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CERTIFICACIÓN

Dra. Luz Judith Gómez Gómez DOCENTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DEL AREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA Y DIRECTORA DE LA TESIS.

CERTIFICA:

Que en calidad de directora del trabajo de investigación:

organización administrativa y propuesta de un sistema contable de

costos por ordenes de producción en la Mueblería “EL ÉXITO

TOTAL DEL HOGAR” en la ciudad de Loja, periodo octubre –

diciembre del 2008, he dado la asesoría requerida a las alumnas:

Srta. María Cristina Chamba Bustamante y Srta. Jenny Beatriz

Cuenca Angamarca durante el proceso de investigación y desarrollo

de esta tesis previa a la obtención del título de Licenciadas en

Contabilidad y Auditoría, Contador Público – Auditor la cual cumple

con los requisitos para ser aceptado por el Tribunal de Grado

correspondiente, por esta razón autorizó su presentación.

Loja, Marzo del 2010

...………………………………………….. DIRECTORA DE TESIS

AUTORÍA

…………………………………………………………….. SRTA. MARÍA CRISTINA CHAMBA BUSTAMANTE

……………………………………………………… SRTA. JENNY BEATRIZ CUENCA ANGAMARCA

Los contenidos, conceptos, ideas,

comentarios, análisis, conclusiones y

recomendaciones vertidas en la presente

tesis son de exclusiva responsabilidad de

las autoras.

DEDICATORIA

La presente tesis culmina con éxito gracias a la

ayuda espiritual que impuso sobre mi Dios

Todopoderoso y a la Santísima Virgen del Cisne,

razón por la que dedico a ellos. De igual manera

quiero dedicar con cariño y afecto a mis padres:

María y Segundo a mis hermanos(as): Juan, Sara y

Tania quienes me brindaron todo su apoyo.

Srta. María Cristina Chamba Bustamante

Este trabajo lo ofrezco a Dios que por su bondad

me ha permitido realizar muchas cosas.

A mis incondicionales padres por apoyarme en

todos los instantes de mi vida, a mis hermanos

(as) que se han preocupado por ser testigos de

superación y a mis compañeras que han

compartido gran parte de mis horas en el

constante aprendizaje.

Srta. Jenny Beatriz Cuenca Angamarca

AGRADECIMIENTO

Dejamos constancia de nuestro sincero agradecimiento a la

Universidad Nacional de Loja por con cedernos la oportuna

de haber terminado nuestro estudio. A los Docentes de la

Carrera de Contabilidad y Auditoría por sus sabias

enseñanzas impartidas a lo largo de la carrera profesional.

Así mismo nuestro agradecimiento a la Dra. Luz Judith

Gómez Gómez por su apoyo brindado en la dirección de la

presente investigación, así como también al propietario de

la Mueblería “El Éxito Total del Hogar” por permitirnos

poner en práctica los conocimientos adquiridos.

Las Autoras

1. RESUMEN

El presente trabajo de investigación se titula "ORGANIZACIÓN

ADMINISTRATIVA Y PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE

DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN EN LA

MUEBLERÍA EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR DE LA CIUDAD DE

LOJA" que se dedica a la transformación de la materia prima en

productos terminados, los resultados obtenidos en esta investigación

permitirá controlar de mejor manera la administración y las

operaciones contables, puesto que al final el propietario podrá tomar

decisiones oportunas para el desarrollo y crecimiento productivo de

la empresa.

Este trabajo investigativo se desarrolló en cumplimiento de un

requisito previo a la obtención del Grado de Licenciadas en

Contabilidad y Auditoría Contador Público-Auditor, que se la realizó

durante un periodo de tres meses (Octubre, Noviembre y Diciembre).

La investigación consta de las siguientes partes:

La primera parte consiste en la administración que es la ciencia, arte

y técnica que estudia el proceso administrativo para alcanzar los

objetivos propuestos por la empresa, para ello es necesario tener en

cuenta lo que es el proceso administrativo en qué consisten sus

fases: planeación, organización, dirección y control producto de este

conocimiento realizamos un manual de funciones para dar a conocer

lo que les corresponde realizar a cada uno de los cargos que se

desempeñan dentro de la empresa.

La segunda parte consiste en la propuesta de un sistema de costos

por órdenes de producción en la Mueblería “El Éxito Total del Hogar”

el mismo que inicia con el levantamiento del Inventario Inicial,

Estado de Situación Inicial, Memorándum, para lo cual se apoyo con

la documentación fuente (Facturas), Plan y Manual de Cuentas para

uso de la mueblería, Libro Diario con la información de los

movimientos de cada día, Libro Mayor, Balance de Comprobación,

Hoja de Trabajo hasta la elaboración de los Estados Financieros

(Estado de Costo del Producto Vendido, Estado de Resultados,

Estado de Situación Financiera y el Estado de Flujo del Efectivo) con

su respectivo Análisis y Anexos (documentación soporte).

Al concluir la investigación se formuló las respectivas conclusiones y

recomendaciones que le permitirá al propietario ver la situación

actual de la empresa y de esta manera podrá tomar las respectivas

decisiones para el desarrollo de la misma.

1. SUMMARY

The present investigation work is titled “ADMINISTRATIVE

ORGANIZATION AND PROPOSAL OF A COUNTABLE SYSTEM

OF COSTS FOR ORDERS OF PRODUCTION IN EL ÉXITO TOTAL

DEL HOGAR FURNITURE OF THE LOJA CITY" that is devoted to

the transformation of raw material into finished products, the results

obtained in this investigation allow us, to manage in a better way the

administration and countable operations, since at the end the owner

will be able to make opportune decisions for the development and

productive growth of the Enterprise.

This research work was developed as prerequisite to obtain the

Grade of Licentiates in Accounting and Auditoria Public Accountant –

Auditor; it was carried out during a period of three months (October,

November and December). The investigation was constituted of the

following parts:

The first part consists in the administration, this is the science art and

technique, it studies the administrative process to achieve the

proposed objectives by the company, for it, is necessary to take into

account in what consists the administrative process: planning,

organization, management and control. With regard to the

Organization we carry out a handbook (manual) of functions to give

to know what posts correspond each one to carry out into the

Enterprise

The second part consists in a proposal of a system of costs for

production orders in " El Exito Total del Hogar" Furniture, the same

one that begins with the of the Initial inventory, State of initial

Situation, Memorandum, for it we support with the documentation

source (Invoices), Plan and Handbook (Manual) of Bills for the use of

the Furniture, Journal (Day Book), with the information of the

activities that are carried out every day, ledger, Balance checking,

haste the elaboration of the Financial States (State of Cost of the

Sold Product, State of Results, State of Financial Situation and the

State of Flow of the Cash) with its respective analysis and annexes

(documentation supports).

We conclude the investigation formulating the respective conclusions

and recommendations; these will allow the owner to see the current

situation of the Enterprise, in this way the owner will be able to take

the respective decisions for the development of the same one.

2. INTRODUCCIÓN

Las empresas industriales en el Ecuador se constituyen en el pilar

fundamental en la economía del país. Es por ello que en los actuales

momentos sus propietarios se ven en la necesidad de adoptar:

nuevas estrategias, políticas, normas que les ayuden a mejorar la

eficiencia, eficacia y rentabilidad de las mismas. La importancia que

tiene analizar este problema social y económico para las empresas

(Mueblerías) nos ha motivado a realizar este trabajo de

investigación.

Una vez analizado en el ámbito nacional vemos que en la actualidad

en la provincia, existen empresas madereras que juegan un papel

importante en el desarrollo socioeconómico, considerando que en la

localidad existen cantones en donde se dedican a la explotación,

preparación y procesamiento de la madera, de esta manera

contribuyen al adelanto de las pequeñas, medianas y grandes

empresas. Cabe recalcar que la aplicación de un Sistema de

Contabilidad de Costos en una empresa (Mueblería) es de gran

importancia ya que se convierte en el elemento primordial para

conocer los movimientos del proceso productivo en el que

intervienen recursos tales como: materiales, humanos y financieros,

pues su aplicación tiene como objeto principal proporcionar y

generar información confiable.

Con esta perspectiva el presente trabajo de investigación se orienta

a la "Organización Administrativa y Propuesta de un Sistema

Contable de Costos por Órdenes de Producción en la Mueblería El

Éxito Total del Hogar de la Ciudad de Loja" el mismo que le ayudará

a su propietario a realizar un control de los elementos que

intervienen en la producción, como son: materia prima, mano de

obra y costos indirectos de fabricación mediante este sistema podrá

determinar el costo unitario y total de un producto elaborado,

permitiéndole obtener datos reales, una proporción en la fijación del

margen de utilidad, de esta manera poder ser competitivos en el

mercado, es decir que la empresa podrá contar con sus propias

estrategias como: calidad y diseños, para satisfacer las necesidades

de los consumidores permitiéndole cumplir con los fines y

propósitos para lo que fue creada.

Además es importante indicar que este trabajo está estructurado de

la siguiente manera:

Se inicia con la introducción, donde se hace énfasis a los aspectos

importantes del tema planteado, los beneficios que proporciona al

propietario la aplicación de un Sistema Contable, luego tenemos la

Revisión de Literatura en la que consta: la fundamentación teórica

,aplicación de los materiales y métodos que fueron necesarios para

el trabajo, los resultados de la práctica contable que se inician con el

Plan de Cuentas con su respectiva descripción, la documentación

fuente, Orden de compra, órdenes de Producción, Requisición de

Materiales, Hojas de Costos, para luego elaborar el Inventario Inicial,

Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de

Comprobación, Hoja de Trabajo, y los Estados Financieros, se

incorpora luego la discusión tomando en consideración los puntos

más relevantes del trabajo.

Finalmente se plantea las conclusiones, recomendaciones,

bibliografía y los anexos con el objeto de proporcionar información al

propietario para el mejoramiento de la Mueblería “El Éxito Total del

Hogar “de la ciudad de Loja.

3. REVISIÓN DE LITERATURA

ADMINISTRACIÓN

Es la ciencia, arte y técnica que estudia el proceso administrativo el

mismo que se encarga de la planeación, organización, dirección y

control para alcanzar los objetivos propuestos.

LA EMPRESA

Es la unidad de producción económica legalmente constituida por

elementos personales y materiales, los mismos que están asentados

en un lugar determinado para obtener un bienestar económico,

ofreciendo bienes o servicios para satisfacer las necesidades del

consumidor.

MISIÓN

La misión comprende los objetivos principales de una empresa.

VISIÓN

Como visión tenemos que mirar el futuro que se desea alcanzar

(Pretende o quiere ser.)

OBJETIVOS

“Satisfacer las necesidades de bienes y servicios que tiene la

sociedad, proporcionando empleo productivo a todos los factores de

producción y crear un ambiente en el que las personas puedan

satisfacer las necesidades humanas.

Estos objetivos deben ser dinámicos y no estáticos es decir deben

estar en constante evolución modificándose las relaciones en

función de los cambios con respecto a la organización del ente.”1

PROCESO ADMINISTRATIVO

“Es un medio que integra diferentes actividades para poner en

marcha la estrategia empresarial, necesita planearse, organizarse

1 ANZOLA, Sérvulo, Plan para la creación de Empresas, Monterrey, Editorial Nuevo León, México,

Quinta Edición Pág. 65

dirigirse y controlar. Cuando se consideran por separado planeación,

organización, dirección y control constituyen funciones

administrativas: cuando se tome en conjunto, en un enfoque global

para alcanzar los objetivos que conforman el proceso

administrativo”2.

Fuente: Administración de Empresas, Modulo III Elaborado: Las Autoras

PLANIFICACIÓN

“Son diferentes acciones que coordinan e implican determinados

elementos como los objetivos que pretende alcanzar pueden ser a

largo, mediano o corto plazo valiéndose de los recursos disponibles

2 UNL .Carrera de Administración de Empresas. Modulo 3 Administración y Gestión

Empresarial Año Académico 2005-2006. Pág. 49

PROCESO

ADMINISTRATIVO

PLANEACIÓN Los Administradores aplican la lógica para alcanzar las metas planteadas.

CONTROL Los administradores se aseguran que la organización se dirija hacia las metas establecidas

ORGANIZACIÓN Los administradores ordenan y distribuyen el trabajo entre los miembros de un grupo.

DIRECCIÓN Los administradores dirigen y motivan a los empleados para la consecución de objetivos.

para su logro, además trata de proveer situaciones futuras para

evitar complicaciones a futuro.”3

ORGANIZACIÓN

Es la combinación de personas, materiales, ámbito de trabajo y

accesorios unidos a una correlación sistemática y eficaz para lograr

un objetivo deseado o propuesto. La teoría reconoce que en las

grandes corporaciones el proceso de toma de decisiones suele estar

descentralizado y que éstas no dependen solo del objetivo de

maximización de beneficios o ganancias.

TIPOS DE ORGANIZACIÓN

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA

Para la buena actuación de los distintos elementos que compone la

empresa es necesario que se establezcan una adecuada división del

trabajo administrativo y tener en cuenta:



lo que cada sección debe realizar

lo que no puede ni debe hacer

Conociendo los trabajos que se deben precisar en el interior del

empresa se determinarán los elementos personales que han de

desarrollar dividiendo esas tareas por secciones cada sección

realizará la serie de servicios administrativos que le hayan

encargado. Para determinar que órganos van a ser necesarios para

la administración de las empresas aparecen las siguientes metas:

La organización comercial que se manifiesta en la operatoria

de compras y ventas.

La organización financiera que comprende los estudios

económicos necesarios para lograr un mínimo de inversiones

la máxima productividad. La organización contable de normas

sobre el planteamiento de la contabilidad de una empresa.

DIRECCIÓN

Constituye una de las más complejas funciones administrativas,

pues incluye orientación, asistencia a la ejecución, comunicación y

liderazgo, en fin todos los procesos que utilizan los administradores,

de modo que se comporten de acuerdo con las expectativas de la

empresa. Dirigir significa interpretar los planes para otras personas y

dar las instrucciones sobre como ponerlos en práctica.” 4

CONTROL

Es un proceso que regula las actividades que aseguren que se están

cumpliendo como fueron calificadas y corrigiendo cualquier

desviación significativa. Entre estas tenemos:

Llevar a cabo un proceso de supervisión de las actividades

realizadas, para evitar errores, de posibles desviaciones en los

resultados.

Por ello permite la supervisión y comparación de los resultados

obtenidos contra los resultados esperados originalmente,

asegurando además que la acción dirigida se esté llevando a cabo

de acuerdo con los planes de la organización y dentro de los límites

de la estructura organizacional.



EMPRESA INDUSTRIAL

Es aquel por el cual dos o más personas unen sus capitales o

industrias, para emprender sus operaciones mercantiles y participar

de sus utilidades.

ELEMENTOS

Asociación de personas.- No puede constituirse sin el

concurso mínimo de personas que establece la Ley para cada

especie.

Aporte.- No hay sociedad si cada uno de los socios no pone

alguna cosa en común, ya consista en dinero o efectos, ya en

una industria, servicio o trabajo apreciable en dinero.

El aporte es una obligación del socio y a la vez determina sus

derechos. Se puede aportar: dinero, bienes muebles o

inmuebles, créditos.

ORGANIZACIÓN DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES.

Organigrama de una Empresa Industrial

Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General Elaborado: Las Autoras

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO PRESIDENCIA

P

AUDITORÍA

GERENCIA GENERAL

Subgerencia de

Planeación

Subgerencia de

Administración y Finanzas

Subgerencia de

Producción

Subgerencia de

Comercialización

Dirección de Planeación

Estratégica

Dirección de

Proyectos de

Inversión

Dirección de

Evaluación y

Control Operativo

Dirección de Recursos

Humanos

Dirección de Presupuestos

Dirección de Costos

Dirección de Contabilidad

Tesorería

Informática y Sistemas

Dirección de

Materiales

Investigación y

Desarrollo

Tecnológico

Programación y

Control Producción

Producción

Laboratorio

Mantenimiento

Seguridad Industrial

y Protección

Ambiental

Ventas

Nacionales

Ventas

(Exportación)

Internacionales

DIFERENCIAS CONTABLES ENTRE EMPRESA INDUSTRIAL Y

COMERCIAL

Las empresas industriales necesitan de un sistema de costos para poder

determinar el costo de los productos fabricados y vendidos que han de

figurar en el balance general y en el estado de rentas y gastos. En las

empresas comerciales el costo de los inventarios y el de la mercancía

está dado por los precios de compra y no precisan por lo tanto de un

sistema de costos para obtener estas cifras.

En cuanto al Balance General la empresa industrial muestra en la sección

de activos corrientes varias cuentas de inventario que no se dan en la

empresa comercial, pues en esta última no cuenta con materiales de

producción, ni productos en proceso de transformación.

En lo que se refiere al Estado de Rentas y Gastos en la empresa

comercial el costo de los productos vendidos equivale al precio de compra

de la mercancía, en tanto que para la empresa industrial equivale al

precio de compra de la materia prima, más los costos de transformación

de ésta en productos terminados.

ELEMENTOS DEL COSTO

En la producción de un bien o servicio son necesarios algunos elementos

como la materia prima, la mano de obra y otros costos de fabricación.

ESQUEMA DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ORDENES DE

PRODUCCIÓN

FUENTE: Antonio Molina. Contabilidad de Costos ELABORADO: Las Autoras

PRODUCTOS EN PROCESO MAYOR GENERAL

COSTO

DIRECTA

INDIRECTA

DIRECTA INDIRECTA

FACTURAS NÓMINAS INFORMES

COSTO

COSTO

PLANILLA

TRABAJADORES

DIRECTOS

NOTA

REQUISICIÓN

TARJETAS KARDEX

PRODUCTOR TERMINADOS

HOJA DE COSTOS MATERIA MANO COSTOS GEN. PRIMA OBRA FABRICACIÓN

CUOTA

MATERIA PRIMA

PRODUCTOS TERMINADOS

MAYOR GENERAL

MATERIA PRIMA

En la fabricación de un producto entran diversos materiales. Algunos de

estos materiales conforman parte integral del producto, Estos reciben el

nombre de materiales directos y su costo constituye el primer elemento

integral del costo total del producto terminado.

MANO DE OBRA DIRECTA

Para la transformación de los materiales directos en productos

terminados hace falta el trabajo humano por el cual la empresa paga una

remuneración llamada salario. La remuneración de estos trabajadores,

cuando se desempeñan como tales, es lo que constituye el costo de

mano de obra directa, segundo elemento integral del costo total del

producto terminado.

.

COSTOS INDIRECTOS

Además de los materiales indirectos y la mano de obra indirecta, hacen

falta para la fabricación de los productos otra serie de costos tales como

servicios básicos (agua, luz teléfono) que, conforman el grupo de los

llamados Costos Generales de Fabricación.

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE COSTOS

Es la aplicación de los principios contables con el fin de determinar el

valor total de la materia prima, mano de obra y otros insumos utilizados en

la obtención de un producto determinado o en la prestación de un

servicio.

OBJETIVOS

La Contabilidad de Costos tiene como objetivos aquellos que facilitan un

oportuno y eficaz servicio de información y control de todo lo que se

relaciona con la producción, estos objetivos son:

Reducir los Costos: Utilizando materiales sustitutos de menor

valor, sin perder la calidad del producto. Modificando los sistemas

saláriales, con el fin de evitar la mano de obra ociosa.

Determinar los precios de ventas: Con la utilización de

presupuestos, permitiendo informar sobre los gastos de ventas.

Controlar los inventarios: Para determinar las existencias máximas,

mínimas, críticas y determinar si a la empresa le conviene seguir

produciendo ciertos artículos accesorios u obtenerlos de otras

empresas especializadas.

.

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS

Contribuye al aumento de utilidades: los datos oportunos sobre costos

permiten a la gerencia tomar decisiones que reduzcan costos y mejoren

ventas.

EL COSTO Y GASTO EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES

GASTO Y COSTOS

Gastos son los egresos o desembolsos de dinero, se relaciona y aplican

con los departamentos de administración y ventas de las empresas.

Costos son los desembolsos que realiza la empresa para la fabricación o

elaboración de un producto o la prestación de un servicio.

LOS COSTOS Y GASTOS EN LA EMPRESA

COSTO GASTO GASTO

Fuente: Antonio Molina, Contabilidad de Costos Elaborado: Las Autoras

DIRECTORIO - PRESIDENTE

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

AUDITORÍA

GERENCIA GENERAL

DISTRIBUCIÓN Y

VENTAS

Comisiones

Publicidad

Transporte

ADMINISTRACIÓN

Sueldos y prestaciones

sociales

Gastos generales

Arriendos

Impuestos

depreciaciones

PRODUCCIÓN

Materia prima directa

Mano de obra directa

Costos indirectos de

fabricación

De transformación o conversión

De transferencia

5. Por su inclusión en

el inventario

4. Por el volumen de

producción

3. Por el origen / Por

el método de

cálculo del dato

2. Por su

identificación con

el producto

1. Por la naturaleza de

las operaciones de

producción

1. Por órdenes

de

producción

2. Por procesos

de

producción

3. Mixtos

Órdenes específicas o lotes

Clases de productos

Montaje

Directos

Indirectos

Reales o históricos

Predeterminados o

calculados

Estimados

Estándar

Fijos

Variables

Semifijos o semivariables

Costeo total o de absorción

Costeo directo o variable

C

L A S I F I C A C I Ó N D E C O S T

O

S

Fuente: Antonio Molina, Contabilidad de Costos. Elaborado: Las Autoras

SIST

EMA

S D

E C

OST

OS

PO

R Ó

RD

ENES

DE

PR

OD

UC

CIÓ

N

* Obedecen a órdenes específicas para producir un artículo. * Se concede mayor énfasis a la separación de Costos Directos y

Costos Indirectos.

Pueden ser por:

Lotes de productos. Clases de productos. Montaje de un producto.

SIST

EMA

S D

E C

OST

OS

Utilizado por: Empresas de Construcción, Imprentas, Muebles, Vehículos, Maquinarias,

Llamado también como costos por lotes, es aquel

que se aplica cuando los trabajos pueden ser

materialmente separados durante el proceso.

Utilizado por:

SIST

EMA

S D

E C

OST

OS

PO

R

PR

OC

ESO

S D

E P

RO

DU

CC

IÓN

* Es un producción interrumpida * El costo unitario del producto terminado viene a ser la suma de los costos

unitarios transferidos entre los distintos procesos por donde pasó dicho producto durante su elaboración.

Se dividen en:

Empresas que producen petróleo Gaseosas. Azucareras.

Costos de transformación o conversión. Costos de transferencia.

Los costos se determinan

para cada proceso.

Se presenta como una herramienta útil

de análisis del costo y seguimiento de

actividades, factores relevantes para el

desarrollo y resultado final de la gestión

empresarial.

SIST

EMA

S D

E C

OST

OS

AB

C

1. Actividades a nivel de unidades 2. Actividades a nivel de lote 3. Actividades de línea (producto) 4. Actividades a nivel de empresas (planta)

Por su actuación con respecto al producto

Por la frecuencia de su realización o ejecución

a) Interno

b) Externo

2. Por su actuación con respecto

al producto. Se clasifica en

cuatro niveles:

e) Actividades

a nivel de

unidades

f) Actividades

a nivel de

lote

Por su capacidad para añadir

valor al producto

1. Por su actuación con

respecto al producto. Se

clasifica en cuatro

niveles:

a) Activid

ades a

nivel

de

unidad

a) Repetitivas o frecuentes.

b) No repetitivas u ocasionales.

SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN

Este sistema se utiliza en las industrias en las que la producción es

interrumpida porque puede comenzar y terminar en cualquier momento o

fecha del período de costos; diversa porque se pueden producir uno o

varios artículos similares, para lo cual se requiere de las respectivas

órdenes de producción o de trabajo específicas, para cada lote o artículo

que se fábrica.

Para cada orden de producción se acumulan los valores de los tres

elementos del costo de producción (materia prima directa, mano de obra

directa y costos indirectos de fabricación) que permiten la determinación

de los costos totales y unitarios, en la hoja de costos respectiva. “Entre las

industrias que normalmente utilizan este método de costos por órdenes

de producción, se hallan las de constructoras, imprentas, mueblerías,

vehículos y maquinarias, talleres mecánicos entre otras.” 5

Las características más importantes de un sistema de costos por órdenes

de producción son:

5 MOLINA Antonio, Contabilidad de Costos. Editorial Impretec. Cuarta Edición 2007. Quito –

Ecuador Pág. 78

Se extiende órdenes de producción específicas, para determinados

lotes de fabricación, estas órdenes están controladas por un mayor

auxiliar. Los costos indirectos o gastos indirectos de fabricación se

cargan a las cuentas departamentales que han ingresado la orden de

producción para registrar los gastos aplicados en función de un

método predeterminado para luego registrar los ajustes

correspondientes en caso de diferencia.

MATERIA PRIMA

EL CONTROL DE LOS MATERIALES

Es esencial controlar los materiales con el fin de reducir los riesgos por

pérdidas, obsolescencia y desgaste natural, además protege de pérdidas

económicas por exceso o insuficiencia de inventarios.

DETERMINACIÓN DE LAS NECESIDADES DE MATERIALES

Una vez que se ha trazado el plan de producción puede identificarse el

volumen de cada uno de los materiales necesarios. Es indispensable

planificar la producción de modo que los envíos al almacén satisfagan los

pedidos de ventas y las necesidades de inventarios y de artículos

terminados. Cuando las necesidades han sido determinadas se prepara la

respectiva orden de compra que será entregada a los proveedores.

ADQUISICIÓN DE LOS MATERIALES

La adquisición de los materiales debe operarse en cumplimiento estricto

de las órdenes que se han encomendado, cuidando que las

especificaciones que consten en las correspondientes solicitudes sean

satisfechas, garantizando que el precio la calidad y la fecha de entrega

sean convenientes para la empresa.

MUEBLERÍA “EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR

ORDEN DE COMPRA Nº 001 PROVEEDOR: FECHA PEDIDO: FECHA ENTREGA: LUGAR DE ENTREGA: CONDICIONES DE PAGO:

CANTIDAD CODIGO DESCRIPCIÓN

APROBADO POR:………………..…………………….. FIRMA:…………………….

ALMACENAMIENTO Y ENTREGA DE MATERIALES

El control de las bodegas de la fábrica incluye a sí mismo un control

estricto de las salidas de los materiales. Para que alguien pueda retirar

materiales de las bodegas con destino a la producción es necesario

presentar al bodeguero una Orden de Requisición de Materiales, en la

que se indicará el trabajo específico para el cual está destinado cada

artículo que se solicita.

CONTABILIZACIÓN DE LAS MATERIAS PRIMAS

1. Para registrar la compra de los materiales

MUEBLERIA “EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR”

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/10/2008 ------ X ------

MATERIA PRIMA xxxx

IVA PAGADO xxxx

CAJA xxxx

P/r la compra de los materiales pagando en

Efectivo a Decomaderas

MUEBLERIA “EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES

ORDEN DE PRODUCCIÓN: DEPARTAMENTO: FECHA: CANTIDAD

CÓDIGO

ARTICULO

VALOR

UNITARIO VALOR TOTAL

V. TOTAL

Recibido por: Bodeguero F................... Entregado por: Vendedor F...................

2. Para registrar la utilización de la Materia Prima

MANO DE OBRA

Constituye el segundo elemento del costo que se emplea en los procesos

de fabricación. Mano de Obra es el conjunto de pagos realizados a los

obreros por su trabajo efectuado en una actividad productiva o de

servicio.

CLASIFICACIÓN DE LA MANO DE OBRA.


LIBRO DIARIO


01/10/2008 ------ X ------

PRODUCTOS EN PROCESO xxxx

COSTOS GEN. FABRICACIÓN REALES xxxx

MATERIA PRIMA xxxx

P/r la utilización de la materia prima para la

Orden de Producción Nº 001

a) MANO DE OBRA

DIRECTA

b) MANO DE OBRA

INDIRECTA

Es el valor pagado al personal que se ocupa de las tareas de producción, la misma que constituye parte del costo primo como por ejemplo el trabajador que esta en contacto directo con la materia prima, en una industria maderera cortando, lijando, lacando, etc.

Se refiere a los costos ocasionados por la labor desempeñada por todas aquellas personas que contribuyen completando la elaboración del producto como por Ej. Supervisores de fábrica, jefes de producción.

CONTROL DE LA MANO DE OBRA

La mano de obra persigue los siguientes objetivos.

1. Evitar el desperdicio de la mano de obra disponible, controlando las

labores que ejecuta cada uno de los obreros. Encargarse de

proporcionar los pagos correctos y oportunos a los trabajadores, de

manera satisfactoria para ellos.

2. Asignar los costos de mano de obra a las labores específicas

procesos o actividades. Llevar los requerimientos legales y

proporcionar una base para la preparación de los informes

solicitados.

Los objetivos enunciados son los que nos guían para el control de la

mano de obra.

CONTROLAR LA ASISTENCIA A LOS TRABAJADORES

El control de asistencia y puntualidad de los obreros y demás personal es

importante para medir las horas ordinarias y asignar a cada trabajador la

remuneración respectiva.

Para este control de tiempo es imprescindible el uso de un reloj marcador

con tarjetas individuales para cada trabajador, señalando la hora de

entrada y salida de la fábrica.

MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR"

TARJETA RELOJ

NOMBRE:

SEMANA:

DIAS MAÑANA TARDE

TOTAL ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA

PREPARACIÓN DE NÓMINAS

Las nóminas, conocidas también como roles o planillas se preparan a

base de las tarjetas de control de tiempo y se define como el resumen de

las ganancias de los obreros, durante una semana y sirve como

certificado de la empresa sobre el cumplimiento de sus obligaciones

patronales ya que contiene nombres del personal, días y horas

laboradas, salarios devengados e imposiciones retenidas de acuerdo con

las leyes vigentes.

La jornada máxima de trabajo será de 8 horas diarias y no exceden de 40

horas semanales.

Las horas suplementarias se establecen por convenio escrito o verbal

entre las partes y no podrán exceder de 4 en un día ni de 12 horas en la

semana. Para calcular el valor de las horas suplementarias y

extraordinarias, se toma en cuenta el siguiente horario de trabajo.

JORNADA DIURNA.

Son las horas durante el día y hasta las 12 de la noche, se pagan el 50%

más de recargo sobre la base de horas diurnas

JORNADA NOCTURNA

Son las horas comprendidas entre las 12 de la noche y las 6 de la

mañana, se considera el recargo del 100% sobre la base de horas

diurnas, de acuerdo al Art. 55 del Código de Trabajo

HORAS EXTRAORDINARIAS

Corresponde al trabajo realizado los sábados y domingos, a éste tiempo

se recarga el 100% sobre la base de las horas diurnas.

Masa Salarial Vigente al 2008.

“El Valor mínimo por cada hora de trabajo durante el año 2008, será de

1.60 centavos de dólar americano, quedando cancelados todos los

beneficios a que tiene derecho el trabajador.” 6

EL CONTROL DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA

El control de trabajo indirecto no ofrece mayores complicaciones porque

es el resultado del total del trabajo del personal que realiza las labores

indirectas de fabricación.

El único inconveniente es que hay que controlar las horas o el tiempo que

algunos obreros, cuyas actividades son de trabajo directo, permanezcan

realizando trabajos clasificados como indirectos. Para evitar este

inconveniente es necesario que el jefe de la sección extienda un informe

indicando la hora en que el obrero terminó su tarea y comenzó a laborar

en otra actividad.

Al finalizar la semana se recogen todas las tarjetas de tiempo por número

de trabajadores directos y se elabora la planilla de trabajadores directos,

en donde se resume la información que contienen las tarjetas de tiempo.

6 Ley de Reformas al Código de Trabajo, Corporación de Estudios y Publicaciones Ctra.,

Capitulo V Pág. 19 -31.


TARJETA TIEMPO

NOMBRE: TARIFA HORA: PERIODO:

Nº FECHA DETALLE INICIO FINAL T.EMPLEA. COSTO


PLANILLLA DE TRABAJO

PERIODO: OCTUBRE DEL 2008

Nº NOMBRE

O. P O. P O. P O. P O. P O. P TOTAL

Nº 001 Nº 002 Nº 003 Nº 004 Nº 005 Nº 006

TOTAL

RESUMEN

Mano de Obra Directa

0,00

Trabajo Indirecto

0,00

Tiempo Ocioso

0,00

Valor de la Planilla

0,00

CONTABILIZACIÓN DE LA MANO DE OBRA

1. Para registrar la distribución de la Mano de Obra

2. Para registrar el pago de la Mano de Obra

LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

Llamados también costos indirectos de fabricación, sobrecarga o

simplemente costos indirectos. Son todos los rubros que no han sido

considerados dentro de los costos directos y que sirven al trabajo de los

obreros para transformar la materia prima en un producto terminado. Este

MUEBLERÍA “EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR”

LIBRO DIARIO


08/10/2008 ------ X ------

PRODUCTOS EN PROCESO xxxx

COSTOS GEN. FABRICACIÓN REALES xxxx

MANO DE OBRA xxxx

P/distribuir la Mano de Obra para la Orden

De Producción Nº 001


LIBRO DIARIO


08/10/2008 ------ X ------

MANO DE OBRA xxxx

CAJA xxxx

P/r el pago de la Mano de Obra de la Orden

de Producción Nº 001

grupo de egresos tiene una diferencia con los dos elementos estudiados

anteriormente, por la dificultad que presentan para cargarlos al costo de

los lotes de producción en forma directa, por lo que es necesario proceder

a prorratearlos en las diferentes unidades, sean éstas artículos o lotes.

COMPOSICIÓN DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

REALES

Los costos generales de fabricación están compuestos por los siguientes

conceptos:

1. Materiales Indirectos.- Son aquellos materiales que no pueden ser

cargados directamente a una determinada unidad de producción.

2. Mano de obra Indirecta: Es la mano de obra que no puede ser

cargada en forma precisa a una determinada unidad de

producción.

3. Costos Indirectos Varios.- Son rubros que no pueden ubicarse en

las partidas señaladas anteriormente y que tienen relación con la

producción. En éstos tenemos: depreciaciones, seguros, energía

eléctrica, agua, arriendos, impuestos, suministros de

mantenimiento, calefacción.

LOS OBJETIVOS DEL CONTROL DE LOS COSTOS GENERALES DE

FABRICACIÓN REALES

1. Evitar el desperdicio de los materiales indirectos y el exceso de la

mano de obra indirecta.

2. Procurar el mejor aprovechamiento de los servicios que se emplean

(agua, luz, seguros, energía, etc.)

3. Facilitar la elaboración y el control de los presupuestos de la fábrica.

LAS FUNCIONES DEL CONTROL DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÓN REALES

El control de los costos generales de fabricación se hace presente a

través de las siguientes funciones:

1. Acumulación de los Costos Indirectos.

2. Establecimiento de la cuota de distribución.

3. Aplicación de los costos reales a los productos.

4. Cálculo y aplicación de las cuotas normales o estimadas.

5. Cierre de las variaciones.

ACUMULACIÓN DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

REALES

La cuenta de mayor se denomina “Costos Generales de Fabricación

Reales, sin embargo esta cuenta se subdivide para efectos de control

auxiliar, de acuerdo con el orden de los conceptos de que se componen;

es decir materiales indirectos, trabajo indirecto y costos indirectos varios.

La cuenta “Costos Generales de Fabricación Reales” es una cuenta

transitoria de acumulación de costos. En ella se debitan los conceptos

indirectos que se operan en la empresa hasta que se apliquen a las

órdenes de producción mediante el crédito correspondiente.

CUOTAS DE DISTRIBUCIÓN DE COSTOS GENERALES DE

FABRICACIÓN APLICADOS

Las cuotas de distribución de costos indirectos cumplen la finalidad de

distribuir en una forma proporcional los costos de fabricación del período

en los lotes de producción (Hoja de costos) trabajados en ese mismo

período para, de este modo, completar el costo de producir un producto.

Estas cuotas se usan tanto en la aplicación de los costos

predeterminados como en la aplicación de los costos reales. Entre las

cuotas de distribución más usadas tenemos:

Cuota según el costo de la materia prima directa

Si la producción es heterogénea y si la utilización de la materia prima

directa es más o menos proporcional entre los diferentes lotes que se

fabrican puede utilizarse como referencia para la distribución de los costos

indirectos de fabricación de la materia prima directa. En consecuencia la

relación será:

C.G.F.A. = PRESUPUESTO C.G.F. DEL PERIODO

X Costo MPD del lote PRESUPUESTA M.P.D DEL PERIODO

ORDEN DE PRODUCCIÓN N.001

C.G.F.A = Presupuesto C.G.F del Periodo x M.D.P de la OP N. 001

Presupuesto de la M.P.D del Periodo

= 1097,05 x 785,00

5391,60

= 159.73

APLICACIÓN DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

REALES

Conociendo que la cuenta “Costos Generales de Fabricación Reales”

recepta y acumula en forma transitoria los costos generales incurridos en

las, diferentes órdenes de producción (hojas de costos), éstos se aplican

al final del período contable empleando la cuota más apropiada que se

haya elegido de antemano. Esta aplicación se hace entre todas las

órdenes trabajadas en el período de modo que la cuenta quede con saldo

cero.

MUEBLERÍA EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

12/12/2008 ------ X ------ PRODUCTOS EN PROCESO xxxx

COSTOS GENERALES DE FAB. REALES xxxx

P/r la distribución de los costos generales de

fabricación reales en la Orden de Producción

Nº 00 1

LAS VARIACIONES COSTOS

Si se han empleado costos predeterminados, al final del período contable

se deben cerrar las cuentas de Costos Generales de Fabricación,

debitando la cuenta “Productos en Proceso” y acreditando la cuenta

“Costos Generales de Fabricación”. Si apareciere una diferencia entre

costos generales de fabricación (reales) y los costos generales

predeterminados (aplicados), lo que contablemente se la conoce como

variación, ésta se regulará contabilizándola en forma de ajuste.

Si los costos aplicados exceden a los reales, quiere decir que hubo una

sobre-aplicación y por consiguiente la regulación será acreditando a la

cuenta de Productos en Proceso, por el valor debitado en exceso.

Al mismo tiempo se registrarán en las hojas de costos respectivas, en

forma negativa los valores correspondientes.

MUEBLERÍA EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR

LIBRO DIARIO


12/12/2008 ------ X ------

COSTOS GENERALES DE FAB. REALES XXXX

PRODUCTOS EN PROCESO XXXX

Para registrar ajuste por sobre-aplicación.

Si los costos reales exceden a los aplicados, quiere decir que hubo una

sub-aplicación y por lo tanto se debitará la cuenta de Producto en Proceso

por el valor de la diferencia. También registrará el aumento del costo en

las hojas de costos respectivas.

MUEBLERÍA EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR

LIBRO DIARIO


12/12/2008

PRODUCTOS EN PROCESO XXXX

COSTOS GENERALES DE FAB. REALES XXXX

Para registrar ajuste por sub - aplicación.

TERMINACIÓN DEL CICLO CONTABLE

Los productos terminados pasan a formar parte de los inventarios, por lo

tanto es indispensable proceder a cerrar las hojas de costos y establecer

los costos de fabricación de cada una de ellas, tomando en cuenta que se

habrán acumulado el valor de la materia prima, mano de obra y costos

generales de fabricación. La hoja de costos cerrada constituye un

documento que sirve para hacer los asientos contables de registro de los

productos terminados.

En el sistema de costos por órdenes de producción al iniciar la producción

se empezará con una orden de producción, requisición de materiales,

hojas de costos, conforme avanza la producción se irán registrando en el

libro diario.

ORDEN DE PRODUCCIÓN

Es un documento en el que se encuentra la autorización para que el

departamento productivo inicie la elaboración de un producto para un

cliente específico quien solicita una cantidad de productos determinados.

La orden de producción es un documento informativo que le permite al

contador de costos obtener los datos que registrará en el encabezamiento

de la respectiva Hoja de Costos. Este documento generalmente lo

elabora el Jefe de Ventas o la persona autorizada para la recepción de los

pedidos, se lo realiza en un número de tres, distribuidas de la siguiente

manera: original al Jefe de Producción, copia al departamento de

contabilidad y otra copia queda en el departamento de ventas.

MUEBLERÍA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR"

ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 001

DEPARTAMENTO: CLIENTE: PRODUCTO: FECHA DE INICIO: CANTIDAD: FECHA DE TERMINACIÓN:

ESPECIFICACIONES:

.

ELABORADO POR: Contadora Firma: APROBADO POR: Jefe de Producción Firma:

REQUISICIÓN DE MATERIALES

Para justificar la salida de materiales de bodegas a producción, se

necesita de un documento denominado ORDEN DE REQUISICIÓN, la

misma que deberá contener la información lógica que permita conocer la

fecha, cantidad, destino, (si se trata de un material directo se anotará el

Nº de orden de producción, en cambio si va a ser utilizado en diferentes

órdenes de producción como materiales indirectos solamente se marcarán

con una X), así como la persona que despacha y la firma de quien recibe.

MUEBLERÍA "EL ÉXITO TOTAL DE HOGAR" REQUISICIÓN DE MATERIALES

ORDEN DE PRODUCCIÓN:

DEPARTAMENTO:

FECHA DE ENTREGA:

CANTIDAD ARTICULO VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

MATERIA PRIMA DIRECTA

15 Tablones de Cedro XXXX XXXX

5 Planchas de MDF 15 mm XXXX XXXX

Total XXXX

MATERIA PRIMA INDIRECTA 5 Galones de Diluyente XXXX XXXX

3 Laca Transparente XXXX XXXX

4 Pliegos de lija 150 XXXX XXXX

Total XXXX

VALOR TOTAL XXXX

Requerido Por: Departamento de Producción Aprobado Por: Jefe de Producción

Entregado Por: Bodeguero

VALORACIÓN DE LAS SALIDAS

De acuerdo con las condiciones y objetivos particulares de cada empresa

se utilizan diversos métodos para dar valor a las salidas de materiales que

se entregan a la producción.

Los métodos de valoración más utilizados son:

* Promedio Ponderado

* PEPS (Primeros en entrar, primeros en salir)

* UEPS (Últimos en entrar, primeros en salir)

LA HOJA DE COSTOS

Es un documento contable utilizado en las empresas industriales o de

manufactura, mediante ella tenemos el resumen de la inversión realizada

en una orden de producción en sus tres elementos básicos. En la hoja de

costos se registra y se calcula los costos totales y unitarios de los

elementos de la producción para luego obtener el costo total y unitario del

producto terminado correspondiente a cada pedido o a cada orden de

producción. En la parte inferior, se realizará un resumen de inversión en

cada uno de los elementos del costo se debe aclarar que en todo caso el

formato de la hoja de costos obedecerá a las necesidades de la empresa.


HOJA DE COSTOS Nº 001

PARA: Licenciada Maritza Cueva

ORDEN DE PRODUCCIÓN: Nº 001

PRODUCTO: Muebles de Cocina

F INICIO: 04/10/2008

CANTIDAD: 20 Metros

F. TERMINACION: 11/10/2008

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS GENERALES DE

FABRICACION

FECHA REQ ARTICULO CAN V UNIT V TOTAL FECHA N HORAS V.TOTAL FECHA DESCRIPCION V. TOTAL

06/10/2008 1 Tablones de Cedro X XXX XXX 11/10/2008 156 XXX 11/10/2008 Aplicación s/cuota del XXX

Planchas de Melamínico X XXX XXX costo de la Materia Prima

Planchas Plywood 4 ln. X XXX XXX ma Directa

Planchas MDF 15 mm X XXX XXX

TOTAL XXX

TOTAL XXX

TOTAL XXX

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

XXXX

MANO DE OBRA

XXXX

COSTOS GENERALES DE FABRICACION

XXXX

COSTO TOTAL

XXXX

PRESUPUESTOS

Es el conjunto de planes, bajo determinadas condiciones de operación,

que incluye recursos humanos, materiales y de organización, para mostrar

estados económicos y financieros anticipados, con el fin de servir de guía

y ejercer el control en las empresas.

IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS

Es de gran importancia porque nos ayuda a planificar con exactitud los

gastos que se incurren para las distintas órdenes de producción.

