CARTA DE CONTROL INTERNO PARA LA ADMINISTRACIÓNDE LA CORPORACIÓN FONDO DE JUBILACIÓN PATRONAL ESPECIAL DE PETROCOMERCIAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

De la revisión efectuada a la provisión de cuentas incobrables al 31 de diciembre del 2011, se ha determinado que existe una diferencia en el cálculo de la provisión para cuentas incobrables de US$ 1.236,79, valor que sobrevalorando el saldo de la cuenta por cobrar 1.13.10.01.01 y la cuenta de gasto No. 5.60.03.02.01 Provisión cuentas incobrables en dicho valor. La diferencia se produce de acuerdo al siguiente detalle:

Valor % ProvisiónSegún Corfojub 228.335,74 5% 11.416,79

Según saldos de Capital 203.601,75 5% 10.180,09

Diferencia 24.733,99 1.236,70

Recomendación

A Contabilidad, proceda a efectuar el ajuste pertinente a fin de que los estados financieros presenten los saldos reales al cierre del ejercicio económico.

AJUSTE DE LA PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES REALIZADO EN EL AÑO 2012

Mediante comprobante de diario No. 212794 del 31 de enero del 2012, CORFOJUB, presenta el valor de US$ 8.943,39 como provisión de cuentas incobrables una vez realizado el ajuste planteado en el párrafo anterior.

Del ajuste planteado se ha observado que se realizó el ajuste a los saldos reales que debieron ser contabilizados y no al valor registrado en forma errónea como provisión para cuentas incobrables, así tenemos:

Valor Provisión Ajuste Corregido

Valor Registrado 11.416,79 (1.236,70) 10.180,09 Valor Real a Registrar 10.180,09 (1.236,70) 8.943,39

Como se puede apreciar, en el cuadro anterior, el ajuste de los US$ 1.236,70 debió realizarse al valor de US$ 11.416,79 y no al valor de US$ 10.180,09 que es el saldo que debió reflejar en los estados financieros.

Recomendación

A Contabilidad, proceda a efectuar el ajuste respectivo, ya que en los estados financieros a enero del 2011 debe reflejarse el valor de US 10.180,09.

SALDOS DEL AÑO 2010 QUE NO FUERON CONSIDERADOS EN LA PROVISIÓN PARA INCOBRABLES.

De la revisión a los saldos con vencimientos proporcionados por CORFOJUB al 31 de diciembre del 2011, se ha determinado que no se consideró al Sr Guillen Zambrano Colón Eloy cuyo saldo según la liquidación de prestamos ayuda rembolsable consolidada presenta un saldo de capital de US$ 2.740,84 cuyo último pago fue el 30 de diciembre del 2010.

De igual manera no se considero al Sr Marcillo Bodniza Francisco cuyo saldo según la liquidación de prestamos ayuda rembolsable consolidada presenta un saldo de capital de US$ 1.316,14 cuyo último pago fue el 13 de octubre del 2010.

Recomendación

A cartera, efectuar el análisis respectivo de los saldos o reportes de los vencimientos al 31 de diciembre del 2011 a fin de proporcionar la información a Contabilidad para que proceda a efectuar la provisión respectiva de la provisión para cuentas incobrables.

ACTAS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN (OBSERVACIÓN FUE TRANSFERIDA AL INFORME TECNICO)

De la revisión a las Actas del Consejo de Administración se ha determinado las siguientes deficiencias:

En el Acta No. 019 –CORFOJUBFCPC-14-07-2011, se emitieron las Resoluciones No. 056 y 057, las cuales no poseen la fecha exacta en la cual se tomo dicha resolución, así tenemos:

Según Acta de CORFOJUB Según Auditoria

RESOLUCIÓN No. 56 CORFOJUB-FCPC -01-06- 2011 RESOLUCIÓN No. 56 CORFOJUB-FCPC -14-07-2011

RESOLUCIÓN No. 57 CORFOJUB-FCPC -18-05- 2011 RESOLUCIÓN No. 57 CORFOJUB-FCPC -14-07-2011

Recomendación

A Secretaria de Gerencia, proceda a corregir las resoluciones mencionadas con el fin de que las resoluciones mantengan un orden cronológico en las fechas de emisión de las mismas.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

En la cuenta No. 1.17.05.20.01 Otras Cuentas por Cobrar, se registra US$ 70.678,14, valor que incluye US$. 34.500,01 de préstamos entregados al personal de CORFOJUB, US$ 14.664,71 de Aportes por Cobrar, US$ 20.000 de valores por Cobrar a CORFOJUB, y otros valores por US$ 1.513,42, valores que no han sido registrados en las cuentas respectivas de conformidad con la naturaleza de la cuenta.

Recomendación

El Departamento de Contabilidad, deberá realizar las reclasificaciones respectivas y proceder a registrar los valores que se mantienen en la Cuenta No. 1.17.05.20.01, en forma desagregada lo que permitirá mantener identificado los movimientos realizados por la Corporación.