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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
Cdora. Mónica Freda
1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
Cdora. Mónica Freda
Contadora Pública Nacional y
Lic. en Administración de Empresas
Síndica General de la Ciudad de Buenos Aires
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Es Contadora Pública Nacional y Lic. en Administración de
Empresas, egresada de la Universidad Argentina de la Empresa
(UADE).
Desde el 2015 se desempeña como Síndica General de la Ciudad
de Buenos Aires. Es Consejera Directiva Suplente por los
Contadores Públicos del Consejo Profesional de Ciencias
Económicas de la CABA, y Consejera Coordinadora de las
Comisiones de Estudios de Auditoría Interna y Gobierno
Corporativo y Estudios Multidisciplinarios sobre la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires.
Es Vicepresidenta 1ra. de la Asociación Civil Cultural Centro
Histórico Teatro Colón y Vocal de la Asociación de Amigos de la
Cultura Coreana (AACC).
Ha sido Directora Ejecutiva del Teatro Colón y Directora General del
Tablero de Control del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires entre
los años 2007-2015.
Se ha desempeñado en el sector privado, cultural y político.
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Mónica Freda
Síndica General de la
Ciudad de Buenos
Aires.
<Su foto>
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3 Cómo definimos el Control Interno y la Auditoría Gubernamental
El Control Interno en el contexto institucional de la Ciudad
Objetivos, componentes y principios del Control Interno 4
Los Objetivos Estratégicos 5
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La importancia de la formación académica de los auditores
El Desarrollo de la Planificación
La Auditoría en Base a Riesgos 8
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Los Procesos de Calidad en el Control
La Seguridad de la Información como soporte del fortalecimiento del Control
La Ética y el Cumplimiento
Contenidos de la presentación:
12 Perspectivas futuras para una Nueva Agenda de Control Interno
Introducción general
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La Ciudad Autónoma de Buenos Aires, capital de la
República Argentina, posee una superficie de 203
km2, Según datos oficiales de 2017, habitan este
espacio 3.063.728 personas.
La población ocupada por rama de actividad se
encuentra distribuida en Servicios (73,6%),
Comercio (13,7) Industria y Construcción (11,8)
y otras ramas (0,9).
La temperatura promedio anual alcanza los 18°C.
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De acuerdo al artículo 122 inciso 1)
de la Ley Nº 70 el Sistema de
Control Interno debe incluir
instrumentos de control previo y
posterior.
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El Universo de Control la administración central y
descentralizada. Dicho Universo de Control comprende
actualmente 101 Organismos públicos:
(18) Jurisdicciones compuestas por Jefatura de Gobierno,
Vicejefatura de Gobierno, Jefatura de Gabinete de Ministros, (10)
Ministerios, (3) Secretarías y (2) Subsecretarías dependientes del
Jefe de Gobierno; (51) Organismos descentralizados; (1) Ente
Regulador; (16) Empresas, Sociedades y otras Entidades (15)
Comunas.
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El Presupuesto de la Administración del Gobierno de la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires para el ejercicio 2017 alcanza la
suma de ciento ochenta mil millones de pesos y 160 mil
agentes que trabajan en el Gobierno de la Ciudad.
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El/la Síndico/a General es designado/a, removido/a y
reporta al Jefe de Gobierno y tiene jerarquía equivalente
a la de Ministro.
La planificación de las auditorías, tanto de la Sindicatura
como de las Unidades de Auditoría Interna de las distintas
jurisdicciones y entidades dependientes del Poder Ejecutivo
de la Ciudad, es aprobada anualmente por el/la Sindico/a
General. Los imprevistos pueden ser solicitados por la
máxima autoridad de cada jurisdicción y entidad del Poder
Ejecutivo así como también por la máxima autoridad de la
Sindicatura General.
.
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En cuanto a la publicidad de los Informes de Auditoría, la
Sindicatura General de la Ciudad cumple con lo estipulado por la
Ley Nº 104 de Acceso a la Información Pública (subrogada por
la Ley Nº 5.784), según la cual toda persona tiene derecho a
solicitar información, a través del pedido correspondiente,
dentro de los límites establecidos por la normativa citada.
