Catalogo Industrias Mejia s a de c v Niff Pymes

7/23/2019 Catalogo Industrias Mejia s a de c v Niff Pymes

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INDUSTRIAS MEJIA, S.A. DE C.V.DESCRIPCION DEL SISTEMA CONTABLE

1. DATOS GENERALES1.1 Fecha de Constitucin: 15 de Mayo de 1997

1.2 Fecha de Inscripcin: 25 de Julio de 1997

1.3 N!ero de Identi"cacin #ri$utaria: %&13'1(%59&'1%5'(

1.) N!ero de *e+istro de Contri$uyente: 12253)'1

1.5 Matricula de ,!presa y ,sta$leci!iento: ,n #r-!ite

1.& cti/idad 0rincipal: Mauilados #eidos y

aca$ados de !ateriales

te4tiles $ordados.

1.9 ireccin ctual: Calle la !ascota 612) an

al/ador

1.1% o!icilio: san sal/ador

1.11 Contador: 8ic. *o$erto pere lope

1.12 uditor ,4terno: 8ic. Josu *o$erto Meia

Inscripcin No. 3(5

2. DATOS DEL SISTEMA

2.1,l per;odo conta$le ser- del 1< de ,nero al 31 de icie!$re de cada

a=o.

2.2,l acti/o en +iro actual de la e!presa es de: >

2.3,l in/entario se /aluara !ediante el siste!a de costo pro!edio por

ali+acin directa.

2.),l in/entario se practicar- ?;sica!ente al "nal de cada eercicio.

2.5,l siste!a de conta$ilidad a usar ser-: 0or!enoriado ue consistir-en su$di/idir las cuentas su$cuentas y su$'su$cuenta

detallada!ente.

2.&,l siste!a de epreciacin del cti/o "o ser- el de l;nea recta el

cual consistir- en un porcentae "o y constante so$re el /alor

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sueto a depreciacin en ?or!a y se lle/ara en hoas!ulticolu!nares.

3. DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

3.1 8a conta$ilidad se lle/ar- en hoas sueltas y en li$ros e!pastados

le+aliados.

8a le+aliacin de los li$ros se har- por parte de un Contador

0$lico de$ida!ente inscrito en la Junta de @i+ilancia de la

Contadur;a 0$lica y en cada uno de los ?olios lle/aran i!preso el

sello del contador p$lico.

3.2 8os li$ros principales ue se le+aliaran son:

8i$ros Conta$les

- 8i$ro iario AMecaniadoB

- 8i$ro Mayor AMecaniadoB

- 8i$ro de ,stados Financieros AMecaniadoB

8i$ros d!inistrati/os

- 8i$ro de u!ento y is!inucin de Capital AManualB

- 8i$ro de ctas de Junta irecti/a AManualB

- 8i$ro de ctas de Junta eneral AManualB

- 8i$ro de *e+istro de ccionistas AManualB

8i$ros de I.@..

- Co!pras AMecaniadoB

- @entas a Contri$uyentes AMecaniadoB- @entas a Consu!idor Final AMecaniadoB

3.3 8os re+istros conta$les se lle/aran en ?or!a !ecaniada y !anual

a $ase de res!enes diarios y en ?or!a por!enoriada.

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8as de!-s anotaciones en otros li$ros se har-n oportuna!entecuando las circunstancias y la 8ey lo e4ian.

3.) e lle/aran los re+istros au4iliares necesarios y e4i+idos por los

principios de las Nor!as Internacionales de Conta$ilidad entre

ellos: Mayor u4iliar de cti/os y 0asi/os con detalle de cuentas

su$cuentas y su$'su$cuentasD re+istros de costos y +astos cuadro

de o$ras en proceso o$ras ter!inadas /entas y cualuier otro ue

?uere necesario para respaldar las operaciones y sus saldos

acu!ulados en cuentas de 8i$ros 0rincipales ue necesitan

detalle.

4. DOCUMENTOS FUNDAMENTALES: INGRESOS, EGRESOS Y

OTROS

4.1 Documeno! "e In#$e!o!

Facturas a contri$uyentes con crdito "scal ?acturas de Consu!idor

"nal notas de $ito Nota de $ono tiEets reci$os de caa etc.

4.2 Documeno! "e E#$e!o!

Notas de Crdito docu!entos de retencin notas de car+o /ouchers

de cheues e!itidos planillas de sueldos etc.

).3 8os co!pro$antes descritos en los nu!erales ).1 y ).2 de$er-n

lle/ar un apartado de la si+uiente !anera: ,CG 0G* H#G*IG

0G* y *,CIIG 0G* en donde se pondr- el no!$re de la personacorrespondiente.

).). e ela$orar-n uno o !-s docu!entos por cada operacin

realiada a diario y su respecti/a partida conta$le de$indose

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archi/ar en le+aos ordenados cronol+ica!ente de ?or!acorrelati/a.

).5 ,n los li$ros del I!puesto a la #rans?erencia de ienes Mue$les y

a la prestacin de ser/icios I.@. se anotaran los docu!entos

e4i+idos por la 8ey de la si+uiente !anera:

8i$ro de Co!pras: e anotar-n todos los Co!pro$antes de Crdito

Fiscal y retenciones y las notas de Crdito o

Car+o reci$idos a diario.

8i$ro de @entas aContri$uyentes e anotaran los co!pro$antes de crdito "scal

notas de crdito o d$ito e!itidas a diario.

8i$ro de @entas aConsu!idor Final e anotaran las ?acturas e!itidas a diario a

personas no contri$uyentes.

8os docu!entos ue respaldan las anotaciones en los li$ros de I@:

Co!pras @entas a Consu!idor y Contri$uyentes de$er-n archi/arse

de la si+uiente !anera:

- 8os co!pro$antes de Crdito "scal por co!pras ori+inales se

archi/ar-n a diario en orden correlati/o de acuerdo a su

anotacin en el li$ro de Co!pras y los triplicados ser-n

utiliados para su respecti/a conta$iliacin y se archi/aran co!o

respaldo a su respecti/a partida conta$le.

- 8as ?acturas de @entas a Consu!idor Final y los Co!pro$antes

de Crdito Fiscal a Contri$uyentes se archi/aran por separado

y en orden correlati/o a diario los e!itidos y anulados.

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an al/ador 29 de eptie!$re del a=o 2%11.

In+. *a?ael Monterrosa Carrana*epresentante 8e+al

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MAQUIBORDABBA, S.A. DE C.V.ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTAS

,l cat-lo+o de cuentas ue a continuacin se descri$e esta ela$oradoto!ando co!o $ase las Nor!as Internacionales de Conta$ilidad y su

estructura co!pleta esta $asada en tres d;+itos representados de la

si+uiente !anera:

HNIG: For!aran el n!ero co!pleto de una cuenta de

!ayor

HN II#G: Indica la clasi"cacin +eneral de $alance:

cti/o 0asi/o resultados etc.

G II#G: Clasi"cacin Financiera en el alance

#*, II#G: er/ir-n para la identi"cacin y codi"cacin de

cuenta principal de Mayor

NHM,*G ICIGN8: For!ar-n la aplicacin correspondiente a una

u$cuenta y su$'su$cuenta de la cuenta

respecti/a ue de$er- e?ectuarse en cada

operacin.

ntes de utiliar su aplicacin de$e leerse co!pleto y detenida!ente

para encontrar su cuenta apropiada pues inicial!ente se considera

co!pleto al e!pear operaciones.

,l uso de codi"cacin es sencillo y directo a los usti"cantes de

+astos en donde se anotar- n!ero de cuenta su$cuenta y su$'

su$cuentas aplica$les.

