Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer (CCEHJFF) DE … · 2019-11-11 · DE-347-2019,...

Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer (CCEHJFF)

DE-347-2019

Informe Presupuesto Ordinario 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2019

2. Índice

2. Índice ............................................................................................................................................ 2

2.1 Índice de gráficos ..................................................................................................................... 3

2.3 Índice de cuadros ..................................................................................................................... 3

3. Objetivo General ......................................................................................................................... 4

4. Resumen Ejecutivo ..................................................................................................................... 5

5. Introducción ................................................................................................................................ 7

6. Capítulo I ..................................................................................................................................... 8

1.1. Descripción General de la Entidad ......................................................................................... 8

1.2. Análisis de los ingresos ......................................................................................................... 8

1.3. Análisis de los gastos ........................................................................................................... 10

1.3.1. Empleo y Salarios .............................................................................................................. 14

1.4. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 ........................................... 16

7. Capitulo II: Verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente ............................................................................................................................ 18

8. Capitulo III: Disposiciones ....................................................................................................... 19

9. Bibliografía ................................................................................................................................ 20

2.1 Índice de gráficos Gráfico 1 CCEHJFF: Ingresos presupuestados del periodo 2016-2020 ............................................... 9 Gráfico 2 CCEHJFF Estructura del presupuesto de gastos 2020 ....................................................... 10 Gráfico 3 CCEHJFF Estructura del presupuesto de gastos 2020, para la partida de Remuneraciones .......................................................................................................................................................... 11

2.3 Índice de cuadros

Cuadro 1: CCEHJFF: Gastos presupuestados y efectivos 2016-2020 ............................................... 12 Cuadro 2: Cumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 .......................................... 18

DE-347-2019, CCEHJFF: Presupuesto Ordinario 2020

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3. Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Centro Cultural e Histórico José

Figueres Ferrer (CCEHJFF), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa,

aplicable, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo

Institucional.


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4. Resumen Ejecutivo

El Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer (CCEHJFF) es un órgano desconcentrado del Ministerio de Cultura y Juventud, que tiene como propósito fomentar la expresión y la formación artística, e incentivar la discusión de ideas, para el fortalecimiento de los valores promotores del pensamiento democrático, facilitando el acceso al disfrute del arte en sus diferentes manifestaciones, mediante la programación de recitales de música danza y poesía, así como el montaje de exposiciones, organización de charlas acerca de temas culturales o educativos, visitas guiadas y talleres orientados al fomento de la expresión y la creatividad de niños, niñas, jóvenes y adultos.

Para el periodo 2020 los ingresos ascienden a ¢179,11 millones, mostrando un decrecimiento de un 16,65%, respecto al periodo 2019. Cabe aclarar que para este periodo, la entidad solamente incorpora la transferencia que proviene del Ministerio de Cultura, y según argumenta el Centro el monto fue fijado según con lo indicado por el Ministerio, que les daría solo un crecimiento del 4,67%, monto con el cual formularon el Ordinario 2020, sin embargo, al ser verificado con el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario 2020 existe una inconsistencia, ya que el monto incorporado en dicho proyecto es de ¢185,00 millones, situación que debe ser verificada con el Ministerio de Cultura por parte de la entidad. Entre los años 2018-2020 los recursos provenientes del Gobierno Central se han mantenido relativamente estables, con crecimientos moderados y al ser la Transferencia de Gobierno la mayor fuente de financiamiento del Centro, a la fecha no se han presentado desviaciones entre los recursos presupuestados y los percibidos.

En la Ley de creación del Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer, No. 7672, no se desprende específicamente que tenga capacidad para cobrar por los servicios que brinda, sin embargo, en el año 2014 la Junta Directiva del Centro dispuso reafirmar el compromiso de facilitar el acceso al arte y la cultura del mayor número de personas posible y no considerar la venta de los servicios brindados por el Centro, debido a que está concebido como una institución sin fines de lucro y porque el cobro de la oferta cultural de la institución no es vinculante con la razón de ser para la que fue creada.

