“EL MODO COMO PIENSA CUANDO PIERDE, DETERMINA CUANTO TIEMPO TARDARA EN

GANAR”; “EL ÉXITO NO ES PARA LOS QUE CREEN, SINO PARA LOS QUE ESTÁN DISPUESTOS A LOGRARLO”, ATIENDA POR FAVOR, YA ¡¡!!!!!!! ÉXITOS.

UNH – CONTABILIDAD III-“B”

¿Qué efecto tiene en los resultados del ejercicio la aplicación de la NIC 19 en

vez de la NIC 12? lo veremos a continuación..........!!!

La empresa comercial TU PUEDES S.A. ha tenido el siguiente resultado:

Durante el ejercicio 1 ha obtenido una Diferencia Temporal, debido a que ha registrado un

exceso de depreciación por s/. 5,000.00, la misma que no fue aceptado en este ejercicio

por las normas tributarias, por tanto el gasto no es aceptado. Pero si en los siguientes

ejercicios.

DESARROLLO:

CONTABILIZAMOS DE ACUERDO A LA NIC 12

.................................................X........................................... DEBE HABER

88 IMPUESTO A LA RENTA

87 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES 37 ACTIVO DIFERIDO 371 Impuesto a la Renta 1,380.00 372 Participación de los trabaj. diferido 400.00 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

5,520.00

1,600.00

6,900.00

2,000.00

Ejercicio 1 s/. 20,000.00

CALCULO CONTABLE CÁLCULO TRIBUTARIO

Resultado 20,000.00 20,000.00

Gasto no aceptado 5,000.00

20,000.00 25,000.00

8% Participaciones 1,600.00 2,000.00

16,400.00 23,000.00

30% Impuesto a al Renta 5,520.00 6,900.00

12,880.00 16,900.00

“EL MODO COMO PIENSA CUANDO PIERDE, DETERMINA CUANTO TIEMPO TARDARA EN

GANAR”; “EL ÉXITO NO ES PARA LOS QUE CREEN, SINO PARA LOS QUE ESTÁN DISPUESTOS A LOGRARLO”, ATIENDA POR FAVOR, YA ¡¡!!!!!!! ÉXITOS.

UNH – CONTABILIDAD III-“B”

x/x por el registro del ILR y las Participaciones, considerando el Activo Diferido.

En el Resultado integral se mostrara la siguiente información:

RESULTADO ANTES DEL EJERCICIO ANTES

DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS (UAPI) 20,000.00

Participación de los trabajadores (1,600.00)

Impuesto ala Renta (5,520.00)

12,880.00

AHORA SIIIII!!!!

CONTABILIZAMOS DE ACUERDO A LA NIC 19

DEBE HABER

88 IMPUESTO A LA RENTA 37 ACTIVO DIFERIDO 371 Impuesto a la Renta Diferido} 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA Y DA SALUD POR PAGAR X/X Por el registro del Impuesto a la Renta al final del ejercicio considerando el activo diferido.

5,520.00 1,380.00

6,900.00

DEBE HABER

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR X/X Por el gasto correspondiente a las participaciones de los trabajadores

2,000.00

2,000.00

“EL MODO COMO PIENSA CUANDO PIERDE, DETERMINA CUANTO TIEMPO TARDARA EN

GANAR”; “EL ÉXITO NO ES PARA LOS QUE CREEN, SINO PARA LOS QUE ESTÁN DISPUESTOS A LOGRARLO”, ATIENDA POR FAVOR, YA ¡¡!!!!!!! ÉXITOS.

UNH – CONTABILIDAD III-“B”

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS X/X Asiento por destino de los gastos correspondientes a las participaciones de los trabajadores.

2,000.00

2,000.00

En el Resultado integral se mostrara la siguiente información:

Gastos de administración (2,000.00) Resultado del ejercicio antes de impuestos 18,000.00 Impuesto a la Renta (5,520.00) 12,480.00

COMPARANDO De acuerdo a la NIC 12 12,880.00 De acuerdo a la NIC 19 12,480.00 400.00