#odas las cuentas de !ayor est-n e4pl;citas en el Manual de

plicaciones de este cat-lo+o y en las anotaciones de li$ros principalesy au4iliares se utiliar-n escri$iendo su cdi+o y no!$re co!pleto

precediendo en i+ual ?or!a la su$cuenta y las su$'su$cuentas cuando

sea necesarioD se+n el ee!plo si+uiente:

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MAQUIBORDABBA, S.A. DE C.V.ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTAS

1%1 ,F,C#I@G K ,LHI@8,N#,1%1%1 ,?ecti/o en Caa eneral

1%1%2 ,?ecti/o en Caa Chica

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MAQUIBORDABBA, S.A. DE C.V.CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTI%O1& ACTI%O CORRIENTE

1&1 EFECTI%O Y E'UI%ALENTES

1%1%1 ,?ecti/o en caa +eneral

1%1%2 ,?ecti/o en caa chica

1%1%3 ,?ecti/o en ancos depsitos a la /ista

1%1%3%1 Cuentas corrientes

1%1%3%1%1 anco 1

1%1%3%1%1%1 Cta. Cte. 666666661%1%3%1%2 anco 2

1%1%3%1%2%1 Cta. Cte. 6666666

1%1%3%2 Cuentas de horro

1%1%3%2%1 anco 1

1%1%3%2%1%1 Cta. e horro 6666

1%1%3%2%2 anco 2

1%1%3%2%2%2 Cta. e horro 6666

1%1%) ,ui/alentes de ,?ecti/o1%1%)%1 epsitos a 0lao

1&2 IN%ERSIONES FINANCIERAS A CORTO (LA)O

1%2%1 epsito a plao

1%2%2 Instru!entos "nancieros de corto plao

1%2%3 In/ersiones "nancieras a corto plao con 0artes *elacionadas

1%2%) Gtras in/ersiones "nancieras a corto plao

1&3 DEUDORES Y CUENTAS (OR COBRAR

1%3%1 Cuentas por Co$rar Clientes Nacionales

1%3%2 Cuentas por Co$rar Clientes del ,4terior

1%3%3 nticipos y 0rsta!os a ,!pleados

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1%3%3%1 nticipos y 0rsta!os d!inistracin1%3%3%2 nticipos y 0rsta!os @entas

1%3%3%3 nticipos y 0rsta!os 0roduccin

1%3%) Cuentas y docu!entos por co$rar a accionistas

1%3%5 ,sti!acin por Cuentas Inco$ra$les ACrB

1%3%& I!puestos por recuperar

1%3%&%1 Crdito "scal I@

1%3%&%1%1 Crdito "scal por co!pras locales

1%3%&%1%2 Crdito "scal por i!portaciones1%3%&%1%3 Crdito "scal por retenciones

1%3%&%1%) Crdito "scal por percepciones

1%3%&%1%5 Crdito "scal por anticipo a cuenta de I@

1%3%&%2 0a+o a Cuenta I*

1%3%&%2%1 *e!anente de eercicios anteriores

1%3%&%2%2 0a+o a cuenta I* del presente eercicio

1&4 IN%ENTARIOS1%)%1 In/entarios

1%)%1%1 In/entarios de 0roductos #er!inados

1%)%1%2 Materia 0ri!a

1%)%1%3 Materiales de 0roduccin

1%)%1%) In/entarios de 0roductos en 0roceso

1%)%1%5 0edidos en #r-nsito

1&* (AGOS ANTICI(ADOS

1%5%1 e+uros

1%5%1%1 e+uros de In!ue$les

1%5%1%2 e+uros de /eh;culos

1%5%1%3 e+uros de personas

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1%5%2 0apeler;a tiles y enseres1%5%2%1 0apeler;a y tiles

1%5%2%2 ,nseres para li!piea

1%5%3 luileres

1%5%3%1 luileres de in!ue$les

12 ACTI%O NO CORRIENTE

12&1 (RO(IEDAD, (LANTA Y E'UI(O

12%1%1 ienes In!ue$les12%1%1%1 #errenos

12%1%1%1%1Costo de aduisicin de terrenos

12%1%1%1%2Meoras en terrenos

12%1%1%1%3*e/aluaciones de terrenos

12%1%1%2 ,di"caciones

12%1%1%2%1Costo de aduisicin o construccin de edi"caciones

12%1%1%2%2Meoras en edi"caciones

12%1%1%2%3*e/aluaciones de edi"caciones12%1%1%3 Meoras en propiedades arrendadas

12%1%2 ienes Mue$les

12%1%2%1 Mauinaria y euipo de produccin

12%1%2%1%1Costo de aduisicin de !auinaria y euipo de produccin

12%1%2%1%2Meoras en Mauinaria y euipo de produccin

12%1%2%1%3*e/aluaciones de !auinaria y euipo de produccin

12%1%2%2 Mo$iliario y euipo de de o"cina

12%1%2%2%1Costo de aduisicin de Mo$iliario y euipo de o"cina12%1%2%2%2Meoras en Mo$iliario y euipo de o"cina

12%1%2%2%3*e/aluaciones de Mo$iliario y euipo de o"cina

12%1%2%3 ,uipo de #ransporte

12%1%2%3%1Costo de aduisicin de euipo de transporte

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12%1%2%3%2Meoras en euipo de transporte12%1%2%3%3*e/aluaciones de euipo de transporte

12%1%2%) erra!ientas y euipo peue=o

12%1%2%5 Instalaciones

12%1%2%& *epuestos para 00 y ,

12%1%3 0ropiedad planta y euipo en curso

12%1%3%1 daptacin de terrenos

12%1%3%2 Construcciones en proceso

12%1%3%3 Mauinaria y euipo de produccin en !ontae12%1%3%) nticipo para propiedad planta y euipo

12%19( epreciacin de 0ropiedad planta y euipo ACrB

12%19(%1 epreciacin cu!ulada de ,di"caciones

12%19(%1%1Costo de aduisicin o construccin de edi"caciones

12%19(%1%2Meoras en edi"caciones

12%19(%1%3*e/aluaciones de edi"caciones

12%19(%2 epreciacin cu!ulada de !eoras en propiedades arrendadas

12%19(%3 epreciacin cu!ulada de ienes Mue$les12%19(%3%1epreciacin cu!ulada de Mauinaria y euipo de produccin

12%19(%3%1%1 Costo de aduisicin de !auinaria y euipo de produccin

12%19(%3%1%2 Meoras en !auinaria y euipo de produccin

12%19(%3%1%3 *e/aluaciones de !auinaria y euipo de produccin

12%19(%3%2epreciacin cu!ulada de Mo$iliario y euipo de o"cina

12%19(%3%2%1 Costo de aduisicin de Mo$iliario y euipo de o"cina

12%19(%3%2%2 Meoras en Mo$iliario y euipo de o"cina

12%19(%3%2%3 *e/aluaciones de Mo$iliario y euipo de o"cina12%19(%3%3epreciacin cu!ulada de ,uipo de transporte

12%19(%3%3%1 Costo de aduisicin de euipo de transporte

12%19(%3%3%2 Meoras en euipo de transporte

12%19(%3%3%3 *e/aluaciones de euipo de transporte

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12%19(%3%)epreciacin cu!ulada de erra!ientas y euipo peue=o12%19(%3%5epreciacin cu!ulada de Instalaciones

12%199 eterioro de /alor de propiedad planta y euipo ACrB

12%199%1 eterioro de /alor de ienes In!ue$les

12%199%1%1#errenos

12%199%1%2,di"caciones

12%199%1%3Meoras en propiedades arrendadas

12%199%2 eterioro de /alor de ienes In!ue$les

12%199%2%1Mauinaria y euipo de produccin12%199%2%2Mo$iliario y euipo de o"cina

12%199%2%3,uipo de transporte

12%199%2%)erra!ientas y euipo peue=o

12%199%2%5Instalaciones

12&2 INTANGIBLES

12%2%1 In/esti+acin

12%2%2 esarrollo12%2%3 0ropiedad industrial

12%2%) Crdito !ercantil

12%2%5 8icencias y pro+ra!as

12%2%& erechos y patentes

12%2%7 nticipos para aduisicin de intan+i$les

12%29( !ortiacin acu!ulada de intan+i$les ACrB

12%29(%1 In/esti+acin

12%29(%2 esarrollo12%29(%3 0ropiedad industrial

12%29(%) Crdito !ercantil

12%29(%5 8icencias y pro+ra!as

12%29(%& erechos y patentes

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12%299 eterioro de /alor de acti/os intan+i$les ACrB12%299%1 In/esti+acin

