Centro Costarricense de Producción Cinematográfica (CCPC ... CCP… · La Secretaría Técnica de...

Centro Costarricense de Producción Cinematográfica (CCPC)

Informe Presupuesto Ordinario 2020

DE-0376-2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2019

DE-0376-2019 CCPC: Presupuesto ordinario 2020 Página 2 de 15

Índice General

Resumen Ejecutivo .......................................................................................................... 3

Introducción...................................................................................................................... 5

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020 ..................................................... 6

1.1. Descripción General de la Entidad ..................................................................... 6

1.2 Análisis de los ingresos ...................................................................................... 6

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ............................................................... 8

1.3.1. Empleo y Salarios ............................................................................................ 10

1.4 Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2020 ........................ 11

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ........................................... 13

Capítulo III: Disposiciones .............................................................................................. 14

Bibliografía ..................................................................................................................... 15

Índice de Cuadros

Cuadro 1 CCPC: Estructura Programática 2020 .................................................................. 6

Cuadro 2 CCPC: Ingresos Presupuestados 2020 ................................................................ 6

Cuadro 3 CCPC: Ingresos Presupuestados 2016 – 2020 .................................................... 7

Cuadro 4 CCPC: Egresos Presupuestados por Programa 2020 .......................................... 8

Cuadro 5 CCPC: Gastos Presupuestados por Partida 2016 – 2020 .................................... 9

Cuadro 6 CCPC: Incumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 ............. 13

Índice de Gráficos

Gráfico 1 CCPC: Gastos Presupuestados y Efectivos 2016 – 2020 ................................... 10


Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2020 remitido por el Centro Costarricense Producción Cinematográfica (CCPC) por un monto de ¢1.602,27 millones, avalado por la Junta Directiva de dicho Centro, en el acuerdo No.2 en la Sesión Extraordinaria No. 18 del 26 de setiembre de 2019. De la revisión del Presupuesto, se determina que el rubro de “Transferencias Corrientes del Gobierno Central” es el que concentra la mayor parte de los ingresos presupuestados por la entidad, con 76,08% (¢1.219,10 millones), el restante 23,92% corresponde a la partida de “Recursos de vigencias anteriores”, misma que está compuesta a su vez por “Superávit Libre” (¢77,70 millones) y “Superávit Específico” (¢305,47 millones). Según la estructura de los ingresos en relación al periodo anterior, la partida de “Transferencias Corrientes” aumenta en 23,64% (¢233,10 millones), como producto del incremento de la transferencia corriente del Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ). Asimismo la entidad incorpora ¢162,10 millones menos que el año anterior en la partida de “Superávit Libre” (31,83%) en atención a lo indicado en el artículo 5 de la Ley 9371 “Ley de Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos”, referente a la utilización de los recursos de superávit; por su parte aumenta en ¢305,47 millones el “Superávit Específico”, para continuar con el proyecto “Construcción y Restauración de la Sede Central de la Cinemateca Nacional (Antiguo Cine Variedades)”. Por su parte en el presupuesto de gastos, se tiene como principal componente la partida de “Servicios” con un peso relativo del 60,26% del presupuesto total (¢965,57 millones), seguida por “Transferencias Corrientes” con 20,88% (¢334,48 millones), además la partida de “Remuneraciones” con ¢277,97 millones que representan el 17,35% del total del presupuesto de gastos para el 2020 y finalmente el restante 1,51% equivalente a ¢24,25 millones se distribuye entre las partidas de “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos”. Con respecto al periodo 2018, el porcentaje de ejecución aumenta debido a que la Institución no incluyó la totalidad de los recursos destinados al proyecto de “Construcción y Restauración de la Sede Central de la Cinemateca Nacional (Antiguo Cine Variedades)” y de la misma forma, la proyección realizada al 31 de diciembre del 2019, presenta un porcentaje de ejecución de un 85,44% estimación que se realizó tomando la ejecución mostrada en el informe del tercer trimestre, donde ya alcanzó un 64,08%. Por lo que la entidad debe revisar qué factores están afectando la ejecución, con el fin de mejorarla en beneficio de los usuarios, para próximos periodos presupuestarios. En relación con el apartado de empleos y salarios, se debe indicar que la institución considera 14 plazas en la relación de puestos (RP) para el 2020, todas por cargos fijos, sin embargo no es consistente con la cantidad de plazas indicada en el Acuerdo No. 12288, tomado en la Sesión Extraordinaria N° 02-2019, en el que se consigna una cantidad de 13 plazas.


