Cartilla Contable - PCGE

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CUENTAS DELACTIVO (GLASES DEL 1 AL 3) FTIVO DFPCI'IIBLE Y EXIGIBLE: T CEN Y BAilCOS 1ü1 Caia ':C2 Fondos fijos l13 Eleclivo en Tránsito 'lü4 Cuentas corrienles en ¡nsliluciones financieras I 041 Cuenlas corrienles operalivas 1ü12 Cuenlas corrientes oara fines especÍficos ' 1 SE Certificados bancarios i051 Certificados bancarios 1C52 Otros = 1$e Depósitos en instituciones financieras ; 1361 Depósitos de ahorro :S62 Depósitos a plazo 1$7 Fondos sujetos a restricción 1071 Fondos S,ujelos a Restricción ü tlESUG AL VALOR RAZOMBI."E Y 0BPOilIBLES PARA LA VENTA 11i lrrrersbnes al valor razonable i'i11 Valores emitidos o Frantizados por el Estado 'i:2 Valores emitidos por el sislema financiero li'13 Valores emitidos por empfesas : 1 14 ü106 ffiubs representalivos rie deuda 1i 15 Patrciacbnes en enlkJads 'i:2 inssrsiones disponibles para ui ymta 'r 121 Valores emitidos o grantizafus por el Estafu :122 Valores emitidos por el s¡slema f inanciero ': i23 Valores emitidos por empresas : :21 fu tftr$s representativos de deuda 113 A'Sffi fnarnieros - compromiso de compra 12 GUEilTAS POR COBHAR CffiRCIALES - TERCEROS i2' FaCuras. boletas y otros ;rnprobantes pof cobrar 12'i1 No emitidas '2'12 Emitidas en cartera :2:3 En cobranza 12i4 [n descuento '?22 Anlicipos de clientes lz3Lgtns por cobrar 1231 En cartera 1232 En cobranza :233 En descuento '129 lcbranza dudosa :291 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar r293 Letras por cobrar 13 CUEHTAS POR COBRAR flEHCIALES - RELACIONADAS i3i Facturas. boletas y otros :ornprobantes por cobrar r31l No emitidas 13111 Matriz 13112 Subsidiarias 131 13 Asociadas 131 14 Sucursal '1312 Emilidas en cartera 13121 Matriz 13122 Subsidiarias 13123 Asociadas 13124 Sucursal 1313 En cobranza 13131 Matriz 13132 Subsidiarias 13133 Asociadas 13134 Sucursal 1314 En descuento 13141 Matriz 13142 Subsidiarias 13143 Asociadas 13144 Sucursal 132 Anticipos recibidos 133 Letras por cobrar 1331 En carlera 1331 1 Matriz 13312 Subsidiarias 13313 Asociadas 13314 Sucursal 1332 En cobranza 13321 Matriz 13322 Subsidiarias 13323 Asociadas 13324 Sucursal 1333 En descuento 1 3331 Matriz 13332 Subsidiarias 13333 Asociadas 13334 Sucursal 139 Cobranza dudosa 1391 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1393 Letras por cobrar 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (s0g0s), D|RE0ToRES Y GERENTES 141 Personal 141 1 Préstamos 1412 Adelanlo d remuneracbnes 1413 Entregas a rendir cuenta 142 Accionistas (o socios) 1421 Suscripciones por cobrar a socíos o accionislas 1422Préslamos 143 Directores 144 Gerentes 148 Diversas 149 Cobranza dudosa 1491 Personal 1492 Accionistas (o socios) 1493 Directores 1494 Gerentes 1498 Diversas 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS . TERCEROS 161 Préstamos 1611Con garantía 1612 Sin oaranlía 162 Reclamaciones a terceros 1 621 Compañías aseguradoras 1622 Transportadoras 1623 Servicios públicos 163 lnlereses, regalns y dividendos 1631 lnlereses 1632 Regalías 1633 Dividendos 164 Depósitos otorgados en garantía 1641 Préstamos d instituciones no financieras 1642 Préstamos d instituciones f inancieras 165 Venta de activo inmovilizado 1651 lnversión mobiliaria 1652 lnversión inmobiliaria 1653 lnmuebls, rnaqulnaria y Eup 1654 lntangibles 1 655 Activos biológicos 166 Activos por instrumenlos financieros derivados 1661 Cartera de negociación 1662 lnslrumentos de cobertura 168 Olras cuentas pr cobnr diversas 169 Cobranza dudosa 1691 Préstamos 1692 Heclamaciones a lerceros 1693 lntereses, regalías y d ividendos 1694 Depósitos otorgados en garantía 1695 Venta d activos inmovilizads 1698 Olras cuentas por cobrar diversas 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS . RELAClONADAS 171 Préstamos 1711 Con garantía 17111 Matriz 17112 Subsidiarias 17113 Asociadas 17114 Sucursal 1712 Sin garantía 17121 Matriz 17122 Subsidiarias 17123 Asociadas 17124 Sucursal 172 lntereses, regalías y dividendos 1721 lntereses 17211 Malriz 17212 Subsidíarias 17213 Asociadas 17214 Sucursal 1722 Regalías 17221 Matriz 7222 Subsidiarias 7223 Asociadas 7224 Sucursal 1723 Dividendos 17231 Matriz 17232 Subsidiarias 17233 Asociadas 173 Depósitos otorgados en garantía 174 Venta de activo inmovilizado 1741 lnversión mobiliaria 17 42 lrwersión inmobiliaria 1743 lnmuebles, maquinaria y equrpo 1744 lntanoibles 1745 Activós biológicos 175 Activos por instrumenlos financieros derivados 178 Otras cuenlas por cobrar diversas 179 Cobranza dudosa 1791 Préstamos 1792 lntereses, regalías y dividendos 1793 Depósitos otorgados en garanlÍa 1794 Venta de activos inmovilizados 1798 0tras cuenlas por cobrar diversas 18 SERVICIOSY OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 181 lntereses 182 Seguros 183 Alquileres 184 Primas pagadas por opciones 185 Manlenimiento de activos inmovilizados 189 Otros gastos contratados por anticipado 19 ESTIMACIóN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 191 1 Facluras, boletas y otros comprobantes por cobrar 1912 Lelras por cobrar 192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes 1921 Personal 1922 Accionistas 1923 Directores 1924 Gerentes 1929 Diversas 193 Cuenlas por cobrar - relacionadas 1931 Cuentas por cobrar comerciales 1 931 1 Facturas, boletas y otros comprobanles por cobrar. 19312 Lelras por cobrar 1 932 Cuentas por cobrar diversas 19321 Préstamos 1 9322 lntereses, regalías y dividendos 19323 Depósilos otorgñ en garantía 19324 Venta de activos inmovilizados 19328 0tras cuentas por cobrar diversas 194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 1941 Préstamos 1942 Reclamaciones a lerceros 1943 lntereses, regalías y dividendos 1944 Depósitos otorgados en garanlía 1945 Venla de activos inmovilizads 1949 Otras cuenlas por cobrar diversas ACTIVO REALIZABLE: 20 MERCADERIAS 201 Mercaderías manufacturadas 2011 Mercaderías manufacluradas 20111 Costo 20112 Valor razonable 202 Mercaderías de extracción 203 Mercad agropecuarias y piscirolas 2031 De origen animal 2032 De origen vegetal 204 Mercaderias inmuebles 208 0tras mercaderías 209 Mercaderías desvalorizadas 2091 Mercaderías manufacluradas 2092 Recursos extraídos 2093 Productos agropecuarios y piscícolas 2094 lnmuebles 2098 0lras mercaderías 21 PRODUCTOS TERMINADOS 21 1 Productos manufacturados 212 Productos de exlracción terminados 213 Productos aorooecuarios v piscícolas térniinados r 2131 De orígen animal 21311 Costo 21312 Valor razonable 2132 De origen vegetal 21321 Costo 21322 Valor razonable 214 Produclos inmuebles 215 F:i$encias d servicios lerminados 217 Otros productos terminados 218 Coslos de f inanciación - Productos lerminados 219 Products termin desvalorizads 2191 Producls manufaclurads 2192 Products de extracción terminados 2913 Products agropecuarios y piscícolas terminados 2194 Produclos inmuebles 2195 Existencias d servicios terminados 2197 0tros products lerminads 2198 Costos de financiación - Productos terminados 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 221 Subproductos 222 Desechos y desperdicios 229 Subproduclos, desechos y despe rdicios desvalo rizados 2291 Subproductos 2292 Desechos y desperdicios 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 Produclos en proceso de manuf aclura 232 Productos extraídos en proceso de translormación 233 Produclos agropecuarios y piscícolas en proceso 2331 De origen animal 23311 Costo 23312 Valor razonable 2332 De orioen veoetal 23321-Coslo- 23322 Valor razonable 234 Productos inmuebles en proceso 235 Existencias de servicios en pr0ces0 237 Otros productos en proceso 238 Coslos de financiación - Produclos en proceso 239 Productos en proceso desvalorizados 2391 Productos en proceso de manufaclura 2392 Produclos exlraídos en proceso d lransformación 2393 Produclos agropecuarios y piscícolas en proceso 2394 Produclos inmuebles en procesO 2395 Exislencias de servicios en proces0 2397 Otros productos en proceso 2398 Costos de financiación - Produclos en proceso 24 MATERIAS PRIMAS 241 Materias primas para productos man uf acl urados 242 lllalerias primas para productos de exlracción 243 Materias prirnas para produclos agropecuarios y piscícolas 244 Máterias primaé para productos inmuebles 249 Materias primas desvalorizadas 2491 Materias primas para productos man uf acturados 2492 Materias primas para productos de extracción 2493 Materias primas para produclos. agropecuarios y ptsctc0tas 2494 Materias primas para produclos inmuebles 25 MATERIALES AUXILIARES, SUM INISTROS Y REPUESTOS 251 Materiales auxiliares 252 Suminislros 2521 Combustibles 2322Lubricantes 2523 Energía 2524 0tros suminislros 253 Repuestos 259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados 2591 Materiales auxiliares 2592 Suministros 2593 Repuestos 26 ENVASESYEMBALAJES 261 Envases 262 Embalajes 269 Envases y embalajes desvalo rizados 2691 Envases 2692 Embafajes T7 ACT¡VOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 271 lnversiones inmobiliarias 2711 Terrenos 2712 Edif icaciones 272 lnmuelles, maquinaria y equipo 2721 Terrenos 2722 Edilicaciones 2723 Maquinarias y equipos de explotación 2724 Equipo de transporte 2725 Muebles v enseres 2726 Equipos d¡versos 2727 Herrarnientas y unidades de reemplazo 273 lntanoibles 2731 boncesiones, licencias y derechos 27 32P alentes y propiedad industrial 2733 Programas de computadora (software) 2735 Fórmulas, diseños y prototipos 274 Activos biológicos 2741 Acliuos .biológicos en producción 2742 Aclivos biológicos en desarrollo A EXISTENCIAS POR RECIBIR 281 Mercaderías 284 Materias primas 285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 286 Envases y embalajes 289 Existencias por recibir desvalorizadas 2891 Mercaderías 2892 Malerias primas 2893 Materiales auxiliares, suministros y repueslos 2894 Envases y embalajes 29 DESVALORIZACIÓN DE HflSTENCIAS 291 Mercaderías 2911 Mercaderías manulacturadas 2912 Mercaderías de extracción 2913 Mercaderias ago@ y piscícolas 2914 Mercaderías inmur 2918 0tras mercaCerías 292 Productos lerminados 2921 Producls manufac¡ Z9l2Praductos de extra lerminados 2923 Produclos agropra; y piscícolas tennln 2924 Produclos inrnuebl 2925 Exislencias d ser lerminados 2927 Otros prodrfim imn 2928 Costos de f inanc;e - Productos lennen 293 Subproduclos. desecils¡ desperdicios 2931 Subproduclos 2932 Desechos y desper 294 Produclos en proceso 2941 Produclos en procl de manulactun 2942 Produclos extraídu proceso de ran*mn 2943 Productos aEropecxl y piscícolas en pru 2944 Produclos inrnuei'Ée pf0ces0 2945 Existencias d serv en proceso 2947 Otros prodrcs $ p4 2948 Coslos de financm - Productos en prr 295 Materias primas 2951 Materias plime par: products Manufmtt 2952 Malerias prma parz productos de enru 2953 Materias primas pa productos. agrop€sr y piscícolas 2954 Materias pnmas p; productos inmu'=Flr 296 Materiales auxiliares suministros y repues$s 2961 Maleriales aur¡::er 2962 Suministros 2963 Repuestos 297 Envases y embala¡es 2971 Envases 2972 Embala¡es 298 Existencias por recilrr 2981 Mercaderías 2982 Materias primas 2983 Materiales auxiinr suministros y reput 2984 Envases y embai4 ACTIVO INMOVII..EAD& 30 INVERSIONES MOBILIAFIAS 301 lnversiones a ser manle¡ hasla el vencimienlo 301 1 lnstrumentos financ represenlalivos d d 30111 Valores enll o Fraüiaü el Estado 30112 Valores emr por el sisler f inanciero 30113 Valores emi por las empi 30114 Otros lítulor representatir de deuda 302 lnstrumentos financiero: representativos de deret palrimonial 3021 Certilicados d suscrl preferente 3022 Acciones representa de capital social 3023 Acciones de inver: 30231 Subsidiaria asociadas 1 sucu rsales 3A232 Otras