12%299%2 esarrollo

12%299%3 0ropiedad industrial

12%299%) Crdito !ercantil

12%299%5 8icencias y pro+ra!as

12%299%& erechos y patentes

12&3 (RO(IEDAD DE IN%ERSI+N12%3%1 In/ersiones en #errenos

12%3%1%1 Costo de in/ersin en terrenos de propiedad de in/ersin

12%3%1%2 Ca!$ios en /alor raona$le de terrenos en propiedad de in/ersin

12%3%2 In/ersiones en ,di"caciones

12%3%2%1 Costo de in/ersin en ,di"caciones de propiedad de in/ersin

12%3%2%2 Ca!$ios en /alor raona$le de ,di"caciones en propiedad de

in/ersin

12%39( epreciacin cu!ulada de 0ropiedad de In/ersin ACrB12%39(%1 epreciacin cu!ulada de ,di"caciones en 0ropiedad de

In/ersin

12%399 eterioro de /alor de la 0ropiedad de In/ersin ACrB

12%399%1 eterioro de /alor de terrenos en 0ropiedad de In/ersin

12%399%2 eterioro de /alor de edi"caciones en propiedad de in/ersin

12&4 IN%ERSIONES FINANCIERAS A LARGO (LA)O

12%)%1 In/ersiones "nancieras a lar+o plao AIN@,*IGN,0,*MN,N#,B

12%)%1%1 0articipacin accionaria a lar+o plao A,N GCI

HII*IB 12%)%1%2Crditos a lar+o plao a e!presas relacionadas

12%)%2 Gtras in/ersiones "nancieras a lar+o plao

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12%)%2%1 epsitos $ancarios a lar+o plao12%)%2%2 0rsta!os para el personal a lar+o plao

12%)%2%3 Crditos a lar+o plao por /enta de acti/os no corrientes

12%)99 eterioro de /alor de las in/ersiones "nancieras a lar+o

plao ACrB

12%)99%1 eterioro de in/ersiones "nancieras a lar+o plao

12%)99%1%10articipacin accionaria a lar+o plao

12%)99%1%2Crditos a lar+o plao a e!presas relacionadas

12%)99%2 eterioro de Gtras in/ersiones "nancieras a lar+o plao12%)99%2%1epsitos $ancarios a lar+o plao

12%)99%2%20rsta!os para el personal a lar+o plao

12%)99%2%3Crditos a lar+o plao por /enta de acti/os no corrientes

12&* ACTI%O (OR IM(UESTOS DIFERIDOS

12%5%1 cti/o por I* di?erido

12& DE(+SITOS EN GARANT-A Y OTROS ACTI%OS A LARGO(LA)O

12%&%1 epsitos constituidos a lar+o plao

12%&%2 Fianas constituidas a lar+o plao

12%&%3 0a+os anticipados a!ortia$les a lar+o plao

2 (ASI%O

21 (ASI%O CORRIENTE

21&1 DEUDAS FINANCIERAS A CORTO (LA)O21%1%1 eudas con entidades de crdito

21%1%1%1 o$re+iros $ancarios autoriados

21%1%1%2 0orcin circulante de prsta!os de lar+o plao

21%1%1%3 eudas $ancarias contratadas a corto plao

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21%1%2 eudas "nancieras a corto plao con partes relacionadas21%1%2%1 0rsta!os reci$idos a corto plao de e!presas relacionadas

21%1%2%2 Gtras o$li+aciones por pa+ar a corto plao a partes relacionadas

21%1%3 Gtras o$li+aciones "nancieras a corto plao

21%1%3%1 Factorae

21%1%3%2 G$li+aciones por taretas de crdito

21&2 DEUDAS COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS (OR (AGAR A CORTO

(LA)O

21%2%1 0ro/eedores

21%2%1%1 0ro/eedores locales

21%2%1%2 0ro/eedores del ,4terior

21%2%1%3 0ro/eedores e!presas relacionadas

21%2%2 nticipos a clientes

21%2%2%1 In+resos de clientes reci$idos por anticipado

21%2%3 creedores di/ersos

21%2%3%1 creedores de er/icios

21%2%3%1%1er/icio de ener+;a elctrica

21%2%3%1%2er/icio de a+ua

21%2%3%1%3#asas !unicipales

21%2%3%1%)er/icios pro?esionales

21%2%3%1%)%1er/icios le+ales

21%2%3%1%)%2er/icios conta$les y de auditor;a

21%2%3%2 creedores de ienes para ?unciona!iento

21%2%) *etenciones y cuotas patronales por pa+ar21%2%)%1 *etenciones por pa+ar

21%2%)%1%1*etenciones de e+uridad ocial

21%2%)%1%2*etenciones de Fondos de 0ensiones

21%2%)%1%3*etenciones $ancarias y de otras instituciones de crdito

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21%2%)%1%)Gtras retenciones21%2%)%2 Cuotas 0atronales por pa+ar

21%2%)%2%1Cuotas patronales de e+uridad ocial

21%2%)%2%2Cuotas patronales de Fondos de 0ensiones

21%2%)%2%3Gtras cuotas patronales por prestaciones

21&3 INTERESES (OR (AGAR

21%3%1 Intereses $ancarios por pa+ar

21%3%2 Intereses por transacciones con partes relacionadas21%3%3 Gtros intereses por pa+ar

21&4 OBLIGACIONES A CORTO (LA)O (OR BENEFICIOS A

EM(LEADOS

21%)%1 ueldos y salarios

21%)%2 @acaciones y a+uinaldos

21%)%3 Inde!niaciones o$li+atorias o con/enidas

21%)%) Gtras re!uneraciones y prestaciones por pa+ar

21&* IM(UESTOS (OR (AGAR

21%5%1 I!puestos !ensuales por pa+ar

21%5%1%1 $ito "scal I@

21%5%1%1%1$ito "scal por /entas a contri$uyentes

21%5%1%1%2$ito "scal por /entas a consu!idores "nales

21%5%1%2 *etenciones y percepciones de I@ realiadas

21%5%1%2%1*etenciones de I@ por co!pras realiadas21%5%1%3 0a+o a cuenta y retenciones de I* por pa+ar

21%5%1%3%10a+o a cuenta I* del presente eercicio

21%5%1%3%2*etenciones I* por pa+ar

21%5%2 0asi/o por i!puesto so$re la renta corriente anual

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21%5%2%1 I* anual por pa+ar

21& DI%IDENDOS (OR (AGAR

21%&%1 i/idendos decretados por pa+ar

21& (RO%ISIONES

21%7%1 0ro/isin por +arant;as a clientes

21&/ OBLIGACIONES A CORTO (LA)O (OR ARRENDAMIENTOSFINANCIEROS

21%(%1 rrenda!ientos "nancieros por pa+ar corto plao

22 (ASI%O NO CORRIENTE

22&1 DEUDAS FINANCIERAS A LARGO (LA)O

22%1%1 eudas con entidades de crdito

22%1%1%1 eudas $ancarias contratadas a lar+o plao

22%1%2 eudas "nancieras a lar+o plao por partes relacionadas

22%1%2%1 0rsta!os reci$idos a lar+o plao de e!presas relacionadas

22%1%3 Gtras o$li+aciones por pa+ar a lar+o plao a partes

relacionadas

22%1%3%1 Gtras o$li+aciones "nancieras a lar+o plao

22&2 OBLIGACIONES A LARGO (LA)O (OR BENEFICIOS A

EM(LEADOS

22%2%1 0restaciones por retiro22%2%1%1 Inde!niaciones

22&3 (ASI%OS (OR IM(UESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

22%3%1 0asi/o por I* i?erido

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22&4 (RO%ISIONES Y OTROS (ASI%OS A LARGO (LA)O

