Informe de Auditoría 1

Informe de Auditoría Interna N° 328/2016 Modalidad Programada

Plan de Trabajo Anual N° 10 - Código de Riesgo AG02 Instituciones Educativas Nivel Medio

Colegio Nacional

“Dr. Juan Manuel Frutos”

Ciudad de Mariano Roque Alonso Departamento – Central

Mes: Diciembre

Año: 2016

Informe de Auditoría 2

AUDITORÍA DE GESTIÓN

Dr. Zenón Agüero Miranda Director General Interino

Dirección General de Auditoría Interna

Lic. Carlos Céspedes Villalba Coordinador General Interino

Coordinación General de Direcciones Operativas de Auditoría

Lic. Irides Rosanna Giménez Directora Interina

Dirección de Auditoría de Gestión

Lic. Rossana Ortiz Benitez C.P. Ana Karina Barreto Auditora Auditora

Contenido del Informe 1. Objetivo 2. Antecedentes 3. Alcance del examen 4. Base Legal 5. Responsable Institucional y de Control 6. Estructura del Informe 7. Desarrollo 8. Conclusiones 9. Recomendaciones 10. Disposiciones aplicables

Informe de Auditoría 3

1. OBJETIVOS Obtener elementos de juicios suficientes y competentes que nos permitan emitir una opinión objetiva y profesional sobre la Gestión Directiva del Profesor Virgilio Jara Montiel con C.I. N° 3.557.594, Director MT del Colegio Nacional “Dr. Juan Manuel Frutos”, quién resultó ganador del Concurso Público de Oposición y Méritos.

2. ANTECEDENTES En el Marco de la Resolución N° 8685/2016 “Por la cual se aprueba la Versión N° 2 del Plan Anual y cronograma de trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”.

Por Memorándum de Encargo de Auditoría N° 339 del 30 de noviembre de 2016, se autoriza la realización de una Auditoría de Gestión Administrativa, Financiera y el Control Interno al Colegio Nacional “Dr. Juan Manuel Frutos” de la Ciudad Mariano Roque Alonso del Departamento Central.

Mediante Resolución N° 19.847 de fecha 07 de agosto de 2015 por la cual se nombra como ganador de Concurso Público de Oposición y Méritos al Mg. Virgilio Jara Montiel con C.I.N° 3.557.594, como Director MT del CN. “Dr. Juan Manuel Frutos” de la Ciudad de Mariano Roque Alonso.

En fecha 29 de noviembre de 2016, la Dirección General de Gabinete recibe por Correo Electrónico una denuncia de Padres de ACE del Colegio Nacional “Dr. Juan Manuel Frutos” de la ciudad de Mariano Roque Alonso, donde manifiestan que el actual Director de la Institución retiró la transferencia por gratuidad y realizó la Rendición de Cuentas correspondiente.

Asimismo en el Correo Electrónico mencionan que tal rendición no corresponde a la realidad; se presentaron las boletas y/o facturas legales, sin embargo los trabajos ni los bienes adquiridos no existen.

Por Memorándum Nº 316/2016 de fecha 23 de noviembre de 2016, la Supervisora Educativa de la Región 8, Mg. María Leticia Romero Marecos, solicita informe pormenorizado sobre rendición de cuentas, llevado a cabo durante el Primer desembolso de gratuidad. 3. ALCANCE DEL EXAMEN Auditoría de Gestión Administrativa y Financiera a la Administración del Mg. Virgilio Jara Montiel, como Director del Colegio Nacional “Dr. Juan Manuel Frutos” ubicado en la Ciudad de Mariano Roque Alonso – Central, la revisión comprende el Ejercicio Fiscal 2015 al 30 de noviembre de 2016.

El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental aplicado por el Ministerio de Educación y Cultura; y en consecuencia se incluyen las pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría sobre los documentos de la Administración del Colegio Nacional “Dr. Juan Manuel Frutos” y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en su elaboración, formalización e implementación.

Informe de Auditoría 4

4. BASE LEGAL La Auditoría de Gestión se sustenta en el Artículo 61 de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, la Resolución N° 8.685 del 20 de Abril de 2016. “Por la cual se Aprueba la Versión N° 2 del Plan Anual y del Cronograma de trabajos para el ejercicio fiscal 2016 de la Dirección General de Auditoria Interna de este Ministerio”, así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios públicos.

