CODIGO DE ETICA

Un código de ética es “el conjunto de reglas en que una profesión declara su intención de

cumplir con la sociedad, es lealtad hacia ella, ya que son todos estos sectores los que están confiando en

su trabajo”.

CODIGO DE ETICA

• PARTE A:

• Incorpora los principios fundamentales de la ética profesional para CP ( Contadores Profesionales)

• Aplica a todos los contadores profesionales

• En la práctica profesional del marco del código de ética el profesional debe utilizar el juicio profesional.

CODIGO DE ETICA

• Principios Fundamentales • 110 Integridad Ser franco y honesto en todas las relaciones • 120 Objetividad No permitir prejuicios, conflictos o

influencias • 130 Competencia Profesional y su cuidado debido

Mantener el conocimiento y la aptitud profesional. • 140 Confidencialidad Respeto por la confidencialidad de la

información obtenida • 150 Comportamiento Profesional Cumplir las disposiciones

legales, reglamentarias y evitar el descredito de la profesión

CODIGO DE ETICA

• Parte B • Aplicable a Contadores Profesionales en ejercicio • 200 Introducción • 210 Designación o Nombramiento • 220 Conflictos de Intereses • 230 Segundas Opiniones • 240 Tasas y otros tipos de retribución • 250 Servicios de Marketing Profesional • 260 Regalos y atenciones • 270 Custodia de las evaluaciones del cliente • 280 Objetividad-Todos los servicios . • 290 Independencia – Auditoria y Revisión • 291 Independencia – Otros servicios de aseguramiento

CODIGO DE ETICA

• Parte C • Aplicable Contadores Profesionales empleados o en la

empresa • 300 Introducción • 310 Posibles conflictos • 320 Preparación y Presentación de Informes de la

Información • 330 Actuar con la suficiente experiencia • 340 Intereses Financieros . • 350 Incentivos

QUE SE REQUIERE FORTALECER

• SE REQUIERE: • «LA INDEPENDENCIA» Actitud Mental Independiente: • •Que permite expresar una conclusión sin influencias que

comprometan juicio profesional permitiendo que una persona actué con integridad, objetividad y escepticismo profesional.

• Independencia Aparente: • •Supone evitar hechos y circunstancias que son tan relevantes que

un tercero con juicio y bien informado, sopesando todos los hechos y circunstancias específicos probablemente concluya que la integridad , objetividad o el escepticismo profesional de la firma o del miembro del equipo se han visto comprometidos

• Implicaciones

NORMA INTERNACIONAL DEL CONTROL DE LA CALIDAD –ISQ1.

• El sistema de control de calidad para aquellos Contadores Públicos que presten servicios de: Revisoría fiscal, Auditoría de información financiera, revisión de información financiera histórica u otros trabajos de aseguramiento. Firma: Un profesional independiente, sociedad o corporación u otra entidad de contadores profesionales.

SE REQUIERE

• El sistema de control de calidad para aquellos Contadores Públicos que presten

servicios de: Revisoría fiscal, Auditoría de información financiera, revisión de información financiera histórica u otros trabajos de aseguramiento.

• Firma: Un profesional independiente, sociedad o corporación u otra entidad de contadores profesionales.

• Implicaciones. • SE REQUIERE ESTABLECER : • Sistema de control de calidad • POLÍTICAS DISEÑADAS • PARA OBTENER UNA SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE • •LA FIRMA Y SU PERSONAL CUMPLEN CON • •LAS NORMAS PROFESIONALES • •LOS REQUISITOS LEGALES Y REGULATORIOS • •LOS INFORMES EMITIDOS POR LA FIRMA O LOS SOCIOS DEL TRABAJO SON

APROPIADOS EN LAS CIRCUNSTANCIAS • Implicaciones

ELEMENTOS

• Responsabilidad de los lideres de la firma sobre la calidad dentro de la misma

• Requisitos éticos relevantes Aceptación y retención de las relaciones profesionales con clientes y trabajos específicos Recursos Humanos

• Desempeño del trabajo

• Seguimiento

• Documentación.