OBJETIVOS

El presupuesto cumple los siguientes objetivos:

Fijar estrategias deliberadas y bien concebidas para alcanzar

resultados óptimos en los productos elaborados.

Asegurar la coordinación de todas las actividades de la empresa

Establecer normas de control interno

PERÍODO PRESUPUESTARIO

Se debe considerar que estos pueden ser de largo o corto plazo. Hay que

considerar que la duración de un período presupuestario depende de

diversos factores como:

La identificación de temporadas definidas de ventas

Las temporadas de adquisición de materias primas

El tiempo que demora el ciclo de producción.

VENTAJAS EN EL CONTROL PRESUPUESTARIO

1. Ejerce una influencia notable en el uso más económico del capital de

trabajo (Capital Circulante).

2. Impide el desperdicio, ya que regula el gasto del numerario para un fin

específico, de acuerdo con las asignaciones establecidas por los

dirigentes de la empresa.

3. Contribuye a facilitar la coordinación. Obliga a todos los

departamentos de una empresa, a cooperar para alcanzar los

resultados fijados por el presupuesto.

CARACTERÍSTICAS DE LOS PRESUPUESTOS

Presupuesto fijo o estáticos

Estos se desarrollan cuando las economías de los países son estables y

los negocios que se puede formular planes con uno o más años de

anticipación. En la actualidad las condiciones económicas cambiantes no

permiten hacer predicciones razonablemente precisas de volumen de

ventas, entonces las estimaciones presupuestarias con mucha

anterioridad no son muy útiles para efectuar comparaciones con los

resultados reales.

Presupuestos Flexibles o Variables

Mediante este presupuesto se debe hacer los respectivos ajustes, cada

vez que el caso requiera, en los rubros que requieran alteraciones, por

esta razón es importante delegar a una autoridad en la formulación de

presupuestos en los niveles ejecutivos de la organización, separando

estas funciones de las contables. La eficacia de un presupuesto flexible

puede lograrse por medio de frecuentes revisiones y ajustes o preparando

presupuestos alternos completos para diferentes volúmenes de ventas.

.CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS

1. PRESUPUESTOS DE MATERIA PRIMA

Tomando en cuenta que una vez que se sabe cuánta materia prima se va

a necesitar entonces se puede planear las compras, pero imaginando que

al igual que la producción las compras se realizan de acuerdo con los

inventarios.

MUEBLERÍA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 MATERIA PRIMA DIRECTA

65 Tablones de Cedro

XXXX XXXX

14 Planchas de Melamínico 15mm XXXX XXXX

20

Planchas de Plywood de 4mm XXXX XXXX

60 Tablones de Yamila

XXXX XXXX 40 Planchas de MDF 15"

XXXX XXXX

14 Planchas de MDF 4"

XXXX XXXX 30 Tablas de Cedro

XXXX XXXX

25 Tableros de MDF 6"

XXXX XXXX 10 Planchas de MDF 9"

XXXX XXXX

20 Tapamarcos

XXXX XXXX 10 Tablones de Laurel Costeño XXXX XXXX

10 Planchas de Plywood de 6mm XXXX XXXX

3 Trupan de 4mm (2,13*2,60) XXXX XXXX 3 MDF 2,14*2,66*15MM

XXXX XXXX

5 Trupan de 6mm (2,13*2,60) XXXX XXXX TOTAL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

XXXX

Loja, Diciembre del 2008

PROPIETARIO

CONTADOR

2. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Este es el último paso para obtener el costo total de los productos por

fabricar y consiste en calcular aquellos costos que habrá de absorber,

además de la materia prima y mano de obra, tales como los costos de luz

eléctrica y mantenimiento.

MUEBLERÍA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

MATERIA PRIMA INDIRECTA 20 Bisagra decorativa amarilla 3" XXXX XXXX

5 Tintes

XXXX XXXX 40 Picaportes

XXXX XXXX

35 Pliegos de Lija 150

XXXX XXXX 25 Pliegos de Lija 240

XXXX XXXX

200 Tornillos Autoenrroscables 2 1/2" XXXX XXXX 15 Agarraderas

XXXX XXXX

TOTAL MATERIA PRIMA INDIRECTA

XXXX

MANO DE OBRA INDIRECTA 60 Horas

XXX XXXX

TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA

XXXX

OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Depreciación de Maquinaria

XXXX

Depreciación de Herramientas

XXXX

Servicios Básicos

XXXX

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FAB.

XXXX

TOTAL PRESUPUESTO DE COSTOS INDI. FAB.

XXXX


PROPIETARIO

CONTADOR

DIFERENCIAS ENTRE LOS SISTEMAS DE COSTOS

SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN

SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS DE PRODUCCIÓN

LOS COSTOS BASADOS EN ACTIVIDADES (ABC)

DEFINICIONES

En este Sistema los Costos se calculan para cada lote separado, además de los costos para cada departamento de fábrica. Es indispensable que se fabrique en lotes separados de cantidades claramente definidas; es decir, diferencia en cantidad, clase, tamaño y calidad.

Este sistema nos permite adaptarse a las formas físicas de elaborar uno o varios productos procura obtener el costo unitario más exacto, a través de proceso o etapas de fabricación durante un período.

El método ABC muestra cuánto dinero genera o pierde realmente cada producto, Puede servir como una herramienta potente para replantear y mejorar sustancialmente no solo productos y servicios, sino también procesos y estrategias de mercado.

DIFERENCIAS

1. . Estas órdenes están controladas por la cuenta de Productos en Proceso y se refieren a los costos directos y a los indirectos. 2. Los costos directos se cargan a la cuenta Productos en Proceso y se registran en la hoja de costos. 3. Los Costos Indirectos se cargan a la cuenta “Costos Indirectos de Fabricación” y no se parecen a la cuenta de “Productos en Proceso” ni en las “Hojas de Costos”. 4. Se comparan las cifras de costos indirectos cargados a la cuenta “Costos Indirectos de Fabricación” con las cantidades aplicadas a la producción. La diferencia en motivo de ajuste contable.

1. El control de la producción se realiza en forma periódica 2. El costo de producción se determina al finalizar el periodo económico. 3. El costo total de fabricación es igual al monto de los costos incurridos en el periodo 4. El costo unitario de fabricación es igual al costo total del periodo dividido para el número de unidades producidas en ese mismo periodo, en la suposición de que todos los productos son iguales. 5. Es el sistema de fácil aplicación en las industrias tiene mucho parecido con la contabilidad general

1. Elimina y mejora la producción o comercialización de ciertos artículos o servicios 2. Subcontrata trabajos con terceros 3. Aceptar o negar pedidos 4. Investiga las causas que originan las actividades y a su vez los costos 5. Se aplica a cualquier tipo de organización 6. Permite medir las posibilidades de éxito o fracaso frente a la competencia.

FUENTE: Mercedes Bravo, Antonio Molina, Contabilidad de Costos ELABORADO: Las Autoras

PROCESO CONTABLE

Fuente. Mercedes Bravo Contabilidad General. Autor: Las Autoras.

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACION

Inventario Inicial

ESTADO DE SITUACION INICIAL

HOJA DE TRABAJO

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

PLAN DE CUENTAS

El Plan General de Cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las

cuentas de Mayor General y de las subcuentas aplicables a una entidad

específica con su denominación y código correspondiente.

MANUAL DE CUENTAS

El manual de cuentas, más conocido por plan de cuentas es un listado

que contiene todas las cuentas que son necesarias para registrar los

hechos contabilizadles. Es decir, es la ordenación sistemática de la

totalidad de las cuentas que integran el sistema contable.

INVENTARIO INICIAL

Las mercaderías son destinadas a la venta y constituyen el elemento

principal de una empresa. El control adecuado de este inventario permite

un buen progreso del ente.

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es el informe del inventario inicial, constarán únicamente los títulos de las

cuentas con sus respectivos valores.

MUEBLERÍA “EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

PERIODO: DEL………….. AL…………. ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

Caja xxxx

Bancos xxxx

Cuentas por Cobrar xxxx

Documento por Cobrar xxxx

Inventario de Materia Prima xxxx

Productos Terminados xxxx

Suministros de Oficina xxxx

Total Activos Corrientes xxxx

ACTIVOS NO CORRIENTES

Galpón xxxx

Depreciación Acumulada de Galpón (xxxx)

Maquinaria xxxx

Depreciación Acumulada de Maquinaria (xxxx)

Herramientas xxxx

Depreciación Acumulada de Herramientas (xxxx)

Muebles y Enseres xxxx

Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres (xxxx)

Equipo de Oficina xxxx

Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina (xxxx)

Instalación de Fabrica xxxx

Depreciación Acumulada Instalación de Fabrica (xxxx)

Total Activos no Corrientes xxxx

TOTAL ACTIVOS xxxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar xxxx

Total Pasivo Corriente xxxx

PATRIMONIO

Capital xxxx

Total Patrimonio xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx

Loja, 31 de Diciembre del 2008

……………………………………. ………………………………. PROPIETARIO GERENTE

LIBRO DIARIO

Es un libro indispensable en donde se registran diariamente y cronológica

las operaciones de una empresa, aplicando los principios de la partida

doble.


LIBRO DIARIO FOLIO # 01

FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

01/10/2008 ---------- X ----------

Caja XXXX

Bancos XXXX

Cuentas por Cobrar XXXX

Cuentas por Pagar XXXX

Capital XXXX

P/r el Estado de Situación Inicial de

la Mueblería “El Éxito Total del Hogar”

MAYOR GENERAL

Libro de importancia fundamental en todo sistema contable. En él se

acumulan todos los débitos y los créditos para cada cuenta. Debe llevarse

en hojas movibles o en fichas a fin de que las cuentas mantengan la

ubicación que se les haya asignado.

Los registros que se hacen en las cuentas del Mayor General son las que

figuran en los asientos del diario general por orden cronológico.


LIBRO MAYOR

CUENTA: CODIGO:

FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO

BALANCE DE COMPROBACIÓN

En el cual se consignan todas las cuentas abiertas en el mayor general

con sus respectivos importes deudores y acreedores y el saldo que

resulta de estos. Tiene por objeto comprobar si el pase de los asientos del

Libro Diario al Mayor General se registró correctamente



Nº COD. CUENTA SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.6 Inventario Materia prima XXXX XXXX XXXX

2 1.1.7 Inventario Productos en Proceso XXXX XXXX - -

3 1.1.8 Inventario Productos terminados XXXX XXXX XXXX

4 2.1.3 Mano de obra por pagar XXXX XXXX - -

5 3.1.1 Capital XXXX XXXX

6 4.1.1 Ventas XXXX XXXX - -

7 4.1.2 Utilidad bruta en ventas XXXX XXXX

8 5.1.1 Costos Generales de Fabricación Reales XXXX XXXX - -

9 5.1.2 Costos Generales de Fabricación. Aplicados XXXX XXXX - -

TOTAL XXXX XXXX XXXX XXXX

HOJA DE TRABAJO

Es un documento extracontable que se elabora al final del ejercicio con el

objetivo de facilitar la preparación de los respectivos Estados Financieros.


HOJA DE TRABAJO

Nº COD. CUENTA SUMAS B. AJUSTADO EST. RESUl. EST. SIT. FIN.

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER

1 1.1.1 Caja XXX XXX XXX XXX

2 1.1.3 Bancos XXX XXX XXX XXX

3 1.1.4 Cuentas por cobrar XXX XXX XXX XXX

4 1.1.5 Documentos por cobrar XXX XXX XXX

5 1.1.6 Inventario Materia prima XXX XXX XXX XXX

6 1.1.8 Inventario Productos terminados XXX XXX XXX XXX

7 1.3.1 IVA Pagado XXX XXX XXX

8 1.2.1 Galpón XXX XXX XXX

9 1.2.1.1 Depreciación Acumulada de Galpón XXX XXX XXX

10 2.1.1 Cuentas por pagar XXX XXX XXX XXX

11 3.1.1 Capital XXX XXX XXX

12 4.1.2 Utilidad bruta en ventas XXX XXX XXX

13 5.2.1 Gasto Arriendo XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX XXX XXX

14 3.1.3 Utilidad del Ejercicio

XXX

XXX XXX

15 2.1.13 15% Participación a Trabajadores

XXX

16 3.1.2 Utilidad Neta

XXX

XXX XXX

Loja,31 de Diciembre del 2008

………………………………… ………………………………………

PROPIETARIO CONTADOR

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO.- Presenta en forma

analítica los costos que se han invertido en el proceso de la producción.

Mediante este estado, podemos determinar el costo de los artículos

elaborados en un periodo contable, utilizando todos los elementos que

intervienen en la producción.

MUEBLERÍA “EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR” ESTADO DE COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO

PERIODO: DEL………….. AL………….


Inventario Materia Prima (Inicial) xxxx

+ Compras Materia Prima xxxx

Materias disponibles para utilizar xxxx

- Inventario Materia Prima (Final) xxxx

Costo Materia Prima usadas en producción xxxx

+ Costo Mano de Obra Directa xxxx

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

Materia Prima Indirecta (Inicial) xxxx

+ Compras Materia Prima Indirecta xxxx

Materias disponibles para utilizar xxxx

- Materia Prima (Final) xxxx

Costo Materia Prima usadas en producción xxxx

Mano de Obra Indirecta xxxx

Servicios Básicos xxxx

Depreciación Herramientas xxxx

Depreciación Maquinaria xxxx

Depreciación Instalación de Fabrica xxxx

Total Costos Generales de Fabricación xxxx

COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERIODO xxxx

+ Inventario Productos Terminados (Inicial) xxxx

Costo del Producto Disponible para la venta xxxx

- Inventario de Productos Terminados (Final) xxxx

COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO xxxx



ESTADO DE RESULTADOS.- Detalla los ingresos y los gastos a fin de

obtener la utilidad o pérdida del periodo



PERIODO: DEL………….. AL………….

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas XXXX

- Costo de Ventas XXXX

= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES

Gasto Arriendo XXXX

Gasto Suministros de Oficina XXXX

Depreciación de Galpón XXXX

Depreciación Muebles y Enseres XXXX

Gasto Sueldos y Salarios XXXX

Aporte Patronal XXXX

Gasto Publicidad XXXX

Total Gastos XXXX

= UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXX

DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES

- 15 % Participación a trabajadores XXXX

= Utilidad Neta XXXX


……………………………………. ……………………………….

PROPIETARIO GERENTE

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.- Refleja los activos, pasivos y

patrimonio permitiendo determinar la posición financiera de la empresa,

en un momento determinado.

MUEBLERÍA “EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PERIODO: DEL………….. AL………….

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

Caja xxxx

Bancos xxxx

Cuentas por Cobrar xxxx

Documento por Cobrar xxxx

Inventario de Materia Prima xxxx

Productos Terminados xxxx

Suministros de Oficina xxxx

Total xxxx


Galpón xxxx

Depreciación Acumulada de Galpón (xxxx)

Maquinaria xxxx

Depreciación Acumulada de Maquinaria (xxxx)

Herramientas xxxx

Depreciación Acumulada de Herramientas (xxxx)

Muebles y Enseres xxxx

Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres (xxxx)

Equipo de Oficina xxxx

Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina (xxxx)

Instalación de Fabrica xxxx

Depreciación Acumulada Instalación de Fabrica (xxxx)

Total xxxx

OTROS ACTIVOS

IVA Pagado xxxx

Total xxxx

TOTAL ACTIVOS xxxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Mano de Obra xxxx

15 % Participación a Trabajadores xxxx

Total xxxx

PATRIMONIO

Capital xxxx

Utilidad Neta xxxx

Total xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx



ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO- El propósito el de proporcionar la

información relacionada con las entradas y pagos de efectivo de una

empresa durante un periodo contable.

Las empresas miden el flujo del efectivo para:

Mantener solvente el negocio y Mantener un buen control interno.

Medir o evaluar el funcionamiento de un departamento.

Planificar las actividades empresariales del negocio.

Satisfacer los requisitos de los informes financieros.

MUEBLERÍA “EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO PERIODO: DEL………….. AL………….

1. FLUJO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Efectivo Recibido de Clientes Ventas xxxx Cuentas por Cobrar xxxx Anticipo Recibidos xxxx

Total efectivo recibido de clientes xxxx Efectivo Pagado a Proveedores Compras xxxx Aporte Individual por Pagar xxxx Mano de Obra por Pagar xxxx

Total efectivo pagado a proveedores xxxx 2. FLUJO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Venta de Muebles xxxx Pago de Intereses en compras de Activos Fijos xxxx

Total flujo provenientes de actividades de inversión xxxx 3. FLUJO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES FINANCIERAS Préstamos a Largo Plazo xxxx

Total flujo provenientes de actividades financieras xxxx 4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Aumento Neto en efectivo y sus equivalente xxxx Efectivo y sus equivalentes al Inicio del periodo xxxx

Efectivo y sus equivalentes al Final del periodo xxxx



ANÁLISIS FINANCIERO

Es un proceso que comprende la recopilación de información,

interpretación, comparación y estudio de los Estados Financieros para

llegar al conocimiento real de la situación financiera de la empresa y por

ende proyectarse al futuro. El análisis financiero implica el cálculo e

interpretación de porcentajes, tasas, tendencias e indicadores los cuales

sirven para evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa

y de manera especial para facilitar la toma de decisiones.

RAZONES E INDICADORES FINANCIEROS

Razón._ Es el resultado de establecer la relación numérica entre dos

cantidades; estas dos cantidades son: dos cuentas diferentes del

“Balance General y de la Estado de Pérdidas y Ganancias El análisis

señala los puntos fuertes y débiles de un negocio e indica probabilidades

y tendencias. También enfoca la atención del análisis sobre determinadas

relaciones que requieren posterior y más profunda investigación” 7.

7 BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, Editora NUEVODIA, Quinta Edición 2006 Quito –

Ecuador. Pág. 337

Clasificación de las Razones e Indicadores

Las diferentes relaciones que pueden existir entre las cuentas del Balance

General y el Estado de Pérdidas y Ganancias se han agrupado de

diversas maneras, tratando de analizar en forma global y con la ayuda de

varias herramientas complementarias, los aspectos más importantes de

las finanzas de una empresa.

INDICADORES DE LIQUIDEZ A CORTO PLAZO

Estos Indicadores surgen de la necesidad de medir la capacidad que tiene

la empresa para cancelar sus obligaciones a corto plazo. Sirven para

establecer la facilidad o dificultad que presenta una empresa para pagar

sus pasivos corrientes con el producto de convertir en efectivo sus

activos corrientes.

Los indicadores más utilizados para este tipo de análisis son:

Índice de Solvencia o Razón Corriente._ Mide las disponibilidades de la

empresa a corto plazo, para pagar sus compromisos o deudas.

Índice de Liquidez._ Mide la liquidez de la empresa, a corto plazo (menos

los inventarios) para cubrir las deudas a corto plazo.

Capital de Trabajo._ Este no es propiamente un indicador sino más bien

una forma de apreciar de manera cuantitativa los resultados de la razón

corriente.

Índice de Rotación de Inventarios._ Señala el número de veces que el

inventario de materias primas se ha renovado como resultado del

consumo o utilización en un periodo determinado.

Activo Corriente ÍNDICE DE SOLVENCIA = Pasivo Corriente

Activo Corriente - Inventarios

ÍNDICE DE LIQUIDEZ =

Pasivo Corriente

CAPITAL DE TRABAJO = Activo Corriente – Pasivo Corriente

Costo de Materia Prima Utilizada

ÍNDICE DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS =

Promedio de Inventarios

El Costo de la Materia Prima Utilizada es igual al Inventario Inicial de

Materia Prima mas compras de Materia Prima menos Inventario Final de

Materia Prima.

CMPU = Costo Materia Prima Utilizada IIMP = Inventario Inicial de Materia Prima CMP = Compras de Materia Prima IFMP = Inventario Final de Materia Prima

El Promedio de los Inventarios es igual al Inventario Inicial de Materia

Prima más el Inventario Final de Materia Prima, dividido para dos.

IIMP = Inventario Inicial de Materia Prima IFMP = Inventario Final de Materia Prima

Permanencia de Inventarios es igual al número de días trabajados dividido

para el índice de rotación de inventarios.

CMPU = IIMP + CMP - IFMP

IIMP + IFMP PI = 2

# Días Trabajados PI = Índice de Rotación de Inventarios

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

“Es un vinculo jurídico entre un deudor con un acreedor, el sujeto pasivo

puede ser una persona natural o colectiva y el sujeto activo es el estado.

El tributo es un exigente de la soberanía del estado, tiene el carácter de

exigible y obligatorio y debe ser pagado por el sujeto pasivo.

RETENCIÓN DE IMPUESTOS

La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios,

de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o

retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe

ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta

retención le significa un prepago o anticipo de impuestos.

AGENTE DE RETENCIÓN

Es aquel que retiene, de una suma que adeuda un tercero

(contribuyente), un determinado monto en concepto de impuestos a las

ganancias y que luego lo ingresa depositando a la orden del fisco (que es

cuya cuenta y orden actúa, por imperio de la normativa vigente.)

AGENTE DE PERCEPCIÓN

Consiste en que un sujeto (designada expresamente por la administración

tributaria), cuando cobra una deuda, debe percibir (cobrar) un importe

adicional en concepto de tributo para luego entregarlo al Estado por

cuenta de aquel a quien le entrega un comprobante como un crédito

fiscal.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la

prestación de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser

un gravamen que afecta a todas las etapas de comercialización pero

exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa.

El IVA es un impuesto que debe ser declarado y pagado en forma

mensual, sin embargo, la declaración puede ser semestral cuando los

bienes vendidos o los servicios prestados están gravados con tarifa cero

por ciento. Se debe declarar este impuesto en el formulario 104 las

personas naturales obligadas a llevar contabilidad y que realizan

operaciones de comercio exterior, el resto de personas naturales

presentarán su declaración en el formulario 104-A.

IMPUESTO A LA RENTA

Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas,

producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y

en general actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos,

percibidos durante un año, luego de descontar los costos y gastos

incurridos para obtener o conservar dichas rentas. El período tributario es

anual, empieza el 01 de enero y concluye el 31 de diciembre de cada año,

en él se deben incluir todas las rentas y presentar una declaración, salvo

los ingresos por herencias, legados y donaciones; premios; e ingresos

ocasionales de no residentes, que son declarados en forma separada. ” 8

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL 1%

Las compras de todo tipo de bienes muebles, excepto combustible

8 CARRIÓN Sánchez Gilberto, La Tablita Tributaria y Laboral, Ediciones EDYPE, Quito –

Ecuador. Pagina 10

Los pagos realizados por actividades de construcción de obra

material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares.

Los pagos realizados por transporte de carga.

Los pagos realizados por transporte privado de personas.

Los pagos realizados a personas naturales, sujetas al impuesto a la

renta, no contempladas en los porcentajes específicos de

retención.

Los pagos realizados a sociedades, sujetas al impuesto a la renta

no contemplados en los porcentajes específicos de retención y

Los pagos o créditos en cuenta que realicen las empresas

emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados.

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL 5 %

Rendimientos Financieros.- Los ingresos por concepto de:

Intereses, descuentos y cualquier otra clase de rendimiento

financiero generado por préstamo, cuenta corriente, certificados

financieros, pólizas de acumulación, certificados de inversión,

avales, fianzas y cualquier otro tipo de documento similar, sean

estos emitidos por sociedad.

Las ganancias de capital originadas en la compra-venta de

títulos valores o documentos financieros.

Intereses que cualquier sujeto activo de impuesto, tazas y

contribuciones especiales de mejora reconozca a favor del sujeto

pasivo.

Los honorarios, comisiones, regalías y demás pagos realizados a

profesionales y a otras personas naturales nacionales o extranjeras

residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios

inmateriales en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de

obra.

Los pagos realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y

miembros del cuerpo técnico y

Los pagos realizados por concepto de arrendamiento de bienes

inmuebles a personas naturales.

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL 8 %

Los Servicios profesionales

Los Arrendamiento de bienes muebles.

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LOS IMPUESTOS

NOTA: Los días señalados son las fechas máximas para la declaración y pago, recuerde que usted lo puede hacer desde el primer día de cada mes y en caso del Impuesto a la Renta desde el primero de febrero de cada año.

FUENTE: Lic. Gilberto Sánchez Carrión, La Tablita Tributaria y Laboral ELABORADO: Las Autoras

9 DIGITO FECHA IMPUESTO A LA RENTA RETENCION ANTICIPOS IMP. RENTA ICE Y IVA

DEL DE PERSONAS SOCIEDADES

IMPUESTO PRIMERA SEGUNDA RET. EN LA MENSUAL

SEMESTRAL

RUC VENCIMIENTO NATURALES A LA RENTA CUOTA CUOTA FUENTE 1 SEM. 2 SEM.

1 10 MARZO ABRIL MES SIGUIENTE JULIO SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE JULIO ENERO










FORMULARIO 102 101 103 106 105 104

4. MATERIALES Y MÉTODOS

MÉTODOS

CIENTIFICO

Este método nos ayudó a obtener conocimientos, tanto teóricos como

prácticos; además nos sirvió para conocer el origen y la realidad del

problema investigativo.

DEDUCTIVO

Este método nos permitió obtener criterios válidos y confiables en el

transcurso del trabajo con la ayuda de la documentación fuente,

permitiéndonos desarrollar el proceso contable, que comprende varias

etapas: iniciamos con el levantamiento del Inventario Inicial, del mismo

que se origino el Estado de Situación Inicial luego se procedió al registro

de las operaciones en el Libro Diario, seguidamente se efectuó la

Mayorización de sus cuentas para obtener el Balance de Comprobación,

de esta manera obtuvimos la Hoja de trabajo la cual nos permitió realizar

los diferentes Estados Financieros.

INDUCTIVO

Nos sirvió para el estudio de aspectos particulares de la empresa como su

organización estructural, sus antecedentes históricos, conocimiento del

proceso productivo.

ANALÍTICO-SINTÉTICO

Nos ayudó a realizar un análisis de la información obtenida y así poder

emitir las conclusiones y recomendaciones.

MATEMÁTICO

Se utilizó para realizar diferentes cálculos, y realizar operaciones que

sirvieron para obtener: Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro

Mayor, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo y los respectivos

Estados Financieros.

TÉCNICAS

OBSERVACIÓN

Nos permitió un acercamiento al escenario real para conocer las

operaciones que se realizan en el taller, así como las herramientas de las

cuales se vale para sus actividades.

ENTREVISTA

Fue una de las más importante para el acopio de información permitiendo

mantener un diálogo con el propietario y trabajadores que laboran en el

taller y mueblería con la finalidad de obtener información de cómo se

realiza una producción, conocer los problemas y falencias que se

presenta en el negocio y a la vez la información necesaria para realizar la

practica contable.

RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

Esta técnica se utilizó para recolectar información bibliográfica de: tesis,

libros y del internet procediendo a realizar la revisión de literatura.

PROCEDIMIENTOS

Para la parte administrativa comenzamos por observar el taller donde se

transforma la materia prima en un producto terminado, como también

conocimos la mueblería en donde se exhiben y se vende estos muebles,

debido a que no contaba con una organización elaboramos un

organigrama estructural de acuerdo a las jerarquías existentes para

elaborar un manual de funciones el cual nos permitió conocer que

funciones les corresponden a cada empleado y trabajador, (sus

obligaciones que tiene que cumplir).

Para efectos de la aplicación contable se solicitó al propietario se

proporcione la documentación soporte con relación a las facturas del

negocio, cuentas pendientes de cobro, documentación en general

comprendido entre el período del 01 de Octubre al 31 de Diciembre del

2008 que nos ayude con nuestra investigación.

La información obtenida nos sirvió para dar inicio con la aplicación del

Sistema de Costos por Órdenes de Producción procediendo a elaborar en

primer término un plan de cuentas de acuerdo con las necesidades de la

empresa, posteriormente se efectuó el inventario inicial, presupuestos de

costos indirectos de fabricación y materia prima, memorándum de

operaciones, Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor,

Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo con lo cual nos permitió

elaborar los Estados Financieros. Finalmente se elaboró la

documentación soporte como las Ordenes de Producción, Hojas de

Costo, Requisición de Materiales, Planilla de Trabajo, Roles de Pago,

Tarjetas Kárdex hasta la formulación del respectivo análisis financiero

que le permita al propietario tomar las decisiones oportunas para la buena

marcha y adelanto de su ente.

5. RESULTADOS

PROPUESTA: DE UN SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR

ÓRDENES DE PRODUCCIÓN PARA LA MUEBLERIA EL ÉXITO

TOTAL DEL HOGAR

CONTEXTO INSTITUCIONAL

Esta empresa nace el 28 de marzo del 1990, con el nombre de taller de

ebanistería y carpintería “Nogal Mueble” con un capital aproximadamente

de $10,000 sucres por el Sr. José Cuenca Cuenca, quien con mucho

esfuerzo y dedicación ofrece productos de buena calidad con un buen

acabado, esta empresa funciona legalmente en la ciudad de Loja, además

cumple y se acoge con las normas legales para establecerse como taller.

Así mismo su propietario se encuentra inscrito en la asociación

Interprofesional de Loja, Rama artesanal de carpintería, su número de

Registro Único de Contribuyente es el Nº 1900150168001 esta carpintería

se encuentra ubicada en la Ciudadela Pio Jaramillo Alvarado en la Av. de

Los Paltas y Onas. La infraestructura era demasiado pequeña por lo que

contaba con un obrero debido a que la producción no era reconocida por

la ciudadanía, pero conforme paso el tiempo su productividad se

incremento debido al esfuerzo de su propietario para hacer conocer sus

muebles que son elaborados con las mejores maderas y los más finos

acabados, De esta manera de incrementa su infraestructura. Es así que

surge la necesidad de crear la mueblería “EL ÉXITO TOTAL DEL

HOGAR” que actualmente se encuentra ubicada en la calle Bolívar entre

Quito y José Félix de Valdivieso, actividad que le permite servir de mejor

manera a sus clientes con precios cómodos, considerando que en estas

transacciones no actúan los intermediarios.

Es por todo ello que esta mueblería “El Éxito Total del Hogar”, ha ido

cada vez mejorando de acuerdo a las necesidades de los clientes y sobre

todo para el progreso de nuestra ciudad convirtiéndose en una fuente de

trabajo para personas que se dedican a la transformación de la materia

prima en productos terminados.

Es así que en este momento cuenta con un capital de $ 40.000,00

aproximadamente. Que le permite poseer: maquinaria, herramientas,

materias prima y otros elementos de producción, en cuanto a la mano de

obra actualmente se encuentra laborando con 5 obreros. Es necesario

recalcar que por ser Artesano Calificado esta exento del Impuesto al Valor

Agregado (IVA). Pero tiene que realizar declaraciones conforme la ley lo

señale, Su declaración la realiza semestralmente pero con tarifa 0 %.

MISIÓN

Establecer nuestro producto en el mercado local, con diferentes diseños,

estándares de calidad, con cómodos precios el mismo que nos permitirá

obtener fines de lucro para con ello mejorar la presentación del producto y

ofrecer mayor cobertura en el mercado en condiciones más satisfactorias

para el consumidor.

VISIÓN

Pretendemos ser una empresa que les permita desarrollarse a futuro tanto

en lo económico y profesional ofreciendo fuentes de trabajo para quienes

lo necesiten y satisfaciendo las necesidades de la sociedad.

OBJETIVO:

Satisfacer todas las demandas, necesidades y expectativas de los

clientes dando atención esmerada.

Ofrecer artículos variados y de buena calidad en tonos deseados del

cliente de tal manera que le permita al propietario obtener utilidades y

de esta manera sus productos puedan circular por el mercado de la

provincia.

Buscar la rentabilidad de su capital invertido, para poder mantener su

negocio y satisfacer las necesidades de sus clientes.

BASE LEGAL

Código de trabajo

Ley de Defensa del Artesano

Ley de Régimen Tributario

Ley de Seguridad Social.

POLITÍCAS DE LA EMPRESA

La carpintería y Mueblería “El Éxito Total del Hogar” mantiene políticas y

se basa en un manual de funciones, con el fin de guiar y orientar las

actividades y la buena marcha de la misma.

Entre estas tenemos:

1. Adquirir mano de obra calificada para evitar desperdicio de tiempo

2. Pagar mensualmente los servicios básicos para evitar interrupciones

en las distintas ordenes de producción

3. Adquirir materia prima a precios bajos con la finalidad de que los

productos elaborados sean de menor costo para mayor competitividad

en el mercado.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL PROPUESTO PARA LA MUEBLERÍA

EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR

Fuente: Mueblería El Éxito Total del Hogar. Elaborado: Las Autoras

GERENTE - PROPIETARIO

PRODUCCIÓN

JEFE DE TRABAJO

OBREROS

VENTAS ADMINISTRACIÓN

SECRETARIA - CONTADORA

MANUAL DE FUNCIONES PARA LA MUEBLERÍA “EL ÉXITO TOTAL

DE HOGAR”

Con el propósito de armonizar el desarrollo empresarial de la Mueblería,

se ha definido su estructura organizacional y el manual de funciones;

instrumento que permitirá delimitar las funciones, atribuciones y

responsabilidades de todos los estamentos de sus empleados. Ambos

instrumentos constituyen elementos importantes que coadyuvarán a la

mejor administración.

GERENTE - PROPIETARIO

Planificación, organización, dirección, supervisión, evaluación,

seguimiento y coordinación de la gestión del Talento Humano.

Tareas Principales.

Representar legal y extrajudicialmente a la Mueblería, en todas las

instancias.

Responder por los servicios que brinda el ente comprendiendo la

matriz, y sucursales.

Dirigir la Elaboración de presupuesto de compras de materias

primas a fin de que no haya retrasos al elaborar una orden de

producción.

Nombra, remover y sanciona a los empleados que no cumplan con

las funciones que les competen.

Cumplir y hacer cumplir la normatividad jurídica que involucra a la

entidad.

Efectuar reuniones de trabajo, con los empleados a fin de

canalizar el logro de los objetivos propuestos.

Asistir a programas de capacitación y actualización profesional, en

asuntos relacionados con su función.

Responsabilidades:

Es su responsabilidad la adecuada y correcta gestión empresarial

Tiene a su cargo la proyección de la empresa, su desarrollo y

crecimiento futuro, mediante adecuadas decisiones.

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

La persona que ocupa este puesto se encargará de la planificación,

organización, coordinación y control de las actividades productivas de la

empresa hasta conseguir el producto terminado.

Tareas principales:

Elaborar programas de producción.

Supervisar las actividades de los obreros del departamento de

producción.

Realizar el mantenimiento de equipos y maquinaria en el

departamento de producción.

Establecer sistemas que permitan realizar procesos de producción con

la mayor eficiencia.

Organizar el personal para ejecución sistemática de la producción.

Controlar el inventario de materia prima e insumos.

Realizar un correcto control de calidad del producto.

Presentar informes a la junte general de socios

Implementar políticas para el mejoramiento de la producción.

OBREROS

Las personas que ocupen este puesto serán las encargadas de la

producción y de todas las actividades del proceso productivo. Representa

el costo de la mano de obra directa en los costos de la operación.

Tareas principales:

Cumplir con las disposiciones de sus superiores.

Operar la maquinaria y equipo bajo su cargo.

Cuidar y mantener en buenas condiciones la maquinaria y equipo.

Evitar desperdicios de materia prima, elaborar productos de primera

calidad y colocar en el lugar correspondiente el producto terminado.

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN

Realiza la organización, dirección, coordinación y control de la

Administración de los recursos humanos.

Tareas principales:

Realiza la supervisión del ingreso del personal.

Nombrar y remover al personal de todas las áreas, con estricta

observación de las normas legales previstas para el efecto.

Elaborar los respectivos formularios que ayudan al control del

personal.

Planificar actividades de integración para el personal.

Elaborar convenios con diferentes empresas.

SECRETARÍA – CONTADORA

SECRETARÍA

Apoyar en las diferentes funciones de la empresa, administrar el archivo

documentario de la Gerencia, Consejos, atender las llamadas telefónicas,

coordinar la agenda del propietario y atender al público que concurra.

Receptar toda la documentación y/o correspondencia que llegue a

nombre de la Cooperativa de Transporte, registrar y proceder a

distribuir a quien corresponda, con el respectivo cargo.

Coordinar la agenda del Gerente para la atención de los citas de

trabajo interno, de atención de los socios y público en general.

Llevar un libro de registro de la correspondencia, tanto de ingreso

como de salida.

Las demás funciones de apoyo acordes a su cargo y dispuestas por el

Gerente.

CONTADORA

Ejecución de actividades técnicas, de apoyo contable y control de las

operaciones financieras.

Tareas principales:

Revisar y registrar contablemente los eventos económico-

financieros. Codificar las cuentas contables de activo, pasivo,

patrimonio y las de ingresos y gastos.

Llevar los ingresos principales y auxiliares. Verificar y cuadrar las

planillas de aporte al IESS, del personal de la Mueblería.

Efectuar liquidaciones, revisión y análisis de cuentas. Elaborar

ajustes contables y previsiones que correspondan para la

adecuada y razonable presentación de los Estados Financieros.

Elaborar los comprobantes de provisiones para los beneficios de la

ley del personal de la Cooperativa.

Las demás funciones que le encomiende el Jefe Inmediato.

Es responsable por la ejecución de las tareas técnicas de

contabilidad, por el apoyo en el control previo de las diferentes

operaciones financieras y por la exactitud de los registros

contables.

Es responsable por la confiabilidad de los documentos que maneja

y los equipos a su cargo.

DEPARTAMENTO DE VENTAS

La persona que ocupa este puesto se encarga de la planeación,

organización, control y diseño de las estrategias y actividades para la

comercialización del producto.

Supervisar las actividades del departamento de ventas.

Diseñar las estrategias necesarias para la comercialización del

producto.

Identificar y comunicar los diferentes requerimientos del mercado.

FUNCIONES EVENTUALES.

Controlar y supervisar oportunamente los pedidos que se realicen y

proporcionar al vendedor toda la información para la vente del

producto.

Manejar y controlar el volumen de inventarios y productos en stock.

PROPUESTA CONTABLE


PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.1 Caja 1.1.2 Caja Chica 1.1.3 Bancos 1.1.3.1 Cuenta de Ahorros CADECOL 1.1.4 Cuentas por Cobrar 1.1.5 Documento por Cobrar 1.1.6 Inventario de Materia Prima 1.1.7 Inventario de Productos en Proceso 1.1.8 Inventario de Productos Terminados 1.1.9 Suministros de Fabrica 1.1.10 Suministros de Oficina 1.1.11 Anticipo Contractual 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.1 Galpón 1.2.1.1 Depreciación Acumulada de Galpón 1.2.2 Maquinaria 1.2.2.1 Depreciación Acumulada Maquinaria 1.2.3 Herramientas 1.2.3.1 Depreciación Acumulada de Herramientas 1.2.4 Muebles y Enseres 1.2.4.1 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 1.2.5 Equipo de Oficina 1.2.5.1 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina 1.2.6 Instalación de Fabrica 1.2.6.1 Depreciación Acumulada de Instalación de Fabrica 1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.1 IVA Pagado 2 PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.1 Cuentas por Pagar 2.1.2 Documentos por Pagar 2.1.3 Mano de Obra por Pagar 2.1.4 Aporte Patronal por Pagar 2.1.5 Aporte Individual por Pagar 2.1.6 15 % Participación a los Trabajadores


PLAN DE CUENTAS

3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.1 Capital Social 3.1.2 Utilidad del Ejercicio 3.1.3 Utilidad Neta 3.1.4 Pérdida del Ejercicio 4 INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.1 Ventas 4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 5 GASTOS 5.1 COSTOS OPERACIONALES 5.1.1 Costos Generales de Fabricación Reales 5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 5.1.3 Costo del Producto Vendido 5.2 GASTOS OPERACIONALES 5.2.1 Gasto Arriendo 5.2.2 Gasto Servicios de Imprenta 5.2.4 Depreciación de Galpón 5.2.5 Depreciación Maquinaria 5.2.6 Depreciación Herramientas 5.2.7 Depreciación Instalación de Fabrica 5.2.8 Depreciación Muebles y Enseres 5.2.9 Depreciación Equipo de Oficina 5.2.10 Gasto Sueldos y Salarios 5.2.13 Aporte Patronal 5.3 GASTO DE VENTA 5.3.1 Gasto Publicidad 6 CUENTAS DE CIERRE 6.1 Pérdidas y Ganancias

MUEBLERIA “EL EXITO TOTAL DEL HOGAR” MANUAL DE CUENTAS

1 ACTIVOS Comprende todos los valores de los bienes y derechos que son de propiedad de las empresas

1.1 ACTIVOS CORRIENTES

Cuentas que se estiman van a ser convertidas en dinero en efectivo.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO

1.1.1 CAJA

En esta cuenta se controla el movimiento de los valores en efectivo que posee la empresa.

Se debita por los valores en efectivo que entra en la empresa, ya sea por ventas al contado, etc.

Se acredita por los valores en efectivo que egresan de La empresa, generalmente por los gastos en efectivo.

Deudor

1.1.3 BANCOS

Controla los depósitos y retiros de dinero mediante cheques, giros

Se debitar por los depósitos y por las notas de crédito que envía los bancos como producto de Prestamos o Letras descontadas.

Se acredita por los cheques girados cobrados y las notas de debito enviadas por los bancos por Intereses, comisiones, etc.

Deudor

1.1.4 CUENTAS POR COBRAR

Comprende las deudas pendientes de cobro que se otorgaran sin La suscripción de documento alguno.

Se debita por el valor de facturas vendidas a crédito, por prestamos efectuados sin respaldo de documento.

Se acredita por los pagos parciales o totales que hagan los deudores y con las notas de crédito por el valor de mercaderías devueltas, rebajas.

Deudor

1.1.5 DOCUMENTOS POR COBRAR

Comprende las deudas pendientes de cobro que se otorgaran con la firma de un documento

Se debita por el valor de facturas vendidas a crédito, por prestamos efectuados con respaldo de documento.

Se acredita por los pagos parciales o totales que hagan los deudores y con las notas de crédito por el valor de mercaderías.

Deudor

1.1.6 INVENTARIO DE MATÉRIA PRIMA

Esta representa los materiales existentes en la fábrica, para la elaboración de los productos.

Se debita por los saldos iníciales, compras y devoluciones internas de materiales.

Se acredita por la utilización de los materiales y por devoluciones de materiales al proveedor.

Deudor


CUENTAS CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO

1.1.7 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

Se trata de una cuenta específica utilizada en costos, su fin es registrar los costos de los elementos de la producción, por cuanto se considera que el producto esta elaborándose y va absorbiendo los costos de los elementos de la producción.

Se debita por el valor de la materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación que deben ocasionarse para la producción.

Se acredita al momento de terminar con la elaboración de la producción, por las ventas e ingreso a bodega del producto terminado.

Deudor

1.1.8 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Registra los productos que han terminado el proceso de transformación y están disponibles para la venta.

Se debita cuando el producto terminado ingresa a bodega.

Se acredita por las ventas, devoluciones y pérdidas.

Deudor

1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA

Se incluye en esta cuenta los valores por útiles de escritorio como: papeles, sobres.

Se debita por el valor de la compra de los materiales.

Se acredita por el gasto o la venta de los materiales.

Deudor

1.1.11 ANTICIPO CONTRACTUAL

Son los valores recibidos por anticipo para la elaboración de un producto a elaborarse.

Se debita por anticipos recibidos

Se acredita al terminar el producto elaborado.

Deudor

1.2 ACTIVOS CORRIENTES

Controla los activos fijos de la propiedad de la empresa. Se caracteriza por su larga duración, costo representativo y sujeto a depreciación.

1.2.1 GALPON

Registra el lugar donde realiza la producción

Se debita por el costo de adquisición.

Se acredita por el valor de la depreciación o baja.

Deudor

1.2.2 MAQUINARIA

Representa adquisición de maquinaria y equipos que para la producción.

Se debita por el valor de la adquisición.

