CFDI EN “ESPAÑOL” PARA NO CONTADORES. · 2018-08-29 · contabilidad, siempre que sean...

25/06/2018

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Por: Víctor Ochoa Vázquez

CFDI EN “ESPAÑOL” PARA NO CONTADORES.

Confucio.

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Obligación de expedir CFDI

Artículo 76. Las personas morales a que se refiere este

Título, además de las obligaciones establecidas en otros

artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:

…

II. Expedir los comprobantes fiscales por las actividades

que realicen

3 76 LISR

Obligación de expedir CFDI

Artículo 110. Los contribuyentes personas físicas sujetos al

régimen establecido en esta Sección, además de las

obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley y en

las demás disposiciones fiscales, tendrán las siguientes:

…

III. Expedir comprobantes fiscales que acrediten los

ingresos que perciban.4 110 LISR

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Obligación de uso de los CFDI

El C.F.F. señala que cuando las leyes fiscales establezcan

la obligación de emitir CFDI por los Actos o Actividades

que se realicen o por los Ingresos que se perciban así

como por las retenciones de contribuciones que efectúen

los contribuyentes, estos deberán ser emitidos mediante

documentos digitales a través de internet.

www.sat.gob.mx

Importancia del CFDI en las empresas

En las empresas para calcular el pago de impuestos se permite

deducir las erogaciones efectuadas siempre que como requisito

general sean estrictamente indispensables, pero este es uno

de tantos requisitos, en la mayoría de las erogaciones que se

realizan en las empresas se tiene que respaldar con un

comprobante fiscal, a partir del 2014 para la mayoría de estas

es indispensable que conste en un CFDI, y este a su vez debe

de reunir una serie de requisitos para que proceda su

deducción.

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FacturaDefinición

Cuenta en la que se detallan las mercancías compradas

o los servicios recibidos, junto con su cantidad y su

importe, y que se entrega al cliente para exigir su pago.

¿Que es un CFDI?

Por sus siglas significa (Comprobante Fiscal Digital a través de

Internet) es decir, es un comprobante digital en un formato

“XML” que cuenta con una representación impresa y su

característica principal es que para poder ser emitido por el

Emisor es necesario como requisito previo a la entrega de este

al Receptor el Enviarlo al SAT o un “PAC” (Proveedor Autorizado

de Certificación) con el fin de que este realice una serie de

validaciones e incorpore un Sello Digital del SAT.

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¿Que es el XML?

De forma general: los archivos XML, siglas en inglés de

"eXtensible Markup Language" (lenguaje de marcas

extensible), no hacen nada por cuenta propia. Simplemente

son una forma de almacenar datos para que otros programas

puedan leerlos fácilmente.

De forma particular: Los archivos XML para efectos fiscales

en México son la representación digital de los CFDI, que

contiene todos los datos necesarios para poder deducirlos.

Estructura del XML de un CFDI

10

COMPROBANTE

EMISOR

RECEPTOR

CONCEPTOS

IMPUESTOS

NODOS

TIMBRE FISCAL

Atributo

Atributo

Atributo

Atributo

Atributo

Atributo

Atributo

Atributo

RfcRegimenFiscal

Nombre

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¿Que es un UUID?

UUID son las siglas de Universally Unique IDentifier, que eninglés significa, literalmente, (identificador único universal).Como tal, el UUID es un código identificador estándarempleado en el proceso de construcción de software.

El UUID es el equivalente a Folio Fiscal, está compuesta por32 digítos hexadecimales, mostrados en 5 grupos separadospor 4 guiones.

42CE98FB-6ED4-4C01-AFD5-9EF04A5BF3DD

8 4 4 4 12 = 32

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Lo que se busca a través de este formato es habilitar un códigode información único sin que tenga que haber una coordinacióncentral para su generación. (SAT) Por lo cual, cualquierapuede generar un UUID con un compendio de informacióndesde cualquier lugar sin tener que estar conectados a undispositivo central que asigne los códigos.

El archivo resultante se podrá mezclar en bases de datos sintener conflictos de duplicados.

En el caso del Sistema de Administración Tributaria, también

tiene un UUID el cual es el equivalente al Folio que antes se

otorgaba a los contribuyentes, la diferencia es que ahora no se

tiene que solicitar al SAT, sino que los Proveedores Autorizados

de Certificación (PAC) lo asignan al momento de realizar la

validación del documento.

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¿Que son los complementos?

Nodos que contienen información adicional que es necesaria

en ciertos CFDI el incluir dichos complementos, dependiendo

del tipo de actividad o sector de contribuyentes.

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COMPROBANTE

EMISOR

RECEPTOR

CONCEPTOS

IMPUESTOS

NODOS

TIMBRE FISCALCOMPLEMENTO

Algunos Complementos

• Comercio Exterior.

• De Pagos.

• Estado de cuenta de combustibles

de monederos electrónicos.

• Donatarias.

• Compra venta de Divisas.

• Recibo de pago de Nómina.

• Vales de Despensa.

• Notarios Públicos.

• Vehículo Usado.

• Servicios Parciales de Construcción.

• Instituciones Educativas Privadas.

• Venta de Vehículos.

• Obras de arte plásticas y antigüedades.

• Comisionistas o cobradores.

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complementos_factura_cfdi.aspx

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Valor de la representación impresa del CFDI

Deberán entregar o poner a disposición de sus

clientes, a través de los medios electrónicos que

disponga el SAT mediante reglas de carácter general, el

archivo electrónico (XML) del CFDI y, cuando les sea

solicitado por el cliente, su representación impresa, la cual

únicamente presume la existencia de dicho Comprobante

fiscal.29° primer párrafo CFF

Requisitos de la representación Impresa

Código de barras bidimensional o el UUID

Número de serie del CSD del Emisor y del SAT.

La leyenda:

“Este documento es una representación impresa de un CFDI”

Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI

Cadena original del complemento de certificación digital del

SAT. 2.7.1.7 RMF 2018

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20

Los contribuyentes trasladarán en el precio, a quien adquiera gasolinas

o diésel, un monto equivalente al impuesto establecido en este artículo,

pero en ningún caso lo harán en forma expresa y por separado.