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IngEco

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  • CUENTAS DELACTIVO(GLASES DEL 1 AL 3)

    FTIVO DFPCI'IIBLE Y EXIGIBLE:T CEN Y BAilCOS

    11 Caia':C2 Fondos fijosl13 Eleclivo en Trnsito'l4 Cuentas corrienles en

    nsliluciones financierasI 041 Cuenlas corrienles

    operalivas112 Cuenlas corrientes oara

    fines especficos '1 SE Certificados bancarios

    i051 Certificados bancarios1C52 Otros

    = 1$e Depsitos en institucionesfinancieras; 1361 Depsitos de ahorro:S62 Depsitos a plazo

    1$7 Fondos sujetos a restriccin1071 Fondos S,ujelos a

    Restriccin

    tlESUG AL VALOR RAZOMBI."EY 0BPOilIBLES PARA LA VENTA11i lrrrersbnes al valor razonable

    i'i11 Valores emitidos oFrantizados por el Estado

    'i:2 Valores emitidos por elsislema financiero

    li'13 Valores emitidos porempfesas

    : 1 14 106 ffiubs representalivosrie deuda

    1i 15 Patrciacbnes en enlkJads'i:2 inssrsiones disponibles para

    ui ymta'r 121 Valores emitidos o

    grantizafus por el Estafu:122 Valores emitidos por el

    sslema f inanciero': i23 Valores emitidos por

    empresas: :21 fu tftr$s representativos

    de deuda113 A'Sffi fnarnieros - compromiso

    de compra

    12 GUEilTAS POR COBHARCffiRCIALES - TERCEROSi2' FaCuras. boletas y otros

    ;rnprobantes pof cobrar12'i1 No emitidas'2'12 Emitidas en cartera:2:3 En cobranza12i4 [n descuento

    '?22 Anlicipos de clienteslz3Lgtns por cobrar

    1231 En cartera1232 En cobranza:233 En descuento

    '129 lcbranza dudosa:291 Facturas, boletas y otros

    comprobantes por cobrarr293 Letras por cobrar

    13 CUEHTAS POR COBRARflEHCIALES - RELACIONADASi3i Facturas. boletas y otros

    :ornprobantes por cobrarr31l No emitidas

    13111 Matriz13112 Subsidiarias131 13 Asociadas131 14 Sucursal

    '1312 Emilidas en cartera13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursal

    1313 En cobranza13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursal

    1314 En descuento13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursal

    132 Anticipos recibidos133 Letras por cobrar

    1331 En carlera1331 1 Matriz13312 Subsidiarias13313 Asociadas13314 Sucursal

    1332 En cobranza13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursal

    1333 En descuento1 3331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursal

    139 Cobranza dudosa1391 Facturas, boletas y otros

    comprobantes por cobrar1393 Letras por cobrar

    14 CUENTAS POR COBRAR ALPERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(s0g0s), D|RE0ToRES Y GERENTES141 Personal

