AP 1 2 3 4

1 bancos $185,000.00

2 edificios $750,000.00

3 mob. Y equipo de oficina $125,000.00

4 deudores diversos $10,000.00

5 equipo de reparto $180,000.00

6 clientes $15,000.00

7 maquinaria y equipo fabril $250,000.00

8 terreno $400,000.00

9 doc. X cobrar a CP. $20,000.00

10 gastos de instalacion $35,000.00

11

12

13 proveedores $88,000.00

14 doc. X pagar a C.P. $220,000.00

15 acreedores diversos $130,000.00

16 acreedores hipotecarios $520,000.00

17 utilidades por aplicar $102,000.00

18 depresiacion acumulada de edificio $65,500.00

19 dep. acum. De mobiliario y equipo de oficina $25,500.00

20 amortizaciones acum. De g. instalacion $5,500.00

21 dep. acum. De equipo de reparto $55,500.00

22 dep. acum. De maquinaria y equipo fabril $45,500.00 $1,257,500.00

23

24 CAPITAL SOCIAL $712,500.00

25

26 $1,970,000.00

POLIZA DE DIARIO

1 parcial debe haber

almacén de materia prima 77586.21MP. D. 75% 58189.66MP. I 25% 19396.55

IVA acreditable 12413.79

bancos 15517.24

proveedores 62068.97

total 90000.00 77586.21

2 parcial debe haberproceso de producción 60000

departamento A 20% 16000departamento B 20% 16000taller mecánico 12% 9600calderas 10% 8000aseo y limpieza 8% 6400vigilancia 5% 4000CIF 20000

almacén de materia prima 80000MPD 75% 60000MPI 25% 20000

total 80000 80000

3 parcial debe haberMO 40000

bancos 40000

total 40000 40000

3A parcial debe haberproducción en proceso 32000departamento A 24% 9600departamento B 20% 8000taller mecánico 13% 5200calderas 10% 4000aseo y limpieza 8% 3200vigilancia 5% 2000CIF 8,000.00

MO 40000

total 40000 40000

4 parcial debe haberCIF 72000refacciones dela maquinaria 38000energía eléctrica 22000combustible y lubricante 12000

banco 72000

total 72000 72000

5 parcial debe haberCIF 2083.33

Depre. Acum. De maquinaria fabril 2083.33

total 2083.33 2083.33

5A parcial debe habercosto de venta 3750

depre. Acum. De equipo de reparto 3750

total 3750 3750

costo de venta 25% 781.25costo de admón. 15% 468.75

Depre. Acum. Edificio 1250

total 1250 1250

5c parcial debe habercosto de venta 208.33costo de admón. 520.83CIF 312.5depre. Acum. Equipo de oficina 1041.67

total 1041.67 1041.67

6 parcial debe habercosto de ventas 43.75CIF 72.92costo de administración 29.17

amortización de gastos de instalación 145.83

total 145.83 145.83

7 parcial debe haberCIF departamento A 40310.76CIF departamento B 34349.27CIF taller mecánico 9333.71

CIF calderas 12916.12CIF aseo y limpieza 4660.82CIF vigilancia 2773.08

CIF 104343.75

total 104343.75 104343.75

8 parcial debe haber CIF depto. A 16319.32CIF. Depto. B 13364.40CIF. Taller mecánico 1858.47CIF. Calderas 1858.47CIF. Aseo y limpieza 554.62

CIF vigilancia 2773.08CIF. Aseo y limpieza 5215.43

CIF. calderas 14774.59CIF. Taller mecanico 11192.19

total 33955.29 33955.29

9 parcial debe haberproduccion en proceso 104343.76orden #100 40308.70orden #101 34383.64orden # 102 29651.42

CIF depto. A 56630.08CIF. Depto. B 47713.68

total 104343.76 104343.76

10 parcial debe haberalmacen de productos terminados 196343.75

produccion en proceso 196343.75

total 196343.75 196343.75

11 parcial debe habercosto de ventas 50 21551.72costo de administracion 30 12931.03costo financiero 15 6465.52otros costos 5 2155.17IVA acreditable 6896.55

bancos 50000.00

total 50000.00 50000.00

12 parcial debe habercosto de la produccion terminada y vendida 196343.76

almacen de productos terminados 196343.76

total 196343.76 196343.76

12A parcial debe haberbancos 426733.75

venta 367873.92IVA ´por pagar 58859.83

total 426733.75 426733.75

almacen de materia prima iva acreditable bancos

1) 77586.21 80000 (2 1) 12413.79 ap) 185000 15517.2414 (12413.79 11) 6896.55 12a) 426733.75 40000 (3

19310.34 72000 (450000 (11

611733.75 177517.241

434216.509

CIF MOdepre. Acum. Maq. Yeq.