2-A cuarto párrafo, 19 II, IEPS, 29-A VII a) Segundo párrafo CFF.

c_Impuesto Descripción

001 ISR

002 IVA

003 IEPS

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“Este documento SI es una representación impresa de un CFDI”

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Infracciones relacionadas con el CFDI

Artículo 83. Son infracciones relacionadas con la obligación de llevar

contabilidad, siempre que sean descubiertas en el ejercicio de las

facultades de comprobación o de las facultades previstas en el artículo

22 de este Código, las siguientes:

…

VII. No expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes

los CFDI de sus actividades cuando las disposiciones fiscales lo

establezcan, o expedirlos sin que cumplan los requisitos señalados en

este Código, en su Reglamento o en las reglas de carácter general

que al efecto emita el SAT…

Multas relacionadas con los CFDIArtículo 84.- A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de llevar

contabilidad a que se refiere el Artículo 83, se impondrán las siguientes sanciones:

…

IV. Para el supuesto de la fracción VII, las siguientes, según corresponda:

a) De $15,280.00 a $87,350.00. En caso de reincidencia, las autoridades fiscales

podrán, adicionalmente, clausurar preventivamente el establecimiento del

contribuyente por un plazo de tres a quince días; para determinar dicho plazo, se

tomará en consideración lo previsto por el artículo 75 de este Código.

b) De $1,210.00 a $2,410.00 tratándose de contribuyentes que tributen conforme al Título

IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del Impuesto sobre la Renta. En caso de reincidencia,

adicionalmente las autoridades fiscales podrán aplicar la clausura preventiva a que se

refiere el inciso anterior.

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C.F.F. 29-A Antepenúltimo párrafo

Las cantidades que estén amparadas en los

comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito

de los establecidos en los artículos 29, 29-A del

Código, según sea el caso, o cuando los datos

contenidos en los mismos se plasmen en forma

distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales,

no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.

Delitos fiscales

Artículo 109.- Será sancionado con las mismas penas del

delito de defraudación fiscal, quien:

…

VIII. Darle efectos fiscales a los comprobantes digitales

cuando no reúnan los requisitos de los artículos 29 y 29-A

de este Código.

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Penas por la comisión de delitos fiscales

El delito de defraudación fiscal se sancionará con

las penas siguientes:

I. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo

defraudado no exceda de $1´734,280.00

II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo

defraudado exceda de $1´734,280.00 pero no de

$2´601,410.00

III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo

defraudado fuere mayor de $2´601,410.00108° CFF

REQUISITOS DEL CFDI

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Catálogos del CFDI

29

Catálogos del CFDI1. TipoDeComprobante

2. Moneda

3. CodigoPostal (2)

4. MetodoPago

5. FormaPago

6. TipoRelacion

7. RegimenFiscal

8. UsoCFDI

9. Pais

10. ClaveProdServ

11. ClaveUnidad

12. Impuesto

13. TipoFactor

14. TasaOCuota

15. NumPedimentoAduana16. Aduanas Posiciones 5 y 6

17. PatenteAduanal Posiciones del 9 al 12

30

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31

Catálogo “Tipo de Comprobante”

c_TipoDeComprobante Descripción

I Ingreso

E Egreso

T Traslado

N Nómina

P Pago

FacturasDonativos

Notas de CargoNotas de Debito

Recibo de honorariosRecibo de arrendamiento

Etc.

Notas de Crédito

Cartas Porte

Recibos de Nomina

Comprobantes de pago recibido

1

Moneda

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Catálogo de Moneda

c_Moneda Descripción Decimales

CLF Unidad de Fomento 4

KWD Dinar kuwaití 3

EUR Euro 2

MXN Peso Mexicano 2

USD Dolar americano 2

JPY Yen 0

2

34

Forma y Método de Pago

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Pretérito

•Realizo

•Recibió

•Recibido

Futuro

•Realizara

•Recibirá

35

LA OBLIGACIÓN ES:

c) Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en

efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques

nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las

denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicio

de Administración Tributaria.

36 29-A VII c) CFF

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2.7.1.32 Requisitos en la expedición de CFDI

La facilidad prevista en esta fracción no será aplicable en los

casos siguientes:

b) Cuando la contraprestación se pague en una sola

exhibición en el momento en el que se expida el CFDI o

haya sido pagada antes de la expedición del mismo.

37

2.7.1.32 Requisitos en la expedición de CFDI

Tratándose de los supuestos previstos en los incisos antes

señalados, los contribuyentes deberán consignar en el CFDI

la clave correspondiente a la forma de pago, de conformidad

con el catálogo “Forma pago” que señala el Anexo 20.

38

Forma de Pago 010402

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20

39

Guía del llenado de los CFDI

c) Señalar la forma en que se

realizó el pago, ya sea en

efectivo, transferencias

electrónicas de fondos,

cheques nominativos o

tarjetas de débito, de crédito,

de servicio o las

denominadas monederos

electrónicos que autorice el

Servicio de Administración

Tributaria.

no

40

Yo soy

PPD

Yo soy

99

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21

41

c_FormaPago Descripción

01 Efectivo

02 Cheque nominativo

03 Transferencia electrónica de fondos

04 Tarjeta de crédito

05 Monedero electrónico

06 Dinero electrónico

08 Vales de despensa

12 Dación en pago

13 Pago por subrogación

14 Pago por consignación

15 Condonación

17 Compensación

23 Novación

24 Confusión

25 Remisión de deuda

26 Prescripción o caducidad

27 A satisfacción del acreedor

28 Tarjeta de débito

29 Tarjeta de servicios

30 Aplicación de anticipos

31 Intermediario pagos

c_MetodoPago

PUE

99 Por definir PPD

c) Señalar la forma en que se realizó el

pago, ya sea en efectivo, transferencias

electrónicas de fondos, cheques

nominativos o tarjetas de débito, de

crédito, de servicio o las denominadas

monederos electrónicos que autorice el

Servicio de Administración Tributaria.

Cuando un CFDI al momento de emitirse este no seencuentre totalmente pagado, se deberá de señalaren forma de pago “99” y en método de pago “PPD”posteriormente si se pagan pagos parciales sedeberá de emitir otro comprobante por cada unode los pagos posteriores, así de igual manera encaso de pagarse en una sola exhibición pero deforma diferida.

Catálogo “Forma de Pago”5

42

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22

43

Catálogo “Método de Pago”4

Conclusión

•Método de pago: si el CFDI ya está pagado en su totalidad almomento de que se timbre, entonces es “PUE” de lo contrario es“PPD” por qué el pago se realizara posteriormente ya sea enparcialidades o un una sola exhibición pero de forma diferida.

•Forma de pago: Si el CFDI ya está pagado, es decir si el método depago es “PUE” se debe de utilizar la clave del catálogo enumeradasdel 01 al 31, para indicar cuál de esas formas fue la que utilizo elcliente para pagar en su totalidad el CFDI, de lo contrario se debe deutilizar siempre “99” para indicar que la forma de pago está pordefinirse posteriormente y siempre acompañada del Método de Pago“PPD”

44

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Método y forma de pago

Método de Pago = PUE y Forma de Pago del 1 al 31.

Método de Pago = PPD y Forma de Pago “99” y debe de existir un R.E.P.

