EE.FF inicialEMPRESA TUNOR S.A.A

ESTADO FINANCIERO INICIAL

La empresa Tunor S.A.A , que opera en lima y se dedica a la comercializacion de productosde ferreteria , presenta la siguiente informacion . Tunor S.A.AEstado de situacion financieraAl 31 de diciembre de 2014(Expresado en nuevo soles)

ActivoPasivos y patrimoniosActivo corriente Pasivos corrientesEfectivo y equivalente de efectivo285,000Otros pasivos financieras20,000Otros activos financieros20,000Otras cuentas por pagar15,000Cuuentas por cobrar comerciales-terceros6,000Pasivo por impuesto a las ganancias5,000Anticipios5,000Total pasivos corrientes40,000Inventarios144,000Total activo corrientes460,000PatrimonioCapital emitida240,000Activos no corrientesOtros reservas de capital10,000Propiedades de inversion20,000Resultados acomulados252,100Propiedades, planta y equipo cmion100,000Total patrimonio502,100Depreciacion acomulada-100,000Plusvalia62,100Total activos no corrientes82,100Total activos542,100total pasivo y patrimonio542,100 Tunor S.A.A Estados de resultados Por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2014

Expresado en nuevos solesIngresos de actividades ordinarias825,000(-) Costo de ventas-180,000Ganancia bruta645,000(-)Gastos de ventas y distribucion-7,000(-)Gastos de administracion-383,000(-)Otros gastos operativos-Multas-2,900Ganacia por actividades de operacin252,100(-)Gastos financierosResultados antes de impuesto a las ganancias252,100

Analisis EMPRESA TUNOR S.A.A

PLANTEAMIENTO O ANALISIS CONTABLE

Caso n 2ADICIONES TRIBUTARIAS DE GASTOS

2.1 remuneracion al directorio del periodo

utilidad comercial: utilidad contable 248,100 + remuneracion al directorio 14000= 262,100exceso no deducible:remuneracion (gasto) 14,000 - limite 6% (262,100) 15,726 = 1,726 no hay adiciones

2.2 Gastos sustentados con comprobantes de pago falsos,pagado en efectivo s/.2,7002.3 Gastos personales,sustentados con comprobantes de pago fidelignos,pagado en efectivo s/.1000 mas igv2.4 Multas con intereses moratorios pagadas a a sunat por s/.1,800 en efectivo2.5 Provision por perdida por valor neto realizable s/ 4,000Caso n 3DESVALORACION DE LAS EXISTENCIAS

69512911inventario final144,000.004,000.004,000.00valor neto realizable-140,000.00perdida 4,000.00

x/x por el reconocimiento de la desvalorizacion de existencias.

95179114,000.004,000.00

x/x por el destino de la desvalorizacion de existencias.

Caso n 4REVALUACIN VOLUNTARIA DEL CAMIN

33412571220,000.0020,000.00

x/x por la revaluacion voluntaria de camioneta

571249116,000.006,000.00

x/x por el impuesto diferido

Caso n 5COMPRA DE ACCIONES

11231464120,000.0020,000.00

x/x por la compra de acciones

4641104120,000.0020,000.00

x/x por el pago con cheque

Caso n 5.1AJUSTE DE GANANCIA NO REALIZADA

1123156310,000.0010,000.00

x/x por el ajuste de ganancia

56349113,000.003,000.00

x/x por el impuesto a la renta diferida

Caso n 6 PARTICIPACION DE LOS TRABAJORES6221413resultado contable24810020,608.0020,608.00

Adiciones tributariasmultas mas interes moratorios1800x/x por la participacion de trabajadores perdida por valor neto realizable4000comprobantes falsos2700gastos personales1000941791renta antes de participacion a trabajadores25760020,608.0020,608.00participacion a los trabajadores 8%20608

x/x por el destino del gasto

Caso n 7ESTADO DE RESULTADOS PRELIMINAR* considerando la distribucion de participacion de trabajadores

TUNOR S.A.AEstado de Resultados31 de diciembre de 2014(Expresado en nuevos soles)

Ingreso de actividades ordinarias825,000(-) costos de ventas-180000Ganacia bruta645,000(-) gastos de ventas y distribucion-11000(-) gasto de administracion-403,608(383,000+ 20,608)(-)otros gastos operativos - multas-2900Ganancia por actividades de operacin227,492(-)gastos fiancierosResultados antes de impuesto a las ganacias227,492Caso n 7DETERMINAR DEL IMPUESTO A LA RENTA 20143711882resultado contable: 248,1001,200.001,200.00