Para el año 2020 el Centro presenta un presupuesto de gastos por ¢179,11 millones; la mayoría de los recursos se destinan al pago de los ocho funcionarios de la entidad, por la suma de ¢129,14 millones; los recursos restantes por un monto de ¢49,97 millones se destinan para el gasto operativo y gasto de capital de la entidad en el cumplimiento del quehacer institucional. Al analizar los recursos ejecutados en los periodo 2016-2017-2018 y la proyección realizada para el periodo 2020, se puede determinar que el gasto ejecutado de los últimos años se ha mantenido similar, al igual que los servicios entregados tales como las


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actividades culturales dentro y fuera del centro, los talleres impartidos y las exposiciones. Sin embargo, se considera que la entidad está siendo conservadora en la programación de los servicios de cara al usuario, ya que casi no se evidencian incrementos en la cantidad, pese a que cuenta con recursos para poder mejorar la cantidad y cobertura de los servicios que entrega a la población beneficiaria del Centro.

En cuanto a la estructura programática el Centro cuenta con dos programas a saber: “Actividades Centrales” y “Gestión Cultural y Educativa”. Respecto al programa sustantivo “Gestión Cultural y Educativa” se tiene las siguientes observaciones en general:

El nombre que se presenta en la Matriz como nombre del programa es “Programa de desconcentración cantonal artística educativa”, no es concordante con el nombre asignado en la estructura presupuestaria.

El producto final “Actividades artísticas, culturales y educativas”, describe un bien

o servicio final.

La unidad de medición del producto es Actividades artísticas como exposiciones, conciertos, recitales, etc. Culturales como: charlas, visitas guiadas, etc. Educativas como: talleres, charlas, campañas y de extensión”, así mismo, se cuantifica el número de personas beneficiadas lo que permite medir o cuantificar la producción de los bienes y servicios generados y entregados en un período de tiempo.

En cuanto a los indicadores presentados se tiene que la entidad tiene dos a saber:

“Porcentaje de actividades artísticas, culturales y educativas de extensión realizadas al año” y “Porcentaje de niños y niñas beneficiados con las actividades que desarrolla el CCEHJFF”. No obstante, al analizar los indicadores propuestos la institución debe considerar que el resultado que se espera obtener no dependa de un alto porcentaje de factor externo, por ejemplo en el caso del número de personas que se benefician a los eventos, debido a que al ser una variable externa no es controlable por la institución.

Por lo anterior, es importante que el CCEHJFF establezca indicadores de otras dimensiones para medir los productos, como eficiencia, donde la entidad indique si los recursos con que se cuenta fueron aprovechados de la mejor manera para brindar el servicio o con indicadores de calidad, valorando aspectos tales como oportunidad, accesibilidad, precisión en la entrega, comodidad y cortesía o calidez, dicho aspecto será incluido en el apartado de Disposiciones. Lo anterior con el propósito de poder evaluar si los recursos fueron aprovechados de la mejor manera para brindar el servicio.


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5. Introducción

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. El objetivo general es analizar el Presupuesto Ordinario del Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer (CCEHJFF) para el periodo 2020, verificando el cumplimiento de las directrices antes indicadas, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional y éste a su vez con el PNDIP 2019-2022. Para efectos de lo anterior, se analiza la estructura de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2020 del CCEHJFF en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2016 al 2018), así como la estimación de cierre del año 2019 de acuerdo con información al II trimestre de este año. Se requirió la elaboración de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2019 y el Presupuesto Ordinario 2020), información solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1351-2019 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, necesarias para sustentar el análisis. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una descripción general de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2020, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores (2016-2019). Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022. El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


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6. Capítulo I

1.1. Descripción General de la Entidad De conformidad con lo dispuesto en la Ley N° 7672 del 29 de abril de 1997, el Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer (CCEHJFF) es un órgano de desconcentración máxima adscrito al Ministerio de Cultura y Juventud, con personalidad jurídica instrumental. El Centro que tiene como propósito fomentar la expresión y la formación artística, e incentivar la discusión de ideas, para el fortalecimiento de los valores promotores del pensamiento democrático y el acceso al disfrute del arte en sus diferentes manifestaciones; mediante la programación de recitales de música, danza y poesía, así como el montaje de exposiciones, organización de charlas acerca de temas culturales o educativos, visitas guiadas y talleres orientados al fomento de la expresión y la creatividad de niños, jóvenes y adultos. El Centro cuenta con dos programas presupuestarios; “Actividades Centrales” y “Gestión Cultural y Educativa”. Los objetivos del Centro son: servir como monumento vivo a la obra del ex Presidente de la República don José Figueres Ferrer; patrocinar, facilitar y promover, el desarrollo cultural y artístico, como lo hizo don José Figueres Ferrer durante su vida; servir de sede para la discusión de ideas políticas y filosóficas que impulsen la democracia, como forma de preservar el pensamiento de don José Figueres Ferrer y ofrecerse como sede a los grupos artísticos y culturales del cantón de San Ramón. En su planificación estratégica la producción entregada por el Centro se define como “Actividades artísticas, culturales y educativas”, estableciendo como beneficiarios de la población en general; además, se pretende desarrollar el siguiente objetivo: “Impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias”, el cual se vincula con el proyecto “Comunidades y personas a nivel local, participando y beneficiándose de la oferta cultural de las entidades.