EMISOR

• RFC

• Régimen Fiscal

• Domicilio de sucursal = Código postal

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Catálogo “Régimen Fiscal”

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c_Regimen

FiscalDescripción Física Moral

605 Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios Sí No

606 Arrendamiento Sí No

608 Demás ingresos Sí No

611 Ingresos por Dividendos (socios y accionistas) Sí No

612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales Sí No

614 Ingresos por intereses Sí No

615 Régimen de los ingresos por obtención de premios Sí No

616 Sin obligaciones fiscales Sí No

621 Incorporación Fiscal Sí No

629 De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales Sí No

630 Enajenación de acciones en bolsa de valores Sí No

610 Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México Sí Sí

622 Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras Sí Sí

601 General de Ley Personas Morales No Sí

603 Personas Morales con Fines no Lucrativos No Sí

607 Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes No Sí

609 Consolidación No Sí

620 Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos No Sí

623 Opcional para Grupos de Sociedades No Sí

624 Coordinados No Sí

628 Hidrocarburos No Sí

Aplica para

tipo persona

7

EMISOR

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Catálogo “Códigos postales”

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c_CodigoPostal c_Estado c_Municipio c_Localidad

20000 AGU 001 01

21000 BCN 002 02

23000 BCS 003 02

24000 CAM 002 01

31000 CHH 019 02

29000 CHP 101 04

25000 COA 030 08

28000 COL 002 01

01000 DIF 010 01

34000 DUR 005 01

39000 GRO 029 02

36000 GUA 015 05

42000 HID 048 03

44000 JAL

50000 MEX 106 20

58000 MIC 053 06

62000 MOR 007 02

63000 NAY 017 02

64000 NLE 039 07

68000 OAX 067 02

72000 PUE 114 03

76000 QUE 014 01

77000 ROO 004 04

80000 SIN 006 02

78000 SLP 028 05

83000 SON 030 07

86000 TAB 004 02

87000 TAM 041 11

90000 TLA 033 03

91000 VER 087 10

97000 YUC 050 01

98000 ZAC 056 03

Tratándose de contribuyentes que tengan

más de un local o establecimiento, se deberá

señalar (3) el domicilio del local o

establecimiento en el que se expidan los

comprobantes fiscales.

29-A I, CFF

3

RECEPTOR

• RFC

• Uso del CFDI

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RECEPTOR

EL nombre no es un

requisito para efectos

fiscales desde 2006

52

Física Moral

G01 Adquisición de mercancias Sí Sí

G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones Sí Sí

G03 Gastos en general Sí Sí

I01 Construcciones Sí Sí

I02 Mobilario y equipo de oficina por inversiones Sí Sí

I03 Equipo de transporte Sí Sí

I04 Equipo de computo y accesorios Sí Sí

I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental Sí Sí

I06 Comunicaciones telefónicas Sí Sí

I07 Comunicaciones satelitales Sí Sí

I08 Otra maquinaria y equipo Sí Sí

D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Sí No

D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Sí No

D03 Gastos funerales. Sí No

D04 Donativos. Sí No

D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). Sí No

D06 Aportaciones voluntarias al SAR. Sí No

D07 Primas por seguros de gastos médicos. Sí No

D08 Gastos de transportación escolar obligatoria. Sí No

D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. Sí No

D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) Sí No

P01 Por definir Sí Sí

Aplica para c_UsoCFDI Descripción

Catálogo “Uso CFDI”8

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Física Moral

G01 Adquisición de mercancias Sí Sí

G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones Sí Sí

G03 Gastos en general Sí Sí


Compras de mercancías tangibles destinadas

a su venta o materias primas o productos para

su transformación para producir un nuevo

producto y su posterior venta.

Bienes y/o servicios que no están identificados

con el costo de producción, si no que son

gastos administrativos, de venta o de

operación.

Esta clave aplica

cuando se emiten

las notas de crédito

por conceptos de

descuentos,

devoluciones de

mercancías o

bonificaciones de

dinero.

Física Moral

I01 Construcciones Sí Sí

I02 Mobilario y equipo de oficina por inversiones Sí Sí

I03 Equipo de transporte Sí Sí

I04 Equipo de computo y accesorios Sí Sí

I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental Sí Sí

I06 Comunicaciones telefónicas Sí Sí

I07 Comunicaciones satelitales Sí Sí

I08 Otra maquinaria y equipo Sí Sí


Inversiones

Bienes tangibles

adquiridos para ser

utilizados en el

desarrollo de las

actividades del

contribuyente y no

sean enajenados

dentro del curso

normal de sus

operaciones.

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28

Física Moral

D01 Honorarios médicos, dentales y gastos Sí No

D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Sí No

D03 Gastos funerales. Sí No

D04 Donativos. Sí No

D05 Intereses reales efectivamente pagados por Sí No

D06 Aportaciones voluntarias al SAR. Sí No

D07 Primas por seguros de gastos médicos. Sí No

D08 Gastos de transportación escolar obligatoria. Sí No

D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que Sí No

D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) Sí No


Deducciones personales

Gastos personales

deducibles solo por

personas físicas en

su declaración anual

Conceptos no enlistados

Física Moral

P01 Por definir Sí Sí


Gastos “intangibles”

relacionados directa o

indirectamente con la

producción o la

prestación de servicios.

Terrenos y conceptos

que no se encuentren

en los antes enlistados.

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29

SUB100910BR0

SURTIDORA DEL BAJIO SA DE CV.

USO DEL CFDI: G03

Cant. UM Descripción Precio Unitario Importe

2 Paq. 500 Hojas Bond 375.00 750.00

Subtotal: $ 750.00IVA: 120.00 Total: $ 870.00

G03

57

1. ¿Se deberá cancelar el CFDI cuando el receptor dará un

uso diferente al señalado en el campo UsoCFDI?

No, en caso de que se registre una clave distinta al uso del

CFDI que le dará el receptor del comprobante, no será motivo

de cancelación o sustitución, y no afectara para su deducción

o acreditamiento de impuestos.

Fundamento Legal: Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internetversión 3.3, publicada en el Portal del SAT.

Preguntas frecuentes

58

“por ahorita.”.