22%)%1 0ro/isiones por reestructuraciones

22%)%2 0ro/isiones para des!antela!iento de acti/os

22&* OBLIGACIONES A LARGO (LA)O (OR ARRENDAMIENTOS

FINANCIEROS

22%5%1 rrenda!ientos "nancieros por pa+ar a lar+o plao

22& ANTICI(OS Y GARANT-AS

22%&%1 nticipos

22%&%2 arant;as

3 (ATRIMONIO NETO

3& CA(ITAL, RESER%AS Y RESULTADOS

3&1 CA(ITAL SOCIAL 0CA(ITAL EN ACCIONES

3%1%1 Capital ocial M;ni!o

3%1%1%1 Capital ocial M;ni!o uscrito A,scrituradoB

3%1%1%2 Capital ocial M;ni!o no pa+ado ArB

3%1%2 Capital ocial @aria$le

3%1%2%1 Capital ocial @aria$le uscrito

3%1%2%2 Capital ocial no pa+ado

3&2 O(CIONES Y DERECOS

3%2%1 Gpciones so$re acciones3%2%2 arant;as

3&3 A(ORTACIONES ADICIONALES

3%3%1 portaciones a e!isiones ?uturas de acciones

-18-


19/48


3&4 RESER%AS

3%)%1 *eser/a 8e+al

3&* RESULTADOS ACUMULADOS

3%5%1 Htilidades de eercicios anteriores

3%5%2 0rdidas de eercicios anteriores

3& RESULTADO DEL EERCICIO3%&%1 Htilidad del presente eercicio

3%&%2 0rdida del presente eercicio

3& SU(ER%IT (OR RE%ALUACI+N

3%7%1 uper-/it por re/aluacin de in!ue$les

3%7%1%1 uper-/it por re/aluacin de terrenos

3%7%1%2 uper-/it por re/aluacin de edi"caciones

3&/ AUSTES Y EFECTOS (OR %ALUACI+N Y CAMBIOS DE %ALOR

3%(%1 ,?ectos de con/ersin a NIIF

4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

41 COSTOS (OR O(ERACIONES

41&1 COSTO DE FABRICACI+N

)1%1%1 Mano de G$ra irecta)1%1%1%1 Mano de G$ra irecta Mauila

)1%1%1%2 Mano de G$ra Multi ,stilo

)1%1%1%3 Mano de G$ra #ra$ao ?uera

)1%1%2 astos de Fa$ricacin

-19-


20/48


)1%1%2%1 ueldos)1%1%2%2 oras ,4tras

)1%1%2%3 e+uridad ocial I

)1%1%2%3 oni"caciones

)1%1%2%) @acaciones

)1%1%2%5 +uinaldos

)1%1%2%& Inde!niaciones

)1%1%2%7 porte ?ondo de pensiones

)1%1%2%( tenciones al personal

)1%1%2%9 +ua

)1%1%21% ,ner+;a elctrica

)1%1%211 0apeler;a y tiles

)1%1%212 Co!$usti$les y 8u$ricantes

)1%1%213 Manteni!iento ,uipo y Mauinaria pesada

)1%1%21) @i+ilancia

)1%1%215 0lanos y Mauetas

)1%1%21& epreciaciones de la Mauinaria

)1%1%217 Fletes y #ransportes

)1%1%21( e+uros de Mauinaria y ,uipo

42 GASTOS DE O(ERACIONES

42&1 GASTOS DE ADMINISTRACI+N

)2%1%1 astos de personal

)2%1%1%1 ueldos

)2%1%1%2 @acaciones

)2%1%1%3 +uinaldos

)2%1%1%) oni"caciones

)2%1%1%5 Inde!niaciones

)2%1%1%& Cuotas patronales se+uridad social-20-


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)2%1%1%7 Cuotas patronales a ?ondos de pensiones)2%1%1%( Co!isiones pre!ios e incenti/os

)2%1%2 Manteni!ientos

)2%1%2%1 Manteni!iento de edi"caciones e instalaciones propias

)2%1%2%2 Manteni!iento de Mo$iliario y euipo

)2%1%2%3 Manteni!iento de euipo de transporte

)2%1%2%) Manteni!iento de edi"caciones e instalaciones arrendadas

)2%1%3 er/icios p$licos y pri/ados

)2%1%3%1 er/icio de ener+;a elctrica)2%1%3%2 er/icio de a+ua

)2%1%3%3 er/icio tele?on;a "a

)2%1%3%) er/icio tele?on;a celular

)2%1%3%5 er/icio de internetOca$le

)2%1%3%& er/icio de /i+ilancia

)2%1%) onorarios

)2%1%)%1 onorarios le+ales

)2%1%)%2 onorarios conta$les y de auditor;a)2%1%)%3 onorarios ser/icios ad!inistrati/os

)2%1%5 epreciaciones

)2%1%5%1 epreciacin de edi"caciones

)2%1%5%2 epreciacin de edi"caciones $ao arrenda!iento "nanciero

)2%1%5%3 epreciacin de Meoras en propiedades arrendadas

)2%1%5%) epreciacin de !o$iliario y euipo

)2%1%5%5 epreciacin de !o$iliario y euipo $ao arrenda!iento "nanciero

)2%1%5%& epreciacin de euipo de transporte)2%1%5%7 epreciacin de euipo de transporte $ao arrenda!iento

"nanciero

)2%1%5%( epreciacin de herra!ientas y euipo peue=o

)2%1%5%9 epreciacin de instalaciones

-21-


22/48


)2%1%& !ortiacin de acti/os intan+i$les)2%1%7 e+uros

)2%1%7%1 e+uro de acti/os

)2%1%7%2 e+uro de /ida

)2%1%( astos de d!inistracin i!puestos tasas derechos

aranceles y contri$uciones

)2%1%(%1 I!puestos y tasas !unicipales

)2%1%(%2 erechos y aranceles *e+istro de Co!ercio

)2%1%(%3 I!puestos y derechos aduanales)2%1%(99 Gtras contri$uciones p$licas

)2%1%9 astos de d!inistracin tenciones a clientes y

e!pleados

)2%1%9%1 astos de restaurante y ca?eter;a

)2%1%9%2 G$seuios a clientes y e!pleados

)2%11% @i-ticos y +astos de /iae

)2%11%%1 astos de #ransportes

)2%11%%2 astos de ali!entacin)2%11%%3 astos de hospedae

)2%111 Co!$usti$les y 8u$ricantes

)2%112 0apeler;a y tiles

)2%113 onaciones

42&2 GASTOS DE %ENTAS Y COMERCIALI)ACI+N

)2%2%1 astos de 0ersonal

)2%2%1%1 ueldos)2%2%1%2 @acaciones

)2%2%1%3 +uinaldos

)2%2%1%) oni"caciones

)2%2%1%5 Inde!niaciones

-22-


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)2%2%1%& Cuotas patronales se+uridad social)2%2%1%7 Cuotas patronales a ?ondos de pensiones

)2%2%1%( Co!isiones pre!ios e incenti/os

)2%2%199 Gtros +astos de personal

)2%2%2 Manteni!ientos

)2%2%2%1 Manteni!iento de edi"caciones e instalaciones propias

)2%2%2%2 Manteni!iento de !o$iliario y euipo

)2%2%2%3 Manteni!iento de euipo de transporte

)2%2%2%) Manteni!iento de edi"caciones e instalaciones arrendadas)2%2%3 er/icios p$licos y pri/ados