1.2. Análisis de los ingresos Para el periodo 2020 los ingresos ascienden a ¢179,11 millones, mostrando un decrecimiento de 16,65%, respecto al periodo 2019. Cabe aclarar que para este periodo, la entidad solamente incorpora la transferencia que el Ministerio de Cultura, les indicó que les iba a trasladar (¢179,11 millones); sin embargo, al ser verificado con el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario 2020 existe una inconsistencia dado que el monto incorporado en dicho proyecto es de ¢185,00 millones, situación que debe ser verificada con el Ministerio de Cultura por parte de la entidad.


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La fuente de financiamiento proyectada por la entidad para el año 2020, como se indicó anteriormente es por la suma de ¢179,11 millones, proveniente del Ministerio de Cultura y Juventud, para gastos de operación según Ley No. 7672 del 29/04/1997.

En cuanto al comportamiento de los ingresos del periodo 2016-2020 se presenta el siguiente gráfico:

Gráfico 1 CCEHJFF: Ingresos presupuestados del periodo 2016-2020

(Millones de colones)

Fuente: STAP según liquidaciones presupuestarias 2016, 2017, 2018 y al III trimestre 2019 Presupuesto 2020 del CCEHJFF

Nótese el decrecimiento que se presenta en el periodo 2020, producto de que la entidad no está incorporando Superávit, como en periodos anteriores. Así mismo, la entidad emite la certificación C-017-2019 desglosando el superávit acumulado por cada ejercicio económico, de los cuales ¢4,21 millones corresponde al acumulado del 2017 y ¢5,09 millones del superávit libre para el periodo, sin embargo no lo incorpora en el presupuesto.. En lo referente a los esfuerzos realizados por las instituciones para disminuir la dependencia de recursos del Presupuesto Nacional de la República, se tiene que la Ley de creación del Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer, No. 7672, no se desprende específicamente que tenga capacidad para cobrar por los servicios que brinda, sólo se hace referencia a que puede recibir una colaboración económica y técnica de instituciones autónomas y semiautónomas, de las municipalidades y los demás entes estatales. Sin embargo, al respecto la entidad indica que en la sesión ordinaria No. 187 del 19 de marzo de 2014 la Junta Directiva tomó el siguiente acuerdo:

0,0

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

20162017

2018

2019

2020

198,1

153,9 173,8

214,9

179,11


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“Reafirmar el compromiso del Centro Cultural e Histórico José Figueres de facilitar el acceso al arte y la cultura del mayor número de personas posible, mediante la organización de actividades culturales y/o artísticas gratuitas, tanto en sus instalaciones como en diferentes comunidades. No considerar la venta de los servicios brindados por el Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer debido a que el Centro está concebido como una institución sin fines de lucro y porque el cobro de la oferta cultural de la institución no es vinculante con la razón de ser para la que fue creada”

1.3. Análisis de los gastos Para el año 2020 el Centro presenta un presupuesto de gastos por ¢179,11 millones, el cual se compone de la siguiente manera:

Gráfico 2 CCEHJFF Estructura del presupuesto de gastos 2020 (En porcentaje)

Fuente: STAP con información del presupuesto ordinario 2020 del CCEHJFF

72%

20%

4%

3% 1%

Remuneraciones

Servicios

Materiales y Sumininstros

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes


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Para el periodo en estudio, en la propuesta de gastos la mayoría de los recursos se destinará al pago de remuneraciones por un monto de ¢129,15 millones que representa un 72,11% del presupuesto. Respecto al periodo 2019, presenta un crecimiento de un 3,43% y está compuesta de la siguiente manera:

Gráfico 3 CCEHJFF Estructura del presupuesto de gastos 2020, para la partida de Remuneraciones

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2020 del CCEHJFF

Tal como se observa en el grafico anterior, la partida de remuneraciones representa la mayoría del presupuesto de la entidad, situación que es recurrente de años anteriores, con el fin de realizar el pago de un total de ocho funcionarios, según se presenta en la relación de puestos.