No,

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30

SUB100910BR0


USO DEL CFDI: G01


2 Paq. 500 Hojas Bond 375.00 750.00

Subtotal: $ 750.00IVA: 120.00 Total: $ 870.00

G01

Facturad

o

SUB100910BR0


USO DEL CFDI: I04


1 Pza PC HP 5000 plus 15,296.00 15,296.00

Subtotal: $ 15,296.00IVA: 2,447.36Total: $ 17,743.36

I04

59

Facturad

o

SUB100910BR0


USO DEL CFDI: G03


1 Pza escoba “barre barre” 110.00 110.002 Pza Café Taster Choice 125.00 250.00

G03Factu

rado

SUB100910BR0


USO DEL CFDI: I02


1 Pza silla secretarial 685.00 685.00

I02

Conceptos del CFDI

60

25/06/2018

31

attributes

cfdi:concepto

--

NoIdentificacion

xs:string

Optional

Nodo “Concepto”

Descuento

tdCFDI:t_Importe

Optional

Importe

tdCFDI:t_Importe

required

Valorunitario

tdCFDI.T_importe

required

Descripcion

xs:string

required

Unidad

xs:string

optional

Cantidad

XS:decimal

required

NoIdentificacion

xs:string

Optional

ClaveProdServ

catCFDI:c_ClaveProdServ

required

61

c_ClaveProdServ DescripciónIncluir IVA

trasladado

Incluir IEPS

trasladado

FechaInicio

Vigencia

01010101 No existe en el catálogo Opcional Opcional 14/08/2017

10101500 Animales vivos de granja Opcional Opcional 14/08/2017

10101501 Gatos vivos Opcional Opcional 14/08/2017

10101502 Perros Opcional Opcional 14/08/2017

10101504 Visón Opcional Opcional 14/08/2017

10101505 Ratas Opcional Opcional 14/08/2017

10101506 Caballos Opcional Opcional 14/08/2017

10101507 Ovejas Opcional Opcional 14/08/2017

10101508 Cabras Opcional Opcional 14/08/2017

10101509 Asnos Opcional Opcional 14/08/2017

10101510 Ratones Opcional Opcional 14/08/2017

10101511 Cerdos Opcional Opcional 14/08/2017

10101512 Conejos Opcional Opcional 14/08/2017

10101513 Cobayas o conejillos de indias Opcional Opcional 14/08/2017

10101514 Primates Opcional Opcional 14/08/2017

10101515 Armadillos Opcional Opcional 14/08/2017

10101516 Ganado vacuno Opcional Opcional 14/08/2017

10101517 Camellos Opcional Opcional 14/08/2017

10101600 Pájaros y aves de corral vivos Opcional Opcional 14/08/2017

10101601 Pollos vivos Opcional Opcional 14/08/2017

ClaveProdServ


required

ClaveUnidad

catCFDI:c_ClaveUnidad

required

attributes

cfdi:concepto

--

10

attributes

cfdi:concepto

--

NoIdentificacion

xs:string

Optional

Nodo “Concepto”

Descuento

tdCFDI:t_Importe

Optional

Importe

tdCFDI:t_Importe

required

Valorunitario

tdCFDI.T_importe

required

Descripcion

xs:string

required

Unidad

xs:string

optional

Cantidad

XS:decimal

required

NoIdentificacion

xs:string

Optional

ClaveProdServ


required

62

ClaveProdServ


required

Este campo es opcional para expresar el número de parte, identificador del

producto o del servicio, la clave de producto o servicio, SKU o equivalente,

propia de la operación del emisor, amparado por el presente concepto.ClaveUnidad


required

attributes

cfdi:concepto

--

25/06/2018

32

attributes

cfdi:concepto

--

NoIdentificacion

xs:string

Optional

Nodo “Concepto”

Descuento

tdCFDI:t_Importe

Optional

Importe

tdCFDI:t_Importe

required

Valorunitario

tdCFDI.T_importe

required

Descripcion

xs:string

required

Unidad

xs:string

optional

NoIdentificacion

xs:string

Optional

ClaveProdServ


required

63

ClaveProdServ


required

Cantidad

XS:decimal

required

Cantidad

XS:decimal

required

ClaveUnidad


required

attributes

cfdi:concepto

--

Dato requerido para precisar la cantidad de bienes o servicios que

ampara el concepto dentro del CFDI.

• Acepta hasta 6 decimales

Unidad

xs:string

optional

attributes

cfdi:concepto

--

NoIdentificacion

xs:string

Optional

Nodo “Concepto”

Descuento

tdCFDI:t_Importe

Optional

Importe

tdCFDI:t_Importe

required

Valorunitario

tdCFDI.T_importe

required

Descripcion

xs:string

required

NoIdentificacion

xs:string

Optional

ClaveProdServ


required

64

ClaveProdServ


required

Cantidad

XS:decimal

required

Cantidad

XS:decimal

required

ClaveUnidad


required

ClaveUnidad


required

Unidad

xs:string

optional

Unidad

xs:string

optional

Unidad

xs:string

optional

11

Dato requerido para precisar la clave de unidad de medida estandarizada

aplicable para la cantidad expresada en el concepto. La unidad debe

corresponder con la descripción del concepto.

25/06/2018

33

Unidad

xs:string

optional

attributes

cfdi:concepto

--

NoIdentificacion

xs:string

Optional

Nodo “Concepto”

Descuento

tdCFDI:t_Importe

Optional

Importe

tdCFDI:t_Importe

required

Valorunitario

tdCFDI.T_importe

required

ClaveProdServ


required

65

Cantidad

XS:decimal

required

ClaveUnidad


required

Unidad

xs:string

optional

Unidad

xs:string

optional

Descripcion

xs:string

required

Descripcion

xs:string

required

Artículo 40.- Para los efectos del artículo 29-A,

fracción V del Código, los bienes o las

mercancías de que se trate, deberán describirse

detalladamente considerando sus características

esenciales como marca, modelo, número de

serie, especificaciones técnicas o comerciales,

entre otras, a fin de distinguirlas de otras

similares. 319 caracteres

40 RCFF

• Acepta hasta 1000 caracteres,

Unidad

xs:string

optional

attributes

cfdi:concepto

--

NoIdentificacion

xs:string

Optional

Nodo “Concepto”

Descuento

tdCFDI:t_Importe

Optional

Importe

tdCFDI:t_Importe

required

ClaveProdServ


required

66

Cantidad

XS:decimal

required

Unidad

xs:string

optional

Unidad

xs:string

optional

Descripcion

xs:string

required

Descripcion

xs:string

required

Valorunitario

tdCFDI.T_importe

required

Unidad

xs:string

optional

Valorunitario

tdCFDI.T_importe

required

Importe

tdCFDI:t_Importe

required

3 $12.00 $36.00x =ClaveUnidad


required

Cantidad

XS:decimal

required

LITRO

o PIEZA

LTR Litro

H87 Pieza

ClaveUnidad


required

25/06/2018

34

ClaveUnidad


required

Unidad

xs:string

optional

attributes

cfdi:concepto

--

NoIdentificacion

xs:string

Optional

Nodo “Concepto”

Descuento

tdCFDI:t_Importe

Optional

Importe

tdCFDI:t_Importe

required

ClaveProdServ


required

67

Cantidad

XS:decimal

required

Unidad

xs:string

optional

Unidad

xs:string

optional

Descripcion

xs:string

required

Descripcion

xs:string

required

Valorunitario

tdCFDI.T_importe

required

Unidad

xs:string

optional

Valorunitario

tdCFDI.T_importe

required

Importe

tdCFDI:t_Importe

required

12 $12.00 $144.00

x =ClaveUnidad


required

Cantidad

XS:decimal

required

LITRO

½ LTO.

