1

2

3

4

5

6

1 FALDAS EMOCION

2 BLUSAS SUGESTION

3 CHAQUETAS TERNURA

1 Mercado Potencial:

Zona Oeste de la Región Puno.

2 Unidades a vender el primer año:

FALDAS 10.000

BLUSAS 13.000

CHAQUETAS 4.000

3 Precio de Venta Unitario Estimado:

#

Materiales:

FALDAS BLUSAS CHAQUETAS

Tela (mts) Metro 1,50 1,00 0,80 S/. 7,00

Hilo (Tubinos) Tubino 3,00 2,50 1,00 S/. 2,50

Cremalleras (unidades) Unidad 2,00 1,00 0,00 S/. 2,50

Botones (unidades) Unidad 10,00 5,00 5,00 S/. 0,50

Marquilla (unidades) Unidad 2,00 1,00 1,00 S/. 3,00

Mano de Obra:

FALDAS BLUSAS CHAQUETAS

Corte 15 20 12

Costura 30 15 20

Pegado de cremallera 10 5

Pegadoa de botones 15 5 5

Pegada de marquillas 10 5 5

Costo de H.h. S/. 2,00 S/. 2,50 S/. 3,00

SCTR

Costos Indirectos de Fabricación:

Concepto Importe

Materiales indirectos S/. 19.000,00

Mano de obra indirecta S/. 34.500,00

Servicios públicos S/. 4.500,00

Seguros S/. 6.300,00

Mantenimiento S/. 11.700,00

Aseo y vigilancia S/. 2.000,00

Arrendamientos S/. 12.000,00

Base de aplicación:

Método de depreciación: Linea recta 5 años

Gastos operativos:

Sueldos (anual) 30000 15000 S/. 45.000,00

Auxilio de transporte 30% 70% S/. 3.048,00

Arrendamientos 40% 60% S/. 1.500,00

Servicios públicos 40% 60% S/. 750,00

Mantenimiento equipos de oficina 80% 20% S/. 1.000,00

Gastos diversos 50% 50% S/. 800,00

Depreciación 80% 20%

Inversiones.

Equipos Diversos Cantidad Valor Unitario Produción

Maquinaria 3 S/. 10.000,00 S/. 10.000,00

Mesas de corte 4 S/. 2.000,00 S/. 2.000,00

Vitrinas (departamento producción) 3 S/. 950,00

Escritorios 2 S/. 1.000,00

Equipo de cómputo 1 S/. 5.000,00

Programa computador (software).

Amortizable en 3 años1 S/. 3.000,00

Fileteadora 1 S/. 5.000,00 S/. 5.000,00

Máquina plana 1 S/. 3.000,00 S/. 3.000,00

Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, sin depreciación son:

Presupuesto de Ventas.

Presupuesto de Producción.

Presupuesto de Materia Prima.

Presupuesto de Compras de Materia Prima

Presupuesto de Costo de Venta

Presupuesto de Mano de Obra Directa

Inversionistas de la ciudad de Juliaca, se proponen aperturar una Fabrica de Confecciones para el segmento femenino, para lo cual se

han determinado tres tipos de productos:

El estudio de mercado realizado, ha identificado la ubicación del mercado potencial, la región Oeste de la Región Puno.

CASO 02

Elaborar los siguientes presupuestos:

de utilidad sobre el costo.

Estructura de Costos (Unidad de Costeo: Unidad)

Concepto

La inversión requerida es la siguiente:

Nro de Horas hombre de MOD

Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

Cantidad por ProductoUnidad de

MedidaTipo de Materiales PRECIO

Actividad

Gastos

AdministracióGastos de Ventas

Total

Gastos Operativos

M.h. por Producto y Actividad

1,00%

ANUAL Total

FALDAS

Unidades de venta 10.000 10.000

x Precio unitario 58,25$ = Presupuesto venta $ 582.545 $ 582.545

BLUSAS

Unidades de venta 13.000 13.000

x Precio unitario 38,92$ = Presupuesto venta $ 505.975 $ 505.975

CHAQUETAS

Unidades de venta 4.000 4.000

x Precio unitario 27,85$ = Presupuesto venta $ 111.411 $ 111.411

Presupuesto total $ 693.956 $ 693.956

Cuadro 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

Página 2 1. VTAS

ANUAL Total

FALDAS

Unidades de venta (Cuadro 1) 10.000 10.000

+ Inventario final

- Inventario inicial

= Producción requerida 10.000 10.000

BLUSAS

Unidades de venta 13.000 13.000

+ Inventario final

- Inventario inicial

= Producción requerida 13.000 13.000

CHAQUETAS

Unidades de venta 4.000 4.000

+ Inventario final

- Inventario inicial

= Producción requerida 4.000 4.000

Cuadro 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (en unidades físicas)

Página 3 2. PROD.

Cuadro 3 PRESUPUESTO MATERIALES DIRECTOS

ANUAL Parcial

FALDAS

Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 10.000 Tela (mts) 105.000,00S/.

= Compras Material 15.000

X Costo Unitario 7,00S/. Hilo (Tubinos) 75.000,00S/.

= Compras Material 30.000

X Costo Unitario 2,50S/. Cremalleras (unidades) 50.000,00S/.

= Compras Material 20.000

X Costo Unitario S/. 2,50

Botones (unidades) 50.000,00S/.

= Compras Material 100.000

X Costo Unitario 0,50S/.

