANCIERAS

26%

ACTIVO = $ 2,540.6

$ 767.2DEUDA

CORRIENTE 11%

$ 6,099.4FINANCIAMIENTO

DE TERCEROS89%

PASIVO = $ 6,866.6 PATRIMONIO = $ (4,326.0)




ESTADO DE RENDIMIENTO ECONOMICO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 (Millones de US$)

INGRESOS DE GESTIÓN 31/DIC/2002 31/DIC/2001

INGRESOS TRIBUTARIOS 1,620.0 1,438.7 INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS 28.2 22.0 INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS 17.6 25.3 INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS 80.5 18.1 INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS 37.0 27.9 INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 74.6 56.2

TOTAL DE INGRESOS 1,857.9 1,588.2

GASTOS DE GESTIÓN 31/DIC/2002 31/DIC/2001

GASTOS DE INVERSIONES PÚBLICAS 101.5 40.8 GASTOS EN PERSONAL 781.0 806.8 GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS 217.0 242.0 GASTOS EN BIENES CAPITALIZABLES 5.1 3.3 GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 368.8 240.8 GASTOS EN TRANSFERENCIAS OTORGADAS 865.3 716.3 COSTOS DE VENTAS Y CARGOS CALCULADOS 31.2 25.5 GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 38.7 6.9

TOTAL DE GASTOS 2,408.6 2,082.4

RESULTADO DEL EJERCICIO (550.7) (494.2)

NOTAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO

1. El Estado de Rendimiento Ecónomo es otro de los Estados Financieros básicos, el cual muestra los resultados económicos financieros en un período determinado, expresado en términos monetarios, y su estructura está conformada por dos grandes componentes: El primero está referido a los Ingresos de Gestión, que agrupa los recursos corrientes y de capital obtenidos por el Gobierno Central a través de las distintas fuentes de carácter operativo, tales como los ingresos provenientes de los impuestos que se recaudan en concepto de Obligaciones Tributarias; así como, las Rentas Obtenidas de Recursos Públicos, las Transferencias Corrientes y de Capital recibidas, que no generan una contraprestación de servicios, como la recaudación por tasas de servicios públicos y

derechos proporcionados, de conformidad a la Reglamentación Legal y técnica definida.

2. Para el ejercicio financiero 2002, el subgrupo contable de los Ingresos Tributarios, se presentan como la mayor fuente de ingresos operativos para el Gobierno Central con US$ 1,620.0 millones de devengamiento, que de acuerdo a lo comentado en cuadros posteriores referidos a la ejecución presupuestaria, el 95.0% está sustentado en 3 fuentes: Impuesto sobre la Renta, Impuesto sobre el Comercio Exterior y el Impuesto a la Transfererencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios (IVA), que en conjunto reportan US$ 1,538.7 millones.

3. Las Transferencias Corrientes y de Capital, que



presentan para el año 2002 un devengamiento contable de US$ 98.1 millones, responden a los aportes recibidos de las Instituciones y Empresas Públicas; así como, de las donaciones recibidas durante el año por parte de los gobiernos extranjeros, que remitieron su ayuda para financiar en parte programas y proyectos destinados a la Reconstrucción Nacional, Proyectos de apoyo para la Agricultura, la Salud y la Educación, entre otros. Se incluyen dentro de las Transferencias de Capital US$ 66.4 millones, provenientes de las contribuciones a productos especiales, cuyos recursos están destinados para financiar en un 100% el Fondo de Conservación Vial.

4. Los Gastos de Gestión conforman el segundo componente del Estado de Rendimiento Económico, incorporando en éste los recursos invertidos, por las Instituciones Públicas destinados a satisfacer las necesidades y bienestar de la comunidad, tales como los proyectos y programas de inversión pública, las remuneraciones y emolumentos del personal que presta sus servicios en las entidades, los gastos por materiales, suministros y servicios y otros gastos de similar naturaleza, confirmándose para el ejercicio financiero fiscal de 2002 que el subgrupo contable de Gastos en Personal es uno de los mayores exponentes con US$ 781.0 millones, que incluye las Contribuciones Patronales a las Instituciones de Seguridad Social, reflejando el 32.4% del total de Gastos de Gestión.

5. Los Gastos en Transferencias Otorgadas, es el subgrupo contable que responde a los recursos que el Gobierno Central transfirió durante el año 2002, en concepto de subvenciones y subsidios a las Instituciones descentralizadas subvenciona-

das; así como, a los diferentes sectores del país tales como las Transferencias a las municipalidades, el financiamiento a las Instituciones de Seguridad Social y toda otra entrega de recursos sin obtener ninguna contraprestación a cambio, presentando al cierre del ejercicio un saldo de US$ 865.3 millones, que en términos porcentuales asciende al 35.9% del total de gastos.

6. Los Gastos Financieros es otro de los subgrupos que presentan un monto de erogación relevante para el año 2002 con US$ 368.8 millones, que incluye los gastos efectuados por el Gobierno Central para cubrir el costo financiero de la Deuda Pública Interna y Externa, cuya explicación con bastante amplitud, se ha incorporado en los comentarios referentes a la ejecución presupuestaria del ejercicio financiero fiscal 2002; así como, incorpora las Devoluciones de Impuestos realizadas a los contribuyentes por diferentes conceptos, de conformidad a las Leyes vigentes.

7. Al relacionar las fuentes de ingreso, que contablemente se han definido como ingresos operacionales, incluyéndose como parte de los recursos propios obtenidos por el Gobierno Central, comparados con los egresos de la misma naturaleza, que identifican las erogaciones incurridas para atender la prestación de los servicios institucionales, se obtiene el resultado siguiente:

Rendimiento Económico Millones US$

Ingresos de Gestión $ 1,857.9

Gastos de Gestión 2,408.6

Resultado del Ejercicio ($ 550.7)



GRAFICO No.2 GOBIERNO CENTRAL ESTADO DE RENDIMIENTO ECONOMICO DICIEMBRE DE 2002 (Millones de US$)

$ 74.6

INGRESOS POR

ACTUALIZACIONES Y AJUSTES

4%

$ 1,620.0

INGRESOS

TRIBUTARIOS

87%

$ 80.5

INGRESOS POR

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

RECIBIDAS

4%

$ 3 7 . 0

I NGRESOS POR VENTAS DE

BIENES Y SERVICIOS

$ 1 7 . 6

INGRESOS POR

TRANSFERENCIAS

$ 2 8 . 2

I NGRESOS FINANCIEROS Y

OTROS

5%

INGRESOS DE GESTION $ 1,857.9

$ 101.5 GASTOS DE INVERSIONES

PUBLICAS

4%

$ 865.3 GASTOS EN

TRANSFERENCIAS OTORGADAS

37%

$ 217.0 GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS

9%

$ 368.8

GASTOS FINANCIEROS Y OTROS

15%

$ 781.0 GASTOS EN PERSONAL

32%

$ 5 .1

GASTOS EN BIENES

CAPITALIZABLES

$ 31.2

COSTOS DE VENTAS Y CARGOS

CALCULADOS

3%

$ 38.7

GASTOS DE

ACTUALIZACIONES Y

GASTOS DE GESTION $ 2,408.6

RESULTADO DEL EJERCICIO $ (550.7)



CUADRO No. 3 GOBIERNO CENTRAL

ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 (Millones de Dólares)

CONCEPTOS 31/DIC/2002 31/DIC/2001

DISPONIBILIDADES INICIALES 800.3 665.4

Saldo Inicial 800.3 665.4

FUENTES OPERACIONALES 2,356.8 2,734.3

Impuesto Sobre la Renta 99.2 139.1

Impuesto Sobre Transferencia de Bienes Raíces 13.0 11.6

Impuesto Sobre el Comercio Exterior 154.7 130.9

Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y

Prestación de Servicios

903.6

832.7

Anticipos de Impuestos 381.0 400.1

Impuesto a Productos Específicos 66.5 49.3

Impuestos Diversos 1.8 3.5

Tasas y Derechos 34.3 25.5

Venta de Bienes y Servicios 1.6 2.2

Ingresos Financieros y Otros 80.8 68.0

Transferencias Corrientes Recibidas 3.0 1.9

Transferencias Corrientes de Aporte Fiscal 0.1

Transferencias de Capital de Aporte Fiscal 25.4

Ventas de Activos Fijos 1.1 0.1

Transferencias de Capital Recibidas 3.5 18.0

Recuperación de Inversiones Financieras 9.1 50.9

Recuperación de Inversiones Financieras Temporales 428.5 873.8

Transferencias entre Dependencias Institucionales 0.6 0.6

Operaciones de Ejercicios Anteriores 108.0 100.6

Contribuciones Especiales 66.5

FUENTES NO OPERACIONALES 25.4 46.2

Depósitos Ajenos 18.0 18.8

Depósitos en Garantía 6.9 4.2

Depósitos Retenciones Fiscales 0.2

Anticipos a Empleados 0.5 21.3

Detrimento de Fondos 1.7

EMPRÉSTITOS CONTRATADOS 1,417.7 531.6

Endeudamiento Público 1,417.7 531.6

TOTAL DE FUENTES 3,799.9 3,312.1



CONCEPTOS 31/DIC/2002 31/DIC/2001

USOS OPERACIONALES 2,956.9 2,858.6

Remuneraciones 781.7 788.0

Adquisiciones de Bienes y Servicios 240.2 234.6

Gastos Financieros y Otros 302.6 225.0

Transferencias Corrientes Otorgadas 511.1 424.5

Inversiones en Activos Fijos 135.7 77.6

Transferencias de Capital Otorgadas 168.4 197.2

Inversiones Financieras 10.8 2.7

Transferencias Corrientes por Aporte Fiscal 25.5 23.0

Transferencias de Capital por Aporte Fiscal 10.2

Remanente de IVA 22.9 25.0

Inversiones Financieras Temporales 446.5 668.1

Operaciones de Ejercicios Anteriores 245.1 182.7

Transferencias de Contribuciones Especiales 66.4

USOS NO OPERACIONALES 45.7 151.7

Depósitos Fondos de Actividades Especiales 8.9 74.2

Anticipos de Fondos de Convenios por Tesoro Público 3.0

Anticipos por Servicios 2.1 0.3

Anticipo a Contratistas 23.8 13.4

Anticipo a Proveedores 3.1 26.8

Anticipos para Apertura de Cartas de Crédito 3.6 1.7

Anticipos de Fondos de Convenios a Instituciones Públicas 0.1 35.3

Detrimentos de Fondos 1.1

SERVICIOS DE LA DEUDA 822.0 166.9

Amortización de Endeudamiento Público 822.0 166.9

TOTAL DE USOS 3,824.6 3,177.2

DISPONIBILIDADES FINALES 775.6 800.3

NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO

1. La medición del movimiento de efectivo del año 2002, ejecutado por las Instituciones del Gobierno Central, se presenta a través del Estado Demostrativo del Flujo Monetario, en términos de los diferentes conceptos de fuentes y usos provenientes de las actividades propias de la Gestión Pública, identificando además el comportamiento neto de las fuentes de financiamiento, así como las fuentes y usos de carácter no operacional que incidieron en los

movimientos monetarios durante el ejercicio financiero fiscal 2002.

2. Las Fuentes Operacionales que alcanzaron US$ 2,356.8 millones, de conformidad a lo presentado en el cuadro, se sustentan fundamentalmente en la percepción proveniente del rendimiento de los Impuestos Tributarios y la Recuperación de Inversiones Financieras Temporales, dentro de las que se incluyen los



movimientos de efectivo relacionados con la colocación de las Letras del Tesoro, tomando en consideración que el movimiento de las LETES fue mucho menor en comparación con el año 2001, lo cual se explica por la conversión de la deuda de corto plazo.

3. Los Usos Operacionales, al cierre del ejercicio 2002, reflejaban un total de US$ 2,956.9 millones, en donde el mayor movimiento de efectivo durante el ejercicio, se dio a través de los fondos destinados para el pago de remuneraciones con US$ 781.7 millones; así como, el flujo relacionado con los diferentes tipos de transferencias otorgadas y las Inversiones Financieras Temporales que en conjunto suman US$ 1,151.5 millones que incluye entre otros, los movimientos de los pagos relacionados con la Liquidación Total de las Letras del Tesoro.

4. Al analizar los movimientos de las Fuentes de Financiamiento y las Aplicaciones ejecutadas durante el ejercicio que se comenta, en la parte

de las Fuentes, se tiene por el lado de los recursos provenientes de los Empréstitos Contratados, desembolsos de efectivo que alcanzaron un monto de US$ 1,417.7 millones y por el lado de los usos, la amortización del Endeudamiento Público totalizó un monto de US$ 822.0 millones como Servicio de la Deuda, estableciéndose un financiamiento neto en términos del flujo monetario de US$ 595.7 millones, el cual está basado fundamentalmente en la colocación de Bonos del Estado, que se realizó en el transcurso del año y que se explica ampliamente en los cuadros de carácter presupuestarios.

5. En resumen se puede señalar que la variación resultante de comparar el total de las Fuentes y el total de los Usos, más el saldo de las Disponibilidades al inicio del ejercicio 2002, genera la Disponibilidad Final al 31 de diciembre del año, que congruente a lo que muestra la situación financiera del Gobierno Central fue de US$ 775.6 millones.



GRAFICO No.3 GOBIERNO CENTRAL FLUJO MONETARIO –FUENTES Y USOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 (Millones de US$)

0.0-

$500.0

$1,000.0

$1,500.0

$2,000.0

$2,500.0

$3,000.0

MONTO

AÑOS

FUENTES OPERACIONALES $2,356.8 $2,734.3

FUENTES NO OPERACIONALES

$25.4 $46.2

2002 2001

FUENTES

2002 = $ 3,799.9 2001 = $ 3,312.1

0.0-

$500.0

$1,000.0

$1,500.0

$2,000.0

$2,500.0

$3,000.0

MONTO

AÑOS

USOS OPERACIONALES $2,956.9 $2,858.6

USOS NO OPERACIONALES $45.7 $151.7

SERVICIO DE LA DEUDA $822.0 $166.9

2002 2001

USOS

2002 = $ 3,824.6 2001 = $ 3,177.2




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL TESORO PÚBLICO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 (Millones de Dólares)

A C T I V O S 31/DIC/2002 31/DIC/2001 FONDOS 850.1 864.3

Disponibilidades 775.6 800.3

Anticipos de Fondos 74.5 64.0

INVERSIONES FINANCIERAS 656.0 975.9

Inversiones Temporales 0.6 2.8

Inversiones Permanentes 34.0 34.9

Inversiones en Préstamos, Corto Plazo 53.1 49.4

Inversiones en Préstamos, Largo Plazo 351.4 354.1

Deudores Financieros 195.2 478.9

Inversiones Intangibles 21.7 55.8

TOTAL DE ACTIVOS 1,506.1 1,840.2

P A S I V O S 31/DIC/2002 31/DIC/2001

DEUDA CORRIENTE 767.2 801.3

Depósitos de Terceros 648.9 636.9

Acreedores Monetarios 118.3 164.4

FINANCIAMIENTO DE TERCEROS 808.4 1,480.9

Endeudamiento Interno 685.6

Acreedores Financieros 808.4 795.3

TOTAL PASIVOS CON TERCEROS 1,575.6 2,282.2

PATRIMONIO ESTATAL (69.5) . (442.0) .

Patrimonio (65.8) . (443.0) .

