1. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIONLic.Luis Alberto Snchez Z.

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION OBJETIVOS DEL CURSO:Que el participante identifique la estructura y aplicacin de ste ordenamiento legal en materia fiscal.Que el participante identifique las principales figuras jurdicas y procedimientos previstas en este cuerpo normativo. Que el participante identifique los medios de defensa que se establecen en este ordenamiento legal y sus aspectos mas relevantes.

Marco Normativo en Materia FiscalEstructura del Cdigo Fiscal Disposiciones GeneralesDerechos y Obligaciones de los ContribuyentesFacultades de las AutoridadesInfracciones y DelitosProcedimientos AdministrativosJuicio Contencioso AdministrativoCONTENIDO

MARCO NORMATIVO IMPUESTOS FEDERALESConstitucinTratados InternacionalesCdigo Fiscal de la Federacin y su ReglamentoEn ausencia de Norma Fiscal ExpresaDerecho Federal Comn C.F.F.Y su ReglamentoY su ReglamentoY su ReglamentoY su ReglamentoReglas de carcter general y circularesLeyes Fiscales Especiales de Impuestos Federales

JERARQUIA DE NORMAS1.CONSTITUCION POLITICA2.TRATADOS INTERNACIONALES3.LEYES QUE EXPIDE EL CONGRESO DE LA UNION4.REGLAMENTOSREGLAS DE CARCTER GENERALCIRCULARES

ORDEN DE APLICACIN DE LAS NORMAS1.CONSTITUCION POLITICA DEL PAIS2.TRATADOS INTERNACIONALESLEY ESPECIAL QUE ESTABLECE EL TRIBUTOCODIGO FISCAL DE LA FEDERACIONREGLAMENTOS, REGLAS DE CARCTER GENERAL, CIRCULARESDERECHOS FEDERALES COMUN

ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIONTITULO I.DISPOSICIONES GENERALES. Captulo Primero. Captulo segundo. De los medio electrnicos.TITULO II.DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES. Captulo Unico.TITULO III.DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES. Captulo Unico.TITULO IV.DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. Captulo I. De las infracciones. Captulo II. De los Delitos Fiscales.TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Captulo I. De los Recursos Administrativos. Captulo II. De las Notificaciones y la Garanta del Inters Fiscal. Captulo III. Del Procedimiento Administrativo de Ejecucin.TITULO VI.DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Captulo I. Disposiciones Generales. Captulo II. De la Improcedencia y del Sobreseimiento. Captulo III. De los Impedimentos y Excusas. Captulo IV. De la Demanda. Captulo V. De la Contestacin. Captulo VI. De los Incidentes. Capitulo VII. De las Pruebas. Captulo VIII. Del Cierre de la Instruccin. Captulo IX. De la Sentencia. Captulo X. De los Recursos. Captulo XI. De las Notificaciones y del Cmputo de los Trminos. Captulo XII. De la Jurisprudencia.

TITULO I DISPOSICIONES GENERALESSUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACION DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES.CLASIFICACIN DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS.APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS.CRDITO FISCAL.DISPOSICIONES DE APLICACIN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DEL DERECHO FEDERAL COMUN.CAUSACIN Y DETERMINACIN DE CONTRIBUCIONES.RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL.DOMICILIO FISCAL.EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO MENSUAL DE CONTRIBUCION.PLAZOS, DAS Y HORAS HBILES PARA LA PRCTICA DE DILIGENCIAS.CONCEPTO DE ENAJENACIN DE BIENES.CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.OPERACIN FINANCIERAS DERIVADAS.ACTUALIZACIN DE CONTRIBUCIONES.ASOCIACION EN PARTICIPACIN.CAPITULO PRIMERO

SUJETOS OBLIGADOS A PAGAR CONTRIBUCIONESSUJETOS DEL IMPUESTO SON LOS QUE REALIZAN EL HECHO GENERADOR DE TRIBUTOSUJETOS OBLIGADOS PUEDEN SER:EL ARTICULO 26 DEL CODIGO PREVE LA RESPONSABILIDA SOLIDARIAPersonas fsicas Personas morales Por deuda propiaResponsabilidad solidaria

