Clase 2 Intro de Herramientas de Gestion

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Organización focalizada en la estrategia Unidad I CLASE 2 Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia

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  • Organizacin focalizada en la estrategia Unidad I

    CLASE 2

    1 Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia

  • AGENDA SEMANA II Herramientas de control gerencial y directivo

    Comentamos casos de fraude por equipo CONTROL DE GESTION

    ROL DE CFO CONTROL DE GESTION

    Organizacin focalizada en la estrategia Herramientas de control gerencial y directivo

    CAC LTV - Churn CSA ABC EVA

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 2

  • Control de Gestin

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 3

  • Integrando Valor IBM 75% >= U$S 500 MM

    En momentos de mayor incertidumbre es mas importante que nunca planificar para afrontar con tiempo suficiente la llegada de los problemas financieros y as evaluar de que manera proyectar cuentas, resultados, balances y previsiones de tesorera

    Jordi Fabregat

    Profesor titular del departamento de Control y direccin financiera del Esade Business School

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 4

  • Integrando Valor tipos de perfiles financieros

    Monitores

    Operadores disciplinados

    Asesores Limitados

    Integradores de valor

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 5

  • Perfiles financieros del estudio

    Monitores Registro de datos

    Direccin de control de gestin

    Varias versiones de la verdad

    Operadores disciplinados Focalizados en las operaciones financieras

    Suministro de informacin

    Interpretacin del desempeo o performance

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 6

  • Perfiles financieros del estudio

    Asesores Limitados Focalizados en el anlisis Ejecucin por debajo de lo ptimo Datos fragmentados

    Integradores de valor Optimizacin del desempeo Ideas de vanguardia Manejo del riesgo empresarial Toma de decisiones empresariales Manejo de recomendaciones a partir de la informacin integrada de

    todas sus empresas y estructuras.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 7

  • Integradores de valor

    Las organizaciones que tienen integradores de valor en las mismas aplican ideas innovadoras en toda la empresa desde planificacin estratgica hasta optimizacin operativa y las utilizan para :

    Gestionar riesgos

    Reducir costos

    Identificar nuevas oportunidades

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 8

  • Integradores de valor

    Ayudan al negocio a mejorar todas las decisiones que afecten a la empresa, acelerarlas e incrementar la certeza de los resultados esperados

    Los integradores de valor se distinguen por la integracin de la informacin de toda la compaa, la cual analizan y la convierten en un activo competitivo creando una nueva inteligencia.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 9

  • Pero ..

    El rea de finanzas continua dedicando el 50% de su tiempo al procesamiento de transacciones

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 10

  • Expectativas versus ejecucin

    Desde el 2005 vs 2010 la importancia de integrar la informacin creci mas del doble; del mismo modo, la prioridad de gestionar el riesgo se increment en un 93%

    Pero .

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 11

  • La otra cara de la Paradoja

    Ms del 45 % de los CFOs indica que sus organizaciones de finanzas no son eficaces en las reas de estrategia, integracin de la informacin y manejo de oportunidades y riesgos, todos temas recurrentes de nuestros estudios de 2005 y 2008.

    Con expectativas que aumentan ms rpido que la eficacia, el rea de Finanzas enfrenta una brecha cada vez mayor en la ejecucin.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 12

  • Integradores de valor

    Nuestra investigacin, sin embargo, tambin seala un punto positivo: un grupo de Organizaciones de Finanzas que posee una combinacin particular de capacidades que sobresale de sus pares.

    Estas organizaciones, a las que denominamos Integradores de Valor, son ms eficaces en todas las reas evaluadas, con ventajas importantes en el manejo de riesgos empresariales, la medicin y monitoreo del desempeo del negocio y el manejo de recomendaciones a partir de la informacin integrada de todas sus empresas y estructuras.

    Los Integradores de Valor descubrieron cmo lograr resultados empresariales ininterrumpidos incluso durante perodos de inestabilidad del mercado

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 13

  • La combinacin en lugar de las capacidades individuales

    Sobresalen en dos areas claves

    Eficiencia financiera

    Conocimiento del negocio

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 14

  • Como lo hacen ??