Fabril2) 20000 104343.75 (7 3) 40000 40000 (3a 45500 (ap

3a) 8000 2083.33333 (54) 72000 47583.33335) 2083.33333

5b) 18755c) 312.5

6 72.9166667104343.75 104343.75

costo de admon depre. Acum. Edificio depre. Acum. Eq. De oficina5b) 468.75 65500 (ap 25500 (ap5c) 520.833333 3125 (5b 1041.66667 (5c6) 29.1666667 68625 26541.6667

11) 12931.034513949.7845

proveedores produccion en proceso IVA x pagarap) 88000 62068.97 (1 2) 60000 196343.75 (10 39549.48

25931.03 3a) 320009) 104343.76

196343.76 196343.75

costo de venta depre.acum de eq. De rep. provision de IVA5a) 3750 55500 (ap 19310.34 58859.835b) 781.25 3750 (5a 39549.485c) 208.333333 592506) 43.75

11) 21551.724126335.0575

amort. De g. de instalacion alamacen de P.T. CIF vigilancia

5500 (ap 10) 196343.75 196343.76 (12 2773.07552 (8145.833333 (65645.83333

costo financiero otros costos costo de la P.T. Y V.11) 6465.51724 11) 2155.17241 12) 196343.76

utilidades por aplicar doc. Por pagar a C.P. clientes

102000(ap 220000 (ap ap) 15000

deudores diversos acreedores hipotecarios terrenoap) 10000 520000 (ap ap) 400000

VENTA IVA por pagar CIF aseo y limpieza367873.922 (12a 58859.8276 (12a 8) 554.616 5215.43371 (8

4660.81771

acreedore diversos doc. Por cobrar C.P. CIF calderas130000 (ap ap) 20000 8) 1858.47443 14774.5942 (8

12916.1198

edificio equipo de reparto CIF taller mecanicoap) 750000 ap) 180000 8) 1858.47443 11192.1854 (8

9333.71094

gastos de instalacion maquinaria fabril equipo de oficina35000 ap) ap) 250000 ap) 125000

departamento B taller mecanico calderas7) 34349.2708 7) 9333.71094 7) 12916.1198

capital social departamento A CIF. Dpto. B712500 7) 40310.7552 8) 13364.4048 47713.68 (9

34349.2752

aseo y limpieza vigilancia CIF depto. A7) 4660.81771 7) 2773.07552 8) 16319.3236 56630.08 (9

40310.7564

BALANCE GENERAL 1 2 3 41 ACTIVO2 circulante3 bancos $434,216.514 almacen de materia prima $2,413.795 clientes $15,000.006 doc. X cobra a C.p. $20,000.007 deudores diversos $10,000.00 $481,630.30

8 fijo9 terreno $400,000.00

10 edificio $750,000.00 $681,375.0011 depre. Acum. De edificio $68,625.0012 mob. Y eq. De oficina $125,000.00 $98,458.3313 depre. Acum. De eq. De oficina $26,541.6714 equipo de reparto $180,000.00 $120,750.0015 depre. Acum. De eq. De reparto $59,250.0016 maquinaria fabril $250,000.00 $202,416.6717 depre. Acum. De maq. Y eq. Fabril $47,583.33 $1,503,000.0018 diferido19 gastos de instalacion 3500020 amort. De g. Instalacion 5645.83 40645.83 $2,025,276.1321 PASIVO22 circulantes23 proveedores 25931.0344824 doc. Por pagar a C.P. 22000025 acreedores diversos 13000026 IVA por pagar 39549.48276 $415,480.5227 fijo28 acreedores hipotecarios 520000 52000029 diferido30 utilidades por aplicar 102000 102000 $1,037,480.5231 capital contable $987,795.6132 capital social 71250033 utilidad $275,295.61343536

FECHA HOJA No.31/07/2014

1 2 3 4ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $367,873.92(-) costos de produccion terminada y vendida $196,343.76(=) utilidad marginal $171,530.16

costo de venta $26,335.06costo de administracion $13,949.78costos financieros $6,465.52otros costos $2,155.17 $48,905.53(=) utilidad antes de isr y ptu $122,624.63

Procedimiento de asiento 10 y 12a

CP=MP+MO+CIF MPD MOD CIF TOTAL

$60,000.00 $32,000.00$104,343.7

5$196,343.7

5

CV=CD+CA+CF+OC CV CA CF OC TOTAL

$26,335.06 $13,949.78 $6,465.52 $2,155.17 $48,905.53

CTO=CP+CV CP CV TOTAL196343.75 48,905.53 245249.28

PV=CTO+% CTO 50% total

$245,249.28$122,624.6

4$367,873.9

2

VENTA $367,873.92 $58,859.83$426,733.7

5