¿CÓMO ELABORAR UN FLUJO DE CAJA?
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¿CÓMO ELABORAR UN FLUJO DE CAJA? Serie Cartillas del Emprendedor Gestión del Micronegocio Nº 3
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¿CÓMO ELABORAR UN FLUJO DE CAJA?
Serie Cartillas del EmprendedorGestión del Micronegocio
Nº 3
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Contenido
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Presentación...................................................................................
El Flujo de Caja ..............................................................................
Ventajas y características del Flujo de Caja......................
Cómo construir un Flujo de Caja..............................................
Ejercicio .................................................................................................
Aspectos que influyen sobre la disponibilidad
de efectivo.............................................................................................
Consejos para una sana
administración de efectivo.........................................................
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Presentación
Un negocio es bueno cuando tiene la capacidad de garantizar un flujo permanente y suficiente de dinero que le permita hacer frente a las deudas (pasivos), financiar sus operaciones y retribuir a los dueños del capital el rendimiento que esperan.
Una buena administración de efectivo, creará confianza en tus proveedores y clientes. Si cumples, te abrirá las puertas al crédito y a mejores condiciones de compra.
En este curso te enseñamos cómo administrar tu efectivo a través de una herramienta sencilla y poderosa: El Flujo de Caja.
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El Flujo de Caja
¿Para qué sir-ve un Flujo de
Caja?
Se llama Flujo de Caja (o Flujo de Fondos) al registro de entradas y salidas de dinero proyectadas para un periodo determinado.
Se pueden hacer flujos de caja para negocios ya establecidos, nuevos negocios, para evaluar una idea de negocio o para analizar si conviene o no hacer una inversión puntual, como la compra de una nueva máquina que te permita ampliar tu capacidad instalada.
El Flujo de Caja te ayuda a determinar si es que tu negocio está generando suficien-te dinero para que puedas cumplir con tus compromisos y obligaciones. Es una de las mejores herramientas para hacer una buena planificación y administración financiera.
Saber elaborar un Flujo de Caja es la esencia de
las finanzas.
El Flujo de Caja mide la capacidad de un negocio para generar efectivo.
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Ventajas y características
del Flujo de Caja
Muestra la diferencia entre los Bolivianos (Bs.) recibidos y los Bolivianos (Bs.) pagados en un mismo periodo.
Sólo considera los ingresos y egresos de dinero cuando ocurren, no cuando se originan. Por ejemplo, las ventas se registran al momento de cobrar y no cuando se firma el contrato.
No contempla la depreciación, ya que no constituye una salida de dinero en efectivo.
Permite mostrar de manera clara los superávit o déficits que puedan darse en el negocio.
Normalmente se lo realiza para el periodo de un año, aunque cualquier periodo es aceptable.
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Cómo construir un Flujo de Caja
Para construir un Flujo de Caja de manera sencilla y rápida sigue los pasos que se detallan a continuación:
1° Estima tus ventas futuras
Lo primero que tienes que hacer es elaborar una estimación de tus ventas futuras, ya que a partir de ello podrás estimar tus ingresos y egresos. Esto también te ayudará a determinar cuánta maquinaria (activos fijos), personal y materias primas necesitarás.
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Cómo construir un Flujo de Caja
Identifica todos los ingresos de efectivo que por cualquier concepto y en cualquier mes del año vayas a tener. Entre los más comunes están:
• Ventas al contado.
Es decir, todas aquellas ventas de bienes o servicios que esperas hacer mes a mes y que cobrarás al contado.
• Cobros por ventas a crédito.
Son las ventas a plazos que realizas. Esto hará que no recibas de inmediato el dinero de la venta, sino en plazos que variarán de acuerdo con tus políticas de crédito.
• Otras entradas de dinero en efectivo.
Son entradas de dinero que no son producto de las actividades regulares de tu negocio, como por ejemplo la venta de desechos (como el aserrín en una carpintería o los retazos no utilizados en una sastrería), la recuperación de depósitos a plazo fijo y otros similares.
Ventas Estimadas
Ventas al Contado
Cobros por Ventas a Crédito
1 mes plazo
2 meses plazo
x meses plazo
Otras Entradas de Efectivo
Total Entradas de
Dinero en Efectivo
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Meses
2° Identifica todas las entradas de dinero en efectivo
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3° Identifica todas tus salidas de dinero en efectivo
Ahora identifica todas las salidas de dinero en efectivo que tendrás en cada periodo. Entre las más comunes se tiene:
- Compras de materias primas e insumos.- Compra de maquinaria y equipo en efectivo.- Servicios de terceros (transporte, flete de maquinaria, etc.)- Pago de deudas del negocio en efectivo.- Alquileres.- Sueldos y salarios de tu personal.- Pagos a la seguridad social
- Gastos por mantenimiento y reparaciones.- Amortizaciones de capital por préstamos para el negocio.- Intereses.- Gastos de venta.- Gastos generales.- Gastos administrativos.- Impuestos.- Distribución de ganancias en efectivo.