Marquilla (unidades) 60.000,00S/.

= Compras Material 20.000

X Costo Unitario 3,00S/.

= Presupuesto de Compra 340.000,00S/. 340.000S/.

BLUSAS

Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 13.000

Tela (mts) 91.000,00S/.

= Compras Material 13.000

X Costo Unitario 7,00S/. Hilo (Tubinos) 81.250,00S/.

= Compras Material 32.500

X Costo Unitario 2,50S/. Cremalleras (unidades) 32.500,00S/.

= Compras Material 13.000

X Costo Unitario 2,50S/.

Botones (unidades) 32.500,00S/.

= Compras Material 65.000

X Costo Unitario 0,50S/.

Marquilla (unidades) 39.000,00S/.

= Compras Material 13.000

X Costo Unitario 3,00S/.

= Presupuesto de Compra 276.250,00S/. 276.250S/.

CHAQUETAS

Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 4.000 Tela (mts) 22.400,00S/.

= Compras Material 3.200

X Costo Unitario 7,00S/. Hilo (Tubinos) 10.000,00S/.

= Compras Material 4.000

X Costo Unitario 2,50S/. Cremalleras (unidades) -S/.

= Compras Material -

X Costo Unitario 2,50S/.

Botones (unidades) 10.000,00S/.

= Compras Material 20.000

X Costo Unitario 0,50S/.

Marquilla (unidades) 12.000,00S/.

= Compras Material 4.000

X Costo Unitario 3,00S/.

= Presupuesto de Compra 54.400,00S/. 54.400S/.

PRESUPUESTO TOTAL COMPRAS 670.650 670.650,00S/. Página 4 3. MP

Cuadro 4 PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

ANUAL Total

FALDAS

Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 10.000 10.000

x Minutos por unidad 80

= Total horas requeridas 13.333 13.333

x Costo unitario 2,00S/. = Costo Mano Obra Directa $ 26.667 26.666,67S/.

BLUSAS

Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 13.000 13.000

x Minutos por unidad 50

= Total horas requeridas 10.833 10.833

x Costo unitario 2,50S/. = Costo Mano Obra Directa $ 27.083 27.083,33S/.

CHAQUETAS

Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 4.000 4.000

x Minutos por unidad 42 = Total horas requeridas 2800 2.800

x Costo unitario 3,00S/. = Costo Mano Obra Directa $ 8.400 8.400,00S/.

Total costo mano obra directa 62.150,00S/. 62.150,00S/.

Total horas mano obra directa 26.967 26.967

Página 5 4. MO

Cuadro 5 PRESUPUESTO CARGA FABRIL

Anual Total

Costos Indirectos Variables Unitarios

Mano de Obra Indirecta (SCTR) 621,50S/. 621,50S/.

Total C. Indirectos Variable Unitarios 621,50S/. 621,50S/.

Horas Mano de Obra Directa 26.967 26.967

Cuota C.Indir.Var.Industr. Predeterminada 0,0230470S/.

Costos Indirectos Fijos Industtriales

Materiales indirectos 19.000,00S/. 19.000,00S/.

Mano de obra indirecta 34.500,00S/. 34.500,00S/.

Servicios públicos 4.500,00S/. 4.500,00S/.

Seguros 6.300,00S/. 6.300,00S/.

Mantenimiento 11.700,00S/. 11.700,00S/.

Aseo y vigilancia 2.000,00S/. 2.000,00S/.

Arrendamientos 12.000,00S/. 12.000,00S/.

Depreciación 4.000,00S/. 4.000,00S/.

Total C. Indirectos Fijos Industriales 94.000,00S/. 94.000,00S/.

Cuota C.Indir. Fija Industr. Predeterminada (#) $ 3,49

TOTAL COSTOS INDIRECTOS IND. $ 94.622 $ 94.622

(#) Cálculo Cuota C.Indir. Fija Industr. Predeterminada

Total C. Fabril Fija 94.621,50$ x hora

Total Horas Totales de Trabajo 26.967

Página 6 5. CIF

Cuadro 6 PRESUPUESTO COSTO DE VENTA

FALDAS BLUSAS CHAQUETAS TOTAL

1. Costos Unitarios por Producto

Costos Directos CANT. C.U. TOTAL CANT. C.U. TOTAL CANT. C.U. TOTAL

Materiales Directos 10000 34,00S/. 340.000,00S/. 13000,0 21,25S/. 276.250,00S/. 4000,0 13,60S/. 54.400,00S/. 670.650,00

Mano de Obra Directa 10000 2,67S/. 26.666,67S/. 13000,0 2,08S/. 27.083,33S/. 4000,0 2,10S/. 8.400,00S/. 62.150,00

Carga Fabril

Variable 13333,33 0,023S/. 307,29S/. 10833,33 0,023S/. 249,68S/. 2800,0 0,023S/. 64,53S/. 621,50

Fija 13333,33 3,486S/. 46.477,13S/. 10833,33 3,486S/. 37.762,67S/. 2800,0 3,486S/. 9.760,20S/. 94.000,00

COSTO UNITARIO INDUSTRIAL 40,18S/. 413.451,09S/. 26,84S/. 341.345,68S/. 19,21S/. 72.624,73S/.

Margen de Utilidad 18,08S/. 12,08S/. 8,64S/.

Precio de Venta 58,25S/. 38,92S/. 27,85S/.

Página 7 6. C.VTA