ELEMENTOS

• Responsabilidad de los lideres de la firma sobre la calidad dentro de la misma

• ISQC 1 - ELEMENTOS .

• PROMOVER UNA CULTURA INTERNA QUE RECONOZCA QUE LA CALIDAD ES ESENCIAL EN EL DESEMPEÑO DE TRABAJOS .

ELEMENTOS

• Aceptación y Continuidad de Relaciones con Clientes y contratos

• específicos

• “El cliente siempre tiene la razón” ?

• Políticas y procedimientos

• Aceptación

• Retención

ELEMENTOS

• Aceptación y retención de las relaciones profesionales con clientes y trabajos específicos

• Retención

• Aceptación La firma es competente para desarrollar el trabajo Tiempo - Recursos La firma puede cumplir con los requisitos éticos

• Cuando se haya considerado la integridad del cliente

ELEMENTOS

• Recursos Humanos

• Reclutamiento

• Evaluación de desempeño

• Competencia Desarrollo de carrera profesional Compensación

• Estimación de necesidades de personal

ELEMENTOS

• Recursos Humanos.

• Conocimientos.

• Habilidades Valores.

• Competencia.

• AUDITOR PROFESIONAL EXITOSO. Conocimiento • ENFOQUE PROFESIONAL HACIA LA ÉTICA RESOLUCION DE

DILEMAS ETICOS Integrity - Objectivity CONTADURÍA, FINANZAS Y CONOCIMIENTOS RELACIONADOS .

• CONOCIMIENTO ORGANIZACIONAL Y DE NEGOCIOS • CONOCIMIENTO DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN • AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO Habilidades • INTELECTUALES • TECNICAS PERSONALES INTERPERSONALES Y DE COMUNICACION

• PERSONALES Y DE ADMINISTRACION

ELEMENTOS

• Seguimiento

• programa de seguimiento

• procedimientos de inspección.

• informe del inspector del seguimiento.

• el tratamiento y corrección de deficiencias y la respuesta a quejas y denuncias.

Responsabilidad del liderazgo de la calidad de la firma

• La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para promover una cultura interna para reconocer que la calidad es esencial en la realización de los compromisos.

• Dichas políticas y procedimientos, deberá requerir de un funcionario ejecutivo (o su equivalente) de la firma o, si fuera pertinente, de la junta de administración de socios (o su equivalente) de la firma, para que asuma la responsabilidad final del sistema de control de calidad. (Ref.: párr. A4-A5)

• La firma deberá establecer políticas y procedimientos de tal manera que cualquier persona o personas asignadas con experiencia puedan asumir la responsabilidad operativa del sistema de control de calidad de la firma, que podría ser el director ejecutivo de la firma o la junta de administración de socios, que tengan suficiente y apropiada experiencia y capacidad, así como autoridad necesaria para asumir la responsabilidad. (Ref.: párr. A6)

Recursos Humanos

• La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados a proporcionar la seguridad razonable que tiene el personal suficiente con las competencias, capacidades y compromiso con los principios éticos necesarios para:

• (a) Realizar el compromisos de acuerdo con las normas profesionales aplicables y los requisitos legales y regulatorios, y

• (b) Permitir a la firma o a los socios del compromiso, emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. (Ref.: párr. A24-A29)

• Asignación de los Equipos de Compromisos la firma deberá asignar la responsabilidad por cada compromiso a aun socio del compromiso y establecer y políticas y procedimientos que requieran que:

Recurso Humano

• La identidad y el rol del socio del compromiso sean comunicados a los miembros principales de la administración del cliente y a aquellos encargados del gobierno corporativo;

• (b) El socio del compromiso tenga las capacidades, competencias y autoridad apropiadas para desempeñar este rol; y

• (c) Las responsabilidades del socio del compromiso estén claramente definidas y comunicadas a este socio. (Ref.: párr. A30)

• La firma deberá establecer políticas y procedimientos para asignar al personal apropiado con la competencia y capacidades necesarias para:

• Realizar los compromisos de acuerdo con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables, y

• (b) Permitir a la firma o a los socios de compromisos, emitir informes que sean apropiados en las circunstancias.