Se acredita por la venta o baja Deudor

1.2.3 HERRAMIENTAS

Registra las herramientas de mayor y menor costo y accesorios utilizados en el taller de fabricación.

Se debita por el saldo inicial, por el valor de la adquisición.

Se acredita por la venta o baja Deudor



1.2.4 INSTALACIÓN FABRICA

Controla los valores necesarios para instalaciones eléctricas de motores y maquinarias

Se debita por el valor de la adquisición.

Se debita cuando se efectúa la depreciación

Deudor

1.2.5 MUEBLES Y ENSERES

Corresponde a los muebles de propiedad de la empresa (mesas, sillas etc.) los mismos que están destinados a prestar servicios como elementos de trabajo.

Se debita por el valor de las compras, por el saldo inicial

Se acredita por las ventas que se hagan por las bajas causadas de deterioro o malas condiciones.

Deudor

1.2.8 EQUIPO DE OFICINA

Corresponde al Equipo de Oficina de propiedad de la empresa.

Se debita por el saldo inicial y por el valor de las compras.

Se acredita por las ventas por el desgaste o deterioro.

Deudor

1.2.8.1 DEPRECIACIÓN ES ACUMULADAS

Registra la acumulación de valores por el desgaste que sufren los bienes mensualmente.

Se debita por la depreciaciones acumuladas

Se acredita por el cierre del ejercicio

Acreedor

1.3. OTROS ACTIVOS

Son todas las cuentas que no se encuentran integrando los Activos Corrientes y No Corrientes

1.3.1 IVA PAGADO

Cuenta que acumula el IVA que se paga al realizar operaciones de bienes y servicios grabados con el impuesto

Se debita por el valor pagado al realizar una compra.

Se acredita por el cierre de las cuentas al término de cada mes.

Deudor

2 PASIVOS Son todas las obligaciones contraídas por la empresa para con terceras personas, estas obligaciones pueden ser a corto o largo plazo dependiendo de la naturaleza de la deuda.

2.1 PASIVOS CORRIENTES

En esta cuenta se agrupan los pagos que deben realizarse en un plazo menor a un año.



2.1.1 CUENTAS POR PAGAR

Son deudas de la empresa sin respaldo de documento para con terceras personas y que deben ser canceladas en un plazo no mayor a un año.

Se debita por los pagos totales o parciales de las cuentas que efectúa la empresa al crédito concedido.

Se acredita por el monto de la deuda contraída

Acreedor

2.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR

Son deudas de la empresa da con respaldo de un documento firmado para con terceras personas y que deben ser canceladas en un plazo mayor a un año.

Se debita por los pagos totales o parciales de las cuentas que efectúa la empresa con un documento de respaldo.

Se acredita por el monto de la deuda contraída

Acreedor

2.1.3 MANO DE OBRA POR PAGAR

Son los valores que la empresa paga a sus trabajadores estos valores son cancelados semanal, quincenal o mensual.

Se debita por el valor a pagarse.

Se acredita al momento de cancelar la mano de obra.

Acreedor

2.1.9 APORTE PATRONAL POR PAGAR

Registra las obligaciones de la entidad con sus servidores originadas de las obligaciones laborales.

Se debita por los valores cancelados a los beneficiarios.

Se acredita por el monto de las provisiones pendientes de pago.

Acreedor

2.1.10 APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR

Registra las obligaciones de la entidad con sus servidores originadas de las obligaciones laborales.

Se debita por los valores cancelados a los beneficiarios.

Se acredita por el monto de las provisiones pendientes de pago.

Acreedor

2.1.12 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

Por disposiciones legales se registra el 15% de utilidad neta del período para ser distribuida a los trabajadores.

Se debita por la cancelación de los valores de los beneficiarios

Se acredita por el monto de las participaciones a los trabajadores

Acreedor

3. PATRIMONIO Es el aporte del socio de la empresa más los aumentos que se den por las utilidades o menos las disminuciones por las perdidas.



3.1.1 CAPITAL SOCIAL

Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el propietario de la empresa, en el que consta en la respectiva estructura de constitución de la empresa.

Se debita por la liquidación de la empresa.

Se acredita por los aportes de dinero que realizan los socios o propietario.

Acreedor

3.1.2 UTILIDAD DEL EJERCICIO

Representa el beneficio que ha obtenido el negocio durante un período contable.

Se debita por la distribución de utilidades a los socios.


Acreedor

3.1.3 UTILIDAD NETA

Representa el beneficio que ha obtenido el taller durante un. Período contable deduciendo los gastos para las producciones elaboradas.

Se debita por la distribución de utilidades a los socios.


Acreedor

4 INGRESOS Registra aquellas fuentes que generan rentabilidad, ingresos que van a estar en función de la actividad de la empresa y su estructura.

4.1.1 VENTAS

Registra los ingresos por venta de los muebles elaborados.

Se debita por el valor de las ventas

Se acredita por el cierre al final del periodo

Deudor

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Registra la utilidad que se obtiene durante un periodo contable.

Se debita por el valor de la diferencia entre las ventas y el costo de producto vendido

Se acredita por el cierre al final del periodo

Deudor

5 COSTOS Y GASTOS Todos los valores que representan costos para la empresa para la elaboración de un producto, desembolsos y que van a estar en función de su organización.

5.1 COSTOS Son todos los valores que se utilizan para la elaboración de un producto en una empresa

5.1.1 COSTOS GENERALES DE FABRICACION REALES

Constituye la información analítica de los costos que se presenten durante el proceso de producción. También se incluye los cálculos depreciaciones.

Se debita por el resumen de cada informe de costos generales de fabricación reales.

Se acredita por el cierre de la cuenta y por la transferencia al costo total de producción.

Deudor



5.1.2 COSTOS GENERALES DE FABRICACION APLICADOS

Registrar valores estimados de costos indirectos de fabricación a cada una de las ordenes de producción

Se debita para registrar el asiento de variación del costo

Se acredita por las ventas estimadas de costos indirectos de fabricación en las órdenes de producción.

Deudor

5.1.3 COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO

Da a conocer el costo de los productos terminados que se van vendiendo durante el proceso contable.

Se debita por los valores de las ventas que se realizan y por ajustes de las cuentas.

Se acredita por el cierre de la cuenta con transferencia de pérdidas y ganancias.

Deudor

5.2 GASTOS Son todos los valores que la empresa tiene que cancelar para el normal desarrollo para la cual ha sido creada.

5.2.1 GASTO ARRIENDOS

Registra los valores que deben pagarse por concepto de arriendo de un local.

Se debita por el valor que se debe cancelar

Se acredita al cierre del ejercicio.

Deudor

5.2.3 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA

Registra los valores que deben pagarse por concepto de consumo de los suministros

Se debita por el valor que se debe cancelar

Se acredita al cierre del ejercicio.

Deudor

5.2.4 DEPRECIACIONES

Esta cuenta registra los montos de desgaste por el uso de un determinado bien

Se debita por el valor de la depreciación del período.

Se acredita al cierre del ejercicio con el estado de pérdidas y ganancias

Deudor

5.2.10 GASTO SUELDOS Y SALARIOS

Registra los valores que deben pagarse a los trabajadores de acuerdo a las normas legales y vigentes tales como: Decimotercer Sueldo, Decimocuarto Sueldo y Fondos de Reserva.

Se debita por los valores pro visionados por concepto de decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo y fondos de reserva

Se acredita por el pago de estos beneficios de los cuales gozan por ley los trabajadores de una entidad.

Deudor

6. CUENTAS DE CIERRE

6.1 PERDIDAS Y GANANCIAS

Registra la utilidad o la perdida de la empresa y permite medir la rentabilidad de la misma

Se debita por la perdida Se acredita por la ganancia


INVENTARIO INICIAL

AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008

CAN. CODIGO DESCRIPCION V. UNIT. V. PARCIAL V. TOTAL OBSERVACION

En la ciudad de Loja, al primer día del mes de

Octubre del dos mil ocho, la Mueblería El Éxito

Total del Hogar", inicia sus operaciones con los

siguientes bienes, valores y obligaciones:

1 ACTIVOS

1.1 Activos Corrientes

1.1.1 CAJA 250,00

25 Billetes 10,00 250,00

1.1.3 BANCOS 1000,25

1 1.1.3.1 Cuenta de Ahorros "CADECOL" Nº 4383 1000,25 1000,25

1.1.4 CUENTAS POR COBRAR 4105,00

1 1.1.4.1 Sra. María Cristina Cajamarca 2400,00 2400,00 A 4 meses

1 1.1.4.2 Lic. Miriam Veintenilla 120,00 120,00 A 1 mes

1 1.1.4.3 Sr. Milton Angamarca 45,00 45,00 A 1 mes

1 1.1.4.4 Sra. Maritza Apolo 90,00 90,00 A 1 mes

1 1.1.4.5 Dr. Miguel Aguirre 100,00 100,00 A 1 mes

1 1.1.4.6 Lic. Maritza Cueva 600,00 600,00 A 2 meses

1 1.1.4.7 Sr. Nelo Calva 300,00 300,00 A 2 meses

1 1.1.4.8 Sra. Anita Burneo 450,00 450,00 A 2 meses

1.1.5 DOCUMENTOS POR COBRAR 2230,00

1 1.1.5.1 Sra. Lupe Cueva 70,00 70,00 A 1 mes

1 1.1.5.2 Lic. Carlos Cuenca 60,00 60,00 A 1 mes

1 1.1.5.3 Ing. Hugo Ruiz 900,00 900,00 A 3 meses

1 1.1.5.4 Ing. Alex Quinde 1200,00 1200,00 A 4 meses

1.1.6 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 3973,08

1.1.6.1 MATERIA PRIMA DIRECTA 3305,50

5 1.1.6.1.5 Plancha de MDF de 4 mm(2,13*2,60) 18,50 92,50 Bueno

3 1.1.6.1.6 Plancha de MDF de 6 mm (2,13*2,60) 28,00 84,00 Bueno

20 1.1.6.1.7 Plancha de Plywood 4 mm (2,20*1,20) 10,00 200,00 Bueno

1 1.1.6.1.8 Plancha de Madefibra Sapelli 6 mm 45,00 45,00 Bueno

20 1.1.6.1.9 Planchas de Melamínico 40,00 800,00 Bueno

30 1.1.6.1.10 Planchas de MDF 15 mm 25,00 750,00 Bueno

40 1.1.6.1.1 Tablones de cedro 16,00 640,00 Bueno

50 1.1.6.1.2 Tablones de Yamila 7,00 350,00 Bueno

18 1.1.6.1.3 Tablones de laurel costeño 12,00 216,00 Bueno

16 1.1.6.1.4 Tablas de cedro 8,00 128,00 Bueno

1.1.6.2 MATERIA PRIMA INDIRECTO 667,58

4 1.1.6.2.1 Jaladeras dorado decorativa 0,52 2,08 Bueno

6 1.1.6.2.2 Jaladeras dorado llana 0,70 4,20 Bueno

2 1.1.6.2.3 Jaladeras colgantes de gota 0,80 1,60 Bueno

1 1.1.6.2.4 Botones 0,80 0,80 Bueno

2 1.1.6.2.5 Pares de Bisagra codada china 1,20 2,40 Bueno

2 1.1.6.2.6 Pares de Bisagra blanca 4" 0,80 1,60 Bueno

3 1.1.6.2.7 Pares de Bisagra blanca de 3" 0,70 2,10 Bueno

2 1.1.6.2.8 Pares de Bisagra blanca de 3 1/2 " 0,75 1,50 Bueno

1 1.1.6.2.9 Pares de Bisagra blanca 2" 0,60 0,60 Bueno

15 1.1.6.2.10 Pares de Bisagra blanca 2 1/2 " 0,65 9,75 Bueno

1 1.1.6.2.11 Pares de Bisagra blanca de 1" 0,55 0,55 Bueno

11 1.1.6.2.12 Pares de Bisagra decorativa amarilla 3 " 0,65 7,15 Bueno

1 1.1.6.2.13 Pares de Bisagra decorativa amarilla 2 " 0,40 0,40 Bueno

1 1.1.6.2.14 Pares de Bisagra decorativa amarilla 2 1/2 " 0,45 0,45 Bueno

PASAN 11558,33


INVENTARIO INICIAL



VIENEN 11558,33

19 1.1.6.2.15 Pliegos de lija 150 Fandelli 0,40 7,60 Bueno






20 1.1.6.2.22 Disco de lija Nortino Nº 50 / 120 0,60 12,00 Bueno

6 1.1.6.2.24 Metros de Lija (Roja) Nº 100 Fandelli 3,50 21,00 Bueno

5 1.1.6.2.25 Metros de Lija (Roja) Nº 80 Fandelli 3,50 17,50 Bueno

2 1.1.6.2.26 Litros de cementos de contacto (Africano) 2,00 4,00 Bueno

4 1.1.6.2.27 Galón de cola (plástica) 6,00 24,00 Bueno

10 1.1.6.2.28 Galones de diluyente 4,50 45,00 Bueno

2 1.1.6.2.29 Litro de tintes a diluyente (Vino) 7,00 14,00 Bueno

7 1.1.6.2.30 Litro de tintes a diluyente (Nogal) / (Cedro) 3,50 24,50 Bueno

6 1.1.6.2.32 Galones de sellador Decorlac 13,00 78,00 Bueno

1 1.1.6.2.33 Litro de laca brillante unidas 4,95 4,95 Bueno

5 1.1.6.2.34 Galones de laca transparente 10,00 50,00 Bueno

1 1.1.6.2.35 Galón de Matador 5,00 5,00 Bueno

1 1.1.6.2.42 Juego de riel metálica de 45 cm café 1,50 1,50 Bueno

31 1.1.6.2.43 Tapamarcos de 2 cm de MDF 1,50 46,50 Bueno

14 1.1.6.2.44 Tapamarcos de 7 cm de MDF 2,50 35,00 Bueno

5 1.1.6.2.46 Libras de clavo de 2" sin cabeza 1,00 5,00 Bueno

5 1.1.6.2.47 Libras de clavo de 1" sin cabeza 1,50 7,50 Bueno

6 1.1.6.2.48 Libras de clavo de 2 1/2" sin cabeza 1,00 6,00 Bueno

3 1.1.6.2.49 Libras de clavo de 1 1/2" sin cabeza 1,25 3,75 Bueno

3 1.1.6.2.50 Topes para puertas 0,50 1,50 Bueno

2 1.1.6.2.51 Caja de tornillos de 8/10" 1,00 2,00 Bueno

1 1.1.6.2.52 Caja de tornillos de 8/14" 1,20 1,20 Bueno

4 1.1.6.2.64 Chapas para cajones 1,25 5,00 Bueno

3 1.1.6.2.65 Cajas de clavo de acero de 3 " 2,50 7,50 Bueno

2 1.1.6.2.66 Cajas de tornillo de 8 x 1 3,00 6,00 Bueno

1 1.1.6.2.67 Chapa Kwikset para puerta entrada 190,00 190,00 Bueno

1.1.8 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 14260,00

3 1.1.8.1 Camas (Tipo Laso) 300,00 900,00 Bueno

3 1.1.8.2 Camas Talladas de cedro 600,00 1800,00 Bueno

1 1.1.8.3 Juego de comedor de 6 sillas 600,00 600,00 Bueno


2 1.1.8.5 Vitrinas esquineras talladas de cedro 250,00 500,00 Bueno

2 1.1.8.6 Guardarropa (Tipo Closet) 350,00 700,00 Bueno

1 1.1.8.7 Juego de sala tallado estilo Luis XV 1800,00 1800,00 Bueno

4 1.1.8.8 Camas de varios modelos “Sencillas" 220,00 880,00 Bueno

1 1.1.8.9 Juego sala tipo star 500,00 500,00 Bueno

4 1.1.8.10 Peinadoras 200,00 800,00 Bueno

3 1.1.8.11 Percheros 50,00 150,00 Bueno

11 1.1.8.12 Veladores 30,00 330,00 Bueno

2 1.1.8.13 Escritorios 120,00 240,00 Bueno

2 1.1.8.14 Guardarropa pequeño 150,00 300,00 Bueno


4 1.1.8.16 Semaneros mixtos 200,00 800,00 Bueno

4 1.1.8.17 Cajoneras 150,00 600,00 Bueno PASAN 25818,33


INVENTARIO INICIAL



VIENEN 25818,33

2 1.1.8.18 Mueble de equipo 220,00 440,00 Bueno

1 1.1.8.19 Aparador pequeño 200,00 200,00 Bueno

1 1.1.8.20 Aparador grande 300,00 300,00 Bueno

1 1.1.8.21 Cómoda 220,00 220,00 Bueno

1 1.1.8.22 Guardarropa 300,00 300,00 Bueno

1 1.1.8.23 Semanero en L 140,00 140,00 Bueno

2 1.1.8.24 Veladores de 1 cajón 30,00 60,00 Bueno

1.1.10 SUMINISTROS DE OFICINA 774,05

1 1.1.10.1 Almohadilla para sello 1,00 1,00 Regular

5 1.1.10.2 Álbumes para exhibidor de muebles 15,00 75,00 Regular

3 1.1.10.3 Sellos 5,00 15,00 Regular

12 1.1.10.4 Lápices Mongol 0,15 1,80 Regular

12 1.1.10.5 Lapiceros bic (rojo, negro) 0,25 3,00 Regular

2 1.1.10.6 Borradores rating blanco 0,20 0,40 Regular

1 1.1.10.7 Libretin de facturas 7,50 7,50 Bueno

1 1.1.10.8 Libretin de letras de cambio 2,00 2,00 Bueno

1 1.1.10.9 Libretin de recibos 0,80 0,80 Bueno

8 1.1.10.10 Colecciones de libros 80,00 640,00 Regular

12 1.1.10.11 Pliegos de papel de dibujar Crac 1,00 12,00 Regular

6 1.1.10.12 Pliegos de papel calca 0,80 4,80 Regular

1 1.1.10.13 Frasco de tinta para sellos 2,00 2,00 Regular

1 1.1.10.14 Perforadora pequeña 1,50 1,50 Regular

2 1.1.10.16 Resaltadores pelicano 0,60 1,20 Regular

2 1.1.10.17 Archivadores (únicos) 2,40 4,80 Regular

1 1.1.10.18 Grapadora 1,25 1,25 Regular

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 26592,38

1.2 Activos no Corrientes

1 1.2.1 GALPON 4000,00 4000,00 Regular

1.2.2 MAQUINARIA 5330,00

1 1.2.2.1 Maquina Tupi 600,00 600,00 Bueno

2 1.2.2.2 Cierras cinta 700,00 1400,00 Bueno

1 1.2.2.3 Compresor pequeño 450,00 450,00 Bueno

1 1.2.2.4 Compresor grande 190,00 190,00 Bueno

1 1.2.2.5 Acepilladora 1000,00 1000,00 Bueno

1 1.2.2.6 Torno 800,00 800,00 Bueno

2 1.2.2.7 Esmeriles Tayhan 120,00 240,00 Bueno

1 1.2.2.8 Englatadora DEWALT 300,00 300,00 Bueno

1 1.2.2.9 Maquina de Tapizar industrial 350,00 350,00 Bueno 1.2.3 HERRAMIENTAS 1887,85 1.2.3.1 HERRAMIENTAS MAYORES 630,00 Bueno

1 1.2.3.1.1 Caladora 170,00 170,00 Bueno

2 1.2.3.1.2 Lijadoras DEWALTS 180,00 360,00 Bueno

1 1.2.3.1.3 Taladro amarillo DEWALT 100,00 100,00

1.2.3.2 HERRAMIENTAS MENORES 1257,85

6 1.2.3.2.1 Cafeteras "Tomas" de 1 Litro 12,00 72,00 Bueno

1 1.2.3.2.2 Cafeteras "Tomas" de 1/2Litro 7,00 7,00 Bueno

1 1.2.3.2.3 Cafeteras "Tomas" de 1/8 Litro 5,00 5,00 Bueno

2 1.2.3.2.4 Perica pequeña / Playo 2,00 4,00 Bueno

1 1.2.3.2.5 Perica mediana 3,00 3,00 Bueno

1 1.2.3.2.6 Perica grande 4,50 4,50 Bueno 1 1.2.3.2.7 Pinza "Alemán Germani" 1,00 1,00 Bueno PASAN 11217,85


INVENTARIO INICIAL



VIENEN 11217,85

3 1.2.3.2.9 Escuadra pequeñas "Stanley" 4,00 12,00 Bueno

2 1.2.3.2.10 Escuadra medianas "Stanley" 4,00 8,00 Bueno

2 1.2.3.2.11 Escuadra grandes "Stanley" 4,00 8,00 Bueno

2 1.2.3.2.12 Escuadra falsa "Stanley" 1,50 3,00 Bueno

5 1.2.3.2.13 Cepillos Nº 6 40,00 200,00 Bueno 5 1.2.3.2.14 Cepillos Nº 5 30,00 150,00 Bueno

4 1.2.3.2.15 Cepillos Nº 4 25,00 100,00 Bueno

1 1.2.3.2.16 Juego de formones grande 20,00 20,00 Bueno 1 1.2.3.2.17 Botador 1,25 1,25 Bueno 1 1.2.3.2.18 Cepillo de acero 1,50 1,50 Bueno

1 1.2.3.2.19 Juego de formones medianos 16,00 16,00 Bueno

6 1.2.3.2.20 Martillos "Bellota" 2,50 15,00 Bueno

2 1.2.3.2.21 Combos "Indus" 3,50 7,00 Bueno

5 1.2.3.2.22 Serruchos "Bellota" 3,50 17,50 Bueno

1 1.2.3.2.23 Engrasador 3,00 3,00 Bueno

1 1.2.3.2.24 Aceitero 2,00 2,00 Bueno

3 1.2.3.2.25 Compases para tornear 1,50 4,50 Bueno

1 1.2.3.2.26 Gramil 2,00 2,00 Bueno

12 1.2.3.2.27 Juego de cuchillas para la tupí 3,00 36,00 Bueno

1 1.2.3.2.28 Prensa pequeña 4,00 4,00 Bueno

7 1.2.3.2.29 Discos para el esmeril 2,00 14,00 Bueno 3 1.2.3.2.30 Piedras de afilar(Stanley) 2,00 6,00 Bueno

1 1.2.3.2.31 Juego de cuchillas para la acepilladora 12,00 12,00 Bueno

2 1.2.3.2.32 Limas triangulares 1,50 3,00 Bueno

2 1.2.3.2.33 Limas redondas 1,50 3,00 Bueno

10 1.2.3.2.34 Desarmadores punta plana STANLEY 1,00 10,00 Bueno 10 1.2.3.2.35 Desarmadores punta estrella STANLEY 1,00 10,00 Bueno

5 1.2.3.2.36 Playo DEWALTS 1,50 7,50 Bueno

1 1.2.3.2.37 Maquina Grapadora eléctrica (tapizar) 40,00 40,00 Bueno

1 1.2.3.2.38 Juego de llaves de 24 piezas 9,60 9,60 Bueno

1 1.2.3.2.39 Juego de Cierras para colocar chapas 4,00 4,00 Bueno

1 1.2.3.2.40 Juego de Cierras para la caladora 2,50 2,50 Bueno 24 1.2.3.2.41 Cuchillas con diente de vidia (rebajadora) 2,00 48,00 Bueno

3 1.2.3.2.42 Juego de gurbias para tallar 80,00 240,00 Bueno 3 1.2.3.2.43 Metros de Cierra de Cinta 3,00 9,00 Bueno

2 1.2.3.2.44 Tijeras 1,00 2,00 Bueno

2 1.2.3.2.45 Taladro rojo PERLES 55,00 110,00 Bueno

2 1.2.3.2.46 Escuadras de madera 2,50 5,00 Bueno

10 1.2.3.2.47 Prensas grandes 1,50 15,00 Bueno 1.2.4 MUEBLES Y ENSERES 332,00

1 1.2.4.1 Escritorio tipo secretaria 200,00 200,00 Regular

1 1.2.4.2 Archivador de madera de cedro 120,00 120,00 Regular

2 1.2.4.3 Sillas Plásticas PICA 6,00 12,00 Bueno 1.2.5 EQUIPO DE OFICINA 145,00

1 1.2.5.1 Calculadora Casio 800 30,00 30,00 Regular 1 1.2.5.2 Cafetera 25,00 25,00 Malo

1 1.2.5.3 Grabadora SONY 90,00 90,00 Regular 1.2.6. INSTALACIONES 700,00

1 1.2.6.1 Medidor de luz nº 196520 100,00 100,00 Regular

1 1.2.6.2 Red eléctrica para taller 600,00 600,00 Regular TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 12394,85

TOTAL DE ACTIVOS 38987,23

PASAN


INVENTARIO INICIAL



VIENEN 38987,23

2 PASIVOS

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 625,00

1 2.1.1.1 Proveedor Fersa 65,00 65,00 A 15 Días

1 2.1.1.2 Proveedor Madekor 100,00 100,00 A 1 mes

1 2.1.1.3 Proveedor Aserrío Jaramillo 460,00 460,00 A 1 mes

3 PATRIMONIO 38362,23

3.1 Capital

Aporte del Sr. José Cuenca 38362,23

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 38987,23

Loja, 01 de Octubre del 2008

……………...…… …………………



ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL


ACTIVOS Activos Corrientes Caja 250,00

Bancos 1.000,25 Cuentas por Cobrar 4.105,00 Documentos por Cobrar 2.230,00 Inventario Materia Prima 3.973,08 Inventario de Productos Terminados 14.260,00 Suministros de Oficina 774,05 Total de Activo Corriente

26.592,38

Activos no Corrientes Galpón 4.000,00

Maquinaria 5.330,00 Herramientas 1.887,85 Muebles y Enseres 332,00 Equipo de Oficina 145,00 Instalación de Fabrica 700,00

Total de Activo no Corriente

12.394,85 TOTAL DE ACTIVOS

38.987,23

PASIVOS Pasivo Corriente Cuentas por Pagar 625,00

Total de Pasivo Corriente

625,00

PATRIMONIO Capital 38.362,23

Total Patrimonio

38.362,23 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

38.987,23

………………………………. ……………………………….


Loja, 01 de octubre del 2008


MEMORANDO DE OPERACIONES

01-10-08 La mueblería “El Éxito Total del Hogar al primero de octubre del 2008

inicia sus operaciones con los siguientes: vienes, valores y obligaciones.

Dinero en efectivo 250,00

Cuenta de Ahorros en la CADECOL Nº 4386 1000,25

Cuentas por Cobrar 4105,00

Documentos por Cobrar 2230,00

Inventario de Materia Prima 3973,08

Productos Terminados 14260,00

Suministros de Oficina 774,00

Galpón 4000,00

Maquinaria 5330,00

Herramientas 1887,85

Muebles y Enseres 332,00

Equipo de Oficina 145,00

Instalación de Fabrica 700,00

Cuentas por Pagar 625,00

01-10-08 Se realiza el retiro de dinero de la Cooperativa por $ 59.24.

01-10-08 Se realiza la compra de los siguientes materiales a Decomaderas.

02-10-08 Se realiza la compra de los siguientes materiales a Madekor.

1 Galón Decorlac $ 14.70 c/u

1 Galón de Laca Transparente $ 13.35 c/u, más IVA

04-10-08 Se retira dinero de la Cooperativa por un valor de $444.66.

1 Tinte amarillo $ 1.92 c/u

1 Litro maderol $ 3.39 c/u

40 Pares de bisagra $ 0.50 c/u, más IVA

04-10-08 La Sra. Maritza Cueva solicita la elaboración de 20 metros de

mueble de cocina por lo que se procede a elaborar la orden de producción Nº

001.Se solicita los siguientes materiales para la orden de producción Nº 001.


8 Planchas de Melamínico

10 Planchas de Plywood de 4mm

5 Planchas MDF de 15mm

40 Pares de Bisagra

5 Galones de Diluyente

1 Galón de laca Transparente

1 Galón de Sellador Decorlac



1 Galón de Cola Plástica

07-10-08 Se vende 1 cama con dos veladores al Sr. Patricio Camacho por el

valor de $ 250.00, nos cancela el 50% en efectivo y por la diferencia se concede

crédito personal.

07-10-08 Se deposita el dinero recaudado por la venta.


1 Galón de Diluyente $ 4.38 c/u

1 Galón de Sellador Unidas $ 3.66 c/u, más IVA


2 Madefibra Robles 13mm $ 49.46 c/u

5 Galones de cola Plástica $ 5.706 c/u

1 Plancha MDF 4mm $ 16.61 c/u, más IVA

Se cancela el 50% en efectivo y por la diferencia se concede crédito personal.

09-10-08 Se realiza la compra a Ferretería Fersa los siguientes materiales.

82 Cerraduras Meyco $ 2.91 c/u

5 Galones de Diluyente $ 3.93 c/u

10 Pliegos de Lija 240 $ 0.27 c/u

100 Tornillos Autoenrroscables 3” $ 0.02 c/u

1 Galón de pintura Negra $ 5.00 c/u, más IVA

11-10-08 Se realiza el retiro de dinero la Cooperativa por el valor de $ 234.00

11-10-08 Se concluye la orden de producción Nº 001, liquidando la hoja de

costos.

11-10-08 Se vende el producto terminado a la Sra. Maritza Cueva

11-10-08 Se deposita el dinero recaudado por la venta de la orden de

producción Nº 001.

11-10-08 Se compra los siguientes materiales a Disensa.

8 Tubos $ 2.00 c/u

8 Varillas $ 4.00 c/u

6 Libras de Suelda $ 1.50 c/u, más IVA

11-10-08 El Sr. Pedro Armijos solicita la elaboración de 4 mesas de dibujo, por

lo que se procede a elaborar la Orden de Producción Nº 002.

Se solicita los siguientes materiales para la Orden de Producción Nº 002

4 Tubos

4 Varillas

2 Planchas de Melamínico

4 Libras de Suelda

1 Galón de Laca Transparente

1 Galón de Pintura Negra

1 Galón de Diluyente



13-10-08 Se realiza el retiro de dinero de la cooperativa por el valor $ 148,43

14-10-08 Se compra suministros para la oficina en Industrial la Reforma

1 Archivador 2,00 c/u

1 Esponja 1,00 c/u

1 Tintero 2,00 c/u

1 Calculadora 8,00 c/u

1 Resma Papel Boom 2,20 c/u más IVA

14-10-08 Se compra los siguientes materiales a Ferretería “Ferromarcas”

9 Pares de Bisagra Decorativa 3” 0,80 c/u

1 Tinte Cedro 5,60 c/u

15 Tiraderas Metálicas 0,50 c/u más IVA

14-10-08 Se concluye la Orden de Producción Nº 002 liquidando la Hoja de

Costos

14-10-08 Se vende el producto terminado al Sr. Pedro Armijos

14-10-08 Se deposita el dinero recaudado por la venta

14-10-08 Se compra los siguientes materiales a Decomaderas

50 Tornillos Autoenrroscables 11/2” 0,02 c/u

50 Tornillos Autoenrroscables 1” 0,02 c/u

1 Galón de Diluyente 5,00 c/u

1 Galón de Sellador 13,17 c/u más IVA

15-10-08 La Sra. María Granda solicita la elaboración de de 5 escritorios, por lo

que se emite la Orden de Producción Nº 003



15 Planchas de MDF 15mm

2 Libras de Clavo 1 ½”


1 Galón de Laca

15 Tiraderas



15-10-08 Se compra los siguientes materiales a Madekor

1 Galón de Diluyente 4,38 c/u

1 Par de Bisagras Blancas 3” 0,87 c/u

50 Tornillos Autoenrroscables 1 ¼” 0.013 c/u

50 Tornillos Autoenrroscables 1 ½” 0,017 c/u más IVA

16-10-08 Se compra a Madekor los siguientes materiales

3 Agarraderas 0,66 c/u más IVA

18-10-08 Se retira dinero de la cooperativa por el valor de $ 216,00


Costos.

18-10-08 Se vende el producto terminado a la Sra. María Granda


18-10-08 Se compra a Decomaderas los siguientes materiales

10 Batientes 2,00 c/u

6 Chapas 5,36 c/u

17 Bisagras 0,45 c/u

1 Galón de Laca Transparente 10,00 c/u más IVA

18-10-08 La Sra. Cecilia Vivanco solicita la elaboración de 2 puertas por lo que

se emite la Orden de Producción Nº 004



2 Planchas de MDF 15 mm

4 Batientes

9 Tapamarcos

2 Chapas

6 Bisagras Blanca de 21/2”


1 Galón de Sellador




Costos

21-10-08 Se vende el producto terminado a la Sra. Cecilia Vivanco


22-10-08 El Sr. Segundo Cabrera solicita la elaboración de 3 puertas por lo que

se emite la orden de producción Nº 005

Se solicitan los siguientes materiales para la Orden de Producción Nº 005

6 Tablones de Cedro


6 Batientes

12 Tapamarcos

3 Chapas




1 Tinte Vino



24-10-08 Se retira dinero en efectivo por el valor de $ 234,00

25-10-08 Se concluye la Orden de producción Nº 005 liquidando la hoja de

costos

25-10-08 Se vende el producto terminado al Sr. Segundo Cabrera


25-10-08 Se retira dinero en efectivo de la cooperativa CADECOL por un valor

de $ 1090,00

27-10-08 Se compra los siguientes materiales a Madekor.

2 Galones Laca $ 5.00 c/u

25 Tiraderas Metálicas $ 0.50 c/u más IVA

27-10-08 La Sra. Teresa Hurtado solicita la elaboración de 5 semaneros por lo

que se emite la Orden de Producción Nº 006


10 Tablones de Laurel Costeño


6 Planchas de Plywood 4 mm




25 Tiraderas Metálicas







1/4 Retardador 4,06 c/u

1 Sikasil 2,59 c/u más IVA

30-10-08 Se realiza la venta a la Sra. Maritza Apolo de: librero y cajonera por el

valor de $ 260,00 Nos cancela el 50% de contado y por la diferencia se concede

crédito personal.

30-10-08 Se deposita el dinero recaudado por la venta del día

30-10-08 Se realiza el pago de sueldos a la secretaria y gerente

30-10-08 Se paga arriendos de octubre por el valor de $180,00 más IVA

30-10-08 Se paga por el servicio de luz eléctrica un valor de $30,00

30-10-08 Se pagan los aportes al seguro del personal administrativo


Costos

01-11-08 Se vende el producto terminado a la Sra. Teresa Hurtado


01-11-08 Se retira dinero en efectivo de la cooperativa CADECOL por $ 300,00

01-11-08 La Lic. María Apolo solicita la elaboración de: 20 metros de mueble de

cocina, 10 metros de muebles de closet, por lo que se emite las Ordenes de

Producción Nº 007 y Nº 008 Nos realiza un anticipo de $ 1100,00



2 Planchas MDF 4 mm

1 Planchas MDF 6 mm



1 Libras Clavo de 2”


1 Galón de cola Plástica

1 Disco de Lija 50

1 Disco de Lija 120



1 Litro de Tinte Cedro

Se solicita los siguientes materiales para la orden de producción Nº008.

15 Tablas de Yamila

1 Plancha de MDF 15 mm





1 Libra de Clavo 2”




12 Pares de Bisagra Decorativa Amarilla 3”

1 Tinte Cedro

½ Metro de lija 80

½ Metro de lija 100


01-11-08 Se realiza la compra de las siguientes maderas al Aserrío Jaramillo.

200 Tablones de Yamila $ 7.00 c/u

20 Tablas de Cedro $ 9.00 c/u

25 Tablones de Cedro $ 20.00 c/u más IVA

Se cancela el 50% de contado y por la diferencia se concede crédito personal.

01-11-08 La Lic. Mirian Veintimilla nos cancela su deuda pendiente.

01-11-08 Se retira el dinero de la cooperativa por el valor de $ 198,00

01-11-08 Se recauda dinero por deudas pendientes $735.00.

01-11-08 Se compra a Decomaderas los siguientes materiales.

2 Tintes Cedro $ 4.00 c/u

20 Pares Bisagra $ 0.40 c/u

6 Discos Lija 36 $ 0.74 c/u

45 Tiraderas $ 0.70 c/u

6 Plancha MDF 4mm $ 18.00 c/u





1 Laca Brillante Unidas $ 4.00 c/u

2 Litros Tinte Nogal $ más IVA

01-11-08 Se compra los siguientes materiales a Sago.

12 Galones de sellador $ 13.50 c/u

7 Galones de Laca $ 14.50 c/u

10 Caja de Clavos $ 3.00 c/u




5 Galones Cola Plástica $ 7.00 c/u



95 Pares de Bisagra $ 0.75 c/u

01-11-08 El Ing. Hugo Espinoza solicita la elaboración de 50 puertas para el

programa de vivienda, por lo que se emite la orden de producción Nº 009.Nos

concede un anticipo de $1740.00 se solicita para la orden de producción Nº009

los siguientes materiales.




4 Galones de Cola Plástica

10 Discos de Lija 50

10 Discos de Lija 120

1 Metro Lija 80

1 Metro Lija 100




8 Galones de Sellador

6 Galones de Laca

75 Pares de Bisagra

8 Cajas de Clavo de Acero

5 Libras de clavo 2 ½”

50 Chapas Meyco

02-11-08 Se vende un juego de sala Luis XV al Sr .Manuel Narváez, nos cancela

el 70% en efectivo y por la diferencia nos firma una letra de cambio.

03-11-08 El Sr. Nelo Calva nos cancela una deuda pendiente por $255.00.

03-11-08 Se realiza el retiro de dinero por $ 1700.00.

05-11-08 Se paga a Radio Cariamanga por publicidad por un valor $50.00.

05-11-08 Se realiza la compra de los siguientes materiales a Fersa.


62 Rieles Metálicas $ 1.70 c/u

1 Galón de Sellador $ 14.25 c/u

20 Chapa para Cajones $ 1.00 c/u

06-11-08 El Sr. Jorge Tambo nos compra una cama tallada de cedro por un

valor de $ 900.00, nos cancela el 50% en efectivo y por la diferencia nos firma

una letra de cambio.



1/2 Galón de Cola Plástica $ 2.50 c/u

1/8 Pintura Negra $ 2.33 c/u

1 Tinte de Cedro $ 4.69 c/u

1 Galón Sellador Unidas $ 4.42 c/u

08-11-08 Se concluye la orden de producción Nº 007 se liquida la Hoja de

Costos.

08-11-08 Se vende el producto terminado a la Lic. María Apolo


10-11-08 El Ing. Carlos Montoya solicita la elaboración de 5 puertas por lo que

se emite la orden de producción Nº10. Nos realiza un anticipo de $700.00 se

solicita los siguientes materiales para la orden de producción Nº 10.


18 Tablas de Cedro

8 Pares de Bisagra



1 Galón de Laca




½ Caja de Clavo de Acero 3/2”

½ Libra de Clavo 2”

5 Chapas


2 Planchas de Madefibra $ 35.89 c/u

20 Pares de Bisagra $ 1.50 c/u más IVA

12-11-08 Se realiza la compra de los siguientes materiales a Sago.


4 Galones de Sellador $ 13.17 c/u

50 Picaportes $ 0.25 c/u


1 Galón de Sellador $ 13.17 c/u

7 Jaladeras $ 1.00 c/u



62 Rieles para Computador $ 1.75 c/u


6 Pares de Bisagra $ 0.74 c/u

100 Tornillos Autoenrroscables de ¼” $ 0.013 c/u

1/2 Galón de Laca $ 4.49 c/u




20 Planchas de MDF 15mm $ 35.00 c/u

15-11-08 Se concluyen las ordenes de producción Nº008/010, liquidando la Hoja

de Costos.

15-11-08 Se vende el producto terminado a la Lic. María Apolo y al Sr. Carlos

Montoya.



63 Rieles Metálicas $ 0.75 c/u

1000 Tornillos Autoenrroscables de 1 ½” $ 0.013 c/u

300 Tornillos Autoenrroscables $ 0.013 c/u

200 Metros de Borde $ 0.30 c/u

70 Jaladeras $ 1.00 c/u

15-11-08 Se vende a la Sra. Yajaira Ríos una cama y una peinadora por un

valor de $500.00, nos cancela el 50% en efectivo y por la diferencia nos firma

una letra de cambio.



12 Planchas de MDF 6 mm $ 18.75 c/u

2 Planchas de MDF 3 mm $ 25.98 c/u


¼ Retardador $ 2.34 c/u

4 Metros de lija 80 $ 3.50 c/u

4 Metros de lija 100 $ 3.50 c/u

17-11-08 El Sr. Segundo Caraguay solicita la elaboración de 2 puertas para la

capilla de Obrapia, por lo que se emite la orden de producción Nº011.Se solicita

los siguientes materiales para la orden de producción Nº011.

5 Tablones de Cedro

8 Tablas de Cedro

½ Galón de Cola Plástica

½ Galón de Sellador


½ Galón de Laca

½ Libra de Clavo de 1”

1 Disco de Lija 50

1 Disco de Lija 120



6 Pares de Bisagra

2 Chapas

19-11-08 Se compra a la Ferretería Electrifer los siguientes materiales.


1 Galón de Sellador $ 16.30 c/u más IVA

22-11-08 Se concluye la orden de producción Nº011 liquidando la Hoja de

Costos.

22-11-08 Se vende el producto terminado al Sr. Segundo Caraguay


24-11-08 El Lic. Julvio Bautista solicita la elaboración de 18 escritorios para el

colegio de Chantaco nos realiza un anticipo de $1080.00 por lo que se emite la

orden de producción Nº012.Se solicita los siguientes materiales para la orden de

producción Nº012.

15 Planchas MDF 15mm


72 Rieles para Computador

18 Chapas para Cajones

1000 Tornillos Autoenrroscables de 1 ½”

300 Tornillos Autoenrroscables de 1”

1 Litro de Cemento de Contacto

200 Metros de Borde

4 Galones de Tinte Nogal

72 Jaladeras

2 Galones de Sellador

1 Galón de Laca


24-11 -08 Se compra los siguientes materiales en Máster- Prin.


3 Metros Mica Doble $ 0.90 c/u, más IVA

25-11 -08 Se compra a Madekor los siguientes materiales.

1 Litro de Tinte Cedro


29-11 -08 Se concluye las ordenes de producción Nº009/012 liquidando la Hoja

de Costos.

29-11 -08 Se vende el producto terminado al Lic. Julvio Bautista y al Ing. Hugo

Espinoza

29-11 -08 Se deposita el dinero recaudado por la venta

29-11 -08 Se vende un juego de comedor de 8 sillas a la Sra. Karen Coronel a

$800.00.

29-11 -08 Pagamos la deuda pendiente del día 01/11/08 por compra de

madera al Aserrío Jaramillo por $1164.40.

29-11 -08 Se paga sueldos al personal administrativo.

29-11 -08 Se paga el seguro al personal administrativo

29-11 -08 Se paga arriendos del presente mes.

29-11 -08 Se paga luz por el valor de $30.00.

01-12-08 Se retira dinero de la cooperativa por $ 57.17.

01-12-08 Se compra los siguientes materiales a Decomaderas.

1 Galón de laca $ 10.00 c/u

5 Pliegos de lija $ 0.40 c/u

1 Galón de cola plástica $ 6.00 c/u

10 Tiraderas metálicas $ 0.50 c/u más IVA

01-12-08 El Sr. Juan Ángel Lojan solicita la elaboración de 2 semaneros por lo

que se emite la orden de producción Nº 013.Se solicita los siguientes

materiales para la primera producción Nº013.

3 Tablones de cedro

2 Planchas MDF 15

2 Planchas de Plywood 4m

½ Galón de laca

10 Tiraderas metálicas

½ Galón cola plástica

1 Galón de diluyente

2 Pliegos de lija 150



02-12-08 Se compra los siguientes materiales a Decomaderas.

14 Pares de bisagra $ 0.75 c/u

1 Tinte Cedro $ 4.30 c/u más IVA

02-12-08 Se compra a la Ferretería Decomaderas los siguientes materiales.

1 Tinte Nogal $ 5.00 c/u

1 Litro de Retardador $ 4.00 c/u más IVA


1 Galón de Diluyente $ 4.64

06-12-08 Se retira de la cuenta de la Cooperativa la cantidad de $ 216.00.