Adiciones tributariasmultas mas intereses DP1,800x/x por el impuesto a la renta diferido del periodoperdida de valor razonable DT4,000comprobantes DT2,700comprobantes personales DT1,00088240171renta neta antes de participacion de trabajado257,60071,098.0071,098.00participacion trabajadores 8 %-20608renta neta importe236,992impuesto ala renta 30%71,098x/x por el impuesto a la renta* Determinacion de la diferencia temporaria - NIC 12

NIC 12valor al base31.12.14diferenciaimpuesto ala rentamercaderiascontablebase tributariatemporariadiferido activoCosto144,000.00144,000.00

desvalorizacion-4,000.004,000.00 * 30%

140,000.00144,000.004,000.001,200.00

* Gasto por impuesto a las Ganancias - NIC 12

881 Impuesto a la renta corriente71,098882 Impuesto a la renta diferido1,200.00gasto por impuesto a la ganancia69,898.00Caso n 8ESTADO DE RESULTADOS

* Considerando el eimpuesto a las ganancias Tunor S.A.A Estados de resultados Por el periodo determinado al 31 de diciembre de 2014 (Expresado en nuevo soles )

Ingresos de actividades ordinarias825,000(-) Costo de ventas-180,000 Ganancia bruta645,000(-) Gastos de ventas y distribucion-11,000(-) Gastos de administracion-403,608(-) Otros gastos operativos - Multas-2,900 Gerencia por actividades de operacin227,492(-) Gastos financierosResultados antes de impuesto a las ganancias227,492Gasto por impuesto a las ganancias(-69,898) Ganancia neta del ejercicio157,594Caso n 9Estados de resultados integrales

Tunor S.A.A Estados de resltados integrales Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 Expresado en nuevos soles

Ganancia neta del ejercicio157,594Componentes de otro resultado integralGanancia de inversiones en instrumentos de patrimonio al valor razonable10,000Super avit por revaluacion20,000Otro resultado integral antes de impuestos30,000Impuesto a las ganancias relacionado con componentess de otro resultado integralGan ancia de inversiones en intrumentos de patrimonio al valor razonable-3,000Superavit por revaluacion-6,000Suma de impuestos a las ganancias relacionadas con componentes de otros resultados integral-9,000Otro resultado integral antes de impuestos21,000Resultado integral total del ejercicio neto del impuesto a las ganancias178,594 Caso n 10

Reserva legal del periodoGanancia neta del ejercicio157,594Reserva legal 10 %15,759Utilidad a distribuir141,835

DiarioANEXO "A"TUNOR S.A.ABALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014CTA.DENOMINACIN DE LAS CUENTAS DEL MAYORSALDOSDEUDOR ACREEDOR11011efectivo y equivalente de efectivo 5,000.001041cuentas corrientes en instituciones financieras280,000.001131otros activos financieros 20,000.001611cuentas por cobrar comerciales - terceros6,000.001412anticipos 5,000.002011inventarios 144,000.003111propiedad de inversion20,000.003341propiedad planta y equipo- camion 100,000.003911depreciacion acumulada 100,000.003647plusvalia 62,100.004591otros pasivos financieros20,000.004212otras cuentas por pagar15,000.0040181pasivos por impuestos a las ganacias 5,000.005011capital emitido240,000.005222otras reservas de capital 10,000.005911resultados acumulados252,100.00POR EL ASIENTO DE APERTURA..36951mercaderias4,000.002911mercaderias manufacturadas4,000.00Por el reconocimiento de la desvalorizacion de existencia957gasto por desvalorizacion de existencias4,000.00791cargas imputables a cuentas de costo y gasto4,000.00 por el destino de la desvalorizacion e existencias..433412vehiculos motorizados- revaluacion 20,000.005712inmueble, maquinaria y equipo20,000.00...por la revaluacion voluntaria de camioneta.5712inmueble, maquinaria y equipo6,000.004911impuesto a la renta diferido- patrimonio6,000.00...por el impuesto diferido...511231valores emitidos por empresas20,000.004641instrumentos financieros primarios20,000.00.por la compra de acciones4641instrumentos financieros primarios20,000.001041cuentas corrientes en instituciones financieras20,000.00...por el pago con cheque..5.111231valores emitidos por empresas10,000.00563ganancia o perdida en activos o pasivos financieros10,000.00..por el ajuste de ganancia563ganancia o perdida en activos o pasivos financieros3,000.004911impuesto a la renta diferido- patrimonio3,000.00.. por el impuesto a la renta diferida 66221otras remuneraciones20,608.00413participaciones de los trabajadores por pagar20,608.00..por la participacion de trabajadores .941gastos financieros20,608.00791cargas imputables a cuentas de costo y gasto20,608.00por el destino del gasto .73711impuesto a la renta diferido- patrimonio1,200.00882impuesto a la renta- diferido1,200.00. Ajuste por impuesto a la renta diferido8882impuesto a la renta- diferido71,098.0040171renta de tercera categoria71,098.00. Ajuste por impuesto a la renta