Compras de materia prima
Al contado
A plazo
Compra de maquinaria y equipo
Dinero en EfecivoPago de deudas
Alquileres
Dinero en EfecivoPlanilla de sueldos y salarios
Gastos por mantenimiento
y reparaciones
Servicios de tercerosGastos de ventas
Gastos de generalesGastos administrativos
Impuestos
Distribución de ganancias
Total Salidas de
Dinero en Efecivo
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Meses
Cómo construir un Flujo de Caja
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4° Determina tu Flujo Neto de Caja
Si por ejemplo las compras de materia prima tienen un mes de plazo para cancelarse, se registrarán el mes que se paguen y no el mo-mento que se reciban.
Esto lo haces simplemente restando mes a mes las salidas de efectivo de las entradas de efectivo.
Flujo Neto de Caja
Súmale el efectivo inicial con el que comenzaste el primer mes, y tendrás el Saldo Final de Efectivo.
En el Flujo de Caja sólo se incluyen los ingresos y egresos
que se realizan dentro del periodo
tratado.
MENOS:Total Salidas de Dinero en Efectivo
FLUJO NETO DE EFECTIVO
Total Entradas de Dinero en Efectivo
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Meses
Cómo construir un Flujo de Caja
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Ejercicio
Anota todos los acuerdos a los que arriben tus compañeros en la negociación del contrato:
Entradas de dinero
TOTAL
Entradas de dinero
Mes 1 Mes 2 Mes 3
Anota todas las entradas de dinero que se vayan a recibir los próximos 3 meses:
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Ejercicio
Anota todas las salidas de dinero que se vayan a hacer los próximos 3 meses:
Ahora, resta las salidas de dinero de las entradas y tendrás tu Flujo Neto de Caja.
Salidas de dinero
TOTAL
Salidas de dinero
Mes 1 Mes 2 Mes 3
Concepto
Entradas de Dinero
Menos:
Salidas de Dinero
Flujo neto de Caja
Mes 1 Mes 2 Mes 3
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Aspectos que influyen sobre la disponibilidad de
efectivo
Hay muchas acciones que directa o indirectamente influyen sobre la disponibilidad de efectivo, por ejemplo:
Fijar el precio de venta influye en la rapidez en que los productos se transformarán en dinero.
El decidir si venderás a crédito y a quién, influye sobre cuándo y cómo se recibirá el dinero.
El que tus clientes estén insatisfechos repercute en tus ingresos, pues es posible que algunos de ellos no quieran pagarte hasta que sus reclamos hayan sido resueltos.
Una buena relación con tus proveedores puede beneficiarte con descuentos y flexibilidad en tus pagos.
La cantidad de materia prima que deseas almacenar ante la posibilidad de que suba de precio o no la encuentres cuando lo necesites, definirá tu nivel de inventarios, los que son por definición son dinero almacenado.
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Toma en cuenta los siguientes aspectos:
Trata siempre de que la diferencia entre tu precio y tu costo sea lo mayor posible (margen bruto). Esto lo puedes hacer disminuyendo tus costos y/o mejorando tu eficiencia, pero jamás bajando tu calidad, pues te quedarás sin clientes.
Si das crédito, trata de premiar a los clientes que pagan pronto a través de descuentos (descuentos por pronto pago).
Procura, en general, realizar la mayor parte de tus cuentas al contado, así disminuirás
la cantidad de capital de operaciones necesario.
Trata de no cargarte de inventarios (ya sea de productos terminados o materias primas) más allá de lo necesario.
Trata de negociar y obtener buenos plazos de tus proveedores.
Evita, en lo posible, utilizar tu capital de trabajo en cosas que te impidan disponer de tu dine-ro de manera rápida.
Consejos para una sana administración
de efectivo
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Apuntes
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Apuntes
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Apuntes
BancoSol
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REDACCIÓN y EDICIÓNKinitro
DISEÑO Y DIAGRAMACIÓNArtedoscopio Estudio de Diseño
REVISIÓN GRÁFICARubén Guzmán
Banco Solidario S.A.Unidad de Capital Social C. Nicolás Acosta No. 289 - San Pedro, La PazTeléfono (591-2) 2484242 - Int. 281www.bancosol.com.bo
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Es un programa de BancoSol
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