5. RESPONSABLES Mg. Virgilio Jara Montiel con C.I. N° 3.557.594, Director MT del Colegio Nacional “Dr. Juan Manuel Frutos” de la Ciudad Mariano Roque Alonso del Departamento Central.

Abog. Mirian B. Fernández, Coordinadora Departamental de Supervisiones Educativas

del Departamento Central.

Lic. María Letizia Romero Marecos, Supervisora de Control y Apoyo Administrativo Región 8 del Departamento Central.

Lic. Elena Torres de Isasi, Supervisora de Apoyo Técnico Pedagógico Nivel 1 Región 8 Zona 16 del Departamento Central.

6. ESTRUCTURA DEL INFORME A los efectos de una mejor comprensión el Informe se encuentra estructurado de la siguiente forma:

Sistema de Control Interno. Gestión Financiera.

7. DESARROLLO DEL INFORME

7.1. Sistema de Control Interno A efectos de establecer el buen funcionamiento del Sistema de Control Interno en el Colegio Nacional “Dr. Juan Manuel Frutos” de la Ciudad Mariano Roque Alonso del Departamento Central, sustentado en las disposiciones legales y normativas internas vigentes en el Ministerio de Educación y Cultura, se procedió a verificar su grado de cumplimiento en el desarrollo eficiente del rol asignado que tiene dicha dependencia.

Resolución de Nombramiento Por Resolución N° 19.847 de fecha 07 de agosto de 2015, se nombra al Profesor Virgilio Jara Montiel como Director MT, quién resultó ser ganador de Concurso Público de Oposición y Méritos, con antigüedad del 01/08/2015. Transferencias de Recursos El Profesor Virgilio Jara Montiel con C.I. Nº 3.557.594, responsable de la Institución Educativa en el turno mañana y tarde, durante el 07 de agosto de 2015 hasta el 09 de diciembre de 2016, recibió un total de Gs. 51.336.000 (Guaraníes cincuenta y un millones trescientos treinta y seis mil), en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial y Escolar Básica y el Nivel Medio.

Informe de Auditoría 5

Informe de Gestión Institucional de las Rendiciones de Cuentas a la Comunidad Educativa

Se observa la Rendición de Cuentas Públicas de las Acciones Educativas a la Comunidad Educativa correspondiente al mes de noviembre/2016, que abarca las dimensiones pedagógica, administrativa, organizacional y comunitaria.

C.I.1. En la Rendición de Cuentas Públicas no se visualiza la Dimensión Financiera, que refiere a los gastos realizados con fondos de las Transferencias por Gratuidad de la Educación, conforme lo establece el Manual de Funciones del Educador Inc. h.

Asociación de Cooperación Escolar (ACE) Por Resolución N° 01/16 de fecha 31 de Mayo de 2016 emitida por la Supervisión de Control y Apoyo Administrativo Región 8 del distrito de Mariano Roque Alonso del Departamento Central se reconoce a la Comisión Directiva de la Asociación de Cooperación Escolar (ACE) del Colegio Nacional “Dr. Juan Manuel Frutos” con vigencia hasta el 31 de mayo de 2017.

Las actividades para Recaudación de Fondos y presentación de Balances se encuentran registradas en un Libro de Actas propio de la ACE de la Institución.

Contratos de Cantina, de Fotocopiadora y Librería En el predio del Colegio Nacional “Dr. Juan Manuel Frutos”, se visualiza el funcionamiento de una Cantina y una Fotocopiadora, las mismas cuentan con el respectivo contrato.

El Canon establecido para la cantina es de Gs. 4.000.000 (Guaraníes cuatro millones) mensuales y la vigencia del arrendamiento abarca 9 (nueve) meses, desde marzo a noviembre de 2016, celebrado entre el Señor Bonifacio Alfonso Ramírez en su calidad de Presidente de ACE y la Señora Bartolina Corazón Galarza, arrendataria.