PRIVILEGIOS DE LOS CREDITOS FISCALES ART .149, C.F.F.EJECUTORIEDAD: POSIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PARA COBRAR, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION, SIN NECESIDAD DE ACUDIR A ORGANOS JURISDICCIONALES, LOS CREDITOS FISCALES.FISCO NO ENTRA EN JUICIOS UNIVERSALES *REFERENCIA EN SU PAGOLOS GARANTIZADOS CON PRENDA O HIPOTECALOS DERIVADOS DE SALARIO O SUELDOS DEL ULTIMO AO O INDEMNIZACIONES LABORALES* En caso de juicio universales (Quiebra, suspensin de pagos, concursos) la autoridad exigir los crditos fiscales a travs del procedimiento administrativo de ejecucin, ltimo prrafo del artculo 149 del Cdigo Fiscal de la Federacin.

DETERMINACION CONTRIBUCIONES ART . 6, C.F.F.

FORMA DE ACREDITAR EL PAGO DE CONTRIBUCIONES

El acuse de Recibo Electrnico con sello digital se considera como comprobante de pagos efectuados en las instituciones de crditos.Artculo 6, prrafo sptimo

LAS DISPOSICIONES FISCALES, ENTRAN EN VIGOR EL SIGUIENTE DIA DE PUBLICARSE EN EL D.O.F., SALVO QUE EN ELLAS SE ESTABLEZCA FECHA POSTERIOR (ART. 7)PARA EFECTOS FISCALES, MEXICO SE ENTIENDE LO QUE INTEGRA EL TERRITORIO NACIONAL Y LA ZONA ECONOMICA EXCLUSIVA FUERA DEL MAR TERRITORIAL

RESIDENTES EN MEXICO ARTCULO 9PERSONAS FISICASPERSONAS MORALESCONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LAS LEYES MEXICANASAS COMO HAYAN ESTABLECIDO EN MXICO LA ADMINISTRACIN PRINCIPAL DEL NEGOCIO O SU SEDE DE DIRECCIN EFECTIVA.QUE TENGAN EN NUESTRO PAIS SU CASA HABITACION. CUANDO TENGA CASA HABITACION EN MEXICO Y EN EL EXTRANJERO CUANDO EL CENTRO DE SUS INTERESES VITALES LOS TENGA EN ESTE PAIS. SE CONSIDERA CENTRO DE INTERESES EN TERRITORIO NACIONAL CUANDO, ENTRE OTROS CASOS, SE UBIQUEN EN CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:CUANDO MS DEL 50% DE LOS INGRESOS TOTALES QUE OBTENGA LA PERSONA FSICA EN EL AO DE CALENDARIO TENGA FUENTE DE RIQUEZA EN MXICO.CUANDO EN EL PAS TENGA EL CENTRO PRINCIPAL DE SUS ACTIVIDADES PROFESIONALES.

DOMICILIO FISCAL ARTICULO 10, DE LAS PERSONAS FISICASDE LAS PERSONAS MORALESCON ACTIVIDADADES EMPRESARIALESPRESTACION DE SERVICIOS INDEPENDIENTESOTRA ACTIVIDADDE RESIDENTES EN EL PAISDE RESIDENTES EN EL EXTRANJEROPRACTICA DE DILIGENCIASEN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA GENERAL)PRINCIPAL ASIENTO DEL NEGOCIOLOCAL PARA EL DESEMPEO DE SUS ACTIVIDADESPRINCIPAL ASIENTO DE ACTIVIDADESADMINISTRACION PRINCIPAL DEL NEGOCIOUN ESTABLECIMIENTOVARIOS ESTABLECIMIENTOSEL LOCAL EN QUE SE ENCUENTRE LA PRINCIPAL ADMINISTRACIONEL QUE DESIGNEN

COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS FISCALES COINCIDIRAN CON EL AO DE CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE DESAPAREZCA.EN EL CLCULO DE CONTRIBUCIONES MENSUALES SE CONSIDERAR COMO PERODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIOARTCULO 11,