Detrimento Patrimonial ( 3.7) . 1.0

TOTAL PATRIMONIO (69.5) . (442.0) .

TOTAL IGUAL ACTIVOS 1,506.1 1,840.2

NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL TESORO PÚBLICO

1. El Estado de Situación Financiera del Tesoro Público es una desagregación de la Situación Financiera del Gobierno Central, el cual está conformado por las cuentas de los grupos contables de FONDOS E INVERSIONES FINANCIERAS, que agrupan y registran los recursos de fácil realización y/o de

disponibilidad inmediata, representando el ACTIVO del Estado de Situación Financiera del Tesoro Público; así como, se encuentran incluidas además, las cuentas de Inversión de los recursos del Gobierno Central cuyo período de realización puede ser de corto, mediano o largo plazo.



2. Las Cuentas de Disponibilidades de las distintas Colecturías y Pagadurías de las Instituciones que son parte del Gobierno Central, al cierre del ejercicio fiscal exponen un saldo de US$ 775.6 millones, representando el 91.2% del monto del grupo contable de Fondos. Las cuentas de Caja y Bancos que administra la Dirección General de Tesorería con US$ 630.1 millones, absorben el 81.2% del total de Disponibilidades. Dentro de los fondos se incluyen además los Anticipos de Fondos que corresponde a los valores concedidos en su mayor parte a Contratistas de Obras, para la construcción de Bienes de Uso Público o de carácter privativo institucional.

3. El monto de las Inversiones Financieras, presentadas en el cuadro, nos permite confirmar los comentarios realizados en las notas relacionadas con el Estado de Situación Financiera, del Gobierno Central, en el sentido de que las Inversiones en Préstamos, tanto de corto como largo plazo, préstamos a Instituciones Descentralizadas y Empresas Públicas cuyos saldos suman US$ 404.5 millones, son parte de las cuentas contables que muestran saldos bastante significativos, ya que exponen el 61.7% del total de Inversiones, cuyos recursos son administrados directamente por la Dirección General de Tesorería.

4. En la parte del PASIVO del Tesoro Público, se incorporan las cuentas contables de los grupos de la Deuda Corriente y los compromisos monetarios de corto plazo, cuya responsabilidad está a cargo de cada una de las Instituciones del Gobierno Central, quienes están incluidas dentro del Grupo Financiamiento de Terceros. Los Acreedores Monetarios con un monto de US$ 118.3 millones y los Acreedores Financieros con

US$ 808.4 millones, son los subgrupos contables que en términos económicos conforman lo que se denomina como la Deuda Flotante del Gobierno Central.

5. En la parte correspondiente al Endeudamiento Interno, que hasta el año 2001 se presentaba con saldo en el Estado de Situación Financiera del Tesoro Público, respondía en un 100% al monto de obligaciones de corto plazo en concepto de colocación de Letras del Tesoro para cubrir deficiencias temporales de Caja, las cuales como ya se ha explicado, fueron liquidadas durante el ejercicio financiero fiscal 2002, con base a lo establecido en el Decreto Legislativo No. 681 y No. 1005 de fechas 19 de diciembre de 2001 y 3 de octubre de 2002 respectivamente, por medio de los cuales se cancelaron las LETES y se sustituyeron por Titulos valores de Largo Plazo, lo que permitirá una disminución de la presión de Liquidez de la Caja Fiscal. Se presenta a continuación un resumen del movimiento sobre los montos emitidos y amortizados para estos Títulos.

LETRAS DEL TESORO PÚBLICO – 2002 (Millones de Dólares)

Saldo al 31/12/2001

Valor Colocado

Valor Amortizado

Saldo al 31/12/2002

$ 685.6 $ 433.0 $ 1,118.6 $ 0.0

De conformidad a la aplicación de la Ley de Integración Monetaria, no obstante que las LETES se negociaron en Dólares de los Estados Unidos de Norte América, no se determinó ningún ajuste por tipo de cambio, ya que se registraron al cambio oficial ¢ 8.75 por $ 1.00




ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA DIRECTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 ( Millones de Dólares )

EJERCICIO 2002

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

SALDO 31/12/2001 VALOR

UTILIZADO AJUSTE

1/ AMORTIZACION SALDO

31/12/2002

TITULOS VALORES EN EL MERCADO EXTERNO 553.5 1,251.5 1,805.0

Eurobonos D.L. 1026 - 24 - 04 – 99 200.0 200.0 Bonos del Estado pag. en US Dólares D.L. 266 - 25-01-01 50.0 50.0 Bonos del Estado Pag. en US Dólares D.L. 259 - 25-01-01 303.5 303.5 Eurobonos Vcto. – 2032 500.0 500.0 Eurobonos Vcto. –2011 300.0 300.0 Eurobonos Vcto. – 2023 451.5 451.5 EMPRESTITOS DE EMPRESAS PRIVADAS FINANCIERAS 56.8 9.2 ( 26.8 ) 8.6 30.6 Banco Bilbao Vizcaya S.A. 5.6 2.8 2.8 La Caixa Caja de Ahorro y Pensiones de Barcelona 3.6 0.7 2.9 The Riggs National Bank Of Washington 7.4 1.4 6.0 Compañía Española de Seguros de Créditos a la Exportación (CESCE ) 0.6 0.1 0.5

Compañía Francesa de Seguros para el Comercio Exterior (COFACE ) 8.6 1.3a 2.0 7.9 C.Itoh del Japón 0.4 0.1 0.3 Deutsche – Bank 2.5 3.5 0.6 5.4 Export Developm Corp (EDC ) 28.1 (28.1) Textron Developm Corp ( TFC ) 5.0 0.8 4.2 Banco Santander (SANT) 0.7 0.1 0.6 EMPRESTITOS DE GOBIERNOS Y ORGANISMOS GUBERNAMENTALES 451.5 34.9 57.6a 33.5 510.5

Agencia para el Desarrollo Internacional (AID ) 18.9 8.8 10.1 Gobierno de los Estados Unidos de América (FMS ) 26.9 6.0 20.9 Eximbank del Japón 11.7 ( 11.1) 0.6 Commodity Credit Corporation 212.4 1.5 10.8 203.1 OECF Fondo Cooperación Económica de Ultramar 60.4 3.3 7.1a 70.8 Kreditanstalt Fur Wiederaufbau ( KFW ) 102.4 1.9 18.0s 2.0 120.3 ICO - Instituto de Crédito Oficial – España 13.0 26.8 5.6a 45.4 Eximbank de China 4.6 0.6 4.0 Credit National 1.2 ( 1.2 ) Export Developm Corp (EDC) 0.3 28.1ñ 4.0 24.4 Japan Bank For International Corporation (JBIC ) 1.1 11.11 0.7 11.5 EMPRESTITOS DE ORGANISMOS MULTILATERALES

1,921.7 328.4 29.73 91.1 2,188.7

Asociación Internacional de Fomento (AIF ) 15.3 0.8 14.5 Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA) 19.7 4.5 2.76 1.8 25.1 Banco Interamericano de Desarrollo ( BID ) 1,365.7 143.8 21.21 38.6 1,492.1 Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) 182.2 121.9 23.2 280.9 Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) 338.8 58.2 5.8ñ 26.7 376.1

TOTAL DE LA DEUDA PÚBLICA 2,983.5 1,624.0 60.55 133.2 4,534.8

1/ Diferencial cambiario producto de la conversión de distintas monedas a US Dólar según informe de DGICP



NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA DIRECTA

1. En coherencia con la política de financiamiento definida para el ejercicio financiero fiscal 2002, el monto de la Deuda Pública Externa a cargo del Gobierno Central, contraída con los Gobiernos y Organismos Gubernamentales, los Organismos Multilaterales Internacionales y las Instituciones Financieras del sector privado extranjero, ascendió a US$ 4,534.8 millones al cierre del ejercicio que se informa, donde el incremento de US$ 1,551.3 millones con respecto al año de 2001, se dio fundamentalmente por la reestructuración de la deuda de corto a largo plazo, lo cual permitió disminuir costos financieros y orientar más recursos para la Inversión Pública, dirigido a la reconstrucción nacional, y a proyectos prioritarios de Educación y Salud, entre otros.

2. Se incluye como parte del saldo de la Deuda del Gobierno Central un monto de US$ 2.0 millones que corresponde a préstamo subsidiario contratado por el Estado, el cual es amortizado directamente por el Banco de Fomento Agropecuario (BFA), como Institución receptora y administradora de los recursos.

3. Durante la ejecución del ejercicio financiero fiscal 2002, los desembolsos recepcionados proveniente del financiamiento externo, ascendió a US$ 1,624.0 millones, donde la colocación de los bonos en el mercado internacional con US$ 1,624.0 millones representa el mayor monto de recursos percibidos. En cuanto a organismos el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), con US$ 143.8 millones, es el organismo que más desembolsos aportó durante el ejercicio; así como, el monto de US$ 121.9 millones recibido del Banco Centroamericano de Integración

Económica ( BCIE ), son las fuentes financieras que más contribuyeron para el desarrollo de la gestión presupuestaria del Gobierno Central, totalizando las tres cantidades el 93.4% del total desembolsado para el año 2002.

4. En concordancia con el programa de Gobierno y con el proceso de Reconstrucción Nacional, el financiamiento externo coadyuvo a que a través de la ejecución de la inversión pública se cumpliera con el objetivo de mejorar las condiciones sociales de la población, y dentro de los programas de inversión que recibieron mayor apoyo financiero de carácter externo, se indican a continuación los siguientes:

Financiamiento con Recursos del BID Millones

US$

Programa de Modernización del Sector Público $ 39.7

Programa de Apoyo a Reconstrucción Emergencia Terremoto

16.5

Programa de Desarrollo Local II 12.0

Programa de Rehabilitación y Mejoramiento Vial II Etapa

12.2

Programa Ambiental de El Salvador 11.6

Programa de Infraestructura Educativa 11.0

Total $ 103.0

Financiamiento con Recursos del BCIE

Proyecto Emergencia y Rehabilitación Infraestructura Social y Productiva para Terremoto

$ 52.3

Apoyo al Desarrollo de la Educación Integral en El Salvador

29.6

Ampliación Programa Nacional Vías Pavimentadas 15.8

Reconstrucción del Hospital General del ISSS 10.4

Total $ 108.1

Financiamiento con Recursos BIRF

Plan Nacional de Registro 6.0

Proyectos de la Reforma de la Fase Educativa y Reforma Educativa Media

42.5

Proyecto Asistencia Técnica para Sector Público 4.5

Total $ 53.0



5. En la parte correspondiente a los ajustes contables, se incluyen los valores provenientes de los diferenciales cambiarios, como resultado de la conversión de saldos de préstamos que se han contratado en monedas distintas al Dólar Americano (US$). Se incorporan también dentro de esta columna las reclasificaciones de Deudas que se dieron en el año como producto de las modificaciones que se suscitaron en los convenios de préstamos, tales como, los cambios de razones sociales de los organismos prestatarios.

6. Con respecto a los montos amortizados durante el ejercicio financiero fiscal 2002, la ejecución ascendió a US$ 133.2 millones, donde al Banco Interamericano de Desarrollo (BID) se le amortizaron US$ 38.6 millones, siendo ese Organismo el que absorbió la mayor cantidad de recursos, en virtud a que es uno de los mayores

acreedores en materia de endeudamiento público. El 32.9% del total del saldo de la deuda del Gobierno de El Salvador al cierre del ejercicio 2002, corresponde a dicho Organismo.

7. Resumiendo la distribución de la Deuda Externa

al cierre del ejercicio financiero fiscal 2002 por

tipo de Institución Acreedora, de acuerdo a la

clasificación contable vigente, se presenta como

sigue:

Endeudamiento Externo Millones de US$

Títulos valores en el Mercado Externo $ 1,805.0

Empréstitos de Empresas Privadas Financieras 30.6

Empréstitos de Gobiernos

y Organismos Gubernamentales

509.3

Empréstitos de Organismos Multilaterales 2,189.9

Total $ 4,534.8




ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA DIRECTA A LARGO PLAZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 ( Millones de Dólares)

EJERCICIO 2002 FUENTES DE FINANCIAMIENTO SALDO

31/12/2001 VALOR UTILIZADO AJUSTE AMORTIZACION

SALDO 31/12/2002

TITULOS VALORES EN EL MERCADO NACIONAL 783.4 624.7 683.8 724.3

Bonos para el Saneamiento y Fortalecimiento del Patrimonio del Fondo de Financiamiento y Garantía para la Pequeña Empresa FIGAPE del 14% - 2005

1.3

1.3

Bonos para el Saneamiento y Fortalecimiento del Patrimonio del Banco Hipotecario de El Salvador del 14 % - 2005

7.4

7.4

Bonos del Estado para la Consolidación de la Deuda Interna Directa y Garantizada del 14 % -2004

48.2

48.2

Financiera Nacional de Tierras Agrícolas ( FINATA ) 7% 2001 - 2008

2.8

0.3

2.5

Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria ( ISTA ) del 6% y 7% 2000 - 2005 – 2008

19.4

1.9

17.5

Bonos del Estado para la Conversión y Consolidación Deuda GOES – BCR Serie “A” -2016

150.0

150.0

Bonos del Estado para la Conversión y Consolidación Deuda GOES – BCR Serie “ B “ -2021

200.0

200.0

Bonos del Estado para la Conversión y Consolidación Deuda GOES – BCR Serie “ C “ -2031

354.3

354.3

Rescate Letras del Tesoro 624.7 624.7

EMPRÉSTITOS DE EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS 21.3 8.3 4.5 25.1

Préstamo de FOSEP concedido a distintas Instituciones del Gobierno Central 21.3 8.3

4.5

25.1

EMPRÉSTITOS DE ORGANISMOS SIN FINES DE LUCRO 6.8

1/ 2.5

0.5

8.8

Condonación Deuda Afectados por Huracán Mitch 6.8 2.5 0.5 8.8

TOTAL DE LA DEUDA PÚBLICA 811.5 8.3 627.2 688.8 758.2

1/ Incluye diferencial cambiario por US$ 1.3 millones por producto de la conversión de moneda a US Dólar según DGICP



NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA DEUDA INTERNA

1. La composición de la Deuda Pública Interna que es responsabilidad del Gobierno Central, se mantiene en términos similares a los del año 2001, ya que está constituida en su mayor parte por la emisión de Bonos del Estado con un monto de US$ 704.3 millones, al cierre del ejercicio destinados para convertir y consolidar en una sola deuda, las obligaciones a cargo del Gobierno y a favor del Banco Central de Reserva, de conformidad a lo establecido en el Decreto Legislativo No. 682 de fecha 19 de diciembre de 2001, cuyo monto asciende al 92.9% del total de las obligaciones internas con que se finalizó el ejercicio 2002.

2. El complemento de la Deuda Interna, está conformado por saldos de emisiones y colocaciones de bonos de años anteriores y por los préstamos otorgados por el Fondo Salvadoreño para Estudios de Preinversión (FOSEP) que suman US$ 45.1 millones; así como, se tiene un monto de US$ 8.8 millones que provienen de las Renegociaciones de Deuda Externa realizadas por el Gobierno con el Club de Paris, cuyos recursos se están destinando a empréstitos de organismos sin fines de lucro y que ejecutan proyectos o programas de apoyo para los afectados por el Huracán Mitch.