A la partida de “Servicios” se asignan ¢34,87 millones, que representan un 19,47% de los recursos totales, con el objetivo de realizar el pago de servicios generales, servicios de monitoreo y secretariales, así como la contratación para el desarrollo de un sitio web y pago de servicios básicos, entre otros. A la vez, cabe destacar que respecto al año anterior esta partida tiene una tasa de variación del 12,52% de crecimiento. En cuanto a la partida de “Materiales y Suministros”; se presupuestan ¢7,69 millones, representando un 4,29% del total del presupuesto 2020, destinados a la compra de combustible para la buseta institucional que se utiliza para trasladar los funcionarios que realizan las actividades fuera de las instalaciones del Centro a comunidades alejadas. Incluye el combustible necesario para cumplir con las metas de extensión cultural; así como, la compra de productos químicos diversos como pinturas de agua, para el desarrollo de los talleres artísticos y de otras actividades de promoción y disfrute del arte, entre los gastos más relevantes.

Remuneraciones basicas ; 56,99

Remuneraciones eventuales; 2,50

Incentivos Salariales ; 48,33

Contribuciones Patronales al

Desarrollo y la Seguridad Social ;

9,73

Contribuciones Patronales Fondos Pensiones y otros Fondos ; 11,60

Otros; 21,33


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Para la partida de “Bienes Duraderos” se presupuestan ¢5,70 millones, que representan un 3,18% del presupuesto total, con el fin de adquirir los proyectores multimedia, grabadoras de voz y reproductores de sonido, además, la compra de licencias y equipos de cómputo. Igualmente, se prevé la compra de pantallas para la sala de exhibición permanente. Finalmente, para Transferencias Corrientes, ¢1,70 millones, que corresponde a un 0,95% del presupuesto total, recursos que se emplearán para transferir el 3,00% a la Comisión Nacional de Emergencias y cubrir los premios de concursos que el Centro realiza que son parte de la identidad institucional. Por otra parte, es importante comparar los recursos presupuestados en el 2020 con el comportamiento que han tenido en los últimos años, por lo tanto, en el Cuadro 1 se muestran los gastos presupuestados y ejecutados entre los años 2016 y 2018, así como lo estimado al 31 de diciembre del 2019, adicionalmente se agregan los porcentajes de ejecución alcanzados por la entidad, tanto a nivel de partida como el total general:

Cuadro 1: CCEHJFF: Gastos presupuestados y efectivos 2016-2020

(En millones de colones y porcentajes de ejecución)

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2016-2018 y ejecución presupuestaria del III trimestre 2019 y estimado al 31 de diciembre de 2019 del Centro Cultural e Histórico Jose Figueres Ferrer * Montos al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados al 30/09/2019

En el periodo de análisis se observa que la entidad ha mostrado niveles de ejecución general, que alcanzan en promedio 86,12% en el periodo 2016-2019, que es una proyección según datos de la ejecución al III trimestre del 2019.

Tomando en consideración el comportamiento de las partidas durante el periodo 2016-2019 y relacionándolo con los recursos presupuestados para el año 2020, se tienen las siguientes observaciones, entre las más relevantes:

Presup.

2016

Ejecutado

Est. 2015

%

Ejecución

Presup.

2017

Ejecutado

2017

%

Ejecución

Presup.

2018

Ejecutado

2018

%

Ejecución

Presup.