TODA TRANSMISION DE PROPIEDAD: EJEMPLOLAS ADJUDICACIONES LA APORTACION A UNA SOCIEDAD O ASOCIACION EL ARRENDAMIENTO FINANCIEROLA CESION DE DERECHOSSE CONSIDERA ENAJENACION(Artculo 14)

SON ACTIVIDADES EMPRESARIALESLAS COMERCIALESCompra-venta de bienes abastecimiento y suministros construccin, etc.LAS INDUSTRIALESTransformacin de materia prima y venta de bienes terminados LAS AGRICOLASSiembra, cultivo, cosecha y su primera enajenacin de productos no industrializadosLAS GANADERASCra, engorda y su primera enajenacin de animalesDE PESCAReproduccin, captura y su primera enajenacin de especiesLAS SILVICOLASCultivo, conservacin de la vegetacin y su primera enajenacinActividades establecidas como empresariales por el Art. 16 del CFF

Operaciones financieras derivadasConcepto del C.F.F. solo para efectos fiscalesCONCEPTOUna de las partes adquiere al derecho o la obligacin de adquirir o enajenar a futuro, mercancas, acciones, ttulos que cotizan en mercados reconocidos. Artculo 16-A

ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES Artculos 17-A y 21 C.F.F.

1) Obtencin del factor de actualizacin INPC del mes inmediato anterior del ms reciente perodo INPC del mes inmediato anterior del ms antiguo del perodo

2) Aplicacin del factor de actualizacin a la contribucin omitido

= Factor de actualizacinMECANICA DE ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES

El factor de actualizacin cuando no existe inflacin: ser de 1. Artculo 17-A, quinto prrafoActualizacin de cantidades en moneda nacional que prev el Cdigo. Se efectuara cuando la inflacin sea mayor al 10%.Ajuste de estas cantidades a la decena inferior o superior.Artculo 17-A, sexto y ltimo prrafos

Asociacin en participacin.Artculo 17-BConcepto conjunto de personas que realicen actividades empresariales que participan de las utilidades o prdidas.Cumplimiento de sus obligaciones fiscales como persona moralEl asociante interpone los medios de defensa en la A en PIdentificacin de la A en P con razn o denominacin social

CAPITULO SEGUNDO De los medios electrnicos

Aspectos relevantes en materia de disposiciones relacionadas con la firma electrnica y presentacin de pagos y promociones mediante medios electrnicos:

Cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, stos debern ser digitales (mensaje de datos) y contener una firma electrnica avanzada del autor, salvo los casos en que establezcan una regla diferente.Artculo 17-D

Documentos Digitales

La certificacin de firma avanzada de P.M lo hara el SAT.

En el caso de personas fsicas, la certificacin ser expedida por un prestador de servicios de certificacin.

El certificado tendr vigencia de 2 aos.

Durante 2004, la firma electrnica avanzada ser optativa.Certificacin de Firma

Cuando los contribuyente remitan un documento digital a la autoridad, recibirn el acuse de recibo por parte de sta, que contenga sello digital. El SAT establecer los medios para verificar la veracidad de los acuses de recibo.Artculo 17-E

Se sealan los servicios de certificacin de firmas electrnicas avanzadas, que podr proporcionar el Servicio de Administracin Tributara.Artculo 17-F

Datos que deben de contener los certificados emitidos por el SAT:La mencin de que son Cdigo de identificacinPor quin fue emitidoNombre y RFCVigenciaTecnologa aplicadaClave pblica del titular

Supuestos en los que los certificados que emita el SAT quedan sin efectos:A solicitud del firmantePor resolucin judicial o administrativaPor fallecimientoPor disolucin, liquidacin o extincinPor fusin o escisinPor vencimiento del plazo Por prdida Por no cumplir los requisitos legalesPor riesgos de la confidencialidad

Se prevn mecanismos para verificar la integridad y autora de un documento digital con firma electrnica avanzada o sello digital.Al efecto se verificar mediante el mtodo de remisin al documento original con la clave pblica del autor.Artculo 17-I

Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SATEvitar el uso no autorizadoVerificar que los datos utilizados son exactosSolicitar su revocacin en tiempo

TITULO IIDE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTESDERECHOS.PRESENTAR PROMOCIONES.NOMBRAR REPRESENTANTE.QUE LE SEAN DEVUELTAS LAS CANTIDADES PAGADAS INDEBIDAMENTE.COMPENSAR CANTIDADES QUE TENGAN A SU FAVOR.PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIOS.OBLIGACIONES.PAGAR CONTRIBUCIONES.PAGAR RECARGOS.SOLICITAR SU INSCRIPCIN Y PRESENTAR LOS AVISOS AL R.F.C.OBSERVAR LAS REGLAS SOBRE CONTABILIDAD.EXPEDIR COMPROBANTES CON REQUISITOS FISCALES.CONSERVAR LA CONTABILIDAD A DISPOSICIN DE LA AUTORIDAD FISCAL.

CONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCAL

OBLIGACION FISCAL

OBLIGACION FISCAL

SUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS OBLIGACIONES FISCALES

PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES Artculos 18REGLA GENERAL MEDIANTE FORMAS OFICIALES A FALTA DE FORMATOESCRITO LIBREREQUISITOS 1. Por escrito en documento digital2. Nombre, denominacin y domicilio fiscal del promovente3. Autoridad ante la que se dirige4. Propsito de la promocin5. Firma electrnica promovente6.Sealar correo electrnico para recibir notificacionesRequerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores salvo la direccin de correo electrnicoPlazo para cumplimiento: 10 das se tendr por no presentado la promocin

No obligados a utilizar forma digital con firma electrnica avanzada.No estaran obligados los AGAPES, las personas fiscas no empresarias con un ingresos menores en el ejercicio anterior de $1750,000.00 y los no empresarios con ingresos de hasta $300,000.00 estos debern utilizar forma impresa y tarjeta tributaria.Las promociones deben enviarse a la direccin electrnica que indique el SAT. Disposicin que entrarar en vigor cuando se indique en Reglas Generales.Otros requisitos de las promociones:

Funciones de la Procuradura de la Defensa del ContribuyenteArtculo 18-BProteccin y defensa de los particulares en materia fiscal y administrativaPodr asesorar, representar y defender al contribuyente

En material fiscal se prohibe la gestin de negocios y se estable la forma en que se debe de acreditar la representacin ante autoridades fiscales. Los otorgantes de representacin podrn solicitar que se inscriba en el registro de representantes legales, y la autoridad expedir la constancia, con la que se podr acreditar la representacin.

Medios de pago de contribuciones: Exclusivamente cheques certificados o de caja y transferencia de fondos a favor de la Tesorera de la Federacin.

Personas fisicas con ingresos bajosEfectivoCheques personales Transferencia electrnica

LA DEVOLUCION DE CONTRIBUCIONES PROCEDE POR:

Saldo a favorPago de lo indebido

SE EFECTUA A:

Peticin de parteDe oficioLA ORDEN DE DEVOLUCION NO CONSTITUYE RESOLUCION DE LA AUTORIDAD

Las personas que pueden solicitar devolucin de pago de lo indebido tratndose de impuestos indirectos, sern quienes lo paguen y no puedan trasladarloLa devolucin de impuestos en el caso de dictaminados ser de 25 das y en los dems casos 40 das.

Emisin de hasta dos requerimientos de informacin para verificar la procedencia de las devoluciones, con plazo de 20 y 10 das respectivamente.

Devolucin parcial o negacin de la devolucin.Cuando se devuelve la documentacin se considera negada la solicitud de devolucin en forma total, debiendo fundar y motivar las causas.Eliminacin de la obligacin de garantizar en el caso de solicitud de devolucionesArt.22, sexto prrafo

El clculo de intereses cuando se interponga medio de defensa se efectuar a partir de:1.Tratndose de devoluciones de saldos a favor o de pago de lo indebido determinado por el contribuyente, a partir de que se neg la autorizacin o de que haya vencido el plazo para efectuar la devolucin, lo que ocurra primero.En el supuesto de que el pago de lo indebido se hubiese determinado por la autoridad, a partir de que paga.Cuando no haya solicitud de devolucin y exista resolucin a un medio de defensa a partir de que se interpuso este y por los pagos posteriores.La devolucin se aplicar primero a intereses y posteriormente a las cantidades pagadas indebidamente.