3. Con respecto a la colocación de los Bonos del Estado autorizados para financiar los gastos del año 2002, que originalmente se habían presupuestado para colocarlos en el mercado nacional, se vendieron en el mercado internacional, lo cual se dio como producto de la política de financiamiento de priorizar el endeudamiento que representará las mejores condiciones financieras del mercado,

coadyuvando también a la colocación de los Títulosvalores, la confianza que el país ha obtenido en la comunidad internacional, lo que permitió traer capital fresco para apuntalar la economía salvadoreña y disponer de recursos para la reconstrucción nacional.

4. Es oportuno comentar que el Gobierno, como parte de las actividades encaminadas a la reestructuración de la deuda en mejores condiciones para el país, dispuso para el ejercicio que se informa, la colocación de bonos en el mercado Internacional, lo que permitió cubrir los compromisos monetarios del Estado, en lo referente al rescate de Letras del Tesoro, las que por tratarse de instrumentos financieros de corto plazo, se presentan en la columna de ajustes, ya que formaban parte del endeudamiento interno a cargo del Tesoro Público, permitiendo la conversión realizada, quitarle la presión a la caja fiscal.

5. La amortización de la Deuda Interna que ascendió a US$ 688.8 millones, incluye US$ 624.7 millones correspondientes a la Liquidación de las Letras del Tesoro (LETES), cuya reconversión a deuda de largo plazo ha permitido una reducción notable en los costos financieros, ya que la deuda de 13 y 14% se trasladó a tasas de entre el 7 y 8% anual; así como, la amortización se complementa con los valores cancelados, para rescatar Bonos del Estado para la Consolidación de la Deuda Interna Directa y Garantizada del 14% - 2004 con US$ 48.2 millones, y la cancelación de Bonos para el saneamiento y fortalecimiento del patrimonio del Banco Hipotecario del 14% - 2005 con US$ 7.4 millones, que en conjunto representan el 98.8% de la amortización total para el año que se informa.



6. Dentro de los valores de la columna de ajustes, también se encuentra la incorporación de US$ 1.2 millones provenientes de la renegociación con el Club de Paris, cuyos recursos se están trasladando

para la deuda interna, para financiar empréstitos a organismos sin fines de lucro, para programas de apoyo a los afectados por el Huracán Mitch, en concordancia con los convenios establecidos.

GRAFICO No.4 GOBIERNO CENTRAL DEUDA PUBLICA EXTERNA E INTERNA AÑOS 2002-2001 (Millones de US$)

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

DEUDA EXTERNA 4534.8 2983.5

DEUDA INTERNA 758.2 811.5

2002 2001



CUADRO No. 7 GOBIERNO CENTRAL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LAS MODIFICACIONES DEL PRESUPUESTO GENERAL 2002

(Millones de Dólares)

CONCEPTO PRESUPUESTO

INICIAL % ADICIONES

TRANSFE-

RENCIAS

PRESUPUESTO

MODIFICADO %

A) INGRESOS

Ingresos Corrientes 1,791.6 71.6 3.4 1,795.0 51.2

Ingresos de Capital 30.7 1.2 3.5 34.2 1.0

Financiamiento 681.8 27.2 924.3 1,606.1 45.9

Ingresos por Contribuciones Especiales

66.4 66.4 1.9

TOTAL DE INGRESOS 2,504.1 100.0 997.6 3,501.7 100.0

B) EGRESOS

AREAS DE GESTION

Conducción Administrativa 238.8 9.5 37.0 46.5 322.3 9.2

Administración de Justicia

y Seguridad Ciudadana 348.2 13.9 0.8 349.0 10.0

Desarrollo Social 1,041.0 41.6 51.5 50.4 1,142.9 32.6

Apoyo al Desarrollo Económico

238.7 9.5 129.6 45.2 413.5 11.8

Deuda Pública 463.8 18.5 779.5 ( 154.0 ) 1,089.3 31.1

Obligaciones Generales del Estado

173.6 7.0 11.1 184.7 5.3

TOTAL DE EGRESOS 2,504.1 100.0 997.6 0.0 3,501.7 100.0

NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LAS MODIFICACIONES

1. La Ley de Presupuesto para el Ejercicio Financiero Fiscal de 2002, que incluye las Instituciones y Unidades Primarias del Gobierno Central, fue aprobada por el Órgano Legislativo por medio del Decreto Legislativo No. 679 del 19 de diciembre de 2001, con vigencia a partir del 1 de enero al 31 de diciembre de 2002. El Decreto antes mencionado fue publicado en el Diario Oficial No. 242 de fecha 21 de diciembre de 2001.

2. El monto del Presupuesto votado, tanto para los INGRESOS como para los EGRESOS TOTALES, ascendió a US$ 2,504.1 millones, los cuales durante el desarrollo de la gestión gubernamental, se modificaron a través de los Decretos Legislativos correspondientes, incorporando los préstamos de Organismos Internacionales y la emisión y colocación de Bonos del Estado; así como, los Acuerdos Ejecutivos que permitieron al final del



ejercicio, disponer de un monto adicional al presupuesto inicial, de US$ 997.6 millones, para

totalizar un saldo acumulado de US$ 3,501.7 millones.

3. DETALLE DE INCREMENTOS A LAS ESTIMACIONES DE INGRESOS

Millones US$

INGRESOS CORRIENTES $ 3.4 Acuerdo Ejecutivo No. 1275 del 3 de diciembre de 2002 del Ministerio de Hacienda. Ampliación Automática a la estimación de ingresos en concepto de comercialización de gas licuado de petróleo.

$ 3.4

INGRESOS DE CAPITAL 3.5 Decreto Legislativo No. 748. del 21 de febrero de 2002. Increméntase la Fuente Específica 22403 Transferencias de Capital del Sector Externo de Gobiernos y Organismos Gubernamentales, correspondiente a Convenio de Donación USAID No. 519-008 “Una Mejor Vida para Víctimas Seleccionadas del Terremoto”. Ramo de Hacienda para transferir al FISDL. Diario Oficial No. 41, Tomo 354, del 28 de febrero de 2002.

$ 0.5

Decreto Legislativo No. 937 del 25 de julio de 2002. Increméntase la Fuente Específica 22404 Transferencias de Capital del Sector Externo de Organismos Multilaterales, correspondiente a la Carta Convenio de Asistencia Técnica No Reembolsable No. ATN/MT-6400-ES, otorgado por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), destinado a financiar la ejecución del “Programa de Apoyo al Sector Financiero en El Salvador”. Presidencia de la República, Diario Oficial No. 150, Tomo 356.

1.1

Decreto Legislativo No. 947 del 15 de agosto de 2002. Auméntase la fuente específica 22404 Transferencias de Capital del Sector Externo de Organismos Multilaterales correspondiente a Carta Convenio de Donación IDF Grant No. TF027433, (BIRF), destinado a financiar el “Fortalecimiento del Congreso de El Salvador”. Órgano Legislativo. Diario Oficial No. 160, Tomo 356, del 30 de agosto de 2002.

0.2

Decreto Legislativo No. 952 del 21 de agosto de 2002. Auméntase la fuente específica 22404, Transferencias de Capital del Sector Externo de Organismos Multilaterales, correspondiente al Convenio de Cooperación Técnica Regional no Reembolsable ATN/SF-5243-RG Banco Interamericano de Desarrollo (BID), denominado “Mejoramiento de las Encuestas de condiciones de Vida de América Latina y el Caribe” (Programa MECOVI- El Salvador). Ramo de Economía, Diario Oficial 178, Tomo 356, del 25 de septiembre de 2002.

0.5

Decreto Legislativo No. 964 del 28 de agosto de 2002. Auméntase la fuente específica 22404 Transferencias de Capital del Sector Externo de Organismos Multilaterales, Convenio de Cooperación Técnica No Reembolsable No. ATN/SF-7552-ES, otorgada por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), para financiar el Programa de Apoyo al Mantenimiento del Sistema Vial, US$ 0.1 millones y Cooperación Financiera No Reembolsable para la Rehabilitación de la red vial que une a Centroamérica, financiada por el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE). Ramo de Obras Públicas. Diario Oficial No. 182, Tomo No. 357 del 1 de octubre de 2002.

1.1

Decreto Legislativo No. 991 del 19 de septiembre de 2002. Auméntase la Fuente Específica 22403 Transferencias de Capital del Sector Externo de Gobiernos y Organismos Gubernamentales, correspondiente al Convenio de Donación Regional entre los Gobiernos de Honduras, Guatemala, Nicaragua y El Salvador con el Gobierno de Suiza, relativo a la “Continuación de la Ejecución del Programa Nacional de Transferencia de Tecnología Postcosecha en Granos Básicos - Programa POSTCOSECHA (Tercera Fase)”. Ramo de Agricultura y Ganadería Diario Oficial No. 193, Tomo No. 357 del 16 de octubre de 2002.

0.1



FINANCIAMIENTO $924.3

Decreto Legislativo No. 1005 del 3 de octubre de 2002. Auméntase la Fuente Específica 31201 colocación de Títulosvalores en el Mercado Externo Bonos del Estado; a ser colocados en el Mercado Nacional o Internacional, destinados a consolidar y reestructurar la deuda originada por la colocación de Títulosvalores de corto plazo y la deuda del 14%, conforme lo señala el artículo 3 del Decreto Legislativo No. 681 de fecha 19 de diciembre de 2001. Ramo de Hacienda para atender el servicio de la Deuda Pública Interna. Diario Oficial No. 191, Tomo No. 357 del 14 de octubre de 2002.

$ 779.5

Decreto Legislativo No. 748 del 21 de febrero de 2002. Auméntase la Fuente Específica 31404 Contratación de Empréstitos Externos de Organismos Multilaterales, correspondiente a préstamo No.1067/OC-ES negociado con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), destinado a financiar la ejecución del Proyecto “Infraestructura Económica y Social Básica”, US$ 2.3 millones, préstamos BCIE No. 1496, “Programa de Desarrollo Local” US$ 5.1 millones y préstamo BID No. 1352, “Programa de Desarrollo Local II” con US$ 23.8 millones. Ramo de Hacienda para transferir al FISDL. Diario Oficial No 41, Tomo No. 354, del 28 de febrero de 2002.

31.2

Decreto Legislativo No. 758 del 27 de febrero de 2002. Auméntase la Fuente Específica 31404 Contratación de Empréstitos Externos de Organismos Multilaterales, correspondiente a préstamos Nos. 839/OC-ES y 840/OC-ES, celebrado con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), destinados a financiar el “Programa de Rehabilitación y Mejoramiento Vial, (Etapa II)”. Por US$ 2.3 millones; préstamo No. 1417 suscrito con el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE), recursos destinados para financiar el Proyecto “Primera Etapa del Anillo Periférico de San Salvador”, por US$ 32.4 millones y préstamo No.1314/OC-ES con el BID, para llevar a cabo el “Programa Multifase de Caminos Rurales sostenibles, Fase I”, por US$ 19.9 millones. Ramo de Obras Públicas. Diario Oficial No.41, Tomo 354 del 28 de febrero de 2002.

$ 54.6

Decreto Legislativo No. 749 del 21 de febrero de 2002. Auméntase la fuente específica 31404, Contratación de Empréstitos Externos de Organismos Multilaterales, correspondiente al Convenio de Préstamo No.1327/OC-ES, negociado con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), destinado a financiar el Proyecto de Reconversión Agroempresarial. Ramo de Agricultura y Ganadería Diario Oficial No. 47, Tomo No. 354 del 8 de marzo de 2002.

1.3

Decreto Legislativo No. 778 del 14 de marzo de 2002. Auméntase la fuente específica 31404 Contratación de Empréstitos Externos de Organismos Multilaterales, correspondiente al préstamo No. 1203/OC-ES, negociado con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), destinado a financiar la ejecución del “Programa de Modernización y Fortalecimiento de la Asamblea Legislativa”. Órgano Legislativo. Diario Oficial No. 57, Tomo 354, del 22 de abril de 2002.

1.5

Decreto Legislativo No. 779 del 14 de marzo de 2002. Auméntase la fuente específica 31404, Contratación de Empréstitos Externos de Organismos Multilaterales, correspondiente al Convenio de Préstamo No. 3576-ES, negociado con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), destinado a financiar el Programa de Reforma e Inversión Sectorial Agropecuaria (PRISA).Ramo de Agricultura y Ganadería. Diario Oficial No. 60, Tomo 355 del 4 de abril de 2002.

1.5

Decreto Legislativo No. 786 del 22 de marzo de 2002. Auméntase la fuente específica 31402 Contratación de Empréstitos Externos de Empresas Privadas Financieras, correspondiente a préstamo No. 06-BC-2001, suscrito con el Textron Financial Corporation (TFC) el 12 de octubre de 2001. por valor de US$ 5.0 millones y Préstamo EDC No. 880-SAI8555 suscrito en Export Development Corporation, el 12 de octubre de 2001 por valor de US$ 28.5 millones, destinados a financiar la adquisición de seis helicópteros para uso de la Fuerza Armada de El Salvador. Ramo de la Defensa Nacional. Diario Oficial No. 75, Tomo 355 del 25 de abril de 2002.

33.5

Decreto Legislativo No. 926 del 18 de julio de 2002. Auméntase la cuenta específica 31404 Contratación de Empréstitos Externos de Organismos Multilaterales Correspondiente al préstamo No. 1041/OC-ES negociado con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), destinado a financiar el "Programa de Modernización del Sector Público"; cuyos recursos se reorientaron a la reconstrucción de infraestructura afectada por el terremoto. Ramo de Educación. Diario Oficial No. 148, Tomo 356 del 14 de agosto de 2002.

1.6

Decreto Legislativo No. 927 del 18 de julio de 2002. Auméntase la fuente específica 31404, Contratación de Empréstitos Externos de Organismos Multilaterales, correspondiente a los préstamos y Organismos que a continuación se indican: Préstamo No. 3945 – ES, con el BIRF, destinado a financiar la ejecución del Proyecto “Modernización de la Educación Básica por US$ 0.1 millones. Préstamo No. 4320 - ES, con el BIRF, destinado a financiar el “Programa de Reforma Educativa, Fase I”, por US$ 7.6 millones. Préstamo No. 4220. - ES, con el BIRF, destinado a financiar el “Proyecto de Reforma de Educación Media”, por US$ 4.2 millones.



Préstamo No. 1100/OC-ES y No. 1004/SF-ES, con el BID destinados a financiar el “Programa de Infraestructura Educativa”, por US$ 5.1 millones. Préstamo No. 1084/OC-ES, con el BID destinado a financiar la ejecución del proyecto “Programa de Apoyo a Tecnologías Educativas”, por US$ 1.2 millones. Ramo de Educación. Diario Oficial No. 148, Tomo 356, del 14 de agosto de 2002.

18.2

Decreto Legislativo No.937 del 25 de julio de 2002. Auméntase la fuente específica 31404, Contratación de Empréstitos Externos de Organismos Multilaterales, provenientes del Convenio de Préstamo No. 1173/OC-ES, negociado con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), destinado a financiar la ejecución del “Programa de Apoyo al Sector Financiero”. Presidencia de la República. Diario Oficial No. 150, Tomo 356, del 16 de agosto de 2002.

