CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT …ecaths1.s3.amazonaws.com/aseguramiento/819949993...CONCEPTOS...

CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL

� Fundamentos y principios generales de la auditoría

� Evolución de la auditoría � Auditoria integral ◦ Auditoría Operacional y de gestión◦ Auditoría Operacional y de gestión◦ Auditoría de Cumplimiento◦ Auditoría Financiera


analizar•Proceso sistemático de obtener y analizarobjetivamente la evidencia acerca de las afirmacionesrelacionadas con actos o acontecimientos económicos,a fin de evaluar tales declaraciones a la luz de criteriosestablecidos y comunicar el resultado a las partesinteresadas. (Código marco de buen gobierno –Confecamaras -AMERICAN ACCOUNTING ASSOCIATION(1973))

AUDITORIA ES

•Un examen o estudio que evalúa e informasobre la medida en que una condición,proceso o desempeño se ajusta aestándares o criterios predeterminados

•(IDERC-Canadá)

AUDITORIA ES

•CONFIANZAGENERA


� Raíces romanas:◦ Civitas romana(monarquía)� Comisión por curia: órgano de contarlos ydecisión de actos de la esfera privada conimportancia social. Control político–social enimportancia social. Control político–social enmanos ciudadanos.

� Colegio de pontífices: Árbitro de lo divino y lohumano, contralor de los cultos, y llevaba losarchivos religiosos con registro deacontecimientos de la vida del estado.


� República romana

◦ Imperio romano: aparece el consejoimperial y dentro de este...los auditores,los interventores, y fiscalizadores.los interventores, y fiscalizadores.

◦ El renacimiento: auditores de guerra ymarina,1894(derecho marítimo) yauditores eclesiásticos (derecho canónico)


� CULTURA ANGLOSAJONA CULTURA ANGLOSAJONA CULTURA ANGLOSAJONA CULTURA ANGLOSAJONA ◦ Latín Auditus: acto de escuchar◦ 1.Examen formal de la cuenta de una organización o un individuo 2.Examen y revisión metódica.revisión metódica.◦ El auditor :1.Persona autorizada para examinar y verificar cuentas 2.Alguien que oye o escucha.◦ ...examinar oyendo para emitir un dictamen...Es un oficio de carácter práctico


� Una relación de agencia es un contrato bajo el cual uno o más principales vinculan a una persona como su supervisado (agente) para desempeñar algún servicio en su nombre, requiriendo ese desempeño la delegación de requiriendo ese desempeño la delegación de alguna autoridad de toma de decisiones por parte del supervisado.◦ Mandato y rendición de cuenta(jurídico)◦ Agencia y supervisión(económico)◦ Contabilidad y auditoria(contable)


� •Relación de agencia◦ Principal: Mandato, supervisión, monitoreo◦ Agente: rendición de cuentas◦ Agente: rendición de cuentas

� Expectativas racionales◦ Información disponible que influye las consecuencias de las relaciones.◦ Acciones de monitoreo y supervisión: mediante contabilidad y auditoría


� Enlace entre finanzas, economía y contabilidad.� La demanda de estados financieros auditados está dada la utilidad de la información que les proporciona para la toma de decisiones.◦ 1.Reducción de riesgos◦ 2.Mejoramiento de la toma de decisiones◦ 3.Obtención de ganancia derivada de la utilidad del intercambio.

� En esta teoría se resalta el valor económico de la información. Este es el valor que hace que sea demandada


� Es la explicación más reciente para referirse a la manera como los administradores escogen si tener o no una auditoria relacionada con la exposición quien enfrente a sus obligaciones.

� El auditor y el auditado están conjunta y severamente � El auditor y el auditado están conjunta y severamente obligados para con terceros por las perdidas atribuibles a estados financieros defectuosos.

� Dado el incremento en las demandas en las responsabilidades profesionales, el auditor toma una función relevante para asegurar las obligaciones profesionales.