06-12-08 Se concluye la orden de producción Nº013, liquidando la Hoja de

Costos.

06-12-08 Se vende el producto terminado al Sr. Ángel Lojan


08-12-08 Se retira dinero de la Cooperativa por el valor de $149.63.

08-12-08 La Sra. María Esther Robles solicita la elaboración de 2 escritorios por

lo que se emite la orden de producción Nº 014.Se solicita los siguientes

materiales para la orden de producción Nº014.

2 Planchas MDF 15mm

½ Planchas MDF 4mm

1 Tablón de Laurel Costeño

8 Pares de Rieles

8 Jaladeras

½ Galón de Cola Plástica

½ Galón de Laca

½ Galón de Sellador

20 Tornillos 1 ¼”

2 Chapas para Cajones



1 Pliego de lija 360

1 Tinte Cedro


1 Plancha de Plywood de 9 ln 15.89 c/u

1 Plancha de Plywood de 2 ln 9.64 c/u

1 Plancha de MDF 15mm 40.15 c/u mas IVA


1 Galón de sellador 13.71 c/u

5 Galones de diluyente 4.64 c/u

24 Pares de bisagra decorativa de 3” 0.43 c/u más IVA

10-12-08 Se concluye la Orden de Producción Nº 014 liquidando la hoja de

costos

10-12-08 Se vende el producto terminado a la Sra. María Esther Robles


10-12-08 El Sr. Juan Pérez solicita la elaboración de un librero empotrado un

escritorio, por lo que se emite la orden de producción Nº 015.

Se solicita los siguientes materiales para la orden de producción Nº 015

1 Plancha de Madefibra

½ Plancha de MDF 15mm

1 Plancha de Plywood de 4 mm

10 Pares de bisagra amarilla 2”

15 Jaladeras

½ Galón laca

½ Galón de sellador

2 Galones de diluyente

½ Galón de cola plástica

2 Pliegos lija 150

2 Pliegos lija 240

2 Pliegos lija 360


100 Tornillos Autoenrroscables 1 ½” 0.01 c/u

50 Tornillos Autoenrroscables 1 0.01 c/u más IVA

12-12-08 Se retira dinero de la cooperativa por $ 237,00


36 Jaladeras 0,66 c/u

3 Botones 0,31 c/u

1 Riel metálica 1.42 c/u más IVA

15-12-08 Se vende a la Sra. Georgina Torres Un guardarropa por el valor de $

385,00


16-12-08 Se concluye la orden de producción Nº 015 liquidando la hoja de

costos

16-12-08 Se vende el producto terminado al Sr. Juan Pérez


17-12-08 Se compra a la Ferretería “Ferro centro” los siguientes materiales

1 Galón de sellador 13,48 c/u

6 Tiraderas metálicas 0,67 c/u

1 Botón 0,54 c/u

10 Pliegos de lija fandelli 0,40 c/u más IVA

17-12-08 La Sra. Rosa Córdova solicita la elaboración de dos puertas por lo que

se emite la orden de producción Nº 016.Se solicita los siguientes materiales para

la orden de producción Nº016.

6 Tablones de laurel costeño

8 Tablas de cedro

1/2 Plancha de MDF 6mm

1/2 Galón de cola plástica

20 Tornillos Autoenrroscables de 11/4”

1/2 Galón de sellador


1/2 Galón de laca

½ Libra de clavo de 2”




½ Litro de tinte cedro

2 Chapas Meyco


2 Planchas de MDF de 3mm $13.34 c/u

1 Galón de cola plástica $ 5.35 c/u más IVA

19-12-08 Se compra los siguientes materiales a Cuvacemento.

1 Tubo estriado $ 11.21 c/u

9 Soportes $ 0.31 c/u más IVA

19-12-08 Se compra a Decomaderas los siguientes materiales.

1 Litro de laca brillante de las unidas $ 4.24 más IVA

19-12-08 Se retira dinero de la cooperativa por el valor de $180.00

22-12-08 Se concluye la orden de producción Nº016 liquidando la hoja de

costos.

22-12-08 Se vende el producto terminado al Sr. Juan Pérez


23-12-08 El Sr. Klever Vera solicita la elaboración de un estante de cocina por lo

que se emite la orden de producción Nº017.Se solicita los siguientes materiales

para la orden de producción Nº017.


8 Jaladeras doradas llanas


1/2 Galón de laca

½ Galón de sellador



1/2 Libra de clavo 1”

23-12-08 Se vende un juego de sala tipo star a la Sra. María Cuenca


26-12-08 Se concluye la orden de producción Nº017

26-12-08 Se vende el producto terminado al Sr Klever Vera


27-12-08 La Sra. Janine Díaz solicita la elaboración de una puerta por lo que

se emite la orden de producción Nº018.Se solicita los siguientes materiales para

la orden de producción Nº018.

1 Plancha de Melamínico

1 Plancha de MDF de 15 mm

4 Tapamarcos

2 Pares de bisagra blanca de 3”


1/2 Galón de sellador

1/2 Galón de laca


1 Tinte cedro

1/2 Galón de cola plástica

27-12-08 Se retira dinero de la cooperativa por el valor de $ 675.73

28-12-08 Se compra Novo centro los siguientes materiales.

1 Galón de sellador $ 10.98 c/u

2 Planchas de MDF de 9mm $ 29.77 c/u

1 Tinte cedro $ 5.04 c/u

50 Tornillos Autoenrroscables de 1 ½” $ 0.01 c/u

100 Tornillos Autoenrroscables de 2” $ 0.01 c/u más IVA

28-12-08 Se compra a la ferretería Fervaz los siguientes materiales.

5 Libras de clavo de 2” $1.12 c/u

5 Libras de clavo de 1 ½” $1.25 c/u

6 Tiraderas metálicas $0.79 c/u

1 Botón $0.62 c/u más IVA

29-12-08 Se retira dinero de la cooperativa por el valor $1130.00

31-12-08 Se concluye la orden de producción Nº 018 liquidando la hoja de

costos.

31-12-08 Se vende el producto terminado a la Sra. Janine Díaz.


31-12-08 Se paga el arriendo correspondiente del mes de diciembre por el valor

de $180.00 más IVA.

31-12-08 Se paga las deudas pendientes del inventario.

31-12-08 Se paga sueldos al personal administrativo.

31-12-08 Se paga el aporte al seguro del personal administrativo.

DATOS ADICIONALES

El personal que labora es el siguiente:

Sr. José Cuenca Gerente-Propietario $ 400.00

Sra. Teresa Aguirre Secretaria $ 160.00

Sr. Segundo Puchaicela Trabajador # 001 $ 1.50 c/hora

Sr. Darwin Cajamarca Trabajador # 002 $ 1.50 c/hora

Sr. Wilmer Díaz Trabajador # 003 $ 1.50 c/hora

El método de valoración de existencias es el método legal.

El consumo de los suministros de oficina es del 10%.

La jornada de trabajo es de 8 Horas diarias.


DIARIO GENERAL

FOLIO 1

FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER

En la ciudad de Loja, al primer día de Octubre

del dos mil ocho la Mueblería "El Éxito Total del

Hogar" inicia sus operaciones con los siguientes

bienes, valores y obligaciones: 01/10/2008 ---------- 001 ----------

1.1.1 Caja 250,00

1.1.3 Bancos 1000,25

1.1.4 Cuentas por Cobrar 4105,00

1.1.5 Documentos por Cobrar 2230,00 1.1.6 Inventario de Materia Prima 3973,08

1.1.8 Productos Terminados 14260,00 1.1.10 Suministro de Oficina 774,05

1.2.1 Galpón 4000,00

1.2.2 Maquinaria 5330,00 1.2.3 Herramientas 1887,85

1.2.4 Muebles y Enseres 332,00

1.2.5 Equipo de Oficina 145,00 1.2.6 Instalación de Fábrica 700,00

2.1.1 Cuentas por Pagar 625,00

3.1.1 Capital 38362,23 P/r El Estado de Situación Inicial

01/10/2008 ---------- 002 ----------

1.1.1 Caja 59,24 1.1.3 Bancos 59,24

P/r El retiro de dinero en efectivo 01/10/2008 ---------- 003 ----------

1.1.6 Inventario de Materia Prima 25,31

1 Tinte amarillo 1,92 c/u 1,92

1 Galón de Matador 3,39 c/u 3,39

40 Bisagras 0,50 c/u 20,00

1.3.1 IVA Pagado 3,04 1.1.1 Caja 28,35

P/r la compra a Decomaderas, se cancela

en efectivo 02/10/2008 ---------- 004 ----------


1 Galón de sellador 14,70 c/u 14,70

1 Galón de laca transparente 13,35 c/u 13,35

1.3.1 IVA Pagado 3,37

1.1.1 Caja 31,42

P/r la compra a Madekor, se cancela en

efectivo 04/10/2008 ---------- 005 ----------

1.1.1 Caja 444,66

1.1.3 Bancos 444,66

P/r el retiro de dinero en efectivo

04/10/2008 ---------- 006 ----------

1.1.7 Productos en Proceso 785,00

5.1.1 Costos Generales de Fabricación Reales 76,30


P/r la distribución de la Materia Prima para

la Orden de Producción Nº 001

07/10/2008 ---------- 007 ----------

PASAN 40412,20 40412,20


DIARIO GENERAL

FOLIO 2


VIENEN 40412,20 40412,20

5.1.3 Costo de Producto Vendido 220,00 1.1.8 Productos Terminados 220,00

1 cama con dos veladores 220,00

P/r la venta de la cama a precio de costo 07/10/2008 ---------- 008 ----------

1.1.1 Caja 125,00


4.1.1 Ventas 250,00

P/r La venta al Sr. Patricio Camacho 07/10/2008 ---------- 009 ----------

1.1.3 Bancos 125,00

1.1.1 Caja 125,00

P/r El depósito en efectivo 07/10/2008 ---------- 010 ----------

1.1.6 Inventario de Materia Prima 8,04 1 Galón de diluyente 4,38 c/u 4,38 1 Galón de sellador unidas 3,66 c/u 3,66

1.3.1 IVA Pagado 0,96 1.1.1 Caja 9,00

P/r la compra a Decomaderas se cancela

en efectivo 08/10/2008 ---------- 011 ----------


2 Madefibra robles de 13mm 49,46 c/u 98,92 5 Galones de cola plástica 5,706 c/u 28,53

1 Plancha de MDF de 4mm 16,61 c/u 16,61 1.3.1 IVA Pagado 17,29

1.1.1 Caja 80,67



el 50% en efectivo y por la diferencia se

concede un crédito personal 09/10/2008 ---------- 012 ----------

1.1.6 Inventario de Materia Prima 270,67 82 Cerraduras Meyco 2.91 c/u 238,62

5 Galones de diluyente 3.93c/u 19,65 10 Pliegos de lija 150 0.27 c/u 2,70 10 Pliegos de lija 240 0.27 c/u 2,70

100 Tornillos Autoenrroscables 0,02 c/u 2,00 1 Galón de pintura negra 5,00 c/u 5,00


1.1.1 Caja 303,15 P/r la compra a Ferretería "Fersa" se paga

en efectivo 11/10/2008 ---------- 013 ----------

1.1.1 Caja 234,00 1.1.3 Bancos 234,00


11/10/2008 ---------- 014 ----------


2.1.3 Mano de Obra por Pagar 234,00

P/distribuir la Mano de Obra para la Orden


PASAN 41948,69 41948,69


DIARIO GENERAL

FOLIO 3


VIENEN 41948,69 41948,69 11/10/2008 ---------- 015 ----------

2.1.3 Mano de Obra por Pagar 234,00 1.1.1 Caja 234,00

P/cancelar la Mano de Obra por la Orden

de Producción Nº 001 11/10/2008 ---------- 016 ----------


5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 159,73 P/distribuir los C.G.F.A para la Orden de

Producción Nº 001 s/cuota de M.P.D 11/10/2008 ---------- 017 ----------

1.1.8 Productos Terminados 1178,73 1.1.7 Productos en Proceso 1178,73 P/transferir los productos en procesos a

terminados y liquidar la hoja de costos

11/10/2008 ---------- 018 ----------

5.1.3 Costo de Producto Vendido 1178,73

1.1.8 Productos Terminados 1178,73

P/r la venta del mueble de cocina a precio

de costo

11/10/2008 ---------- 019 ---------- 1.1.1 Caja 1768,10

4.1.1 Ventas 1768,10

P/r la venta del mueble de cocina a la Sra.

Maritza Cueva con una utilidad del 50%

11/10/2008 ---------- 020 ---------- 1.1.3 Bancos 1768,10

1.1.1 Caja 1768,10

P/r el depósito de la venta de la Orden de

Producción Nº 001

11/10/2008 ---------- 021 ----------

1.1.6 Inventario de Materia Prima 57,00 8 Tubos 2.00 c/u 16,00

8 Varillas de 8 mm 4.00 c/u 32,00

6 Libras de suelda 1.50 c/l 9,00


1.1.1 Caja 63,84 P/r la compra a la Distribuidora Disensa según

la factura Nº 00184 se cancela en efectivo

11/10/2008 ---------- 022 ----------




P/r la distribución de la Materia Prima para

la Orden de Producción Nº 002 13/10/2008 ---------- 023 ----------

1.1.1 Caja 148,43 1.1.3 Bancos 148,43

P/r el retiro de dinero en efectivo de la cooperativa

CADECOL

14/10/2008 ---------- 024 ----------

1.1.10 Suministro de Oficina 15,20

PASAN 48594,97 48579,77


DIARIO GENERAL

FOLIO 4


VIENEN 48594,97 48579,77 1.3.1 IVA Pagado 1,82

1.1.1 Caja 17,02

P/r la compra de suministros de la oficina en la

"Reforma" s/fac. Nº 01258 14/10/2008 ---------- 025 ----------


9 Pares de bisagra decorativa 0.80 c/u 7,20 1 Tinte de cedro 5,60 c/u 5,60 15 Tiraderas metálicas 0,50 c/u 7,50

1.3.1 IVA Pagado 2,44 1.1.1 Caja 22,74

P/r la compra a Ferretería "Ferromarcas"

se cancela en efectivo

14/10/2008 ---------- 026 ----------

1.1.7 Productos en Proceso 90,00 2.1.3 Mano de Obra por Pagar 90,00

P/distribuir la Mano de Obra para la Orden de Producción Nº 002

14/10/2008 ---------- 027 ----------


P/cancelar la Mano de Obra por la Orden de Producción Nº 002

14/10/2008 ---------- 028 ----------

1.1.7 Productos en Proceso 21,16 5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 21,16

P/distribuir los C.G.F.A para la Orden de

Producción Nº 002 s/cuota de M.P.D

14/10/2008 ---------- 029 ----------



P/transferir los productos en proceso a


14/10/2008 ---------- 030 ----------


P/r la venta de las mesas de dibujo aprecio

de costo

14/10/2008 ---------- 031 ---------- 1.1.1 Caja 322,74 4.1.1 Ventas 322,74 P/r la venta al Sr Pedro Armijos con una utilidad del 50%

14/10/2008 ---------- 032 ---------- 1.1.3 Bancos 322,74

1.1.1 Caja 322,74

P/r el depósito por la venta de la Orden de

Producción Nº 002

14/10/2008 ---------- 033 ----------


50 Tornillos autoenrroscables11/2" 0,02 1,00

50 Tornillos Autoenrroscables 1" 0,02 1,00 1 Galón de Diluyente 5,00 5,00

PASAN 49916,66 49896,49

MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" DIARIO GENERAL

FOLIO 5


VIENEN 49916,66 49896,49 1 Galón de Sellador Decorlac 13,17 13,17 1.3.1 IVA Pagado 2,42

1.1.1 Caja 22,59


en efectivo 15/10/2008 ---------- 034 ----------



1.1.6 Inventario de Materia Prima 643,90 P/r la utilización de la Materia Prima para

la Orden Producción Nº 003 15/10/2008 ---------- 035 ----------


1 Galón de Diluyente 4,38 4,38 1 Par de Bisagras blanca 3" 0,87 0,87 50 Tornillos Autoenrroscables 11/4" 0,013 0,65

50 Tornillos Autoenrroscables 11/2" 0,017 0,85 1.3.1 IVA Pagado 0,81

1.1.1 Caja 7,56

P/r la compra a Madekor se cancela en

efectivo

16/10/2008 ---------- 036 ---------- 1.1.6 Inventario de Materia Prima 2,00 3 Agarraderas 0,66 c/u 2,00


1.1.1 Caja 2,24


efectivo 18/10/2008 ---------- 037 ----------

1.1.1 Caja 216,00

1.1.3 Bancos 216,00

P/r el retiro de dinero de la cooperativa CADE-

COL en efectivo 18/102008 ---------- 038 ----------



P/distribuir la Mano de Obra en la Orden de

Producción Nº 003 18/102008 ---------- 039 ----------


P/cancelar la Mano de Obra por la Orden de Producción Nº 003

18/102008 ---------- 040 ----------



Producción Nº 0003 s/cuota de M.P.D 18/102008 ---------- 041 ----------





PASAN 52032,06 52032,06


DIARIO GENERAL

FOLIO 6


VIENEN 52032,06 52032,06 18/102008 ---------- 042 ----------



P/r la venta de los escritorio a precio de

costo 18/102008 ---------- 043 ----------

1.1.1 Caja 1299,21

4.1.1 Ventas 1299,21

P/r la venta a la Sra. María Granda con una

utilidad del 50% 18/102008 ---------- 044 ----------

1.1.3 Bancos 1299,21 1.1.1 Caja 1299,21


Producción Nº 003 18/102008 ---------- 045 ----------

1.1.6 10 Batientes 2,00 c/u 69,81

6 Chapas 5,36 c/u 20,00

32,16 17 Bisagras 0,45 c/u 7,65

1 Galón de Laca 10,00 c/u 10,00


1.1.1 Caja 78,19

P/r la compra a Decomaderas se cancela en

efectivo

18/102008 ---------- 046 ---------- 1.1.7 Productos en Proceso 108,50


1.1.6 Inventario de Materia Prima 152,34 P/r la utilización de la Materia Prima para la

Orden de Producción Nº 004 21/10/2008 ---------- 047 ----------



P/distribuir la Mano de Obra para la Orden de Producción Nº 004

21/10/2008 ---------- 048 ---------- 2.1.3 Mano de Obra por Pagar 90,00

1.1.1 Caja 90,00



21/10/2008 ---------- 049 ----------


5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 22,08 P/distribuir los C.G.F.A para la Orden de

Producción Nº 004 s/cuota de M. P.D

21/10/2008 ---------- 050 ----------



P/ transferir los productos en procesos a

terminados y liquidar la hoja de costo

21/10/2008 ---------- 051 ----------


PASAN 56370,39 56149,81


DIARIO GENERAL

FOLIO 7


VIENEN 56370,39 56149,81


P/r la venta de las puertas a precio de costo 21/10/2008 ---------- 052 ----------

1.1.1 Caja 330,87 4.1.1 Ventas 330,87

P/r la venta a la Sra. Cecilia Vivanco con una

utilidad del 50% 21/10/2008 ---------- 053 ----------

1.1.3 Bancos 330,87

1.1.1 Caja 330,87


Producción Nº 004 22/10/2008 ---------- 054 ----------




P/r la utilización de la Materia Prima para la


1.1.1 Caja 234,00 1.1.3 Bancos 234,00

P/r el retiro de dinero en efectivo 25/10/2008 ---------- 056 ----------



P/distribuir la Mano de Obra de la O.P. Nº 005 25/10/2008 ---------- 057 ----------


1.1.1 Caja 144,00


de Producción Nº 005 25/10/2008 ---------- 058 ----------


5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 40,90

P/r distribución de los C.G.F.A para la Orden

de Producción Nº 005 s/cuota M.P.D

25/10/2008 ---------- 059 ----------




terminados y liquidar la hoja de costo

25/10/2008 ---------- 060 ----------



P/r la venta de las puertas a precio de costo

25/10/2008 ---------- 061 ---------- 1.1.1 Caja 578,85

4.1.1 Ventas 578,85

P/r la venta al Sr Segundo Cabrera con una

utilidad del 50%

25/10/2008 ---------- 062 ----------

1.1.3 Bancos 578,85

1.1.1 Caja 578,85

PASAN 59775,96 59775,96


DIARIO GENERAL

FOLIO 8


VIENEN 59775,96 59775,96


Producción Nº 005 25/10/2008 ---------- 063 ----------

1.1.1 Caja 1090,00

1.1.3 Bancos 1090,00 P/r el retiro de dinero en efectivo

27/10/2008 ---------- 064 ----------


2 Galones de laca 5,00 c/u 10,00

25 Tiraderas metálicas 0,50 c/u 12,50


1.1.1 Caja 25,20


efectivo 27/10/2008 ---------- 065 ----------




P/r la utilización de la Materia Prima para la

Orden de Producción nº 006

27/10/2008 ---------- 066 ----------


1/4 Galón de retardador 4,06 c/u 4,06 1 Sikasil transparente 2,59 c/u 2,59


1.1.1 Caja 7,45


efectivo

30/10/2008 ---------- 067 ----------


1.1.8 Productos Terminados 210,00 1 cajonera 150,00 1 librero 60,00

P/r la venta a precio de costo

30/10/2008 ---------- 068 ----------

1.1.1 Caja 130,00


4.1.1 Ventas 260,00

P/r la venta a la Sra. Maritza Apolo con el 50%

de contado y la diferencia a crédito personal

30/10/2008 ---------- 069 ----------

1.1.3 Bancos 130,00

1.1.1 Caja 130,00

P/r el depósito por la venta

30/10/2008 ---------- 070 ----------

5.2.10 Gasto Sueldos y Salarios 560,00

5.2.13 Aporte Patronal 68,04

2.1.9 Aporte Patronal por Pagar 68,04

2.1.10 Aporte Individual por Pagar 52,36

1.1.1 Caja 507,64

P/r pago de sueldos a la secretaria y gerente

30/10/2008 ---------- 071 ----------

PASAN 62484,85 62484,85


DIARIO GENERAL

FOLIO 9


VIENEN 62484,85 62484,85

5.2.1 Gasto Arriendo 180,00


1.1.1 Caja 201,60

P/r el pago de arriendo correspondiente al

mes de octubre del 2008 30/10/2008 ---------- 072 ----------


Luz Eléctrica 30,00

1.1.1 Caja 30,00

P/r el pago por el servicio de luz eléctrica por el mes de septiembre.

30/10/2008 ---------- 073 ----------

2.1.9 Aporte Patronal por Pagar 68,04 2.1.10 Aporte Individual por Pagar 52,36

1.1.1 Caja 120,4

P/r la cancelación del aporte patronal y del aporte

Individual del personal administrativo 01/11/2008 ---------- 074 ----------


2.1.3 Mano de Obra por Pagar 198,00 P/distribuir la Mano de Obra en la Orden de

de Producción Nº 006 01/11/2008 ---------- 075 ----------


1.1.1 Caja 198,00

P/cancelar la Mano de Obra por la Orden de

Producción Nº 006 01/11/2008 ---------- 076 ----------


P/distribuir de los C.G.F.A. para la Orden de

Producción Nº 006 01/11/2008 ---------- 077 ----------



P/r el producto terminado

01/11/2008 ---------- 078 ---------- 5.1.3 Costo de Producto Vendido 568,67


P/transferir los productos en proceso a terminados

nados y liquidar la hoja de costos

01/11/2008 ---------- 079 ---------- 1.1.1 Caja 853,00

4.1.1 Ventas 853,00

P/r la venta a la Sra. Teresa Hurtado con una

utilidad del 50%

01/11/2008 ---------- 080 ---------- 1.1.3 Bancos 853,00

1.1.1 Caja 853,00

P/r depósito por la venta de la Orden de Producción

Nº 006

01/11/2008 ---------- 081 ----------

1.1.1 Caja 300,00

PASAN 66438,86 66138,86


DIARIO GENERAL

FOLIO 10


VIENEN 66438,86 66138,86 1.1.3 Bancos 300,00 P/r retiro de dinero en efectivo

01/11/2008 ---------- 082 ----------

1.1.1 Caja 1100,00 1.1.11 Anticipo Contractual 1100,00

P/r El anticipo por las O.P Nº 007-008

01/11/2008 ---------- 083 ----------





Orden de Producción Nº 007

01/11/2008 ---------- 084 ----------

1.1.7 Productos en Proceso 194,38 5.1.1 Costos Generales de Fabricación Reales 58,70



Orden de producción nº 008

01/11/2008 ---------- 085 ----------


200 Tablones de Yamila $ 7.00 c/u 1400,00 20 Tablas de Cedro $ 9.00 c/u 180,00

25 Tablones de Cedro $20,00 c/u 500,00

1.3.1 IVA Pagado 249,60

1.1.1 Caja 1164,80


P/r la compra en el Aserrío "Jaramillo"

01/11/2008 ---------- 086 ---------- 1.1.1 Caja 120,00


P/r el pago de la Lic. Mirian Veintilla

01/11/2008 ---------- 087 ----------

1.1.1 Caja 198,00

1.1.3 Bancos 198,00


01/11/2008 ---------- 088 ----------

1.1.1 Caja 735,00


P/r el cobro al Sr. Milton Angamarca, Maritza

Apolo y la Lic. Maritza Cueva

01/11/2008 ---------- 089 ---------- 1.1.6 Inventario de Materia Prima 535,70 2 Tintes Cedro 4,00 c/u 8,00

20 Pares de bisagra 0,40 c/u 8,00 6 Discos de lija #36 0,74 c/u 5,20 45 Jaladeras 0,70 c/u 31,50

6 Planchas MDF 18,00 c/u 108,00

16 Planchas MDF 6mm 18,75 c/u 300,00 3 Planchas MDF 9mm 25,00 c/u 75,00 1.3.1 IVA Pagado 64,28 1.1.1 Caja 599,98

P/r la compra a Decomaderas se cancela en

efectivo

PASAN 72010,28 72010,28


DIARIO GENERAL

FOLIO 11


VIENEN 72010,28 72010,28 01/11/2008 ---------- 090 ----------


3 Planchas MDF 3mm 13,35 c/u 40,05

1/4 Laca brillante Decorlac 4,00 c/u 1,01

2 Litro tinte Nogal 4,05 c/u 8,10


1.1.1 Caja 55,06


efectivo 01/11/2008 ---------- 091 ----------


12 Galones sellador Decorlac 13,50 c/u 162,00 7 Galones de laca 14,50 c/u 101,50

10 Cajas de clavo 3,00 c/u 30,00

45 Pliegos de lija 150 0,45 c/u 20,25 45 Pliegos de lija 240 0,45 c/u 20,25 45 Pliegos de lija 360 0,45 c/u 20,25

5 Galones de cola plástica 7,00 c/u 35,00 25 Discos de lija 50 0,65 c/u 16,25

25 Discos de lija 120 0,65 c/u 16,25 95 Pares de bisagra 0,75 c/u 71,25


1.1.1 Caja 552,16

P/r la compra de los materiales a SAGO 01/11/2008 ---------- 092 ----------

1.1.1 Caja 1740,00

1.1.11 Anticipo Contractual 1740,00

P/r el anticipo para la Orden de Producción

Nº 009 01/11/2008 ---------- 093 ----------








P/r el costo de venta del juego tallado Luis XV 02/11/2008 ---------- 095 ----------

1.1.1 Caja 1400,00

1.1.5 Documentos por Cobrar 600,00

4.1.1 Ventas 2000,00

P/r la venta al Sr. Manuel Narváez

03/11/2008 ---------- 096 ----------

1.1.1 Caja 255,00


P/r el pago de deudas del Sr. Nelo Calva

03/11/2008 ---------- 097 ----------

1.1.1 Caja 1700,00

1.1.3 Bancos 1700,00

P/r el retiro de dinero de la cta. de ahorros

05/11/2008 ---------- 098 ----------

PASAN 82050,32 82050,32


DIARIO GENERAL

FOLIO 12


VIENEN 82050,32 82050,32

5.3.1 Gasto Publicidad 50,00 1.3.1 IVA Pagado 6,00

1.1.1 Caja 56,00

P/r el pago de la publicidad (Mueblería) 05/11/2008 ---------- 099 ----------


5 Galones de diluyente 4,02 c/u 20,10

62 Rieles metálicas de 45cm café 1,70 c/u 105,40 1 Galón de sellador Decorlac 14,25 c/u 14,25

20 Chapas para cajones 1,00 c/u 20,00


1.1.1 Caja 178,92

P/r la compra de los materiales a Ferretería

Fersa se cancela en efectivo 05/11/2008 ---------- 100 ----------



P/r la venta a precio de costo (cama tallada) 05/11/2008 ---------- 101 ----------

1.1.1 Caja 450,00 1.1.5 Documentos por Cobrar 450,00

4.1.1 Ventas 900,00

P/r la venta al Sr. Jorge Tambo 07/11/2008 ---------- 102 ----------

1.1.3 Bancos 450,00

1.1.1 Caja 450,00

P/r el depósito del dinero en efectivo 07/11/2008 ---------- 103 ----------


1/2 Galón Cola plástica 2,50 c/u 2,50

1/8 Pintura esmalte negra 2,33 c/u 2,33

1 Litro tinte cedro 4,69 c/u 4,69

1 Litro sellador unidas 4,42 c/u 4,42 1.3.1 IVA Pagado 1,67

1.1.1 Caja 15,61

P/r la compra de los materiales a la ferretería

Fersa 08/11/2008 ---------- 104 ----------




P/distribuir la Mano de Obra para la Orden de

Producción Nº 007/008/009

08/11/2008 ---------- 105 ---------- 2.1.3 Mano de Obra por Pagar 234,00 1.1.1 Caja 234,00

P/r el pago de la mano de obra

08/11/2008 ---------- 106 ----------




de producción Nº 007 s/cuota M.P.D

08/11/2008 ---------- 107 ----------

PASAN 84756,16 84756,16


DIARIO GENERAL

FOLIO 13


VIENEN 84756,16 84756,16




terminados y liquidar la hoja de costos 08/11/2008 ---------- 108 ----------



P/r la venta a precio de costo 08/11/2008 ---------- 109 ----------

1.1.1 Caja 85,38


4.1.1 Ventas 585,38

P/r la venta del mueble de cocina a la Lic.

María Apolo

08/11/2008 ---------- 110 ----------

1.1.3 Bancos 85,38

1.1.1 Caja 85,38 P/r el deposito

10/11/2008 ---------- 111 ----------


P/r el anticipo para la Orden de Producción

Nº 010

10/11/2008 ---------- 112 ----------



P/utilizar la Materia Prima para la Orden de

Producción N º 010

10/11/2008 ---------- 113 ----------

1.1.6 Inventario de Materia Prima 101,78 2 Planchas Madefibra 35,89 c/u 71,78

20 Pares de bisagra codada 1,50 c/u 30,00 1.3.1 IVA Pagado 12,21

1.1.1 Caja 113,99

P/r la compra a Madekor según la factura

Nº 001356 se paga en efectivo

12/11/2008 ---------- 114 ----------


3 Galones de Laca Decorlac 13,48 c/u 40,44

4 Galones de sellador Decorlac 13,17 c/u 52,68

50 Picaporte 0,25 c/u 12,50


1.1.1 Caja 118,29

P/r la compra Distribuidor Sago se cancela

en efectivo

13/11/2008 ---------- 115 ----------


1 Galón de sellador Decorlac 13,17 c/u 13,17

7 Jaladeras 1,00 c/u 7,00

5 Galones de diluyente 4,40 c/u 22,00

20 Pliegos de lija 150 0,40 c/u 8,00

PASAN 87708,92 87548,50


DIARIO GENERAL

FOLIO 14


VIENEN 87708,92 87548,50

63 Rieles para teclado computadora 1,75 c/u 110,25


1.1.1 Caja 179,67

P/r la compra a Decomaderas se paga en

efectivo 14/11/2008 ---------- 116 ----------

1.1.6 Inventario de Materia Prima 10,23 6 Pares de bisagra 0,74 c/u 4,44 100 Tornillos 11/4" 0,013 c/u 1,30

1/2 Litro laca Decorlac 4,49 c/u 4,49


1.1.1 Caja 11,46

P/r la compra Distribuidor Sago se cancela en

efectivo

14/11/2008 ---------- 117 ----------

1.1.6 Inventario de Materia Prima 756,00 6 Galones de diluyente 4,50 c/u 27,00

2 Galones de laca 14,50 c/u 29,00

20 Planchas de MDF 15mm 35,00 c/u 700,00


1.1.1 Caja 846,72

P/r la compra Ferretería Fersa se cancela en

efectivo

15/11/2008 ---------- 118 ----------


5.1.1 Costos Generales de Fabricación Reales 30,00 2.1.3 Mano de Obra por Pagar 192,00

P/r el pago de la Mano de Obra para las Ordenes

de Producción Nº 010-008-009

15/11/2008 ---------- 119 ----------


1.1.1 Caja 192,00

P/r el pago de la mano de obra

15/11/2008 ---------- 120 ----------



P/distribuir los C.G.F.A. para la Orden de Producción

008-010 s/cuota de M. P. D.

15/11/2008 ---------- 121 ----------



P/transferir los productos en proceso a terminados

y liquidar la hoja de costos

15/11/2008 ---------- 122 ---------- 5.1.3 Costo de Producto Vendido 1061,51


P/r el costo de venta del closet y puertas

15/11/2008 ---------- 123 ----------


4.1.1 Ventas 2123,02

P/r la venta closeres a la Lcda. María Apolo

PASAN 93366,44 93366,44


DIARIO GENERAL

FOLIO 15


VIENEN 93366,44 93366,44

y al Sr. Carlos Montoya 15/11/2008 ---------- 124 ----------

1.1.3 Bancos 715,02

1.1.1 Caja 715,02

P/r el depósito por la venta de las Ordenes de

Producción Nº 008-010 15/11/2008 ---------- 125 ----------


63 Rieles metálicas café 0,75 c/u 110,25 1000 Tornillos 0,013 c/u 13,00

300 Tornillos 0,013 c/u 3,90

200 Metros borde café 0,30 c/m 60,00 70 Jaladeras 1,00 c/u 70,00


1.1.1 Caja 288,02

P/r la compra Decomaderas se cancela en

efectivo 15/11/2008 ---------- 126 ----------



P/r la venta de una peinadora y cama a precio

de costo 15/11/2008 ---------- 127 ----------

1.1.1 Caja 250,00

1.1.5 Documentos por Cobrar 250,00

4.1.1 Ventas 500,00

P/r la venta de una cama y peinadora a la Sra.

Yajaira Ríos 17/11/2008 ---------- 128 ----------

1.1.3 Bancos 250,00

1.1.1 Caja 250,00

P/r el depósito por la venta realizada. 17/11/2008 ---------- 129 ----------

1.1.6 Inventario de Materia Prima 311,80 12 MDF 6mm 18,75 c/u 225,00

2 MDF 3mm 25,98 c/u 51,96 1 Galón diluyente 4,50 c/u 4,50 1/4 Retardador 2,34 c/u 2,34

4 Metros lija 80 3,50 c/u 14,00 4 Metros lija 100 3,50 c/u 14,00


1.1.1 Caja 349,22

P/r la compra a la Distribuidora Madekor según

Factura nº 01669

17/11/2008 ---------- 130 ----------




P/r la utilización de materia prima para la orden

de producción Nº 011

19/11/2008 ---------- 131 ----------


6 Galón diluyente 4,50 c/u 27,00

PASAN 96133,88 96090,58


DIARIO GENERAL

FOLIO 16


VIENEN 96133,88 96090,58

1 Galón de sellador 16,30 c/u 16,30


1.1.1 Caja 48,50

P/r la compra a Ferretería Electrifer según la

factura Nº 547 22/11/2008 ---------- 132 ----------




P/r el pago de la mano de obra por ordenes de

producción Nº 011-009 22/11/2008 ---------- 133 ----------


P/el pago de la mano de obra correspondiente a

la tercera semana de noviembre

22/11/2008 ---------- 134 ----------



P/distribución los C.G.F.A. para la producción

Nº 011 según la cuota de MPD 22/11/2008 ---------- 135 ----------



P/transferir los productos en proceso a termina

dos y liquidar la hoja de costos 22/11/2008 ---------- 136 ----------



P/r el costo de venta de las puertas 22/11/2008 ---------- 137 ----------

1.1.1 Caja 370,95

4.1.1 Ventas 370,95 P/r la venta de puertas

22/11/2008 ---------- 138 ---------- 1.1.3 Bancos 370,95 1.1.1 Caja 370,95

P/r el deposito

24/11/2008 ---------- 139 ---------- 1.1.1 Caja 1080,00


P/r en anticipo por la elaboración de18 escritorio

de la Orden de Producción Nº 012

24/11/2008 ---------- 140 ----------




P/r la utilización de materia prima para la orden

de producción Nº 012

24/11/2008 ---------- 141 ----------


1 Galón de diluyente 4,50 c/u 4,50

3 Metros mica doble 0,90 c/u 2,70

PASAN 99737,69 99730,49


DIARIO GENERAL

FOLIO 17


VIENEN 99737,69 99730,49


1.1.1 Caja 8,06

P/r la compra a Máster- Prin Ferretería según la

factura Nº 01489 25/11/2008 ---------- 142 ----------

1.1.6 Inventario de Materia Prima 9,78 1 Litri tinte cedro 4,78 c/u 4,78

1 Galón de diluyente 5,00 c/u 5,00 1.3.1 IVA Pagado 1,17

1.1.1 Caja 10,95


efectivo 29/11/2008 ---------- 143 ----------




P/r el pago de la mano de obra para las ordenes

Producción Nº 012-009 29/11/2008 ---------- 144 ----------


1.1.1 Caja 216,00

P/r el pago a los trabajadores 29/11/2008 ---------- 145 ----------



P/distribuir los C.G.F.A. para las ordenes de producción

nº 009-012 según la cuota de MPD

29/11/2008 ---------- 146 ----------

1.1.8 Productos Terminados 2814,90 1.1.7 Productos en Proceso 2814,90





P/r el costo de venta de puertas y escritorios 29/11/2008 ---------- 148 ----------

1.1.1 Caja 1402,36


4.1.1 Ventas 4222,36

P/r la venta de puertas al Ing. Hugo Espinoza y

los escritorios al Lic. Julvio Bautista 29/11/2008 ---------- 149 ----------

1.1.3 Bancos 1402,36 1.1.1 Caja 1402,36

P/r el depósito por las ventas de las Orden de

Producción Nº 009-012

29/11/2008 ---------- 150 ----------



P/r el costo de venta del juego de comedor

29/11/2008 ---------- 151 ----------

1.1.1 Caja 800,00

PASAN 113339,92 112539,92


DIARIO GENERAL

FOLIO 18


VIENEN 113339,92 112539,92

4.1.1 Ventas 800,00

P/r la venta del juego a la Sra. Karen Coronel

29/11/2008 ---------- 152 ----------


1.1.1 Caja 1164,80

P/r la deuda del día 01/11/2008 29/11/2008 ---------- 153 ----------


5.2.13 Aporte Patronal 68,04 2.1.9 Aporte Patronal por Pagar 68,04


1.1.1 Caja 507,64

P/r el pago sueldos al personal administrativo 29/11/2008 ---------- 154 ----------

2.1.9 Aporte Patronal por Pagar 68,04 2.1.10 Aporte Individual por Pagar 52,36

1.1.1 Caja 120,40


Individual del personal administrativo 29/11/2008 ---------- 155 ----------

5.2.1 Gasto Arriendo 180,00 1.3.1 IVA Pagado 21,60

1.1.1 Caja 201,60

P/r el pago de arriendo correspondiente al

mes de noviembre 29/11/2008 ---------- 156 ----------


Luz Eléctrica 30,00

1.1.1 Caja 30,00

P/r El pago por el servicio de luz eléctrica 01/12/2008 ---------- 157 ----------

1.1.1 Caja 57,17

1.1.3 Bancos 57,17

P/r El retiro de dinero en efectivo. 01/12/2008 ---------- 158 ----------


1 galón de laca 10,00 5 pliegos de lija 0,40 c/u 2,00 1 galón de cola plástica 6,00

10 tiraderas metálicas 0,50 c/u 5,00


1.1.1 Caja 25,76

P/r La compra Decomaderas se cancela en

efectivo

01/12/2008 ---------- 159 ----------




P/utilizar la Materia Prima para la Orden de Producción

Nº 0013

02/12/2008 ---------- 160 ----------


2 bisagras 3 1/2 0,75 c/u 10,50

PASAN 115752,35 115737,55


DIARIO GENERAL

FOLIO 19


VIENEN 115752,35 115737,55

1 tinte de cedro 4,30 c/u 4,30 1.3.1 IVA Pagado 1,78

1.1.1 Caja 16,58

P/r La compra a Decomaderas según la

factura Nº 02100 02/12/2008 ---------- 161 ----------


1 tinte de nogal 5,00

1/4 retardador 4,06 1.3.1 IVA Pagado 1,09

1.1.1 Caja 10,15

P/r La compra a Decomaderas según la

factura Nº 0098 04/12/2008 ---------- 162 ----------

1.1.6 Inventario de Materia Prima 4,64 1 galón de diluyente 4,64


1.1.1 Caja 5,20

P/r La compra a la Distribuidora Madekor se

cancela en efectivo. 06/12/2008 ---------- 163 ----------

1.1.1 Caja 216,00

1.1.3 Bancos 216,00

P/r El retiro de dinero para cancelar la mano de

obra de la OP Nº 013 06/12/2008 ---------- 164 ----------



P/distribuir la Mano de Obra para la Orden de

Producción N. 013 06/12/2008 ---------- 165 ----------


P/r La cancelación de la mano de obra 06/12/2008 ---------- 166 ----------



P/Distribuir los CGFA a la OP Nº 013 s/ cuota de

materia prima directa

06/12/2008 ---------- 167 ---------- 1.1.8 Productos Terminados 346,54


P/r El producto terminado de 2 semaneros

06/12/2008 ---------- 168 ----------



P/r a precio de costo

06/12/2008 ---------- 169 ----------

1.1.1 Caja 519,82

4.1.1 Ventas 519,82

P/r La venta de los dos semaneros

06/12/2008 ---------- 170 ----------

PASAN 117660,57 117660,57


DIARIO GENERAL

FOLIO 20


VIENEN 117660,57 117660,57

1.1.3 Bancos 519,82

1.1.1 Caja 519,82

P/r El depósito de la venta

08/12/2008 ---------- 171 ---------- 1.1.1 Caja 149,63

1.1.3 Bancos 149,63 P/r el retiro de dinero en efectivo

08/12/2008 ---------- 172 ----------




orden de producción N. 014 10/12/2008 ---------- 173 ----------


1 Plywood 9ln 15,89

3 Plywood 2,44*1,22*4,2 ln 28,93

1 MDF 2,14*2,66*15 MM 40,15


1.1.1 Caja 95,17

P/r la compra a distribuidora Madekor

se cancela en efectivo. 09/12/2008 ---------- 174 ----------


1 sellador (galón) 13,71

5 galones diluyente 4,642 23,21

24 bisagras decorativa 3" 0,428 10,27


1.1.1 Caja 52,85

P/r la compra a distribuidora Madekor se cancela en efectivo.