Formas de pago de las devoluciones por parte de la autoridadArt. 22-BMediante depsito en la cuenta del contribuyente, sirviendo como comprobante de la devolucin realizada, el estado de cuenta que expida la institucin financiera.

Mediante cheque nominativo, cuando sea por montos de hasta $ 10,000.00 y se trate de personas fsicas que desarrollen actividades empresariales que no hayan obtenido ingresos superiores a $ 1000,000.00, as como de personas fsicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen adquirido ingresos inferiores a $ 150,000.00.

Certificados especiales a nombre del contribuyente o de terceros, cuando as se le solicite a la autoridad y mediante previa autorizacin de la Tesorera de la Federacin.

Compensaciones universales (a partir del 1-VII-04)CONDICIONANTES:Que no deriven de la importacinLos administre la misma autoridadNo tengan destino especfico No se hubiese pedido la devolucinNo hubiesen prescrito;

Responsabilidad de personas fsicas empresarias hasta el importe de sus activos afectos a sus actividades empresariales cuando cumplan con sus obligaciones fiscales previstas segn su rgimen fiscal en los artculos 133, 134 y 139 de la LISR.Art. 26-A

R.F.C.OBLIGACION DE INSCRIBIRSE: LAS PERSONAS MORALES, ASI COMO LAS PERSONAS FISICAS QUE DEBAN PRESENTAR DECLARACIONES O EXPEDIR COMPROBANTES: SOCIOS Y ACCIONISTAS DE LAS PERSONAS MORALES SALVO EXCEPCIONES

ALGUNOS AVISOS AL R.F.C.INSCRIPCIONAUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONES FISCALESCAMBIO DE DOMICILIO FISCALAPERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESCIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESREANUDACION DE ACTIVIDADESCAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIALSUSPENSIN DE ACTIVIDADESINICIO DE LIQUIDACIONAPERTURA DE SUCESINCANCELACION EN EL R.F.C.

No se considera domicilio fiscal el manifestado por el contribuyente cuando no corresponde a los supuestos que prev el artculo 10 como domicilio fiscalEl aviso de cambio de domicilio no surtir efectos cuando el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente no se le localice o no exista el domicilioArt. 27

CONTABILIDAD SE INTEGRA:

SISTEMAS Y REGISTROS CONTABLESREGISTRO Y CUENTAS ESPECIALES QUE OBLIGUEN LAS DISPOSICIONES FISCALESREGISTRO Y CUENTA QUE LLEVEN LOS CONTRIBUYENTES AUN CUANDO NO SEAN OBLIGATORIOSLIBROS Y REGISTROS SOCIALES A QUE OBLIGUEN LAS LEYESEQUIPOS Y REGISTROS ELECTRONICOS DE REGISTRO FISCALDOCUMENTACION COMPROBATORIA DE LOS ASIENTOS EN CONTABILIDAD COMPROBANTES DE HABER CUMPLIDO CON LAS DISPOSICIONES FISCALESLA CONTABILIDAD DEBERA SER ANALITICA.LA CONTABILIDAD SE LLEVARA COMO REGLA GENERAL EN EL DOMICILIO FISCAL.CONTROL DE INVENTARIOSCONTROL VOLUMETRICO DE COMBUSTIBLELOS PAPELES DE TRABAJOMAQUINAS REGISTRADORAS

Quienes cuenten con un certificado de firma electrnica y lleven su contabilidad en sistema electrnico podrn realizar la expedicin de sus comprobantes digitalmente debern de cumplir con lo dispuesto en las fracciones I a VI de ste artculo.