    141 1 Prstamos1412 Adelanlo d remuneracbnes1413 Entregas a rendir cuenta

    142 Accionistas (o socios)1421 Suscripciones por cobrar

    a socos o accionislas1422Prslamos

    143 Directores144 Gerentes148 Diversas149 Cobranza dudosa

    1491 Personal1492 Accionistas (o socios)1493 Directores1494 Gerentes1498 Diversas

    16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS. TERCEROS161 Prstamos

    1611Con garanta1612 Sin oaranla

    162 Reclamaciones a terceros1 621 Compaas aseguradoras1622 Transportadoras1623 Servicios pblicos

    163 lnlereses, regalns y dividendos1631 lnlereses1632 Regalas1633 Dividendos

    164 Depsitos otorgados en garanta1641 Prstamos d instituciones

    no financieras1642 Prstamos d instituciones

    f inancieras165 Venta de activo inmovilizado

    1651 lnversin mobiliaria1652 lnversin inmobiliaria1653 lnmuebls, rnaqulnaria y Eup1654 lntangibles1 655 Activos biolgicos

    166 Activos por instrumenlosfinancieros derivados1661 Cartera de negociacin1662 lnslrumentos de cobertura

    168 Olras cuentas pr cobnr diversas169 Cobranza dudosa

    1691 Prstamos1692 Heclamaciones a lerceros1693 lntereses, regalas y

    d ividendos1694 Depsitos otorgados en

    garanta1695 Venta d activos inmovilizads1698 Olras cuentas por cobrar

    diversas

    17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS. RELAClONADAS171 Prstamos

    1711 Con garanta17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursal

    1712 Sin garanta17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursal

    172 lntereses, regalas y dividendos1721 lntereses

    17211 Malriz17212 Subsidarias17213 Asociadas17214 Sucursal

    1722 Regalas17221 Matriz7222 Subsidiarias7223 Asociadas7224 Sucursal

    1723 Dividendos17231 Matriz17232 Subsidiarias17233 Asociadas

    173 Depsitos otorgados en garanta174 Venta de activo inmovilizado

    1741 lnversin mobiliaria17 42 lrwersin inmobiliaria1743 lnmuebles, maquinariay equrpo1744 lntanoibles1745 Activs biolgicos

    175 Activos por instrumenlosfinancieros derivados

    178 Otras cuenlas por cobrardiversas

    179 Cobranza dudosa1791 Prstamos1792 lntereses, regalas y

    dividendos1793 Depsitos otorgados en

    garanla1794 Venta de activos

    inmovilizados1798 0tras cuenlas por cobrar

    diversas

    18 SERVICIOSY OTROS CONTRATADOSPOR ANTICIPADO181 lntereses182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagadas por opciones185 Manlenimiento de activos

    inmovilizados189 Otros gastos contratados por

    anticipado

    19 ESTIMACIN DE CUENTAS DECOBRANZA DUDOSA191 Cuentas por cobrar comerciales

    - Terceros191 1 Facluras, boletas y otros

    comprobantes por cobrar1912 Lelras por cobrar

    192 Cuentas por cobrar al personal,a los accionistas (socios),directores y gerentes1921 Personal1922 Accionistas1923 Directores1924 Gerentes1929 Diversas

    193 Cuenlas por cobrar - relacionadas1931 Cuentas por cobrar

    comerciales1 931 1 Facturas,

    boletas y otroscomprobanlespor cobrar.

    19312 Lelras por cobrar1 932 Cuentas por cobrar

    diversas19321 Prstamos1 9322 lntereses, regalas

    y dividendos19323 Depsilos otorg

    en garanta19324 Venta de activos

    inmovilizados19328 0tras cuentas por

    cobrar diversas194 Cuentas por cobrar diversas -

    Terceros1941 Prstamos1942 Reclamaciones a lerceros1943 lntereses, regalas y

    dividendos1944 Depsitos otorgados en

    garanla1945 Venla de activos

    inmovilizads1949 Otras cuenlas por cobrar

    diversas

    ACTIVO REALIZABLE:

    20 MERCADERIAS201 Mercaderas manufacturadas

    2011 Mercaderasmanufacluradas20111 Costo20112 Valor razonable

    202 Mercaderas de extraccin203 Mercad agropecuarias y piscirolas

    2031 De origen animal2032 De origen vegetal

    204 Mercaderias inmuebles208 0tras mercaderas209 Mercaderas desvalorizadas

    2091 Mercaderasmanufacluradas

    2092 Recursos extrados2093 Productos agropecuarios

    y pisccolas2094 lnmuebles2098 0lras mercaderas

    21 PRODUCTOS TERMINADOS21 1 Productos manufacturados212 Productos de exlraccin

    terminados213 Productos aorooecuarios v

    pisccolas trniinados r2131 De orgen animal

    21311 Costo21312 Valor razonable

    2132 De origen vegetal21321 Costo21322 Valor razonable

    214 Produclos inmuebles215 F:i$encias d servicios lerminados217 Otros productos terminados218 Coslos de f inanciacin -

    Productos lerminados219 Products termin desvalorizads

    2191 Producls manufaclurads2192 Products de extraccin

    terminados2913 Products agropecuarios

    y pisccolas terminados2194 Produclos inmuebles2195 Existencias d servicios

    terminados2197 0tros products lerminads2198 Costos de financiacin

    - Productos terminados

    22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS YDESPERDICIOS221 Subproductos222 Desechos y desperdicios229 Subproduclos, desechos y

    despe rdicios desvalo rizados2291 Subproductos2292 Desechos y desperdicios

    23 PRODUCTOS EN PROCESO231 Produclos en proceso de

    manuf aclura232 Productos extrados en

    proceso de translormacin233 Produclos agropecuarios y

    pisccolas en proceso2331 De origen animal

    23311 Costo23312 Valor razonable

    2332 De orioen veoetal23321-Coslo-23322 Valor razonable

    234 Productos inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en

    pr0ces0237 Otros productos en proceso238 Coslos de financiacin -

    Produclos en proceso239 Productos en proceso

    desvalorizados2391 Productos en proceso

    de manufaclura2392 Produclos exlrados en

    proceso d lransformacin2393 Produclos agropecuarios

    y pisccolas en proceso2394 Produclos inmuebles

    en procesO2395 Exislencias de servicios

    en proces0

    2397 Otros productos en proceso2398 Costos de financiacin

    - Produclos en proceso

    24 MATERIAS PRIMAS241 Materias primas para

    productos man uf acl urados242 lllalerias primas para

    productos de exlraccin243 Materias prirnas para produclos

    agropecuarios y pisccolas244 Mterias prima para

    productos inmuebles249 Materias primas desvalorizadas

    2491 Materias primas paraproductos man uf acturados

    2492 Materias primas paraproductos de extraccin

    2493 Materias primas paraproduclos. agropecuariosy ptsctc0tas

    2494 Materias primas paraproduclos inmuebles

    25 MATERIALES AUXILIARES,SUM INISTROS Y REPUESTOS251 Materiales auxiliares252 Suminislros

    2521 Combustibles2322Lubricantes2523 Energa2524 0tros suminislros

    253 Repuestos259 Materiales auxiliares, suministros

    y repuestos desvalorizados2591 Materiales auxiliares2592 Suministros2593 Repuestos