De acuerdo a la Matriz de Articulación de Plan y Presupuesto (MAPP 2020), el Centro cuenta con un programa presupuestario sustantivo que se orienta a un objetivo estratégico institucional, el cual se denomina: “Fortalecer la participación efectiva de las personas, grupos y comunidades, para avanzar en la construcción de una democracia cultural, que reconoce la diversidad y promueve el disfrute de los derechos culturales”. Se incluye además un producto final, mismo que se delimita como: “Fomento y desarrollo de actividades audiovisuales”, el cual presenta dos unidades de medida a saber: “Actividades artísticas – culturales” y “Actividades de formación y capacitación”. La entidad propone seis indicadores para la medición de su producto final y para el cumplimiento de las metas de los indicadores, el CCPC destina ¢550,95 millones (34,38% del presupuesto total de gastos) para el Programa “Divulgación y Fomento Audiovisual”. Por último se verifica el cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, para lo cual el Centro Costarricense de Producción Cinematográfica incumple con la regla fiscal donde el gasto corriente del 2020 presenta un crecimiento del 30,66% en relación con el gasto corriente del año 2019.


Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario del Centro Costarricense de Producción Cinematográfica (CCPC) del periodo 2020, que asciende a ¢1.602,27 millones. El objetivo general del presente documento es realizar un análisis del presupuesto presentado, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. El informe adjunto muestra los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación al Presupuesto Ordinario y el respectivo Plan Operativo Institucional 2020, remitidos por esa entidad. Lo anterior, en concordancia con las competencias establecidas en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria como órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria (AP), dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades públicas y órganos desconcentrados cubiertas por su ámbito. El estudio inicia con una breve referencia al contexto general del Centro, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, misión, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. En el capítulo primero se analizan sus fuentes de ingreso, la asignación de éstos a los diferentes gastos y al desarrollo de proyectos de inversión previstos para dicho periodo. Asimismo se hace referencia a las plazas incorporadas para el siguiente ejercicio económico, las valoraciones salariales asignadas a éstas y los aspectos a tomar en consideración para el periodo en estudio. Además se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el POI a los objetivos, indicadores, metas y actividades, según la “Matriz de Articulación Plan – Presupuesto” (MAPP) remitida por la entidad. En el segundo capítulo se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las Directrices y Procedimientos para el periodo 2020 y se concluye en el capítulo tercero con las disposiciones a atender por parte de la entidad. El estudio se fundamenta principalmente en la revisión documental de fuentes de información primaria, tales como informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por el Centro; también se revisan los sistemas de datos existentes como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), entre otros.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020

1.1. Descripción General de la Entidad De conformidad con lo indicado en el Decreto Ejecutivo N° 41187-MP-MIDEPLAN, el CCPC se ubica en el Sector Educación y Cultura. Es una institución técnica y cultural especializada del Estado, creada para fomentar y desarrollar la producción y la cultura cinematográfica nacional de acuerdo a la Ley No.6158 “Creación Centro Costarricense de Producción Cinematográfica” del 25 de noviembre de 1977, cuenta con personería jurídica de derecho público e independencia en el ejercicio de sus funciones, dentro de los planes nacionales de desarrollo y las disposiciones de su ley de creación. Para llevar a cabo la gestión institucional, cuenta con una estructura programática compuesta por dos programas presupuestarios: uno de apoyo denominado “Administración Central” y otro sustantivo “Divulgación y Fomento Audiovisual”, cuya participación relativa para el Presupuesto 2020 se distribuye de la siguiente forma:

Cuadro 1 CCPC: Estructura Programática 2020 En millones de colones y porcentajes

Nombre del programa Monto de presupuesto Participación Relativa

Administración Central ¢ 741,14 46,26%

Divulgación y Fomento Audiovisual ¢ 861,13 53,74%

1.2 Análisis de los ingresos Para el 2020 el presupuesto de ingresos asciende a la suma de ¢1.602,27 millones y el detalle de la estructura del mismo es el siguiente:

Cuadro 2 CCPC: Ingresos Presupuestados 2020 En millones de colones y porcentajes

Detalle de partida Monto Porcentaje

Ingresos corrientes ¢1.602,27 100,0%

Transferencias corrientes ¢1.219,10 76,08%

Transferencias corrientes Gobierno Central ¢1.219,10 76,08%

Recursos de vigencias anteriores ¢383,17 23,92%

Superávit Libre ¢77,70 20,28%

Superávit Específico ¢305,47 79,72%

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario CCPC 2020. Oficio CCPC-634-2019


Como se puede observar en el cuadro No. 2, el rubro de “Transferencias Corrientes del Gobierno Central” es la que concentra la mayor parte de los ingresos presupuestados con 76,08% (¢1.219,10 millones), el restante 23,92% es de la partida de “Recursos de vigencias anteriores”, misma que está compuesta por “Superávit Libre” (¢77,70 millones) y “Superávit Específico” (¢305,47 millones). Los ingresos del Centro durante el periodo 2016–2018, así como la ejecución presupuestaria al tercer trimestre 2019 y el Presupuesto Ordinario 2020 se muestran en el siguiente cuadro:

Cuadro 3 CCPC: Ingresos Presupuestados 2016 – 2020

En millones de colones y porcentajes

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. ** Montos presupuestados al 30 de setiembre 2019. *** Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020.

Fuente: STAP. Liquidaciones Presupuestarias años 2016-2018, Informe Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019, Presupuesto

Ordinario 2020.

Como se puede observar, en el rubro de “Venta de Bienes y Servicios” en los periodos 2019 y 2020 no se presupuesta monto alguno debido a que según la entidad, en dichos años no se está alquilando la “Sala Gómez Miralles” para la proyección de películas, por lo que dicho ingreso se eliminó. Sin embargo, referente a la partida de “Transferencias corrientes del Sector Público” que realiza el Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ) se da un incremento de ¢233,10 millones, lo que hace que porcentualmente la partida aumente en 23,64%, con respecto al periodo anterior. Además se presenta un decrecimiento de ¢162,10 millones (31,83%) en la partida “Recursos de vigencias anteriores”, específicamente en “Superávit Libre” debido a que la entidad únicamente está incorporando ¢77,70 millones correspondientes a parte de los recursos procedentes de la liquidación del periodo 2018. Del superávit libre acumulado de los periodos anteriores al 2018, no se incluyeron recursos debido a que el Centro está atendiendo lo indicado en el artículo 5 de la Ley 9371 “Ley de Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos”, referente a la utilización de los mismos. Con respecto al “Superávit Específico”, la entidad está incorporando dicha partida al presupuesto, por un monto de ¢305,47 millones, que se requieren para continuar con el proyecto “Construcción y Restauración de la Sede Central de la Cinemateca Nacional (Antiguo Cine Variedades)”, para el cual se aprobaron recursos por concepto de Transferencia de Gobierno según Decreto N° 3999 publicado en Gaceta N°208 del 31 de octubre del 2016, Ley N° 9417 publicada en Gaceta N°245 Alcance 317 del 21 de diciembre 2016, cabe indicar que se dicha partida está creciendo para el periodo 2020 en ¢155,47 millones.

2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2016 2017 2018 2019 2020 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019

Ingresos Corrientes 5,00 5,00 5,00 0,00 0,00 0,15% 0,15% 0,33% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% 0,00%

Ingresos no tributarios 5,00 5,00 5,00 0,00 0,00 0,15% 0,15% 0,33% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% 0,00%

Venta de bienes y servicios 5,00 5,00 5,00 0,00 0,00 0,15% 0,15% 0,33% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% 0,00%

Transferencias corrientes 3.068,80 3.264,00 1.375,10 986,00 1.219,10 92,27% 99,85% 90,08% 63,69% 76,09% 6,36% -57,87% -28,30% 23,64%

Transferencias corrientes Sector Público 3.068,80 3.264,00 1.375,10 986,00 1.219,10 92,27% 99,85% 90,08% 63,69% 76,09% 6,36% -57,87% -28,30% 23,64%