Se deber efectuar la verificacin de la autenticidad de los comprobantes digitales para su deduccin y acreditamiento.Art. 29

Por operaciones en parcialidades, se expedirn comprobantes por cada uno de los pagos

El original del estado de cuenta se podr utilizar como comprobante fiscal para deducir y acreditar cumpliendo con lo previsto en las fracciones I a V del artculo 29-C.

El plazo de conservacin de contabilidad es de 5 aos, determinada documentacin deber de conservarse durante todo el tiempo que subsista la sociedad, como:Actas constitutivasContratos de A en PActas en que se haga constar aumento o disminucin de capital, fusin o escisin de sociedadesDeclaraciones de Pagos provisionales o del ejercicioLos trmites al RFC, declaraciones, avisos o informes se deben de efectuar en documentos digitales.Con excepcin de las personas fsicas que realizan actividades empresariales que en ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenidos ingresos inferiores a $ 1750,000.00, as como las personas fsicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido ingresos inferiores a $ 300,000.00, podrn presentar las solicitudes, declaraciones, avisos, informes o documentos en las oficinas autorizadas por la autoridad, utilizando para ello una tarjeta electrnica en lugar de la firma electrnica avanzada.

Los trmites relativos a declaraciones, avisos, solicitudes y dems documentos, los podrn realizar las organizaciones que agrupen a contribuyentes, de ingresos menores.Art. 31, cuarto prrafo

Se presentarn declaraciones estadsticas cuando no se tenga impuesto a cargo ni saldo a favor Art. 31, La obligacin de utilizar formatos electrnicos se aplicar siempre que la difusin en la pgina del SAT se lleve a cabo al menos con un mes de anticipacin a la fecha en que el contribuyente deba utilizarlas.

DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS

QUE EN EL EJERCICIO ANTERIOR HUBIERAN TENIDOLA PRESENTACION DEL DICTAMEN PUEDE SERDICTAMENVOLUNTARIO OBLIGATORIODONATARIAS AUTORIZADASLAS SOCIEDADES QUE SE FUSIONAN POR EL EJERCICIO EN QUE ESTO OCURRALA ESCINDENTE Y LAS ESCINDIDAS, POR EL EJERCICIO FISCLA EN QUE OCURRA LA ESCICION Y EL SIGUIENTELAS ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, ASI COMO LAS QUE FORMEN PARTE DE LA ADMINISTRACION PUBLICA ESTATAL Y MUNICIPALINGRESOS SUPERIORES A LOS QUE MARCA EL CODIGO EN LA FRACCION I DEL ARTICULO 32-AACTIVOS SUPERIORES A LOS QUE MARCA EL CODIGO EN LA FRACCION I DEL ARTICULO 32-AQUE POR LO MENOS 300 TRABAJADORES LE HAYAN PRESTADO SUS SERVICIOS EN CADA UNO DE LOS MESES DE EJERCICIO ANTERIOR

El aviso de opcin para dictaminarse se deber presentar al presentarse la declaracin del ejercicio y surtir efectos siempre y cuando la declaracin se haya presentado a tiempo. (vigente hasta 2005)El dictamen con la informacin y documentacin se presentara el 31 de mayo. (vigente hasta 2005)En su caso para el entero de diferencias, tendrn 10 das.

TITULO TERCEROCAPITULO UNICO De las Facultades de las Autoridades Fiscales.Asistencia al contribuyente, resolucin de consulta y emisin de criterios y reglas de carcter general.Negativa ficta.Formalidades de los actos administrativos a notificar.Facultades el Ejecutivo Federal. a) Condonacin o prrroga.b) Facilitar el cumplimiento de obligaciones.c) Subsidios y estmulos fiscales.Facultades por omisin de declaracin.Facultades de comprobacin.Caducidad.Presuncin de legalidad de actos de autoridad.