    26 ENVASESYEMBALAJES261 Envases262 Embalajes269 Envases y embalajes

    desvalo rizados2691 Envases2692 Embafajes

    T7 ACTVOS NO CORRIENTESMANTENIDOS PARA LA VENTA271 lnversiones inmobiliarias

    2711 Terrenos2712 Edif icaciones

    272 lnmuelles, maquinaria y equipo2721 Terrenos2722 Edilicaciones2723 Maquinarias y equipos

    de explotacin2724 Equipo de transporte2725 Muebles v enseres2726 Equipos dversos2727 Herrarnientas y

    unidades de reemplazo273 lntanoibles

    2731 boncesiones, licenciasy derechos

    27 32P alentes y propiedadindustrial

    2733 Programas decomputadora (software)

    2735 Frmulas, diseos yprototipos

    274 Activos biolgicos2741 Acliuos

    .biolgicos enproduccin2742 Aclivos biolgicos en

    desarrollo

    A EXISTENCIAS POR RECIBIR281 Mercaderas284 Materias primas285 Materiales auxiliares,

    suministros y repuestos286 Envases y embalajes289 Existencias por recibir

    desvalorizadas2891 Mercaderas2892 Malerias primas2893 Materiales auxiliares,

    suministros y repueslos2894 Envases y embalajes

    29 DESVALORIZACIN DEHflSTENCIAS291 Mercaderas

    2911 Mercaderasmanulacturadas

    2912 Mercaderas deextraccin

    2913 Mercaderias ago@y pisccolas

    2914 Mercaderas inmur2918 0tras mercaCeras

    292 Productos lerminados2921 Producls manufacZ9l2Praductos de extra

    lerminados2923 Produclos agropra;

    y pisccolas tennln2924 Produclos inrnuebl2925 Exislencias d ser

    lerminados2927 Otros prodrfim imn2928 Costos de f inanc;e

    - Productos lennen293 Subproduclos. desecils

    desperdicios2931 Subproduclos2932 Desechos y desper

    294 Produclos en proceso2941 Produclos en procl

    de manulactun2942 Produclos extradu

    proceso de ran*mn2943 Productos aEropecxl

    y pisccolas en pru2944 Produclos inrnuei'e

    pf0ces02945 Existencias d serv

    en proceso2947 Otros prodrcs $ p42948 Coslos de financm

    - Productos en prr295 Materias primas

    2951 Materias plime par:products Manufmtt

    2952 Malerias prma parzproductos de enru

    2953 Materias primas paproductos. agropsry pisccolas

    2954 Materias pnmas p;productos inmu'=Flr

    296 Materiales auxiliaressuministros y repues$s2961 Maleriales aur::er2962 Suministros2963 Repuestos

    297 Envases y embalaes2971 Envases2972 Embalaes

    298 Existencias por recilrr2981 Mercaderas2982 Materias primas2983 Materiales auxiinr

    suministros y reput2984 Envases y embai4

    ACTIVO INMOVII..EAD&

    30 INVERSIONES MOBILIAFIAS301 lnversiones a ser manle

    hasla el vencimienlo301 1 lnstrumentos financ

    represenlalivos d d30111 Valores enll

    o Fraiael Estado

    30112 Valores emrpor el sislerf inanciero

    30113 Valores emipor las empi

    30114 Otros ltulorrepresentatirde deuda

    302 lnstrumentos financiero:representativos de deretpalrimonial3021 Certilicados d suscrl

    preferente3022 Acciones representa

    de capital social3023 Acciones de inver:

    30231 Subsidiariaasociadas

    1

    sucu rsales3A232 Otras

  • 3024 Certilicados departicipacin de fondos30241 Fondos mutuos3t212 Fondos d hversicn

    3,125 Ascciaciones enpanicpacin y consorcios

    3i23 ftros titubs represenlativscle patrimonio

    3C-c Desvai'orizacin d inversionesmobiiiarias3$91 luersims a ser rnaenidas

    hasta el vencimienlo3!2 insirumenlos financieros

    represenlativos deCerecho patrimonial

    HYERSNilES IHTIOBILIARIAS311 Terrencs

    3r i 1 Ufranos3'!111 Valor razonable31 1 12 Costo31 I 13 Revaluacin

    3'l '12 fiurales31121 Valor razonable31 122 Costo3i 123 Revaluacin

    312 Ediflcaclones3121 Edifleaciones

    31211 Valor razonable31212 Costo3121 3 Revaiuacin3i 21.{ Cosb d frrrlrir

    - lnversionesinmobiliarias

    ACT|Y0S AD0U|RtD0S Et'lARRE I{DATTilTO FIHA}CIE R O321 lnvrsisnes lnrnobiliarias

    21 1 Ter. Enos3212 Ecif icaciones

    322 ln"[dJEs, rquurn y equpo32?.: Teirgnos3222 Edriaacicnes32t3 Uaqirlarias y equipos;: extiOiaCin-q7t4 rilO 3g 1g.rpOrt93:t! ldutLrs y ersersJ7'z; rr.'rres SfferSOSj?;l :rgr"$ftefifas y unilades

    .r .33++i27n

    nfH..S. IAflffiHt Y Ee.nPOq.

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    - Ei;i,econesr

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    3,:)2' irs i ru.sthi ir33i,CCo'l=:222

    F:ra;uacron

    =3223 3:m r firrdr- Aimacenes

    3,i23 Fi:'icaricnes pararr--{',.--.^'-,.,iU'l-'-!l,:

    :r2r': ;rs t4.ismr F,roiuccin

    33232 fievaluacin3s2.?3Hfiffipara prc'duccin

    3324 ins:aiaciines3_12{1 i c a+Hdh

    c produccin33242 Revaluacin3324.3 Cffi d Frrhir

    - lnslalaciones333 l,taquiinaras y equipos de

    :rplclacin3331 Haquinarias y equipos

    ie erplotacin33311 Codo d afidsi*h

    o produccin33312 Hevaluacin33313 Cffi d firnirir

    - Maquinarias ye+S degiffii

    334 Equipo de lransporte3341 Vehculos motorizados

    33411 Costo3341 2 Revaluacin

    3342 Vehculos no motorizados33421 Costo33422 Revaluacin

    335 Muebles y enseres3351 Muebles

    33511 Costo33512 Revaluacin

    3352 Enseres33521 Coslo33522 Revaluacin

    336 Equipos diversos3361 Equipo para procesamiento

    d informacin (d cmputo)33611 Costo3361 2 Revaluacin

    3362 Equipo de comunicacin33621 Costo33622 Revaluacin

    3363 Equipo de seguridad33631 Costo33632 Revaluacin

    3369 Otros equipos33691 Costo33692 Hevaluacin

    337 Herramienlas y unidades dereemplazo3371 Herramientas

    33711 Costo33712 Revaluacin

    3372 Unidades de reemplazo33721 Costo33722 Revaluacin

    338 Unidades por recibir3381 Maquinarias y equipos

    de explotacin3382 Equipo de lransporte3383 Muebles y enseres3386 Equipos diversos3387 Herramienlas y unidades

    de reemplazo339 Construcciones y obras en curso

    3391 Adaptacin de lerrenos3392 Conslrucciones en curso3393 Maquinaria en monlaje3394 lnversin inmobiliaria en

    curs03397 Costo de financiacin -

    lnversiones inmobiliarias33971 Co$o d financimbn

    - Edificaciones3398 Costo de f inanciacin -

    lnmuebles, maquinaria yeq uipo33981 fus1o d liqancimion

    - Edificaciones33982 Co$o d finarrciackin

    - Maquinarias yEuipos d explotac

    3399 Otros activos en curso

    34 IHTANGIBLES341 Concesiones, licencias y

    otros derechos3411 Concesiones

    341 1 1 Costo34112 Revaluacin

    3412 Licencias34121 Costo34122 Revaluacin

    3419 0tros derechos34191 Costo34192 Revaluacin

    342 Patentes y propiedad industrial3421 Patentes

    34211 Costo34212 Revaluacin

    3422 Marcas34221 Costo34222 Revaluacin

    343 Programas de compuladora(soffware\343'f Aplicaciones informticas

    34311 Costo34312 Revaluacin

    344 Costos d exploracin y desanollo3441 Costos de exploracin

    34411 Costo3442 Coslos de desarrollo

    34421 Costo345 Frmulas, diseos y prototipos

    3451 Frmulas34511 Coslo34512 Hevaluacin

    3 452 ?lsself b x,?o'0

    "

    oo'