2019

Pres

Modificado

Ejecutad

o al III

Trim

Estimacion

proyectada

2019

%

Ejecución

Remuneraciones 115,84 112,24 96,89% 122,48 120,39 98,30% 121,17 113,19 93,41% 126,89 125,10 85,31 123,83 100,0% 129,15 1,78%

Servicios 16,11 14,19 88,08% 19,54 14,45 73,97% 27,90 12,48 44,73% 31,19 31,19 9,70 25,27 81,0% 34,87 11,80%

Materiales y suministros 9,43 7,44 78,82% 8,30 5,66 68,23% 8,26 5,80 70,26% 5,84 5,84 2,48 4,29 73,5% 7,69 31,68%

Bienes duraderos 52,08 6,98 13,40% 1,84 - 0,00% 7,20 3,17 44,10% 49,18 14,60 0,99 3,29 22,6% 5,70 -88,41%

Transferencias corrientes 2,70 2,70 100,00% 1,84 1,58 85,55% 2,05 1,77 86,07% 1,80 1,80 0,68 1,67 92,8% 1,70 -5,56%

Cuentas especiales - - 0,00% 2,97 0,00% 1,79 0,00%

Total general 196,17 143,54 73,17% 154,00 142,08 92,26% 169,55 136,41 80,46% 214,90 180,32 99,16 177,75 98,6% 179,11 -16,65%

Tasa de

variación

2020/2019

Presup.

2020

2019 **2018 *2017 *2016 *

Subpartida


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La partida de Remuneraciones muestra en promedio una ejecución de 97,15%, tomando en cuenta el periodo 2016-2019; y entre el periodo 2019 y 2020 se muestra un crecimiento de 1,78%, que responde la previsión por aumentos salariales que declare el Poder Ejecutivo.

En la partida de Servicios en el 2020 se muestra un crecimiento, con respecto al año 2019 de 11,8%, incremento que se ve influenciado por el pago de gastos por concepto del contrato de mantenimiento y reparaciones de computadoras y los equipos auxiliares con el fin de minimizar el gasto en compras de equipos y garantizar el adecuado funcionamiento para generar informes y documentos para la toma de decisiones. Así mismo, se desprende que el promedio esta partida presenta una ejecución presupuestaria, de 77,95% durante el periodo del 2016-2019.

En cuanto a la partida de “Materiales y Suministros” se presenta un incremento de un 31,68% respecto al 2019, para garantizar una adecuada atención a invitados especiales, conferencistas, artistas y profesores que apoyan acciones institucionales vinculadas al Plan Nacional de Desarrollo, también se incluyen la compra de los refrescos y galletas que se le dan a los niños y niñas que nos visitan de las escuelas más alejadas del cantón de San Ramón. Por otro lado, el promedio de ejecución en los últimos cuatro años es de un 72,71% en promedio de los recursos incorporados.

Para la partida de “Bienes Duraderos” se presenta un decrecimiento de 88,41% respecto al periodo 2019, producto que se están incorporando recursos para la adquisición de equipo y mobiliario para la enseñanza de manifestaciones artística, compra de banquillos y pedestales e instrumentos musicales; y no se incluyen recursos para el proyecto de inversión que está matriculado en MIDEPLAN, ya que actualmente se encuentra suspendido debido a que la institución no cuenta con contenido presupuestario suficiente para continuar con su ejecución. En cuanto, a la ejecución presupuestaria en esta partida, alcanza un promedio de 20,00% en el periodo comprendido entre los años 2016-2019, por lo que se considera muy atinente la disminución de los recursos asignados a esta partida.

Finalmente, la partida de “Transferencias” presenta un decrecimiento del 5,56% respecto al periodo 2019, comprendiendo una ejecución promedio entre los años 2016-2019 de un 91,10%, ya los recursos incluidos en esta partida corresponden a la transferencia que se realiza a la Comisión Nacional de Emergencias.

En cuanto a los niveles de ejecución presupuestaria en general, se alcanza una ejecución promedio entre el 2016-2019 de un 86,12%, que según indica la entidad se debe principalmente a que los procesos de contratación administrativa están concluyendo, por lo que lo bienes y servicios contratados están en trámite de facturación y entrega.