10/12/2008 ---------- 175 ----------




P/r la distribución de la mano de obra para la

orden de producción N. 014 10/12/2008 ---------- 176 ----------


P/r La cancelación de la mano de obra 10/12/2008 ---------- 177 ----------



P/Distribuir los CGFA a la OP Nº 014 s/ cuota de

materia prima directa

10/12/2008 ---------- 178 ----------



P/transferir los productos en proceso a termina dos y liquidar la hoja de costos

10/12/2008 ---------- 179 ----------


PASAN 119237,00 119043,46


DIARIO GENERAL

FOLIO 21


VIENEN 119237,00 119043,46


P/r La venta de producto terminado del semaneros a precio de costo

10/12/2008 ---------- 180 ----------

1.1.1 Caja 290,31

4.1.1 Ventas 290,31

P/r La venta a la Sra. María Esther Robles a

precio de venta con el 50% de utilidad 10/12/2008 ---------- 181 ----------

1.1.3 Bancos 290,31 1.1.1 Caja 290,31

P/r El depósito de la venta 11/12/2008 ---------- 182 ----------



P/r Utilización de la materia prima para la orden

e producción Nº 015 Requisición Nº 015 12/12/2008 ---------- 183 ----------


100 Tornillos Autoenrroscables 6*1 1/2 0,017 1,70 50 Tornillos Autoenrroscables 7*2 0,017 0,85


1.1.1 Caja 2,86

P/r la compra a Distribuidora Madekor se paga

en efectivo. 12/12/2008 ---------- 184 ----------

1.1.1 Caja 237,00

1.1.3 Bancos 237,00

P/r El retiro de dinero en efectivo

13/12/2008 ---------- 185 ----------


36 agarraderas P21435 0,669 24,08 3 botones Decorlac H 2036 0,312 0,94

1 riel metálica 50cm 1,426 1,43


1.1.1 Caja 29,62

P/r compra a Madekor según la factura Nº 02187

se cancela en efectivo. 15/12/2008 ---------- 186 ----------



1 guardarropa (Tipo closet) 350,00

P/r La venta del guardarropa a precio costo

15/12/2008 ---------- 187 ---------- 1.1.1 Caja 385,00

4.1.1 Ventas 385,00

P/r La venta a la Sra. Georgina Torre del guardarropa

a precio de venta

---------- 188 ----------

16/12/2008 1.1.3 Bancos 385,00

1.1.1 Caja 385,00


PASAN 121320,43 121320,43


DIARIO GENERAL

FOLIO 22


VIENEN 121320,43 121320,43 16/12/2008 ---------- 189 ----------




P/distribuir la mano de obra en la OP Nº 015 16/12/2008 ---------- 190 ----------

2.1.3 Mano de Obra por Pagar 180,00 1.1.1 Caja 180,00 P/r La cancelación de la mano de obra

16/12/2008 ---------- 191 ----------



P/distribuir los C.G.F.A para la Orden de Producción

Nº 015 según cuota de MPD 16/12/2008 ---------- 192 ----------


1.1.7 Productos en Proceso 213,50 P/transferir los productos en proceso a termina

dos y liquidar la hoja de costos

---------- 193 ---------- 5.1.3 Costo de Producto Vendido 213,50


P/r La venta del producto terminado precio de

costo. 16/12/2008 ---------- 194 ----------

1.1.1 Caja 320,25 4.1.1 Ventas 320,25

P/r La venta del escritorio al Sr. Juan Pérez 16/12/2008 ---------- 195 ----------

1.1.3 Bancos 320,25

1.1.1 Caja 320,25


17/12/2008 ---------- 196 ----------


1 sellador Decorlac (galón) 13,48 13,48

6 tiraderas metálicas 0,670 4,02

1 botón 0,536 0,54

10 pliegos de lija fandelli 150 0,40 4,00

1.3.1 IVA Pagado 2,16 1.1.1 Caja 20,2

P/r La compra a Ferro centro s/factura Nº 0846

17/12/2008 ---------- 197 ----------




P/r la utilización de la materia prima de la orden

de Producción Nº 016 Requisición Nº 016

18/12/2008 ---------- 198 ---------


2 MDF 15,14*2,44*3MM 13,348 26,70

1 galones cola plástica 5,358 26,79


1.1.1 Caja 59,91

PASAN 123023,53 123023,53


DIARIO GENERAL

FOLIO 23


VIENEN 123023,53 123023,53

P/r compra de materiales Madekor se paga en efectivo

19/12/2008 ---------- 199 ----------


1 tubo estriado 1 1/4 11,21 c/u 11,21

9 soportes de 1 1/4 " 0,31 c/u 2,79


1.1.1 Caja 15,68

P/r La compra en Cuvacemento se cancela en

efectivo 19/12/2008 ---------- 200 ----------


1 laca brillante unidas (litro) 4,24 1.3.1 IVA Pagado 0,51

1.1.1 Caja 4,75

P/r La compra Distribuidora Decomaderas se

cancela en efectivo. 19/12/2008 ---------- 201 ----------

1.1.1 Caja 180,00

1.1.3 Bancos 180,00





P/distribuir la mano de obra de la Orden de Producción Nº 016 ---------- 203 ----------

22/12/2008 2.1.3 Mano de Obra por Pagar 180,00

1.1.1 Caja 180,00

P/cancelar la mano de obra para la orden de

producción Nº 016 22/12/2008 ---------- 204 ----------




Nº 016 según cuota de MPD

22/12/2008 ---------- 205 ----------







P/r La venta del producto terminado

22/12/2008 ---------- 207 ---------- 1.1.1 Caja 432,39

4.1.1 Ventas 432,39

P/r La venta a la Sra. Rosa Córdova con una utilidad del 50%.

22/12/2008 ---------- 208 ----------

1.1.3 Bancos 432,39

PASAN 125055,74 124623,35


DIARIO GENERAL

FOLIO 24


VIENEN 125055,74 124623,35

1.1.1 Caja 432,39





P/utilizar la materia prima para la OP Nº 017 23/12/2008 ---------- 210 ----------


1 Juego de sala tipo star 500,00

P/r La venta del producto terminado 23/12/2008 ---------- 211 ----------

1.1.1 Caja 500,00

4.1.1 Ventas 500,00

P/r La venta a la Sra. María Cuenca 24/12/2008 ---------- 212 ----------

1.1.3 Bancos 500,00 1.1.1 Caja 500,00



5.1.1 Costos Generales de Fabricación Reales 6,00 2.1.3 Mano de Obra por Pagar 102,00

P/distribuir la mano de obra para la Orden de

Producción Nº 017 ---------- 214 ----------

26/12/2008 2.1.3 Mano de Obra por Pagar 102,00

1.1.1 Caja 102,00

P/r La cancelar la mano de obra para la orden de

producción Nº 016

26/12/2008 ---------- 215 ----------


5.1.2 Costos Generales de Fabricación aplicados 15,67



26/12/2008 ---------- 216 ---------- 1.1.8 Productos Terminados 188,67



dos y liquidar la hoja de costos

26/12/2008 ---------- 217 ----------



P/r La venta del producto terminado

26/12/2008 ---------- 218 ---------- 1.1.1 Caja 283,00

4.1.1 Ventas 283,00

P/r La venta al Sr. Klever Vera

26/12/2008 ---------- 219 ----------

1.1.3 Bancos 283,00

1.1.1 Caja 283,00


PASAN 127822,43 127822,43


DIARIO GENERAL

FOLIO 25


VIENEN 127822,43 127822,43 27/12/2008 ---------- 220 ----------



P/utilizar la materia prima para la Orden de

Producción Nº 018 Requisición 018 27/12/2008 ---------- 221 ----------

1.1.1 Caja 675,73

1.1.3 Bancos 675,73


1.1.6 Inventario de Materia Prima 122,18 1 Decorlac sellador 10,98 54,92 2 MDF 214*244*9MM 29,77 59,55 1 Tinte cedro W53 5,04 5,04 50 Tornillos Autoenrroscables 1 1/2 " 0,017 0,89

100 Tornillos Autoenrroscables 2" 0,017 1,78


1.1.1 Caja 136,84

P/r La compra a Novo centro s/factura Nº 01723

se cancela en efectivo 28/12/2008 ---------- 223 ----------


5 libras clavo 2" 1,12 5,60

5 libras clavo 1 1/2 " 1,25 6,25

6 tiraderas 0,79 4,74

1 botón 0,62 0,62

6 libras de pigmento 0,63 3,78


1.1.1 Caja 23,51

P/r La compra a la Ferretería Fervaz se paga

contado 29/12/2008 ---------- 224 ----------

1.1.1 Caja 1130,00 1.1.3 Bancos 1130,00





P/distribuir la mano de obra de la Orden de Producción

Nº 018

---------- 226 ---------- 31/12/2008 2.1.3 Mano de Obra por Pagar 126,00

1.1.1 Caja 126,00

P/r la cancelar la mano de obra para la orden de

producción Nº 018

31/12/2008 ---------- 227 ----------



P/distribuir los C.G.FA para la Orden de Producción


31/12/2008 ---------- 228 ----------

PASAN 130173,65 130173,65


DIARIO GENERAL

FOLIO 26


VIENEN 130173,65 130173,65







P/r La venta del producto terminado. 31/12/2008 ---------- 230 ----------

1.1.1 Caja 293,10

4.1.1 Ventas 293,10

P/r La venta al Sra Yajaira Ríos con una utilidad

del 50%. 31/12/2008 ---------- 231 ----------

1.1.3 Bancos 293,10 1.1.1 Caja 293,10



1.3.1 IVA Pagado 21,60 1.1.1 Caja 201,60

P/r El pago de arriendo de diciembre 31/12/2008 ---------- 233 ----------


1.1.1 Caja 625,00

P/r las cuentas por pagar pendientes del inventario

inicial 31/12/2008 ---------- 234 ----------

5.2.10 Gasto Sueldos y Salarios 560,00 5.2.13 Aporte Patronal 68,04

2.1.9 Aporte Patronal por Pagar 68,04

2.1.10 Aporte Individual por Pagar 52,36 1.1.1 Caja 507,64

P/r el pago sueldos al personal administrativo

31/12/2008 ---------- 235 ---------- 2.1.9 Aporte Patronal por Pagar 68,04


1.1.1 Caja 120,40


Individual del personal administrativo

31/12/2008 ---------- 236 ----------


5.2.5 Depreciación de Maquinaria 120,00

5.2.6 Depreciación de Herramientas 14,19

5.2.7 Depreciación Instalación de Fabrica 15,75

1.2.2.1 Depreciación Acumulada de Maquinaria 120,00

1.2.3.1 Depreciación Acumulación de Herramientas 14,19

1.2.6.1 Depreciación Acumulación de Inst. de Fábrica 15,75 P/r los costos generales de fabricación por las

depreciaciones de los bienes de la empresa

31/12/2008 ---------- 237 ----------

5.2.4 Depreciación de Galpón 47,99

5.2.8 Depreciación Muebles y Enseres 7,97

PASAN 132931,59 132875,63


DIARIO GENERAL

FOLIO 27


VIENEN 132931,59 132875,63

5.2.9 Depreciación Equipo de Oficina 3,15

1.2.1.1 Depreciación Acumulada de Galpón 47,99

1.2.4.1 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 7,97

1.2.5.1 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina 3,15

P/r las depreciaciones de los activos fijos de

la empresa 31/12/2008 ---------- 238 ----------

5.2.3 Gasto Suministro de Oficina 135,15

1.1.10 Suministro de Oficina 135,15

P/r El consumo de suministros de oficina 31/12/2008 ---------- 239 ----------




P/cerrar las cuentas de los CGFR y los CGFA y

registrar la subaplicación 31/12/2008 ---------- 240 ----------

4.1.1 Ventas 20188,35


4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 5216,89

P/r la utilidad bruta en ventas 31/12/2008 ---------- 241 ----------

6.1 Pérdidas y Ganancias 2668,38


5.2.3 Gasto Suministro de Oficina 135,15

5.2.4 Depreciación de Galpón 47,99

5.2.8 Depreciación Muebles y Enseres 7,97

5.2.9 Depreciación Equipo de Oficina 3,15


5.2.13 Aporte Patronal 204,12

5.3.1 Gasto Publicidad 50,00

P/cerrar las cuentas de Gastos 31/12/2008 ---------- 242 ----------

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 5216,89


P/cerrar las cuentas de ingresos 31/12/2008 ---------- 243 ----------


3.1.3 Utilidad Neta 2548,51

P/r la utilidad del ejercicio 31/12/2008 ---------- 244 ----------

3.1.3 Utilidad Neta 2548,51

2.1.13 15% Participación a Trabajadores 382,28

3.1.2 Utilidad del Ejercicio 2166,23

P/ r las obligaciones y a utilidad neta

TOTAL 168317,60 168317,60


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1

FECHA DESCRIPCIÓN F A DEBE HABER SALDO

01/10/2008 Estado de Situación Inicial 1 1 250,00 250,00

01/10/2008 Retiro de dinero 1 2 59,24 309,24

01/10/2008 Compra a Decomaderas 1 3 28,35 280,89

02/10/2008 Compra a Madekor 1 4 31,42 249,47 04/10/2008 Retiro de dinero 1 5 444,66 694,13

07/10/2008 Al Sr. Patricio Camacho 2 8 125,00 819,13

07/10/2008 Deposito por venta al Sr. Patricio Camacho 2 9 125,00 694,13



09/10/2008 Compra a Ferretería "Fersa" 2 12 303,15 301,31

11/10/2008 Retiro de dinero 2 13 234,00 535,31 11/10/2008 Pago de Mano de Obra Nº 001 3 15 234,00 301,31

11/10/2008 A la Sra. Maritza Cueva 3 19 1768,10 2069,41

11/10/2008 Deposito por venta al Sra. Maritza Cueva 3 20 1768,10 301,31

11/10/2008 Compra a Distribuidora "Disensa" 3 21 63,84 237,47 13/10/2008 Retiro de dinero 3 23 148,43 385,90 14/10/2008 Compra a la "Reforma" 4 24 17,02 368,88

14/10/2008 Compra Ferretería "Ferromarcas" 4 25 22,74 346,14

14/10/2008 Pago de Mano de Obra Nº 002 4 27 90,00 256,14

14/10/2008 Al Sr. Pedro Armijos 4 31 322,74 578,88

14/10/2008 Deposito por venta al Sr. Pedro Armijos 4 32 322,74 256,14


15/10/2008 Compra a Madekor 5 35 7,56 225,99 16/10/2008 Compra a Madekor 5 36 2,24 223,75

18/10/2008 Retiro de dinero 5 37 216,00 439,75

18/10/2008 Pago de Mano de Obra Nº 003 5 39 126,00 313,75 18/10/2008 A la Sra. Maria Granda 6 43 1299,21 1612,96

18/10/2008 Deposito por venta al Sra. Maria Granda 6 44 1299,21 313,75 18/10/2008 Compra a Decomaderas 6 45 78,19 235,56

21/10/2008 Pago de Mano de Obra Nº 004 6 48 90,00 145,56 21/10/2008 A la Sra. Cecilia Vivanco 7 52 330,87 476,43

21/10/2008 Deposito por venta al Sra. Cecilia Vivanco 7 53 330,87 145,56

24/10/2008 Retiro de dinero 7 55 234,00 379,56


25/10/2008 Al Sr. Segundo Cabrera 7 61 578,85 814,41

25/10/2008 Deposito por venta al Sr. Segundo Cabrera 7 62 578,85 235,56 25/10/2008 Retiro de dinero 8 63 1090,00 1325,56

27/10/2008 Compra a Madekor 8 64 25,20 1300,36

27/10/2008 Compra a Madekor 8 66 7,45 1292,91

30/10/2008 Venta Sra. Maritza Apolo 8 68 130,00 1422,91 30/10/2008 Deposito por venta al Sra. Maritza Apolo 8 69 130,00 1292,91

30/10/2008 Pago sueldos personal administrativo 8 70 507,64 785,27 30/10/2008 Pago de arriendo de octubre 9 71 201,60 583,67 30/10/2008 Pago de luz 9 72 30,00 553,67

30/10/2008 Pago del seguro del personal administrativo 9 73 120,40 433,27


01/11/2008 A la Sra. Teresa Hurtado 9 79 853,00 1088,27

01/11/2008 Deposito por venta al Sra. Teresa Hurtado 9 80 853,00 235,27

01/11/2008 Retiro de dinero 9 81 300,00 535,27

01/11/2008 Anticipo de la Orden Producción Nº 007/008 10 82 1100,00 1635,27

01/11/2008 Compra aserrío "Jaramillo" 10 85 1164,80 470,47

01/11/2008 Pago Lic. Mirian Veintimilla 10 86 120,00 590,47

01/11/2008 Retiro de dinero 10 87 198,00 788,47

01/11/2008 Pago clientes 10 88 735,00 1523,47

PASAN 10537,10 9013,63


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1


VIENEN 10537,10 9013,63 1523,47 01/11/2008 Compra a Decomaderas 10 89 599,98 923,49 01/11/2008 Compra a Madekor 11 90 55,06 868,43

01/11/2008 Compra a Distribuidora "Sago" 11 91 552,16 316,27

01/11/2008 Anticipo de la Orden Producción Nº 009 11 92 1740,00 2056,27

02/11/2008 Venta al Sr. Manuel Narváez 11 95 1400,00 3456,27 03/11/2008 Pago Sr. Nelo Calva 11 96 255,00 3711,27

03/11/2008 Retiro de dinero 11 97 1700,00 5411,27 05/11/2008 Pago de publicidad 12 98 56,00 5355,27 05/11/2008 Compra Ferretería "Fersa" 12 99 178,92 5176,35

05/11/2008 Venta al Sr. Jorge Tambo 12 101 450,00 5626,35

07/11/2008 Deposito por venta al Sr. Jorge Tambo 12 102 450,00 5176,35 07/11/2008 Compra Ferretería "Fersa" 12 103 15,61 5160,74

08/11/2008 Pago de Mano de Obra Nº 07/08/09 12 105 234,00 4926,74 08/11/2008 Venta Lic. Maria Apolo 13 109 85,38 5012,12

08/11/2008 Deposito por venta al Lic. Maria Apolo 13 110 85,38 4926,74


10/11/2008 Compra a Madekor 13 113 113,99 5512,75 12/11/2008 Compra a Distribuidora "Sago" 13 114 118,29 5394,46 13/11/2008 Compra a Decomaderas 14 115 179,67 5214,79

14/11/2008 Compra a Distribuidora "Sago" 14 116 11,46 5203,33 14/11/2008 Compra Ferretería "Fersa" 14 117 846,72 4356,61

15/11/2008 Pago de Mano de Obra Nº 10/08/09 14 119 192,00 4164,61

15/11/2008 Venta Lic. Maria Apolo y Sr. Carlos Montoya 14 123 823,02 4987,63 15/11/2008 Deposito 15 124 715,02 4272,61


15/11/2008 Venta Sra. Yajaira Ríos 15 127 250,00 4234,60

17/11/2008 Deposito por venta a la Sra. Yajaira Ríos 15 128 250,00 3984,60

17/11/2008 Compra a Madekor 15 129 349,22 3635,38

19/11/2008 Compra Ferretería "Electrifer" 16 131 48,50 3586,88

22/11/2008 Pago de Mano de Obra Nº 011/009 16 133 168,00 3418,88

22/11/2008 Venta de las Puertas 16 137 370,95 3789,83 22/11/2008 Deposito 16 138 370,95 3418,88


24/11/2008 Compra a Máster - Prin 17 141 8,06 4490,82

25/11/2008 Compra a Madekor 17 142 10,95 4479,87


29/11/2008 Venta de las O.P Nº 011/009 17 148 1406,36 5670,23

29/11/2008 Deposito 17 149 1406,36 4263,87 29/11/2008 Venta Sra. Karen Coronel 17 151 800,00 5063,87

29/11/2008 Pago de la deuda de la compra madera 18 152 1164,80 3899,07

29/11/2008 Pago sueldos personal administrativo 18 153 507,64 3391,43


29/11/2008 Pago de arriendos 18 155 201,60 3069,43 29/11/2008 Pago de luz electrica 18 156 30,00 3039,43

01/12/2008 Retiro de dinero 18 157 57,17 3096,60

01/12/2008 Compra a Decomaderas 18 158 25,76 3070,84 02/12/2008 Compra a Decomaderas 19 160 16,58 3054,26


04/12/2008 Compra a Madekor 19 162 5,20 3038,91

06/12/2008 Retiro de dinero 19 163 216,00 3254,91


06/12/2008 Venta de los semaneros 19 169 519,82 3558,73

06/12/2008 Deposito 20 170 519,82 3038,91

PASAN 22390,80 19351,89


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1


VIENEN 22390,80 19351,89 3038,91

08/12/2008 Retiro de dinero 20 171 149,63 3188,54

09/12/2008 Compra a Madekor 20 173 95,17 3093,37

10/12/2008 Compra a Madekor 20 174 52,85 3040,52


10/12/2008 Venta a la Sra. Maria Esther Robles 21 180 290,31 3222,83

10/12/2008 Deposito por la venta a la Sra. Maria Esther Robles 21 181 290,31 2932,52

12/12/2008 Compra a Madekor 21 183 2,86 2929,66

1212/2008 Retiro de dinero 21 184 237,00 3166,66

13/12/2009 Compra a Madekor 21 185 29,62 3137,04

15/12/2008 Venta Sra. Georgina Torres 21 187 385,00 3522,04

15/12/2008 Deposito por la venta a la Sra. Georgina orres 21 188 385,00 3137,04


16/12/2008 Venta al Sr. Juan Pérez 22 194 320,25 3277,29

16/12/2008 Deposito por la venta a la Sr. Juan Pérez 22 195 320,25 2957,04

17/12/2008 Compra a Ferro centro 22 196 20,20 2936,84

18/12/2008 Compra a Madekor 22 198 59,91 2876,93

19/12/2008 Compra Cuvacemento 23 199 15,68 2861,25


19/12/2008 Retiro de dinero 23 201 180,00 3036,50


22/12/2008 Venta Sra. Rosa Cordova 23 207 432,39 3288,89

22/12/2008 Deposito por la venta a la Sra. Rosa Cordova 24 208 432,39 2856,50

23/12/2008 Venta Sra. Maria Cuenca 24 211 500,00 3356,50

24/12/2008 Deposito por la venta a la Sra. Maria Cuenca 24 212 500,00 2856,50


26/12/2008 Venta Sr. Klever Vera 24 218 283,00 3037,50

26/12/2008 Deposito por la venta a la Sr. Klever Vera 24 219 283,00 2754,50

27/12/2008 Retiro de dinero 25 221 675,73 3430,23

28/12/2008 Compra a la ferreteria "Novocentro" 25 222 136,84 3293,39

28/12/2008 Compra a Ferreteria "Fervas" 25 223 23,51 3269,88

29/12/2008 Retiro de dinero 25 224 1130,00 4399,88


31/12/2008 Venta a la Sra. Yajaira Rios 26 230 293,10 4566,98

31/12/2008 Deposito por la venta a la Sra. Yajaira Rios 26 231 293,10 4273,88

31/12/2008 Pago de arriendo 26 232 201,60 4072,28

31/12/2008 Pago de cuentas pendientes 26 233 625,00 3447,28



TOTAL 27267,21 24447,97


LIBRO MAYOR

CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA

CODIGO: 1.1.10



14/10/2008 Compra a la "Reforma" 3 24 15,20 789,25

31/12/2008 Consumo suministros de oficina 27 238 135,15 654,10

TOTAL 789,25 135,15


LIBRO MAYOR

CUENTA: ANTICIPO CONTRACTUAL

CODIGO: 1.1.11


01/11/2008 Anticipo de la Orden Producción Nº 007/008 10 82 1100,00 1100,00


08/11/2008 Venta Lic. Maria Apolo 13 109 500,00 2340,00


15/11/2008 Venta Lic. Maria Apolo y Sr. Carlos Montoya 14 123 1300,00 1740,00


29/11/2008 Venta de las O.P Nº 011/009 17 148 2820,00 0,00

TOTAL 4620,00 4620,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: BANCOS

CODIGO: 1.1.3


01/10/2008 Estado de Situación Inicial 1 1 1000,25 1000,25 01/10/2008 Retiro de dinero 1 2 59,24 941,01 04/10/2008 Retiro de dinero 1 5 444,66 496,35 07/10/2008 Deposito por venta al Sr. Patricio Camacho 2 9 125,00 621,35

11/10/2008 Retiro de dinero 2 13 234,00 387,35

11/10/2008 Deposito por venta al Sra. Maritza Cueva 3 20 1768,10 2155,45 13/10/2008 Retiro de dinero 3 23 148,43 2007,02 14/10/2008 Deposito por venta al Sr.Pedro Armijos 4 32 322,74 2329,76 18/10/2008 Retiro de dinero 5 37 216,00 2113,76 18/10/2008 Deposito por venta al Sra. Maria Granda 6 44 1299,21 3412,97 21/10/2008 Deposito por venta al Sra. Cecilia Vivanco 7 53 330,87 3743,84

24/10/2008 Retiro de dinero 7 55 234,00 3509,84 25/10/2008 Deposito por venta al Sr. Segundo Cabrera 7 62 578,85 4088,69

27/10/2008 Retiro de dinero 8 65 1090,00 2998,69

30/10/2008 Deposito por venta al Sra. Maritza Apolo 8 69 130,00 3128,69

01/11/2008 Deposito por venta al Sra. Teresa Hurtado 9 80 853,00 3981,69

01/11/2008 Retiro de dinero 10 81 300,00 3681,69 01/11/2008 Retiro de dinero 10 87 198,00 3483,69

03/11/2008 Retiro de dinero 11 97 1700,00 1783,69

07/11/2008 Deposito por venta al Sr. Jorge Tambo 12 102 450,00 2233,69

08/11/2008 Deposito por venta al Lic. Maria Apolo 13 110 85,38 2319,07

15/11/2008 Deposito 15 124 715,02 3034,09

17/11/2008 Deposito por venta a la Sra. Yajaira Ríos 15 128 250,00 3284,09

22/11/2008 Deposito 16 138 370,95 3655,04

29/11/2008 Deposito venta de las O.P Nº 012/009 17 149 1402,36 5057,40

29/11/2008 Deposito venta de las O.P Nº 012/009 18 157 57,17 5000,23

06/12/2008 Retiro de dinero 19 163 216,00 4784,23 06/12/2008 Deposito 20 170 519,82 5304,05

08/12/2008 Retiro de dinero 20 171 149,63 5154,42

10/12/2008 Deposito por la venta a la Sra. Maria Esther Robles 21 181 290,31 5444,73

12/12/2008 Retiro de dinero 21 184 237,00 5207,73

15/12/2008 Deposito por la venta a la Sra. Georgina torres 21 188 385,00 5592,73

16/12/2008 Deposito por la venta a la Sr. Juan Pérez 22 195 320,25 5912,98 19/12/2008 Retiro de dinero 23 201 180,00 5732,98

22/12/2008 Deposito por la venta a la Sra. Rosa Cordova 23 208 432,39 6165,37

24/12/2008 Deposito por la venta a la Sra. Maria Cuenca 24 212 500,00 6665,37

26/12/2008 Deposito por la venta a la Sr. Klever Vera 24 219 283,00 6948,37 27/12/2008 Retiro de dinero 25 221 675,73 6272,64 29/12/2008 Retiro de dinero 25 224 1130,00 5142,64

31/12/2008 Deposito por la venta a la Sra. Yajaira Rios 26 231 293,10 5435,74

TOTAL 12705,60 7269,86


LIBRO MAYOR

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

CODIGO: 1.1.4


01/10/2008 Estado de Situación Inicial 1 1 4105,00 4105,00 07/10/2008 Al Sr. Patricio Camacho 2 8 125,00 4230,00

30/10/2008 Venta Sra. Maritza Apolo 8 68 130,00 4360,00

01/11/2008 Pago Lic. Mirian Veintimilla 10 86 120,00 4240,00

01/11/2008 Pago clientes 10 88 735,00 3505,00 03/11/2008 Pago Sr. Nelo Calva 11 96 255,00 3250,00

TOTAL 4360,00 1110,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR

CODIGO: 1.1.5



02/11/2008 Venta al Sr. Manuel Narvaes 11 95 600,00 2830,00

05/11/2008 Venta al Sr. Jorge Tambo 12 101 450,00 3280,00

15/11/2008 Venta Sra. Yajaira Rios 15 127 250,00 3530,00

TOTAL 3530,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

CODIGO: 1.1.6


01/10/2008 Estado de Situación Inicial 1 1 3973,08 3973,08 01/10/2008 Compra a Decomaderas 1 3 25,31 3998,39 02/10/2008 Compra a Madekor 1 4 28,05 4026,44

04/10/2008 Orden de Producción Nº 001 1 6 861,30 3165,14 07/10/2008 Compra a Decomaderas 2 10 8,04 3173,18 08/10/2008 Compra a Decomaderas 2 11 144,05 3317,23

09/10/2008 Compra a Ferreteria "Fersa" 2 12 270,67 3587,90

11/10/2008 Compra a Distribuidora "Disensa" 3 21 57,00 3644,90

11/10/2008 Orden de Producción Nº 002 3 22 131,42 3513,48

14/10/2008 Compra Ferreteria "Ferromarcas" 4 25 20,30 3533,78 14/10/2008 Compra a Decomaderas 4 33 20,17 3553,95


15/10/2008 Compra a Madekor 5 35 6,75 2916,80

16/10/2008 Compra a Madekor 5 36 2,00 2918,80




27/10/2008 Compra a Madekor 8 64 22,50 2607,34

27/10/2008 Orden de Producción Nº 006 8 65 358,20 2249,14 27/10/2008 Compra a Madekor 8 66 6,65 2255,79 01/11/2008 Orden de Producción Nº 007 10 83 235,76 2020,03

01/11/2008 Orden de Producción Nº 008 10 84 253,08 1766,95 01/11/2008 Compra aserrio "Jaramillo" 10 85 2080,00 3846,95


01/11/2008 Compra a Madekor 11 90 49,16 4431,81 01/11/2008 Compra a Distribuidora "Sago" 11 91 493,00 4924,81 01/11/2008 Orden de Producción Nº 009 11 93 1937,82 2986,99 05/11/2008 Compra Ferreteria "Fersa" 12 99 159,75 3146,74

07/11/2008 Compra Ferreteria "Fersa" 12 103 13,94 3160,68

10/11/2008 Orden de Producción Nº 010 13 112 603,92 2556,76 10/11/2008 Compra a Madekor 13 113 101,78 2658,54


PASAN 8193,33 5429,17


LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

CODIGO: 1.1.6


VIENEN 8193,33 5429,17 2764,16


14/11/2008 Compra a Distribuidora "Sago" 14 116 10,23 2934,81 14/11/2008 Compra Ferreteria "Fersa" 14 117 756,00 3690,81


17/11/2008 Compra a Madekor 15 129 311,80 4259,77


19/11/2008 Compra Ferretería "Electrifer" 15 131 43,30 4101,19 24/11/2008 Orden de Producción Nº 012 16 140 905,21 3195,98

24/11/2008 Compra a Máster - Prin 16 141 7,20 3203,18 25/11/2008 Compra a Madekor 17 142 9,78 3212,96 01/12/2008 Compra a Decomaderas 18 158 23,00 3235,96


02/12/2008 Compra a Decomaderas 18 160 14,80

3080,90

02/12/2008 Compra a Decomaderas 19 161 9,06 3089,96 04/12/2008 Compra a Madekor 19 162 4,64 3094,60


09/12/2008 Compra a Madekor 20 173 84,97 3042,21

10/12/2008 Compra a Madekor 20 174 47,19 3089,40


12/12/2008 Compra a Madekor 21 183 2,55 2978,62 13/12/2009 Compra a Madekor 21 185 26,45 3005,07

17/12/2008 Compra a Ferro centro 22 196 18,04 3023,11


18/12/2008 Compra a Madekor 22 198 53,49 2894,89

19/12/2008 Compra Cuvacemento 23 199 14,00 2908,89 19/12/2008 Compra a Decomaderas 23 200 4,24 2913,13

23/12/2008 Orden de Producción Nº 017 24 209 103,68 2809,45 27/12/2008 Orden de Producción Nº 018 25 220 115,32 2694,13

28/12/2008 Compra a la ferreteria "Novocentro" 25 222 122,18 2816,31

28/12/2008 Compra a Ferreteria "Fervas" 25 223 20,99 2837,29

TOTAL 10194,82 7357,52


LIBRO MAYOR

CUENTA: PRODUCTOS EN PROCESO

CODIGO: 1.1.7


04/10/2008 Orden de Producción Nº 001 1 6 785,00 785,00 11/10/2008 Distribución de la Mano de Obra Nº 001 2 14 234,00 1019,00

11/10/2008 Distribución los CGFR de la O.P Nº 001 3 16 159,73 1178,73

11/10/2008 Transferir productos en proceso a terminados 3 17 1178,73 0,00


14/10/2008 Distribución de la Mano de Obra Nº 002 4 26 90,00 194,00




18/10/2008 Distribución de la Mano de Obra Nº 003 5 38 126,00 741,00 18/10/2008 Distribución los CGFR de la O.P Nº 003 5 40 125,14 866,14




21/10/2008 Distribución los CGFR de la O.P Nº 004 6 49 22,08 220,58 21/10/2008 Transferir productos en proceso a terminados 6 50 220,58 0,00


PASAN 2681,61 2480,61


LIBRO MAYOR


CODIGO: 1.1.7


VIENEN 2681,61 2480,61 201,00

25/10/2008 Distribución de la Mano de Obra Nº 005 7 56 144,00 345,00 25/10/2008 Distribución los CGFR de la O.P Nº 005 7 58 40,90 385,90 25/10/2008 Transferir productos en proceso a terminados 7 59 385,90 0,00











29/11/2008 Distribución los CGFR de la O.P Nº 009 17 145 289,95 2008,95 29/11/2008 Transferir productos en proceso a terminados 17 146 2008,95 0,00 10/11/2008 Orden de Producción Nº 010 13 112 543,08 543,08 15/11/2008 Distribución de la Mano de Obra Nº 010 14 118 48,00 591,08





























26/12/2008 Distribución los CGFR de la O.P Nº 017 24 215 15,67 188,67 26/12/2008 Transferir productos en proceso a terminados 24 216 188,67 0,00



PASAN 9259,67 9082,09


LIBRO MAYOR


CODIGO: 1.1.7


VIENEN 9259,67 9082,09 177,58



TOTAL 9277,49 9277,49


LIBRO MAYOR

CUENTA: PRODUCTOS TERMINADOS

CODIGO: 1.1.8



07/10/2008 Venta al Sr. Patricio Camacho 2 7 220,00 14040,00


11/10/2008 Venta a precio de costo 3 18 1178,73 14040,00






































TOTAL 23537,49 14077,49


LIBRO MAYOR

CUENTA: GALPON

CODIGO: 1.2.1



TOTAL 4000,00 4000,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA GALPON

CODIGO: 1.2.1.1


31/12/2008 Depreciaciones de activos fijos 29 245 47,99 47,99

TOTAL 47,99 47,99


LIBRO MAYOR

CUENTA: MAQUINARIA

CODIGO: 1.2.2


01/10/2008 Estado de Situación Inicial 1 1 5330,00 5330,00 TOTAL 5330,00 5330,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA

CODIGO: 1.2.2.1


31/12/2008 Depreciaciones biene de la empresa 26 236 120,00 120,00 TOTAL 120,00 120,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: HERRAMIENTAS

CODIGO: 1.2.3



TOTAL 1887,85 1887,85


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS

CODIGO: 1.2.3.1


31/12/2008 Depreciaciones biene de la empresa 26 236 14,19 14,19

14,19 14,19


LIBRO MAYOR

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 1.2.4



TOTAL 332,00 332,00

MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 1.2.4.1


31/12/2008 Depreciación activos fijos 27 237 7,97 7,97

TOTAL 7,97 7,97


LIBRO MAYOR

CUENTA: EQUIPO DE OFICINA

CODIGO: 1.2.5




LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA

CODIGO: 1.2.5.1


31/12/2008 Depreciación activos fijos 27 237 3,15 3,15 TOTAL 3,15 3,15


LIBRO MAYOR

CUENTA: INSTALACIÓN DE FABRICA

CODIGO: 1.2.6

FECHA DESCRIPCIÓN F A DEBE HABER



LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. INSTALACIÓN DE FABRICA

CODIGO: 1.2.6.1


31/12/2008 Depreciaciones biene de la empresa 26 236 15,75 15,75 TOTAL 15,75 15,75


LIBRO MAYOR

CUENTA: IVA PAGADO

CODIGO: 1.3.1


01/10/2008 Compra a Decomaderas 1 3 3,04 3,04 02/10/2008 Compra a Madekor 1 4 3,37 6,41 07/10/2008 Compra a Decomaderas 2 10 0,96 7,37 08/10/2008 Compra a Decomaderas 2 11 17,29 24,66 09/10/2008 Compra a Ferreteria "Fersa" 2 12 32,48 57,14

11/10/2008 Compra a Distribuidora "Disensa" 3 21 6,84 63,98

14/10/2008 Compra a la "Reforma" 4 24 1,82 65,80

14/10/2008 Compra Ferreteria "Ferromarcas" 4 25 2,44 68,24


15/10/2008 Compra a Madekor 5 35 0,81 71,47

16/10/2008 Compra a Madekor 5 36 0,24 71,71

18/10/2008 Compra a Decomaderas 6 45 8,38 80,09 27/10/2008 Compra a Madekor 8 64 2,70 82,79

27/10/2008 Compra a Madekor 8 66 0,80 83,59

30/10/2008 Pago de arriendo de octubre 9 71 21,60 105,19 01/11/2008 Compra aserrio "Jaramillo" 10 85 249,60 354,79


01/11/2008 Compra a Madekor 11 90 5,90 424,97


05/11/2008 Pago de publicidad 12 98 6,00 490,13

05/11/2008 Compra Ferreteria "Fersa" 12 99 19,17 509,30 07/11/2008 Compra Ferreteria "Fersa" 12 103 1,67 510,97

10/11/2008 Compra a Madekor 13 113 12,21 523,18



PASAN 555,10


LIBRO MAYOR

CUENTA: IVA PAGADO

CODIGO: 1.3.1


VIENEN 555,10 555,10

14/11/2008 Compra a Distribuidora "Sago" 14 116 1,23 556,33 14/11/2008 Compra Ferretería "Fersa" 14 117 90,72 647,05 15/11/2008 Compra a Decomaderas 15 125 30,86 677,91 17/11/2008 Compra a Madekor 15 129 37,42 715,33 19/11/2008 Compra Ferreteria "Elictrifer" 16 131 5,20 720,53 24/11/2008 Compra a Master - Prin 17 141 0,86 721,39

25/11/2008 Compra a Madekor 17 142 1,17 722,56 29/11/2008 Pago de arriendos 18 155 21,60 744,16 01/12/2008 Compra a Decomaderas 18 158 2,76 746,92

02/12/2008 Compra a Decomaderas 19 160 1,78 748,70 02/12/2008 Compra a Decomaderas 19 161 1,09 749,79 04/12/2008 Compra a Madekor 19 162 0,56 750,35

09/12/2008 Compra a Madekor 20 173 10,20 760,55

10/12/2008 Compra a Madekor 20 174 5,66 766,21 12/12/2008 Compra a Madekor 21 183 0,31 766,52 13/12/2009 Compra a Madekor 21 185 3,17 769,69 17/12/2008 Compra a Ferrocentro 22 196 2,16 771,85

18/12/2008 Compra a Madekor 22 198 6,42 778,27

19/12/2008 Compra Cuvacemento 23 199 1,68 779,95

19/12/2008 Compra a Decomaderas 23 200 0,51 780,46 28/12/2008 Compra a la ferreteria "Novocentro" 25 222 14,66 795,12

28/12/2008 Compra a Ferreteria "Fervas" 25 223 2,52 797,64 31/12/2008 Pago de arriendo 26 232 21,60 819,24

TOTAL 819,24


LIBRO MAYOR

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR

CODIGO: 2.1.1




01/11/2008 Compra Aserrio Jaramillo 10 85 1164,80 1870,47

29/11/2008 Pago de la deuda de la compra madera 18 152 1164,80 705,67

31/12/2008 Pago de cuentas pendientes 26 233 625,00 80,67

TOTAL 1789,80 1870,47


LIBRO MAYOR

CUENTA: APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR

CODIGO: 2.1.10



30/10/2008 Pago del seguro del personal administrativo 9 73 52,36 0,00 29/11/2008 Pago sueldos personal administrativo 18 153 52,36 52,36

29/11/2008 Pago del seguro del personal administrativo 18 154 52,36 0,00 31/12/2008 Pago sueldos personal administrativo 26 234 52,36 52,36


157,08 157,08


LIBRO MAYOR

CUENTA: 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

CODIGO: 2.1.13


31/12/2008 Las obligaciones de la empresa 27 244 382,28 382,28

382,28 382,28


LIBRO MAYOR

CUENTA: MANO DE OBRA POR PAGAR

CODIGO: 2.1.3





14/10/2008 Pago de Mano de Obra Nº 002 4 27 90,00 0,00 18/10/2008 Distribución de la Mano de Obra Nº 003 5 38 126,00 126,00 18/10/2008 Pago de Mano de Obra Nº 003 5 39 126,00 0,00

21/10/2008 Distribución de la Mano de Obra Nº 004 6 47 90,00 90,00 21/10/2008 Pago de Mano de Obra Nº 004 6 48 90,00 0,00



08/11/2008 Distribución de la Mano de Obra Nº 07/08/09 12 104 234,00 234,00




22/11/2008 Distribución de la Mano de Obra Nº 011/009 16 132 168,00 168,00















TOTAL 2604,00 2604,00 0,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: APORTE PATRONAL POR PAGAR

CODIGO: 2.1.9








TOTAL 204,12 204,12


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAPITAL

CODIGO: 3.1.1



TOTAL 38362,23 38362,23


LIBRO MAYOR

CUENTA: UTILIDAD NETA

CODIGO: 3.1.2


31/12/2008 Las obligaciones de la empresa 27 244 2166,23 2166,23

TOTAL 2166,23 2166,23


LIBRO MAYOR

CUENTA: VENTAS

CODIGO: 4.1.1


07/10/2008 Al Sr. Patricio Camacho 2 8 250,00 250,00

11/10/2008 A la Sra. Maritza Cueva 3 19 1768,10 2018,10 14/10/2008 Al Sr. Pedro Armijos 4 31 322,74 2340,84

18/10/2008 A la Sra. Maria Granda 6 43 1299,21 3640,05 21/10/2008 A la Sra. Cecilia Vivanco 7 52 330,87 3970,92 25/10/2008 Al Sr. Segundo Cabrera 7 61 578,85 4549,77

30/10/2008 Venta Sra. Maritza Apolo 8 68 260,00 4809,77

01/11/2008 A la Sra. Teresa Hurtado 9 79 853,00 5662,77 02/11/2008 Venta al Sr. Manuel Narvaes 11 95 2000,00 7662,77 05/11/2008 Venta al Sr. Jorge Tambo 12 101 900,00 8562,77

08/11/2008 Venta Lic. Maria Apolo 13 109 585,38 9148,15

15/11/2008 Venta Lic. Maria Apolo y Sr. Carlos Montoya 14 123 2123,02 11271,17 15/11/2008 Venta Sra. Yajaira Rios 15 127 500,00 11771,17

22/11/2008 Venta de las Puertas 16 137 370,95 12142,12

29/11/2008 Venta de las O.P Nº 011/009 17 148 4222,36 16364,48 29/11/2008 Venta Sra. Karen Coronel 18 151 800,00 17164,48 06/12/2008 Venta de los semaneros 19 169 519,82 17684,30

10/12/2008 Venta a la Sra. Maria Esther Robles 21 180 290,31 17974,61 15/12/2008 Venta Sra. Georgina Torres 21 187 385,00 18359,61

16/12/2008 Venta al Sr. Juan Perez 22 194 320,25 18679,86

22/12/2008 Venta Sra. Rosa Cordova 23 207 432,39 19112,25

23/12/2008 Venta Sra. Maria Cuenca 24 211 500,00 19612,25 26/12/2008 Venta Sr. Klever Vera 24 218 283,00 19895,25

31/12/2008 Venta a la Sra. Yajaira Rios 26 230 293,10 20188,35 31/12/2008 P/r la utilidad bruta en ventas 27 240 20188,35 0,00

TOTAL 20188,35 20188,35


LIBRO MAYOR

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

CODIGO: 4.1.2


31/12/2008 P/r la utilidad bruta en ventas 27 240 5216,89 5216,89 31/12/2008 Cerrar las cuentas de ingresos 27 242 5216,89 0,00