    34522 Revaluacin346 Reservas d recursos extrables

    3461 Minerales3462 Petrleo y gas3463 Madera3469 Olros recursos extrabls

    347 Plusvala mercantil3471 Plusvala mefcantil

    349 Otros aclivos intangibles35 ACTIVOS BIOLGICOS

    351 Aciivos biolqicos en oroduccin3511 De orioen anirhal

    351 1 l"Valor razonable351 1 2 Costo

    3512 De oriqen veoetal35121"Valor iazonable35122 Costo

    352 Activos biolqicos en desanollo3521 De orien animal

    35211-Valor razonable35212 Coslo35213 Co$o d financiackln

    - Activos bioloicosde orioen animal

    3522 De orioen veelal35221"Valor iazonable35222 Costo35223 Co$o d financiackln

    - Activos bioloicosde origen ve$elal

    36 DESVALORIZACIN DE ACTIVOINMOVILIZADO361 lnversiones inmobiliarias

    3611 Terrenos3612 Edif icaciones

    36121 Edif icaciones -Co$o d mnsucctit

    36122 Edif icaciones -ft$o d fhanciacih

    363 lnmuebles, maquinaria y equipo3631 Terrenos3632 Edif icaciones

    36321 Edificaciones -Co$o d mnstuccin

    36322 Edif icaciones -Co$o d filnanciackh

    3633 Maquinarias y equiposde explotacin36331 Maquinarias y

    eouioos deeiofotacin- Costo decon struccin

    36332 Maquinarias yequrpos deexolotacin-fusto delinanciacin

    3634 Equipo de transporle3635 Muebles y enseres3636 Equipos diversos3637 Herramientas y unidades

    de reemplazo364 lntangibles

    3641 Concesiones, licenciasy otros derechos

    3642 Patentes y propiedadindustrial

    3643 Programas d compuladora(software)

    3644 Costos d exploracin ydesarrollo

    3645 Frmulas, diseos yprolotpos

    3649 Otros activos intangibles365 Activos biolgicos

    3651 Activos biolgicos enproduccin

    3652 Activos biolgicos endesarrollo

    36521 Activos biolqicosen desanoh - osto

    36522 Activos biolqicosen desan'olb togode financiacin

    37 ACTIVO DIFERIDO371 lmpuesto a la renta dilerido372 Participaciones de los

    trabajadores dif eridas

    373 lntereses diferidos3731 lntereses no devengas en

    transacciones con lerceros3732 lntereses no devenoas en

    medicion a valor de"sconta

    38 0TR0S ACTTVoS381 Bienes de arte v cultura

    3811 Obras de rte3812 Biblioleca3813 Otros

    382 Diversos3821 Monedas v iovas3822 Bienes eniroOos en

    comodalo w3823 Bienes recibidos en oaoo

    (adjudicados y realizable"s)39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN

    Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS391 Depreciacin acumulada

    391 1 lnversiones lnmobiliarias39111 Edif icaciones -

    0osto d a&uisicin

    3e112 Eo:fl::it,,.,J3'-Costo d ftnanckrkn

    3912 Aclivos adquiridos enarrendamiento f inanciero39121 lnversiones

    inmobiliarias -Edif icaciones

    39122lnmuebles,maouinaria veryp - fffimines

    39123 lnmuebles,maquinaria yequtp0 -Maquinarias yqupos d epH:*ih

    39124 lnmuebles,maquinaria y.equrp0 - tqurposde transporte

    39126 lnmuebles,maquinaria yequrpo -Equipos diversos

    3913 lnmuebles. maouinaria vequipo - Costo' '39131 Edif icaciones39132 Maquinarias y

    qupm d ephmiir39133 Equipo de

    lransoorle39134 Muebles rl enseres39 1 35 Equipos'diversos39136 Herramientas v

    unidades de reemolazo

    3914 lnmuebles. maouinaria vequipo - Reval'uacin '391 41 Edif icaciones39142 Maquinarias y

    equrpos 0eexplotac in

    39143 Equipo detransoorte

    39144 Muebfes y enseres39145 Equipos diversos39146 l'lerramientas v

    unidades de 'reemplazo

    3915 lnmuebles, maouinaria vequp-frslodlhankrcnn39151 Edif icaciones39152 il/aquiurb y Eutr

    de explolacin3916 Activos biolqicos en

    produccin -

    -Coslo

    391 61 Activos biolgicosde orioen animal

    39 1 62 Activo biolgicosde orioen veetal

    3917 Activos bioldoicos "enproduccin

    -

    "Costo delinanciacin391i1 Activos bioloicos

    de orioen an"imal3917 2 Activo bioloicos

    de orioen veetal392 Amortizacin acunulada'

    3921 lntangibles - Costo39211 Corpesiones,

    lioercias v otrosderecho

    3921 2 Patenb v propiedadindustrdl

    407 Administradoras de fondcpensiones

    408 Empresas presladoras deservicios de saiud4081 Cuenta propia4082 Cuenla de lerceros

    409 0tros coslos adminislraiirintereses

    41 REMUNERACIONES YPARTICIPACIONES POR P'

    411 Remuneraciones Dor Dafr4111 SueHos y salams Ui4'112 Comisiones por pal4'1 13 Remuneraciones e*

    especie por pagar4114 Gratificaciones fnr 4115 Vacaciones por ar

    4lsParlicipacin de lostrabajadores por pager

    4l5Benelicios sociales de ntrabajadores por pager4151 Compensacln por S

    de servicios4152 Adelanto d conpens

    por tiempo de serr4153 Pensiones y iubiia

    41 9Otras remuneraciones yparticipaciones por peEar

    42 CUENTAS POR PAGARCOMERCIALES - TEBCEH

    421 Facturas. bolelas v ctrsscomprobanles por'pagar4211 No emitidas4212 Emilidas

    422 Anticipos a proveedores423 Lelras por pagar424 Honorarios por pagar

    43 CUENTAS POR PAGAFC0MERCIALES - RELAClOllt431 Facturas, boletas y otrss

    comprobanles por pagar4311 No emitidas4312 Emilidas

    432 Anlicipos otorgados433 Letras por Pagr

    M CUENTAS POR PAGAR I ]ACCIONISTAS, DIRECT(NGEHENTES

    441 Accionistas (o Socios4411 Prstamos4412 Dividendos4419 Otras cuentas p-rr

    442 Directores4421 Dielas4429 0tras cuentas p'sf ;

    443 Gerentes

    45 OB LIGACIONES FIiAHCIERT45i Prstamos de instilucioql

    financieras y otras entrde4511 lnstituciones ti*anc4512 Otras entidades

    452 Contratos 'Je arrendarnen

    f inanciero453 0bligaciones emitiCas454 0tros lnstrurnenlos f*-ranc

    por pagar4541 Letras4542 Papeles cornercair4543 Bonos4544 Pagars4545 Facturas conlsrra4549 Otras obligaciones

    f inancieras455Costos de linanciacm ps

    4551 Prslarnos deinslituciones flnaa;y otras entidades45511ffiuirs frs45512Otras enli,iai

    4552 Contrdos * anrmlinanciero

    4553 Otros inslrumenimfinancie'os pcr FEE45531 Letras45532 Pryeies wm

    .45533 Boncs45534 Faqares45535 Far6 rrfr45539 Otras obr$a

    frnarcnrc456 Prslamos con conorur'rfts;

    rec0mpra

    39213 Prooramas dePC isoffware)

    392 1 4 Costosdeeryloraciony desarrollo

    39215 Frmulas, diseosy prototipos

    392 1 I Ofosactivosintanobb3922 lntanoibles - Revaluan

    39221- Conesiones, lberniasv otros derechos

    39222 Patentes y propiedadindustrial

    39223 Prooramas dePC isoftware)

    39225 Frmulas, diseosy prototipos

    39229 O[os activos intanubls393 Agotamiento acumulado

    v

    3931 Agotamiento de reservasde recursos extrables

    PASMO

    4O TRIBUTOSYAPORTESALSISTEMA DE PENSIONESY DESALUD POR PAGAR

    40l Gobierno cenlral4011 lnpuesto genenl a las venlas

    4oi 11 lGv - Cta propia40112 IGV - Servicios

    preslados por nodomiciliados

    40113 IGV - Rgimendepercepct0nes

    40114 IGV - Roimende retenc'ones

    4012lmpueslo selectivo al consunp401 3Canon

    40131 Canon petrolero40132 Canon minero40133 Canon oasfero40134 Canon Plesquero401 35 Canon lroenerotho40136 Canon foresla"l

    401 5Derechos aduaneros401 51 Deredps arancehrios401 52 hpfs d.mso6 x\,6

    4017lmpuesto a la renta40171 Rstadtemnqtrffib40172 Rerhdoghdemrir40173 Rstad qfiaodeprl4A17 4 Renta d no micih