• Requisitos Éticos pertinentes

• Cumplimiento de los Requisitos Éticos Pertinentes (Ref.: Párrafo 20.)

• A7. El Código de Ética de IFAC, establece los principios fundamentales de la ética profesional, que incluyen:

• (a) Integridad;

• (b) Objetividad;

• (c) Competencia profesional y debido cuidado;

• (d) Confidencialidad, y

• (e) Comportamiento profesional.

• A8. La Parte B del Código de Ética de IFAC, ilustra cómo el marco conceptual debe ser aplicado en situaciones específicas. Proporciona ejemplos de salvaguardias que pueden ser apropiadas 20

• para abordar las amenazas al cumplimiento de los principios fundamentales, también proporciona ejemplos de situaciones en las que las salvaguardias no están disponibles para hacer frente a las amenazas.

• A9. Los principios fundamentales se refuerzan, particularmente con:

• • El liderazgo de la firma;

• • Educación y formación;

• • Supervisión.

Requisitos éticos pertinentes

• para abordar las amenazas al cumplimiento de los principios fundamentales, también proporciona ejemplos de situaciones en las que las salvaguardias no están disponibles para hacer frente a las amenazas.

• Los principios fundamentales se refuerzan, particularmente con: • • El liderazgo de la firma;

• • Educación y formación;

• • Supervisión y

• • Un proceso para tratar los casos de incumplimiento.

• Definición de "Firma", "Red" y "Red de Firmas«.

• Las definiciones de "firma" “red” o “red de firmas" en lo pertinente a los

requisitos éticos pueden diferir de los establecidos en esta NIA. Por ejemplo, el Código de Ética de IFAC3 define la "firma" como:

Aceptación y Continuación de las Relaciones con el Cliente y Compromisos Específicos

• Las consideraciones de si la firma tiene competencia, capacidad y recursos para emprender un compromiso de uno nuevo o de un cliente existente, implica revisar los requisitos específicos del compromiso, del socio y los perfiles de personal de todos los niveles pertinentes, y en particular si:

• El personal de la firma tenga conocimiento de las industrias importantes o de asuntos en cuestión;

Aceptación y Continuación de las Relaciones con el Cliente y Compromisos

Específicos

• El personal de la firma tenga conocimiento de las industrias importantes o de asuntos en cuestión;

• • El personal de la firma debe tener experiencia de las regulaciones pertinentes o los requisitos de información y la capacidad de adquirir las habilidades necesarias de conocimiento de manera eficaz;

Las políticas y procedimientos de las cuestiones pertinentes del personal, relacionados con los

recursos humanos incluyen, por ejemplo: • Las políticas y procedimientos de las cuestiones pertinentes del personal,

relacionados con los recursos humanos incluyen, por ejemplo:

• • Contratación.

• • Evaluación del rendimiento.

• • Capacidades, incluyendo el tiempo para realizar las asignaciones.

• • Competencia.

• • Desarrollo de carrera.

• • Ascenso.

• • Compensación.

• • Estimación de las necesidades del personal.

• Los procesos y procedimientos de contratación eficaces, ayudan a la firmas a seleccionar individuos con integridad y capacidad, para desarrollar las competencias y capacidades necesarias para realizar el trabajo de la firma, así como que poseen las características apropiadas para que puedan actuar competentemente.

Las políticas y procedimientos de las cuestiones pertinentes del personal, relacionados con los

recursos humanos incluyen, por ejemplo

• La competencia puede ser desarrollada a través de una variedad de métodos, incluyendo los siguientes:

• • Formación profesional. • • Continuidad del desarrollo profesional, incluyendo el

entrenamiento. • Experiencia de trabajo. • • Entrenamiento por el personal más experimentado, por

ejemplo, por otros miembros del equipo del compromiso. • • Independencia de la educación, que se requiere para que

el personal sea independiente.