TOTAL 5216,89 5216,89


LIBRO MAYOR

CUENTA: COSTOS GENERALES FAB. REALES

CODIGO: 5.1.1


04/10/2008 Orden de Producción Nº 001 1 6 76,30 76,30 11/10/2008 Orden de Producción Nº 002 3 22 27,42 103,72





30/10/2008 Pago de luz 9 72 30,00 307,09


PASAN 359,47


LIBRO MAYOR

CUENTA: COSTOS GENERALES FAB. REALES

CODIGO: 5.1.1


VIENEN 359,47 359,47










29/11/2008 Pago de luz electrica 18 156 30,00 1493,32













31/12/2008 Depreciaciones biene de la empresa 26 236 149,94 2077,07

31/12/2008 Cerar las cuentas C.G.F.A y C.G.F.A 27 239 2077,07 0,00

TOTAL 2077,07 2077,07


LIBRO MAYOR

CUENTA: COSTOS GENERALES FAB. APLICADOS

CODIGO: 5.1.2









15/11/2008 Distribución los CGFR de la O.P Nº 008/010 14 120 150,05 619,04


29/11/2008 Distribución los CGFR de la O.P Nº 012/009 17 145 403,90 1056,64








TOTAL 1183,10 1183,10


LIBRO MAYOR

CUENTA: COSTO PRODUCTO VENDIDO

CODIGO: 5.1.3








30/10/2008 Venta a precio de costo 8 67 210,00 3296,51 01/11/2008 Venta a precio de costo 9 78 568,67 3865,18




22/11/2008 Venta a precio de costo 16 136 247,30 8286,68 29/11/2008 Venta a precio de costo 17 147 2814,90 11101,58 29/11/2008 Venta a precio de costo 17 150 700,00 11801,58 06/12/2008 Venta a precio de costo 19 168 346,54 12148,12 10/12/2008 Venta a precio de costo 20 179 193,54 12341,66 15/12/2008 Venta a precio de costo 21 186 350,00 12691,66

16/12/2008 Venta a precio de costo 22 193 213,50 12905,16 22/12/2008 Venta a precio de costo 23 206 288,26 13193,42 23/12/2008 Venta a precio de costo 24 210 500,00 13693,42 26/12/2008 Venta a precio de costo 24 217 188,67 13882,09 31/12/2008 Venta a precio de costo 26 229 195,40 14077,49


31/12/2008 P/r la utilidad bruta en ventas 27 240 14971,46 0,00 TOTAL 14971,46 14971,46


LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTO ARRIENDO

CODIGO: 5.2.1


30/10/2008 Pago de arriendo de octubre 9 71 180,00 180,00 29/11/2008 Pago de arriendos 18 155 180,00 360,00 31/12/2008 Pago de arriendo 26 232 180,00 540,00 31/12/2008 Cerrar las cuentas de gastos 27 241 540,00 0,00

TOTAL 540,00 540,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTO SUELDOS Y SALARIOS

CODIGO: 5.2.10





31/12/2008 Cerrar las cuentas de gastos 27 241 1680,00 0,00

TOTAL 1680,00 1680,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: APORTE PATRONAL

CODIGO: 5.2.13




PASAN 136,08


LIBRO MAYOR

CUENTA: APORTE PATRONAL

CODIGO: 5.2.13


VIENEN 136,08 136,08 31/12/2008 Pago sueldos personal administrativo 26 234 68,04 204,12 31/12/2008 Cerrar las cuentas de gastos 27 241 204,12 0,00

TOTAL 204,12 204,12


LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE OFICINA

CODIGO: 5.2.3


31/12/2008 Consumo suministros de oficina 27 238 135,15 135,15

31/12/2008 Cerrar las cuentas de gastos 27 241 135,15 0,00 TOTAL 135,15 135,15


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN DE GALPON

CODIGO: 5.2.4


31/12/2008 Depreciación activos fijos 26 237 47,99 47,99 31/12/2008 Cerrar las cuentas de gastos 27 241 47,99 0,00

TOTAL 47,99 47,99


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 5.2.8


31/12/2008 Depreciación activos fijos 26 237 7,97 7,97 31/12/2008 Cerrar las cuentas de gastos 27 241 7,97 0,00

TOTAL 7,97 7,97


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

CODIGO: 5.2.9


31/12/2008 Depreciación activos fijos 27 237 3,15 3,15


TOTAL 3,15 3,15


LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTO PUBLICIDAD

CODIGO: 5.3.1


05/11/2008 Pago de publicidad 12 98 50,00 50,00


TOTAL 50,00 50,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS

CODIGO: 6,1



31/12/2008 Cerrar las cuentas de ingresos 27 242

5216,89 -2548,51

31/12/2008 P/r la utilidad del ejercicio 27 243 2548,51 0,00

TOTAL 5216,89 5216,89



Nº DESCRIPCIÓN

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 Caja 27263,21 24443,97 2819,24

2 Bancos 12705,60 7269,86 5435,74

3 Cuentas por Cobrar 4360,00 1110,00 3250,00

4 Documentos por Cobrar 3530,00 3530,00

5 Inventario de Materia Prima 10194,81 7357,52 2837,29

6 Productos en Proceso 9277,49 9277,49 - -

7 Productos Terminados 23537,49 14077,49 9460,00

8 Suministro de Oficina 789,25 135,15 654,10

9 Anticipo Contractual 4620,00 4620,00 - -

10 Galpón 4000,00 4000,00

11 Depreciación Acumulada de Galpón 47,99 47,99

12 Maquinaria 5330,00 5330,00

13 Depreciación Acumulada de Maquinaria 120,00 120,00

14 Herramientas 1887,85 1887,85

15 Depreciación Acum. de Herramientas 14,19 14,19

16 Muebles y Enseres 332,00 332,00

17 Depreciación Acum. de Muebles y Enseres 7,97 7,97

18 Equipo de Oficina 145,00 145,00

19 Depreciación Acum. de Equipo de Oficina 3,15 3,15

20 Instalación de Fábrica 700,00 700,00

21 Depreciación Acum. de Inst. de Fábrica 15,75 15,75

22 IVA Pagado 819,24 819,24

23 Cuentas por Pagar 1789,80 1870,47 80,67

24 Mano de Obra por Pagar 2604,00 2604,00 - -

25 Aporte Patronal por Pagar 204,12 204,12 - -

26 Aporte Individual por Pagar 157,08 157,08 - -

27 Capital 38362,23 38362,23

28 Ventas 20188,35 20188,35 - -

29 Utilidad Bruta en Ventas 5216,89 5216,89

30 Costos Generales de Fabricación Reales 2077,07 2077,07 - -

31 Costos Generales de Fab. Aplicados 1183,10 1183,10 - -

32 Costo de Producto Vendido 14971,46 14971,46 - -

33 Gasto Arriendo 540,00 540,00

34 Gasto Suministro de Oficina 135,15 135,15

35 Depreciación de Galpón 47,99 47,99

36 Depreciación Muebles y Enseres 7,97 7,97

37 Depreciación Equipo de Oficina 3,15 3,15

38 Gasto Sueldos y Salarios 1680,00 1680,00

39 Aporte Patronal 204,12 204,12

40 Gasto Publicidad 50,00 50,00

TOTAL 155335,30 155335,30 43868,84 43868,84

MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" HOJA DE TRABAJO

Nº DESCRIPCIÓN

BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA

DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER

1 Caja 2819,24 2819,24 2 Bancos 5435,74 5435,74 3 Cuentas por Cobrar 3250,00 3250,00

4 Documentos por Cobrar 3530,00 3530,00 5 Inventario de Materia Prima 2837,29 2837,29

7 Productos Terminados 9460,00 9460,00 8 Suministro de Oficina 654,10 654,10 10 Galpón 4000,00 4000,00 11 Depreciación Acumulada de Galpón 47,99 -47,99

12 Maquinaria 5330,00 5330,00 13 Depreciación Acumulada de Maquinaria 120,00 -120,00

14 Herramientas 1887,85 1887,85 15 Depreciación Acumulada de Herramientas 14,19 -14,19

16 Muebles y Enseres 332,00 332,00 17 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 7,97 -7,97

18 Equipo de Oficina 145,00 145,00 19 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina 3,15 -3,15 20 Instalación de Fábrica 700,00 700,00 21 Depreciación Acumulada de Instalación de Fábrica 15,75 -15,75

22 IVA Pagado 819,24 819,24 23 Cuentas por Pagar 80,67 80,67

27 Capital 38362,23 38362,23 29 Utilidad Bruta en Ventas 5216,89 5216,89

33 Gasto Arriendo 540,00 540,00

34 Gasto Suministro de Oficina 135,15 135,15

35 Depreciación de Galpón 47,99 47,99

PASAN 41923,60 43868,84 723,14 5216,89 40991,41 38442,90


HOJA DE TRABAJO

Nº DESCRIPCIÓN

BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA

DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER

VIENEN 41923,60 43868,84 723,14 5216,89 40991,41 38442,90

36 Depreciación Muebles y Enseres 7,97 7,97

37 Depreciación Equipo de Oficina 3,15 3,15

38 Gasto Sueldos y Salarios 1680,00 1680,00

39 Aporte Patronal 204,12 204,12

40 Gasto Publicidad 50,00 50,00

TOTAL 43868,84 43868,84 2668,38 5216,89

41 Utilidad del Ejercicio

2548,51

5216,89 5216,89

42 15% Participación a Trabajadores

382,28

43 Utilidad Neta

2166,23

40991,41 40991,41


……………………………. ………………………………..

PROPIETARIO GERENTE


ESTADO DE COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO



Inventario de Materia Prima (Inicial) 3.305,50

+ Compras de Materias Primas 4.006,54 = Materia disponibles para utilizar

7.312,04

- Inventario de Materia Prima (Final)

1.497,65 = Costo Materia Prima usadas en producción

5.814,39

+ Costo de Mano de Obra Directa

2.280,00

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

Materia Prima Indirecta (Inicial) 667,58

+ Compras de Materia Prima Indirecta 2.215,20 = Materia disponibles para utilizar

2.882,78

- Materia Prima Indirecta (Final)

1.339,65 = Costo de Mat. Prima Indirecta usadas en Producción 1.543,13

Mano de Obra Indirecta

324,00

Servicios Básicos

60,00

Depreciación Herramientas

14,19

Depreciación Maquinaria

120,00

Depreciación Instalación Fábrica

15,75

Total Costos Generales de Fabricación

2.077,07

= COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO

10.171,46

+ Inventario de Productos Terminados (Inicial)

14.260,00

= Costo del Producto Disponible para la Venta

24.431,46

- Inventario de Productos Terminados (Final)

9.460,00

COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO

14.971,46


……………………………. ………………………………..

PROPIETARIO GERENTE

MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" ESTADO DE RESULTADOS


INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES

Ventas

20188,35 - Costo de Ventas

14971,46

= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5216,89 GASTOS

GASTOS OPERACIONALES

Gasto Arriendo

540,00

Gasto Suministros de Oficina

135,15

Depreciación de Galpón

47,99

Depreciación de Muebles y Enseres 7,97

Depreciación Equipo de Oficina 3,15

Gasto Sueldos y Salarios

1680,00

Aporte Patronal

204,12

Gasto Publicidad

50,00

TOTAL GASTOS

2668,38

= UTILIDAD DEL EJERCICIO

2548,51

DISTRIBUCION DE UTILIDADES - 15% Participación a Trabajadores

382,28

= Utilidad Neta

2166,23

Loja, 31 de diciembre 2008

……………………………… ……………………..………..


MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES Caja 2.819,24

Bancos 5.435,74

Cuentas por Cobrar 3.250,00

Documentos por Cobrar 3.530,00

Inventario de Materia Prima 2.837,29

Productos Terminados 9.460,00

Suministro de Oficina 654,10

Total Activos Corrientes

27.986,37


Galpón 4.000,00

Depreciación Acumulada de Galpón - 47,99

Maquinaria 5.330,00

Depreciación Acumulada de Maquinaria - 120,00

Herramientas 1.887,85

Depreciación Acum. de Herramientas - 14,19

Muebles y Enseres 332,00

Depreciación Acum. de Muebles y Enseres

- 7,97

Equipo de Oficina 145,00

Depreciación Acum. de Equipo de Oficina

- 3,15

Instalación de Fábrica 700,00

Depreciación Acum. de Inst. de Fábrica - 15,75

Total Activos no Corrientes

12.185,80

OTROS ACTIVOS

IVA Pagado 819,24

Total Otros Activos

819,24

TOTAL ACTIVOS

40.991,41

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Mano de Obra por Pagar 80,67

15% Participación a Trabajadores 382,28

Total Pasivo Corriente

462,95

PATRIMONIO

Capital 38.362,23

Utilidad Neta 2.166,23

Total Patrimonio

40.528,46

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

40.991,41

Loja, 31 de diciembre 2008

……………………………… ………………………….. GERENTE CONTADOR

MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO


1._ FLUJO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

Efectivo recibido de clientes

Ventas

14.017,35

Cuentas por Cobrar 1.110,00

Anticipo Recibidos 4.620,00

Total de Efectivo recibido de clientes

19.747,35

Efectivo pagado a proveedores

Compras

5.722,88

Cuentas por Pagar 1.793,80

Gasto Publicidad 56,00

Gasto Arriendo

604,80

Gasto Sueldos y Salarios 1.522,92

Aporte Patronal por Pagar 204,12

Aporte Individual por Pagar 157,08

Servicios Básicos 60,00

Suministros de Oficina 17,02

Mano de Obra por Pagar 2.604,00

Total efectivo pagado a proveedores

12.742,62

Total Flujo provenientes de Actividades Operativas

7.004,73 2._ FLUJO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Venta de Muebles de Oficina -

Pago de Intereses en compra de activos fijos -

Total Flujo provenientes de Actividades Inversión

-

3._ FLUJO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES FINANCIERAS

Préstamos a Largo plazo -

Pago de préstamo -

Total Flujo provenientes de Actividades Financieras

-

4._AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes

7.004,73

Efectivo y sus Equivalentes al inicio del Periodo

1.250,25

Efectivo y sus Equivalentes al final del Periodo

8.254,98

Loja, 31 de diciembre del 2008

…………………………….. ……………………………


MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" ANALISIS FINANCIERO


1. INDICE DE SOLVENCIA

I.S = ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

I.S = 27.986,37

462,95

I.S = 60,45

INTERPRETACION:

La Mueblería "El Éxito Total del Hogar" por cada dólar que adeuda

dispone de $ 60,45 centavos, para pagar sus obligaciones a corto plazo.

2. INDICE DE LIQUIDEZ

I.L = ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIO

PASIVO CORRIENTE

I.L = 27986,37 - 2837,29

462,95

I.L = 54,32

INTERPRETACION:

La Mueblería "El Éxito Total del Hogar" por cada dólar que adeuda

dispone de $ 54,32 centavos, para pagar sus obligaciones a corto plazo.

3.CAPITAL DE TRABAJO

C.T = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

I.L = 27986,37 - 462,95

I.L = 27.523,42

INTERPRETACION:

La Mueblería "El Éxito Total del Hogar" posee $ 27.523,42 centavos,

lo que nos indica la cantidad de recursos que dispone para realiza sus operaciones.

.

MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" ANALISIS FINANCIERO


4. INDICE DE ROTACION DE INVENTARIOS

CMPU = Costo de Materia Prima Utilizada IIMP = Inventario Inicial de Materia Prima CMP = Compras de Materia Prima

IFMP = Inventario Final de Materia Prima PI = Promedio de Inventarios

CMPU = IIMP + CMP - IFMP CMPU = 3973,08 + 6221,74 - 2837,29

CMPU = 7.357,53

P.I = IIMP - IFMP P.I = 3973,08 - 2837,29

P.I = 1.135,79

ROTACION DE INVENTARIOS

R.T = COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA

PROMEDIO DE INVENTARIOS

R.T = 7.357,53

1.135,79

R.T = 6,48

PERMANENCIA DE INVENTARIOS

P.I = DIAS TRABAJADOS

ROTACION DE INVENTARIOS

P.I = 234 DIAS

6,48

P.I = 36,11

INTERPRETACION:

Este indicador nos demuestra que la Mueblería utiliza en la producción

6,48 veces trimestralmente, lo que significa que la materia prima debe

Ser removida cada 36 días.

6. DISCUSIÓN

En base a los estudios realizados en la Mueblería El Éxito Total del

Hogar anteriormente no contaba con una organización administrativa y un

sistema contable por lo que el Gerente-Propietario no tenía conocimiento

acerca de la situación real económica y financiera, debido a que no se

podía determinar el monto exacto de ingresos y egresos ; así mismo es

notable la ausencia de un organigrama tanto estructural como un manual

funcional, con el fin de que el personal que labora en el taller y mueblería

desempeñen las funciones que le competen a cada uno.

Por consiguiente es necesario implementar un sistema administrativo y

contable que le permita un manejo eficiente de los recursos, tomando las

decisiones más acertadas frente a las necesidades que surgen en el taller

y mueblería, manteniendo un control Administrativo eficaz y eficiente para

alcanzar los objetivos deseados por el propietario.

Como punto de partida se realizó el levantamiento del inventario inicial al

1 de Octubre del 2008 en que se determinó los bienes, valores, derechos

y obligaciones del taller y mueblería, seguido de la aplicación del proceso

contable en donde se tomó como punto de partida la recopilación de

información fuente para así poder diseñar los diferentes documentos que

ayudarán a los registros de las transacciones para culminar con la

presentación de los Estados financieros los cuales se analizaron e

interpretaron de manera adecuada .

Debido a la naturaleza del negocio y a la diversidad de materia prima se

propuso un control de los materiales mediante el sistema de cuenta

permanente.

Luego de la elaboración y presentación de los Estados Financieros se

procedió a su análisis aplicando indicadores financieros proporcionando

una información confiable. Hasta la fecha cuenta con un capital de trabajo

$ 37104.38 considerando que los pasivos representan un mínimo valor

asumido, lo que ha ocasionado una rentabilidad financiera.

Aspectos que se determinan necesariamente con la aplicación de un

sistema Contable y Administrativo el que de manera permanente sirva

para mejorar la estructura económica siendo un negocio rentable frente a

las exigencias del mercado actual.

En cuanto al Estado de Costo del Producto Vendido tenemos: que se ha

elaborado 18 órdenes de producción en un período de tres meses

contando con un valor de $ 14971.46 lo que ocasionó una utilidad del

ejercicio de $ 2548.51. Como la ley lo establece se procedió a realizar la

respectiva distribución del 15% de Participación a los trabajadores dando

el valor de $ 382.28. Una vez descontado este valor se procedió a

calcular la utilidad neta del ejercicio contando con un valor de $ 2166.23

En lo relacionado al Análisis Financiero se utilizó los siguientes

indicadores: Índice de solvencia lo que significa que la empresa por cada

dólar que adeuda cuenta con $ 60.45 dólares en efectivo para cubrir sus

obligaciones. Índice de Liquidez nos indica que la empresa cuenta con $

54.32 dólares para pagar sus obligaciones a corto plazo, Capital de

Trabajo nos muestra la cantidad de recursos que dispone la entidad para

realizar sus operaciones financieras y el Índice de Rotación de Inventarios

significa que la mueblería utiliza en la producción 6.48 veces

trimestralmente lo que significa que los inventarios deben estar en

constante movimiento.

7. CONCLUSIONES

1. La Mueblería “El Éxito Total del Hogar” no cuenta con un manual

de funciones que le permita una buena organización administrativa

para desarrollar de una forma adecuada sus actividades.

2. La Mueblería “El Éxito Total del Hogar” no lleva un control

adecuado de sus inventarios: materia prima, tanto cuando se

adquiere como cuando se entrega por diferentes motivos.

3. No cuenta con personal capacitado para llevar el control de la

mano de obra que se utiliza en las distintas Órdenes de

Producción.

4. El precio de venta lo establece el propietario basado en la

experiencia, y el porcentaje de utilidad lo hace de forma

estimativa.

5. No cuenta con un sistema de costos lo que le impide determinar los

costos totales y unitarios de la producción, así como conocer sobre

la situación económica y financiera para planificar las decisiones

futuras.

8. RECOMENDACIONES

1. Se recomienda al propietario de la Mueblería utilizar el manual de

funciones el cual le ayudará a planear, organizar, dirigir y controlar

el empleo de los recursos tanto materiales y humanos.

2. Para un mejor control de la materia prima es necesario la utilización

de las tarjetas Kárdex, de esta manera se conocerá el valor y la

cantidad real que se tenga actualmente en inventarios.

3. Se recomienda al propietario utilizar las tarjetas tiempo y tarjetas

reloj para el control de la mano de obra en la cual consta el tiempo

empleado en las distintas órdenes de producción.

4. Para la determinación del precio de venta se recomienda la

utilización de la hoja de costos la cual resume todos los costos

empleados en la órdenes de producción de esta manera podrá

establecer el porcentaje de utilidad.

5. Se sugiere al propietario la aplicación de un sistema contable de

costos que le ayudará a determinar los costos tanto unitarios como

totales facilitándole la elaboración de los Estados Financieros los

mismos que le permitirán conocer la real situación económica y

financiera por la que se encuentra la mueblería.

1. BIBLIOGRAFIA

ANZOLA, Sérvulo, Plan para la Creación de Empresas,

Monterrey, Editorial Nuevo León, Quinta Edición, México

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Editora NUEVODIA

Quito-Ecuador Año 2006 Sexta Edición

Ley de Reformas al Código de Trabajo, Corporación de

Estudios y Publicaciones Ctra., Capitulo V

MOLINA Antonio, Contabilidad de Costos. Editorial Impretec.

Cuarta Edición Año 2007. Quito – Ecuador

UNL .Carrera de Administración de Empresas. Módulo 3

Administración y Gestión Empresarial Año Académico 2005-

2006

INDICE CERTIFICACIÓN…………………………………………………. i

AUTORÍA……………………………………………………….….. ii

DEDICATORIA……………………………………………...…….. iii

AGRADECIMIENTO……………………………………………… iv

RESUMEN

CASTELLANO…………………………………………………….. 2 3

INGLES…………………………………………………………….. 4 5

INTRODUCCIÓN…………………………………………………. 7 9

REVISIÓN DE LITERATURA……………………………………. 11 72

MATERIALES Y MÉTODOS…………………………………….. 74 78

RESULTADOS……………………………………………………. 80 180

DISCUSIÓN……………………………………………………….. 182 184

CONCLUSIONES…………………………………………….…… 186

RECOMENDACIONES……………………………………..…… 188

BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………… 190

ANEXOS


PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008


CANTIDAD DESCRPCIÓN

VALOR VALOR TOTAL

UNITARIO TOTAL

65 Tablones de Cedro 20,00 1300,00

14 Planchas de Melamínico 15mm 40,00 560,00

20 Planchas de Plywood de 4mm 10,00 200,00

60 Tablones de Yamila 7,00 420,00

40 Planchas de MDF 15" 25,00 1000,00

14 Planchas de MDF 4" 18,50 259,00

30 Tablas de Cedro 9,00 270,00

25 Tableros de MDF 6" 19,00 475,00

10 Planchas de MDF 9" 28,50 285,00

20 Tapamarcos 2,00 40,00

10 Tablones de Laurel Costeño 13,00 130,00

10 Planchas de Plywood de 6mm 13,00 130,00

3 Trupan de 4mm (2,13*2,60) 19,00 57,00

3 MDF 2,14*2,66*15MM 40,20 120,60

5 Trupan de 6mm (2,13*2,60) 29,00 145,00

TOTAL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA 5391,60

PROPIETARIO

CONTADOR


PROPIETARIO CONTADORA

PROP


PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN


MATERIA PRIMA INDIRECTA 20 Bisagra decorativa amarilla 3" 0,33 6,60

60 Bisagras 0,50 30,00 18 Diluyente 5,00 90,00 14 Laca 10,00 140,00 10 Sellador 14,00 140,00 3 Decorlac catalizado transparente 13,35 40,05 14 Cola Plástica 7,00 98,00

5 Clavos 1 1/2" 0,70 3,50

5 Chapas 5,40 27,00

5 Tintes 8,00 40,00

70 Tiraderas Metálicas 0,60 42,00

20 Jaladeras 0,90 18,00

5 Cemento Africano 2,00 10,00

40 Picaportes 0,50 20,00

35 Pliegos de Lija 150 0,40 14,00

25 Pliegos de Lija 240 0,40 10,00

200 Tornillos autoenroscables 2 1/2" 0,02 4,00

15 Agarraderas 0,06 0,90

TOTAL MATERIA PRIMA INDIRECTA 734,05

MANO DE OBRA INDIRECTA

60 Horas 1,50 90,00

TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA 90,00

OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Depreciación de Maquinaria

163,00

Depreciación de Herramientas

50,00

Servicios Básicos

60,00

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FAB. 273,00

T. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS FABRICACIÓN 1097,05




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 001

Departamento: Producción Cliente: Sra. Maritza Cueva

Producto: Mueble de cocina Fecha Inicio: 04/10/2008

Cantidad: 20 Metros Fecha Terminación: 11/10/2008

ESPECIFICACIONES:

El mueble de cocina debe ser elaborado con madera de cedro y plancha

de melaminico, lacado con laca transparente.

Elaborado por: Contadora Firma:……………………………..

Aprobado por : Jefe de Producción Firma:……………………………..


ORDEN DE PRODUCCION

Nº 002

Departamento: Producción Cliente: Sr. Pedro Armijos

Producto: Mesas de dibujo Fecha Inicio: 11/10/2008

Cantidad: 4 Unidades Fecha Terminación: 14/10/2008

ESPECIFICACIONES:

Las mesas deben ser elaboradas con tuvos redondos y con plancha de

de melaminico.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 003

Departamento: Producción Cliente: Sra. Maria Granda

Producto: Escritorios Fecha Inicio: 15/10/2008


ESPECIFICACIONES:

Los escritorios deben ser elaborados con tablones de cedro y plancha de

MDF de 15 mm. Con cuatro gavetas lacado natural.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 004

Departamento: Producción Cliente: Sra. Cecilia Vivanco

Producto: Puertas

Fecha Inicio: 18/10/2008


ESPECIFICACIONES:

Las puertas deben ser elaboradas con marcos de madera de yamila

y tableros de MDF de 15 mm, con tapamarcos de 7 cm de color cedro.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 005

Departamento: Producción Cliente: Sr. Segundo Cabrera

Producto: Puertas



ESPECIFICACIONES:

Las puertas deben ser elaboradas con marcos de madera de cedro

y tableros de MDF de 15 mm, con tapamarcos de 5 cm de colorvino.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 006

Departamento: Producción Cliente: Sra. Teresa Hurtado

Producto: Semaneros Fecha Inicio: 27/10/2008


ESPECIFICACIONES:

Los semaneros deben ser elaborados con estructura de madera y

planchas de MDF de 15 mm. Contiraderas metalicas lacado natural.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 007

Departamento: Producción Cliente: Lic. Maria Apolo

Producto: Mueble de cocina Fecha Inicio: 01/11/2008


ESPECIFICACIONES:

El mueble de cocina debe ser elaborado en madera de yamila con los

fondos de MDF de 4 mm su color sera de cerdro.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 008

Departamento: Producción Cliente: Lic. Maria Apolo

Producto: Closeres



ESPECIFICACIONES:

El mueble debe ser mixto: en estructura de madera de yamila con

planchas de MDF de 15 mm, con bisagra decorativa amarilla de 3" lacado brillante color cedro.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 009

Departamento: Producción Cliente: Ing. Hugo Espinoza

Producto: Puertas



ESPECIFICACIONES:

Las puertas deben ser elaboradas con marcos de madera de yamila

y tableros de MDF de 6 mm, con tapamarcos de 5 cm de color cedro

chapas marca meico.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 010

Departamento: Producción Cliente: Ing. Carlos Montoya

Producto: Puertas



ESPECIFICACIONES:

Las puertas deben ser elaboradas en madera de cedro con tapamarcos

de MDF de color cedro de 5 cm de color cedro chapas marca meico.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 011

Departamento: Producción Cliente: Sr. Segundo Caraguay

Producto: Puertas



ESPECIFICACIONES:

Las puertas deben ser elaboradas en madera de cedro con tapamarcos

de madera de cedro de 5 cm de color cedro chapas marca meico lacado.

brillante.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 012

Departamento: Producción Cliente: Lic. Julvio Bautista



ESPECIFICACIONES:

Los escritorios son elaborados con planchas de MDF de 15 mm, con 4

cajones, color nogal con filos cafés.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 013

Departamento: Producción Cliente: Sr. Juan Angel Lojan

Producto: Semaneros Fecha Inicio: 01/12/2008


ESPECIFICACIONES:

Los semaneros son elaborados en estructura de madera de cedro forrados

con planchas de MDF 15mm con tiraderas metalicas color cedro.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 014

Departamento: Producción Cliente: Sra. Maria Esther Robles



ESPECIFICACIONES:

Los escritorios son elaborados en plancha de MDF de 15 mm de cuatro

cajones con rieles metalicas color cedro.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 015

Departamento: Producción Cliente: Sr. Juan Perez

Producto: Librero empotrado escri. Fecha Inicio: 11/12/2008


ESPECIFICACIONES:

Este mueble se elaborara en plancha de madefibra con divisiones de

MDF, puertas en el mismo material, el escritorio de igual manera se lo elaborara en MDF de 15mm con un cajon tipo archivador.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 016

Departamento: Producción Cliente: Sra. Rosa Cordova

Producto: Puertas



ESPECIFICACIONES:

Las puertas deben ser elaboradas con marco de madera de laurel

costeño con tableros de madera de cedro color cedro y chapa meico.

brillante.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 017

Departamento: Producción Cliente: Sr. Klever Vera

Producto: Stante de cocina Fecha Inicio: 23/12/2008


ESPECIFICACIONES:

El mueble se lo elaborara en madera de yamila, lacado natural con jaladeras

daradas llanas.




ORDEN DE PRODUCCION

Nº 018

Departamento: Producción Cliente: Sra. Yanine Diaz

Producto: Puerta



ESPECIFICACIONES:

Esta puerta sera elaborada con estructura de plancha de melaminico y

tableros de MDF 15 mm color cedro lacado brillante.






DEPARTAMENTO: Producción

FECHA DE ENTREGA: 04/10/2008

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL



8 Plachas de Melaminico 40,00 320,00

10 Planchas de Plywood 4 mm 10,00 100,00 5 Planchas de MDF 15 mm 25,00 125,00

785,00

MATERIA PRIMA INDIRECTA

40 Bisagras 0,50 20,00 5 Galones de Diluyente 4,50 22,50

1 Galon Laca Transparente 10,56 10,56

1 Galon de Sellador Decorlac 13,24 13,24

5 Pliegos de Lija 150 0,40 2,00


1 Galon de Cola Plastica 6,00 6,00

76,30

TOTAL 861,30

REQUERIDO POR: Departamento de Producción

APROBADO POR: Jefe de Producción

ENTREGADO POR: Bodeguero








4 Tubos 2,00 8,00

4 Varillas 4,00 16,00

2 Planchas de Melaminico 40,00 80,00

104,00


4 Libras de Suelda 1,50 6,00


1 Galon de Pintura Negra 5,00 5,00

1 Galon de Diluyente 4,23 4,23



27,42

TOTAL 131,42












15 Planchas de MDF 15 mm 25,00 375,00

615,00


2 Libras Clavo de 11/2" 1,25 2,50



15 Tiraderas 0,50 7,50



28,90

TOTAL 643,90













4 Batientes 2,00 8,00


108,50


2 Chapas 3,08 6,16

6 Bisagras Blancas 0,65 3,90

1 Galon Laca Transparente 10,42 10,42 1 Galon de Sellador 13,23 13,23



43,84

TOTAL 152,34











6 Tablones de Cedro 16,00 96,00 3 Planchas de MDF 15 mm 25,00 75,00 6 Batientes 2,00 12,00


201,00


3 Chapas 3,08 9,24

1 Galón de laca 10,42 10,42 1 Galón de sellador 13,23 13,23

2 Galón de diluyente 4,31 8,62 1 Tinte color vino 7,00 7,00 3 Pliego de lija 150 0,35 1,05

3 Pliego de lija 240 0,29 0,87

50,43

TOTAL 251,43













6 Planchas de Plywood 4 mm 10,00 60,00 1 Planchas deMDF 6 mm 28,00 28,00

308,00



1 Galon de Sellador 13,23 13,23

25 Tiraderas Metalicas 0,50 12,50



3 Pliego de lija 150 0,34 1,02 3 Pliego de lija 240 0,30 0,90 1 Pliego de lija 360 0,40 0,40

50,20

TOTAL 358,20




MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" REQUISICIÓN DE MATERIALES









183,38


1 Galón de Sellador 13,24 13,24

4 Galón de Diluyente 4,30 17,20

1 Libras de Clavo de 2" 1,00 1,00

1 Galon de Laca Transparente 7,71 7,71 1 Galon de Cola Plastica 5,81 5,81

1 Disco de Lija 50 0,60 0,60

1 Disco de Lija 120 0,60 0,60



1 Tinte Cedro 4,02 4,02

52,38

TOTAL 235,76












1 Planchas deMDF 6 mm 28,00 28,00

2 Planchas deMDF 4 mm 18,19 36,38

194,38


1 Galon de Sellador 13,23 13,23


1 Libra de clavo de 2" 1,00 1,00

1 Galon Laca Transparente 7,71 7,71 3 Pliego de lija 150 0,35 1,05


12 Pares de Bisagra Decorativa amarilla 3 " 0,72 8,64

1 Litro tinte cedro 4,02 4,02

1/2 Metro de lija 80 3,50 1,75 1/2 Metro de lija 100 3,50 1,75


58,70

TOTAL 253,08













1425,00



10 Disco de Lija 50 0,64 6,40

10 Disco de Lija 120 0,64 6,40 1 Metro de lija 80 3,50 3,50

1 Metro de lija 100 3,50 3,50

30 Pliego de lija 150 0,44 13,20

30 Pliego de lija 240 0,45 13,50

25 Pliego de lija 360 0,45 11,25

8 Galón de Sellador 13,46 107,68 6 Galon de Laca Transparente 13,65 81,90

75 Pares de Bisagra 0,75 56,25 8 Cajas de clavo de acero 3,00 24,00

5 Libras de clavo de 1 1/2" 1,00 5,00 50 Chapas Meico 3,08 154,00

512,82

TOTAL 1937,82

REQUERIDO POR: Departamento de Producción APROBADO POR: Jefe de Producción










543,08


8 Pares de Bisagra 0,75 6,00

1 Galon de Sellador 13,58 13,58 1 Galon de Diluyente 4,02 4,02 1 Galon Laca Transparente 13,65 13,65 6 Pliego de lija 150 0,44 2,64 6 Pliego de lija 240 0,45 2,70 2 Pliego de lija 360 0,45 0,90

1/2 Cajas de clavo de acero 3,00 1,50

1/2 Libra de clavo de 2" 1,00 0,50 5 Chapas Meico 3,07 15,35

60,84

TOTAL 603,92












165,60


1/2 Galon de Cola Plastica 6,38 3,19 1/2 Galón de Sellador 13,39 6,70

1 Galon de Diluyente 4,35 4,35 1/2 Galon de Laca Transparente 13,47 6,74 1/2 Libras de clavo de 1 " 1,50 0,75

1 Disco de Lija 50 0,64 0,64 1 Disco de Lija 120 0,64 0,64

2 Pliego de lija 150 0,42 0,84 2 Pliego de lija 240 0,45 0,90

2 Pliego de lija 360 0,45 0,90 6 Pares de Bisagra 0,75 4,50 2 Chapas Meico 3,07 6,14

36,28

TOTAL 201,88












560,00


72 Rieles de Computador 1,72 123,84 18 Chapas para cajones 1,04 18,72

1000 Tornillos Autoemrroscables 1 1/2" 0,01 10,00 300 Tornillos Autoemrroscables 1 " 0,01 3,00

1 Litro Cemento de contacto 2,00 2,00

200 Matros de borde café 0,30 60,00

4 Tinte Nogal 3,68 14,72 72 Jaladeras 0,88 63,36 2 Galon de Sellador 13,65 27,30 1 Galon Laca Transparente 13,47 13,47 2 Galon de Diluyente 4,40 8,80

345,21

TOTAL 905,21












2 Planchas de Plywood 4 mm 10,00 20,00

148,35


1/2 Galon de Laca Transparente 13,47 6,74 10 Tiradras Metalicas 0,50 5,00

1/2 Galon de Cola Plastica 6,30 3,15




21,51

TOTAL 169,86











1/2 Planchas de MDF 4 mm 18,04 9,02


91,02


8 Pares de Rieles 1,73 13,84

8 Jaladeras 0,88 7,04


1/2 Galon Laca Transparente 13,47 6,74

1/2 Galon de Sellador 13,65 6,83

20 Tornillos Autoemrroscables 1 1/4" 0,01 0,20 2 Chapas para cajones 1,05 2,10



1 Pliego de lija 360 0,45 0,45 1 Tinte Cedro 4,26 4,26

46,34

TOTAL 137,36










1 Plancha de Madefibra 38,93 38,93


1 Planchas de Plywood 4 mm 10,00 10,00

67,72


10 Pares de Bisagra 0,41 4,10

15 Jaladeras 0,88 13,20 1/2 Galon de Laca Transparente 13,47 6,74

1/2 Galon de Sellador 13,65 6,83 2 Galon de Diluyente 4,48 8,96

1/2 Galon de Cola Plastica 6,30 3,15 2 Pliego de lija 150 0,42 0,84



45,61

TOTAL 113,33













149,78



20 Tornillos Autoemrroscables 1 1/4" 0,013 0,26 1 Galon de Diluyente 4,47 4,47

1/2 Galon Laca Transparente 13,64 6,82 1/2 Galon de Sellador 13,47 6,74

1/2 Libras de clavo de 2 " 1,00 0,50



1/2 Tinte Cedro 4,26 2,13

2 Chapas para Meico 3,07 6,14

31,93

TOTAL 181,70












77,00


8 Jaladeras Doradas Llanas 0,88 7,04


1/2 Galon de Laca Transparente 13,47 6,74




1/2 Libras de clavo de 1 " 1,50 0,75

26,68

TOTAL 103,68











1 Plancha de Melaminico 40,00 40,00



87,58


2 Pares de Bisagra Blanca 3" 0,74 1,48


1/2 Galon Laca Transparente 13,47 6,74



1 Tinte Cedro 4,26 4,26

1/2 Galon Cola Plastica 6,30 3,15

27,74

TOTAL 115,32




MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" HOJA DE COSTOS

Nº 001

PARA: Sra. Maritza Cueva

ORDEN DE PRODUCCION: Nº 001

PRODUCTO: Mueble de cosina

FECHA INICIO: 04/10/2008

CANTIDAD: 20 Metros

FECHA TERMINACION: 11/10/2008

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS GENERALES DE FABRICACION

FECHA REQ ARTICULO CANT V UNIT V TOTAL FECHA N HORAS V.TOTAL FECHA DESCRIPCION V. TOTAL

04/10/2008 1 Tablones de Cedro 15 16,00 240,00 11/10/2008 156 Horas 234,00 11/10/2008 Aplicación s/cuota del 159,73

Planchas de Melaminico 8 40,00 320,00 costo de la Materia Pri Planchas de Plywood 4mm 10 10,00 100,00 ma Directa Planchas de MDF 15 mm 5 25,00 125,00

TOTAL 785,00

TOTAL 234,00

TOTAL 159,73

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

785,00

MANO DE OBRA

234,00


159,73

COSTO TOTAL 1178,73


Nº 002

PARA: Sr. Pedro Armijos


PRODUCTO: Mesas de Dibujo Arquitectonico


CANTIDAD: 4 Unidades




11/10/2008 2 Tubos 4 2,00 8,00 14/10/2008 60 Horas 90,00 14/10/2008 Aplicación s/cuota del 21,16 Varillas 4 4,00 16,00 costo de la Materia Pri Planchas de Melaminico 2 40,00 80,00 ma Directa

TOTAL 104,00

TOTAL 90,00

TOTAL 21,16

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

104,00

MANO DE OBRA

90,00


21,16

COSTO TOTAL 215,16


Nº 003

PARA: Sra. Maria Granda


PRODUCTO: Escritorios






15/10/2008 3 Tablones de Cedro 15 16,00 240,00 18/10/2008 84 Horas 126,00 18/10/2008 Aplicación s/cuota del 125,14 Planchas de MDF 15 mm 15 25,00 375,00 costo de la Materia Pri

ma Directa

TOTAL 615,00

TOTAL 126,00

TOTAL 125,14

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

615,00

MANO DE OBRA

126,00


125,14

COSTO TOTAL 866,14


Nº 004 PARA: Sra. Cecilia Vivanco


PRODUCTO: Puertas






18/10/2008 4 Tablones de Yamila 4 7,00 28,00 21/10/2008 60 Horas 90,00 21/10/2008 Aplicación s/cuota del 22,08 Planchas de MDF 15 mm 2 25,00 50,00 costo de la Materia Pri Batientes 4 2,00 8,00 ma Directa Tapamarcos 9 2,50 22,50

TOTAL 108,50

TOTAL 90,00

TOTAL 22,08

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

108,50

MANO DE OBRA

90,00


22,08

COSTO TOTAL 220,58


Nº 005 PARA: Sr. Segundo Cabrera


PRODUCTO: Puertas






22/10/2008 5 Tablones de Cedro 6 16,00 96,00 25/10/2008 96 Horas 144,00 25/10/2008 Aplicación s/cuota del 40,90 Planchas de MDF 15 mm 3 25,00 75,00 costo de la Materia Pri Batientes 6 2,00 12,00 ma Directa Tapamarcos 12 1,50 18,00

TOTAL 201,00

TOTAL 144,00

TOTAL 40,90

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

201,00

MANO DE OBRA

144,00


40,90

COSTO TOTAL 385,90

MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" HOJA DE COSTOS N° 006

PARA: Sra. Teresa Hurtado


PRODUCTO: Semaneros






27/10/2008 6 Tablones de Laurel Costeño 10 12,00 120,00 01/11/2008 132 Horas 198,00 01/11/2008 Aplicación s/cuota del 62,67 Planchas de MDF 15 mm 4 25,00 100,00 costo de la Materia Pri Planchas de Plywood 4 mm 6 10,00 60,00 ma Directa Planchas de MDF 6 mm 1 28,00 28,00

TOTAL 308,00

TOTAL 198,00

TOTAL 62,67

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

308,00

MANO DE OBRA

198,00


62,67

COSTO TOTAL 568,67


Nº 007 PARA: Lic. Maria Apolo


PRODUCTO: Muebles de Cocina


CANTIDAD: 20 Metros (10 metros aereo y 10 metros bajo)




01/11/2008 7 Tablones de Yamila 17 7,00 119,00 08/11/2008 48 Horas 72,00 08/11/2008 Aplicación s/cuota del 37,31 Planchas de MDF 4 mm 2 18,19 36,38 costo de la Materia Pri

Planchas de MDF 6 mm 1 28,00 28,00 ma Directa

TOTAL 183,38

TOTAL 72,00

TOTAL 37,31

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

183,38

MANO DE OBRA

72,00


37,31

COSTO TOTAL 292,69


Nº 008 PARA: Lic. Maria Apolo


PRODUCTO: Closeres


CANTIDAD: 10 Metros (10 metros aereo y 10 metros bajo)




01/11/2008 8 Tablones de Yamila 15 7,00 105,00 15/11/2008 84 Horas 126,00 15/11/2008 Aplicación s/cuota del 39,55 Planchas de MDF 15 mm 1 25,00 25,00 costo de la Materia Pri Planchas de MDF 6 mm 1 28,00 28,00 ma Directa Planchas de MDF 4 mm 2 18,19 36,38

TOTAL 194,38

TOTAL 126,00

TOTAL 39,55

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

194,38

MANO DE OBRA

126,00


39,55

COSTO TOTAL 359,93


Nº 009 PARA: Ing. Hugo Espinoza


PRODUCTO: Puertas






01/11/2008 9 Tablones de Yamila 150 7,00 1050,00 29/11/2008 196 Horas 294,00 29/11/2008 Aplicación s/cuota del 289,95 Planchas de MDF 6 mm 16 18,75 300,00 costo de la Materia Pri Planchas de MDF 9 mm 3 25,00 75,00 ma Directa

TOTAL 1425,00

TOTAL 294,00

TOTAL 289,95

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

1425,00

MANO DE OBRA

294,00


289,95

COSTO TOTAL 2008,95


Nº 010 PARA: Ing. Carlos Montoya


PRODUCTO: Puertas


CANTIDAD: 5 Unidades (1 puerta Principal y 4 internas)





Tablas de Cedro 18 8,56 154,08 costo de la Materia Pri ma Directa

TOTAL 543,08

TOTAL 48,00

TOTAL 110,50

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

543,08

MANO DE OBRA

48,00


110,50

COSTO TOTAL 701,58


Nº 011 PARA: Sr. Segundo Caraguay


PRODUCTO: Puertas


CANTIDAD: 2 Unidades ( 2 Internas)





Tablas de Cedro 8 8,55 68,40 costo de la Materia Pri ma Directa

TOTAL 165,60

TOTAL 48,00

TOTAL 33,70

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

165,60

MANO DE OBRA

48,00


33,70

COSTO TOTAL 247,30


Nº 012 PARA: Lic. Julvio Bautista


PRODUCTO: Escritorios



FECHA TERMINACION: 29,/11/2008



24/11/2008 12 Planchas de MDF 15 mm 15 35,00 525,00 29/11/2008 88 Horas 132,00 29/11/2008 Aplicación s/cuota del 113,95

Tablas de Yamila 5 7,00 35,00 costo de la Materia Pri

ma Directa

TOTAL 560,00

TOTAL 132,00

TOTAL 113,95

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

560,00

MANO DE OBRA

132,00


113,95

COSTO TOTAL 805,95


Nº 013

PARA: Sr. Juan Angel Lojan

ORDEN DE PRODUCCION: Nº 013 PRODUCTO: Semaneros



FECHA TERMINACION: 06/12/2008 MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS GENERALES DE FABRICACION



Planchas de MDF 15 mm 2 35,00 70,00 costo de la Materia Pri Planchas de Plywood 4 mm 2 10,00 20,00 ma Directa

TOTAL 148,35

TOTAL 168,00

TOTAL 30,19

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

148,35

MANO DE OBRA

168,00


30,19

COSTO TOTAL 346,54


Nº 014

PARA: Sra. Maria esther Robles

ORDEN DE PRODUCCION: Nº 014 PRODUCTO: Escritorios



FECHA TERMINACION: 10/12/2008 MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS GENERALES DE FABRICACION


08/12/2008 14 Planchas de MDF 15 mm 2 35,00 70,00 10/12/2008 56 Horas 84,00 10/12/2008 Aplicación s/cuota del 18,52 Planchas de MDF 4 mm 1/2 18,04 9,02 costo de la Materia Pri Tablones de Laurel Costeño 1 12,00 12,00 ma Directa

TOTAL 91,02

TOTAL 84,00

TOTAL 18,52

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

91,02

MANO DE OBRA

84,00


18,52

COSTO TOTAL 193,54


Nº 015 PARA: Sra. Rosa Barba


PRODUCTO: Librero empotrado con un escritorio






11/12/2008 15 Planchas de Madefibra 1 38,93 38,93 16/12/2008 88 Horas 132,00 16/12/2008 Aplicación s/cuota del 13,78 Planchas de MDF 15 mm 1/2 37,58 18,79 costo de la Materia Pri Planchas de Plywood 4 mm 1 10,00 10,00 ma Directa

TOTAL 67,72

TOTAL 132,00

TOTAL 13,78

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

67,72

MANO DE OBRA

132,00


13,78

COSTO TOTAL 213,50


Nº 016 PARA: Sra. Rosa Cordova


PRODUCTO: Puertas






17/12/2008 16 Tablones de Laurel Costeño 6 12,00 72,00 22/12/2008 72 Horas 108,00 22/12/2008 Aplicación s/cuota del 30,48 Tablas de Cedro 8 8,55 68,40 costo de la Materia Pri Planchas de MDF 6 mm 1/2 18,75 9,38 ma Directa

TOTAL 149,78

TOTAL 108,00

TOTAL 30,48

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

149,78

MANO DE OBRA

108,00


30,48

COSTO TOTAL 288,26


Nº 017

PARA: Sr. Klever Vera


PRODUCTO: Stante de cocina






23/12/2008 17 Tablones de Yamila 11 7,00 77,00 26/12/2008 64 Horas 96,00 26/12/2008 Aplicación s/cuota del 15,67 costo de la Materia Pri ma Directa

TOTAL 77,00

TOTAL 96,00

TOTAL 15,67

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

77,00

MANO DE OBRA

96,00


15,67

COSTO TOTAL 188,67


Nº 018

PARA: Sra. Yanine Diaz


PRODUCTO: Puerta






27/12/2008 18 Plancha de Melaminico 1 40,00 40,00 31/12/2008 60 Horas 90,00 31/12/2008 Aplicación s/cuota del 17,82 Plancha de MDF 15 mm 1 37,58 37,58 costo de la Materia Pri Tapamarcos 4 2,50 10,00 ma Directa

TOTAL 87,58

TOTAL 90,00

TOTAL 17,82

RESUMEN.