Recursos de vigencias anteriores 252,10 0,00 146,37 562,10 383,17 7,58% 0,00% 9,59% 36,31% 23,91% -100,00% 100,00% 100,00% -31,83%

Superávit Libre 252,10 0,00 120,00 412,10 77,70 7,58% 0,00% 7,86% 26,62% 4,85% -100,00% 100,00% 70,88% -100,00%

Superávit Específico 0,00 0,00 26,37 150,00 305,47 0,00% 0,00% 1,73% 9,69% 19,06% 0,00% 100,00% 82,42% 100,00%

TOTAL INGRESOS 3.325,90 3.269,00 1.526,47 1.548,10 1.602,27 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% -1,74% -100,00% 1,40% 3,50%

DetallePERIODO PARTICIPACION RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


1.3 Análisis de los gastos presupuestados En las partidas de gastos para el periodo 2020, el Centro presenta un Presupuesto Ordinario como se ha mencionado anteriormente por la suma de ¢1.602,27 millones, el cual está distribuido de la siguiente manera:

Cuadro 4 CCPC: Egresos Presupuestados por Programa 2020

En millones de colones y porcentajes

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario CCPC 2020. Oficio CCPC-634-2019 La estructura del presupuesto de gastos del Centro para el período 2020 tiene como principal componente la partida de “Servicios” con un peso relativo del 60,26% del presupuesto total (¢965,57 millones), a utilizar en las contrataciones relacionadas con el Festival Internacional de Cine (Productor, Director Artístico, contratación de servicios artísticos de curaduría, programación y gestión de derechos de contenidos internacionales para el proyecto), así como el pago de servicios relacionados con la contratación de seguridad privada para el Centro y los servicios de ingeniería para el diseño de los planos constructivos para el proyecto “Construcción y Restauración de la Sede Central de la Cinemateca Nacional (Antiguo Cine Variedades)”. La siguiente partida en asignación de recursos en el presupuesto es la de “Transferencias Corrientes” con 20,88% (¢334,48 millones), misma que será utilizada principalmente para la dotación financiera para el funcionamiento del Fondo para el Fomento Cinematográfico y Audiovisual, para la convocatoria realizada en el 2019, creado mediante Reglamento, así como el pago de la cuota anual de participación de Costa Rica en el Fondo Ibermedia y en la Conferencia de Autoridades Cinematográficas y Audiovisuales de Iberoamérica (CACI), como los más representativos. Continúa en importancia la partida de “Remuneraciones” para la cual se presupuesta en el periodo 2020 un total de ¢277,97 millones (17,35%), lo cual será utilizado para el pago de salarios de las trece plazas autorizadas para el Centro de Cine; además de incluir la previsión de aumento salarial de ¢3.750,00 para ambos semestres del periodo 2020. Sobre esta partida, llama la atención que el monto asignado al programa administrativo es mayor que el que se propone para el programa sustantivo de la institución, por lo que la entidad deberá referirse a este aspecto en el apartado de “Disposiciones”. Asimismo es importante acotar que los aumentos semestrales por costo de vida, deberán ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo y haga extensivo la Autoridad Presupuestaria, según corresponda.

Monto % Monto % Monto %

Remuneraciones 164,47 22,19 113,50 13,18 277,97 17,35

Servicios 470,47 63,48 495,10 57,49 965,57 60,26

Materiales y Suministros 4,00 0,54 3,55 0,41 7,55 0,47

Bienes Duraderos 3,20 0,43 13,50 1,57 16,70 1,04

Transferencias Corrientes 99,00 13,36 235,48 27,35 334,48 20,88

Total Egresos 741,14 100,00 861,13 100,00 1.602,27 100,00

Detalle

Administración

Central

Divulgación y

Fomento AudiovisualTotal


Finalmente el restante 1,51%, equivalente a ¢24,25 millones, se distribuye entre las partidas de “Materiales y Suministros” (¢7,55 millones) para la compra de alimentos y bebidas, tintas, pinturas y diluyentes, así como repuestos y accesorios y la partida de “Bienes Duraderos” (¢16,70 millones) para compra de equipo de comunicación, mobiliario, programas de cómputo y demás recursos requeridos para la operación del Centro. A continuación se presenta un cuadro comparativo con la estructura presupuestaria mencionada, comportamiento y variaciones porcentuales por año y partidas para los periodos comprendidos entre 2016 – 2020:

Cuadro 5 CCPC: Gastos Presupuestados por Partida 2016 – 2020 En millones de colones y porcentajes

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. ** Montos presupuestados al 30 de setiembre 2019. *** Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020.