)2%2%3%1 er/icio de ener+;a elctrica

)2%2%3%2 er/icio de a+ua

)2%2%3%3 er/icio de tele?on;a "a

)2%2%3%) er/icio de tele?on;a celular

)2%2%3%5 er/icio de internetOca$le

)2%2%3%& er/icio de /i+ilancia

)2%2%) onorarios)2%2%)%1 onorarios le+ales

)2%2%)%2 onorarios conta$les y de auditoria

)2%2%)%3 onorarios ser/icios ad!inistrati/os

)2%2%5 epreciaciones

)2%2%5%1 epreciacin de edi"caciones

)2%2%5%1%1epreciacin de costo de edi"caciones

)2%2%5%1%2epreciacin de re/alo de edi"caciones

)2%2%5%2 epreciacin de edi"caciones $ao arrenda!iento "nanciero)2%2%5%2%1epreciacin del costo de edi"caciones

)2%2%5%2%2epreciacin del re/alo de edi"caciones

)2%2%5%3 epreciacin de !eoras en propiedades arrendadas

)2%2%5%) epreciacin de !auinaria y euipo de /entas y co!ercialiacin

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)2%2%5%5 epreciacin de !auinaria y euipo de /entas y co!. aorrend. Financiero

)2%2%5%& epreciacin de !o$iliario y euipo

)2%2%5%7 epreciacin de !o$iliario y euipo $ao arrenda!iento "nanciero

)2%2%5%( epreciacin de euipo de transporte

)2%2%5%9 epreciacin de euipo de transporte $ao arrenda!iento

"nanciero

)2%2%51% epreciacin de herra!ientas y euipo peue=o

)2%2%511 epreciacin de instalaciones)2%2%& !ortiaciones

)2%2%7 e+uros

)2%2%7%1 e+uros de acti/os

)2%2%7%2 e+uros de /ida

)2%2%( I!puestos tasas derechos aranceles y contri$uciones

p$licas

)2%2%(%1 I!puestos y tasas !unicipales

)2%2%(%2 erechos y aranceles *e+istro de Co!ercio)2%2%(%3 I!puestos y derechos aduanas

)2%2%9 tenciones a clientes y e!pleados

)2%2%9%1 astos de restaurante y ca?eter;a

)2%2%9%2 astos a clientes y e!pleados

)2%21% @i-ticos y +astos de /iae

)2%21%%1 astos de transporte

)2%21%%2 astos de ali!entacin

)2%21%%3 astos de hospedae)2%211 Co!$usti$les y lu$ricantes

)2%212 0apeler;a y tiles

)2%213 onaciones

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42&3 GASTOS (OR DETERIORO Y (5RDIDAS EN ENAENACI+N DE ACTI%OS DEE6(LOTACI+N

)2%3%1 eterioro del /alor de los acti/os

)2%3%1%1 eterioro de /alor de terrenos

)2%3%1%2 eterioro de /alor de edi"caciones

)2%3%1%3 eterioro de /alor de !auinaria y euipo

)2%3%1%) eterioro de /alor de !o$iliario y euipo

)2%3%1%5 eterioro de /alor de euipo de transporte

)2%3%1%& eterioro de /alor de herra!ientas y euipo peue=o

)2%3%1%7 eterioro de /alor de instalaciones

)2%3%1%( eterioro de /alor de intan+i$les

)2%3%1%9 eterioro de /alor de in/entarios

)2%3%11% eterioro de acti/os $ao arrenda!iento "nanciero

)2%3%111 eterioro de /alor de propiedades de in/ersin

)2%3%112 eterioro de /alor de acti/os no corrientes !antenidos para la

/enta

)2%3%2 0rdidas por enaenacin de acti/os de e4plotacin

)2%3%2%1 0rdida por /enta o retiro de acti/os de e4plotacin

)2%3%2%2 0rdida en /enta o retiro de propiedad de in/ersin

)2%3%2%3 0rdida en /enta o retiro de acti/os no corrientes !antenidos para

la /enta

42&4 OTROS GASTOS DE O(ERACIONES CONTINUAS

42&* GASTOS (OR IM(UESTO A LAS GANANCIAS

)2%5%1 asto por I* Corriente

)2%5%2 asto por I* i?erido

43 GASTOS NO O(ERACIONALES

43&1 GASTOS FINANCIEROS

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)3%1%1 Intereses por prsta!os)3%1%2 Co!isiones honorarios y otros +astos por prsta!os

)3%1%3 i?erencias de ca!$io

43&2 GASTOS (OR CAMBIOS EN %ALOR RA)ONABLE DE IN%ERSIONES

FINANCIERAS

)3%2%1 astos por ca!$io en /alor raona$le de in/ersiones para la

/enta

43&3 DETERIORO Y (5RDIDAS DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

)3%3%1 eterioro de instru!entos "nancieros

)3%3%2 0rdidas por enaenaciones de instru!entos "nancieros

43&4 OTROS GASTOS NO O(ERACIONALES

)3%)%1 Gtros +astos no operacionales

* CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

*1 INGRESOS O(ERACIONALES

*1&1 INGRESOS (OR %ENTAS

51%1%1 @enta de 0roductos Fa$ricados

*1&2 INGRESOS (OR SER%ICIOS

51%2%1 0or er/icios

*1&3 INGRESOS (OR RE%ERSI+N DE DETERIORO Y GANANCIAS EN ENAENACI+N DEACTI%OS

51%3%1 *e/ersin del deterioro del /alor de los acti/os

51%3%1%1 *e/ersin del deterioro de /alor de terrenos

51%3%1%2 *e/ersin del deterioro de /alor de edi"caciones

51%3%1%3 *e/ersin del deterioro de /alor de !auinaria y euipo

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51%3%1%) *e/ersin del deterioro de /alor de !o$iliario y euipo51%3%1%5 *e/ersin del deterioro de /alor de euipo de transporte

51%3%1%& *e/ersin del deterioro de /alor de instalaciones

51%3%1%7 *e/ersin del deterioro de /alor de intan+i$les

51%3%1%( *e/ersin del deterioro de /alor de in/entarios

51%3%2 anancias por enaenacin de acti/os de e4plotacin

51%3%2%1 anancias por /enta de acti/os de e4plotacin

51%3%2%2 anancias por /enta de propiedad de in/ersin

51%3%2%3 anancias por /enta de acti/os no corrientes !antenidos para la/enta

*2 INGRESOS NO O(ERACIONALES

*2&1 INGRESOS FINANCIEROS

52%1%1 Intereses so$re depsitos $ancarios

52%1%2 Co!isiones reci$idas

52%1%3 Gtros in+resos "nancieros

*2&2 INGRESOS (OR CAMBIOS EN %ALOR RA)ONABLE DE IN%ERSIONES

FINANCIERAS

52%2%1 In+resos por ca!$io en /alor raona$le de in/ersiones para

la /enta

*2&3 RE%ERSI+N DEL DETERIORO Y GANANCIAS EN INSTRUMENTOS

FINANCIEROS

52%3%1 *e/ersin de deterioro de instru!entos "nancieros

52%3%2 anancia por enaenaciones de instru!entos "nancieros

*2&4 OTROS INGRESOS FINANCEROS NO O(ERACIONALES

52%)%1 Gtros in+resos no operacionales

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CUENTAS DE CIERRE1 (5RDIDAS Y GANANCIAS

1&1 (5RDIDAS Y GANANCIAS

In+. *a?ael Monterrosa Carrana

*epresentante 8e+al

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MAQUIBORDABBA, S.A. DE C.V.MANUAL DE APLICACIN AL CATALOGO DE CUENTAS

1. ACTI%O

1&. CORRIENTE1&1. EFECTI%O Y E'UI%ALENTES

,sta cuenta representar- el saldo de las disponi$ilidad de la

e!presaD ya sea en e?ecti/o en cuenta de ahorro cuenta

corriente depsitos a plaos etc. u !o/i!iento con respecto a

las su$cuentas ser- en ?or!a separada en los li$ros au4iliares y

li$ros principales.