MATERIA PRIMA

87,58

MANO DE OBRA

90,00


17,82

COSTO TOTAL 195,40

MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" TARJETA TIEMPO

Nombre: Sr. Segundo Puchaicela Tarifa Hora: $ 1,50 Periodo: Octubre/2008 Nº FECHA DETALLE INICIO FINAL T.EMPLEA. COSTO

1 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 001 04/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 06/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 07/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 08/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 09/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 10/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 11/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 1 52 Horas 78,00

2 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 002 11/10/2008 Mesas dibujo arquitéctonico 14h00 18h00 4 Horas 13/10/2008 Mesas dibujo arquitéctonico 8h00 18h00 8 Horas 14/10/2008 Mesas dibujo arquitéctonico 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 2 20 Horas 30,00

3 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 003 15/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 18h00 8 Horas

16/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 18h00 8 Horas 17/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 18h00 8 Horas 18/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 3 28 Horas 42,00

4 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 004 18/10/2008 Elaboración puertas 14h00 18h00 4 Horas

20/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas 21/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 4 20 Horas 30,00

5 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 005 22/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas

23/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas 24/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas 25/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 5 32 Horas 48,00

6 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 006 27/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas

28/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 29/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 30/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 31/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 01/11/2008 Elaboración de semaneros 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 6 44 Horas 66,00


Nombre: Sr.Darwin Cajamarca Tarifa Hora: $ 1,50 Periodo: Octubre/2008 Nº FECHA DETALLE INICIO FINAL T.EMPLEA. COSTO

1 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 001

04/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 06/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 07/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 08/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 09/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 10/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 11/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 1 52 Horas 78,00


3 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 003 15/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 18h00 8 Horas 16/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 18h00 8 Horas 17/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 18h00 8 Horas 18/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 3 28 Horas 42,00

4 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 004 18/10/2008 Elaboración puertas 14h00 18h00 4 Horas 20/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas 21/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 4 20 Horas 30,00

5 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 005 22/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas 23/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas 24/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas 25/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 5 32 Horas 48,00

6 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 006 27/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 28/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 29/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 30/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 31/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 01/11/2008 Elaboración de semaneros 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 6 44 Horas 66,00


Nombre: Sr. Wilmer Diaz Tarifa Hora: $ 1,50 Periodo: Octubre/2008 Nº FECHA DETALLE INICIO FINAL T.EMPLEA. COSTO


04/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 06/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 07/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 08/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 09/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 10/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 18h00 8 Horas 11/10/2008 Elaboración mueble cocina 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 1 52 Horas 78,00


3 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 003 15/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 18h00 8 Horas 16/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 18h00 8 Horas 17/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 18h00 8 Horas 18/10/2008 Elaboración escritorios 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 3 28 Horas 42,00

4 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 004 18/10/2008 Elaboración puertas 14h00 18h00 4 Horas 20/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas 21/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 4 20 Horas 30,00

5 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 005 22/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas 23/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas 24/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas 25/10/2008 Elaboración puertas 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 5 32 Horas 48,00

6 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 006 27/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 28/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 29/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 30/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 31/10/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 01/11/2008 Elaboración de semaneros 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 6 44 Horas 66,00


TARJETA TIEMPO

Nombre: Sr. Segundo Puchaicela Tarifa Hora: $ 1,50 Periodo: Noviembre/2008 Nº FECHA DETALLE INICIO FINAL T.EMPLEA. COSTO

7 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 007 01/11/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 03/11/2008 Elaboracion OP Nº 007 (Cocina) 8h00 18h00 8 Horas 04/11/2008 Elaboracion OP Nº 007 (Cocina) 8h00 18h00 8 Horas 05/11/2008 Elaboracion OP Nº 007 (Cocina) 8h00 18h00 8 Horas 06/11/2008 Elaboracion OP Nº 007 (Cocina) 8h00 18h00 8 Horas 07/11/2008 Elaboracion OP Nº 007 (Cocina) 8h00 18h00 8 Horas 08/11/2008 Elaboracion OP Nº 007 (Cocina) 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 7 48 Horas 72,00

10 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 010 10/11/2008 Elaboracion OP Nº 010 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 11/11/2008 Elaboracion OP Nº 010 (Puertas) 8h00 12h00 4 Horas 12/11/2008 Elaboracion OP Nº 010 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 13/11/2008 Elaboracion OP Nº 010 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 14/11/2008 Elaboracion OP Nº 010 (Puertas) 8h00 12h00 4 Horas 15/11/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 TOTAL O.P. Nº 10 32 Horas 48,00


17/11/2008 Elaboracion OP Nº 011 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas

18/11/2008 Elaboracion OP Nº 011 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 19/11/2008 Elaboracion OP Nº 011 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 20/11/2008 Elaboracion OP Nº 011 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 21/11/2008 No Trabajo - - - 22/11/2008 No Trabajo - - - TOTAL O.P. Nº 11 32 Horas 48,00


24/11/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00

25/11/2008 Elaboracion OP Nº 012 (Escritorios) 8h00 18h00 8 Horas 26/11/2008 Elaboracion OP Nº 012 (Escritorios) 8h00 18h00 8 Horas 27/11/2008 Elaboracion OP Nº 012 (Escritorios) 8h00 18h00 8 Horas 28/11/2008 Elaboracion OP Nº 012 (Escritorios) 8h00 18h00 8 Horas 29/11/2008 Elaboracion OP Nº 012 (Escritorios) 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 12 40 Horas 60,00


Nombre: Sr. Darwin Cajamarca Tarifa Hora: $ 1,50 Periodo: Noviembre/2008 Nº FECHA DETALLE INICIO FINAL T.EMPLEA. COSTO

8 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 008 01/11/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 03/11/2008 Elaboracion OP Nº 008 (Closeres) 8h00 18h00 8 Horas 04/11/2008 Elaboracion OP Nº 008 (Closeres) 8h00 18h00 8 Horas 05/11/2008 Elaboracion OP Nº 008 (Closeres) 8h00 18h00 8 Horas 06/11/2008 Elaboracion OP Nº 008 (Closeres) 8h00 18h00 8 Horas 07/11/2008 Elaboracion OP Nº 008 (Closeres) 8h00 18h00 8 Horas 08/11/2008 Elaboracion OP Nº 008 (Closeres) 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 8 44 Horas 66,00

8 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 008 10/11/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00

11/11/2008 Elaboracion OP Nº 008 (Closeres) 8h00 18h00 8 Horas 12/11/2008 Elaboracion OP Nº 008 (Closeres) 8h00 18h00 8 Horas 13/11/2008 Elaboracion OP Nº 008 (Closeres) 8h00 18h00 8 Horas 14/11/2008 Elaboracion OP Nº 008 (Closeres) 8h00 18h00 8 Horas 15/11/2008 Elaboracion OP Nº 008 (Closeres) 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 8 40 Horas 60,00

9 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 009 17/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas

18/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 19/11/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 20/11/2008 No Trabajo - - - - 21/11/2008 No Trabajo - - - - 22/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 9 24 Horas 36,00

12 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 012 24/11/2008 Elaboracion OP Nº 012 (Escritorios) 8h00 18h00 8 Horas

25/11/2008 Elaboracion OP Nº 012 (Escritorios) 8h00 18h00 8 Horas 26/11/2008 Elaboracion OP Nº 012 (Escritorios) 8h00 18h00 8 Horas 27/11/2008 Elaboracion OP Nº 012 (Escritorios) 8h00 18h00 8 Horas 28/11/2008 Elaboracion OP Nº 012 (Escritorios) 8h00 18h00 8 Horas 29/11/2008 Elaboracion OP Nº 012 (Escritorios) 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 12 48 Horas 72,00


Nombre: Sr. Wilmer Diaz Tarifa Hora: $ 1,50 Periodo: Noviembre/2008 Nº FECHA DETALLE INICIO FINAL T.EMPLEA. COSTO

9 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 009 01/11/2008 Tiempo Indirecto 8h00 12h00 4 Horas 6,00 03/11/2008 Tiempo Indirecto 8h01 12h00 4 Horas 6,00 04/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 05/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 06/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 07/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 08/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 9 40 Horas 60,00

9 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 009 10/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas

11/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 12h00 4 Horas 12/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 13/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 14/11/2008 Tiempo Indirecto 8h00 12h00 4 Horas 6,00 15/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 9 36 Horas 54,00

9 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 009 17/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 18/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 19/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 20/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 21/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 22/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 9 48 Horas 72,00

9 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 009 24/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 25/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 26/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 27/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 28/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas 29/11/2008 Elaboracion OP Nº 009 (Puertas) 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 9 48 Horas 72,00


Nombre: Sr. Segundo Puchaicela Tarifa Hora: $ 1,50 Periodo: Diciembre/2008 Nº FECHA DETALLE INICIO FINAL T.EMPLEA. COSTO

13 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 013 01/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 02/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 03/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 04/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 05/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 06/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 13 40 Horas 60,00

14 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 014 08/12/2008 Elaboración de escritorio 8h00 18h00 8 Horas

09/12/2008 Elaboración de escritorio 8h00 18h00 8 Horas 10/12/2008 Elaboración de escritorio 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 14 24 Horas 36,00

15 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 015 11/12/2008 Mueble estilo escritorio. 8h00 18h00 8 Horas

12/12/2008 Mueble estilo escritorio. 8h00 18h00 8 Horas 13/12/2008 Mueble estilo escritorio. 8h00 18h00 8 Horas 15/12/2008 Mueble estilo escritorio. 8h00 18h00 8 Horas 16/12/2008 Mueble estilo escritorio. 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 15 40 Horas 60,00

16 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 016 17/12/2008 Elaboración puerta principal 8h00 18h00 8 Horas

18/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 19/12/2008 Elaboración puerta principal 8h00 18h00 8 Horas 20/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 22/12/2008 Elaboración puerta principal 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 16 24 Horas 36,00

17 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 017 23/12/2008 Elaboración estante cocina 8h00 18h00 8 Horas

24/12/2008 Elaboración estante cocina 8h00 18h00 8 Horas 26/12/2008 Elaboración estante cocina 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 17 24 Horas 36,00

18 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 018 27/12/2008 Elaboración de una puerta 8h00 18h00 8 Horas

29/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 30/12/2008 Elaboración de una puerta 8h00 18h00 8 Horas 31/12/2008 Elaboración de una puerta 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 18 20 Horas 30,00


Nombre: Sr. Darwin Cajamarca Tarifa Hora: $ 1,50 Periodo: Diciembre/2008 Nº FECHA DETALLE INICIO FINAL T.EMPLEA. COSTO

13 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 013 01/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 02/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 03/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 04/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 05/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 06/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 TOTAL O.P. Nº 13 32 Horas 48,00

14 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 014 08/12/2008 Elaboración de escritorio 8h00 18h00 8 Horas 09/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 10/12/2008 Elaboración de escritorio 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 14 16 Horas 24,00

15 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 015 11/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 12/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 13/12/2008 Mueble estilo escritorio. 8h00 18h00 8 Horas 15/12/2008 Mueble estilo escritorio. 8h00 12h00 8 Horas 16/12/2008 Mueble estilo escritorio. 8h00 12h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 15 24 Horas 36,00

16 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 016 17/12/2008 Elaboración puerta principal 8h00 18h00 8 Horas 18/12/2008 Elaboración puerta principal 8h00 18h00 8 Horas 19/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 20/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 22/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 TOTAL O.P. Nº 16 16 Horas 24,00

17 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 017 23/12/2008 Elaboración estante cocina 8h00 18h00 8 Horas 24/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 12h00 4 Horas 6,00 26/12/2008 Elaboración estante cocina 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 17 16 Horas 24,00

18 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 018 27/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 29/12/2008 Elaboración de una puerta 8h00 18h00 8 Horas 30/12/2008 Elaboración de una puerta 8h00 18h00 8 Horas 31/12/2008 Elaboración de una puerta 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 18 20 Horas 30,00


Nombre: Sr. Wilmer Diaz Tarifa Hora: $ 1,50 Periodo: Diciembre/2008 Nº FECHA DETALLE INICIO FINAL T.EMPLEA. COSTO

13 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 013 01/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 02/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 03/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 04/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 05/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas 06/12/2008 Elaboración de semaneros 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 13 40 Horas 60,00

14 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 014 08/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 09/12/2008 Elaboración de escritorio 8h00 18h00 8 Horas 10/12/2008 Elaboración de escritorio 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 14 16 Horas 24,00

15 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 015 11/12/2008 Mueble estilo escritorio. 8h00 18h00 8 Horas 12/12/2008 Mueble estilo escritorio. 8h00 18h00 8 Horas 13/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 15/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 12h00 8 Horas 12,00 16/12/2008 Mueble estilo escritorio. 8h00 12h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 15 24 Horas 36,00

16 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 016 17/12/2008 Elaboración puerta principal 8h00 18h00 8 Horas 18/12/2008 Elaboración puerta principal 8h00 18h00 8 Horas 19/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 20/12/2008 Elaboración puerta principal 8h00 18h00 8 Horas 22/12/2008 Elaboración puerta principal 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 16 32 Horas 48,00

17 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 017 23/12/2008 Elaboración estante cocina 8h00 18h00 8 Horas 24/12/2008 Elaboración estante cocina 8h00 18h00 8 Horas 26/12/2008 Elaboración estante cocina 8h00 18h00 8 Horas TOTAL O.P. Nº 17 24 Horas 36,00

18 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 018 27/12/2008 Elaboración de una puerta 8h00 18h00 8 Horas 29/12/2008 Elaboración de una puerta 8h00 18h00 8 Horas 30/12/2008 Tiempo Indirecto 8h00 18h00 8 Horas 12,00 31/12/2008 Elaboración de una puerta 8h00 12h00 4 Horas TOTAL O.P. Nº 18 20 Horas 30,00

MUEBLERIA "EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" TARJETA RELOJ

NOMBRE: Sr. Segundo Puchaicela SEMANA: Del 04 de Octubre al 01 de

Noviembre/2008

DIAS MAÑANA TARDE


SABADO 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

MARTES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

MIÉRCOLES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

JUEVES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

VIERNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

SÁBADO 8H00 12H00 - - 4 Horas

TOTAL 52 Horas

SÁBADO - - 14H00 18H00 4 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas


TOTAL 20 Horas





TOTAL 28 Horas


LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas


TOTAL 20 Horas




SÁBADO 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

TOTAL 32 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 44 Horas

TOTAL 196 Horas


TARJETA RELOJ

NOMBRE: Sr. Darwin Cajamarca

SEMANA: Del 04 de Octubre al 01 de Noviembre/2008

DIAS MAÑANA TARDE



LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 52 Horas


LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas


TOTAL 20 Horas





TOTAL 28 Horas


LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas


TOTAL 20 Horas





TOTAL 32 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 44 Horas

TOTAL 196 Horas


TARJETA RELOJ

NOMBRE: Sr. Wilmer Diaz

SEMANA: Del 04 de Octubre al 01 de Noviembre/2008

DIAS MAÑANA TARDE



LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 52 Horas


LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas


TOTAL 20 Horas





TOTAL 28 Horas


LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas


TOTAL 20 Horas





TOTAL 32 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 44 Horas

TOTAL 196 Horas


TARJETA RELOJ

NOMBRE: Sr. Segundo Puchaicela

SEMANA: Del 01 al 29 de Noviembre del 2008

DIAS MAÑANA TARDE



LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 56 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

MARTES 8H00 12H00 - - 4 Horas



VIERNES 8H00 12H00 - - 4 Horas


TOTAL 40 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas




VIERNES - - - - -

SÁBADO - - - - -

TOTAL 32 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 48 Horas

TOTAL 176 Horas


TARJETA RELOJ



DIAS MAÑANA TARDE



LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 52 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 48 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas



JUEVES - - - - -

VIERNES - - - - -


TOTAL 32 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 48 Horas

TOTAL 180 Horas


TARJETA RELOJ

NOMBRE: Sr. Wilmer Cajamarca


DIAS MAÑANA TARDE


SABADO 8H00 12H00 - - 4 Horas

LUNES 8H00 12H00 - - 4 Horas






TOTAL 48 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

MARTES 8H00 12H00 - - 4 Horas





TOTAL 40 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 48 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 48 Horas

TOTAL 184 Horas


TARJETA RELOJ

NOMBRE: Sr. Segundo Puchaicela

SEMANA: Del 01 al 31 de Diciembre del2008

DIAS MAÑANA TARDE


LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 48 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas



TOTAL 24 Horas




LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas


TOTAL 40 Horas





LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

TOTAL 40 Horas



VIERNES - - - -


TOTAL 24 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

MARTES - - - -




TOTAL 28 Horas

TOTAL 204 Horas


TARJETA RELOJ



DIAS MAÑANA TARDE


LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 48 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas



TOTAL 24 Horas




LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas


TOTAL 40 Horas





LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

TOTAL 40 Horas


MIÉRCOLES 8H00 12H00 - - 4 Horas

VIERNES - - - -


TOTAL 20 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

MARTES - - - -




TOTAL 28 Horas

TOTAL 200 Horas


TARJETA RELOJ

NOMBRE: Sr. Wilmer Diaz


DIAS MAÑANA TARDE


LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas






TOTAL 48 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas



TOTAL 24 Horas




LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas


TOTAL 40 Horas





LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

TOTAL 40 Horas



VIERNES - - - -


TOTAL 24 Horas

LUNES 8H00 12H00 14H00 18H00 8 Horas

MARTES - - - -




TOTAL 28 Horas

TOTAL 204 Horas




Nº NOMBRE

O. P O. P O. P O. P O. P O. P TRABAJO TIEMPO TOTAL

Nº 001 Nº 002 Nº 003 Nº 004 Nº 005 Nº 006 INDIRECTO OCIOSO

1 Sr. Segundo Puchaicela 78,00 30,00 42,00 30,00 48,00 66,00 - - 294,00

2 Sr. Darwin Cajamarca 78,00 30,00 42,00 30,00 48,00 66,00 - - 294,00

3 Sr. Wilmer Diaz 78,00 30,00 42,00 30,00 48,00 66,00 - - 294,00

TOTAL 234,00 90,00 126,00 90,00 144,00 198,00 - - 882,00

RESUMEN


882,00

Trabajo Indirecto

0,00

Tiempo Ocioso

0,00


882,00



PERIODO: NOVIEMBRE DEL 2008

Nº NOMBRE



1 Sr. Segundo Puchaicela 72,00 48,00 48,00 60,00 36,00 264,00

2 Sr. Darwin Cajamarca 126,00 36,00 72,00 36,00 270,00

3 Sr. Wilmer Diaz 258,00 18,00 276,00

TOTAL 72,00 126,00 294,00 48,00 48,00 132,00 90,00 720,00

RESUMEN


720,00

Trabajo Indirecto

90,00

Tiempo Ocioso

0,00


810,00



PERIODO: DICIEMBRE DEL 2008

Nº NOMBRE



1 Sr. Segundo Puchaicela 60,00 36,00 60,00 36,00 36,00 30,00 48,00 306,00

2 Sr. Darwin Cajamarca 48,00 24,00 36,00 24,00 24,00 30,00 114,00 300,00

3 Sr. Wilmer Diaz 60,00 24,00 36,00 48,00 36,00 30,00 72,00 306,00

TOTAL 168,00 84,00 132,00 108,00 96,00 90,00 234,00 912,00

RESUMEN


678,00

Trabajo Indirecto

234,00

Tiempo Ocioso

0,00


912,00

MUEBLERIA "ELEXITO TOTAL DEL HOGAR"

ROL DE PAGOS PERSONAL ADMINISTRATIVO


Nº NOMBRE CARGO SUELDO

TOTAL APORTE APORTE TOTAL LIQUIDO A

INGRESOS PATRONAL INDIVIDUAL EGRESOS PAGAR

1 Sr. Jose Cuenca Ger.-Propie. 400,00 400,00 48,60 37,40 37,40 362,60

2 Sra. Teresa Aguirre Secretaria 160,00 160,00 19,44 14,96 14,96 145,04

TOTAL 560,00 68,04 52,36 52,36 507,64


ROL DE PROVISIONES SOCIALES


Nº NOMBRE CARGO SUELDO APORTE IECE

TOTAL PATRONAL SECAP 1 Sr. Jose Cuenca Ger.-Propie. 400,00 44,60 4,00 48,60 2 Sra. Teresa Aguirre Secretaria 160,00 17,84 1,60 19,44 TOTAL 62,44 5,60 68,04

Loja, 31 de octubre del 2008

…………………………………… ………………………………………

F) Gerente F) Contador









TOTAL 560,00 68,04 52,36 52,36 507,64




Nº NOMBRE CARGO SUELDO APORTE IECE

TOTAL PATRONAL SECAP 1 Sr. Jose Cuenca Ger.-Propie. 400,00 44,60 4,00 48,60 2 Sra. Teresa Aguirre Secretaria 160,00 17,84 1,60 19,44 TOTAL 62,44 5,60 68,04

Loja, 30 de noviembre del 2008

…………………………………… ………………………………………










TOTAL 560,00 68,04 52,36 52,36 507,64





APORTE IECE TOTAL

PATRONAL SECAP 1 Sr. Jose Cuenca Ger.-Propie. 400,00 44,60 4,00 48,60 2 Sra. Teresa Aguirre Secretaria 160,00 17,84 1,60 19,44 TOTAL 62,44 5,60 68,04

Loja, 31 de diciembre del 2008

…………………………………… ………………………………………


MUEBLERIA " EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR" TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Tablones de Cedro (Madera)

FECHA DESCRIPCION EMTRADA SALIDAD EXISTENCIA

CANT. V.UNITARIO V.TOTAL CANT. V.UNITARIO V.TOTAL CANT. V.UNITARIO V.TOTAL

01/10/2008 Inventario Inicial 40 20.00 800.00

06/10/2008 Orden de Producción Nº 001 15 20.00 300.00 25 20.00 500.00 15/10/2008 Orden de Producción Nº 003 10 20.00 200.00 15 20.00 300.00

22/10/2008 Orden de Producción Nº 005 4 20.00 80.00 11 20.00 220.00 27/10/2008 Orden de Producción Nº 006 6 20.00 120.00 5 20.00 100.00 03/11/2008 Compra Aserrio Jaramillo 25 20.00 500.00 30 20.00 600.00

10/11/2008 Orden de Producción Nº 010 20 20.00 400.00 10 20.00 200.00 17/11/2008 Orden de Producción Nº 011 5 20.00 100.00 5 20.00 100.00 01/12/2008 Orden de Producción Nº 013 3 20.00 60.00 2 20.00 40.00

17/12/2008 Orden de Producción Nº 016 2 20.00 40.00 - 0.00 0.00


Método: Promedio Ponderado Articulo: Tablones de Yamila (Madera)



01/10/2008 Inventario Inicial 50 7.00 350.00 03/11/2008 Orden de Producción nº 007 4 7.00 28.00 46 7.00 322.00 03/11/2008 Compra Aserrio "Jaramillo" 200 6.25 1250.00 246 6.39 1572.00 04/11/2008 Orden de Producción nº 009 130 7.56 982.80 116 5.08 589.20


Método: Promedio Ponderado Articulo: Tablones de Laurel Costeño (Madera)

FECHA DESCRIPCION

EMTRADA SALIDAD EXISTENCIA


01/10/2008 Inventario Inicial 15 12.00 180.00 03/11/2008 Orden de Producción nº 008 10 12.00 120.00 5 12.00 60.00

MUEBLERIA " EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR"

TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Tablas de Cedro (Madera)




03/11/2008 Compra Aserrio "Jaramillo" 20 9.00 180.00 35 9.00 315.00

10/11/2008 Orden de Producción nº 010 18 9.00 162.00 17 9.00 153.00



TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Planchas de MDF de 4 MM (2,13*2,60)

FECHA DESCRIPCION




03/11/2008 Compra Decomaderas 6 18.00 108.00 7 18.07 126.50




TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Planchas de MDF 6 MM (2,13*2,60)

FECHA DESCRIPCION




03/11/2008 Compra decomaderas 16 18.00 288.00 17 18.59 316.00

04/11/2008 Orden de Producción nº 009 17 18.59 316.00 - 0.00 0.00

17/11/2008 Compra a Madekor 12 18.75 225.00 12 18.75 225.00


Método: Promedio Ponderado Articulo: Planchas de Plywood 4 MM (1,20*2,40)

FECHA DESCRIPCION



01/10/2008 Inventario Inicial 20 10.00 200.00 06/10/2008 Orden de Producción nº 001 10 10.00 100.00 10 10.00 100.00 27/10/2008 Orden de Producción nº 006 6 10.00 60.00 4 10.00 40.00 01/12/2008 Orden de Producción nº 013 3 10.00 30.00 1 10.00 10.00 11/12/2008 Orden de Producción nº 015 1/2 10.00 5.00 1/2 10.00 5.00


Método: Promedio Ponderado Articulo: Plancha de MDF 15 MM



01/10/2008 Inventario Inicial 30 25.00 750.00 06/10/2008 Orden de Producción nº 001 5 25.00 125.00 25 25.00 625.00 15/10/2008 Orden de Producción nº 002 15 25.00 375.00 10 25.00 250.00 18/10/2008 Orden de Producción nº 003 2 25.00 50.00 8 25.00 200.00

22/10/2008 Orden de Producción nº 005 3 25.00 75.00 5 25.00 125.00 27/10/2008 Orden de Producción nº 006 4 25.00 100.00 1 25.00 25.00 01/11/2008 Compra a Decomaderas 2 30.00 60.00 3 28.33 85.00

15/11/2008 Compra a Decomaderas 20 35.00 700.00 23 34.13 785.00 17/11/2008 Orden de Producción nº 012 15 34.13 511.96 8 34.13 273.04 01/12/2008 Orden de Producción nº 013 2 34.13 68.26 6 34.13 204.78 27/12/2008 Orden de Producción nº 018 1 34.13 34.13 5 34.13 170.65


Método: Promedio Ponderado Articulo: Plancha de madefibra Sapelli 6 MM

FECHA DESCRIPCION




11/11/2008 Compra a Madekor 2 35.89 71.78 3 38.93 116.78


Método: Promedio Ponderado Articulo: Planchas de Melaminico



01/10/2008 Inventario Inicial 20 40.00 800.00 06/10/2008 Orden de Producción nº 001 8 40.00 320.00 12 40.00 480.00 11/10/2008 Orden de Producción nº 006 2 40.00 80.00 10 40.00 400.00 27/12/2008 Orden de Producción nº 018 1 40.00 40.00 9 40.00 360.00


Método: Promedio Ponderado Articulo: Jaladeras doradas decorativas



01/10/2008 Inventario Inicial 4 0.52 2.08 13/11/2008 Compra a Sago 7 1.00 7.00 11 0.83 9.08 19/11/2008 Compra a Ferrocentro 3 0.80 2.41 14 0.82 11.49


Método: Promedio Ponderado Articulo: Jaladeras doradas llanas



01/10/2008 Inventario Inicial 6 0.70 4.20 01/11/2008 Compra a Decomaderas 45 0.70 31.50 51 0.70 35.70 03/11/2008 orden de Producción nº 007 27 0.70 18.90 24 0.70 16.80 03/11/2008 orden de Producción nº 008 17 0.70 11.90 7 0.70 4.90


Método: Promedio Ponderado Articulo: Jaladeras colgantes de gota



01/10/2008 Inventario Inicial 2 0.80 1.60 17/10/2008 Compra a Madekor 3 0.67 2.00 5 0.72 3.60


Método: Promedio Ponderado Articulo: Bisagra codada china



01/10/2008 Inventario Inicial 2 1.20 2.40 11/11/2008 Compra a Madekor 20 1.50 30.00 22 1.47 32.40 17/11/2008 Orden de Producción nº 012 15 1.47 22.05 7 1.48 10.35


Método: Promedio Ponderado Articulo: Bisagra blanca de 3"



01/10/2008 Inventario Inicial 3 0.70 2.10 15/10/2008 Compra a Madekor 1 0.81 0.81 4 0.73 2.91


Método: Promedio Ponderado Articulo: Bisagra blanca de 3 1/2"



01/10/2008 Inventario Inicial 2 0.75 1.50 05/11/2008 Compra a Sago 95 0.75 71.25 97 0.75 72.75




Método: Promedio Ponderado Articulo: Bisagra decorativa amarilla 3"





14/11/2008 Compra a Sago 6 0.74 4.44 7 0.73 5.09


Método: Promedio Ponderado Articulo: Bisagra decorativa amarilla 2 1/2"

FECHA DESCRIPCION



01/10/2008 Inventario Inicial 1 0.45 0.45 03/11/2008 Compra a Decomaderas 20 0.40 8.00 21 0.40 8.45 03/11/2008 Orden de Producción nº 007 15 0.40 6.00 6 0.41 2.45


Método: Promedio Ponderado Articulo: Lija 150(Fandeli)



01/10/2008 Inventario Inicial 19 0.40 7.60 06/10/2008 Orden de Producción nº 001 5 0.40 2.00 14 0.40 5.60 09/10/2008 Compra a Ferreteria Fersa 10 0.27 2.70 24 0.35 8.30 11/10/2008 Orden de Producción nº 002 3 0.35 1.04 21 0.35 7.26 15/10/2008 Orden de Producción nº 003 4 0.35 1.38 17 0.35 5.88 22/10/2008 Orden de Producción nº 005 1 0.35 0.35 16 0.35 5.53 27/10/2008 Orden de Producción nº 006 5 0.35 1.73 11 0.35 3.80 03/11/2008 Orden de Producción nº 007 4 0.35 1.38 7 0.35 2.42 03/11/2008 Orden de Producción nº 008 4 0.35 1.38 3 0.35 1.04 05/11/2008 Compra a Madekor 45 0.45 20.25 48 0.44 21.29 05/11/2008 Orden de Producción nº 009 40 0.44 17.74 8 0.44 3.55 10/11/2008 Orden de Producción nº 010 6 0.44 2.66 2 0.44 0.89 13/11/2008 Compra a Distribuidora Sago 20 0.40 8.00 22 0.40 8.89





17/12/2008 Compra a Ferrocentro 10 0.40 4.00 30 0.35 10.46





Método: Promedio Ponderado Articulo: Lija 100(Fandeli)





Método: Promedio Ponderado Articulo: Lija 320 (Fandeli)





Método: Promedio Ponderado Articulo: Cemento de contacto (Africano)






Método: Promedio Ponderado Articulo: Lija 36 (Norton)




03/11/2008 Compra a Decomaderas 7 0.74 5.18 8 0.72 5.78





01/10/2008 Inventario Inicial 7 0.40 2.80 06/10/2008 Orden de Producción nº 001 5 0.40 2.00 2 0.40 0.80 09/10/2008 Compra a Ferreteria Fersa 10 0.27 2.70 12 0.29 3.50 11/10/2008 Orden de Producción nº 002 2 0.29 0.58 10 0.29 2.92

15/10/2008 Orden de Producción nº 003 4 0.29 1.17 6 0.29 1.75 22/10/2008 Orden de Producción nº 005 1 0.29 0.29 5 0.29 1.46 27/10/2008 Orden de Producción nº 006 5 0.29 1.46 - 0.00 0.00

01/11/2008 Compra a Decomaderas 12 0.40 4.80 12 0.40 4.80 03/11/2008 Orden de Producción nº 007 2 0.40 0.80 10 0.40 4.00 03/11/2008 Orden de Producción nº 008 2 0.40 0.80 8 0.40 3.20

04/11/2008 Compra a Madekor 45 0.45 20.25 53 0.44 23.45 05/11/2008 Orden de Producción nº 009 40 0.44 17.70 13 0.44 5.75 10/11/2008 Orden de Producción nº 010 6 0.44 2.65 7 0.44 3.10 17/11/2008 Orden de Producción nº 011 2 0.44 0.88 5 0.44 2.21 01/12/2008 Orden de Producción nº 013 3 0.44 1.33 2 0.44 0.88 17/12/2008 Orden de Producción nº 016 1 0.44 0.44 1.00 0.44 0.44 23/12/2008 Orden de Producción nº 017 1 0.44 0.44 - 0.00 0.00





01/10/2008 Inventario Inicial 5 0.40 2.00 03/11/2008 Orden de Producción nº 007 2 0.40 0.80 3 0.40 1.20 03/11/2008 Orden de Producción nº 008 2 0.40 0.80 1 0.40 0.40 05/11/2008 Compra a Sago 45 0.45 20.25 46 0.45 20.65 05/11/2008 Orden de Producción nº 009 40 0.45 18.00 6 0.44 2.65







01/10/2008 Inventario Inicial 4 0.60 2.40 01/11/2008 Compra a Decomaderas 4 0.65 2.60 8 0.63 5.00 03/11/2008 Orden de Producción nº 007 2 0.63 1.26 6 0.62 3.74 03/11/2008 Orden de Producción nº 008 2 0.62 1.24 4 0.63 2.50 05/11/2008 Compra a Sago 25 0.65 16.25 29 0.65 18.75 05/11/2008 Orden de Producción nº 009 20 0.65 13.00 9 0.64 5.75 17/11/2008 Orden de Producción nº 011 1 0.64 0.64 8 0.64 5.11





01/10/2008 Inventario Inicial 1 0.60 0.60 01/11/2008 Compra a Decomaderas 4 0.65 2.60 5 0.64 3.20 03/11/2008 Orden de Producción nº 007 2 0.64 1.28 3 0.64 1.92 03/11/2008 Orden de Producción nº 008 2 0.64 1.28 1 0.64 0.64 05/11/2008 Compra a Sago 25 0.65 16.25 26 0.65 16.89 05/11/2008 Orden de Producción nº 009 20 0.65 13.00 6 0.65 3.89 17/11/2008 Orden de Producción nº 011 1 0.65 0.65 5 0.65 3.24


Método: Promedio Ponderado Articulo: Lija (Roja) Nº 100 Fandeli




03/11/2008 Orden de Producción nº 008 1/2 3.50 1.75 1 1/2 3.50 5.25

05/11/2008 Orden de Producción nº 009 1 3.50 3.50 1/2 3.50 1.75

10/11/2008 Orden de Producción nº 010 1/2 3.50 1.75 - 0.00 0.00

17/11/2008 Compra a Madekor 4 3.50 14.00 4 3.50 14.00


Método: Promedio Ponderado Articulo: Lija (Roja) Nº 80 Fandeli



01/10/2008 Inventario Inicial 2 3.50 7.00 03/11/2008 Orden de Producción nº 008 1/2 3.50 1.75 1 1/2 3.50 5.25 05/11/2008 Orden de Producción nº 009 1 3.50 3.50 1/2 3.50 1.75

10/11/2008 Orden de Producción nº 010 1/2 3.50 1.75 - 0.00 0.00

17/11/2008 Compra a Madekor 4 3.50 14.00 4 3.50 14.00


Método: Promedio Ponderado Articulo: Cola Plastica




06/10/2008 Orden de Produccion Nº 001 1 6.00 6.00 - 0.00 0.00 08/10/2008 Compra Madekor 4 7.13 28.52 4 7.13 28.52

15/10/2008 Orden de Produccion Nº 003 1 7.13 7.13 3 7.13 21.39

18/10/2008 Orden de Produccion Nº 004 1/2 7.13 3.57 2 1/2 7.13 17.83 22/10/2008 Orden de Produccion Nº 005 1/2 7.13 3.57 2 7.13 14.26

27/10/2008 Orden de Produccion Nº 006 1/2 7.13 3.57 1 1/2 7.13 10.70

03/11/2008 Orden de Produccion Nº 007 1/2 7.13 3.57 1 7.13 7.13

04/11/2008 Compra a Madekor 5 7.00 35.00 6 7.02 42.13 05/11/2008 Orden de Produccion Nº 009 4 7.02 28.09 2 7.02 14.04

10/11/2008 Orden de Produccion Nº 010 1/2 7.02 3.51 1 1/2 7.02 10.53 17/11/2008 Orden de Produccion Nº 011 1/2 7.02 3.51 1 7.02 7.02

01/12/2008 Compra a Decomaderas 1 6.00 6.00 2 6.51 13.02 01/12/2008 Orden de Produccion Nº 013 1/2 6.51 3.26 1 1/2 6.51 9.77


17/12/2008 Orden de Produccion Nº 016 1/2 6.51 3.26 1/2 6.51 3.26

18/12/2008 Compra a Madekor 4 6.70 26.80 4 1/2 6.68 30.06



TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Matador Polilla






TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Diluyente



01/10/2008 Inventario Inicial 7 4.50 31.50 06/10/2008 Orden de Produccion Nº 001 5 4.50 22.50 2 4.50 9.00 07/10/2008 Compra Madekor 1 4.38 4.38 3 4.46 13.38 09/10/2008 Compra a Ferreteria Fersa 5 3.93 19.65 8 4.13 33.03 11/10/2008 Orden de Produccion Nº 002 1 4.13 4.13 7 4.13 28.90 14/10/2008 Compra Decomaderas 1 5.00 5.00 8 4.24 33.90 15/10/2008 Compra Madekor 1 4.38 4.38 9 4.25 38.28 18/10/2008 Orden de Produccion Nº 004 1/2 4.25 2.13 8 1/2 4.25 36.15 22/10/2008 Orden de Produccion Nº 005 1/2 4.25 2.13 8 4.25 34.03 27/10/2008 Orden de Produccion Nº 006 1/2 4.25 2.13 7 1/2 4.25 31.90 03/11/2008 Orden de Produccion Nº 007 4 4.25 17.01 3 1/2 4.25 14.89 03/11/2008 Orden de Produccion Nº 008 1/2 4.25 2.13 3 4.25 12.76 05/11/2008 Orden de Produccion Nº 009 2 4.25 8.51 1 4.25 4.25 10/11/2008 Orden de Produccion Nº 010 1 4.25 4.25 - 0.00 0.00 15/11/2008 Compra a Ferreteria Fersa 6 4.50 27.00 6 4.50 27.00 17/11/2008 Orden de Produccion Nº 011 2 4.50 9.00 4 4.50 18.00 01/12/2008 Orden de Produccion Nº 013 1/2 4.50 2.25 3 1/2 4.50 15.75 06/12/2008 Compra Madekor 1 4.64 4.64 4 1/2 4.53 20.39 10/12/2008 Compra Madekor 5 4.64 23.20 9 1/2 4.59 43.59 23/12/2008 Orden de Produccion Nº 017 1/2 4.59 2.29 9 4.59 41.30 27/12/2008 Orden de Produccion Nº 018 1 4.59 4.59 8 4.59 36.71

29/12/2008 Compra Decomaderas 1/4 1.16 1.16 8 1/4 4.59 37.87


Método: Promedio Ponderado Articulo: Esponja Gris 8 mm





Método: Promedio Ponderado Articulo: Tinte ( Nogal) Diluyente


CANT. V.UNITARIO V.TOTAL CANT. V.UNITARIO V.TOTAL CANT. V.UNITARIO V.TOTAL 01/10/2008 Inventario Inicial 2 3.97 7.94 04/11/2008 Compra a Madekor 1 4.05 4.05 3 4.00 11.99 17/11/2008 Orden de produccion nº 012 3 4.00 11.99 - 0.00 0.00 27/11/2008 Compra a Madekor 1 4.78 4.78 1 4.78 4.78