    Para reducir la complejidad de sus operaciones financieras, implementaron procesos comunes en toda el rea de Finanzas, tales como la manera de reportar, y la estandarizacin de datos e indicadores, como los componentes del margen bruto. La eficiencia financiera los convierte en mensurables, giles y rpidos.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 15

  • Obstculos para el asesoramiento en la toma de decisiones y tomar un rol mayor

    35% producen mtricas financieras manualmente

    30% no cuenta con los procesos y los datos necesarios

    35% no posee una plataforma comn de informes

    25% no puede prever factores externos

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 16

  • Eficiencia y conocimiento Efecto multiplicador Capitulo 2

    Integracin de informacin

    Manejo del riesgo

    Eficaces en las actividades estratgicas

    Dependencia sobre la informacin externa

    Ventaja sobre mejora continua de los procesos

    Mejoras en previsin y manejo de efectivo

    Ademas de proporcionar info financiera hay que tener un amplio conocimiento del negocio

    Inconsistencias en datos subyacentes Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 17

  • El conocimiento impulsa el valor Cap 3

    La necesidad de contar con un conocimiento del negocio ha aumentado mas rpido que la habilidad del rea de finanzas para producirlo

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 18

  • El conocimiento impulsa el valor Cap 3

    Manejo de la integracin de informacin en toda

    la empresa (Brecha 34%) Importancia 73% Eficacia 29%

    Medicin/ monitoreo del desempeo del negocio

    (Brecha 23%) Importancia 85% Eficacia 62%

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 19

  • Midiendo el desempeo corporativo

    Algunos indicadores lideres de desempeo

    Calidad

    Satisfaccin del cliente

    Innovacin

    Participacin en el mercado

    Productividad de los RRHH

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 20

    MEDIDAS NO FINANCIERAS

  • Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 21

    Integracin de sistemas de informacin que operan en las organizaciones .

    Visin general

    Robert G. Eccles

  • QUE HAY QUE HACER PARA ASEGURAR UN BUEN DESEMPEO PERFORMANCE ?

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 22

  • Medir el desempeo corporativo,

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 23

    Robert G. Eccles

  • Como ?

    Desarrollando arquitectura de la informacin

    Situando la tecnologa en el lugar para soportar esa arquitectura

    Alineando incentivos con el nuevo sistema

    Traer recursos externos

    Diseando un proceso interno para que todo lo anterior pase

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 24

  • Con que herramientas contamos ?

    Diagnostico

    Gestin

    Control

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 25

  • Control empresarial

    Estratgico

    Gestin

    Operacional

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 26

  • NO HAY CONTROL DE GESTION SIN PLANES Y SIN INDICADORES

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 27

  • Niveles del Planeamiento y Control Jerarqua Informacin -Propiedad

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 28

    estratgica

    Informacin que soporta

    toma de decisiones

    supervisin y coordinacin

    operacional

    Direccin

    Estratgica

    Lnea Media Ejecutivos medios

    Nivel operativo Personas a cargo de las tareas

    Incertidumbre

    NO ESTRUCTURABLES

    Aleatoriedad cualitativa

    ESTRUCTURABLES

    Elaboran informacin

    Aleatoriedad cuantitativa

    ESTRUCTURADAS

    conocimiento Staff conocimiento

    Certidumbre

    PROGRAMABLES

    Tipos de informacin Carcter

    decisiones

    Lnea Media mandos operativos y supervisores

    operativa

  • Estrategia corporativa

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 30

  • Estrategia corporativa

    Formulacin

    Ejecucin

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 31

  • Hay que distinguir entre

    Gestin estratgica

    Respuesta externa :

    Clientes y fuerzas competitivas

    Gestin Management Operativa

    Respuestas internas : mejorar eficiencia y controlar costos

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 32

  • Plan Estratgico

    Es un conjunto de anlisis, decisiones y acciones que una organizacin lleva a cabo para crear y mantener ventajas competitivas comparativas sostenibles a lo largo del tiempo.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 33

  • Estrategia

    Es la compleja red de pensamientos, ideas, experiencias, objetivos, experticia, memorias, percepciones y expectativas que proveen una gua general para tomar acciones especficas en la bsqueda de fines particulares - Fred Nichols.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 34

  • Porque realizar un plan estratgico

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 36

  • Ventajas de elaborar un plan estratgico 1/2

    Pensar en el futuro

    Identificar los cambios que pueden venir

    Preparar a la empresa para el cambio

    Mejora la coordinacin de actividades

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 37

  • Ventajas de elaborar un plan estratgico 2/2

    Reduce los conflictos sobre el destino y objetivos de la empresa

    Mejora la comunicacin

    La formacin de estrategias conduce a niveles mas altos de rentabilidad sobre la inversin

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 38

  • La Estrategia Marca el camino

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 39

  • Estrategia ??

    Planeamos una serie de acciones donde pensamos que nos va a llevar al xito de nuestro proyecto.

    Permite a las organizaciones plantear sus objetivos, desarrollar polticas y planes para alcanzar esos objetivos y distribuir recursos para implementar los planes.

    Un sistema para encontrar, formular y desarrollar una doctrina que nos asegure un xito en el largo plazo si la seguimos fielmente (*) Vladimir Kvint

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 40

  • Estrategia ????