El Canon establecido para la fotocopiadora y librería es de Gs. 500.000 (Guaraníes quinientos mil) mensuales y la vigencia del arrendamiento abarca 9 (nueve) meses desde marzo a noviembre de 2016. El contrato fue celebrado entre el Señor Bonifacio Alfonso Ramírez en su calidad de Presidente de ACE y la Señora Mariela Paiva Galarza en su condición de concesionaria.

Inventario de Bienes Patrimoniales No cuentan con Inventario de Bienes Patrimoniales

El equipo auditor realizó en fecha 30 de noviembre de 2016 el control físico de los bienes adquiridos con fondos de las Transferencias por Gratuidad de la Educación Media (OG 894), asentado en el Formulario de Verificación In Situ.

C.I.2. No se observa Inventario actualizado realizado por funcionarios del Departamento de Bienes Patrimoniales del MEC.

Informe de Auditoría 6

Libro de Actas Cuenta con el libro de Actas habilitado por la Supervisión de Control y Apoyo Administrativo Región 8, para el registro de los bienes adquiridos por la Transferencia de la Gratuidad OG 894 Gastos de Capital. 7.2. Gestión Financiera Por Memorándum N° 6066 de fecha 9 de noviembre de 2016, la Dirección General de Administración y Finanzas informa a la Dirección General de Auditoria Interna sobre las transferencias recibidas y las rendiciones de cuentas realizadas durante el periodo comprendido desde el 07 de agosto de 2015 hasta el 09 de diciembre de 2016.

7.2.1. Transferencias de Recursos de la Dirección General de Administración y Finanzas El Profesor Mg. Virgilio Jara Montiel con C.I.N° 3.557.594, responsable del Colegio Nacional “Dr. Juan Manuel Frutos” ha recibido un total de Gs. 51.336.000 (Guaraníes cincuenta y un millones trescientos treinta y seis mil), en el periodo comprendido del 07 de agosto de 2015 al 09 de diciembre de 2016 en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial y Escolar Básica y la Educación Media.

7.2.2. Rendición de Cuentas El Director de la Institución presentó al Departamento Rendición de Cuentas del MEC, las Planillas de Ejecución de Ingresos y Gastos, formularios Anexo B-09-01 y B-09-02, conforme al siguiente detalle:

Objeto del Gasto 834 – Otras Transferencias al Sector Público

Fecha de retiro desembolso

Monto Gs Fecha de Rendición

Expediente CGR

25/09/15 3.876.000 15/10/15

15/01/16

24514

2268

07/04/16 1.407.000 12/09/16 18846

07/04/16 5.126.250 15/07/16 18846

27/10/16 5.628.000 Se encuentran dentro del plazo

establecido para rendir cuentas 12/10/16 14.793.750

TOTAL 30.831.000

Objeto del Gasto 894 – Otras Transferencias al Sector Público

Fecha de retiro desembolso

Monto Gs Fecha de Rendición

Expediente CGR

07/04/2016 20.505.000 15/07/2016

12/09/2016

18846

22084

TOTAL 20.505.000

De la verificación de las Planillas de Rendición de Cuentas y los documentos originales que respaldan los gastos realizados por el responsable institucional, surge que los

Informe de Auditoría 7

mismos se hallan adecuados a las disposiciones legales vigentes.

Las Transferencias OG 834 recibidas en fecha 12/10/16 y 27/10/16, se encuentran dentro del plazo establecido para Rendir de Cuentas, de las mismas se procedió a realizar Arqueo de Caja.

Se ha realizado la verificación IN SITU de los bienes de capital adquiridos con la transferencia obtenida en el periodo 2016. Los mismos se encuentran registrados en el libro, dentro de la Institución y en buen estado de conservación. Al respecto en la Resolución Ministerial N° 2143/2016 Art. 19 “Todas las compras de Bienes de Capital adquiridos por la Institución Educativa deberán ser registradas en un libro habilitado por la Supervisión de Control y Apoyo Administrativo.”