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1.3.1. Empleo y Salarios El CCEHJFF tiene ocho plazas de cargos fijos, dato que coincide con el informe de Nivel de Empleo al II trimestre 2019 y con la cantidad de plazas establecida para el 2020, según el Acuerdo No. 12289 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 02-2019, celebrada el día 15 de marzo de 2019. El Centro es un órgano con desconcentración mínima del Ministerio de Cultura y Juventud, por lo que de acuerdo a su naturaleza jurídica, todos los puestos están dentro del Régimen de Servicio Civil (Título I y Título IV), excepto el puesto de confianza del Director General que es valorado por la Autoridad Presupuestaria. El salario del Director Ejecutivo es consistente con el Acuerdo No. 12404 de la Revaloración Salarial Puestos de Directores y Subdirectores de los Órganos Adscritos Primer Semestre de 2019, celebrada por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria No. 05-2019, celebrada a las catorce horas con veinte minutos del 09 de abril del 2019. En cuanto a la revisión de los salarios se tiene lo siguiente

Para las 3 plazas de Profesionales del Servicio Civil 1B (3), los salarios son concordantes con la RESOLUCION DG-074-2019, del Servicio Civil, comunicada mediante Acuerdo No. 12401 Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria Primer Semestre de 2019, tomado por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria No. 05-2019, celebrada a las catorce horas con veinte minutos del 09 de abril del 2019.

Para el caso del Artista Creativo del Servicio Civil, el salario incluido en el Presupuesto 2020, es acorde con la Resolución del Servicio Civil DG-074-2019.

En cuanto a las plazas de Conductor del Servicio Civil 1 y Misceláneo del Servicio Civil 1 los salarios de los mismos, con la RESOLUCION DG-074-2019, del Servicio Civil, comunicada mediante Acuerdo No. 12401 Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria Primer Semestre de 2019, tomado por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria No. 05-2019, celebrada a las catorce horas con veinte minutos del 09 de abril del 2019.

Para el periodo 2019, mantiene los mismos pluses salariales que en años anteriores (carrera profesional, dedicación exclusiva, anualidades, aguinaldo y salario escolar).


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La institución incorpora recursos para las subpartidas de jornales, para la contratación de 2 trabajadores clasificados como Jornales (contrataciones a plazo determinado) de acuerdo con las necesidades institucionales para apoyar la gestión del Centro, se incluye la contratación de los siguientes trabajos: poda de árboles, pintura de techos, pintura de paredes, reparación de servicios sanitarios, trabajos de mantenimiento de instalaciones eléctricas, jardinería y otras actividades manuales que no requieran entrenamiento previo. Las contrataciones tendrán una duración de tres meses.

Al analizar la información reportada por la entidad, a nivel de clase institucional, comparando con la remitida con el Presupuesto Ordinario del año 2020 versus el Nivel de Empleo al II trimestre 2019, se determinó que no existen variaciones en los grupos ocupaciones, ya que no se realizaron reasignaciones de plazas durante el periodo.


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1.4. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 En cuanto a la vinculación del POI con el PNDIP, la institución adjunta el oficio DM-0638-06-2019 del Ministro Rector Sector Educación, en el cual indica que la MAPP 2020 del Centro se encuentra vinculada al PNDIP; así mismo adjuntan Certificación AINV-UIP-033-19 de la Jefa de la Unidad de Inversiones Públicas del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica expresando que no tiene proyectos de inversión activos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP).

El Plan Operativo Institucional 2020 del CCEHJFF, se orienta al cumplimiento de lo establecido en su base legal, primordialmente a promover que tiene como propósito fomentar la expresión y la formación artística, e incentivar la discusión de ideas, para el fortalecimiento de los valores promotores del pensamiento democrático, facilitando el acceso al disfrute del arte en sus diferentes manifestaciones, mediante la programación de recitales de música danza y poesía, así como el montaje de exposiciones, organización de charlas acerca de temas culturales o educativos, visitas guiadas y talleres orientados al fomento de la expresión y la creatividad de niños, niñas, jóvenes y adultos. Como se indicó inicialmente cuenta con dos programas presupuestarios en su estructura programática, que son: “Actividades Centrales” y “Gestión Cultural y Educativa” Para atender los compromisos institucionales para cada programa presupuestario la institución plantea la correspondiente producción final, sus usuarios y las metas que esperan alcanzar en el periodo en estudio. Respecto al programa sustantivo “Gestión Cultural y Educativa” se tiene las siguientes observaciones en general:

El nombre que se presenta en la Matriz como nombre del programa es “Programa de desconcentración cantonal artística educativa”, no es concordante con el nombre asignado en la estructura presupuestaria.