Car+a: Con los in+resos ya sean estos en e?ecti/o pro/enientede las /entas u otros pa+os reci$idos re!esas con la

creacin del ?ondo para caa chica los depsitos a

plaos ue ha+a!os etc.

e a$ona: Con las salidas de dinero ya sea este en e?ecti/o con

la e!isin de cheues y para liuidar el ?ondo de caa

chica

u saldo ser- deudor.

1&2. IN%ERSIONES FINANCIERAS A CORTO (LA)O

,sta cuenta representar- en sus saldos todos auellos /alores en

concepto de in/ersiones en t;tulos /alores a ?a/or de la e!presa

su$clasi"cada de acuerdo a las su$cuentas ue aparecen en el

cat-lo+o y se operar- conta$le!ente de la si+uiente !anera:

e car+a: Con todas las ero+aciones necesarias en la aduisicin

de#;tulos /alores co!o $onos acciones o cualuier otro

/alor de si!ilar naturalea.

e a$ona: Con el /alor de los t;tulos /endidos.

-29-


30/48


aldo: eudor representa el /alor de los t;tulos

aduiridos y la0articipacin ue se tiene a corto plao en otra

co!pa=;a.

1&3. DEUDORES Y CUENTAS (OR COBRAR

,sta cuenta representar- en sus saldos todos auellos /alores ye?ectos de co$ro a ?a/or de la e!presa su$clasi"cada de acuerdo

a las su$cuentas ue aparecen en el cat-lo+o y se operar-

conta$le!ente de la si+uiente !anera:

e car+a: Con todos auellos /alores ue representan deuda a

?a/or de la e!presa ya sea por /entas de

productos ser/icios etc.

e a$ona: con los pa+os reci$idos en concepto de a$onos para

a!ortiar parcial o total!ente las deudas a

nuestro ?a/or as; co!o cualuier otro auste ue sea

necesario.


1&4. IN%ENTARIOS

,n esta cuenta se presentar- el !onto total de los $ienes

e4istencias y !ateriales destinados para la ?a$ricacinsu$clasi"cada de acuerdo a las su$cuentas ue aparecen en el

cat-lo+o y su !o/i!iento conta$le ser-:

e car+a: con las co!pras de !ercader;a destinada para

!auilado te4til y $ordados.-30-


31/48


e a$ona: con cualuier salida de e4istencias !ercader;as ya

sea esta para la /enta o por cualuier otro conceptoue dis!inuya el in/entarioD as; co!o por austes y al

"nal del eercicio por cierre conta$le.


1&*. (AGOS ANTICI(ADOS

,sta cuenta representar- auellos /alores ue por su naturalea

o circunstancia especiales ser-n aplicados en ?echas posterioreso en eercicios ?uturos es decir ue no se pueden a!ortiar

total!ente en un solo eercicio.

e car+a: con todos auellos /alores ue de$er-n a!ortiarse

en dos o !-s eercicios se+n sea el caso.

e a$ona: con los /alores a!ortiados en cada per;odo

se=alado dis!inuyendo su saldo.

u saldo ser- deudor

12. NO CORRIENTE

12&1 (RO(IEDAD, (LANTA Y E'UI(O

12&1&1 BIENES INMUEBLES

,l saldo de esta cuenta representar- los /alores en concepto de

terrenos y edi"cios propiedad de la e!presaD su clasi"cacin

ser- de acuerdo al cat-lo+o siendo su !o/i!iento conta$le as;:

e car+a: con el /alor de aduisicin !eoras y re/aluacionese a$ona: con el descar+o de dichos $ienes ya sea por /enta

depreciacin liuidacin o desecho as; co!o por

e?ectos de cierre conta$le.

u saldo ser- deudor.-31-


32/48


12&1&2 BIENES MUEBLES,sta cuenta representar- los /alores de !o$iliario y euipo

utiliados por la ad!inistracin con ue presten ser/icios con

car-cter +eneral en el ne+ocio su !o/i!iento conta$le ser-:

e Car+a: con los /alores del costo de aduisicin de los $ienes

destinados para este "n y sus incre!entos en

concepto de !eoras.

e a$ona: para descar+ar depreciar o liuidar un $ien ya seapor /enta retiro o desecho y al "nal de cada a=o por

e?ectos de cierre conta$le as; co!o cualuier auste.

u saldo ser- deudor

12&2 INTANGIBLES

,sta cuenta representar- los /alores de intan+i$les ue posea la

e!presa u clasi"cacin ser- de acuerdo al cat-lo+o siendo su

!o/i!iento conta$le as;:

e car+a: Con el costo de aduisicin o costos incurridos en el

desarrollo

y o$tencin de los Intan+i$les.

e a$ona: Con el /alor de los intan+i$les liuidados por /enta o

total!ente a!ortiado.

aldo: eudor y representar el /alor de los intan+i$les

aduiridos o

desarrollados.

12&3(RO(IEDAD DE IN%ERSI+N

-32-


33/48


,sta cuenta representar- los /alores in/ertidos en la aduisicin

de terrenos y edi"cios con la "nalidad de ser /endidos su!o/i!iento conta$le ser-:

e car+a: Con el costo de aduisicin de terrenos y edi"cios

co!prados

con el "n de /enderlos y o$tener co!o resultado un

$ene"cio.

e a$ona: Con su costo al !o!ento de su /enta o al trasladarlo a

0ropiedad planta y euipo si se decide utiliarlos en lae!presa.

aldo: eudor representa la in/ersin realiada en

propiedades y edi"cios

con la "nalidad de /enderlos.

12&4IN%ERSIONES FINANCIERAS A LARGO (LA)O

,sta cuenta representar- todos los /alores in/ertidos en la

aduisicin de acciones $onos a lar+o plao y otras in/ersiones

licitas.

e car+a: Con el /alor de aduisicin de acciones en sociedades

$onos

del estado a lar+o plao y otras in/ersiones licitas.

e a$ona: Con el /alor de los t;tulos /endidos o liuidados por

cualuierran.

aldo: eudor rePea el /alor de la in/ersin ue se tiene a

lar+o plao.

-33-


34/48


12&*ACTI%O (OR IM(UESTOS DIFERIDOS,sta cuenta representar- los /alores de i!puestos en di?erencias

te!porarias deduci$les su !o/i!iento conta$le ser-:

e car+a: l !o!ento de deter!inar los !ontos de i!puestos

so$re

di?erencias te!porarias deduci$les as; co!o prdidas

"scales y los

re!anentes de crditos "scales no usados los cualesse re+istran para su uso ?uturo.

e a$ona: 0or el uso peridico o a!ortiacin de re!anentes ue

se

plican en un periodo si+uiente al ue se +ener.

aldo: eudor *epresenta los !ontos de i!puesto

so$re la *enta

*ecupera$les en eercicios ?uturos por di?erencias

te!porales deduci$les los re!anentes de

prdidas "scales no usados el re!anente de

crdito por i!puestos no usados

12&DE(+SITOS EN GARANT-A Y OTROS ACTI%OS A LARGO

(LA)O

,sta cuenta representara todos los /alores en concepto de

+arant;a a lar+o plao de la e!presa su !o/i!iento conta$le ser-:e Car+a: Con los ?ondos ue se entre+uen para +arantiar los

$ienes o

ser/icios a lar+o plao ue se reci$ir-n

posterior!ente.-34-


35/48


e $ona: Cuando se reinte+ren o des/anecan el los depsitos

enarant;a a lar+o plao.

aldo: eudor y representa el /alor ue +arantia los

$ienes o ser/icios a lar+o plao a aduirir.