    Es un plan de accin que desarrollara una ventaja competitiva y pondr el plan en practica .

    Cual es la necesidad de plantear una estrategia ??????

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 41

    COMPETENCIA NO LA UNICA

  • Racional para hablar de competencia cual es ?? Principio de Exclusin Competitiva (The struggle for

    existance -Gause 1936)

    Cuando los seres de una misma especie son aislados en un ambiente con pocos recursos ninguno de ellos sobrevive

    Si hay seres de distintas especies, la supervivencia llega

    Dos especies que compiten por la misma comida en el mismo ambiente, no pueden existir (Henderson 1989 )

    No puede haber dos empresas que compiten de igual forma por = market

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 42

  • Tendencias en modelos de gestin estratgica de 1980 en adelante

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 44

  • 1980 Modelo Estratgico de negocios Organizacin industrial

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 45

  • Caractersticas del modelo I/O

    Desarrollo de una ventaja competitiva

    Anlisis de 5 fuerzas que demuestra cuanto de atractiva que puede ser la industria para desarrollar una ventaja competitiva a travs de estrategias genricas

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 46

  • M. Porter

    1979 Modelo de las 5 fuerzas

    1985 Competitive Advantage: Creating and Sustaining Superior Performance Cadena de valor

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 47

  • El anlisis de las 5 fuerzas de Porter 1979

    Es un modelo estratgico utilizado para hacer un anlisis de lo atractivo y rentable que puede ser un sector industrial mediante la identificacin de 5 fuerzas competitivas.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 48

  • 2 Determinantes bsicos de rentabilidad del negocio ( s/ Porter )

    La estructura de la industria en la que

    participa el negocio y

    El posicionamiento competitivo del negocio dentro de esa industria.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 50

  • Competitive Advantage: Creating and Sustaining Superior Performance (1985).

    El modelo ayuda a analizar actividades especificas a travs de las cuales las organizaciones crean valor y obtienen una ventaja competitiva

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 53

  • Conclusin

    Modelo ampliamente utilizado

    Como apropiarse de rentas escasas

    Seleccionar una estrategia genrica

    Crear barreras de ingreso

    Obtener una rentabilidad superior al promedio

    Realizar un lock out de la competencia

    Generar un lock in frente al cliente

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 54

  • 1990 Modelo estratgico de negocios

    Resource Based View

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 55

  • Caractersticas del modelo RBV

    Recursos y desarrollo de capacidades

    Recursos raros, y costosos de imitar sin substitutos cercanos pueden ser fuentes de ventajas competitivas sostenibles

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 56

  • RBV

    Jay Barney 1986 articulo : Strategic Factor Markets: Expectations, Luck, and Business Strategy

    Management of Organizations: Strategy, Structure, Behavior 1991

    Strategic management and competitive advantage 2005 Barney and Hesterly

    Resource-Based Theory: Creating and Sustaining Competitive Advantage by Barney, Jay B. and Clark, Delwyn N. (Apr 26, 2007)

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 57

  • Resources based view

    His research focuses on the relationship between costly-to-copy firm skills and capabilities and sustained competitive advantage. (2005)

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 58

  • RBV

    En 1991 escribe que rentas extraordinarias solo se pueden conseguir de los recursos en la medida en que ellos sean :

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 61

    Valiosos

    Raros

    No fcilmente copiados

    No sustituibles

  • Gary Hamel y Prahalad Strategic Intent publica articulo en 1989. y Competing for the future (1996)

    Para tener una estrategia exitosa una compaa debe reconciliar sus objetivos con los medios empleados para alcanzarlos por medio de una intencin estratgica

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 62

  • Atributos de Strategic intent

    Direccin

    Descubrimiento

    Destino

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 64

  • Que significado tiene cada uno

    Direccin

    Implica un punto de vista particular sobre el mercado de largo plazo o la posicin competitiva que la firma espera construir en la prxima dcada.

    Debe ver el futuro transmitiendo un sentido de direccin unificador y personal

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 65

  • Descubrimiento

    Un intento estratgico es diferenciado, implica un punto de vista nico sobre el futuro.

    Sostiene hacia los empleados la promesa de explorar nuevos territorios competitivos

    Destino

    La intencin estratgica implica un costado emocional.