    40180tros impuestos40181 ffiahf'asamim

    f inancieras40182 lmpto a los juegos d

    cmrp y trapnpndas40183 Tasas pr h prestacih

    de servicios pblicos40184 Reoalas40185 lmptb a bs divi&ndos

    402 Certificados tributarios403 lnstituciones pblicas

    4031 ESSALUD40320N P4033Conlribucin al SENATI40S4Conlribucin al SENCIC040390lras instiluciones

    405 Gobiernos reoionales406 Gobiernos loales

    4061lmpuestos4061 1 lnpue$o al patrimonb

    vehicu lar40612 hrpretuahryetu4061 3 lrpuesto a bs juegos40614 lmpuesto d alcabala40615 lmpueslo predial40616 lmpueslo al rodaie40617 lmpuesto a los

    espectcu lospblicos no deportivs

    4062 Contribuciones4063 Tasas

    40631 Licencia d aperturad establecimientos

    40632 Transporte pblico40633 Eslacionamiento

    de vehculos40634 Servicios pblicos

    o arbitrios40635 Serviciqs drnhi$ratim

    o derechos

  • IGCUEITAS POR PAGAR DIVERSAS-TEHCEROS461 Reclamaciones de lerceros454 Pasivos por inslrumentos

    financieros derivados4$41 Carlera de neqociacin4542 lnstrumentos dtobertura

    465 Pasivos por compra de aclivoinmovilizado

    166 Pasivos financieros -compromiso de venla

    467 Depositos recibids en oaranta169 ras cuenlas por pagar'dversas

    4691 Sub$dios gubemamentals17 CUEHTAS POR PAGAR DIVERSAS

    - RELACIONADAS

    171 Prslamos4711 Matriz4712 Subsidiarias4713 Asociadas47i 4 Sucursales

    172 Costos de financiacin4721 i'latriz+722 Subsidiarias1723 Asociadas4724 Sucursales

    173 Anticipos recibidos4731 Matriz4732 Subsidiarias1i33 Asociadas4734 Sucursales

    474 Regalas4;41 Matriz4742 Subsidiarias47a3 Asociadas4i14 Sucursales{75 D;uiCendos1i51 Llatriz4752 Subsidiariasl;3 Asociadas4754 Sucursales

    r77 Pasivo por compra de activoinncyi!izado1;' ftatriz{2 Subsidiarias4i73 Asociadas774 Sucursales

    4lE SE ffers por pqFr diversas{:;i Mairizl-:2 Sulsrdiarias13"r l.scciadas4'4 Suiui,sales

    4ffi !:l!rirs']n para liligios48P

    "rtrr'str pr desmitehmiento,ffiiffirnrufu

    d&'S lrrctr ga!"a ree$rucluncions{$'l r-*'

  • 68241 Concesiones,licencias v olrosderechos'i 68242 Patentes v, 68242 Patentes v

    ' orooiedadindstrial

    ' 68243 Programas decomputad0ra

    " (software); 68244 Costos dei exploracin yi debarrolloI e9245 Frmulas,: diseos y

    : dQuiridosf tfuin de aclivosll Egimacln de cuenlas' dG cobnnza dudosa

    l{2 Dewalorizacin deeristencias

    St3 Desvalorizacin deirversirnes mobiliarias

    HiDro del valor de losdims. Gt Desmlorizacin de' irershns lnnnbiliarias

    5851t EdificacionsGZ [hsralorizacin deimsebles maquinariat equP06t521 Edificacions

    " 68522 llaquinarias

    prototipos68259 Otros activos

    ntangiblesP lgilamiento

    6E31 Agotamienlo dei recursos naturales

    y equips deexplotacin

    68523 qidFdsprt6E52{ lluebles y

    , enseres

    y unitlads dereemplazo

    .:: ' ttlDttl tir 6E525 Equiposr diversosi 5&526 Henamientas

    itmg&les6E5lll Concesiones,

    licencias y, os derecios

    68532 Patentes ypropiedadindustrial

    6t$l3 Pmgramas decomputadora(sottwarel

    6t531 Costos d'eerploracin

    : u desarrollo' u oesarrol6S#15 Frmulas,

    diseos v' prototpo

    6816 Otros aclivos.

    intanqiblesL 5l thsYalodzac-in de; artiYos biolgicos en

    produccinF 68541 Aclivosr biolgicos de," odge animl' 6Efl2 Activos

    biolgicos deorige vegetal

    hurhines eItl Prwisl$ pqrg. litigios68611 Provisin para

    litigios - Costo

    " 68012 Provisin para- litioios -, flciualizacin

    Gl flesvabrizacin de

    L - financieraSA Provisin por!- desmantelamienlo,i rctiro o rehabilitacin, del inmovilizado

    :- retiro o. rehabililacin

    &t,inrnovilizado:* - oosto

    1_ 68621 Provisin pornantehmient,

    68622 Provisin pordesnrHilirh,rdboffirdel inmoviliza&- Aclualizacinf inanciera

    6863 Provisin parareestructuraciones

    6864 Provisin paraproleccin yremediacir del medioambiente

    6865 Provisin para gastosde respon'sabilidadsocial

    6869 0tras provisiones69 C0ST0 DE VEI{TAS

    691 Mercaderas6911 Mercaderas

    ' manufacturadas69111 Terceros691 12 Helacionadas

    6912 Mercaderas deextraccin69121 Terceros69122 Relacionadas

    6913 Mercaderasagropecuarias yprscrc0las69131 Terceros69132 Relacionadas

    6914 Mercaderasinmuebles09141 TercerosffitlZ Relacionadas

    69i5 Otras mercaderas69151 Terceros69152 Relacionadas

    692 Produclss lerminados6921 Productos

    manufacturados69211 Terceros69212 Relacionadas

    6922 Prodrclos de extraccinterminados69221 Terceros69222 Relacionadas

    6923 Prductos agropecuariosy pisccolas terminados69231 Terceros69232 Relacionadas

    0924 Productos inmueblesterminados69241 Terceros69242 Relacionadas

    6925 Existencias deservicios terminados69251 Terceros69252 Helacionadas

    6926 Costos de linanciacin- Productos lerminads69261 Terceros69262 Helacionadas

    69SSubproductos, desechos ydesperdicios6931 Subproductos

    69311 Terceros69312 Helacionadas

    6932 Desechos ydesperdicios69321 Terceros

    . 69322 Relacionadas694 Servicis

    6941 Terceros6942 Relacionadas

    ., ,*

    70 VENTAS :T0l Mercaderas

    7011 Mercaderasmanufacturadas7011.l Terceros70112 Relacionadas

    7An Mercaderas deextraccin70121 Terceros7A122 Relacionadas

    7013 Mercaderasagropecuarias yprscrc0ras

    70131 Terceros70132 Relacionadas

    7014 Mercaderas inmuebls70141 Terceros70142 Relacionadas

    7015 Mercaderas - Olras70151 Terceros70152 Relacionadas

    702 Producls lerminados7021 Produetos

    manufacturados70211 Terceros7Anz Relacionadas

    7022 Produclos deexlraccin terminados70221 Terceros70222 Relacionadas

    7023 Producls aorooecuarisv oisccota ldrminads?ozst Terceros70232 Relacionadas

    7024 Produclos inmueblesterminados7A241 Terceros70242 Relacionadas

    7A25 Exislencias deservicios lerminados712il Terceros70252 Helacionadas

    T0SSubproduclos, desechos ydesperdicios7031 Subproductos

    70311 Terceros70312 Relacionadas

    7032 Desechos ydesperdicios70321 Tercerosr7A322 Relacionadas

    704 Prestacin de servicios7041 Terceros7A42 Relacionadas

    T0gDevoluciones sobre ventas7091 Mercaderas - Terceros

    70911 Mercaderasmanufac{un&

    70912 Mercaderasde exlraccin

    70913 Mercaderasagropecuarisv otscrcons

    70914 Mrcaderas

    70e15 ifi#fffJ:, -0tras

    , 7Ag2 Mercaderas -Relacionadas70921 Mercaderas

    manufacturads7A922 Mercaderas

    de extraccin7A923 Mercaderas

    agrope,cuaftsv otsflcolas

    70924 Mrcaderasinmuebles

    70925 Mercadera$ -0tras

    7093 Produclos lerminados- Terceros70931 Productos

    manufacturads70932 Productos de

    exlraccinterminados

    70e33 l?f$l'''y ptsctcotasterminados

    70934 Produclosinmueblesterminados

    70935 Existenciasde serviciosterminados

    7094 Productos terminados- Belacionadas70941 Productos

    manufacturads7A942 Productos de: i'J'[iffi"i70943 Productos

    ,

    ig;lf'i:iilfterminados

    70e44, l,.;il[[i1:lerminados

    70945 Existenciasde serviciosterminados

    7095 Subproductos,desechos vdesperdicis -Terceros70931 Subproductos70932 Desechos y

    70e6 sunproosEerdiciosdesechos y desperdicis- Relacionadas70931 Subproductos70932 Desechos y