2. (ASI%O

21 CORRIENTE

21&1DEUDAS FINANCIERAS A CORTO (LA)O

,sta cuenta representar- el /alor de las o$li+aciones contra;daspor la e!presa en tr!inos de tie!po i+uales o !enores de un

a=o clasi"c-ndose en su$cuentas se+n se detalla en el

cat-lo+o siendo su !o/i!iento conta$le de la si+uiente !anera:

e car+a: con las cancelaciones parciales o totales de dichas

o$li+aciones por cualuier otro auste ue tienda a

dis!inuir el saldo y por e?ectos de cierre conta$le

e a$ona: con los /alores de las o$li+aciones contraidas

au!entando su saldo.

u saldo ser- acreedor

21&2 DEUDAS COMERCIALES Y OTRAS CUENTA (OR (AGAR A CORTO

(LA)O

,sta cuenta representar- auellas o$li+aciones ue la e!presa

ten+a con terceros en concepto de Materiales reci$idos al crdito

su !o/i!iento conta$le ser- as;:

e car+a: con las cancelaciones parciales o totales de las

o$li+aciones ue la e!presa posea y en dicho caso

-35-


36/48


dis!inuir- su saldo as; co!o cualuier auste

necesario y para e?ectos de cierre conta$le.e a$ona: con los /alores de ser/icios !ercader;as o

e4istencias reci$idas al crdito au!entando su saldo.


21&3INTERESES (OR (AGAR

,n esta cuenta se re+istraran transitoria!ente los intereses

$ancarios y por transacciones con partes relacionadas su!o/i!iento conta$le ser-:

e car+a: con las cancelaciones parciales de los intereses

pro/isionados.

e a$ona: con las pro/isiones !ensuales de intereses

aldo: ser- acreedor

21&4OBLIGACIONES A CORTO (LA)O (OR BENEFICIOS A

EM(LEADOS

,n esta cuenta se re+istraran las o$li+aciones contra;das a ?a/or

de los e!pleados u !o/i!iento conta$le ser-:

e car+a: con las cancelaciones parciales de los $ene"cios a

e!pleados.

e a$ona: con las pro/isiones !ensuales de $ene"cios ae!pleados.


21&*IM(UESTOS (OR (AGAR-36-


37/48


,sta cuenta representar- a todas las o$li+aciones "scales

contra;das por la e!presa I@ pa+o a cuenta I*. ,tc. u!o/i!iento conta$le ser-:

e car+a: con las cancelaciones totales o parciales de los

i!puestos pro/isionados.

e a$ona: con la pro/isin de o$li+aciones "scales !ensuales

anuales y todo i!puesto por pa+ar con?or!e a las

leyes sal/adore=as.

aldo: ser- acreedor.

21&DI%IDENDOS (OR (AGAR

,n esta cuenta se re+istrar-n todos los /alores de las utilidades

decretadas en unta +eneral de accionistas a ?a/or de los

accionistas su !o/i!iento conta$le ser-:

e car+a: con las cancelaciones totales o parciales de

di/idendos.

e $ona: con las pro/isiones de utilidades por pa+ar a los

accionistas con?or!e al acta de Junta eneral de

ccionistas.

aldo: er- acreedor.

21&(RO%ISIONES

,n esta cuenta se re+istraran transitoria!ente los ?ondos para

el pa+o de cuentas ?uturas. u !o/i!iento conta$le ser-:e car+a: con las cancelaciones parciales de lo pro/isionado

e a$ona: con las pro/isiones !ensuales

aldo: ser- acreedor

-37-


38/48


21&/ OBLIGACIONES A CORTO (LA)O (OR ARRENDAMIENTOS

FINANCIEROS,sta cuenta ser/ir- para responder ante o$li+aciones aduiridas

por arrenda!ientos "nancieros en su parte corriente

e car+a: para dis!inuir su saldo cuando se le de cu!pli!iento

a las o$li+aciones antes dichas por cualuier otro

auste o por cierre conta$le.

e a$ona: con el /alor ue se constituye $ao este concepto y

sus incre!entos en el ?uturo.

aldo: ser- acreedor

21&7 DEUDAS RELACIONADAS CON ACTI%OS NO CORRIENTES (ARA LA

%ENTA

,sta cuenta ser/ir- para responder ante o$li+aciones aduiridas

por la co!pra de edi"caciones terrenos destinados para la /enta

en su parte corriente.

e car+a: para dis!inuir su saldo cuando se le de cu!pli!ientoa las o$li+aciones antes dichas por cualuier otro

auste o por cierre conta$le.



aldo: ser- acreedor

22 NO CORRIENTE22&1DEUDAS FINANCIERAS A LARGO (LA)O

,sta cuenta representar- el !onto de las o$li+aciones contra;das

por la e!presa a plaos !ayores de tres a=os clasi"cadas

-38-


39/48


con?or!e a su$cuentas detalladas en el cat-lo+o y de$ida!ente

respaldadas por docu!entos. u !o/i!iento conta$le ser-:e car+a: con los pa+os parciales o totales hechos para

a!ortiar o liuidar las o$li+aciones contra;das as;

co!o al "nal del eercicio para e?ectos de cierre

conta$le.

e a$ona: con el !onto inicial de las o$li+aciones contra;das y

con sus incre!entos posteriores si hu$iera.


22&2OBLIGACIONES A LARGO (LA)O (OR BENEFICIOS A

EM(LEADOS

,sta cuenta ser/ir- para responder ante o$li+aciones de car-cter

la$oral !ayores a un a=o con el personal de la e!presa se+n lo

esta$lece la 8ey sus /alores se constituir-n co!o deduccin de

las utilidades de cada eercicio.

e car+a: Con la liuidacin total o parcial de las pro/isiones

,sta$lecidas en $ene"cio del e!pleado.

e a$ona: Con el /alor de las inde!niaciones al personal ue se

pro/isionan o con cualuier otro $ene"cio ue la

e!presa conceda a sus e!pleados a otor+arse a un

plao !ayor de un a=o.

aldo: creedor y representa el /alor de las pro/isionesde los $ene"cios

Concedidos a los e!pleados !ayor a un a=o.

22&3(ASI%OS (OR IM(UESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO-39-


40/48


,sta cuenta representar- auellos /alores para deter!inar

i!puesto di?erido del eercicio o de eercicios anteriores su!o/i!iento conta$le ser-:.

e car+a: l !o!ento de realiar o deter!inar la parte del

i!puesto

di?erido del periodo o periodos anteriores.

e a$ona: l !o!ento de esta$lecer el i!puesto so$re las

di?erencias

dentro del !is!o periodo ori+inadas por lasdi?erencias te!porales

+ra/a$les.

aldo: creedor *epresenta auellos !ontos de

i!puestos so$re la renta

pa+aderos en eercicios ?uturos de las di?erencias

te!porarias +ra/a$les.

22&4(RO%ISIONES Y OTROS (ASI%OS A LARGO (LA)O

,sta cuenta ser/ir- para responder ante o$li+aciones ue se

contrai+an con acreedores con un plao !ayor a un a=o.

e car+a: para dis!inuir su saldo cuando se le de

cu!pli!iento a las o$li+aciones o $ien al traslado de

la parte corriente de dichas o$li+aciones.

e a$ona: con el /alor ue se constituya $ao este concepto y

sus incre!entos en el ?uturo a lar+o plao.u saldo ser- acreedor

22&* OBLIGACIONES A LARGO (LA)O (OR ARRENDAMIENTOS

FINANCIEROS

-40-


41/48


,sta cuenta ser/ir- para responder ante o$li+aciones aduiridas

por arrenda!ientos "nancieros en su parte no corrientee car+a: para dis!inuir su saldo cuando se le de cu!pli!iento

a las o$li+aciones antes dichas por cualuier

otro auste o por cierre conta$le o traslados

de la parte corriente.



aldo: ser- acreedor

22& ANTICI(OS Y GARANT-AS

,l saldo de esta cuenta ser- acreedor y representar- auellos

/alores reci$idos o depositados a no!$re de la e!presa para

respaldar deudas a ?a/or de los clientes.

e a$ona: Con el /alor de auellos depsitos hechos en esteconcepto y su saldo se /er- incre!entado.

e car+a: Con los retiros parciales o totales de los depsitos

reci$idos por este concepto.

aldo: er- creedor

3 (ATRIMONIO NETO

,sta cuenta representar- el /alor aportado por el propietario a

constituirse la e!presa as; co!o sus au!entos y dis!inuciones.

u !o/i!iento conta$le ser-:

-41-


42/48


e car+a: el car+o representar- una dis!inucin del saldo

cuando ocurriera perdidas en el eercicio o se liuidarela e!presa dicho caso ser;a total.

e a$ona: con el /alor aportado parcial!ente por el propietario

para constituir la e!presa y posterior!ente con los

au!entos ue se ha+an as; co!o por las utilidades

o$tenidas al "nal del eercicio.