    Es un objetivo que los empleados perciben como intrnsecamente valioso

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 66

  • 2000 Nuevo paradigma para la gestin estratgica

    Knowledge Based View

    Hamel

    Pfeffer y Sutton

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 67

  • Caractersticas del nuevo paradigma

    Aprendizaje , Conocimiento e innovacin

    Modelo estratgico dinmico por el cual las firmas obtienen informacin valiosa, crean conocimiento y acumulan capacidades intangibles en un proceso de aprendizaje

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 68

  • Core competencies : Hamel y Prahalad Competencias nucleares

    Modelo estratgico de adentro hacia afuera que lo piensa en base a las fortalezas y competencias principales o nucleares de la organizacin

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 69

  • Core competencies El modelo CC propone lo opuesto al modelo de Porter,

    y nos dice que en el largo plazo la competitividad de una organizacin deriva de la habilidad de construir a costos mas bajos y mas rpido que sus competidores, son las competencias bsicas las que generan productos no previstos .

    La fuente real de la ventaja la tenemos que encontrar en la habilidad de la gerencia en consolidar tecnologas corporativas amplias y las destrezas de la produccin en competencias que le permiten a empresas adaptarse rpidamente a las circunstancias

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 70

  • Core Competencies

    Las CC pueden verse como cualquier combinacin especifica inherente integrada y aplicada de conocimiento habilidades y actitudes.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 72

  • Jeffrey Pfeffer y Robert I. Sutton

    a) The knowing doing gap: How smart companies Turn knowledge into action HBS Press 1999

    b) Hard Facts , Dangerous Half Truths and total nonsense: Profiting from evidence based management (Harvard Business School Press, march 2006)

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 79

  • Jeffrey Pfeffer y Robert I. Sutton (1999)

    Desarrollaron una teora llamada: brecha saber-hacer

    Identificaron las razones por las cuales las compaas no actan en forma apropiada basados en la informacin que tienen.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 80

  • 5 Causas de la brecha saber-hacer

    1. La charla sustituye a la accin

    2. Cuando la memoria reemplaza el pensamiento

    3. Cuando el miedo impide actuar sobre la base del conocimiento

    4. Cuando las mediciones obstruyen el buen juicio

    5. Cuando la competencia interna convierte a los amigos en enemigos

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 81

  • Preguntas?

    Unidad 2 Deontologa 88

  • Herramientas de control gerencial y Directivo

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 89

    Balance Scorecard O Cuadro de Mando Integral

    ABC Activity Based Costing

    Costos basados en actividades

    CSA Control Self Assesment

    EVA Economic Value Added

    Herramientas de diagnostico Evaluacin y toma de

    Decisiones

  • 90 Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia

  • Qu es el C.S.A?

    Es una herramienta que puede ayudar a los auditores, gerentes y a otros relacionados con el control a

    examinar y evaluar los procesos de los negocios y la efectividad del control interno de las organizaciones.

    Requiere reuniones de trabajo o workshops conducidos por un facilitador en las que se plantea una discusin abierta durante la cual

    los participantes evalan sus propios procesos y se fomenta el intercambio de informacin.

    Esta tcnica puede ser aplicada bsicamente a cualquier nivel ya que cada unidad de negocio puede ser beneficiada con la aplicacin de la

    misma.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 91

  • Para qu se utiliza el C.S.A?

    Bsicamente la meta es ayudar a la organizacin a evaluar la posibilidad de alcanzar sus objetivos usando el conocimiento de su personal, fomentando el trabajo

    en equipo y evaluando mejoras para incrementar la eficacia de la organizacin.

    CSA sirve como una herramienta interactiva y de colaboracin que facilita la interaccin entre los auditores y los gerentes de negocios de

    las empresas.

    Se utiliza para evaluar oportunidades y riesgos, debilidades y fortalezas, y para aprender nuevos mtodos para evaluar el fraude, gestionar los

    riesgos y realizar controles suaves como complemento a los controles tradicionales.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 92

  • sus beneficios I Ayuda a los empleados de

    todos los niveles a entender

    mejor el riesgo y asuntos de

    control. Las acciones correctivas

    pueden ser ms efectivas, debido

    a que los participantes

    son dueos de los resultados.

    Provee una cobertura amplia de asuntos

    importantes, ya que puede rpidamente enfocar los riesgos y

    controles claves.

    Mejora la comunicacin en todos los niveles.

    Ensea a los participantes cmo analizar y reportar

    sobre control interno.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 93

  • Incrementa el compromiso del

    personal en el logro de las metas y

    objetivos.

    Motiva al personal para el diseo e implementacin cuidadosa de procesos de control y mejoramiento

    continuo de los controles operativos.

    Puede ayudar a la auditora a focalizar

    solamente los puntos de alto

    riesgo.