Las reglas de carcter general referidas a los elementos de las contribuciones, no generarn cargas adicionales a las establecidas en la leyArtculo, 33, fraccin I, inciso g

LAS RESOLUCIONES FISCALES FAVORABLES A LOS CONTRIBUYENTES DE CARACTER INDIVIDUAL SOLO PODRAN SER MODIFICADAS POR EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA MEDIANTE JUICIO INICIADO POR LAS AUTORIDADES FISCALES, (art. 36)

NEGATIVA FICTA ART.37 C.F.F.PETICION O INSTANCIASSE DEBEN RESOLVER DENTRO DE 3 MESESEN MATERIA FISCAL NO EXISTE LA AFIRMATIVA FICTA

REQUISITOS DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS ART.38 C.F.F.CONSTAR POR ESCRITO EN DOCUMENTO IMPRESO O DIGITALSEALAR LA AUTORIDAD QUE LO EMITEESTAR FUNDADO Y MOTIVADOINDICAR LA RESOLUCION OBJETO O PROPOSITOFIRMA DEL FUNCIONARIO COMPETENTE, AUTOGRAFA O DIGITALNOMBRE DEL DESTINARIO

FUNCION DEL CONTROL DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIOESTA FUNCION ESTA REGULADA POR EL ARTICULO 41 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.CONSISTE EN QUE LA AUTORIDAD VERIFICA SI EL CONTRIBUYENTE PRESENTO LAS DECLARACIONES, AVISOS Y DEMAS DOCUMENTOS EN LOS PLAZOS SEALADOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN CASO DE INCUMPLIMIENTO LA AUTORIDAD PODRA EN FORMA SUCESIVA O SIMULTANEA REALIZAR UNO O VARIOS DE LOS SIGUIENTES ACTOS:I) HACER EFECTIVA LA OBLIGACION DE PAGO INCUMPLIDA EN LOS TERMINOS DE LEY.II) EMBARGAR PRECAUTORIAMENTEIII) IMPONER MULTA Y REQUERIR LA PRESENTACION DEL DOCUMENTO OMITIDO.IV) PONER LOS HECHOS EN CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE, PARA QUE PROCEDA POR DESOBEDIENCIA A MANDATO LEGITIMO DE AUTORIDAD COMPETENTE.

OBJETIVOS DE LA APLICACIN DE LOS METODOS DE REVISION FISCAL

OBJETIVOS DE LA REVISION FISCAL:

- Comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.- Determinar las contribuciones o crditos fiscales.- Comprobar la comisin de delitos fiscales.- Proporcionar informacin a otras autoridades fiscales

FACULTADES DE COMPROBACION, ART. 42

ALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LA VISITA DOMICILIARIA

INICIA CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFICA

SE DEJA CITATORIOS SI A LA PRIMERA BUSQUEDA NO SE ENCUENTRA AL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL.

SE DEBEN DE IDENTIFICAR LOS VISITADORES

SE DEBEN DE DESIGNAR TESTIGOS

SE DEBEN LEVANTAR ACTAS

Previsin de una sola ampliacin de plazo para concluir visitas domiciliarias y fijacin de plazo de un ao para revisar entre otros a los contribuyentes del sistema financiero, los que consoliden y para los que realicen operaciones con partes relacionadas dos aosArtculo 46-A

Obligatoriedad de concluir visitas a contribuyentes que deben dictaminarse y a quienes se dictaminen voluntariamente.Artculo 47Cuando la informacin proporcionada por el CPR no sea suficiente para conocer la situacin fiscal del contribuyente:Cuando la informacin no se proporcione en los plazos establecidos en el artculo 53-A del Cdigo; oCuando en el dictamen emitido exista abstencin para efectos fiscales, la opinin sea negativa o existan salvedades con implicaciones fiscales.Lo anterior es aplicable tambin para aquellos que sin estar obligados a dictaminarse, manifiestan su deseo de hacerloEXCEPCIONES:

Derecho de audiencia en revisiones del artculo 49 CFFArtculo 49Obligacin de sealar en las liquidaciones el plazo del contribuyente para impugnar, y sealamiento de determinacin de contribuciones diferentes cuando se revise el mismo ejercicio.Artculo 50

Sealamiento en ley de la secuencia de revisin de dictmenes fiscales, y supuestos de visita domiciliaria a contribuyentes dictaminados.Artculo 52-ASealamiento de plazos para que los CPR presenten la documentacin que se les requieraArtculo 53-A