,l saldo de esta cuenta ser- acreedor

3&1 CA(ITAL SOCIAL 0CA(ITAL EN ACCIONES

,sta cuenta representar- los /alores en concepto de aportaciones

de los accionistas a la sociedad capital inicial au!entos o

dis!inuciones de capital su !o/i!iento conta$le ser-.

e car+a: Con las aplicaciones deri/adas de las dis!inuciones

de capital

con $ase en el acuerdo to!ado en Junta eneral de

ccionistas.

e a$ona: Con el /alor de las acciones suscritas co!o aporte

inicial de

los socios en la constitucin de la e!presa se+n

escritura social y con el /alor de la suscripcin de

nue/as acciones por incre!entos de capital

acordados en Junta eneral de ccionistas.

aldo: creedor y representa la in/ersin de los socios en lae!presa.

3&2 O(CIONES Y DERECOS

-42-


43/48


,sta cuenta representar- los /alores en opciones so$re las

acciones y las +arant;as de las !is!as su !o/i!iento conta$leser-:

e car+a: con dis!inucin en las opciones y +arant;as de las

acciones

e a$ona: con /alores ue representes las opciones y +arant;as

de las acciones

aldo: er- acreedor.

3&3 A(ORTACIONES ADICIONALES

,sta cuenta se utiliar- al !o!ento de e!itir nue/as acciones por

aportaciones ?uturas de parte de los accionistas:

e car+a: al dis!inuir por pa+os o a$onos a las nue/as acciones.

e $ona: con /alores ue representen la e!isin de nue/as

acciones

aldo: ser- acreedor.

3&4 RESER%AS

,l saldo acreedor de esta cuenta representar- auellos /alores

constituidos en concepto de reser/as ue no sean las e4puestas

en nu!erales anteriores

e car+a: 0or cualuier uso o dis!inucin ue se e?ectu de

acuerdo alas nor!as le+ales !ediante acuerdos respecti/os y

por liuidacin de la sociedad.

Se 89on8: nual!ente con el porcentae le+al so$re las

utilidades netas-43-


44/48


hasta alcanar l l;!ite ue esta$lece la 8ey o por

cualuier otra reser/a ue se esta$leca.S8"o: creedor y representa el /alor de la reser/a le+al y de

otras

reser/as.

3&* RESULTADOS ACUMULADOS

,sta cuenta representar- auellos /alores ue si+ni"uen

au!ento del Capital ya sea por au!ento del acti/o o porcualuier otro concepto ue se considere co!o tal. iendo su

!o/i!iento conta$le el si+uiente:

Se c8$#8: con los traslados ue de sus /alores se ha+an a la

cuenta 0erdidas y anancias para esta$lecer

resultados.

Se 89on8: con los /alores ue se consideren +anancia por los

conceptos anteriores.


3& RESULTADOS DEL EERCICIO

,n esta cuenta se re+istraran los resultados o$tenidos en el

presente eercicio utilidades o prdidas su !o/i!iento conta$le

ser-:

e car+a: cuando los resultados den co!o resultado prdidas

distri$ucin de utilidades decretas por acta a losaccionistas.

Se 89on8: cuando los resultados den co!o resultado utilidades

del presente eercicio.

S8"o: su saldo ser- acreedor.-44-


45/48


3& SU(ER%IT (OR RE%ALUACIONES,sta cuenta contendr- acu!ulada!ente auellos /alores

acordados y car+ados por las re/aluaciones ue se ha+an

!ediante pre/io acuerdo respecti/o a los $ienes del acti/o "o

de la e!presa.

Se c8$#8: cuando se re$ae parcial o total!ente el /alor de

dichos acti/os por retiro /enta o desecho de $ienes enel cti/o Fio.

Se 89on8: con los /alores ue por re/aluacin de $ienes

incre!entar-n el /alor de los !is!os.


4. CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

41. COSTOS Y GASTOS DE O(ERACION

41&1 COSTO DE FABRICACI+N

,stas cuentas de resultado tendr-n saldo deudor y representar-

todas las ero+aciones ue se consideren co!o costos incurridos

en operaciones para la ?a$ricacin.

Se c8$#8: con el /alor de las su!as de dinero las cuales he!os

ero+ados durante el eercicio en este concepto.

Se 89on8: al "naliar cada eercicio contra prdidas y +anancias.

u saldo es deudor

42 GASTOS O(ERATI%OS

-45-


46/48


,stas cuentas de resultado tendr-n representaran todas las

ero+aciones ue se consideren co!o +astos incurridos enoperaciones directa!ente operati/as

Se c8$#8: por las ero+aciones hechas en este concepto

Se 89on8: para liuidar su saldo al "nal del eercicio as; co!o

por cualuier auste necesario. e liuida contra la

cuenta perdidas y +anancias.

u saldo ser- deudor

43 GASTOS NO O(ERACIONALES

,l saldo de esta cuenta de resultado representar- las ero+aciones

hechas en concepto de +astos no propios de las operaciones de la

e!presa.

Se c8$#8: con los e+resos en concepto de intereses co!isiones

$ancarias u otro e+reso relacionado con el concepto

anterior.

Se 89on8: para esta$lecer los resultados del eercicio as;

co!o cualuier otro auste. l cierre del eercicio

conta$le contra la cuenta perdidas y +anancias.

u saldo ser- deudor

*. CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS*1. INGRESOS (OR O(ERACIONES CONTINUAS

*1&1%ENTAS

Se c8$#8: al "naliar el eercicio contra la cuenta 0rdidas y

anancias para esta$lecer resultados.-46-


47/48


Se 89on8: con el /alor de las su!as de dinero perci$idas

por la e!presa durante el eercicio en calidad de/entas


*1&2INGRESOS (OR SER%ICIOS

Se c8$#8: al "naliar el eercicio contra la cuenta 0rdidas y

anancias para esta$lecer resultados.

Se 89on8: con el /alor de las su!as de dinero perci$idaspor la e!presa durante el eercicio en calidad de

er/icio


*2 OTROS INGRESOS NO O(ERACIONALES

e car+a: al "naliar el eercicio contra la cuenta prdidas y

+anancias.

e a$ona: con el /alor de auellas su!as de dinero ue perci$e

la e!presa durante el eercicio en calidad de otros

in+resos pro/enientes de las acti/idades ue no sean

del +iro ordinario.


CUENTAS DE CIERRE

1 (5RDIDAS Y GANANCIAS1&1(ERDIDAS Y GANANCIAS

,sta ser- la cuenta de liuidacin total de resultados !ediante la

cual se canaliar-n las operaciones de Costos y astos as;

ta!$in de /entas y ser/icios-47-


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e car+a: con los saldos de las cuentas de *esultados deudores

con austes correcciones y traslados necesarios.e a$ona: con los saldos de las cuentas de resultado

acreedoras con austes correcciones y traslados

necesarios

u saldo no es acu!ulati/o dependiendo del resultado ser-

acreedor o deudor de$iendo trasladarse en el !is!o eercicio a

Capital.

In+. *a?ael Monterrosa Carrana*epresentante 8e+al

Catalogo Industrias Mejia s a de c v Niff Pymes

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