0.6

Decreto Legislativo No. 954 del 21 de agosto de 2002. Auméntase la fuente específica 31404, Contratación de Empréstitos Externos de Organismos Multilaterales, correspondiente al Convenio de Préstamo No. 465-SV, suscrito con el Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA), destinado a financiar la ejecución del “Proyecto Desarrollo Rural para las Poblaciones del Nor-Oriente (PRODERNOR)”. Ramo de Agricultura y Ganadería. Diario Oficial No. 172, Tomo 356, del 17 de Septiembre de 2002.

0.7

Decreto Legislativo No.1079 del 5 de diciembre de 2002. Auméntase la fuente específica 31404, Contratación de Empréstitos Externos de Organismos Multilaterales, correspondiente al Convenio de Préstamo No. 579-SV, suscrito con el Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA), destinado a financiar el “Programa de Reconstrucción y Modernización Rural” a ser ejecutado por el Ramo de Agricultura y Ganadería. Diario Oficial No. 236, Tomo 357, del 14 de diciembre de 2002.

0.1

CONTRIBUCIONES ESPECIALES $ 66.4

Decreto Legislativo No. 743 del 21 de febrero de 2002. Auméntase la fuente específica 41101, “CONTRIBUCIÓN ESPECIAL SOBRE DIESEL Y GASOLINA”, para el financiamiento y la Gestión de Conservación de la Red Vial Nacional Prioritaria Mantenible. Ramo de Obras Públicas para el FOVIAL. Diario Oficial No. 37, Tomo 354 del 22 de febrero de 2002.

57.1

Acuerdo Ejecutivo No. 1345 del 18 de diciembre de 2002, se incrementa la Fuente Específica 41101 “CONTRIBUCIÓN ESPECIAL SOBRE DIESEL Y GASOLINA”, mediante ampliación automática a la estimación de Ingresos en la Ley de Presupuesto Vigente del Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano para el FOVIAL.

9.3

O _

TOTAL GENERAL $ 997.6

4. En la columna de Transferencias se incluyen por Áreas de Gestión, las modificaciones presupuestarias que realizó el Órgano Ejecutivo a través del Ramo de Hacienda, en concordancia con la facultad otorgada por el Artículo 2 de la Ley de Presupuesto vigente para el año 2002, cuyos aumentos y disminuciones entre las entidades que conforman el Gobierno Central, tuvieron como propósito cubrir necesidades prioritarias que se plantearon durante la ejecución presupuestaria, correspondiéndole a las Unidades

Primarias e Instituciones, del área de Desarrollo Social, Apoyo Económico y los de Conducción Administrativa a las que se les proporcionó recursos adicionales, armonizando las disponibilidades presupuestaria de cada una de las diferentes Instituciones que fueron objeto de modificación.



CUADRO No. 8 GOBIERNO CENTRAL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 ( Millones de Dólares )

INGRESOS PRESUPUESTO MODIFICADO

% EJECUCIÓN %

CORRIENTES 1,794.9 51.2 1,739.5 52.8 Impuestos 1,702.3 48.6 1,620.0 49.2 Tasas y Derechos 25.6 0.7 34.3 1.0 Venta de Bienes y Servicios 4.4 0.1 1.6 0.1 Ingresos Financieros y Otros 56.9 1.6 80.6 2.4 Transferencias Corrientes 5.7 0.2 3.0 0.1 DE CAPITAL 34.3 1.0 19.9 0.6 Venta de Activos Fijos 5.0 0.2 1.1 0.0 Transferencias de Capital del Sector Externo 18.5 0.5 9.7 0.3 Recuperación de Inversiones Financieras 10.8 0.3 9.1 0.3 FINANCIAMIENTO 1,606.1 45.9 1,469.7 44.6 Endeudamiento Público 1,606.1 45.9 1,469.7 44.6 INGRESOS POR CONTRIBUCIONES ESPECIALES 66.4 1.9 66.4 2.0 Contribuciones a Productos Especiales 66.4 1.9 66.4 2.0 TOTAL DE INGRESOS 3,501.7 100.0 3,295.5 100.0

EGRESOS PRESUPUESTO MODIFICADO

% EJECUCIÓN %

CORRIENTES 1,943.3 55.5 1,940.1 58.0 Remuneraciones 782.2 22.3 780.7 23.3 Adquisiciones de Bienes y Servicios 213.4 6.1 215.9 6.5 Gastos Financieros y Otros 367.4 10.5 366.9 11.0 Transferencias Corrientes 580.2 16.6 576.6 17.2 Asignaciones por Aplicar 0.1 0.0 DE CAPITAL 669.8 19.1 514.1 15.4 Remuneraciones 8.6 0.3 5.9 0.2 Adquisiciones de Bienes y Servicios 81.8 2.3 48.6 1.5 Gastos Financieros y Otros 2.2 0.1 1.2 0.0 Transferencias Corrientes 0.2 0.0 0.1 0.0 Inversiones en Activos Fijos 304.3 8.7 212.9 6.4 Transferencias de Capital 260.7 7.4 234.6 7.0 Inversiones Financieras 11.3 0.3 10.8 0.3 Asignaciones por Aplicar 0.7 0.0 APLICACIONES FINANCIERAS 822.2 23.5 822.0 24.6 Amortización Endeudamiento Público 822.2 23.5 822.0 24.6 GASTO DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES 66.4 1.9 66.4 2.0 Transferencias de Contribuciones Especiales 66.4 1.9 66.4 2.0

TOTAL DE EGRESOS 3,501.7 100.0 3,342.6 100.0

DEFICIT PRESUPUESTARIO (47.1)

TOTAL IGUAL INGRESOS 3,501.7 3,295.5



NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

1. La gestión presupuestaria desarrollada durante el año 2002, en lo que compete a los INGRESOS CORRIENTES con un monto de US$ 1,739.5 millones, equivalentes al 96.9% de la cifra estimada, representa los esfuerzos realizados en materia tributaria para mejorar y lograr mayores niveles de ingreso, en la búsqueda de obtener los recursos que permitieran el logro de los objetivos planteados para responder a las necesidades de la población definidas en el Presupuesto de 2002, por medio de los programas orientados al mejoramiento y ampliación de los servicios de salud, educación, vivienda e infraestructura física y económica entre otros; habiéndose contribuido a través de la recaudación de Ingresos Corrientes, en un 52.8% del total de los Ingresos Devengados, donde la recaudación de Impuestos con US$ 1,620.0 millones exponen el mayor aporte. El detalle de los Impuestos con su respectivo rendimiento se presenta a continuación:

Impuestos Millones US$ %

Impuesto sobre la Renta $ 480.2 29.6

Impuesto sobre Transferencias de Bienes Raíces 13.0 0.8

Impuesto sobre el Comercio Exterior 154.8 9.6

Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y

a la Prestación de Servicios (IVA)

903.7

55.8

Impuestos a Productos Específicos y Diversos 68.3 4.2

Total $ 1,620.0 100.0

2. De acuerdo a los datos descritos, el rendimiento logrado en materia de impuestos alcanzó un 95.2% con respecto a las estimaciones incluidas en el presupuesto, lo que demuestra los esfuerzos realizados en ampliar la fiscalización a los contribuyentes, la simplificación de los procesos de recaudación y pago de impuestos; así como, el fortalecimiento de las instituciones recaudadoras, obteniéndose como resultado un incremento

sustancial que asciende a un 12.6% con respecto a la recaudación del ejercicio fiscal de 2001, lo que contribuyó al aumento de la carga y de la base tributaria sin incrementar impuestos.

3. Además de los impuestos dentro de los conceptos de Ingresos Corrientes, se encuentran los Ingresos Financieros y Otros que tuvieron un devengamiento de US$ 80.6 millones, en donde las fuentes de Ingresos Diversos que incluye los ingresos provenientes de la comercialización del gas licuado de petróleo reportaron US$ 37.1 millones como parte de las fuentes de mayor rendimiento en este rubro; así como, se comenta como relevante el ingreso de US$ 24.2 millones provenientes del rendimiento obtenido por la colocación de los Títulosvalores en el exterior, reportando entre ambos específicos el 76.1% de recaudación de los Ingresos Financieros y otros.

4. En la parte correspondiente a las Fuentes de Financiamiento, se presentaron dos aspectos que incidieron en el monto devengado de US$ 1,469.7 millones; una de las situaciones está referida a la colocación de US$ 1,251.5 millones en concepto de Bonos del Estado, que por las razones ya comentadas se utilizaron para la reconversión de la deuda de corto a largo plazo; así como, para financiar los diferentes programas y proyectos en concordancia con el programa de Gobierno y con el proceso de reconstrucción nacional. El otro aspecto a considerar está relacionado con las gestiones realizadas frente a la comunidad internacional a fin de concretizar el financiamiento externo autorizado para el ejercicio y cuyos resultados permitieron disponer de US$ 218.2 millones que sumados al valor de



los Bonos representan el 44.6% del monto de Ingresos Totales para el año 2002.

Para ampliar el comentario, se presenta a continuación un resumen del monto devengado de las fuentes de financiamiento, que coadyuvaron para cubrir parte del programa de Inversión y Reconstrucción Nacional definido para el ejercicio 2002 y la reconversión de la deuda de corto a largo plazo.

5. En la parte correspondiente a la Ejecución Presupuestaria de Egresos, se presenta un devengamiento de US$ 3,342.6 millones, totalizando el 95.5% de recursos presupuestarios utilizados en el marco de la gestión financiera,

con relación a las asignaciones finales autorizadas. Se comenta como aspecto relevante, que como producto de la aplicación de las políticas de optimización del uso de los recursos, implementadas bajo la directriz de eficiencia racionalidad y austeridad del gasto público, fundamentadas en el cumplimiento de los objetivos y prioridades institucionales, de tal manera que se pudieran alcanzar los propósitos del Gobierno, el nivel de gastos ejecutado fue US$ 159.1 millones menor con respecto al presupuesto final autorizado a las Instituciones del Gobierno Central, para desarrollar la gestión financiera presupuestaria durante el año 2002.

6. Los EGRESOS CORRIENTES, al finalizar el ejercicio muestran un monto de US$ 1,940.1 millones de ejecución, reflejando la mayor participación en la utilización de las asignaciones presupuestarias, el rubro de Remuneraciones con el 40.2% de utilización, las Transferencias Corrientes con 29.7% y los gastos financieros con el 18.9%, que responden a los rubros que presentan los montos más altos con respecto al Grupo de los Corrientes, ascendiendo al 88.8% del total de ejecución en este grupo.

7. En los gastos por Transferencias Corrientes, las erogaciones que ascendieron a US$ 576.6 millones, se destinaron para atender en su mayor parte las necesidades de las instituciones subvencionadas por el Estado, las Obligaciones Generales que incluye el financiamiento al Sistema de Pensiones Públicos y las Transferencias Generales del Estado, describiéndose a continuación los grupos de mayor relevancia que se vieron beneficiados:

Fuentes de Financiamiento Millones US$

Colocación de Títulosvalores en el Mercado

Externo.

Incluye el monto votado en el presupuesto y lo

autorizado según Decretos Legislativos No.

681 y No. 1005 de fechas 19 de diciembre de

2001 y 3 de octubre de 2002,

respectivamente, para emitir Bonos del Estado

en Dólares de los Estados Unidos de América,

Decretos publicados en D.O. No. 241 Tomo

353 del 20 de diciembre de 2001 y D.O. No.

191, Tomo 357 del 14 de octubre de 2002.

$ 1,251.5

Contratación de Empréstitos Externos 218.2

Banco Interamericano de Desarrollo (BID) $ 84.0

Banco Interamericano de Reconstrucción y

Fomento (BIRF) 52.4

Banco Centroamericano de Integración

Económica (BCIE) 34.4

Empresas Privadas Financieras 33.5

Gobiernos y Organismos Gubernamentales 13.9

______

Total Devengado – 2002 $1,469.7



8. En los Egresos de Capital al igual que en los últimos 3 años, los dos rubros más relevantes en cuanto a ejecución presupuestaria respecta, están referidos a las Inversiones en Activos Fijos con US$ 212.9 millones y las Transferencias de Capital con US$ 234.6 millones, como los rubros que tuvieron mayor erogación por parte de las instituciones del Gobierno central, durante el ejercicio financiero fiscal 2002, sumando el 87.0% de los Gastos de Capital y dentro de dichos rubros se presentan a continuación las cuentas presupuestarias de mayor afectación:

9. La ejecución presupuestaria en lo que respecta a la atención brindada a la Deuda Pública, presenta al cierre del ejercicio un monto de US$ 822.0 millones, destacándose en esta parte la reconversión de la Deuda de Corto a Largo Plazo, liquidándose un monto de US$ 624.7 millones de Letras del Tesoro, lo que permitió liberar la presión de la caja fiscal; así como, mantener la política de solvencia financiera del país, mediante el pago oportuno de las obligaciones ante los organismos financieros nacionales e internacionales, presentándose a continuación un resumen de la erogación, tanto para atender el gasto financiero del endeudamiento como las amortizaciones.

Transferencias Corrientes Millones US$ Transferencias a Hospitales Nacionales

e Instituciones de Salud $ 133.6

Apoyo a Instituciones Adscritas

del Ramo de Educación y Otros 45.1

Apoyo a Instituciones Adscritas del Ramo de

Economía 27.9

Apoyo a Instituciones Adscritas de la

Presidencia de la Republica 22.0

Apoyo a Instituciones Adscritas Diversas 47.6

Financiamiento XIX Juegos Deportivos

Centroamericanos y del Caribe 2002 7.3

Financiamiento al Sistema

de Pensiones Público 180.1

Clases Pasivas 18.0

Incentivos Fiscales a Exportadores 21.5

Anticipo Deuda Política 3.2

Financiamiento al Programa

de Rehabilitación de Lisiados 12.5

Fondo de amortización al Sistema de Pensiones 25.1

Transferencias de Recursos al INPEP 7.5

Apoyo al Fondo de Inversión

Nacional en Electricidad y Telefonía 12.4

Transferencias Corrientes Diversas 12.8

TOTAL $ 576.6

Millones US$

Inversiones en Activos Fijos $ 212.9

Obras de Infraestructura $ 148.1

Bienes Muebles 51.3

Bienes Inmuebles 12.3

Otros Activos 1.2

Transferencias de Capital 234.6

Financiamiento a Gobiernos Municipales 99.7

Financiamiento para los XIX Juegos

Centroamericanos y del Caribe 2002 33.8

Financiamiento a FISDL

(para apoyo de Municipalidades) 20.1

Rehabilitación del Sector Agropecuario 9.7

Construcción y Reconstrucción de la Red Vial 29.9

Apoyo a Instituciones Adscritas

a los Ramos y Entidades Diversas 41.4

Deuda Pública Millones US$ Intereses $ 266.7 Deuda Interna $ 47.6 Deuda Externa 219.1 Amortización 822.0 Deuda Interna 688.8 Deuda Externa 133.2 _______ Total $ 1,088.7



10. Al considerar el total de INGRESOS devengados, resultantes de la recaudación que se clasifica como parte de los ingresos corrientes, las Fuentes de Capital, Financiamiento y los Ingresos por Contribuciones Especiales, comparándolas con el total de EGRESOS devengados que incluye las Remuneraciones, las Adquisiciones de Bienes y Servicios, Inversiones en Obras y

Equipos, el Servicio y Amortización a la Deuda Pública y los recursos transferidos al sector público y privado, se obtiene para el ejercicio financiero fiscal 2002, un déficit presupuestario de US$ 47.1 millones.