Fuente: STAP. Liquidaciones Presupuestarias años 2016-2018, Informe Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019, Presupuesto Ordinario 2020.

Según el cuadro anterior, las variaciones más relevantes se generan por la disminución en la partida “Bienes Duraderos” en ¢317,90 millones (95,01%) debido a que para el periodo 2020, no se incorporan recursos para el proyecto “Construcción y restauración de la Sede Central de la Cinemateca Nacional (Antiguo Cine Variedades)” en dicha partida, sino en la de “Servicios”, misma que presenta un aumento porcentual de 75,88% equivalente a ¢416,57 millones. El resto de las partidas no presenta variaciones significativas en cuanto a los montos presupuestados para el periodo 2020, con respecto al periodo anterior. En cuanto a la participación relativa, las partidas de “Servicios” y “Transferencias corrientes” han mostrado la tendencia de ser las más representativas del presupuesto de gastos, con porcentajes promedio de 42,87% y 34,68% respectivamente, situación que se mantiene para el periodo 2020, donde dichas sub partidas presentan porcentajes del 60,26% y 20,88% respectivamente, alcanzando entre ambas el 81,14% del presupuesto total de la entidad. El siguiente gráfico muestra los gastos presupuestados del periodo 2016-2020 y ejecutados 2016-2019, este último estimado, con el fin de revisar su comportamiento:

2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2016 2017 2018 2019 2020 2016/2017 2017/2018 2018/2019 2018/2019

REMUNERACIONES 215,10 258,60 275,00 262,70 277,97 6,47% 14,34% 18,01% 16,97% 17,35% 20,22% 6,34% -4,47% 5,81%

SERVICIOS 770,50 1.105,20 522,00 549,00 965,57 23,17% 61,30% 34,19% 35,46% 60,26% 43,44% -52,77% 5,17% 75,88%

MATERIALES Y SUMINISTROS 6,80 19,10 10,70 10,60 7,55 0,20% 1,06% 0,70% 0,68% 0,47% 180,88% -43,98% -0,93% -28,77%

BIENES DURADEROS 93,60 59,10 19,70 334,60 16,70 2,81% 3,28% 1,29% 21,61% 1,04% -36,86% -66,67% 100,00% -95,01%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.073,60 361,00 685,40 391,20 334,48 62,35% 20,02% 44,90% 25,27% 20,88% -82,59% 89,86% -42,92% -14,50%

CUENTAS ESPECIALES 166,30 0,00 13,80 0,00 0,00 5,00% 0,00% 0,90% 0,00% 0,00% -100,00% 100,00% -100,00% 0,00%

TOTAL EGRESOS 3.325,90 1.803,00 1.526,60 1.548,10 1.602,27 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% -45,79% -15,33% 1,41% 3,50%

TASAS DE VARIACIÓNDetalle

PERIODO PARTICIPACION PORCENTUAL


Gráfico 1 CCPC: Gastos Presupuestados y Efectivos 2016 – 2020

(En millones de colones y porcentaje de ejecución)

Fuente: STAP. Liquidaciones Presupuestarias años 2016-2018, Informe Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019, estimados al 31 de diciembre de 2019 y Presupuesto Ordinario 2020.

* Montos estimados al 31 de diciembre de 2019.