TOTALES842,614.00842,614.00

0.0

Mayor

TUNOR S.A.A

101104111231113114125,000.00280,000.0020,000.0020,000.0020,000.005,000.00350,000.0010,000.0010,000.000.00

5,000.000.00280,000.0020,000.0030,000.0020,000.005,000.00360,000.00

161120112911311133416,000.00144,000.004,000.0020,000.00100,000.00274,000.0020,000.0020,000.00

6,000.00144,000.004,000.0020,000.00120,000.00294,000.00

364739140181413421262,100.00100,000.0020,608.0015,000.00197,708.005,000.005,000.00

62,100.000.00100,000.005,000.000.0020,608.0015,000.00202,708.00

45946414911501522220,000.0020,000.0020,000.006,000.00240,000.0010,000.00316,000.003,000.003,000.00

0.0020,000.0020,000.0020,000.000.009,000.000.0010,000.0079,000.00240,000.00

56357123,000.0010,000.006,000.0020,000.00622145,221.0020,608.006951791283504,000.0020,608.004,000.00

3,000.0010,000.006,000.0020,000.0039,000.0020,608.000.004,000.000.000.0024,608.0094195120,608.004,000.0024,608.00

20,608.004,000.0024,608.00

Hoja de Trabajo

TUNOR S.A.AHOJA DE TRABAJOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

CTA.DENOMINACIN DE LAS CUENTAS DEL MAYORSALDOSSALDOSAJUSTES CONTABLESINVENTARIORESULTADO POR NATURALEZARESULTADO POR FUNCINDEUDOR ACREEDORDEUDOR ACREEDORDEBEHABERACTIVOPASIVOPRDIDAGANANCIAPRDIDAGANANCIA101Caja5,000.005,000.005,000.0010411Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 280,000.0020,000.00260,000.00260,000.000.011231valores emitidos por empresas - costo30,000.0030,000.0030,000.001131inversiones mantenidad para negociacion- acuerdo de compra20,000.0020,000.0020,000.001412Personal - Adelanto de Remuneraciones5,000.005,000.005,000.001611prestamo - con garantia6,000.006,000.006,000.002011Mercaderas Manufacturadas - Valor Razonable144,000.00144,000.00144,000.002911Dsv. Existencias- mercaderia manufacturada4,000.004,000.004,000.0031111Terrenos - Valor Razonable20,000.0020,000.0020,000.003341Unidades de transporte - vehculo 120,000.00120,000.00120,000.003647Dsv. Intangible - plusbalia mercantil 62,100.0062,100.0062,100.00391Depreciacin acumuladas 100,000.00100,000.00100,000.00401815,000.005,000.005,000.00421220,608.0020,608.0020,608.0041315,000.0015,000.0015,000.00459otros pasivos financieros20,000.0020,000.0020,000.004641cuentas por pagar diversas- instrumentos financieros primarios20,000.0020,000.000.00.04911impuesto a la renta diferido - patrimonio9,000.009,000.009,000.005011Capital Social - accionistas240,000.00240,000.00240,000.005222capital el tramite - reservas10,000.0010,000.0010,000.00563resultados no realizados - ganacia o perdida en actico o pasivo fina3,000.0010,000.007,000.007,000.005712Exedente de revaluacion - inmueble, maquinaria y equipo6,000.0020,000.0014,000.0014,000.00591utilidades no distribuidas0.00.00.07011825,000.00825,000.00825,000.0063180,000.00180,000.00180,000.0065392,900.00392,900.00392,900.006221otras remuneraciones 20,608.0020,608.0020,608.006951gasto por desvalorizacion existencias - mercaderias4,000.004,000.0014,000.00 4,000.00791Cargas Imputables a Cuentas de costo y gasto24,608.0024,608.00224,608.00 24,608.00941gastos financieros20,608.0020,608.00220,608.00 20,608.00 951gastos de ventas4,000.004,000.00TOTALES1,343,216.001,343,216.001,294,216.001,294,216.0028,608.0020,608.00672,100.00444,608.00597,508.00825,000.0024,608.0020,608.00227,492.00227,492.00672,100.00672,100.00825,000.00825,000.0024,608.0020,608.00

EE.R

"TUNOR" S.A.A.Estado de Resultados Por FuncinAl 31 de diciembre del 2014(En Unidades Monetarias)