GRAFICO No.5 GOBIERNO CENTRAL

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR TIPO ECONOMICO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 (Millones de US$)

0 . 0

5 0 0 . 0

1 , 0 0 0 . 0

1 , 5 0 0 . 0

2 , 0 0 0 . 0

INGRESOS

CORRIENTES 1,794.9 1,739.5

DE CAPITAL 34.3 19.9

FINANCIAMIENTO 1,606.1 1,469.7

CONTRIBUCIONES ESPECIALES 66.4 66.4

PRESUPUESTO

MODIFICADO

PRESUPUESTO

EJECUTADO

0 . 0

5 0 0 . 0

1 , 0 0 0 . 0

1 , 5 0 0 . 0

2 , 0 0 0 . 0

GASTOS

CORRIENTES 1,943.3 1,940.1

DE CAPITAL 669.8 514.1

APLICACIONES FINANCIERAS 822.2 822.0


PRESUPUESTO MODIFICADO PRESUPUESTO EJECUTADO



CUADRO No. 9 GOBIERNO CENTRAL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

DE INGRESOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002


CONCEPTO INGRESOS CORRIENTES

INGRESOS DE CAPITAL

FINANCIA- MIENTO

CONTRIBU- CIONES

ESPECIALES TOTAL

INGRESOS TRIBUTARIOS 1,620.0 1,620.0

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 34.3 34.3

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1.6 1.6

INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS 80.6 80.6

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.0 3.0

VENTA DE ACTIVOS FIJOS 1.1 1.1

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 9.7 9.7

RECUPERACION DE INVERSIONES

FINANCIERAS 9.1 9.1

ENDEUDAMIENTO PÚBLICO 1,469.7 1,469.7

CONTRIBUCIONES A PRODUCTOS

ESPECIALES 66.4 66.4

TOTAL 1,739.5 19.9 1,469.7 66.4 3,295.5

NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE INGRESOS

1. De acuerdo a la Clasificación Económica de carácter presupuestario, definida en el Manual de Clasificación para las Transacciones Financieras del Sector Público, se resume fundamentalmente en que a través de esta clasificación se puede observar, que la obtención de los Ingresos Devengados muestran los resultados de la política de Ingresos implementada para el año 2002, ya que dichos recursos provienen en su mayor parte, de cinco grupos de fuentes de Ingreso, los cuales en conjunto representan el 98.8% del total ejecutado en el ejercicio financiero fiscal 2002, detallándose de la siguiente manera:

Millones US$ Ingresos Tributarios $ ,620.0 Impuestos Directos $ 493.2 Impuestos Indirectos 1,126.8 Ingresos Financieros y Otros 80.6 Rendimiento de Títulosvalores $ 24.2 Intereses de Préstamos, Multas e Intereses por mora

16.4

Ingresos por Comercialización del Gas Licuado 3.6 Ingresos Diversos 36.4 Transferencias de Capital y Recuperación de Inversiones Financieras

18.8

Transferencias de Capital del Sector Externo $ 9.7 Recuperación de Inversiones en Títulosvalores y Préstamos

9.1

Endeudamiento Público 1,469.7 Colocación de Títulosvalores en el Mercado Externo

$ 1,251.5

Contratación de Empréstitos Externos 218.2 Ingresos por Contribuciones Especiales 66.4 Resto de Grupos 40.0 Total de Ingresos $ 3,295.5



CUADRO No. 10 GOBIERNO CENTRAL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

DE GASTOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 (Millones de Dólares)

CONCEPTO

GASTOS

CORRIENTES

GASTOS DE

CAPITAL

APLICACIONES

FINANCIERAS

GASTOS DE CONTRIBU-

CIONES ESPECIALES TOTAL

GASTOS DE CONSUMO O

GESTION OPERATIVA 996.6 996.6

GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 366.9 366.9

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 576.6 576.6

INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS 212.9 212.9

INVERSIONES EN CAPITAL HUMANO 55.8 55.8

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 234.6 234.6

INVERSIONES FINANCIERAS 10.8 10.8

AMORTIZACION ENDEUDAMIENTO PUBLICO 822.0 822.0

TRANSFERENCIAS DE


TOTAL 1,940.1 514.1 822.0 66.4 3,342.6

NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE GASTOS

1. Al clasificar por su naturaleza económica los gastos del Gobierno Central, de conformidad con el Manual de Clasificación Presupuestaria vigente, se muestra que los GASTOS CORRIENTES con un monto de US$ 1,940.1 millones, se presentan como el grupo de mayor ejecución presupuestaria para el ejercicio financiero fiscal 2002, que porcentualmente asciende al 58.0% del total de gastos ejecutados por las Unidades Primarias e Instituciones del Gobierno Central, lo cual es totalmente congruente con el objetivo de optimización del gasto corriente, inmerso en la política de ahorro para el sector público.

2. Dentro de los rubros que corresponden a los Gastos Corrientes, los de Consumo o Gestión

Operativa presentan el monto con mayor nivel de ejecución para el año 2002, que incluye los gastos en concepto de Remuneraciones al Personal con un valor de US$ 780.7 millones, cifra que es menor en US$ 25.9 millones con respecto al ejercicio 2001, lo que confirma el esfuerzo realizado en la racionalización del gasto, con la implementación de las diferentes medidas de austeridad en todas las instituciones del Gobierno, reflejándose dichas medidas en el rubro de remuneraciones con un 40.2% de utilización de los gastos corrientes; así como, la adquisición de Bienes y Servicios con una cantidad de US$ 215.9 millones, demuestra lo descrito, ya que dicha cifra también es menor en US$ 24.5 millones con respecto al año anterior. La sumatoria de ambos rubros exponen un total de US$ 996.6 millones.



3. Las Transferencias Corrientes, que representan las erogaciones efectuadas por concepto de subvenciones o subsidios a los diferentes sectores internos o externos, que se utilizaron en el año 2002 para sufragar obligaciones corrientes, presentan una ejecución presupuestaria de US$ 576.6 millones en las que se destacan por su importancia, las Transferencias para el funcionamiento de la red hospitalaria, los servicios educativos y el financiamiento al sistema de pensiones públicos, entro otros.

Transferencias Corrientes Millones US$

Al Sector Público $ 487.3

Al Sector Privado 82.8

Al Sector Externo 6.5

Total $ 576.6

4. Los Gastos Financieros y Otros, tuvieron una ejecución significativa durante el año 2002, e incluye los devengamientos efectuados para responder por los costos financieros de la Deuda Pública, los cuales comprenden los Intereses y Comisiones tanto de la Deuda Interna como de la Externa, en donde esta última absorbe el 59.9% del total del rubro; se incluyen también dentro de los costos financieros, los gastos provenientes de las Devoluciones de Impuestos a los Exportadores, presentando a continuación la composición de dichas cuentas.

Gastos Financieros y Otros Millones US$

Intereses y Comisiones Deuda Interna $ 47.6

Intereses y Comisiones Deuda Externa 219.1

Devoluciones a Exportadores y Otros 89.2

Seguros, Comisiones y Otros 11.0

Total $ 366.9

5. Dentro de los Gastos de Capital, predominan al cierre del ejercicio financiero fiscal de 2002, el

devengamiento de las Inversiones en Activos Fijos y las Inversiones en Capital Humano que presentan en conjunto un monto de US$ 268.7 millones, que incluye entre otros la adquisición de bienes muebles para utilizar en las actividades institucionales o para la ejecución de proyectos. Comprende además, los montos ejecutados en los proyectos y programas del Gobierno Central, destinados en su mayor parte a la ejecución de obras de reconstrucción, tales como: obras de infraestructura vial, reconstrucción de escuelas y viviendas, así como proyectos de apoyo a la actividad económica y el desarrollo social en medio ambiente, educación y salud, presentándose a continuación un resumen de los gastos efectuados:

Millones US$

Inversiones en Activos Fijos $ 212.9

Bienes Muebles $ 51.3

Bienes Inmuebles 12.3

Obras de Infraestructura Vial y Costos de

Supervisión 95.7

Infraestructura Educativa 34.0

Obras Diversas y Supervisión 19.6

Inversiones en Capital Humano 55.8

Proyectos de Modernización, Infraestructura y

Reforma Educativa Básica y Media

27.3

Proyectos de Desarrollo e Inversión del Sector

Agropecuario y Ambientales

13.3

Programas de Mantenimiento e

Infraestructura Vial y fomento de Desarrollo

Urbano y Asentamientos Humanos

12.7

Programas de Desarrllo y Mejoramiento

Diversos 2.5 ________

Total $ 268.7

6. En la parte correspondiente a las Transferencias de Capital, se incluyen los fondos ejecutados para la cobertura de proyectos de desarrollo socio local, a través del financiamiento transferido a los



Gobiernos Municipales, cuyo monto neto ascendió a US$ 119.8 millones, lo que sumado a las transferencias otorgadas a las instituciones descentralizadas, que reflejan un monto de US$ 70.2 millones, cantidad que incluye US$ 37.5 millones que se transfirieron para financiar la Reconstrucción de la Red Vial; así como, para la reconstrucción en parte de la infraestructura del sistema educativo y lo transferido para apoyar la Rehabilitación del Sector Agropecuario, fortaleciendo el apoyo a los micros, pequeños y medianos productores. Se destaca también por su relevancia lo transferido por un monto de US$ 33.8 millones para completar las obras y escenarios deportivos, para llevar a feliz término los XIX Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe, totalizando en concepto de Transferencias de Capital para el ejercicio 2002, un saldo de US$ 234.6 millones.

7. Con respecto a la ejecución de la Amortización del Endeudamiento Público a nivel de Gobierno

Central, de acuerdo a lo comentado se confirma que para el año 2002, lo relacionado con la consolidación y sustitución de la deuda interna de corto a largo plazo, lo que incide en el resultado, donde a diferencia de años anteriores el 83.8% se utilizó para atender el servicio de la Deuda Interna y el 16.2% para rescate de la Deuda Externa.

8. Dentro del cuadro de Gastos por clasificación económica, se presenta el rubro de Transferencias de Contribuciones Especiales, cuya asignación presupuestaria se incluyó por medio del Decreto Legislativo No. 743 del 21 de febrero de 2002, para el financiamiento y la Gestión de conservación de la Red Vial Nacional, ascendiendo la transferencia al Fondo de Conservación Vial un monto de US$ 66.4 millones que responde al 100.0% de ejecución del presupuesto final modificado asignado para este rubro.



CUADRO No.11 GOBIERNO CENTRAL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

DE GASTOS POR UNIDADES PRIMARIAS DEL1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002

((Millones de Dólares)

UNIDADES PRESUPUESTO MODIFICADO % EJECUCION %

ÓRGANO LEGISLATIVO 19.6 0.5 17.4 0.5

CORTE DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA 14.7 0.4 14.1 0.4

TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL 26.4 0.7 26.3 0.8

TRIBUNAL DE SERVICIO CIVIL 0.2 0.2

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 66.9 1.9 61.1 1.8

RAMO DE HACIENDA 55.0 1.6 53.6 1.6

RAMO DE RELACIONES EXTERIORES 23.8 0.7 23.7 0.7

RAMO DE LA DEFENSA NACIONAL 140.6 4.0 140.5 4.2

CONSEJO NACIONAL DE LA JUDICATURA 4.7 0.1 3.9 0.1

ÓRGANO JUDICIAL 112.8 3.2 109.9 3.3

FISCALIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 19.5 0.6 19.1 0.6

PROCURADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 12.6 0.3 12.5 0.4

PROCURADURIA PARA LA DEFENSA DE LOS

DERECHOS HUMANOS 3.6 0.1 3.6 0.1

RAMO DE GOBERNACIÓN 195.8 5.6 190.0 5.7

RAMO DE EDUCACIÓN 495.5 14.2 468.8 14.0

RAMO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL 229.9 6.6 217.9 6.5

RAMO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL 6.4 0.2 6.2 0.2

RAMO DE ECONOMIA 48.4 1.4 46.3 1.4

RAMO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 43.7 1.2 36.6 1.1

RAMO DE OBRAS PÚBLICAS 310.5 8.9 240.2 7.2

RAMO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES 5.6 0.2 5.5 0.2

TESORO PÚBLICO 1,665.5 47.6 1,645.2 49.2

Obligaciones y Transferencias Generales del Estado 576.2 16.5 556.4 16.6

Servicio de la Deuda Pública 1,089.3 31.1 1,088.8 32.6

Deuda Pública Interna 736.5 21.0 736.5 22.0

Deuda Pública Externa 352.8 10.1 352.3 10.6

T O T A L 3,501.7 100.0 3,342.6 100.0



NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS

1. Con el propósito de confirmar lo expuesto en cuadros anteriores, al analizar la situación de la ejecución presupuestaria por Unidades Primarias, el monto ejecutado por parte de las Instituciones que conforman el presupuesto del Gobierno Central, en lo concerniente a los EGRESOS, presenta un monto de US$ 3,342.6 millones, que responde al 95.4% del total autorizado, disponible para cubrir las necesidades del gasto gubernamental para el año 2002, mostrando el esfuerzo realizado por las entidades en el cumplimiento de la aplicación de las medidas de racionalización y austeridad del gasto y priorización de las actividades definidas para cada una de las Instituciones del Sector Público.

2. La gestión desarrollada durante el ejercicio 2002 por lo Órganos del Estado e Instituciones Independientes, que en conjunto conforman el Gobierno Central, se resume de la siguiente manera:

3. En lo que respecta a la ejecución alcanzada por el Órgano Ejecutivo con US$ 1,490.4 millones que representa el 44.6% del total erogado, en la ejecución presupuestaria a nivel institucional se muestra el apoyo que se ha dado al área de Desarrollo Social, ya que el Ramo de Educación con un monto de US$ 468.8 millones y el Ramo de Salud Pública y Asistencia Social con US$ 217.9 millones, reflejan la importancia brindada a esta área de gestión tanto a nivel cultural como de salud, que son los más representativos del Área y presentan los mayores niveles de ejecución a nivel de Unidades Primarias, equivalentes a un 46.1% del monto total ejecutado a nivel de Órgano Ejecutivo.

4. El Ramo de Obras Públicas que con un monto final de US$ 240.2 millones, es otro de los Ministerios con un significativo porcentaje de ejecución, manteniendo el nivel de importancia en la ejecución de Programas y Proyectos relacionados con la construcción, rehabilitación, mejoramiento y mantenimiento de la red vial en general y la Construcción y Reconstrucción de Puentes, ratificándose el apoyo para el desarrollo económico del país ya que son obras que contribuyen grandemente al desarrollo y bienestar del pueblo salvadoreño.

5. Otro de los entes del Órgano Ejecutivo que presenta un alto nivel de ejecución, es el Ramo de Gobernación, que es el representativo a través del cual se impulsa la mejora del clima de seguridad jurídica y ciudadana, presentando

Órganos y/o Instituciones Millones

US$

%

Órgano Legislativo $ 17.4 0.5

Órgano Ejecutivo 1,490.4 44.6

Órgano Judicial 109.9 3.3

Consejo Nacional de la Judicatura 3.9 0.1

Corte de Cuentas de la República 14.1 0.4

Tribunal Supremo Electoral 26.3 0.8

Tribunal del Servicio Civil 0.2 -

Ministerio Público 35.2 1.1

Obligaciones y Transferencias Generales

del Estado

556.4 16.6

Deuda Pública 1,088.8 32.6

Totales $ 3,342.6 100.0



para el ejercicio 2002 una ejecución de US$ 190.0 millones, que incluye los recursos utilizados por la Policía Nacional Civil, el Servicio Penitenciario y las transferencias realizadas a la Academia Nacional de Seguridad Pública, mostrando la prioridad del Ejecutivo para garantizar y fortalecer la política de seguridad pública, a través de la prestación efectiva de los servicios de seguridad ciudadana, tanto en el área urbana como rural.