Para los años 2016 y 2017, los porcentajes de ejecución han tenido una tendencia decreciente debido principalmente a que la Institución incorporó recursos provenientes de las “Transferencias corrientes” del Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ) y de “Superávit Específico” para apoyar el proyecto de “Construcción y restauración de la Sede Central de la Cinemateca Nacional (Antiguo Cine Variedades)”, montos reflejados en la partida “Bienes Duraderos” que no lograron ejecutarse en su totalidad, lo que afectó los porcentajes de ejecución para dicho periodo. Con respecto al periodo 2018, el porcentaje de ejecución aumenta debido a que la Institución no incluyó la totalidad de los recursos destinados al proyecto mencionado y de la misma forma, la estimación realizada para el presente periodo, refleja un dato de ejecución del 85,44% basado en el informe del tercer trimestre del 2019, donde ya alcanzó un 64,08%. De igual forma la entidad debe revisar qué factores están afectando la ejecución, con el fin de mejorarla en beneficio de los usuarios, por lo que se le solicitará al Centro señale las medidas a tomar con el fin de mejorar su ejecución presupuestaria para el próximo periodo presupuestario, lo cual se hará referencia en el capítulo de “Disposiciones”. 1.3.1. Empleo y Salarios El Centro presenta 14 plazas, todas por cargos fijos y se distribuyen en sus dos programas presupuestarios: 8 plazas para el programa “Administración Central” y 6 plazas para “Divulgación y Fomento Audiovisual”.


Sobre lo anterior, llama la atención que el programa administrativo tenga más cantidad de plazas asignadas que el sustantivo, siendo este último el encargado de las funciones operativas y primordiales de la entidad, por lo que la mayoría de plazas debería de concentrarse en dicho programa, para dicho aspecto la entidad deberá referirse en el apartado de “Disposiciones”. Además, se debe indicar que los puestos antes mencionados se encuentran bajo el Régimen del Servicio Civil, a excepción de la plaza de Director General, la cual es valorada por la Autoridad Presupuestaria, valoración que se encuentra acorde con lo dispuesto por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo No. 12404, tomado en la Sesión Extraordinaria N° 05-2019. Llama la atención que en cuanto al detalle de los puestos y la respectiva relación de puestos, la entidad menciona en el documento de Presupuesto Ordinario 2020, que cuenta con un total de 14 plazas, lo cual no es consecuente con el nivel de empleo, ya que el puesto 010006 de “Profesional de Servicio Civil 2”, no está contemplado en el mismo, lo cual se le hará ver en las “Disposiciones”. Se debe mencionar además que el Centro no presupuesta las sub partidas de “Jornales”, ni “Servicios Especiales” para el 2020.

1.4 Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2020

Con respecto a este apartado, se debe indicar que la institución cuenta con un programa presupuestario sustantivo que se orientan a un objetivo estratégico institucional, el cual se denomina: “Fortalecer la participación efectiva de las personas, grupos y comunidades, para avanzar en la construcción de una democracia cultural, que reconoce la diversidad y promueve el disfrute de los derechos culturales”. En la matriz presentada, el CCPC incluye un producto final, mismo que se delimita como: “Fomento y desarrollo de actividades audiovisuales”, el cual presenta dos unidades de medida a saber: “Actividades artísticas – culturales” y “Actividades de formación y capacitación”. La entidad cuenta para la medición de su producto final con los siguientes indicadores de gestión:

1) Porcentaje de calificación promedio al Costa Rica Festival Internacional de Cine 2) Cantidad de asistencias a las actividades artísticas – culturales 3) Número de personas beneficiadas con los proyectos ejecutados 4) Cantidad de visualizaciones de filmes del Archivo de la Imagen 5) Cantidad de proyectos beneficiados en fondos concursales 6) Cantidad de participantes de las actividades de formación y capacitación

Para lo anterior, se deben establecer indicadores que midan las relaciones cuantitativas entre dos variables que se orientan a los objetivos planteados, ya que la mayoría se define como metas de producción; en tanto que los indicadores deben expresar porcentualmente y dar cuenta del objetivo planteado, conforme a los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria.