Cabe aclarar que, el nuevo texto de la Ley N° 104, sancionada en
diciembre de 2016, fija en su quinta disposición complementaria y
transitoria, un plazo no mayor a tres (3) años para
cumplimentar con la implementación del Plan de
Transparencia Activa allí consagrado. .
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La Sindicatura es el organismo de la Constitución que
“tiene a su cargo el control interno, presupuestario,
contable, financiero, económico, patrimonial, legal y de
gestión, así como el dictamen sobre los estados contables
y financieros de la administración pública en todas las
jurisdicciones que componen la administración central y
descentralizada, cualquiera fuera su modalidad de
organización, así como el dictamen sobre la cuenta de
inversión”.
A su vez es “el órgano rector de las normas de control
interno y supervisor de las normas de procedimiento en
materia de su competencia, y ejerce la fiscalización del
cumplimiento y aplicación de las mismas”.
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Asimismo, la Ley N.° 70 (Sistema de Gestión, Administración
Financiera y Control del Sector Público de la Ciudad) amplía y
especifica estas funciones dentro de lo que se denomina “el
Sistema de Control Interno” que recae en responsabilidad de
todas las jurisdicciones, y la Sindicatura controla su
cumplimiento y genera las normas que lo sostienen y le dan su
pleno funcionamiento.
Nuestra Visión del Control Interno: la Auditoría Colaborativa
para la mejora en la Gestión de Gobierno.
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La Sindicatura adhiere conceptualmente al Marco COSO (Committe of
Sponsoring Orgnizations of the Treadway Commission) que define el
Control Interno como un proceso llevado a cabo por el consejo de
administración, la dirección y el resto del personal de una organización,
diseñado con el objeto de proporcionar un grado de aseguramiento razonable
para la consecución de los objetivos relativos a las operaciones, a la
información y al cumplimiento.
A su vez, toma en cuenta la definición de Auditoría Gubernamental según el
IIA (Institute of Internal Auditors): La auditoría interna es una actividad
independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar
valor y mejorar las operaciones de la organización. Ayuda a una
organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno.
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1.Entorno
de Control
1. Entorno de
Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de
Control
4. Información y Comunicación
5. Actividades
de Supervisión
I. Objetivos: Garantizar el cumplimiento de las metas y Objetivos Estratégicos
fijados por el Jefe de Gobierno.
II. 5 Componentes y 17 principios:
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1. Entorno de Control El entorno de Control es el conjunto de normas, procesos y estructuras que
constituyen la base sobre la que llevar a cabo el sistema de control interno de
la organización. Existe un total de cinco principios relativos al entorno de
control:
1. La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores
éticos.
2. El consejo de administración demuestra independencia de la dirección y
ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno.
3. La dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras,
las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad
apropiados para la consecución de los objetivos.
4. La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y
retener a profesionales competentes en alineación con los objetivos de
la organización.
5. La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de
Control Interno para la consecución de los objetivos.
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2. Evaluación de Riesgos La evaluación de riesgos implica un proceso dinámico e iterativo para
identificar y analizar los riesgos asociados a la consecución de los
objetivos de la organización, constituyendo así la base sobre la que
determinar cómo se deben gestionar dichos riesgos. Existe un total de cuatro
principios relativos a la evaluación de riesgos:
6. La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir
la identificación y evaluación de los riesgos relacionados.
7. La organización identifica los riesgos para la consecución de sus
objetivos en todos los niveles de la organización y los analiza como base
sobre la cual determinar cómo se deben gestionar.
8. La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los
riesgos para la consecución de los objetivos.
9. La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar
significativamente el sistema de control interno.
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3. Actividades de control Las actividades de control son las acciones establecidas a través de políticas
y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las
instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos que incidan en la
consecución de los objetivos. Existen tres principios relativos a las actividades
de control:
10. La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen
a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la
consecución de los objetivos.