    Incrementa la participacin de la

    gerencia en las tareas de mejorar el

    ambiente de control interno.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 94

    sus beneficios II

  • Formatos de C.S.A

    1. Reuniones de equipo (talleres)

    2. Cuestionarios (encuestas)

    3. Anlisis de produccin gerencial

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 95

  • 1.Reuniones de equipo (talleres)

    Es el enfoque ms tradicional y se basa en reuniones facilitadas por un auditor interno y diseada para evaluar los riesgos y controles de un proceso u objetivo dado.

    El taller es de 6 a 15 participantes y dos auditores (uno como facilitador y el otro como registrador) y dura de dos a cuatro horas.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 96

  • 2. Encuestas Ofrece la oportunidad de una simple respuesta de Si/No o

    Tiene/No tiene.

    Deben ser escritos en el lenguaje de receptor, no en el del auditor. Nadie estar disponible para interpretar o aclarar la pregunta, por lo que stos la contestarn en la forma que la entiendan, o la saltarn sino la comprenden.

    Los cuestionarios son frecuentemente usados, cuando la cultura de la organizacin no acepta efectivamente las respuestas directas de los participantes en los talleres (cuando los participantes no discuten los asuntos, honesta y abiertamente). Esto puede ser por temor a represalias por parte de la gerencia, miedo de perder el apoyo del grupo u otros factores.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 97

  • 3. Anlisis de produccin gerencial

    Este incluye cualquier documento de informacin que los grupos puedan producir acerca de controles para gerencia.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 98

  • Preguntas?

    Unidad 2 Deontologa 99

  • CAC

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 100

  • CAC Costo adquirir clientes

    Sumar el costo de marketing y ventas incluyendo salarios y overhead dividido el numero de clientes durante un ao.

    Ejemplo : Gastamos $100 tenemos 10 clientes : Cada uno costo $10.-

    El CAC puede ser alto si ..

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 101

  • Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 102

  • LTV

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 103

  • LTV Life time value Valor de un cliente en el tiempo Ciclo en que los clientes repiten una compra Una vez que se genera historia con el cliente

    1. Customer retention 2. Spending trends

    Se determina cual es el ingreso promedio del cliente en un plazo determinado y se calcula el retorno sobre el costo de adquirirlo. Cuanto mas alto sea el LTV podes gastar mas en adquirirlo

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 104

  • Ejemplo de LTV

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 105

  • LTV

    Porque interesa esta mtrica ?

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 106

  • LTV

    Un costo de adquisicin alto nos dice que hay que subir precios o cortar costos y hacer un mejor trabajo en marketing y ventas.

    Un LTV con tendencia declinante significa que estas fallando con tus clientes actuales.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 107

  • Churn rate http://www.churn-rate.com/

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 108

  • Churn rate

    Todos perdemos y ganamos clientes .

    Clientes perdidos son inversiones fracasadas .. Se invierte en darle servicio, tienen un costo de adquisicin, un costo de retencin, y se van .

    Una tasa creciente de Churn puede ser la causa de numerosos factores, clientes no satisfechos con el producto o servicio, competencia, o que el producto esta en el fin de ciclo.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 109

  • Calculo del Churn rate

    Frmula Churn rate = Clientes que han sido baja en el periodo / Clientes al final del periodo

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 110

    Periodo 1 Periodo 2

    Clientes Clientes

    Base 1000 1300

    Entraron 500 100

    Out -200 -400

    Saldo al final 1300 1000

    Bajas 200 400

    total al final de 1 y 2 1300 1000

    Churn rate 15,38% 40,00%

  • Churn rate

    Churn rate mide fidelidad

    Entonces el churn rate es la cantidad de clientes que dejan nuestra base de clientes y muestra la tasa de los que se fueron incluyendo los que entraron.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 111

  • Preguntas?

    Unidad 2 Deontologa 112

  • Activity Based Cost

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 113

  • ABC

    Gran numero de clientes son rentables

    Clientes leales son rentables Estudios sugieren que no es as Histricamente el modelo de

    contabilidad de costos asignaba costos indirectos en funcin del volumen.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 114

  • Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 115

    360

    20

  • ABC

    Tcnica identifica la relacin entre la

    actividad y los recursos para terminar un

    producto o servicio.

    Relaciona el costo total -recursos consumidos

    con los outputs producidos

    Basado en el numero de eventos o transacciones en el proceso para hacer

    el producto o servicio

    Identifica Define Asigna costos

    Identifica oportunidades de mejora en procesos

    de negocios determinando el

    verdadero costo de un producto o servicio

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 116

  • ABC

    ABC analiza las actividades de los departamentos de soporte (indirectos) dentro de la organizacin para calcular el costo de los productos terminados.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 117

    No son los productos sino las actividades las que

    causan los costos

    Son los productos los que consumen las actividades

  • Metodologa de asignacin de gastos indirectos 1) Identifica y analiza por separado las distintas actividades de apoyo que

    proveen los depto. indirectos

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 118

    2) Se asigna a cada actividad los costos que les corresponden creando

    agrupaciones de costos homogneas, el comportamiento de todos los

    costos de cada agrupacin es explicado por la misma actividad.