Método: Promedio Ponderado Articulo: Tinte ( Cedro) Diluyente


CANT. V.UNITARIO V.TOTAL CANT. V.UNITARIO V.TOTAL CANT. V.UNITARIO V.TOTAL 01/10/2008 Inventario Inicial 1 3.97 3.97 14/10/2008 Compra a Almacenes Selloplas 1 5.60 5.60 2 4.79 9.57 03/11/2008 Compra a Decomaderas 2 4.00 8.00 3 3.99 11.97 03/11/2008 Orden de Producción nº 007 1 3.97 3.97 2 4.00 8.00 03/11/2008 Orden de Producción nº 008 1 3.97 3.97 1 4.03 4.03 08/11/2008 Compra a Ferreteria Fersa 1 4.69 4.69 2 4.36 8.72 17/11/2008 Orden de Producción nº 011 1 4.33 4.33 1 4.39 4.39 27/11/2008 Compra aDistribuidora Madekor 1 4.78 4.78 2 4.59 9.17







TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Sellador Unidas


CANT. V.UNITARIO V.TOTAL CANT. V.UNITARIO V.TOTAL CANT. V.UNITARIO V.TOTAL 01/10/2008 Inventario Inicial 6 13.00 78.00 06/10/2008 Orden de Produccion Nº 001 3 13.00 39.00 3 13.00 39.00 07/10/2008 Compra Madekor 1 3.66 3.66 4 10.67 42.66 11/10/2008 Compra Decomaderas 1 13.17 13.17 5 11.17 55.83

18/10/2008 Orden de Produccion Nº 004 1/2 11.17 5.58 4 1/2 11.17 50.25 22/10/2008 Orden de Produccion Nº 005 1/2 11.17 5.58 4 11.17 44.66 03/11/2008 Orden de Produccion Nº 007 1 11.17 11.17 3 11.17 33.50 03/11/2008 Orden de Produccion Nº 008 1 11.17 11.17 2 11.17 22.33

05/11/2008 Compra Madekor 12 13.50 162.00 14 13.17 184.33




10/12/2008 Compra Madekor 1 13.71 13.71 5 1/2 13.27 72.96

17/12/2008 Compra Ferrocentro 1 13.48 13.48 6 1/2 13.30 86.44




TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Laca catalizada decorlac brillante




02/10/2008 Compra Madekor 1 13.35 13.35 2 9.15 18.30

08/11/2008 Compra a Ferreteria Fersa 1 4.42

12/11/2008 Compra a Distribuidora Sago 3 13.48

14/11/2008 Compra a Distribuidora Sago 1 4.49


TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Galones de laca transparente



01/10/2008 Inventario Inicial 4 10.00 40.00 02/10/2008 Compra Madekor 1 14.70 14.70 5 10.94 54.70 06/10/2008 Orden de Produccion Nº 001 3 10.94 32.82 2 10.94 21.88

11/10/2008 Orden de Produccion Nº 002 1 10.94 10.94 1 10.94 10.94 15/10/2008 Orden de Produccion Nº 003 1 10.94 10.94 - 0.00 0.00 18/10/2008 Compra a Decomaderas 1 10.00 10.00 1 10.00 10.00

18/10/2008 Orden de Produccion Nº 004 1/2 10.00 5.00 1/2 10.00 5.00 22/10/2008 Orden de Produccion Nº 005 1/2 10.00 5.00 - 0.00 0.00 27/10/2008 Compra Madekor 2 10.00 20.00 2 10.00 20.00 27/10/2008 Orden de Produccion Nº 006 1/2 10.00 5.00 1 1/2 10.00 15.00 03/11/2008 Orden de Produccion Nº 007 1/2 10.00 5.00 1 10.00 10.00

03/11/2008 Orden de Produccion Nº 008 1/2 10.00 5.00 1/2 10.00 5.00 04/11/2008 Compra Madekor (Litro) 1/4 4.42 4.42 3/4 12.56 9.42 05/11/2008 Compra Madekor 7 14.50 101.50 7 3/4 14.31 110.92 05/11/2008 Orden de Produccion Nº 009 6 14.31 85.87 1 3/4 14.31 25.05 10/11/2008 Orden de Produccion Nº 010 1 1/4 14.31 17.89 1/2 14.31 7.16 15/11/2008 Compra Ferreteria Fersa 2 14.50 29.00 2 1/2 14.46 36.16 17/11/2008 Orden de Produccion Nº 011 1/2 14.46 7.23 2 14.46 28.92

01/12/2008 Compra a Decomaderas 1 10.00 10.00 3 12.97 38.92






TARJETAS KARDEX











Método: Promedio Ponderado Articulo: Esponja Blanca 1 mm





Método: Promedio Ponderado Articulo: Rieles metalicas de 45 cm cafe


CANT. V.UNITARIO V.TOTAL CANT. V.UNITARIO V.TOTAL CANT. V.UNITARIO V.TOTAL 01/10/2008 Inventario Inicial 1 1.50 1.50 07/11/2008 Compra a Ferreteria Fersa 62 1.70 105.40 63 1.70 106.90 17/11/2008 Compra a Decomaderas 63 1.75 110.25 126 1.72 217.15 17/11/2008 Orden de Producción nº 012 115 1.72 197.80 11 1.76 19.35


Método: Promedio Ponderado Articulo: Tapamarcos 7 cm





Método: Promedio Ponderado Articulo: Tapamarcos de 2 cm (MDF)





TARJETAS KARDEX Método: Promedio Ponderado

Articulo: Perillas doradas






Articulo: Ojo de buey





Método: Promedio Ponderado Articulo: Topes para puertas



01/10/2008 Inventario Inicial 3 0.50 1.50 12/11/2008 Compra Distribuidor Sago 50 0.25 12.50 53 0.26 14.00 17/11/2008 Orden de Producción nº 012 40 0.25 10.00 13 0.31 4.00


TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Tornillo de 8/14"





Método: Promedio Ponderado Articulo: Aceite 2 tiempos





Método: Promedio Ponderado Articulo: Anelina Roja





Método: Promedio Ponderado Articulo: Anelina amarilla





Método: Promedio Ponderado Articulo: Anelina Café





Método: Promedio Ponderado Articulo: Grapas (tapizar)





Método: Promedio Ponderado Articulo: Cinta de embalaje





Método: Promedio Ponderado Articulo: Caja de tachuelas





Método: Promedio Ponderado Articulo: Polvo Tiza Blanco






Articulo: Polvo Tiza Rojo





Método: Promedio Ponderado Articulo: Polvo Tiza Café





TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Polvo Tiza Amarilla





Método: Promedio Ponderado Articulo: Chapa para cajones viro



01/10/2008 Inventario Inicial 4 1.25 5.00 07/11/2008 Compra a Ferreteria Fersa 20 1.00 20.00 24 1.04 25.00



TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Tornillos 8 *1





TARJETAS KARDEX

Método: Promedio Ponderado Articulo: Chapa Kwikset





Método: Promedio Ponderado Articulo: Cama tipo Laso





Método: Promedio Ponderado Articulo: Cama talladas





Método: Promedio Ponderado Articulo: Juego de comedor de sillas de 6 personas

FECHA DESCRIPCION





Método: Promedio Ponderado Articulo: Juego de comedor de sillas de 8 personas

FECHA DESCRIPCION





Método: Promedio Ponderado Articulo: Vitrinas esquineras talladas de cedro

FECHA DESCRIPCION





DEPRECIACIONES

HERRAMIENTAS

Metodo Legal = ( Valor Actual - Valor Residual) 10 %

= ( 630,00 - 63 ) 10%

= ( 567,00 ) 10 %

= 56,70/12 = 4,73*3

= 14,19

MAQUINARIA


= ( 5330,00 - 533,00 ) 10%

= (4797,00) 10%

= 479,70/12 = 40,00 * 3

= 120,00

MUEBLES Y ENSERES


= ( 332,00 - 33,20 ) 10%

= ( 298,80 ) 10%

= 29,88/12 = 2,99*3

= 7,97


DEPRECIACIONES

EQUIPO DE OFICINA


= (145,00-19,50)10%

= (125,50)10%

= 12,55/12 = 1,05 * 3

= 3,15

GALPON


= ( 4000,00 - 200,00 ) 5 %

= ( 3800,00 ) 5 %

= 190,00/12 = 15,83 * 3

= 47,99

INSTALACIÓN DE FÁBRICA


= ( 700,00 - 70,00 ) 10 %

= ( 630,00 ) 10 %

= 63,00/12 = 5,25 * 3

= 15,75


APLICACIÓN DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN SEGÚN

LA CUOTA DE MATERIA PRIMA DIRECTA


C.G.A = Presupuesto C.G.F del Periodo x M.D.P de la OP N. 001


= 1097,05 x 785,00

5391,60

= 159,73 ORDEN DE PRODUCCIÓN N.002



= 1097,05 x 104,00

5391,60




= 1097,05 x 615,00

5391,60




= 1097,05 x 108,50

5391,60

= 22,08







= 1097,05 x 201,00

5391,60




= 1097,05 x 308,00

5391,60




= 1097,05 x 183,38

5391,60




= 1097,05 x 194,38

5391,60

= 39,55







= 1097,05 x 1425,00

5391,60




= 1097,05 x 543,08

5391,60




= 1097,05 x 165,60

5391,60




= 1097,05 x 560,00

5391,60

= 113,95







= 1097,05 x 148,35

5391,60




= 1097,05 x 91,02

5391,60




= 1097,05 x 67,72

5391,60




= 1097,05 x 149,78

5391,60

= 30,48







= 1097,05 x 77,00

5391,60

= 15,67




= 1097,05 x 87,58

5391,60

= 17,82

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y PROPUESTA DE UN SISTEMA

CONTABLE DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCION EN LA

MUEBLERIA “EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR” EN LA CIUDAD

DE LOJA, PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE DEL 2008

ASPIRANTES:

María Cristina Chamba Bustamante

Jenny Beatriz Cuenca Angamarca

LOJA – ECUADOR

Proyecto de Tesis previo a obtener el

grado de Licenciadas de Contabilidad y

Auditoría. Contador Público - Auditor

1._ TITULO

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y PROPUESTA DE UN SISTEMA

CONTABLE DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN EN LA

MUEBLERIA “EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR” EN LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE DEL 2008

2._ PROBLEMÁTICA

El desarrollo de la actividad industrial ha generado, sin duda un nivel

económico y a su vez una mayor preocupación en los resultados de sus

operaciones, convirtiéndose la ciencia contable en el pilar fundamental del

manejo y desarrollo de los recursos. Las sucesivas mejoras que se dieron

en los países facilitaron la especialización de funciones, la

estandarización de procedimientos y la producción en cadena dando lugar

a la creación de: pequeñas, medianas y grandes empresas, con

capacidad de competir en el mercado internacional, satisfaciendo las

necesidades y exigencias de los clientes.

Se suele considerar a las industrias como el segundo de los tres sectores

básicos en los que se divide la actividad económica, la misma que se

divide en: industrias extractivas, manufactureras y comerciales; las

primeras transforman los recursos naturales en productos utilizados por el

resto de industria, las segundas convierten estos productos en bienes de

consumo y las terceras los distribuyen a los consumidores.

Los cambios en la demanda y las innovaciones tecnológicas han forzado

a las industrias a transformaciones radicales, dando paso a la

interrelación de pequeñas y medianas empresas, con capacidad de

adoptar técnicas para la transformación de la materia prima en productos

terminados para cubrir las necesidades del consumidor, en todo este

proceso de cambio intervienen: recursos humanos, materiales y

financieros, los que constituyen los elementos del costo.

La provincia de Loja cuenta con algunas empresas industriales entre

estas tenemos las madereras, dedicadas a la fabricación y venta de

muebles para el hogar y la oficina. La utilización de materia prima como:

cedro, amarillo, romerillo, almendro, yamila, encofrado, laurel y otros tipos

más de madera, provenientes en su mayor parte de la Provincia de

Zamora Chinchipe. Una de estas empresas es el taller de carpintería

“Nogal Mueble” que funciona en la Ciudadela Pio Jaramillo Alvarado en

las calles de los Paltas y Onas, sus operaciones se inician por los años

1990 por iniciativa del Sr. José Delicio Cuenca Cuenca, quien con mucho

esfuerzo y dedicación ofrece productos de calidad con las mejores

maderas y finos acabados, cuenta con un capital aproximadamente de $

40.000,00 invertidos en maquinaria, herramientas, materia prima y otros

elementos de producción. Además funciona con la normativa legal para

establecerse como taller de carpintería, su Registro Único de

Contribuyente es 1900150168001.

Debido al incremento de la producción tuvo la necesidad de crear la

Mueblería “El Éxito Total del Hogar” que se encuentra ubicado en las

calles Bolívar entre Quito y José Feliz de Valdivieso, actividad que le

permite servir de mejor manera a sus clientes con precios cómodos,

considerando que en estas transacciones no actúan los intermediarios.

Previo a un sondeo realizado a este negocio se pudo determinar que no

ha existido un manejo administrativo y contable lo cual no ha permitido

establecer con exactitud cuanto tiene de patrimonio, ni determinar los

costos unitarios y totales de los productos que se fabrican.

Uno de los problemas relativos del taller, es la ausencia de registros

auxiliares de control contable, lo que incide en no poder conocer los

saldos de los inventarios destinados a la fabricación de muebles, de igual

manera no se puede establecer su valoración promedio a la hora de

entregar los materiales al responsable de su transformación; también se

dificulta contar con un informe de la mano de obra empleada en los

diferentes lotes o productos fabricados, de esta manera no existe un

registro que permita establecer el tiempo dedicado a una orden de

producción con respecto a otra, si se considera que cuenta con 3

maestros de obra que tiene a su cargo la elaboración de los muebles

tanto para cumplir con pedidos directos de los clientes o para ponerlos a

la venta en el almacén.

Otro aspecto que hay que destacar es la no consideración de algunos

elemento indirectos que incidan en el costo de fabricación como: la

energía eléctrica, ciertos materiales de menor cuantía, el desgaste de las

herramientas, la depreciación de los activos no corrientes especialmente

la maquinaria utilizada, los lubricantes, el mantenimiento y otros que si

bien no pueden ser cuantificados con exactitud, requiere de mecanismos

de cálculos y prorrateo que den lugar al establecimiento de un valor, el

mismo que incidirá en los respectivos presupuestos de costos generales

de fabricación.

Como consecuencia del desconocimiento de los elementos del costo, su

propietario nos ha pedido establecer costos de producción para definir un

precio de venta competitivo y al mismo tiempo razonable ante las demás

empresas de la misma índole. Por esta razón nos hemos visto en la

necesidad de proponer la ejecución de esta investigación, la misma que

tratara de dar solución a la problemática planteada:

La falta de una organización administrativa y contable en la Mueblería “El

Éxito Total del Hogar” dificulta al propietario, el control de los elementos

que intervienen en la fabricación de los productos, el conocimiento de su

situación financiera y los resultados generados en un periodo

determinado.

3._ JUSTIFICACION

3.1 ACADEMICA

El presente trabajo de Contabilidad de Costos a elaborarse en la

Mueblería “El Éxito Total del Hogar” es para poner en práctica los

conocimientos teóricos y prácticos que hemos adquirido en el proceso de

nuestra formación profesional.

Se vinculará la experiencia adquirida en el manejo contable, como es

consolidar conocimientos en el proceso de Contabilidad de Costos por

órdenes de Producción proceso que se culmina con la elaboración de los

estados financieros validos para la mueblería objeto de estudio. Por

ultimo aspiramos que se convierta en fuente de consulta a quienes les

interese conocer de este sistema.

3.2 SOCIAL

Justificamos socialmente este trabajo con el objetivo de que la empresa

ente de estudio mejore su servicio a la colectividad lojana, previo un

análisis contable de un sistema de Costos por Ordenes de Producción

permitiéndole obtener costos ajustados a la realidad, podrá competir

sanamente con otras empresas similares que existen en la ciudad y

provincia de Loja. De esta manera el propietario podrá ver sus fortalezas y

debilidades ante la competencia.

3.3 ECONÓMICA

Esta investigación se la realiza con el fin de obtener resultados

satisfactorios y positivos para la empresa y ofrecer una organización en el

campo contable que les permitirá obtener un rendimiento optimo de sus

capitales invertidos, puesto que podrán controlar de mejor manera los tres

elementos del costo: Mano de Obra, Materiales y los Gastos Indirectos de

Fabricación. Mediante la aplicación de este sistema el propietario podrá

conocer las ganancias o pérdidas que está obteniendo y por ende nos

ayuda a sugerir soluciones.

4._ OBJETIVOS

4.1 OBJETIVO GENERAL

Organizar administrativamente y proponer un sistema

contable de costos por Órdenes de Producción en la

Mueblería “El Éxito Total del Hogar” en la ciudad de Loja,

periodo Octubre-Diciembre del 2008.

4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Realizar la estructura organizativa y funcional del taller para

el correcto y eficiente desenvolvimiento de sus funciones.

Diseñar los registros y documentos contables para la

aplicación del Sistema de Costos por Órdenes de

Producción, que permitan la planeación y el control del

costo.

Establecer los costos unitarios y totales de los productos

que se laborar en el taller.

Formular los Estados Financieros básicos que demuestren

la real situación financiera de la Mueblería “El Éxito Total

del Hogar” en un periodo de tres meses.

5._ MARCO TEORICO

ADMINISTRACIÓN

Concepto._ La administración es un proceso aplicado a una estructura el

mismo que esta compuesto por: Planeación, Organiza, Dirección y

Control con la finalidad de determinar objetivos propuestos mediante el

uso de recursos tanto económicos como humanos.

Objetivos

Entre los objetivos tenemos:

1. Responsabilidad para el logro de los objetivos.

2. Medición del desempeño, para evaluar el grado en que se ha

satisfecho el propósito.

3. Permite aprovechar el trabajo físico y mental.

4. Permite identificar: necesidades, ganar confianza, reunir los escasos

recursos, mantener el progreso y eliminar los obstáculos.

PROCESO ADMINISTRATIVO

Es el conjunto de pasos o etapas sucesivas a través de las cuales se

efectúa la administración, las mismas que se interrelacionan y forman un

grupo integral. Las etapas del Proceso Administrativo son las siguientes:

1.-La Planificación

Concepto._ La planificación es la selección y relación de hechos, así

como la formulación y uso de suposiciones con respecto al futuro. En la

visualización y formulación de las actividades propuestas que son

necesarias para alcanzar una meta u objetivo.

2.-Organización

Concepto._ Organizar es agrupar y ordenar las actividades necesarias

para alcanzar los fines establecidos, creando unidades administrativas,

asignando en su caso funciones, autoridad, responsabilidad y jerarquía y

estableciendo las relaciones que entre dichas unidades deben existir las

siguientes etapas:.

1. División de Trabajo._ Consiste en la separación y delimitación

de las actividades, con el fin de realizar una función con la

mayor precisión, eficiencia y esfuerzo mínimo. Se debe

considerar los siguientes factores:

Jerarquización._ Consiste en disponer funciones por

orden de rango, grado o cargo.

Departamentalización._ Es la división y agrupamiento de

las funciones.

Descripción de funciones._ Consiste y define claramente las

actividades y funciones a desarrollarse.

2. Coordinación._ Es la sincronización de los recursos y los

esfuerzos de un grupo con el fin de logar armonía y rapidez en

el desarrollo para la consecución de los objetivos.

3.-Dirección

Concepto._ Es la guía y supervisión de los esfuerzos de los subordinados

para alcanzar las metas de la organización. Los elementos de la Dirección

son:

El Liderazgo._ Se refiere a la forma de dirigir el equipo de trabajo.

La Motivación._ Es el deseo que tiene una persona de hacer algo.

La Comunicación._ La existencia de una buena comunicación al

interior de toda organización es fundamental para el desarrollo

normal de sus actividades.

4.-El Control

Concepto._ Es el proceso para determinar lo que se esta llevando a cabo,

valorizando y si es necesario aplicando medidas correctivas, de manera

que la ejecución se desarrolle de acuerdo con lo planteado.

EMPRESA

Concepto._ “La empresa es la unidad de producción económica. Esta

integrada por diversos elementos personales y materiales, coordinados.

Las empresas, fundamentalmente, se dividen en industriales, comerciales

y de servicio.”

Importancia._ Las empresas nacieron para atender las necesidades de la

sociedad, por lo tanto son muy importantes ya que favorece el progreso

humano y permite la auto realización de sus integrantes.

LA EMPRESA INDUSTRIAL

Concepto._ La empresa es la unidad de producción económica

legalmente constituida por una serie de elementos personales y

materiales, los mismos que están asentados en un lugar determinado

para obtener un bienestar económico, ofreciendo bienes o servicios para

satisfacer las necesidades del consumidor.

POR LA ACTIVIDAD QUE REALIZA

Empresas de Servicios

Empresas Comerciales

Empresas Industriales

CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS

POR EL SECTOR AL QUE PERTENECE

POR SU CAPACIDAD POR SU CONSTITUCION

Compañía Anónima

Compañía en Comandita Simple

Microempresas

Compañía de Economía Mixta

Compañía de Responsabilidad Limitada

Pequeñas Empresas

Compañía en Comandita por Acciones

Medianas Empresas

Grandes Empresas

Publicas

Privadas

Mixtas

Clasificación._ Para efectos contables se consideran más útiles los

siguientes”9

Importancia

La empresa industrial al formar parte directa de la economía y como

medio de satisfacción de necesidades humanas, constituyen el elemento

principal en el convivir de la humanidad.

9 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quinta Edición. 2005, Pág. 1-2

2 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quinta Edición, 2005, Pág. 2

EXTR

AC

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LES

Son las que se dedican a la extracción de recursos naturales, ya sean renovables o no renovables.

Son aquellas que transforman las materias primas en productos terminados y pueden ser de dos tipos:

- Empresas que producen bienes de consumo final.

-

- Empresas que producen

bienes de producción.

Como su nombre lo indica

su función es la

explotación de la

agricultura y la ganadería.

MA

NU

FAC

TUR

ERA

S A

GR

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ECU

AR

IAS

http://www.monografias.com/trabajos14/consumoahorro/consumoahorro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml

http://www.monografias.com/Agricultura_y_Ganaderia/index.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/acti/acti.shtml#gana

EL COSTO Y GASTO EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES

Costo

Es el valor del conjunto de bienes y esfuerzos en que se ha incurrido o se

va a incurrir, que se deben consumir los centros fabriles para obtener un

producto terminado en condiciones de ser entregado al sector comercial,

se aplican en la elaboración de un producto.

Gasto

Son los egresos sin reembolso, se relaciona y aplican con los

departamentos de administración y ventas de las empresas.

CLASIFICACIÓN DEL COSTO10

C

L

A

S

I

F

I

C

A

C

I

Ó

N

10

http//www.monografias.com./trabajos/mafu/mafu.shtml.

a. Por Órdenes de Producción

b. Por Procesos de Producción

Reales o Históricos

Predeterminados

DE PRODUCCION O FABRICACIÓN

DE VENTA

DE ADMINISTRACIÓN

Diarios

Semanales

Mensuales

Anuales

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS SEMIFIJOS – SEMIVARIABLES

COSTOS DIRECTOS

COSTOS INDIRECTOS

7. POR SU INCLUSIÓN EN EL INVENTARIO a. DE COSTEO TOTAL O DE ABSORCIÓN

b. DE COSTEO VARIABLE O DIRECTO

8. SEGÚN LOS PERIODOS DE CONTABLIIDAD

1. COSTOS CORRIENTES. 2. COSTOS PREVISTOS. 3. COSTOS DIFERIDOS

9. SEGÚN LA FUNCIÓN QUE DESEMPEÑA

1. COSTOS INDUSTRIALES.

2. COSTOS COMERCIALES.

3. COSTOS FINANCIEROS

10. SEGÚN LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

1. COSTOS DE MANUFACTURA.

2. COSTOS DE MERCADEO.

3. COSTOS ADMINISTRATIVOS.

4. COSTOS FINANCIEROS

1. POR LA NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE PRODUCCIÓN

2. POR EL MÉTODO DE CÁLCULO

3. POR EL MÉTODO DE CÁLCULO

4. POR LA FUNCIÓN DE LA EMPRESA

5. POR EL COMPORTAMIENTO EN EL VOLUMEN DE PRODUCCIÓN

6. POR SU IDENTIFICACIÓN CON EL PRODUCTO

LA CONTABILIDAD

Concepto._

Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,

análisis e interpretación de las transacciones que se realizan en una

empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al

término de un ejercicio económico o periodo contable.

Importancia._

La contabilidad es una técnica importante para la elaboración y prestación

de la información financiera, de las transacciones comerciales financieras

y económicas realizadas por las entidades y se utilizan en la toma de

decisiones.

Clasificación de la Contabilidad

La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer

utilizado:

1. Contabilidad Comercial._ Se dedica a la compra y venta de

mercadería.

2. Contabilidad de Costos._ Se dedica a la transformación de la

materia prima.

3. Contabilidad Bancaria._ Se dedica a la prestación de servicios

monetarios y registra todas las operaciones bancarias.

4. Contabilidad de Cooperativas: Son aquellas que buscan

satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro.

5. Contabilidad de Servicios: Son todas aquellas que presentan

servicio como transporte, salud, educación, profesionales, etc.

6. Contabilidad Gubernamental._ Es aquella que se dedica a

controlar los recursos que pertenecen al estado.

7. Contabilidad Agropecuaria._ Permite conocer el costo de

producción de: un kilogramo de carne de vacuno en pie, etc.

CONTABILIDAD DE COSTOS

Concepto._ La contabilidad de costos, es un sistema de información que

permite analizar, registrar, resumir, informar e interpretar toda la

información recopilada, en relación a los materiales, mano de obra y

gastos de fabricación utilizados en la fabricación de los productos.

Importancia._ Una contabilidad de costos bien planificada beneficia a una

empresa industrial de muchas formas11

1. Contribuye al aumento de utilidades: Los datos oportunos sobre

costos permiten a la gerencia tomar decisiones que reduzcan

costos y mejoren ventas.

2. Los informes sobre costos de distribución o venta orientan el plan

de ventas hacia productos que dejan mayor utilidad.

11

ROJAS, Demóstenes. “A.B.C. de la Contabilidad de Costos”. 2000, pag. 15

SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN

Los sistemas de costos por Órdenes de Producción lo utilizan las

industrias cuyos productos se identifican con facilidad mediante unidades

individuales o lotes, cada uno de los cuales reciben insumos de

materiales directos, mano de obra directa y gastos indirectos de

fabricación.

Características

Las características más importantes de un sistema de costos por órdenes

de producción son:12

Se concede mayor énfasis a la separación de Costos Directos y

Costos Indirectos.

Los costos indirectos o gastos indirectos de fabricación se cargan a

las cuentas departamentales que han ingresado la orden de

producción.

12

MOLINA, Antonio, “Contabilidad de Costos”, 2003

Se extiende órdenes de producción específicas, para determinados

lotes de fabricación.

Orden de Producción

Concepto._

Es un formulario indispensable en una empresa industrial, representa una

autorización para que los departamentos productivos inicien la

elaboración de un artículo o lote de artículos homogéneos. Es emitido por

el jefe del departamento de producción a la vez da comienzo a la

producción.


ORDEN DE PRODUCCION Nº

Departamento:……………………………………… Cliente:……………………………………

Producto:……………………………………………. Fecha de Inicio:………………………….

Cantidad:……………………………………………. Fecha de Terminación:………………….

Especificaciones:

Elaborado por:……………………………… Firma:…………………………………..

Aprobado por:……………………………… Firma:…………………………………..

Hoja de Costos

Concepto._

Es un formulario indispensable en una empresa industrial, elaborado en el

departamento de contabilidad, resume los costos que se han incurrido en

la fabricación, lo que permite determinar el costo total y unitario del lote de

producción


HOJA DE COSTOS Nº

Para:…....…..…...…………………… Orden de Producción Nº:…………………

Producto:.….……..…………………. Fecha de Inicio:……………………………

Cantidad:…………………………….. Fecha de Terminación:……………………

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO OBRA DIRECTA COSTOS INDIR. FAB

FECHA REQUIS. ART. CANT. PRECIO VALOR FECHA Nº HORAS VALOR FECHA CONC. VALOR

TOTAL TOTAL TOTAL

RESUMEN:

Materia Prima Directa:

Mano de Obra Directa:

Costos Generales de Fabricación Reales:

COSTO TOTAL:

COSTO UNITARIO

ELEMENTOS DEL COSTO EN EL SISTEMA POR ÓRDENES DE

PRODUCCIÓN13

Materia Prima14

Constituye el elemento principal de fabricación que al recibir los beneficios

del costo de conversión se transforma en el producto terminado.

Clasificación

13

http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/contabilidad%20costos.htm 14

VÁSCONEZ, Vicente, Contabilidad de Costos, 2000, pag. 55-74

Se identifican claramente con un artículo terminado.

Fácilmente medibles.

Su coto es determinado sin dificultad.

Forman parte directa del costo de producción.

Ejemplos:

Benefician al conjunto de producción de la empresa.

No puede determinarse con precisión

Dificultad al cargar y medir

Se agrupan con nombre de Costos Indirectos de Fabricación.

Son asignados luego a los artículos o procesos con procedimientos especiales.

Ejemplos:

MA

TER

IA P

RIM

A D

IREC

TA

Tela-------ropa Madera--- muebles Algodón---tejidos Cuero------zapatos

MA

TER

IA P

RIM

A

IND

IREC

TA

Lubricantes Combustibles Hilo, botones lija, laca

CLA

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CA

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N D

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ATE

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RIM

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Control de Materia Prima

El control de las materias primas es de gran importancia para la economía

de la empresa, y de significativo apoyo para determinar los niveles de

compras y de inventarios.

Ventajas:

Reduce los riesgos de pérdidas por desperdicio, robo y obsolencia.

Protege de perdidas por desgaste natural

Protege de perdidas por insuficiencia o exceso de inventarios

Protege de pérdidas económicas por exceso de capital

inmovilizado

Funciones del control de materiales

1. Determinación de las necesidades._ Las necesidades de materias

primas y otros materiales, nacen para las industrias en las

estimaciones de programas de producción: sean estos de producción

para stock o sobre pedidos.

2. Adquisición de los materiales._ La adquisición debe operarse en

cumplimiento estricto de las ordenes que se han encomendado,

cuidando que las especificaciones que consten en las

correspondientes solicitudes sean satisfechas, garantizando que el

precio, la calidad y la fecha de entrega sean convenientes para la

empresa.


ORDEN DE COMPRA Nº

Proveedor:…...…………………..…………………………………………………...………

Fecha Pedido:……………………………

Fecha de Entrega:………………………

Lugar de Entrega:……………… ……….

Condiciones de Pago:…………………

CANTIDAD CODIGO DESCRIPCIÓN

APROBADO POR:

………………………………………..

3. Inspección y Recepción de los Materiales._ Una vez que se han

realizado todas las operaciones relacionadas con la compra de las

materias primas. La siguiente actividad de control es la recepción de

los materiales comprados, actividad que tiene que ver con la

inspección en los aspectos de cantidad, calidad, precios y

especificaciones aprobados en la orden de compra y en los

correspondientes pedidos al proveedor.

4. Almacenamiento y Entrega de Materiales._ Los almacenes y bodegas

de la fábrica cumplen las labores de custodia de los materiales

abarcando un ciclo desde su ingreso, hasta la entrega a los talleres de

producción. El encargado de las bodegas deberá llevar registros

independientes para los movimientos que se operen con todos y cada

uno de los materiales, de manera que pueda justificar plenamente el

cumplimiento de sus responsabilidades.


REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº

Orden de Producción:..……....……...

Departamento:…………………..……..

Fecha:……………………………………

CODIGO CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR

VALOR TOTAL

OBSERVACIONES:

Requerido por: ………………………………………..

Aprobado por: ………………………………………..

Entregado por: ………………………………………..

MANO DE OBRA15

Definición._ Es el conjunto de pagos realizados a los obreros por su

trabajo efectuado en una actividad productiva o de servicio, incluido los

pagos adicionales.

CLASIFICACIÓN DE LA MANO DE OBRA:

15

VÁSCONEZ, Vicente, Contabilidad de Costos, pag. 85-98

CLA

SIFI

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DE

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MA

NO

DE

OB

RA

IND

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TA

Se ocupa directamente de las tareas de producción, constituye el costo primo

Ejemplo

- Trabajador contacto directo con materia, - Cortando, - Lijando, - Lacando.

Esencial para complementar el funcionamiento de la fábrica, labor que complementa la elaboración del producto

Ejemplo

1. Supervisores de fábrica, 2. Jefes de producción, 3. Oficinistas de producción, 4. Personal de mantenimiento, 5. Bodegueros.

EL CONTROL DE LA MANO DE OBRA:

1. Evita su desperdicio, controlando las labores de cada uno de los

obreros.

2. Permite asignar los costos de mano de obra a labores específicas.

3. Pagar correcta y oportunamente a los trabajadores.

Costos generales de fabricación

Es el tercer elemento del costo de producción, llamados también

sobrecarga o simplemente costos indirectos.

Los costos indirectos están compuestos por los siguientes conceptos:

a) Materiales indirectos.- Son aquellos materiales que no pueden ser

cargados directamente a una determinada unidad de producción.

b) Mano de obra Indirecta.- Es la mano de obra que no puede ser

cargada en forma precisa a una determinada unidad de

producción.

c) Costos indirectos varios.- Son rubros que no pueden ubicarse en

las partidas señaladas anteriormente y que tienen relación con la

producción. Ej. Depreciaciones, seguros, energía eléctrica, agua,

arriendos, impuestos, etc.

Objetivos del control de los costos generales de fabricación reales

Evitar el desperdicio de los materiales indirectos y el exceso de la

mano de obra indirecta.

Procurar el mejor aprovechamiento de los servicios que se

emplean (agua. Luz, seguros)

Procurar la correcta aplicación de los costos indirectos a la

producción efectuada.

Existen dos formas alternativas para distribuir los costos indirectos en

cada orden de producción.

1. La una mediante la aplicación de los costos reales

2. La otra mediante el establecimiento de una tasa

predeterminada.

DOCUMENTACION FUENTE

PROCESO CONTABLE

DIARIO GENERAL INTEGRADO

Es un registro ordenado de forma cronológica, que integran las operaciones patrimoniales, es una herramienta básica para el contador

MAYOR GENERAL Contiene el resumen de las transacciones financieras de conformidad a un plan de cuentas.

BALANCE DE COMPROBACION

Nos permite verificar la Mayorización; que se haya conservada la igualdad entre el debe y el haber.

ESTADO DE SITUACION INICIAL Se inicia con las operaciones

con los valores de: Activo, Pasivo y Patrimonio

HOJA DE TRABAJO Es una herramienta contable que le permite al contador presentar de forma resumida y analítica gran parte del proceso contable.

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE PRODUCCIÓN

Presenta en forma analítica los costos que se han invertido en el proceso de la producción.


Detalla los ingresos y los gastos a fin de obtener la utilidad o pérdida del periodo

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Refleja los activos, pasivos y patrimonio permitiendo determinar la posición financiera de la empresa

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Proporciona la información relacionada con las entradas y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo contable.

PRESUPUESTOS

Definición._

Para definir el presupuesto en las empresas diremos que se trata de un

conjunto de planes, bajo determinadas condiciones de operación, que

incluye recursos humanos, materiales y de organización, para mostrar

estados económicos y financieros anticipados, con el fin de servir de guía

y ejercer el control en las empresas.

Objetivos:

Fijar estrategias deliberadas y bien concebidas para alcanzar

resultados óptimos en lugar de esperar el éxito casual en la

dirección de una empresa.

Asegurar la coordinación de todas las actividades de la empresa

Establecer normas de control interno

Asegurar la liquidez y solvencia financieras de la empresa

Servir de guía a la gerencia en la dirección y control de

operaciones.

PERIODO PRESUPUESTARIO

Se debe considerar que estos pueden ser de largo plazo o de corto

plazo. Hay que considerar que la duración de un periodo presupuestario

depende de diversos factores como:

La identificación de temporadas definidas de ventas

Las temporadas de adquisición de materias primas

El tiempo que demora el ciclo de producción.

RESEÑA HISTORICA DE LA MUEBLERIA “EL ÉXITO TOTAL DEL

HOGAR”

Esta empresa nace el 28 de marzo del 1990, con el nombre de taller de

ebanistería y carpintería “Nogal Mueble” con un capital aproximadamente

de $10,000 sucres por el Sr. José Cuenca Cuenca, quien con mucho

esfuerzo y dedicación ofrece productos de buena calidad con un buen

acabado, esta empresa funciona legalmente en la ciudad de Loja, además

cumple y se acoge con las normas legales para establecerse como taller.

Así mismo su propietario se encuentra inscrito en la asociación

Interprofesional de Loja, Rama artesanal de carpintería, su numero de

Registro Único de Contribuyente es el Nº 1900150168001 esta carpintería

se encuentra ubicada en la Ciudadela Pio Jaramillo Alvarado en la Av. de

Los Paltas y Onas. La infraestructura era demasiado pequeña por lo que

contaba con un obrero debido a que la producción no era reconocida por

la ciudadanía, pero conforme paso el tiempo su productividad incremento

debido al esfuerzo de su propietario por hacer conocer sus muebles que

son elaborados con las mejores maderas y los mas finos acabados, De

esta manera de incrementar su infraestructura. Es así que surge la

necesidad de crear la mueblería “EL ÉXITO TOTAL DEL HOGAR” que se

encuentra ubicada en la calle Bolívar entre Quito y José Félix de

Valdivieso, actividad que le permite servir de mejor manera a sus clientes

con precios cómodos, considerando que en estas transacciones no

actúan los intermediarios.

Es por todo ello que esta mueblería “El Éxito Total del Hogar”, ha ido

cada vez mejorando de acuerdo a las necesidades de los clientes y sobre

todo para el progreso de nuestra ciudad convirtiéndose en una fuente de

trabajo para personas que se dedican a la transformación de la materia

prima en productos terminados.

Es así que actualmente cuenta con un capital de $ 40.000,00

aproximadamente. Que le permite poseer: maquinaria, herramientas,

materias prima y otros elementos de producción, en cuanto a la mano de

obra actualmente se encuentra laborando con 5 obreros.

Es necesario recalcar que por ser Artesano Calificado esta exento del

Impuesto al Valor Agregado (IVA).Pero tiene que realizar declaraciones

conforme la ley lo señale, Su declaración la realiza semestralmente pero

con tarifa 0 %. Es por esta razón que las compras las realiza con tarifa

del (12%), paro las ventas las realiza con tarifa del 0%, para recuperar

este impuesto cobrado se debe agregado al costo del producto terminado.

Objetivo:

La Mueblería tiene por objetivo, satisfacer todas las necesidades y

expectativas de los clientes dando atención esmerada, ofreciendo

artículos variados y de buena calidad de tal manera que le permita al

propietario obtener utilidades, buscando la rentabilidad de su capital

invertido, para poder mantener su negocio y satisfacer las necesidades de

sus clientes.

6. METODOLOGIA

Para la ejecución de la presente investigación hemos creído conveniente

utilizar

6.1 METODOS

Método Científico._ El mismo que permitirá desarrollar el marco teórico,

como también ayudará a basarnos al contacto directo con la realidad

económica de la empresa, es decir obtener los resultados deseados.

Método Deductivo._ Con la ayuda de este método se conocerá aspectos

generales tanto de la organización administrativa como del proceso

contable que posteriormente serán demostrados en la aplicación del

ejercicio práctico, y los hechos que dieron lugar a las diferentes Órdenes

de Producción.

Método Inductivo._ Este método servirá para el estudio de aspectos

particulares de la empresa como su organización estructural, sus

antecedentes históricos de creación, conocimiento del proceso productivo

y los hechos contables diarios en el control de los elementos del costo.de

fabricación.

Método Analítico-Sintético.- Contribuirá a realizar un análisis completo de

la información obtenida durante todo el proceso investigativo y así poder

emitir las conclusiones y recomendaciones apropiadas a través de la

síntesis.

Método Matemático._ Se utilizará en los diferentes cálculos, lo que

permitirá obtener en forma exacta valores y resultados en los

procedimientos durante el proceso contable.

6.2 TÉCNICAS

Observación.- Se llevará a cabo una observación del movimiento contable

y de los documentos que respaldan las operaciones que se realizan en el

taller, además permitirá la realización de la constación física para el

levantamiento del inventario.

Entrevista.- Permitirá mantener un dialogo con el propietario y

trabajadores que laboran en el taller con la finalidad de obtener

información sobre el funcionamiento, manejo y registro de las principales

actividades y operaciones.

6.3 PROCEDIMIENTOS

El desarrollo de nuestra investigación se basará en la recopilación de la

información administrativa y una vez conocido el proceso de producción

se iniciará la implantación del Sistema contable el mismo que partirá del

levantamiento de los inventarios para conocer los activos, pasivos y

patrimonio con que cuenta la empresa, luego se diseñará un plan de

cuentas especifico de costos para el manejo de los tres elementos del

costo como son: Materia Prima, Mano de Obra y Costos Generales de

Fabricación. Con ayuda del método sintético se elaborará un memorando

de operaciones que hizo posible la realización del ejercicio práctico, se

utilizará adecuadamente las Ordenes de Producción, Hojas de Costo,

Requisición de materiales, Planilla de Trabajo, Roles de Pago, etc. hasta

la formulación de los principales estados financieros y su respectivo

análisis financiero, finalmente se presentará las conclusiones y

recomendaciones que permite mejorar la gestión administrativa de la

empresa.

7. CRONOGRAMA

Nº ACTIVIDADES

TIEMPO/MESES

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE ENERO

FEBRERO MARZO

1 Elaboración del Proyecto x x x x

2 Aprobación del Proyecto x x

3 Designación del Director de Tesis

x x

4 Elaboración del Inventario x x x

5 Recopilación de Información x x

6 Desarrollo trabajo practico

X x X

x

x

x

7 Presentación del borrador

x

x

9 Correcciones del borrador

x x

10 Levantamiento del texto definitivo

x

x

11 Presentación definitiva y sustentación practica

x

x x

8. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

Para la elaboración de nuestro trabajo de investigación contamos con los

siguientes recursos:

1. RECURSOS HUMANOS

Dos estudiantes de la carrera de contabilidad y auditoría de la

Universidad Nacional de Loja.

Un (a) docente de la carrera de contabilidad y auditoría, director

(a) de tesis.

Propietario de la Mueblería “El Éxito Total del Hogar”.

2. RECURSOS MATERIALES

Útiles y Materiales de Oficina

Papel bond A4, Cuadernos

Esferográficos, lápices, Borradores

Copias

Carpetas, Cuadernos

Tintas Impresoras

Disquetes, CDS

Libros, Periódicos, Diccionarios

Internet

Equipo de Oficina

Calculadora

Sumadora

Equipo de Computación

Computadora

Impresora

Muebles y Enseres

Escritorio

Sillas

3. RECURSOS FINANCIEROS

Los recursos financieros serán asumidos con recursos propios de las

aspirantes al título de Licenciadas en contabilidad y auditoría se detalla

en el siguiente presupuesto.

INGRESOS GASTOS

CUENTAS VALOR CUENTAS

VALOR

María Chamba Bustamante

450,00

Adquisición Material Bibliográfico

50,00

Jenny Cuenca Angamarca

450,00 Compra utilices de Escritorio

200,00

Levantamiento Borrador 150,00

Levantamiento Texto Definitivo

100,00

Derechos/Aranceles Universitarios

200,00

Empastado 50,00

Transporte y Movilización 50,00

Otros Imprevistos 150,00

TOTAL INGRESOS 950,00 TOTAL GASTOS

950,00

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