11. La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de
organización sobre la tecnología para apoyar la consecución de los
objetivos.
12. La organización despliega las actividades de control a través de políticas
que establecen las líneas generales del control interno y
procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica.
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4. Información y Comunicación La información necesaria para que la organización pueda llevar a cabo sus
responsabilidades de control interno en aras de conseguir sus objetivos. La
comunicación ocurre tanto interna como externamente y proporciona a la
organización la información necesaria para llevar a cabo los controles
necesarios en su día a día. Existen un total de tres principios relativos a la
información y comunicación:
13. La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de
calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
14. La organización comunica la información internamente, incluidos los
objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar el
funcionamiento del sistema de control interno.
15. La Organización se comunica con las partes interesadas externas
sobre los aspectos clave que afectan el funcionamiento del Control Interno.
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5. Actividades de Supervisión Las evaluaciones continuas, las evaluaciones separadas o una
combinación de ambas son utilizadas para determinar si cada uno de los
cinco componentes del sistema de Control Interno –incluidos los controles
para cumplir los principios de cada componente– están presentes y funcionan
adecuadamente. Los hallazgos se evalúan y las deficiencias se comunican de
forma oportuna, al tiempo que los asuntos más graves se reportan a la alta
dirección y al consejo. Existe un total de dos principios relativos a las
actividades de supervisión:
16. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones
continuas y/o independientes para determinar si los componentes del
sistema de Control Interno están presentes y en funcionamiento
17. La organización evalúa y comunica las deficiencias de Control Interno
de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas
correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda.
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Nuestros Objetivos Estratégicos son definidos ante el Jefe de Gobierno al
presentar el Plan Anual y el Presupuesto. Estos Objetivos son para este año en
curso:
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1. Profundizar la eficiencia y buenas prácticas en todos los
procesos de auditoría de la Sindicatura General y de las Unidades
de Auditoría Interna, profundizando el control y manteniendo el
Sistema de Calidad.
2. Fortalecimiento del vínculo del Control Interno con los
Ministerios y Organismos Descentralizados.
3. Mejoramiento y consolidación del Sistema de Control Interno
del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires, relevando los niveles
de madurez y riesgo.
4. Promover la excelencia académica y profesional de todos los
agentes de la Sindicatura General y las Unidades de Auditoría
Interna, aumentando el número de cursos y eventos académicos.
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El Programa de Entrenamiento de Auditores
Internos (PEAI)- ISC
La Escuela de Auditores del Estado – 42 Miembros
en su Consejo Asesor Académico
La Diplomatura en Control Interno Gubernamental
Los Informes de Investigación (Riesgos, Gobierno
Abierto e Informes de Auditoría)
La Revista de Auditores del Estado http://www.buenosaires.gob.ar/sindicatura/revista-de-auditores-del-estado
Los Eventos Académicos (I y II Congreso Argentino,
I y II Coloquio Metropolitano, Encuentro Nacional de
la Calidad Gubernamental)
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La Planificación Anual de Auditorías de todas las áreas de Gobierno
considera:
I. Ejes de Gestión definidos por Jurisdicción
II. Universo de Control/Muestra
III. Ciclo de Auditoría
IV.Análisis de Riesgos
V. Programas presupuestarios
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I. La Planificación de las Auditorías de
la Sindicatura General.
II. La supervisión de la Planificación de
las Auditorías de las Unidades de
Auditoría Interna (UAI).
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Definimos el riesgo como la
contingencia o proximidad de
que suceda algo que tendrá un
impacto negativo en los objetivos
de gobierno.
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ETAPAS A
LA FECHA
% DE
AVANCE
FECHA DE
EMISIÓN DE
INFORME
FECHA
INICIO
PROYECTOS
DE
AUDITORÍA
DIRECCIÓN
GENERAL
Ó F/N
JURISDICCIÓN
N° DE
PROYECTO
GERENCIA
OPERATIVA
GERENCIA
GENERAL
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Seguimiento Cuantitativo
¿Cómo seguimos y supervisamos el proceso de auditorías ?