    3) Identificadas las actividades y los costos hay que encontrar las

    medidas de actividad que mejor expliquen el origen y variacin de los

    costos indirectos de fabricacin

  • ABC

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 119

  • DE LA TEORIA A LA PRACTICA

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 122

  • Ejercicio Prctico ABC en una agencia de publicidad

    Productos Ingresos M/O Directa Costos Indir. Total Costos Resultado antes de impuesto

    Campaa 1800 270 990 -1260 540

    Diseo WEB 4200 630 2310 -2940 1260

    Total 6000 900 3300 -4200 1800

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 123

    Renunci el contador anterior a su posicin y este es el informe que le suministraba al gerente general , con el mismo el gerente gral. tomaba decisiones en cuanto a tarifas, rrhh y clientes. El nuevo Licenciado en Administracin /contador le propone al gerente general aplicar ABC

  • Ejercicio Prctico ABC en una agencia de publicidad

    Productos Ingresos M/O Directa Costos Indir. Total Costos Resultado antes de impuesto

    Campaa 1800 270 990 -1260 540

    Diseo WEB 4200 630 2310 -2940 1260

    Total 6000 900 3300 -4200 1800

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 124

    Mediante una tecnologa conocida se mide el tiempo dedicado dedicado a cada producto y como resultado de la misma La mano de obra directa se distribuye de la siguiente manera : Creatividad $450 70% se usa para campaa resto diseo Cuentas $ 300 45% se usa para campaa resto diseo Produccin $ 150 se reparten por igual para cada producto Los costos indirectos corresponden a actividades de coordinacin, actividades de administracin, RR.HH. y recursos tecnolgicos de las cuentas que utilizan esos productos . Aplicando mtodo ABC cual es el resultado por producto ?

  • Solucin Empresa de servicios

    Productos Ingresos Creatividad

    Cuentas Produccin

    Total MO Directa

    Proceso interno de gestin actividades admin. Y otras

    Total Costos

    Diferencia

    Campaa 1800 315 135 75 525 1925 -2450 -650

    Diseo WEB

    4200 135 165 75 375 1375 -1750 2450

    Total 6000 450 300 150 900 3300 -4200 1800

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 125

  • ABC

    Identifica los clientes mas y menos rentables productos y canales

    Predice los costos resultados y recursos requeridos asociados con cambios en el volumen producido, estructura y costos

    Identifica fcilmente la raz de las causas de un pobre desempeo financiero.

    Facilita un mejor marketing mix

    Realiza un seguimiento de actividades y trabajos en proceso

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 126

  • Preguntas?

    Unidad 2 Deontologa 127

  • EVA

    VALOR ECONMICO AGREGADO Economic Value Added

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 128

  • EVA

    Es una medida de performance de la empresa

    Mide el desempeo financiero para calcular el resultado real de una compaa.

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 129

  • Que Usos tiene EVA ?

    Fijar objetivos organizacionales

    Medir desempeo

    Determinar bonos anuales

    Herramienta de comunicacin con accionistas e inversores

    Herramienta de motivacin para ejecutivos

    Presupuestar aumentos de capital

    Valuar corporaciones

    Analizar precios de acciones

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 130

    Bennett Stewart III y Joel M Stern 1982

  • Como se calcula ?

    Ventas netas

    Gastos operativos

    Resultado operativo EBIT

    Impuesto a las ganancias

    Resultado operativo despus de impuestos NOPAT

    Cargos x uso de capital ( capital invertido x costo capital WACC )

    Economic Value Added

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 131

  • Eva Definicin:

    Es el valor en exceso que un negocio aporta despus de detraer del resultado que genera el coste que supone financiar los activos que estn afectados a dicho negocio

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 132

    EVA Nopat

    Costo

    medio

    Ponderado

    del Capital

    Valor

    de los

    activos

  • NOPAT

    NOPAT : Net operating profit after taxes resultado por las operaciones habituales de la empresa

    Excluye cargos financieros y los ingresos o egresos extraordinarios o no operativos