Ingresos de actividades ordinarias825,000.00(-)Costo de Ventas -180,000.00Ganancia (perdida) bruta645,000.00(-) Gasto de ventas y distribucion-11,000.00(-) Gastos de administracion -403,608.00(-) Ganancia (perdida) de la baja en activos financieros medidos al costo amortizado0.0(+) Otros ingresos operativos0.0(-) Otros gastos operativos- multa-2,900.00(-) otras ganancias ( perdidas)Ganancia por actividades de Operacin227,492.00(+) Ingresos financieros0.0(-) Gastos Financieros0.0Resultados antes del Impuesto a la ganancia 227492gasto por impuesto a las ganancias -69,898.00Ganancia (perdida) Neta de operaciones Continuas157,594.00Ingresos (gastos) Netos de Operaciones Discontinuas0.0Ganancia (Perdida) Neta del Ejercicio157594

EE.FF"TUNOR" S.A.A.Estado de Situacin FinancieraAl 31 de Diciembre del 2014(En Unidades Monetarias)ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO NETOActivos Corriente Pasivos Corriente Otros pasivos financieros20000Efectivo y Equivalentes de Efectivo285,000.00cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar15,000.00otros activos financieros 30,000.00Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)6,000.00Otras cuentas por Pagar Otras cuentas por Cobrar (neto)cuentas por pagar a entidades relacionadascuentas por cobrar a entidades relacionadasIngresos Diferidos Anticipios5,000.00Provision por beneficio a los empleados20,608.00Inventarios (neto)140,000.00otras provisionesAciivos Biologicospasivo por impuesto a la ganancia76,098.00Activos no Corrientes Mantenidos para la VentaAnticipos de clientesGastos contratados por anticipado

Total Pasivo Corriente 131706Pasivo No Corriente Total de Activo Corriente 466000Obligaciones FinancierasCuentas por Pagar comerciales y otras cuentas por pagarOtras cuentas por Pagar comercialesActivo No CorrienteOtras cuentas por Pagar otros activos financierospasivo por impuesto diferido9,000.00Cuentas por Cobrar comercialesIngresos Diferidos (netos)Otras cuentas por cobrar Total Pasivo No Corriente 9000Otras cuentas por cobrar a entidades RelacionadasTOTAL PASIVO140706camioneta- revaluacion 20,000.00Existencia (neto)Activos BiologicosPATRIMONIO NETOpropiedades de inversion 20,000.00capital emitido240,000.00Propiedad, planta y Equipo (neto)0.0primas de emisionActivo s intangibles (neto)acciones de inversion Activos por impuesto diferidoacciones propias en carteraCredito Mercantilotras reservas de capital10,000.00Desvalorizacion de existencias1,200.00Resultados Acumulados157,594.00activo por impuesto diferido 62,100.00otras reservas de patrimonio21,000.00plusvalia

Total de Activo No Corriente 103300Total de Patrimonio Neto atribuible a la Matriz428594

TOTAL DE ACTIVO569300TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO569300

Hoja2 Tunor S.A.AEstado de situacion financieratributarioAl 31 de diciembre de 2014ventas825,000825,000(Expresado en nuevo soles)costo180,000180,000utb645,000645,000ActivoInicialfinalDIFERENCIAPasivos y patrimoniosInicialfinalDIFERENCIAga7,0004,00011,000Activo corriente Pasivos corrientesgv383,000383,000Efectivo y equivalente de efectivo285,000265,000Otros pasivos financieras20,00020,000go2,9002,900Otros activos financieros20,00050,00030,000Otras cuentas por pagar15,00015,000upyi252,100248,100Participacion a los Trabajadores20,60820,608participaciones20,608Cuuentas por cobrar comerciales-terceros6,0006,000Pasivo por impuesto a las ganancias5,00076,09871,098227,492Anticipios5,0005,000Total pasivos corrientes40,000131,706renta71,09868248Inventarios144,000140,000-4,000156,394Total activo corrientes460,000.00466,000.00Pasivo no CorrientePasivo por Impuestos Diferidos9,0009,00015639157594Activos no corrientes140,7551,200Propiedades de inversion20,00020,000PatrimonioIR68,248710981200Propiedades, planta y equipo cmion100000100000Capital emitida240,000240,000Reparo71,098Depreciacion acomulada-100000-100000Otros reservas de capital10,00010,000180054069898Revaluacion de camioneta20,00020,000Resultados acomulados252,100141,835-110,26540001200otras reservas de patrimonio21,00021,0002700810reserva legal15,759Activo diferido1,2001,200Total patrimonio502,100428,5941000300Plusvalia62,10062,1009500Total activos no corrientes82,100103,3002850Total activos542,100569,300total pasivo y patrimonio542,100569,3000