LTR Litro

H87 Pieza

Importe

tdCFDI:t_Importe

required

CONT. 24 PZAS. / 500 ml.

PIEZA

o CAJA 24 pzas. / 500 ml

H2 Medio Litro

X4G Caja de Cartón

XBX Caja

XYK Empaque compuesto,

recipiente de plástico en

caja de cartón

24 $6.00 $144.00

24 $6.00 $144.00

1 $144.00 $144.00

68

25/06/2018

35

69

Prorroga de ClaveProdServ y ClaveUnidad

Décimo Para los efectos de los artículos 29, fracción III y 29-A,

fracciones V y IX del CFF, cuando los contribuyentes

registren en el CFDI una clave de unidad de medida, una

clave de producto o un servicio que no corresponda con los

productos o servicios o con la unidad de medida facturados,

hasta el 30 de junio de 2018, tal situación no se considerará

infracción a las disposiciones fiscales, siempre que se

describa de manera correcta el citado producto, servicio o la

unidad de medida en los campos “Descripción”, “Cantidad” y

“Unidad” del CFDI.

70 Décimo transitorio RMF 2018

25/06/2018

36

Prorroga de ClaveProdServ y ClaveUnidad

En caso de que la autoridad detecte en alguna solicitud de

devolución o en el ejercicio de facultades de comprobación,

que existe discrepancia entre la clave de unidad de medida,

clave de producto o servicio con la descripción señalada en

los campos “Descripción”, “Cantidad” y “Unidad” del CFDI”,

prevalecerá la descripción señalada en estos últimos campos.

71

Guía del SAT, http://200.57.3.46:443/PyS/catPyS.aspx

Basta con que se clasifique la descripción del bien o serviciohasta el tercer nivel, es decir hasta la clase, los primeros 6 dígitosde la clave del catálogo (Apéndice 3).

http://200.57.3.46:443/PyS/catPyS.aspx

25/06/2018

37

Guía del Llenado Ver. 3.3

•Es importante señalar que la identificación de la clave de producto oservicio que corresponda conforme al catálogo c_ClaveProdServ,será responsabilidad del emisor de la factura, en razón de ser élquien conoce las características y la naturaleza del producto oservicio que comercializa y amparará el comprobante.

•En el caso de que el emisor del comprobante comercialice productosque no hayan sido objeto de transformación o industrialización de suparte es decir lo compra y tal cual lo vende, el emisor podrá utilizar laclave del producto registrada por su proveedor en el comprobanteque ampara la adquisición de los mismos.

73

Guía del Llenado Ver. 3.3Apéndice 3

Es importante no perder de vista que la inclusión en el comprobantede estas claves de producto o servicio y de unidad, son datos que nosustituyen a la descripción del producto o servicio que registra cadacontribuyente en sus comprobantes ni a la clave de producto o serviciointerna que cada contribuyente maneja, por lo que sólo lascomplementan.

Sólo en el caso extremo de que no se pudiera identificar algúnproducto o servicio dentro del catálogo, ni siquiera buscando algunaclasificación que se acerque o asemeje, se podrá utilizar la clave01010101 “no existe en el catálogo”

74

25/06/2018

38

Obligación de desglosar el IVA

El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa

y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen

o gocen temporalmente, o reciban los servicios. Se entenderá por

traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe

hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto

establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga.

75 1º tercer párrafo LIVA

l contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado.

Trasladar = Cobrar Desglosar = Separar

76

CFDI

Sub-Total 5,000

IVA 800

TOTAL 5,800

3d8a351c-ac7f-4cf5-8f7f-214959d11a72

25/06/2018

39

Los contribuyentes que realicen las operaciones a

que se refieren los artículos 2o.-A de la LIVA (tasa 0%);

19, fracción II de la LIEPS, (Los que trasladen IEPS) y

11, tercer párrafo de la LFISAN (Venta de Autos

Nuevos)

NO trasladarán el impuesto en forma expresa y por separado.

SALVO…29-A, VII, a) CFF

SALVO…

Tratándose de la enajenación de los bienes a que serefiere el artículo 2°., fracción I, incisos A) Bebidas

alcohólicas, F) Bebidas Energetizantes, G) Bebidas Saborizadas,I) Plaguicidas y J) Alimentos no básicos, de la Ley del IEPS,

29-A, VII, a) CFF

A partir del 2016 Inciso D) Gasolinas

cuando el adquirente sea, a su vez, contribuyente de

este impuesto por dichos bienes y así lo solicite.

25/06/2018

40

Los contribuyentes a que se refiere esta Ley tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos

de la misma y en las demás disposiciones fiscales, las siguientes:

II. Expedir comprobantes fiscales, sin el traslado en forma

expresa y por separado del impuesto establecido en

esta Ley, salvo tratándose de la enajenación de los

bienes a que se refieren los incisos A), D), F), G), I) y J)

de la fracción I del artículo 2°. de esta Ley, siempre que

el adquirente sea a su vez contribuyente de este

impuesto por dichos bienes y así lo solicite.

19° II, LIEPS Gasolinas a partir del 2016

Contribuyente de IEPS

Art. 2°, I, J), 8, Por Venta de Alimentos No Básicos, Preparados

a base de cereales

Art. 2°, I, A) Por Venta de Bebidas con contenido alcohólico

Contribuyente de IEPS

Botella 750 ml Brandy Torres 5

Importe

IEPS

IVA

TOTAL

306.00

-

48.96

354.96

200.00

106.00

48.96

354.96

IV. Que el impuesto acreditable y el impuesto a cargo contra el cual se efectúe el

acreditamiento, correspondan a bienes de la misma clase, considerándose como

tales los que se encuentran agrupados en cada uno de los incisos a que se refiere lafracción I del artículo 2°

4 IV, LIEPS

25/06/2018

41

Por lo Tanto.

El IVA, Siempre se desglosa cuando se traslade.

Salvo… los contribuyentes del RIF, el IVA se traslada pero no sedesglosa en ventas al público en general.

El IEPS, solo en casos como Bebidas, alcohólicas,Energetizantes y saborizadas, así como Gasolinas, Plaguicidas yalimentos no Básicos. Siempre y cuando así se solicite por elcliente.

El ISAN, Nunca se desglosa.

2.7.1.24 Penúltimo párrafo, 19 II, LIEPS, 29-A, VII, a) CFF, 16°, A, II, 1, Segundo párrafo, 2, LIF 2016

82

c_Impuesto Descripción

001 ISR

002 IVA

003 IEPS

c_TipoFactor

Tasa

Cuota

Exento

25/06/2018

42

83

CFDI con Complemento de pagos

25/06/2018

43

C.F.F. 29-A Antepenúltimo párrafo

Las cantidades que estén amparadas en los

comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito

de los establecidos en los artículos 29, 29-A del

Código, según sea el caso, o cuando los datos

contenidos en los mismos se plasmen en forma

distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales,

no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.