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 133

  • Ejemplo de calculo de NOPAT Resultado contable NOPAT

    17500 Ventas 17500

    -13725 menos Costo de Mercaderia -13725

    -70 menos Amortizacion -70

    -2500 menos Gastos generales y admin -2500

    300 mas otros ingresos operativos 300

    1505 Resultado Op neto 1505

    -230 menos Intereses s/deuda financ 0

    -25 menos Otros resultados no operativos 0

    1250 Resultado ajustado antes de imp gcias 1505

    -438 menos Impuesto a las ganancias -526

    812 979

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 134

  • Capital o Activos netos

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 135

    Activos de trabajo Deudas Operativas

    Bienes de Uso Deudas Financieras

    Otros activos operativos Patrimonio Neto

    Capital: Enfoque operativo

    Capital : Enfoque Financiero

  • Ejemplo de calculo de capital

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 136

    Activo contable CAPITAL

    1.220 Disponibilidades 1.220

    19.200 mas Cuentas a cobrar 19.200

    9.100 mas Bienes de cambio 9.100

    15.200 mas Otros activos corrientes 15.200

    44.720 Activo Corriente 44.720

    - menos Cuentas a pagar -20.300

    - menos Gastos a pagar -5.400

    - menos Otros pasivos operativos -1.200

    44.720 Capital Trabajo Neto 17.820

    27.800 mas Bienes de uso netos 27.800

    1.500 mas Otros intangibles 1.500

    830 mas Otras inversiones no operativas -

    74.850 Total Activo / Capital 47.120

  • Algunos Ajustes al Capital invertido o Activos netos

    Eliminar de Caja y bancos los montos no destinados a la operacin del negocio

    Adicionar al saldo de crditos por ventas las previsiones x deudores incobrables

    Adicionar al saldo de bienes de cambio las previsiones x obsolescencia

    Incluir en el A. Fijo el valor de los bienes con operaciones de leasing

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 137

  • Ejemplo de EVA

    Ingresos operativos 500

    Gastos operativos -300

    Resultado operativo 200

    Capital 1000

    Costo del capital 12%

    Cargo por capital 120 -120

    EVA 80

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 138

  • EVA Es un estimado de la suma por la cual

    las ganancias exceden o quedan en dficit de la tasa de retorno mnima requerida por los accionistas con un riesgo comparable.

    EVA es el valor adicional que se genera sobre los activos cuando la rentabilidad es superior al costo del capital

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 141

  • EVA

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 144

    LIMITACIONES DE OTROS INSTRUMENTOS

    DE MEDICION DE PERFORMANCE

    El precio de mercado de las acciones

    El beneficio neto

    El dividendo

    La rentabilidad sobre la Inversin o sobre Activos

    La rentabilidad sobre fondos propios

  • Resultado EVA

    EVA >0 (+)

    Eva =0 Eva

  • Que compara EVA ?

    La ganancia operativa despus de imp. de

    un negocio generada x el cap. Invertido

    El costo de financiar dicho capital invertido incluyendo el costo de

    capital propio

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 148

    Versus

  • VENTAJAS

    Puede aplicarse a cualquier tipo de empresa

    Es un clculo fcil de comprender y aplicar

    Permite medir de forma ms precisa la riqueza

    que se obtiene (perspectiva accionista)

    Permite evaluar cualquier departamento,

    unidad de negocio o filial.

    Evita prcticas de corto plazo que terminan

    deteriorando en el mediano y largo plazo la

    performance de la compaa.

    Utilizando

    EVA

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 149

  • Estrategias para aumentar

    EVA

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 150

    Existen cinco formas de generar un mayor valor econmico

    agregado consistentes en

    ESTRATEGIAS

    1. Mejorar la eficiencia de los activos actuales

    2. Reducir la carga fiscal mediante una planificacin fiscal y tomando

    decisiones que maximicen las desgravaciones y deducciones fiscales

    3. Aumentando las inversiones en activos que rindan por encima del coste

    del pasivo

    4. Mediante la reduccin de activos, a los efectos de disminuir el monto

    sobre el cual se aplica el coste de financiacin

    5. Reducir el coste promedio del pasivo para que sea menor la deduccin

    que se hace al BAIDI o EBIT (Beneficios antes de Intereses y despus de

    Impuestos)

  • Conclusin

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 151

    Es justamente el EVA un instrumento financiero

    sofisticado pero al mismo tiempo fcil de emplear a

    los efectos de lograr la creacin de valor

    Es adems una poderosa herramienta que fomenta

    una mayor participacin de los empleados y genera

    los incentivos para la mejora continua

    Fcil de comprender por cualquier

    directivo

    Posibilidad de ser calculado por

    cualquier empresa ms all de su

    tamao y tipo de actividad

    Tiene en consideracin la totalidad de

    los recursos y el coste de los

    mismos y, el permite que los directivos

    puedan con sta informacin no slo

    gestionar los beneficios sino tambin

    los activos existentes en la empresa

    Permite invertir los recursos financieros de

    la empresa en aquellas reas que contribuyen

    de manera directa en la generacin de valor

    Permite mejorar la

    calidad de las decisiones

    impactando en el

    desempeo del negocio

    debido a que los gerentes

    tienen conocimientos

    ms profundos sobre el

    costo de capital

  • Preguntas?