7.2.3. ARQUEO DE CAJA

Las transferencias del Objeto del Gasto 834 correspondiente a la Gratuidad del Nivel

de Educación Inicial y Escolar Básica y Media por un total de Gs. 20.421.750 (Guaraníes

veinte millones cuatrocientos veintiún mil setecientos cincuenta). De los mismos se

observó facturas legales por un monto de Gs. 6.312.610 (guaraníes seis millones

trescientos doce mil seiscientos diez) y un sobrante en caja, de Gs. 14.109.140

(guaraníes catorce millones ciento nueve mil ciento cuarenta), procediéndose al

arqueo de caja en fecha 01 de diciembre de 2016. Se detalla cuanto sigue:

Detalle de transferencia

Fecha de retiro desembolso

Monto Gs Utilizado a la

fecha del arqueo

Saldo en efectivo

EEB-OG 834 12-10-2016 14.793.750 2.000.000 12.793.750

EEB-OG 834 27-10-2016 5.628.000 4.312.610 1.315.390

Total 20.421.750 6.312.610 14.109.140

H.1. Se observó Comprobante de Caja de fecha 30/11/16 a nombre del Profesor Virgilio Jara de la Cooperativa Multiactiva “San Cristóbal” LTDA, en el cual se registra el monto de Gs. 17.767.132 (Guaraníes diecisiete millones setecientos sesenta y siete mil ciento treinta y dos). Según el Director, la diferencia que existe entre lo registrado en caja y el saldo arqueado, es de la cuenta personal del responsable institucional. En la Resolución N° 2143/16 menciona en el Art 9° Los responsables de las Instituciones podrán habilitar Cuentas corrientes y/o Cajas de Ahorros en Bancos, financieras o Cooperativas.

Informe de Auditoría 8

8. CONCLUSIONES

8.1. Sistema de Control Interno C.I.1. En la Rendición de Cuentas Públicas no se visualiza la Dimensión Financiera, que refiere a los gastos realizados con fondos de las Transferencias por Gratuidad de la Educación.

C.I.2. No se observa Inventario actualizado realizado por funcionarios del Departamento de Bienes Patrimoniales del MEC.

H.1. Se observó Comprobante de Caja de fecha 30/11/16 a nombre del Profesor Virgilio Jara de la Cooperativa Multiactiva “San Cristóbal” LTDA, en el cual se registra el monto de Gs. 17.767.132 (Guaraníes diecisiete millones setecientos sesenta y siete mil ciento treinta y dos). Según el Director, la diferencia que existe entre lo registrado en caja y el saldo arqueado, es de la cuenta personal del responsable institucional.

9. RECOMENDACIONES

9.1. La Dirección del Colegio Nacional “Dr. Juan Manuel Frutos”, deberá formular un Plan de Mejoramiento Institucional (PMI) para corregir las Debilidades del Control Interno (C.I.1., C.I.2.) y el Hallazgo (H.1.), mencionados en este Informe y el resultado deberá ser remitido a esta Dirección en un plazo de 15 (quince) días a los efectos de su evaluación y posterior registro en el Tablero de Control Informático BPM de la Auditoría General del Poder Ejecutivo.

9.2. La Supervisión de Control y Apoyo Administrativo Región 8 del Departamento Central, deberá encargarse del asesoramiento, evaluación y seguimiento de las Debilidades del Control Interno mencionados en el presente informe.

9.3. La Dirección General de Educación Media, deberá tomar conocimiento de las Debilidades de Control Interno mencionados en el presente informe, para los fines pertinentes.

10. DISPOSICIONES APLICABLES Ley N° 1264 “General de Educación”. Ley N° 125/91 “Establece el nuevo Régimen Tributario”. Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. Ley N° 5386/15 “Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”. Ley N° 5554/16 “Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2016”. Decreto N° 2929/15 “Por el cual se reglamenta la Ley N° 5386/15 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”. Decreto N° 4774/16 “Por el cual se reglamenta la Ley N° 5554/16 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2016”. Resolución N° 881/15 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio del sector oficial”.

Informe de Auditoría 9

Resolución N° 25335/15 “Por la cual se aprueba el Plan Anual y cronograma de trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”. Resolución Nº 2143/16 “Por la cual se aprueba el Reglamento de Procedimientos para las transferencias de fondos y la Rendición de Cuentas, de Recursos asignados a las Instituciones Educativas del Nivel de Educación Media de gestión oficial”. Resolución N° 8685/2016 Por la cual se aprueba la VERSION N° 2 del Plan Anual y del Cronograma de Trabajos para el ejercicio fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoria Interna de este Ministerio.