    7oe7 p restac#SSTr',|,lf',St70971 Terceros70972 Relacionadas

    71 VARIAC.DE LAPRODUCCION ALIIACENADA711 Variacin de produclos

    terminados7111 Produclos

    manulacturados7112 Productos de

    extraccin terminads7113 Productos

    agropecuarios y.pisccolas lerminads

    7114 Produclos inmuebleslerminados

    71 15 Existencias deservicios terminados

    7 l2Variacin de subproductos,desechos v desoerdicios7121 Subirrodubtos7122 Desechos y

    desperdiciosTlSVariacin de productos en

    proces07131 Produclos en Droceso

    de manufaclur'a7132 Productos extrados

    en proceso detransformacin

    7133 Productosagropecuarios yprscrcolas enpr0ces0

    7134 Productos inmueblesen pfoceso

    7135 Existencias deservicios en proceso

    7138 Otros productos enpr0ces0

    Tl4Variacin de envases yembalajes7141 Envases7142 Embalaies

    Tl5Variacin de rixistencias deservicios

    72 PRODUCCil DE ACTIVOtNilovtLlzADo721 lnversiones inrnobiliarias

    7211 Edif icaciones7l?lnnuebles, maquinaria y

    equrp07221 Edif icaciones7222 Maq.uinarias y. otros.

    equips d explotacin7223 Eguipo de lransporle7224 Muebles v enseres7225 Equipos liversos7226 Equipo de' comunicabin7227 Eqqipo de seguridad7228 Otros equipos

    T23lntangibles7231 Programas de

    computadora (software)7232 Costos de

    exploracin ydesarrollo

    7233 Frmulas, diseos yprototipos

    T24Aclivos biolgicos7241 Activof biolgicos en

    desarrollo de brigenanimal

    T6S,Farlicipacin en losresultados de subsidiarias yasociadas bajo el mtoft 'del valor patiimonial

    764 lngresos por participacionsen negocios conjunlos

    77 INGRES0S Fll,lAl'lClER0S771 Ganancia por inslrumento

    financiero derivado772 Hendimientos oanados

    7721 Depsitos' enlnstitucions Financieras

    1722 Cuentas por cobrucomerciales

    7723 Prstamos otorgados7724lnvesiones a ser

    mantenidas hasla elvencimienlo

    7725 lnstrumentosf i nancieros represertdiYsd derecho patrimonial

    773 Dividendos775 Descuentos obtenidos por

    pronto pago776 Dilerencia en cambio777 Ganancia por medkln de

    activos y pasivos financierosal valor razonable

    779 Otros inoresos financiems7792 lngiesos financierm

    en medhkin a valordesconlado

    7E CARGAS CUBIERTAS PORm0YF0t{Es781 Crgffi qHb pr ptwt*rns

    79 CAHGAS HRTTANES A CIEINSDE COSTO$ Y GASTO$791 Cargas tnputables a cucfias

    de costos y gastos792 Gastos finnc'ieros inpulsb

    a cuentas de eristencias

    $rlffi,ffiuffifffitrE1ffi ffi80 TARGEI{ COTERCIAL

    801 Margen comercial

    S1 PRODUCCil DEL EJERM811 Produccin de bienes812 Produccin de servicios813 Produccin de activo

    inmovilizado

    82 VALOR AGREGADO821 Valor agregado

    83 EXCEDEITE BRIffO(r1{suFrcrE[crA BRITTA] DEEXPIoTACroil831 Ercedente bruto

    (insuficiencia bruta) deexplotacin

    84 RESULTADO DE EXPLOTACIOII841 Resultado de explotacin

    85 RESULTAM AilTES DEPARTICIPACIOIIES E IIPT'ESTOS851 Resuflado anles de

    participaciones e ilnpue$os

    87 PARTICIPAGIO}IES IE LOSTRABruAIX}FES871 Participacin de los

    trabaiadores - coriente872 Participacin de los

    trabajadores - diferitla

    88 IUPUESTO A LA REilTA881 lnpesb a h rcra - ffiHe882 lmpuesloa h renta-dfe*b

    S9 DETERIII}IACil fELRESULTADO DEL EJERCICIO891 Utilidad892 Prdidall

    L

    7242 Aclivos bioloicos endesarrollo de

    -origen

    veoelal725 Costos de financiacin

    capitalizados7251 Costos de

    f inarreiacin -lnversions

    inmobiliarias72511 Coslos de

    f inanciacin- lnversionesinmobiliarias- Edificacions

    7252 Coslos de financiacin

    y equrpo72521 Edificacions72522 Maquinarias

    y otros equips

    72s3 cosr,, t ?ilfifli18ti8,.- lnlanqibles

    7254 Costos "d f inanciacin- Activos biolgicosen desarrollo72541 Activs biolgics

    d origen animal72512 Activos

    biolgicos deorigen vegetal

    73 DESCUENTOS. REBAJAS YBONIFICACIONES OBTE}IDOS731 Descuentos, rebaias y

    bonif icaciones obleniilos7311 Terceros7312 Relacionadas

    74 DESCUET'ITOS. REBAJAS YB0t{rFrcAcronEs coNcEDtDos741 Descuenlos, rebajas y

    bonilicaciones concedidos7411 Terceros

    ' 7412 Relacionadas

    75 OTROS IiGRESOS DE GEST}751 Servicios en beneficio del

    personal752 Comisiones y corretaes753 Reoalas754 Alqlileres

    7541 Terrenos7542 Edifcaciones7543 Maquinarias y.

    .

    equipos d explotacin7544 Equipo de transporte7545 Equipos diversos

    755 Hecuperacin de cuentasdevaluacin7551 Recuperacin -

    Cuenlas de cobranzadudosa

    7552 Recuperacin -Desvalorizacin deexistencias

    7553 Hecuperacin -Desvalorizacin deinversbns inmobiliarias

    756 Enajenacin. de activosinmovilizados7 56 1 lnversions inmobiliarias7562 Activos adquiridos en

    arrendamient f inanciero7563 lnmuebls, maquinaria

    y equrpo7564 lntangibles7565 Activs biolsicos

    757 Recuperacin de ddteriorode cuentas de aclivosinmovilizados

    759 Otros ingresos de gestin7591 Subsidios r -

    gubernamentales76 GATIAT{CIA POR HEDEN DE

    ACTIVOS HO FINANCIEROS ALVALOR RAZONABLE761 Activo realizable

    7611 Mercaderas7612:Productos en proceso7613 Aclivos no coirienles

    mantenidos pan la venta762 Activo inmovilizado

    7 621 lnversions inmobl{iarias7 622 Aclivos biolgiqos

  • NORMAS II'IITRNACIONATES DE CONTABILIDAD

    E mo de las cuentas, subcuentas,diYisionarhs y detalles de esteelemenh, se determinf, de acuerdocon la clasilicacin requerida porcada entidad de acuerdo con laeduraleza de sus procesosgrufretivos. {s,gEno Lo $GUTENTE}:

    TICEIASRffi,EIAS(* uE'e en d sl*rm dualista)flll Bbmhs hhiales9(P Cmpas rdeinsgfB Gffi & personal reflelosg0{ Serubb de tercerc reflejosffiCagasdegffir reflejosffi Cafgffi fnarrcL'ras reflejasfl17 ftwrines refleiiasfiB Verb r#iasflXl Bi#rcire finahs reflejas

    gl 0('TtF mR ilSIRtstlR (se utiliasr b i#nr: tnasb y dr!lish)911 ll#ias pimas912 lhHhs anlliares, envases y

    erala6913 Suds y sahrbs91{ Crgffi smiabs915 Deprechim916 Rrerza moiz

    soGiT0lE PRotlucctoN(Iotsh y Dualisb)gl lftHias prfrns

    P2 llaHhs audiares (envases yndqes)

    g3 ilffi de obraUICgas smid*S Deprubc. y amorlizacionesS hxrarriz

    scEf[mlECSr(Fplr;IhCbtelS ffimihnflrslts? hrbs hrmnadcSftbuenbs .

    plrdshlttlffitsriscilf lns{h ffiihrioSillGffiSrerdestlgftf sdabsISCIgrsilesIf DryirirpsFithCistl951 PffidE Conrinirps5l Gcru:sSlSffiyShsffiCrgrsmia*FS6 Dgoctrirres

    ITHTTTEPEilATETIESffifSl hEbfirxA It. , envffiy erahies

    slffifrenprocesnSl Ho*r$HminftsSEblrbprrccttiSBflF*esilsylrernm.5l Spto*SthsdcyffitmStledrim

    TGrSRlSrrffiffifltrt. fudrxal sisHrn rru*SaJrffitErHnPoRrcfltpterphritt!S*mD&.