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 154

  • DE LA TEORIA A LA PRACTICA

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 155

  • Ejercicio EVA

    Explotacin La Gallinita Alegre en Corrientes

    Utilidad neta antes de imp. ganancias e intereses es de $1.500.000.-

    Tasa de impuesto a las ganancias 35%

    Activos Totales 4.0MM

    Estructura del Pasivo + Patrimonio neto :

    Patrimonio 2.0 MM tasa corte 15% anual

    Pasivos Totales 2.0 MM costo anual 28%

    Calcule EVA

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 156

  • Informacin adicional relacionada a herramientas estratgicas

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 157

  • Modelos mas POPULARES FODA

    Analiza los factores internos y externos en una organizacin

    PESTEL Examina los factores externos a la organizacin

    PORTER Intensidad de competencia entonces que tan atractivo es el

    mercado ?

    BALANCED SCORECARD Mide el desempeo de la organizacin utilizando

    4 perspectivas Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 158

  • SWOT - FODA

    Albert Humphrey Consultor Stanford Research Institute International - Herramienta estratgica aplicada a nuevos proyectos o nuevos negocios

    Primero analizamos luego fijamos los objetivos estratgicos

    Dado el objetivo del negocio o proyecto verificamos si este se puede cumplir y si no se puede repetimos el proceso con distintos objetivos

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 159

  • FODA

    Caractersticas del negocio donde tengo una ventaja sobre otros Fortalezas

    En el negocio o proyecto donde tengo una desventaja relativa sobre los dems Debilidades

    Caractersticas del negocio o proyecto que puede explotar para si Oportunidades

    Elementos en el entorno que le puede causar problemas al negocio o proyecto Amenazas

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 160

  • FODA

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 161

  • Relacin Foda /Came (corregir-afrontar-mantener- explotar )

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 162

  • Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia

    163

    Anlisis PEST de las influencias del entorno

    PEST

    Factores polticos / legales Legislacin sobre monopolios Legislacin de proteccin del medio ambiente Poltica impositiva Regulacin del comercio exterior Normativa laboral Estabilidad poltica

    Factores socioculturales Demografa Distribucin de la renta Movilidad social Cambios en el estilo de vida Actitudes respecto al trabajo y al ocio Consumismo Niveles educativos

    Factores econmicos Ciclos econmicos Tendencias del PNB Tipos de inters Oferta monetaria Inflacin Desempleo Renta disponible Disponibilidad y coste de la energa

    Factores tecnolgicos Gastos gubernamentales en investigacin Inters del gobierno y la industria en el esfuerzo tecnolgico

    Nuevos descubrimientos/desarrollos Velocidad de la transferencia tecnolgica Tasas de obsolescencia

    Fuente: Johnson y Scholes: Direccin Estratgica, 2001

  • Estrategia Empresaria : Formulacin

    Donde Estamos

    Donde queremos llegar Misin Visin Valores Objetivos

    Como con que, de que manera

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 164

  • Qu productos y servicios ofrecer

    Qu demandas del mercado satisfacer

    A qu segmento de clientes atender

    Qu tecnologa utilizar (o desarrollar)

    Qu mtodo de ventas utilizar

    Qu forma de distribucin utilizar

    Qu rea geogrfica atacar

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 165

    Presupuesto

    Como, con que

    De que manera

  • Estrategia empresaria : Implementacin

    Asignar recursos

    Establecer estructura de RRHH

    Establecer Responsabilidades

    Manejar el proceso y medir

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 166

    Herramientas de gestion y Tablero de control , EVA, CSA, ABC

  • Porque en la encuesta de IBM le asignan importancia mayor a los integradores de valor ?

    Como podemos asegurar un buen desempeo de la organizacin ?

    Como define control de gestin ? Defina CSA ? Que ventajas trae para la organizacin implementar la

    herramienta CSA ?

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 167

    PREGUNTAS DE REPASO I

  • Que identificacin realiza la tcnica ABC Al considerar el mtodo ABC porque tenemos que

    encontrar mtricas. Defina EVA La organizacin aplica EVA, que estrategia puede aplicar

    para aumentar el EVA ? Porqu las empresas prefieren aplicar EVA como medida de

    rendimiento de performance sobre otras medidas ?

    Unidad I Organizacion focalizada en la estrategia 168

    PREGUNTAS DE REPASO II