6. Las Obligaciones y Transferencias Generales del Estado que se presentan en el apartado del cuadro como TESORO PÚBLICO, se incluyen en las unidades presupuestarias administradas por el Ramo de Hacienda, que se utilizaron durante el ejercicio financiero fiscal 2002, para cubrir los compromisos a cargo directamente del Estado, fundamentados en obligaciones internas como externas, así como se incorpora también el Servicio de la Deuda Pública, que en conjunto tuvieron una ejecución de US$ 1,645.2 millones, equivalente al 49.2% del Gasto Total del Gobierno Central. Se presenta a continuación las Unidades Presupuestarias y Líneas de Trabajo

de mayor relevancia en lo concerniente a las Obligaciones y Transferencias Generales del Estado.

Obligaciones y Transferencias Generales Millones US$

Financiamiento a Gobiernos Municipales $ 101.4

Financiamiento al FISDL (Incluye financiamiento a

municipalidades y proyectos diversos)

23.1

Clases Pasivas 18.0

Devoluciones e Incentivos Fiscales a Exportadores 100.4

Programa para la Rehabilitación del Sector

Agropecuario

9.7

Financiamiento de los XIX Juegos Deportivos

Centroamericanos y del Caribe 2002

41.1

Financiamiento al Programa de Rehabilitación de

Lisiados

12.5

Financiamiento al ISSS Reconstrucción Hospital

General

3.9

Financiamiento al Sistema de Pensiones Público 180.1

Fondo de Amortización del Sistema de Pensiones

Públicas

25.1

Provisión para transferir recursos al INPEP 7.5

Apoyo al Fondo de Inversión Nacional en Electricidad y

Telefonía

12.4

Otras Obligaciones y Transferencias 21.2

Total $ 556.4




ESTADO DEMOSTRATIVO DE GASTOS POR ÁREAS DE GESTIÓN Y RUBROS DE AGRUPACIÓN

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 (Millones de Dólares)

AREAS DE GESTION

RUBROS DE AGRUAPACION

CONDUCCION ADMINISTRATIVA

ADMINISTRACION DE JUSTICIA Y SEGURIDAD CIUDADANA

DESARROLLO SOCIAL

APOYO AL DESARROLLO ECONOMICO

DEUDA PÚBLICA

OBLIGACIONES GENERALES DEL

ESTADO

TOTALES POR RUBROS

REMUNERACIONES 164.4 256.7 337.2 28.3 786.6

ADQUISICIONES DE

BIENES Y SERVICIOS 72.2 52.3 111.7 28.2 264.4

GASTOS FINANCIEROS

Y OTROS 5.3 5.9 1.2 1.3 266.7 87.7 368.1

TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 16.5 10.7 407.6 46.2 95.7 576.7

INVERSIONES EN

ACTIVOS FIJOS 44.2 9.6 47.6 111.6 213.0

TRANSFERENCIAS DE

CAPITAL 8.8 3.8 175.4 45.4 1.2 234.6

INVERSIONES

FINANCIERAS 3.9 6.9 10.8

AMORTIZACION DE

ENDEUDAMIENTO

PUBLICO

822.0 822.0

CONTRIBUCIONES

ESPECIALES 66.4 66.4

TOTALES POR AREAS 311.4 339.0 1,084.6 334.3 1,088.7 184.6 3,342.6

NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE GASTOS POR AREAS DE GESTIÓN Y RUBROS DE AGRUPACIÓN

1. Congruentes con los comentarios realizados sobre la ejecución presupuestaria del Estado en el año 2002, al agrupar los gastos del Gobierno Central por las Áreas en que se clasifica el Gasto Público, se facilita la identificación de las principales orientaciones del gasto por prioridades, confirmándose que los recursos ejecutados en el Área de DESARROLLO SOCIAL, con un monto de US$ 1,084.6 millones, que representa el 32.4% del total de asignaciones presupuestarias

utilizadas, es una de las áreas que mayor apoyo financiero recibió, manteniéndose un nivel elevado de recursos para la ejecución de los diferentes programas en salud, educación, vivienda y seguridad social, entre otros.

2. Los esfuerzos realizados durante el ejercicio 2002, se enfocaron en el mejoramiento de los Servicios Sociales, en la dotación de infraestructura para



favorecer el desarrollo de los diferentes sectores de la población, especialmente la más vulnerable, a través de la ejecución de programas destinados a proveer los servicios educativos en los diferentes niveles, mejorar la atención de la salud ejecutando programas a nivel nacional y local, así como se ha continuado con la rehabilitación de la infraestructura educativa y de salud dañada por los terremotos del año 2001, se incluye también en esta área los recursos transferidos a los gobiernos municipales, que permitieron la ejecución de proyectos de carácter social y económicos en las comunidades. Se presenta para una mejor comprensión el detalle de la composición de esta Área de Gestión:

Desarrollo Social Millones US$

Ramo de Educación $ 468.8

Ramo de Salud Pública y Asistencia Social 217.9

Presidencia de la República 23.8

Transferencias Generales del Estado 362.2

Financiamiento a Gobiernos Municipales $ 101.4

Financiamiento al FISDL (Incluye Proyectos

de Municipalidades) 23.1

Financiamiento al Instituto Salvadoreño del

Seguro Social 3.9

Financiamiento de los XIX Juegos Deportivos

Centroamericanos y del Caribe 2002

41.2

Financiamiento al Sistema de Pensiones

Público 180.1

Financiamiento al Programa de Rehabilitación

de Lisiados 12.5

Ramos Diversos 11.9

Total $ 1,084.6

3. El Área de Gestión referida a la ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA Y SEGURIDAD CIUDADANA, directamente vinculada con actividades destinadas a proteger el libre ejercicio de los derechos y libertades de las

personas, confirmó la importancia y atención preponderante que tuvo durante el ejercicio 2002, la cual como ya se mencionó, forma parte de las prioridades definidas en materia de gasto público, principalmente lo relacionado con la garantía de los servicios de seguridad pública en el área urbana y rural, aplicación del marco legal en materia penal, civil, mercantil y fiscal, así como velar por el derecho de las personas entre otros. Los entes con mayor involucramiento en esta área, se presentan como sigue:

Administración de Justicia y Seguridad Ciudadana Millones US$

Órgano Judicial $ 109.9

Consejo Nacional de la Judicatura 3.9

Ramo de Gobernación 190.0

Fiscalía General de la República 19.1

Procuraduría General de la República 12.5

Procuraduría para la Defensa de los Derechos Humanos 3.6

Total $ 339.0

4. Al evaluar la ejecución presupuestaria por rubros en la Administración Central, la ejecución en Remuneraciones con US$ 786.6 millones, las Transferencias Corrientes con US$ 576.7 millones, y la amortización del Endeudamiento Público con US$ 822.0 millones, son los que reflejan los mayores montos de gastos, destinados para atender los pagos de los servidores públicos, la transferencia de recursos a las Instituciones Subvencionadas, tales como los Hospitales Nacionales, el Financiamiento al Sistema de Pensiones Públicos, atención a la seguridad social y la educación entre otros, así como la atención al servicio de la Deuda tanto interna como externa, garantizando así la solvencia del país ante las instituciones financieras nacionales e internacionales.




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

QUINQUENIO 1998/2002 (Millones de Dólares)

A C T I V O S 1998 % 1999 % 2000 % 2001 % 2002 %

FONDOS 673.6 33.4 590.4 28.3 695.7 30.3 864.3 31.7 850.1 33.5 Disponibilidades 645.3 32.0 570.1 27.3 665.4 29.0 800.3 29.4 775.6 30.5 Anticipos de Fondos 28.3 1.4 20.3 1.0 30.3 1.3 64.0 2.3 74.5 3.0

INVERSIONES FINANCIERAS 743.3 36.9 848.0 40.7 886.9 38.7 975.9 35.9 656.0 25.8 Inversiones Temporales 22.7 1.2 24.6 1.2 24.3 1.1 2.8 0.1 0.6 0.1 Inversiones Permanentes 46.3 2.3 36.7 1.8 36.4 1.6 34.9 1.3 34.0 1.3 Inversiones en Préstamos, Corto Plazo 112.6 5.6 59.5 2.8 49.5 2.2 49.4 1.8 53.1 2.0 Inversiones en Préstamos, Largo Plazo 260.6 12.9 385.1 18.5 404.9 17.6 354.1 13.0 351.4 13.8

Deudores Financieros 233.6 11.6 266.7 12.8 309.4 13.5 478.9 17.6 195.2 7.7 Inversiones Intangibles 67.5 3.3 75.4 3.6 62.4 2.7 55.8 2.1 21.7 0.9

INVERSIONES EN EXISTENCIAS 15.7 0.8 21.1 1.0 37.3 1.6 39.7 1.5 40.2 1.6 Existencias Institucionales 15.7 0.8 21.1 1.0 37.3 1.6 39.7 1.5 40.2 1.6

INVERSIONES EN BIENES DE USO 517.4 25.6 544.2 26.1 558.3 24.3 562.3 20.7 577.7 22.7 Bienes Depreciables 379.6 18.8 390.1 18.7 390.9 17.0 394.0 14.5 405.4 16.0 Bienes no Depreciables 137.8 6.8 154.1 7.3 167.4 7.3 168.3 6.2 172.3 6.7

INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 67.0 3.3 82.0 3.9 115.8 5.1 278.5 10.2 416.6 16.4

Inversiones en Bienes Privativos 51.7 2.6 64.5 3.1 90.0 3.9 124.2 0.5 135.9 5.3 Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social 551.7 27.3 632.4 30.3 753.9 32.9 917.8 33.7 1,122.1 44.2

Aplicación Inversiones Públicas (536.4). (26.6) (614.9). (29.5) (728.1). (31.7). (763.5). (24.0). (841.4). (33.1).

TOTAL DE ACTIVOS 2,017.0 100.0 2,085.7 100.0 2,294.0 100.0 2,720.7 100.0 2,540.6 100.0

P A S I V O S 1998 % 1999 % 2000 % 2001 % 2002 %

DEUDA CORRIENTE 433.2 21.5 692.1 33.2 811.7 35.4 801.3. 29.5 7.767.2 30.2 Depósitos de Terceros 370.7 18.4 560.9 26.9 672.3 29.3 636.8. 23.4 648.9 25.5 Acreedores Monetarios 62.5 3.1 131.2 6.3 139.4 6.1 164.5. 6.1 118.3 4.7

FINANCIAMIENTO DE TERCEROS 3,343.4 165.7 3,604.1 172.8 4,031.4 175.7 5,273.8. 193.8 6,099.4 240.1 Endeudamiento Interno 962.1 47.7 976.9 46.8 1,187.8 51.8 1,497.1. 55.0 758.2 29.9 Endeudamiento Externo 1,843.8 91.4 2,189.2 105.0 2,292.9 99.9 2,981.4. 109.6 4,532.8 178.4 Acreedores Financieros 537.5 26.6 438.0 21.0 550.7 24.0 795.3. 29.2 808.4 31.8

TOTAL DE PASIVOS CON TERCEROS 3,776.6 187.2 4,296.2 206.0 4,843.1 211.1 6,075.1. 223.3 6,866.6 270.3

P A S I V O S 1998 % 1999 % 2000 % 2001 % 2002 %

PATRIMONIO Patrimonio (1,845.4) (91.5) (1,953.5) (93.7) (2,226.5) (97.1) (2,861.2) (105.2) (3,771.6) (148.5) Resultado del Ejercicio 86.3. 4.3. (256.6) (12.3) (321.9) (14.0) (494.2) (18.1) (550.7) (21.7) Detrimento Patrimonial (0.5) (0.4) (0.7) 1.0. (3.7) (0.1)

TOTAL PATRIMONIO (1,759.6) (87.2) (2,210.5) (106.0) (2,549.1) (111.1) (3,354.4) (123.3) (4,326.0) (170.3)

TOTAL IGUAL ACTIVOS 2,017.0. 100.0. 2,085.7. 100.0. 2,294.0. 100.0. 2,720.7. 100.0. 2,540.6. 100.0.



NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

1. En el Estado que antecede se presenta de forma resumida, las cifras comparativas de la situación financiera del Gobierno Central de los últimos cinco años, en donde se puede apreciar que para el año 2002, la mayoría de los grupos contables, que conforman el total de Activos, exceptuando las Inversiones Financieras se han mantenido con una variación de crecimiento positiva con respecto al ejercicio financiero fiscal de 2001, confirmándose que tanto el Grupo de Fondos como las Inversiones Financieras conforman las cuentas contables de mayor relevancia durante el quinquenio.

2. Los subgrupos contables que muestran para el ejercicio 2002, al igual que en los años anteriores, los mayores niveles de participación dentro del total de los Activos del Estado, son los siguientes: las Disponibilidades con un 30.5%, las Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social con un 44.2%, las Inversiones en Bienes Depreciables con un 16.0%, y las Inversiones en Préstamos a Largo Plazo con un 13.8%.

3. Como producto de los mecanismos de control y transparencia que se han implementado dentro de las Instituciones del Estado, se encuentra el subgrupo Existencias de Consumo, que incluye las cuentas contables utilizadas para las Instituciones Públicas, como un medio para registrar y controlar las existencias destinadas a la formación de stock para el uso institucional,

lo cual como puede notarse año con año ha venido tomado relevancia, dentro de los montos que forman parte de los activos de las Instituciones, lo que confirma la importancia del comentario, ya que antes de la entrada en vigencia de la Contabilidad Gubernamental, el control de los bienes en existencias, se disponía solamente para aspectos administrativos en la parte física y actualmente también se dispone del control financiero, cuyo monto de US$ 15.7 millones en 1998 hasta el valor de US$ 40.2 millones en el año de 2002, ratifican el esfuerzo con que se ha venido trabajando en este tipo de controles financieros.

4. En la parte de las obligaciones del Estado, en lo que corresponde a los Pasivos con Terceros que para el año de 2002, reportan US$ 6,866.6 millones, presentan un crecimiento de US$ 791.5 millones, comparándolo con los montos con que se finalizó el ejercicio 2001, cuyos saldos están relacionados en gran medida con los subgrupos contables de los Depósitos de Terceros con US$ 648.9 millones en la parte correspondiente a la Deuda Corriente y el Endeudamiento Externo con US$ 4,532.8 millones, en lo concerniente al grupo Financiamiento con Terceros, que exponen los mayores montos y las justificaciones ya fueron descritas en los cuadros respectivos dentro de los comentarios de los datos del ejercicio corriente, tanto por la situación financiera, como en lo que respecta al análisis de la ejecución presupuestaria del año 2002.




ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO COMPARATIVO –

QUINQUENIO 1998/2002


INGRESOS DE GESTION 1998 % 1999 % 2000 % 2001 % 2002 %

INGRESOS TRIBUTARIOS 1,291.4 70.6 1,356.7 90.8 1,421.8 89.1 1,438.7 90.6 1,620.0 87.2

INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS 21.5 1.2 11.6 0.8 8.2 0.5 22.0 1.4 28.2 1.5

INGRESOS POR TRANSFEREN CIAS

CORRIENTES RECIBIDAS

40.8 2.2 17.1 1.2 62.0 3.9 25.3 1.6 17.6 1.0

INGRESOS POR TRANSFERENCIAS

DE CAPITAL RECIBIDAS

427.3 23.4 1.9 0.1 8.2 0.5 18.1 1.1 80.5 4.3

INGRESOS POR VENTAS DE BIENES

Y SERVICIOS

25.8 1.4 24.1 1.6 30.6 1.9 27.9 1.8 37.0 2.0

INGRESOS POR ACTUALIZACIONES

Y AJUSTES

22.4 1.2 82.4 5.5 65.6 4.1 56.2 3.5 74.6 4.0

TOTAL DE INGRESOS 1,829.2 100.0 1,493.8 100.0 1,596.4 100.0 1,588.2 100.0 1,857.9 100.0

GASTOS DE GESTION 1998 % 1999 % 2000 % 2001 % 2002 %

GASTOS DE INVERSIONES PÚBLICAS 166.3 9.5 119.3 6.8 123.6 6.5 40.8 2.0 101.5 4.2

GASTOS PREVISIONALES 25.7 1.5

GASTOS EN PERSONAL 676.7 38.8 752.1 43.0 793.1 41.3 806.8 38.7 781.0 32.4

GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y

SERVICIOS 168.7 9.7 159.8 9.1 174.6 9.1 242.0 11.6 217.0 9.0

GASTOS EN BIENES CAPITALIZABLES 11.7 0.7 4.1 0.2 3.3 0.2 3.3 0.2 5.1 0.2

GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 148.4 8.5 230.2 13.2 247.8 12.9 240.8 11.6 368.8 15.3

GASTOS EN TRANSFERENCIAS

OTORGADAS 485.9 27.9 433.4 24.8 519.6 27.1 716.3 34.4 865.3 36.0

COSTOS DE VENTAS Y CARGOS

CALCULADOS 19.7 1.1 24.9 1.4 27.4 1.4 25.5 1.2 31.2 1.3

GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y

AJUSTES 39.8 2.3 26.6 1.5 28.9 1.5 6.9 0.3 38.7 1.6

TOTAL DE GASTOS 1,742.9 100.0 1,750.4 100.0 1,918.3 100.0 2,082.4 100.0 2,408.6 100.0

RESULTADO DEL EJERCICIO 86.3 (256.6). (321.9). (494.2).. (550.7).

TOTAL IGUAL INGRESOS 1,829.2 1,493.8 1,596.4 1,588.2 1,857.9



NOTAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO COMPARATIVO

1. En términos comparativos y para disponer de mayor información que refleja los resultados económicos financieros del Gobierno Central, se presenta el comportamiento que han tenido los Ingresos de Gestión durante los últimos cinco años, donde se puede notar que los ingresos obtenidos en el año 2002 muestran las cifras más altas del quinquenio, principalmente en lo concerniente a los Ingresos Tributarios, que responde al rubro de donde se obtienen la mayor parte de recursos, presentando un incremento del 12.6% con respecto a lo recaudado en el ejercicio 2001 en el mismo rubro, lo que confirma los esfuerzos realizados por el Órgano Ejecutivo para mejorar año con año los mecanismos administrativos y legales para hacer llegar más recursos a las arcas fiscales.

2. Con respecto a los Gastos de Gestión para el ejercicio de 2002 con US$ 2,408.6 millones presenta un incremento del 15.7% con relación al total de gastos del año 2001, lo que se puede definir como un crecimiento producto del apoyo que ha dado el Gobierno al gasto social, que incluye la cobertura del déficit en el sistema de pensiones en el sector público, ya que como ya se

ha explicado en notas anteriores, los subgrupos contables que mantienen un nivel alto de participación, están referidos a los Gastos en Transferencias Otorgadas que muestran un 27.9% del total de Gastos del año 1998 hasta un 36.0% del ejercicio financiero fiscal 2002, y en el caso de los gastos en personal reflejan una tendencia que va desde el 38.8% del año 1998 hasta un 32.4% que corresponde al ejercicio de 2002, lo que indica en términos relativos una disminución en este rubro en los últimos tres años.

3. En términos comparativos, al relacionar el total de Ingresos de Gestión y los Gastos de Gestión, para el ejercicio financiero fiscal 2002, como ya se comentó se obtiene un resultado de (US$ 550.7) millones, el cual tiene la misma tendencia que los resultados de los últimos tres años, justificándose ampliamente a la cantidad de compromisos que el Estado ha tenido que cumplir con carácter ineludible, lo que indudablemente ocasionó que los gastos superaran a los Ingresos operacionales para cubrir dichos compromisos, lo que provocó a buscar fuentes alternativas de financiamiento para solventar los compromisos indicados.



CUADRO No. 15 GOBIERNO CENTRAL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

COMPARATIVO QUINQUENIO 1998 / 2002 (Millones de Dólares)

INGRESOS 1998 % 1999 % 2000 % 2001 % 2002 %

CORRIENTES 1,372.6 67.3 1,444.2 82.6 1,585.6 88.1 1,536.4 68.6 1,739.5 52.8 Impuestos 1,291.4 63.3 1,356.7 77.6 1,421.8 79.0 1,438.7 64.3 1,620.0 49.2

Tasas y Derechos 21.6 1.1 18.2 1.0 26.0 1.4 25.5 1.1 34.3 1.0

Venta de Bienes y Servicios 0.8 4.7 0.3 4.0 0.2 2.2 0.1 1.6 0.1

Ingresos Financieros y Otros 38.1 1.9 58.9 3.4 84.4 4.7 68.1 3.0 80.6 2.4

Transferencias Corrientes 20.7 1.0 5.7 0.3 49.4 2.8 1.9 0.1 3.0 0.1

DE CAPITAL 466.2 22.9 5.2 0.3 26.0 1.5 69.2 3.1 19.9 0.6

Venta de Activos Fijos 3.5 0.2 0.5 0.5 0.2 1.1

Transferencias de Capital del Sector Público 425.2 20.9 8.2 0.4

Transferencias de Capital del Sector Externo 2.1 0.1 1.9 0.1 8.2 0.5 9.9 0.4 9.7 0.3

Recuperación de Inversiones Financieras 35.4 1.7 2.8 0.2 17.3 1.0 50.9 2.3 9.1 0.3

FINANCIAMIENTO 199.7 9.8 300.0 17.1 187.3 10.4 633.1 28.3 1,469.7 44.6

Endeudamiento Público 199.7 9.8 300.0 17.1 187.3 10.4 633.1 28.3 1,469.7 44.6


Contribuciones a Productos Especiales 66.4 2.0

TOTAL DE INGRESOS 2,038.5 100.0 1,749.4 100.0 1,798.9 100.0 2,238.7 100.0 3,295.5 100.0

EGRESOS 1998 % 1999 % 2000 % 2001 % 2002 %

CORRIENTES 1,428.7 74.6 1,454.8 77.3 1,586.1 76.5 1,744.7 73.0 1,940.1 58.0

Remuneraciones 676.4 35.3 751.9 39.9 792.8 38.2 806.6 33.8 780.7 23.3

Adquisiciones de bienes y Servicios 181.6 9.5 163.6 8.7 189.7 9.1 240.4 10.1 215.9 6.5

Gastos Financieros y Otros 139.4 7.3 230.2 12.3 247.9 12.0 238.8 10.0 366.9 11.0

Transferencias Corrientes 431.3 22.5 309.1 16.4 355.7 17.2 458.9 19.2 576.6 17.2

DE CAPITAL 327.9 17.0 275.4 14.6 338.3 16.3 479.4 20.0 514.1 15.4

Remuneraciones 6.2 0.3 6.0 0.3 5.8 0.3 2.8 0.1 5.9 0.2

Adquisiciones de Bienes y Servicios 25.4 1.3 19.5 1.0 24.5 1.2 23.6 1.0 48.6 1.5

Gastos Financieros y Otros 0.3 0.5 0.5 1.2

Transferencias Corrientes 0.8 0.4 0.1

Inversiones en Activos Fijos 202.1 10.5 116.1 6.2 139.3 6.7 161.1 6.8 212.9 6.4

Transferencias de Capital 87.9 4.6 129.2 6.9 167.4 8.1 282.9 11.8 234.6 7.0

Inversiones Financieras 6.3 0.3 4.3 0.2 8.1 0.3 10.8 0.3

APLICACIONES FINANCIERAS 160.1 8.4 153.0 8.1 148.1 7.2 168.0 7.0 822.0 24.6

Amortización Endeudamiento Público 160.1 8.4 153.0 8.1 148.1 7.2 168.0 7.0 822.0 24.6


Transferencias de Contribuciones Especiales 66.4 2.0

TOTAL DE EGRESOS 1,916.7 100.0 1,883.2 100.0 2,072.5 100.0 2,392.1 100.0 3,342.6 100.0

RESULTADO PRESUPUESTARIO 121.8 (133.8) (273.6) (153.4) (47.1)

TOTAL IGUAL INGRESOS 2,038.5 1,749.4 1,798.9 2,238.7 3,295.5



NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

1. Los INGRESOS CORRIENTES correspondientes al ejercicio 2002, alcanzaron un monto devengado de US$ 1,739.5 millones, presentando un incremento de US$ 203.1 millones con relación a la cifra registrada en el ejercicio de 2001, que en términos relativos asciende a un 13.2% de variación, lo que confirma el nivel de cumplimiento de la política de ingresos definida para el año que se comenta. En cuanto a la recaudación fiscal en materia de impuestos, se obtuvo un incremento de US$ 181.3 millones, producto de las acciones impulsadas por el Gobierno para mejorar la captación de recursos provenientes de los tributos, tales como el desarrollo de planes de fiscalización más efectivos utilizando el marco legal correspondiente, unificación de esfuerzos con otras entidades públicas para combatir el contrabando y fortalecer el proceso de modernización tributaria.

2. El rubro de IMPUESTOS que tal como se manifiesta en la nota anterior dentro de los Ingresos Tributarios, es indudablemente el de mayor porcentaje de devengamiento del ejercicio 2002, con un 49.2% en la estructura de Ingresos del Gobierno Central, confirmándose la importancia del sistema tributario como principal fuente generadora de recursos para el Estado. En el quinquenio 1998/2002, los montos registrados van desde US$ 1,291.4 millones de recaudación en 1998 hasta US$ 1,620.0 millones recaudados en el año 2002.

3. En la ejecución correspondiente a los INGRESOS DE CAPITAL, se presenta para el año 2002 un decremento de US$ 49.3 millones, al comparar el monto de US$ 19.9 millones, con respecto a lo contabilizado en el año 2001 de US$ 69.2

millones, lo cual se debe en gran parte a la disminución en el rubro de la Recuperación de Inversiones Financieras y que responde a las amortizaciones a préstamos que han efectuado durante el año las Instituciones del Sector Público, que tienen obligaciones contractuales con el Ejecutivo.

4 Las Fuentes de FINANCIAMIENTO en lo concerniente al ejercicio financiero fiscal de 2002 presentan una ejecución de US$ 1,469.7 millones, reflejando un incremento sustancial de recursos con respecto a los obtenidos en los últimos cinco años, lo cual obedece a la situación especial que ejecutó el Gobierno durante el ejercicio, en cuanto a priorizar el endeudamiento con las mejores condiciones financieras del mercado y la promoción de la reestructuración de la deuda de corto a largo plazo, acciones que se concretaron exitosamente durante el año y que permitió entre otros, disponer de los recursos para financiar los proyectos y programas prioritarios en concordancia con el proceso de reconstrucción nacional.

En ese sentido, el Gobierno emitió y colocó en el mercado internacional US$ 1,251.5 millones en Bonos del Estado y el resto del financiamiento provino de la contratación de Empréstitos con los Gobiernos y Organismos Multilaterales, que ascendió a US$ 218.2 millones de devengamiento.

5. La ejecución presupuestaria de EGRESOS, en lo concerniente a los Gastos Corrientes, el rubro que absorbió la mayor utilización de recursos en el ejercicio 2002, corresponde a las remuneraciones con un monto de US$ 780.7, que al compararlo con las erogaciones de los últimos tres años,



refleja una disminución significativa, derivada como producto de la aplicación de los Decretos de Retiro Voluntario en virtud de las reestructuraciones que se han realizado en algunas instituciones del Órgano Ejecutivo, no obstante el aumento gradual que experimentaron las cotizaciones al ISSS, INPEP y AFP, según lo establecido en la Ley SAP.

6. Las TRANSFERENCIAS Corrientes y las de Capital, que en conjunto para el año de 2002 suman US$ 811.3 millones, exponen un nivel relevante de utilización de recursos, ascendiendo al 24.3 % del total ejecutado para el año 2002 y comparando la cantidad con la ejecución de estos rubros en el quinquenio, se muestra un incremento del 9.3% con respecto a la ejecución del año 2001, lo cual responde a los aportes que efectúa el Gobierno Central a las Instituciones Públicas Descentralizadas, que prestan los servicios de salud, educación, seguridad social y ciudadana y apoyo al desarrollo económico; así como, los recursos que se trasladan a las Municipalidades por la aplicación de la Ley del FODES y el financiamiento al ISSS e INPEP para el pago de pensiones en virtud del agotamiento de las Reservas Técnicas de éstas instituciones.

7. Los GASTOS FINANCIEROS Y OTROS, que responde a otro de los rubros relevantes dentro de los gastos, tuvo una ejecución de US$ 366.9 millones, reflejando para el año 2002 un incremento de US$ 128.1 millones con respecto al año 2001, cuya explicación se debe a las erogaciones en concepto de interés derivado de los compromisos relacionados con la Deuda Pública, y la Liquidación de las Letras del Tesoro (LETES); así como, las erogaciones provenientes de las Devoluciones de Impuestos e Incentivos Fiscales a los exportadores y otros, que presentan un monto mayor con respecto a la ejecución de años anteriores, justificándose esto último por la mejora que experimentaron las exportaciones durante el año 2002.

8. La AMORTIZACION DEL ENDEUDAMIENTO PUBLICO, de acuerdo al comportamiento que presenta para el año 2002, el nivel de ejecución se incrementó notablemente con respecto al quinquenio 1998/2002; confirmándose que ha sido producto del proceso de reconversión de la deuda que se ejecutó durante el año 2002; así como, se mantuvieron las amortizaciones programadas y ejecutadas para cumplir con las obligaciones contraídas por el Estado.




ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

DE GASTOS POR ÁREAS DE GESTIÓNCOMPARATIVO QUINQUENIO 1998/2002


AREAS DE GESTION 1998 % 1999 % 2000 % 2001 % 2002 %

CONDUCCION ADMINISTRATIVA 242.5 12.7 253.5 13.5 270.7 13.0 279.5 11.7 311.4 9.3

ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA

Y SEGURIDAD CIUDADANA 296.2 15.5 300.2 15.9 310.2 15.0 315.3 13.2 339.0 10.1

DESARROLLO SOCIAL 649.3 33.9 683.6 36.3 745.6 36.0 992.1 41.5 1,084.6 32.5

APOYO AL DESARROLLO ECONOMICO 286.1 14.9 208.0 11.1 273.0 13.2 293.2 12.3 334.3 10.0

DEUDA PUBLICA 299.5 15.6 303.8 16.1 303.6 14.6 333.2 1 3.9 1,088.7 32.6

OBLIGACIONES GENERALES

DEL ESTADO 124.0 6.5 128.7 6.8 165.0 8.0 132.9 5.5 184.6 5.5

PRODUCCION EMPRESARIAL

PUBLICA 19.1 1.0 5.3 0.3 4.4 0.2 45.9 1.9

TOTALES 1,916.7 100.0 1,883.1 100.0 2,072.5 100.0 2,392.1 100.0 3,342.6 100.0

NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR AREAS DE GESTIÓN COMPARATIVO

1. La ejecución del presupuesto, clasificada y estructurada por áreas de gestión, facilita la identificación y refleja en forma clara la distribución del gasto acorde a las prioridades definidas por el Gobierno de la República, de tal forma que el Área de Desarrollo Social mantuvo durante el año 2002 su preponderancia, al disponer de los mayores montos de recursos utilizados durante el quinquenio 1998/2002, comparándola con las otras áreas de gestión, representa en términos porcentuales, un promedio de 36.0% del total de gastos del período a nivel de Gobierno Central, confirmándose el esfuerzo en el mejoramiento continuo de los servicios sociales, tales como la salud, la educación, la vivienda y el apoyo al

desarrollo de los 262 municipios del país. Dentro de las prioridades del gasto público para el año 2002 el gasto en desarrollo social absorbió un total de US$ 1,084.6 millones, equivalente al 32.5% del gasto total, ejecutada en el año que se informa.

2. La Deuda Pública es la área de gestión que refleja los recursos del Estado, que se han utilizado para garantizar la solvencia crediticia del país, a través del cumplimiento de las obligaciones contraídas con los Organismos Financieros Nacionales e Internacionales y Gobiernos amigos, observándose en el cuadro No. 16, que expone un nivel relevante de gestión y utilización de recursos durante los últimos



cinco años. Durante el ejercicio 2002 y por las razones ya comentadas en el presente capítulo, el monto ejecutado ascendió a US$ 1,088.7 millones, cifra que incluye la liquidación de la deuda de corto plazo.

3. El área de gestión de la Administración de Justicia y Seguridad Ciudadana, se ha caracterizado en los últimos años en una de las

áreas prioritarias que ha tenido un gran apoyo presupuestario financiero, con la finalidad de combatir con mayor impulso, la delincuencia, el narcotráfico y el delito fiscal, entre otros aspectos que forman parte de las prioridades definidas en el Programa de Gobierno, lo cual se refleja en el porcentaje de participación del gasto público para el año 2002, como una de las áreas con mayor utilización de recursos en el ejercicio.




ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

DE GASTOS-QUINQUENIO 1998/2002 (Millones de Dólares)

GASTOS 1998 % 1999 % 2000 % 2001 % 2002 %

CORRIENTES 1,425.1 74.4 1,454.8 77.3 1,586.1 76.6 1,744.7 72.9 1,940.1 58.0 Gastos de Consumo o Gestión Operativa 851.8 915.5 982.5 1,047.0 996.6 Remuneraciones 676.4 751.9 792.8 806.6 780.7 Bienes y servicios 175.4 163.6 189.7 240.4 215.9 Gastos Financieros y otros 142.0 230.2 247.9 238.8 366.9 Intereses y Comisiones de Títulosvalores en el Mercado Nacional 25.8 25.8 23.3 42.3 45.5 Intereses y Comisiones de Títulosvalores en el Mercado Externo 11.0 12.4 25.0 26.4 114.2 Intereses y Comisiones de Empréstitos Internos 41.4 41.3 23.7 1.6 2.2 Intereses y Comisiones de Empréstitos Externos 61.2 71.3 83.5 95.0 104.8 Impuestos, Tasas y Derechos 2.6 75.4 86.6 66.1 89.2 Seguros, comisiones y Gastos Bancarios 3.9 5.5 6.8 10.2 Otros Gastos No Clasificados 0.1 0.3 0.6 0.8 Transferencias Corrientes 431.3 309.1 355.7 458.9 576.6 Al Sector Público 246.7 229.5 277.2 363.9 487.3 Al Sector Privado 179.1 73.8 72.7 86.8 82.8 AL Sector Externo 5.5 5.8 5.8 8.2 6.5 DE CAPITAL 331.6 17.3 275.4 14.6 338.3 16.3 479.5 20.1 514.1 15.4

Inversiones en Activos Fijos 243.7 116.1 139.3 161.1 212.9 Bienes Muebles 16.3 13.7 15.2 14.4 51.3 Bienes Inmuebles 6.6 11.7 5.9 4.9 12.3 Intangibles 0.1 1.9 0.7 0.8 1.2 Infraestructura 220.7 88.8 117.5 141.0 148.1

Inversión en Capital Humano 25.8 31.6 27.4 55.8 Transferencias de Capital 81.5 129.2 167.4 282.9 234.6

Al Sector Público 81.0 121.9 164.3 235.3 206.7 Al Sector Privado 0.5 7.3 3.1 47.6 27.9

Inversiones Financieras 6.4 4.3 8.1 10.8 Préstamos 6.4 4.3 8.1 10.8 APLICACIONES FINANCIERAS 160.0 8.3 153.0 8.1 148.1 7.1 167.9 7.0 822.0 24.6 Amortización Endeudamiento Público 160.0 153.0 148.1 167.9 822.0 Rescate de Títulosvalores en el Mercado Nacional 40.9 26.5 24.4 44.3 683.8 Rescate de Títulosvalores en el Mercado Externo 8.8 8.8 5.0 2.5 Empréstitos Internos 31.9 32.6 20.4 3.2 5.0 Empréstitos Externos 78.4 85.1 98.3 117.9 133.2 GASTOS DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES 66.4 2.0 Transferencias de Contribuciones Especiales 66.4

TOTAL DE GASTOS 1,916.7 100.0 1,883.2 100.0 2,072.5 100.0 2,392.1 100.0 3,342.6 100.0



NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE GASTOS - QUINQUENIO 1998/2002

1. En términos comparativos, la clasificación de los gastos por su naturaleza económica nos permite observar que las erogaciones del ejercicio financiero fiscal 2002, en lo que concierne a los GASTOS CORRIENTES, presentan un crecimiento de US$ 195.4 millones con respecto al año 2001, lo que se explica totalmente, si se toma en consideración los factores comentados en cuadros anteriores, ya que se trata de la cobertura de necesidades básicas e ineludibles, tales como las Remuneraciones, la Adquisición de Bienes y Servicios, el gasto operativo que responde a los intereses y comisiones relacionados con los compromisos provenientes de la Deuda Pública, así como las transferencias de recursos para el financiamiento del Sistema de Pensiones Públicas y las transferencias para que las instituciones descentralizadas adscritas a los diferentes Ramos del Órgano Ejecutivo, tuvieran la oportunidad de brindar y mejorar los servicios que se prestan a la población.

2. Dentro de los Gastos Corrientes, como ya se ha mencionado, cabe destacar que los Gastos de Consumo son los que exponen el resultado de las medidas de racionalidad y austeridad del gasto público implementadas para el ejercicio financiero fiscal de 2002, ya que no obstante la mayor utilización de recursos, en donde los Ramos de Educación, Salud y Seguridad Pública dispusieron de las mayores asignaciones, al comparar con el año 2001 presentan una disminución del 4.8%, confirmándose los esfuerzos realizados en la disminución de los gastos y la prioridad que se le continúa dando a las áreas correspondientes del Desarrollo Social y Administración de Justicia y Seguridad Ciudadana.

3. De acuerdo a lo anterior, el gasto incurrido en el grupo de Transferencias Corrientes, durante el ejercicio 2002 presenta un incremento de US$ 117.7 millones, tomando la ejecución del año 2001 como referencia, lo cual se explica por el nivel de importancia que se le da a las transferencias de las Instituciones Subvencionadas del Ramo de Salud quienes reciben un total de US$ 133.6 millones, a las Instituciones del Ramo de Educación US$ 45.1 millones; así como, en el financiamiento al Sistema de Pensiones Público por US$ 180.1 millones, debido al agotamiento de las Reservas Técnicas de las Instituciones de Seguridad Social, ISSS e INPEP, lo que permitió asegurar el pago de los pensionados y las redenciones de los certificados de traspaso.

4. El total de recursos invertidos a través del Presupuesto General 2002 para atender los GASTOS DE CAPITAL, ascendieron a US$ 514.1 millones, que en términos comparativos con los montos del quinquenio representa la cifra más alta, lo cual es un indicativo más, del esfuerzo que realiza el Gobierno Central para atender la inversión en infraestructura, incluidos los proyectos para la reconstrucción nacional incorporados en el Presupuesto Ordinario del año, así como las transferencias realizadas a los Gobiernos Municipales, permitiendo que al finalizar el ejercicio se presente un incremento de US$ 34.6 millones con respecto al ejercicio de 2001.

5. El 52.3% de los recursos destinados en el 2002 para Capital, se utilizaron para financiar los Proyectos de Inversión Pública referidos a la



Reconstrucción, Construcción y Rehabilitación de la Red Vial Urbana, caminos rurales, puentes y otras vías de acceso; así como, la Infraestructura Educativa y del sector Salud, adicionalmente se brindó apoyo a la formación del recurso humano para elevar su productividad en el trabajo y a otros proyectos de similar naturaleza. Se presenta a continuación un detalle de los Ramos que ejecutaron Proyectos de carácter relevante durante el ejercicio de 2002, cuyos gastos se reflejan en los grupos de Inversiones en Activos Fijos y la Inversión en Capital Humano que en conjunto alcanzan un valor de US$ 268.7 millones.

RAMOS Y PROYECTOS Millones US$

Ramo de Obras Públicas $ 119.1

Construcción de Carreteras y mantenimiento de

Red Vial $ 110.4

Construcción y Reconstrucción de Puentes 4.9

Reparación de Pasos a Desnivel 2.7

Proyectos y Programas Diversos 1.1

Ramo de Educación 79.6

Reforma Educación Media $ 17.7

Infraestructura Educativa 21.7

Reforma Educativa Fase I 37.8

Proyectos Diversos del Ramo 2.4

Ramo de Agricultura y Ganadería 15.5

Desarrollo Rural $ 6.9

Programa Ambiental de El Salvador 6.7

Proyectos y programas Diversos 1.9

Resto de Ramos y Organismos

Total de Inversiones en Activos Fijos y

Capital Humano

54.5

$ 268.7




ESTADO DEMOSTRATIVO DEL COEFICIENTE DE LAS VARIACIONES DEL INGRESO TRIBUTARIO E INGRESO NACIONAL –


AÑOS INGRESOS

TRIBUTARIOS

INGRESO

NACIONAL

INCREMENTO

INGRESO TRIBUTARIO

INCREMENTO

INGRESO NACIONAL

COEFICIENTE

DE VARIACION

1997 1,231.0 10,971.3

1998 1,291.4 11,845.4 60.4 874.1 0.6

1999 1,356.7 12,182.5 65.3 337.1 1.7

2000 1,421.7 12,886.0 1/ 65.0 703.5 0.8

2001 1,438.7 13,473.2 1/ 17.0 587.2 0.3

2002 1,620.0 13,930.6 2/ 181.3 457.4 3.4

1/ Cifras Preliminares

2/ Cifras Estimadas

Fuente del Ingreso Nacional : Banco Central de Reserva

Relacionando las tasas de crecimiento anual de los Ingresos Tributarios y el Ingreso Nacional, con los valores anuales de ambas variables, se obtiene el coeficiente de variación de los Ingresos Tributarios, con relación al crecimiento económico experimentado en el país durante el ejercicio financiero fiscal 2002, el cual ha sido de 3.4%. Este resultado es altamente positivo si se compara con los resultados de los

últimos cinco años, lo que demuestra el mayor dinamismo en la recaudación tributaria, como producto de las medidas implementadas para la obtención de mayores ingresos tributarios, tales como los planes de fiscalización utilizando el marco legal correspondiente, procesos de recepción y análisis del Dictamen Fiscal y el Plan Cero Tolerancia en la Operación Renta 2002, entre otros.




ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA CARGA DEL SISTEMA

TRIBUTARIO – QUINQUENIO 1998/2002 (Millones de Dólares)

AÑOS

INGRESOS

TRIBUTARIOS

PRODUCTO INTERNO

BRUTO

COEFICIENTE DE

TRIBUTACION

1998 1,291.4 12,008.4 10.8

1999 1,356.7 12,464.7 10.9

2000 1,421.7 13,139.1 1/ 10.8

2001 1,438.7 13,738.9 1/ 10.5

2002 1,620.0 14,273.0 2/ 11.4


2/ Cifras Estimadas

Fuente del PIB: Banco Central de Reserva

1. El cuadro No.19 presenta el coeficiente de tributación, que es el resultado que se obtiene al relacionar el total de Ingresos Tributarios con el Producto Interno Bruto (PIB), establecido para cada año, lo cual da el indicador de la proporción promedio que el Estado absorbe del ingreso generado por las diferentes actividades gravadas de los distintos sectores de la economía.

2. Para el ejercicio financiero fiscal de 2002, las medidas adoptadas con el propósito de mejorar la recaudación tributaria, contribuyeron sustancialmente a obtener en términos nominales un incremento de US$ 181.3 millones por concepto de impuestos, en donde el Coeficiente de Tributación muestra un nivel del 11.4 %, la carga tributaria más alta del quinquenio, lo cual

confirma el éxito logrado en la aplicación de la política de ingreso para el 2002, encaminada a incentivar la cultura tributaria en la población, así como evitar la evasión y elusión fiscal, medidas que contribuyeron al aumento de la carga tributaria sin aumentar impuestos.

3. El incremento a que se hace referencia, se debe básicamente a las razones ya expuestas, en donde la elasticidad del sistema tributario mostró un coeficiente de 3.4%, lo que indica un incremento mayor al registrado por el PIB, confirmándose que a través de la recaudación tributaria, se logró en gran medida cumplir con los propósitos plasmados en las diferentes áreas de gestión atendidas por el Gobierno.




ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA RELACIÓN DE EJECUCIÓN

DEL PRESUPUESTO GENERAL CON EL PRODUCTO INTERNO BRUTO –


AÑOS GASTOS

DEVENGADOS PRODUCTO INTERNO

BRUTO

RELACION

PORCENTUAL

1998 1,916.7 12,008.4 16.0

1999 1,883.1 12,464.7 15.1

2000 2,072.5 13,139.1 1/ 15.8

2001 2,392.1 13,738.9 1/ 17.4

2002 3,342.6 14,273.0 2/ 23.4


2/ Cifras Estimadas

Fuente del PIB: Banco Central de Reserva

Dentro del panorama macroeconómico sobre el cual se ha ejecutado el presupuesto del Gobierno Central del ejercicio de 2002, la relación porcentual del total de Gastos Devengados con respecto al Producto Interno Bruto (PIB), representó el 23.4%, el cual muestra un notable incremento con relación a los años anteriores, como resultado de la decisión gubernamental de cumplir con todos aquellos

compromisos ineludibles y de carácter prioritario, tales como la Liquidación de la deuda de corto plazo, la cual fue sustituida por financiamiento externo en condiciones más favorables, lo que permitió la obtención de capital nuevo para incentivar la actividad económica y a la vez atender las inversiones en proyectos destinados a la Reconstrucción Nacional, sobre todo en Infraestructura vial, educativa y de salud

CAPITULO II · 2014. 12. 6. · específicas del Banco Central de Reserva a favor del Fondo...

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