Requisitos para poder emitir CFDI

I. Contar con un certificado de firma electrónica avanzada vigente.

II. Tramitar ante el SAT el certificado para el uso de los sellos

digitales.

III. Cumplir los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este

Código.

IV. Remitir al SAT o al PAC, antes de su expedición, el CFDI

respectivo para su Validación.

V. Entregar o poner a disposición de sus clientes el XML del CFDI.

VI. Cumplir con las especificaciones que en materia de informática

determine el SAT mediante reglas de carácter general. = Anexo 20

y complementos

86 29° CFF 2018

25/06/2018

44

Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI

Para los efectos del artículo 29, fracción VI del CFF, el SATpublicará en su portal los complementos que permitan a loscontribuyentes de sectores o actividades específicas, incorporarrequisitos fiscales en los CFDI que expidan.

Los complementos que el SAT publique, serán de usoobligatorio para los contribuyentes que les aplique, pasados treintadías naturales, contados a partir de su publicación en el citadoportal, salvo cuando exista alguna facilidad o disposición queestablezca un periodo diferente o los libere de su uso.

2.7.1.8 RMF

88

Momento de

formalización

de la operación

Parcialidades

PARCIALIDADES

REP 3.3 REP 3.3 REP 3.3 REP 3.3 REP 3.3

Artículo 29-A Frac. VII, b) Cuando la contraprestación no se

pague en una sola exhibición se emitirá un comprobante fiscal

digital por Internet por el valor total de la operación en el momento

en que ésta se realice y se expedirá un comprobante fiscal digital

por Internet por cada uno de los pagos que se reciban

posteriormente en los términos que establezca el SAT mediante

reglas de carácter general

25/06/2018

45

2.7.1.35 Expedición de CFDI por pagos realizados

Para los efectos de los artículos 29, párrafos primero,segundo, fracción VI y último párrafo y 29-A, primer párrafo,fracción VII, inciso b) del CFF, cuando las contraprestacionesno se paguen en una sola exhibición, se emitirá un CFDI porel valor total de la operación en el momento en que ésta serealice y posteriormente se expedirá un CFDI por cada uno delos pagos que se reciban, en el que se deberá señalar “cero”en el campo “Total”, sin registrar dato alguno en los campos“método de pago” y “forma de pago”, debiendo incorporar almismo el “Complemento para recepción de pagos” que alefecto se publique en el Portal del SAT.

89

RMF 2018 Transitorios

Séptimo Para los efectos de la regla 2.7.1.35., los

contribuyentes podrán optar por expedir CFDI

usando la versión 3.3. del Anexo 20.

hasta el 31 de agosto de 2018.

90

Sin incorporar el complemento para recepción de

pagos

25/06/2018

46

91

29º CFF29-A CFF

VIRequisitos técnicos

2.7.1.8 Complementos

VII b)Un CFDI por cada pago posterior

2.1.7.35Un CFDI X cada pago másun complemento de pagos

Requisitos Fiscales

SéptimoUn CFDI X cada pago sin el complemento 31/08/18

CFDI de Pago por pago diferido

Los contribuyentes que al momento de expedir el CFDI no

reciban el pago de la contraprestación, deberán utilizar el

mecanismo contenido en la presente regla para reflejar el

pago con el que se liquide el importe de la operación.

92 2.7.1.35 Tercer párrafo RMF 2018

PPD

“99”Forma de Pago

Método de Pago

Forma de Pago

“01”

Tipo de

CFDI “P”

Tipo de

CFDI “I”

25/06/2018

47

Preguntas Frecuentes

17. ¿En una operación en parcialidades o con pago diferido, sirealizo el pago debo obtener el Recibo electrónico de pagocorrespondiente para poder acreditar los impuestostrasladados, y en su caso deducir?

Fundamento Legal: Artículos 29, primer párrafo, 29-A, antepenúltimo párrafo del CFF, 27, fracción III y 147, fracciónIV de la LISR, 5, fracción II de la LIVA y 4, fracciones III y V de la LIESPS.

93

Si, es requisito necesario para poder realizar elacreditamiento o en su caso deducción el contar con elRecibo electrónico de pago.

No expedición del CFDI con complemento para recepción de pagos

2.7.1.42. Para los efectos de los artículos 29, fracción VI y 29-A,

fracción VII, inciso b) del CFF, y de la regla 2.7.1.35., los

contribuyentes personas físicas que tributen en el RIF

podrán optar por expedir CFDI usando la versión 3.3. del

Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de

pagos durante el ejercicio fiscal 2018, únicamente por lo

que respecta a las operaciones relacionadas con dicho

régimen y siempre que el importe total del CFDI sea

menor o igual a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N.).

94 RMF 2018 22-12-2017

25/06/2018

48

Estructura del XML de un CFDI

95

COMPROBANTE

EMISOR

RECEPTOR

CONCEPTOS

IMPUESTOS

NODOS

TIMBRE FISCAL

Plazo para emitir el R.E.P.

El CFDI con “Complemento para recepción de pagos”deberá emitirse a más tardar al décimo día natural del mesinmediato siguiente al que corresponda el o los pagosrecibidos.

96 Ultimo párrafo, Regla 2.7.1.35 RMF 2018

25/06/2018

49

97

AFO120510BM6

IEE791026MHAINSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES Y ADMINISTRATIVOS, S.C.

58D8BBEC-4908-41DA-B04C-E83FC38152CC

4BBAB21F-168C-41EF-9DA6-663471C48F26S-3152 38,876.24 38,876.24 0.00

60,000.00

2B49E3DA-0A71-4B54-85CA-FD3596881E07S-4098 40,600.00 21,123.76 19,476.24MXN 1 PPD 1

0004258

002320742975490505

072320008533655948

BNN9302099927

BNM840515VB1

01

00001000000305298787

"||1|04072016|04072016|114301|40072|BANAMEX|ASESORES FISCALES OWL SC|40|002320700313490505|ND|BANORTE/IXE|CARLOS JAVIER FLORES GODOY|40|072320008534377948|FOGC620809KG8|ABR MAY

2016|0.00|1078|00001000000305298787||lJsD1ReUdptm1rF0fHGuYwWMUqtlrU/zG3acxHicgtQTZsesPCAT/ysHrqP/61t9JOTyiXIlzXioDuZvYaczLgTX6LxuA+shPFHTj9a2PxXr3+KVzp8hcp5/o35mQSBf7lZTUKmJWqDK8KFc2bHy

DmsQQiXnCXMNNUjvVSm2Z1E=" "lJsD1ReUdptm1rF0fHGuYwWMUqtlrU/zG3acxHicgtQTZsesPCAT/ysHrqP/61t9JOTyiXIlzXioDuZvYaczLgTX6LxuA+shPFHTj9a2PxXr3+KVzp8hcp5/o35mQSBf7lZTUKmJWqDK8KFc2bHyDmsQQiXnCXMNNUjvVSm2Z1E="

MXN 1 PPD 1PUE 60,000.00 60,000.00

CFDI de Pago

Complemento

de Pago

AFO120510BM6

IEE791026MHAINSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES Y ADMINISTRATIVOS, S.C.