La unidad de medición del producto es Actividades artísticas como exposiciones,

conciertos, recitales, etc. Culturales como: charlas, visitas guiadas, etc. Educativas como: talleres, charlas, campañas de extensión”, permite medir o cuantificar la producción de los bienes y servicios generados y entregados en un período de tiempo.

En cuanto a los indicadores presentados se tiene que la entidad tiene dos “Porcentaje de actividades artísticas, culturales y educativas de extensión realizadas al año” y “Porcentaje de niños y niñas beneficiados con las actividades que desarrolla el CCEHJFF”.

No obstante, al analizar los indicadores propuestos la institución debe procurar que el resultado que se espera obtener no dependa de factor externo, por ejemplo en


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el caso del número de personas que se benefician a los eventos, debido a que al ser una variable externa no es controlable por la institución. Por lo anterior, es importante que el CCEHJFF establezca indicadores de otras dimensiones para medir los productos, como eficiencia, donde la entidad indique si los recursos con que se cuenta fueron aprovechados de la mejor manera para brindar el servicio o con indicadores de calidad, valorando aspectos tales como oportunidad, accesibilidad, precisión en la entrega, comodidad y cortesía o calidez, dicho aspecto será incluido en el apartado de Disposiciones.


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7. Capitulo II: Verificación del cumplimiento de las directrices,

los procedimientos y demás normativa vigente

En lo que concierne al proceso de verificación del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, esta Secretaría Técnica emitió el oficio STAP-1801-2019 del 14 de octubre 2019, certificó el cumplimiento de la regla fiscal para el año 2020, mostrando un crecimiento en el gasto corriente de un 4,64%, como se muestra en la siguiente tabla:

Cuadro 2: Cumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 (Millones de colones y porcentaje)

Gasto corriente Presupuesto Ordinario Tasa de Crecimiento 2019 2020

165,72

173,41 4,64%

Fuente: STAP-1801-2019 (Elaborado con información remitida por el CCHEJFF y SIPP de la CGR.

Dentro de la subpartida “Información”, la entidad incorpora un monto de ¢0,10 millones para cubrir publicaciones pequeñas en el Diario Oficial La Gaceta. El Centro incorpora la certificación por parte del Ministerio de Planificación y Política Económica que indica que no se tiene proyectos inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública; así mismo, adjunta Dictamen de vinculación, en cumplimiento con los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Publico en Costa Rica 2020”, emitido por el ministro rector del Sector Educación. La institución aporta la Relación de Puestos detallando el número de puesto y cada uno de los pluses salariales, el porcentaje o monto que corresponda y el fundamento legal de los mismos. Asimismo se verificó que la entidad cumple con la presentación del informe de nivel de empleo y reasignaciones del III trimestre del 2019 y el informe de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre 2019. A la fecha de elaboración del presente documento, la institución cumple con lo indicado en el artículo 5° y 6° del Decreto No. 38916-H y sus reformas, en relación con la presentación del Flujo de Caja del mes de agosto y setiembre 2019, así como la respectiva inclusión en el SICCNET tanto del Flujo de Caja como de la Conciliación Bancaria de los meses de agosto y setiembre 2019.


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8. Capitulo III: Disposiciones De acuerdo con el estudio realizado al Presupuesto Ordinario del 2020, la institución deberá, para el próximo periodo formular indicadores de otras dimensiones para medir los productos, como eficiencia, donde la entidad indique si los recursos con que se cuenta fueron aprovechados de la mejor manera para brindar el servicio o con indicadores de calidad, valorando aspectos tales como oportunidad, accesibilidad, precisión en la entrega, comodidad y cortesía o calidez.


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9. Bibliografía

Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer. Presupuesto Ordinario y

Plan Operativo Institucional 2020, setiembre 2019. San José, CR.

Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer. Ejecución presupuestaria

al 30 de junio del 2019. San José, CR.

Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer Liquidaciones

presupuestarias a diciembre del 2016, 2017 y 2018. San José, CR.

Dirección General del Servicio Civil. Resoluciones salariales I semestre del

2019 “DG-074-2019”. San José, CR.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/327-resoluciones-salariales

Elaborado por: Velvet Méndez Porras

Analista

Revisado por: Carlos Mena Rodriguez

Jefe Sectorial

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