    970 Cargas no incorporadas971 Cargas supletorias incorporad972 Diferencias sobre compras y

    cargas incorporables973 Diferencias de inventario974 Gastm rmiduales de secciones975 Costo de subactividad976 lngresos de explotacin no

    incorporados977 Diferencias sobre prdidas y

    ganancias

    9S GASToS DE CoBRANZA (-)(en caso de cont. financiera) Monista

    98 RESULTADOS ANALITICOS(en contab. de costos Dualista)980 Hesultados analticos987 Hegularizacin, diferencias de

    incorporacin9BB Regularizac. prdids y

    gananctas989 Devoluciones

    99 ENLACESTNTERNoS (-)(Sistema Dualish)991 Erhenmnnneilecin$nb995 Trasnsferencias recibidas de

    otros establecimientos996 Diferencias remitidas a otros

    establecimientos

    ee GASToS DE ALMACEN (-)(Conhb. Financ. Sistema Monista).991 Gastos por desvalorizacin de

    existencias

    W.cwrAsffi{nDfN

    EtFffiAS.01 BIENES YVALORES

    ENTREGADOS011 Bienes en prstamo,

    custodia y no capitalizables0111 Bienes en prstamo0112 Bienes en custodia

    012 Valores y bienes entregadosen garanta0121 Cartas fianzaA1n Cuentasporcobrar0123 ExistenciasAn4 lnversinmobiliaria0125 lnversin inmobiliaria0126 lnmuebles,maquinaria

    y equipo0127 lntangiblesfim Activos biolgicos

    01 3 Activos realizablesentregados en consignacin

    02 DERFCI{OS SOBRE .

    INSTRUMENTOSFINANCIEROS DERIVADOS@1 Contratos a futuro

    023 Permutas f inancieras (swap)024Contratos de opcin

    OSOTRAS CUEI.TTAS DE ORDENDEUDOBASBl Gontratm aprobados

    tsll CmtntmwteieqrcionJ12 Contratos en trmite

    fiP Bienes dados de baia@1 SuministrosW. lnrnebles, rnaqr[natiir

    y equipoffiDlvenas

    OI TEUDORAS POR CO]ITRA

    CUENTAS DE ORDENACREEDORAS

    06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS061 Bienes recibidos en prstamo

    y custodia0611 Bienes recibidos en

    prstamo0612 Bienes recibidos en

    custodia062 Valores y bienes recibidos en

    garantaC1621 Caftasfianza0622 Cuentas porcobnar0623 Existencias0624 lnversin mobiliaria0625 lnversin inmobiliaria0626 lnmuebles, maquinaria

    y equipoCfr27 lntangibles0628 Activos biologicos

    063 Activos realizables recibi&sen consignacin

    07 CoMPROMTSOSSOBREINSTRUMENTOSFINANCIEROS DERVAIffi071 Contratos a futuro072 Gontratos a trmino $orvnrl073 Permutas financiens (sr+qp)074 Contratm de offiort

    08 OTRAS CUENTAS DE ORDENACREEDORAS089 Diversas

    09 ACREEDORAS POR COI{TRA

    [email protected]

    demetriogi raldojara @ hotmail.com

    por el autor.

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    Presentacin de E$ados Financieros

    Existencias

    Estado de Flujosde Efectivo

    Pollticas contables, cambios en E$imaciones Contables y Errores

    Sucesos posteriores a la fecha del balance general

    Contratos'de Con$ruccin

    lmpuesto a la Renta

    lnformacin por Segntentos

    lnmueble$ Maquinaria y Equipo

    Arrendamientos

    lngresos

    Beneficios a los Trabajadores

    Tratamiento Contable de los Subsidios 6ubernamentales y Revelaciones

    Referentes a la Asistencia Gubernamental

    tfecto de las Variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras

    Costos de Financiamiento

    Revelaciones sobre Entes Vinculados

    Iratamento Contable y Presentacin de lnformacn sobre Planes de

    Prestaciones de Jubilacin

    E$ados Financieros Consolidados e lndividuales

    lnversiones en Asociadas

    lnformacin Financiera en Economas Hiperinflacionarias

    Revelaciones en los Estados Financieros de Bancos e lnstituciones Financieras

    Similares

    Participaciones en Asociaciones en Participacin

    lnstrumentos Financieros: Revelacn y Presentacin

    Utilidades por Aain

    lnformes Financieros lntermedios

    Deterioro del Valor de los Activos

    Provisiones, Pasivos Conngentes y Activos Contingentes

    Activos lntangibles

    lnstrumentos Financieros: Reconodmento y Medicin

    lnversiones lnm obiliaras

    Agricultura

    Enero 2006

    Enero 2006

    Enero 1994

    Enero 2006

    tnero 2006

    Enero 1996

    Enero 2003

    Enero 2001

    Enero 2006

    Enero 2005

    Enero 1996

    Enero 2003

    Enero 1996

    Enero 1996

    Enero2ffi6

    Enero 1994

    Enero2fff

    Enero 19S

    [nero 1994

    Enero 1996

    Enero20ff

    Enero 20ffi

    EneroZffi

    Enero 1999

    Enero2ffi

    Enero 2000

    Enero 2$5

    Enero 20ffi

    Enero 20ffi

    Enero 2{X}3

    Enero 2ffi

    Enero2fl

    Enero 199

    Enero2

    [nem2f[

    Enerol99

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    Reemphala ilff8

    EmruIl

    tnerol

    ErtroI99

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    Enerolf

    Emrom

    ErHoltr

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    trgoiltrrroll

    WltrI

    Emoil

    Etsroil

    Ernroil

    ErrloIt

    filron

    rfr!98

    lEoiltuuilErroil

    Euoil

    Todos los contenidos con (r) son creados

  • I|TEfiPRITACIO]IES DE ITS r'lICADQIfiERA UNA TABLA SOLUCIONARIODE ESTE PLAN DE CUENTAS

    PROHIBIDO LA REPRODUCCION, PAGARAN POR DAOS Y PERJUICIOS.

    Todos los contenidos con (-) son creados por el autor,

    CONffiLE

    MEMPRESASSEGUN:

    . Resolucin Consejo Normativo de Contabilidad N'ose-200s- EF/e4

    . Resolucin Consejo Normativo de Contabilidad N" 041 - a008. EF/e4

    . Algunas Cuentas se Mantienen SEn Resolucin coNASEV N" 006 - 84. EFc/g4.10

    Mg, CPC Econ. DEMETRI0 GIRALDO JAHAlFoccoM sAc RUc N'20516843463

    DERECHOS RESERVADOS - HECHO EL DEPOSITO LEGAL NO 2M8-16130

    PEDID0$r ,

    - Ofic: 540 - 0985 I 199993 - 6248 Movistarfrtp /ldemefr iog i naldoian, bilogspot;lm

    ifoccom @ hotmail.comdemetrio-gi raldo-jara @ h otmail.com

    Jr, La Unidad N''7942 Urb. Pro - Los OlivosLima - Per - Sur Amrica

    NoRMAS tNfERNAcToNALES DE tNFoRMAclru rrNr,lqen

    hElpretadones de las Normas lnternacionales de lnformadn FinanderaSetiembre 2OO4Enero 20O5

    Enero 20O5

    Enero 2OS

    Enero 2OO6

    Diciembre 2OO5

    Marzo 2@6

    Mayo 2OO6io 2OO6

    Noviembre 2@6Maro 2)7Enero 2OO8

    Julio 2OO8

    Julio 2OO8