58D8BBEC-4908-41DA-B04C-E83FC38152CC

P01 “Por definir” XXX

84111506 ACT PAGO 1.00 0.00 0.00

0.00

0.00

00/100 M.N.

00001000000404594081

SFE0807172W8

iJop6/kRxPY9PJHqxFuM6X81F1hJqLrKJ3+iRImMyPEM4v08ZDEi9jPioulffwW0Y5pWqU5BzEHqlHIuXjWz4zlBBNCVrv8abw2UYvPJsasWaas8oyZ4H+vwn0EhyAF6rtAeZZIbwTopkQNhoczn3WUGW3ByPqEymmZn+pWq06CJbw1Yrubr3zZRc1qq/Mv

M8QPCUADgPIA4NnzljrK0pXerXL9qeasxqfQxM24njFEqM6OAajV1skhEAPhaPReLqys1Vm8nJZMK6eJMYiEG2Wn81MfD+VxUTSnt1AcjLOeQzB10ayP4y9n36bKdOvD1WOE/YxutK82ryTncS/8GgA==

aQJ+7i7tn5yvk6z4JmFC5+QciEjByhNQbn2QkOHfsHzusFU3qSoXJAVkW4VvDQTWfFdgTVcBREzJDFSz7F12AMfcbbRVn0t5x8RVAfY4fiwTA1GHfnOAfs+6nDfgSqff+ORM3+P9NL+hw+HInLn7rh2d0n7iYwWKCHQ8jH1UDwz7nKLBXws1sj+ppZu

tZ3qnYbdXtCnK4gJhThhP8oeUYM2/QpNtvmR4Qn6cIYA161ttEavhKET4VDtNsALA8rShyuu6FihHAorgpmD+EfD+kMgQFzENaONM4jet6lawhBfa5F7iGQdLv3082vNps8THgYjtjD5ST68At2mqeNaN9Q=="

||1.1|9E7A7646-4382-46BE-8A3C-C83F661D387C|2017-12-21T11:27:23|iJop6/kRxPY9PJHqxFuM6X81F1hJqLrKJ3+iRImMyPEM4v08ZDEi9jPioulffwW0Y5p

WqU5BzEHqlHIuXjWz4zlBBNCVrv8abw2UYvPJsasWaas8oyZ4H+vwn0EhyAF6rtAeZZIbwTopkQNhoczn3WUGW3ByPqEymmZn+pWq06CJbw1Yrubr3zZRc1qq/MvM8QPCU

ADgPIA4NnzljrK0pXerXL9qeasxqfQxM24njFEqM6OAajV1skhEAPhaPReLqys1Vm8nJZMK6eJMYiEG2Wn81MfD+VxUTSnt1AcjLOeQzB10ayP4y9n36bKdOvD1WOE/Yxu tK82ryTncS/8GgA==|00001000000404594081||

P “Pago”

25/06/2018

50

99

13/05/2018

12:00:00


MXN

1.00

60,000.00

0004258

002320742974490505

BNN-930209-92A

BNM-840515-VB1

072320008533685484

01

00001000000401205824

||1|02032018|02032018|133917|40002|BANORTE/IXE|ALBATROSS ENGINEERING HEIGHT SOLUTIONS S|40|072320002389646558|AEH10121515A|BANAMEX|ASESORES FISCALES OWL SC|40|002320700313490505|AFO120510BN0|pago honorarios

ENERO|0.00|6960.00|00001000000401205824||E3eCKRA0R6GB43oi55cFbYQr7lNMjkFV4azCeVbxd6gj/6XziLy4ozR8bhZ6/7qm2vIGOns/iUa4yWSFd8fu9Kxq8MsTZu4dfNYBL43aaU7NluMyGHhIuvL9q85BR7H8+WQQ+hcnMJLYg9D62EmS9WLkE7G

E3eCKRA0R6GB43oi55cFbYQr7lNMjkFV4azCeVbxd6gj/6XziLy4ozR8bhZ6/7qm2vIGOns/iUa4yWSFd8fu9Kxq8MsTZu4dfNYBL43aaU7NluMyGHhIuvL9q85BR7H8+WQQ+hcnMJLYg9D62EmS9WLkE7G4BNMiqOIofZHqsFdMZi7PGk

8qAkieqk1jcYys6I

S-3152 4BBAB21F-168C-41EF-9DA6-663471C48F26 MXN 1 PPD 1 38,876.24 38,876.24 0.00

S-4098 2B49E3DA-0A71-4B54-85CA-FD3596881E07 MXN 1 PPD 1 40,600.00 21,123.76 19,476.24


10:15:09

100

13/05/2018

12:00:00


MXN

1.00

60,000.00

0004258

002320742974490505

BNN-930209-92A

BNM-840515-VB1

072320008533685484

01

00001000000401205824

||1|02032018|02032018|133917|40002|BANORTE/IXE|ALBATROSS ENGINEERING HEIGHT SOLUTIONS S|40|072320002389646558|AEH10121515A|BANAMEX|ASESORES FISCALES OWL SC|40|002320700313490505|AFO120510BN0|pago honorarios

ENERO|0.00|6960.00|00001000000401205824||E3eCKRA0R6GB43oi55cFbYQr7lNMjkFV4azCeVbxd6gj/6XziLy4ozR8bhZ6/7qm2vIGOns/iUa4yWSFd8fu9Kxq8MsTZu4dfNYBL43aaU7NluMyGHhIuvL9q85BR7H8+WQQ+hcnMJLYg9D62EmS9WLkE7G

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8qAkieqk1jcYys6I

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10:15:09

25/06/2018

51

101

10-01-2018

085900629654318661

722en

102

BANORTE/IXE

BANAMEX

INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES SC

ASESORES FISCALES OWL, SC

002320742975490505

072320008533655948

AFO120510BN0

IEF880115GJA

01 de enero de 2018

01 de enero de 2018

11:43:01 hrs.

Honorarios del mes de enero 2018

20,000.00

2,758.62

405

085900629654318661

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52

103

Representación Impresa

Tratándose de las representaciones impresas del CFDI por

pagos realizados conforme a lo dispuesto en la regla

2.7.1.35., deberán incluir la totalidad de los datos contenidos

en el complemento para pagos.