Además la institución debe considerar que el resultado que se espera obtener no dependa de un alto porcentaje de factor externo, del que la institución no mantenga control, tal es el caso de los indicadores 2), 4) y 6), los cuales no dependen de sí mismos, sino de una demanda circunstancial, variables que no son controlables por la institución. Es por lo anterior que la entidad deberá revisar la programación estratégica y redefinir para el próximo periodo presupuestario, indicadores de gestión de otras dimensiones como eficiencia y calidad que permitan medir oportunidad, avance, medida de la información, que sea verificable, comparativa y útil para la toma de decisiones entre otros, situación que será mencionada en el apartado de “Disposiciones”. Finalmente, se indica que para el cumplimiento de las metas referentes a los indicadores de los objetivos señalados, el CCPC destina ¢550,95 millones (34,38% del presupuesto total de gastos) para el Programa “Divulgación y Fomento Audiovisual”, monto que difiere con lo presupuestado para el periodo 2020 en el presupuesto de gastos para dicho programa presupuestario (¢861,13 millones), lo cual será abordado de igual manera en el apartado de “Disposiciones”.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, esta Secretaría Técnica emitió el oficio STAP-1923-2019 del 23 de octubre 2019, en el cual se adjunta la respectiva certificación de cumplimiento donde el Centro Costarricense de Producción Cinematográfica incumple con dicha regla fiscal, tal y como se indica a continuación:

Cuadro 6 CCPC: Incumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 (Millones de colones y porcentaje)

Gasto corriente Tasa de

Crecimiento Presupuesto Ordinario

Máximo permitido

Exceso

2019 (a)

2020 (b)

20201/

(c) (b)-(c) (b)/(a)

1.213,50 1.585,57 1.270,17 315,40 30,66%

Por otra parte, la entidad no presupuesta recursos en la sub partida de “Publicidad y Propaganda”. Se verificó que la entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias al III Trimestre del 2019, así como los informes de conciliaciones bancarias y flujos de caja al mes de Setiembre del año en curso, según lo indicado en Decreto No.38916-H y su reforma (Decreto Ejecutivo No. 40980-H) “Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria”. Además la entidad cumple con los informes de nivel de empleo al III Trimestre del 2019 y su respectiva inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET), según los procedimientos vigentes.


Capítulo III: Disposiciones

La entidad debe revisar qué factores están afectando la ejecución presupuestaria, con el fin de mejorarla en beneficio de los usuarios, por lo que se solicita señalar las medidas a tomar para lograr dicho objetivo.

Se debe informar sobre la diferencia existente entre la cantidad de puestos reportados en la relación de puestos incluida en el documento de Presupuesto Ordinario 2020 (14 plazas) y el Acuerdo No. 12288, tomado en la Sesión Extraordinaria N° 02-2019, en el que se comunica la cantidad de puestos aprobados por la Autoridad Presupuestaria al CCPC (13 plazas).

La entidad se debe referir al hecho de el programa “Administración Central” tenga mayor asignación presupuestaria y mayor cantidad de plazas asignadas que el programa “Divulgación y Fomento Audiovisual”, siendo este último el programa sustantivo de la institución.

Para el próximo periodo se deben establecer indicadores que midan las relaciones cuantitativas entre dos variables que se orientan a los objetivos planteados, además redefinir metas que no dependan de un alto porcentaje de factor externo y que la institución pueda mantener bajo su control, además deben redefinir indicadores de gestión de otras dimensiones como eficiencia y calidad que permitan medir oportunidad, avance, medida de la información, que sea verificable, comparativa y útil para la toma de decisiones entre otros.

Se debe revisar el presupuesto asignado en la “Matriz de Articulación Plan – Presupuesto” para el programa presupuestario “Divulgación y Fomento Audiovisual” por ¢550,95 millones, mismo que no corresponde con lo indicado en el presupuesto de gastos de la entidad para dicho programa, ya que indica en ¢861,13 millones.

Finalmente se le recuerda que los aumentos semestrales por costo de vida, deberán ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo y haga extensivos la Autoridad Presupuestaria, según corresponda.

La entidad tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para referirse a estas disposiciones según corresponda.


Bibliografía

Presupuesto Ordinario 2020. Elaborado por el Centro Costarricense de Producción Cinematográfica.

Liquidaciones Presupuestarias, 2016 – 2017 – 2018

Informe de Ejecución Presupuestaria a Setiembre 2019.

Ministerio de Hacienda (SICCNET): http://www.hacienda.go.cr/

Elaborado por: Lic. Yhorgo Porras Vega

Analista Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Lic. Carlos Mena Rodríguez

Jefe Sectorial A Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

http://www.hacienda.go.cr/

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