AUDITORÍA INTEGRALAUDITORÍA INTEGRALAUDITORÍA INTEGRALAUDITORÍA INTEGRALORGANIZACIÓNORGANIZACIÓNORGANIZACIÓNORGANIZACIÓNORGANIZACIÓNORGANIZACIÓNORGANIZACIÓNORGANIZACIÓN


� Auditoría integral es el examen crítico, sistemático ydetallado de los sistemas de información financiero,de gestión, legal y de control interno de unaorganización, realizado con independencia yutilizando técnicas específicas, con el propósito deutilizando técnicas específicas, con el propósito deemitir un informe profesional sobre la razonabilidadde la información financiera, la eficacia eficiencia yeconomicidad en el manejo de los recursos y elapego de las operaciones económicas a las normascontables, administrativas y legales que le sonaplicables, para la toma de decisiones que permitanla mejora de la productividad de la misma.


Examen Crítico

• Requiere de criterios previamente definidos Juicio

Sistemático

• Establece las relaciones del conjunto de la

Detallado

• Se requiere evidencia validad y suficiente para concluir sobre definidos Juicio

profesional

• Indicadores de medición

• Control de resultados

• Independencia

• Imparcialidad

• Objetividad

conjunto de la organización y las evalúa en su esencia y en su efecto; vinculado con la planeación el proceso y el resultado

para concluir sobre la correspondencia entre lo planeado y lo ejecutado o lo presupuestado y lo logrado. Se concluye Sobre bases razonables


FINANCIERO

ADMINISTRATIV

O OPERACIONAL

CONTROL

INTERNO

PRESUPUESTO

PRINCIPIOS


LEGAL

FINANCIERO

ADMINISTRATIV

O OPERACIONAL

CONTROL

INTERNO

OBJETIVOS

PRESUPUESTO

El apego de las operaciones económicas a las normas


económicas a las normas contables, administrativas y legales que le son aplicables.

La concordancia de la información financiera con el


información financiera con el marco de referencia bajo el cual fue preparada y la razonabilidad de la misma.

La eficacia, eficiencia y economicidad en el manejo


economicidad en el manejo de los recursos, diseño y ejecución de los procesos de la organización.

El sistema de control interno y el cumplimiento de los


y el cumplimiento de los principios que lo orientan.

� La Auditoría de “Gestión” involucra una revisión sistemática de las actividades de una entidad en relación con los objetivos y metas y, respecto a la utilización eficiente y económica de los recursos, con el fin de:

◦ Identificar las oportunidades de mejoras.◦ Desarrollar recomendaciones para promover mejor a su otras acciones correctivas; y.otras acciones correctivas; y.◦ Evaluar el desempeño (rendimiento).

� También se conoce como la valoración independiente de todas las operaciones de una empresa, en forma analítica objetiva y sistemática, para determinar si se llevan a cabo, políticas y procedimientos aceptables; si se utilizan los recursos de forma eficaz y económica y si los objetivos de la organización se han alcanzado para así maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa


Cubre la Evaluación de los Objetivos:Cubre la Evaluación de los Objetivos:Cubre la Evaluación de los Objetivos:Cubre la Evaluación de los Objetivos:

� Económicos(utilidad, factibilidad, eficacia, reducción de costos, ganancias).

� Sociales(crecimiento cualitativo y cuantitativo, competitividad, pleno empleo, reducción de riesgos).

� ecológicos(mantenimiento del equilibrio y protección de los recursos naturales).


PROCESO

Actividades Controles Responsables Productos


PROGRAMA DE AUDITORIA

Estados financieros en relación con un marco de

referencia

OrganizaciónMarco de Información Estados

OrganizaciónMarco de referencia

Información Financiera

Transacciones Transacciones yEventos

Estados Financieros


Evidencia

Cuerpo normativo de la organización

Normas internas y externas Efecto


y externas Efecto normativo Especialistas

PROCEDIMIENTOS

CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT …ecaths1.s3.amazonaws.com/aseguramiento/819949993...CONCEPTOS...

Documents

Transcript of CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT …ecaths1.s3.amazonaws.com/aseguramiento/819949993...CONCEPTOS...