104

25/06/2018

53

105

Fecha de la operación de

origen en caso de pagos

en parcialidades o

diferido

Versión

del CFDIForma de emitir el CFDI que ampara los pagos

Antes del 31 de diciembre

de 2017. 3.2

Los pagos se documentan con la emisión de un CFDI en

términos del Artículo 29-A fracción VII, inciso b) del Código Fiscal

de la Federación. Ver. 3.3 en dicho comprobante, se registraría

la clave “02” en el campo Tipo de relación del nodo CFDI

Relacionados y el folio fiscal del CFDI de ingresos emitido por el

valor total de la operación respecto del cual se está pagando la

parcialidad en el campo UUID del nodo CfdiRelacionado.

A partir del 1 de julio hasta

el 31 de Agosto de 2018. 3.3

Se tienen dos opciones para documentar los pagos:

• Con la emisión de un CFDI en términos del Artículo 29-A

fracción VII, inciso b) del Código Fiscal de la Federación.

• Emitir el CFDI incorporando el complemento para recepción

de pagos.

A partir del 1 de Septiembre

de 20183.3

Emitir el CFDI incorporando el complemento para recepción de

pagos.

11. Si se emite una factura de tipo ingreso en la versión 3.2 el 1° de julio de 2017 y el

pago es en parcialidades, ¿Se tiene la obligación, posteriormente al recibir un

pago parcial, de emitir el CFDI con complemento para recepción de pagos , esto

si el pago se recibe el 1 de Enero de 2018 o con posterioridad?

Se puede optar por emitir por el pago parcial una factura en términos de lo dispuesto

en el Artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF, por lo que, al estar sólo

vigente la versión 3.3 del anexo 20 a partir del 01 de Enero de 2018, al emitir el

CFDI por la parcialidad recibida conforme al fundamento antes citado, en dicho

comprobante, se registraría Relacionados y el folio fiscal del CFDI de ingresos

emitido por el valor total de la operación respecto del cual se está pagando la

parcialidad en el campo UUID del nodo CfdiRelacionado.

Fundamento Legal: Artículo 29-A fracción VII, inciso b) del CFF y Artículo Cuarto Transitorio de la Segunda Resoluciónde Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal, publicada en el Portal del SAT.

106

25/06/2018

54

107

AFO120510BM6I Ingreso

P

P01 Por definir PUE 03 Trasferencia electrónica de fondos

Pago

84111506

ACT Actividad

PAGO

1

60,000.00

60,000.00

60,000.00

60,000.00

0.00

0.00

0.00

$ 60,000.00

SESENTA MIL PESOS 00/100 M.N.

F336AD5C-3D78-4AFC-A70B-F0353411D782

4BBAB21F-168C-41EF-9DA6-663471C48F2609 Factura generada por pagos diferidos

108

25/06/2018

55

Cancelación del CFDI

Código Fiscal de la Federación2017

Los comprobantes fiscales digitales por Internet sólo podrán

cancelarse cuando la persona a favor de quien se expidan

acepte su cancelación.

El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de

carácter general, establecerá la forma y los medios en los que

se deberá manifestar dicha aceptación.

110 29-A cuarto y quinto párrafo CFF

25/06/2018

56

2.7.1.38 Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI

Cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo, podrá:

a) Enviar al receptor del mismo una solicitud de cancelación através de buzón tributario; o

b) Solicitar la cancelación directamente a través del Portaldel SAT.

111

Notificación por el Buzón

El receptor del comprobante fiscal recibirá a través del buzón

tributario la solicitud de cancelación y deberá manifestar a

través del mismo medio, a más tardar dentro de los tres días

siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud de

cancelación de CFDI, la aceptación o negación de la

cancelación del CFDI.

112 2.7.1.38 segundo párrafo RMF 2018

25/06/2018

57

Afirmativa ficta

El SAT considerará que el receptor acepta la cancelación del

CFDI si transcurrido el plazo a que se refiere el párrafo

anterior, no realiza manifestación alguna.

…

Para ejercer el derecho a la aceptación o negativa de la

cancelación del CFDI, se tendrá que contar con buzón

tributario.

113 2.7.1.38 tercero y quinto párrafo RMF 2018

Cuando se cancele un CDFI que tiene relacionados otros

CFDI, éstos deben cancelarse previamente. En el supuesto

de que se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en

esta regla, pero la operación subsista emitirá un nuevo CFDI

que estará relacionado con el cancelado de acuerdo con la

guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20.

114

UUID Relacionados

7fbcbed5-26af-4485-9e05-f41a17e4196c

7fbcbed5-26af-4485-9e05-f41a17e4196c

7fbcbed5-26af-4485-9e05-f41a17e4196c

7fbcbed5-26af-4485-9e05-f41a17e4196c

2.7.1.38 sexto párrafo RMF 2018

25/06/2018

58

El SAT publicará en su portal las características y

especificaciones técnicas a través de las cuales los

contribuyentes podrán dar trámite a las solicitudes de

cancelación solicitadas a través del citado órgano

desconcentrado.

115 2.7.1.38 cuarto párrafo RMF 2018

2.7.1.39 Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor

Los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que serequiera la aceptación del receptor en los siguientessupuestos:

116 2.7.1.39 RMF 2018

25/06/2018

59

a) Que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000.00 (cinco mil

pesos 00/100 M.N).

b) Por concepto de nómina.

c) Por concepto de egresos.

d) Por concepto de traslado.

e) Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF.

f) Emitidos a través de la herramienta electrónica de “Mis cuentas” en

el aplicativo “Factura fácil”.

g) Que amparen retenciones e información de pagos.

h) Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de

conformidad con la regla 2.7.1.24.

117 2.7.1.39 RMF 2018

i) Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales

conforme a la regla 2.7.1.26.

j) Cuando la cancelación se realice dentro de los tres días siguientes

a su expedición.

l) Emitidos por los integrantes del sistema financiero.

Cuando se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta

regla, pero la operación subsista emitirá un nuevo CFDI que estará

relacionado con el cancelado de acuerdo con la guía de llenado de los

CFDI que señala el Anexo 20.

118 2.7.1.39 RMF 2018

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60

Octavo Para los efectos del artículo 29-A, cuarto y quinto

párrafos del CFF y Artículo Sexto, fracción I de las

Disposiciones Transitorias del CFF publicado en el

DOF el 30 de noviembre de 2016, las reglas

2.7.1.38. y 2.7.1.39., serán aplicables a partir del 1

de julio de 2018.

Prórroga

119 Octavo Transitorio RMF 2018

La opinión es la mitad entre el conocimiento y la ignorancia.

Platón.

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CFDI EN “ESPAÑOL” PARA NO CONTADORES. · 2018-08-29 · contabilidad, siempre que sean...

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