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RESUMENES
EJECUTIVOS
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Seguimiento Cualitativo
¿Cómo seguimos y supervisamos el proceso de auditorías en base a riesgos?
PRINCIPALES
RECOMENDACIONES
SEVERIDAD
DEL
RIESGO
IMPACTO/
AMENAZA/
RIESGO
PRINCIPAL
HALLAZGO
DETECTADO EN LAS
TAREAS
DE AUDITORÍA AL
DÍA DE LA FECHA
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El objetivo de la Política de
la Calidad es relacionar la gestión
del Organismo con las mejores
prácticas establecidas en la Norma
ISO 9001:2015 para generar una
mejora continua y la optimización
de los objetivos de la
Sindicatura.
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Certificación del
Referencial 15
IRAM en las UAI en
sus niveles I, II y III (20 UAI en condiciones de certificar en el 2017).
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Se puede definir la seguridad informática como “la disciplina que se
encarga de proteger la integridad y privacidad de la información almacenada en los sistemas
informáticos, garantizando integridad, disponibilidad y confidencialidad”.
(Nunes, 2017).
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La Sindicatura General cuenta con una Gerencia de Auditoría de Sistemas y Análisis de Datos que tiene como función:
+ Fiscalizar la aplicación de los procedimientos de Control Interno y seguridad informática de los sistemas de información del Gobierno.
+ Fiscalizar el cumplimiento de los procedimientos de Control Interno vinculados a la gestión de la Agencia de Sistemas de Información.
+ Elaborar informes respecto de los sistemas de información del Gobierno de la Ciudad.
+ Elaborar el mapa de riesgos tecnológicos del Gobierno de la Ciudad.
+ Supervisar la información de las diferentes bases de datos del Gobierno.
+ Analizar los riesgos de los sistemas de información del Gobierno de la Ciudad.
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Nuestro Manual de Control Interno dedica un capítulo específico a las “Normas Éticas aplicables para los Funcionarios y Agentes de la Sindicatura General y de las Unidades de Auditoría Interna”.
El propósito de estas normas es enunciar principios y pautas de comportamiento ético que guíen la labor cotidiana de quienes cumplan funciones en el ámbito de la Sindicatura General de la Ciudad, sin perjuicio del cumplimiento de los deberes legales y reglamentarios que determine la normativa vigente.
www.buenosaires.gob.ar/sindicatura/manual-de-control-interno-de-la-ciudad-de-buenos-aires
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Principios relevantes y pautas de comportamiento:
LEGALIDAD
LEALTAD
CONDUCTA ACORDE
CONFIDENCIALIDAD Y
USO DE LA INFORMACIÓN
PROBIDAD
IDONEIDAD
CAPACITACIÓN
VERACIDAD
IGUALDAD DE TRATO
DIGNIDAD Y RESPETO
DEBER DE DENUNCIAR
OBLIGACIÓN DE DECLARAR
OTRAS ACTIVIDADES
AUSTERIDAD
PRUDENCIA
TEMPLANZA
INDEPENDENCIA DE
CRITERIO
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¿Cuáles son los desafíos futuros
que enfrenta el Control Interno?
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I. Profundizar la Planificación y la ejecución de auditorías en base a riesgos,
teniendo en cuenta que somos un organismo de acompañamiento a la
gestión.
II. Ampliar las auditorías colaborativas interjurisdiccionales como la Red
Federal.
III. Incrementar la formación académica aplicada de los auditores y agentes.
IV. Fortalecer las prácticas de calidad en los procesos de control que
fortalecerán las instituciones republicanas y democráticas.
V. Desarrollar nuevos informes de auditorías en su formato y contenido.
VI. Todo lo mencionado anteriormente tiene un único objetivo que es el objetivo
de las políticas públicas: mejorar la calidad de vida de los vecinos de la
Ciudad.
#ProgresarCompartiendo #CLAI2017
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