Colegio Universitario de Cartago (CUC) DE-0465-2018 Informe Presupuesto … · 2018. 11. 23. ·...

Colegio Universitario de Cartago (CUC)

DE-0465-2018

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Octubre 2018

DE-0465-2018 CUC: Presupuesto ordinario 2019

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ÍNDICE

Objetivo General ....................................................................................................................... 3

Resumen Ejecutivo .................................................................................................................. 4

Introducción ............................................................................................................................. 5

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 ......................................................... 6

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................................. 6

1.2 Análisis de los ingresos ................................................................................................. 7

1.2.1 Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2019 ................................................ 7

1.2.2 Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2015-2019 ............................................................................................................................... 8

1.3 Análisis de los gastos presupuestados .......................................................................... 9

1.3.1 Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2019 ................................................... 9

1.3.2 Comportamiento que presentan los diferentes gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2015-2019 ................................................................................................................. 10

1.3.3 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ................................................. 11

1.3.4 Empleo y Salarios ........................................................................................................ 12

1.4 Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 ...................................... 13

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ............................................. 15

Capítulo III: Disposiciones ..................................................................................................... 16

Bibliografía ............................................................................................................................. 18

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1 CUC: Composición de los ingresos presupuestado 2019 ............................................. 7 Gráfico 2 CUC: Gastos presupuestados 2019 ............................................................................. 9

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1 CUC: Estructura Presupuestaria por programas 2019 ................................................. 6 Cuadro 2 CUC: Ingresos presupuestados 2014-2018 ................................................................. 8 Cuadro 3 CUC: Gastos presupuestados 2015-2019 .................................................................. 10 Cuadro 4 CUC: Gastos presupuestados y ejecutados 2015-2017, 2018 estimado .................... 11


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Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Colegio Universitario de Cartago, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.


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Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2019 remitido por el Colegio Universitario de Cartago por un monto de ¢4.965,7 millones, avalado por el Consejo Directivo en el acuerdo CD-02-3535-2018 en la Sesión Extra Ordinaria 3535 del 19 de setiembre de 2018. De la revisión del Presupuesto, se desprende que la principal fuente de ingresos corresponde a las “Transferencias Corrientes” que recibe por parte del Ministerio de Educación Pública, seguidos en orden de importancia por los “Ingresos No Tributarios” y una serie de ingresos menores provenientes de “Ingresos Tributarios”. En lo que respecta a los gastos, la partida de “Remuneraciones” es la que muestra una mayor porción de los recursos estimados para el periodo 2019 (79,6%), mismo que considera la cancelación de los salarios, incentivos y cargas sociales de los colaboradores que laboran para la institución, quienes deben atender el quehacer institucional en lo concerniente al ofrecimiento de carreras cortas que acojan las necesidades de formación requerida por la comunidad y los sectores productivos del país; el restante 20,4% está consignado para cubrir gastos operativos, entre los que destacan la contratación de diversos servicios de carácter profesional, mantenimiento de instalaciones, entre otros. El Colegio considera 221 plazas (98 cargos fijos y 123 tiempos docentes), lo cual no concuerda con la cantidad de puestos autorizados para el 2018, de conformidad con en el Acuerdo No. 12034 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2018 (oficio STAP-00559-2018), en el que se indicó un total de 211 puestos (121 tiempos docentes y 90 cargos fijos); las cuales se encuentran homologadas al Régimen del Servicio Civil, a excepción de las plazas de Gerente (Decano), Auditor, Asistente Profesional y los Puestos Docentes que son valoradas por la Autoridad Presupuestaria. Finalmente, se debe indicar que el Colegio cuenta con dos programas presupuestarios sustantivos denominados: “Desarrollo Académico” y “Acción Social e Investigación”, que se orienta a proponer carreras cortas a nivel de diplomado y a ofrecer servicios de capacitación y de asistencia con el fin de brindar habilidades, destrezas y conocimientos en especialidades técnicas y que están vinculado con la misión institucional y su marco jurídico institucional. Para atender los compromisos institucionales para cada programa presupuestario sustantivo la institución plantea la correspondiente producción final, sus usuarios y las metas que esperan alcanzar en el periodo en estudio, para lo cual destina ¢4.965,7 millones, correspondiente al 100% del presupuesto total de gastos, aspecto que se detalla en el apartado de “Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019” del presente informe. Por último se verifica el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2019 excede en ¢328,3 millones el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo.


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Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. El objetivo general de este informe es analizar el Presupuesto Ordinario del Colegio Universitario de Cartago (CUC) para el periodo 2019, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa vigente, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. Para efectos de lo anterior, se analiza la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2019 del CUC en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2015 al 2017), así como la estimación de cierre del año 2018 con base a la ejecución presupuestaria al II trimestre de este año. Se requirió la elaboración de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2018 y el Presupuesto Ordinario 2019), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1136-2018 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, necesarias para sustentar el análisis. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una descripción general de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2019, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores (2015-2017 y 2018 estimado). Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro referente a la programación estratégica institucional. El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1 Descripción General de la Entidad De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, el Colegio Universitario de Cartago (CUC) es una Institución Descentralizada no Empresarial y se encuentra ubicado en el Sector Educación de conformidad con lo indicado en el DE-124-2016.

La Ley No. 6541 “Creación y Funcionamiento de las Instituciones de Educación Superior Parauniversitaria”, establece para el CUC, los siguientes fines:

Ofrecer programas de formación, capacitación o perfeccionamiento a los miembros de la

comunidad.

Promover y participar, para bien de la comunidad, en labores de acción social y de

investigación de los problemas de ésta.

Propiciar el avance del país hacia la construcción de una sociedad cada vez más justa,

libre, próspera y democrática.

Ofrecer al educando oportunidades de nivelación académica que le permitan cursar

carreras de la educación superior parauniversitaria sobre bases más sólidas.

Para llevar a cabo la gestión institucional, la institución cuenta con tres programas presupuestarios: “Administración General”, “Desarrollo Académico” y “Acción Social e Investigación”, para los cuales el Colegio distribuye su presupuesto ordinario 2019 por un monto de ¢4.965,7 millones, de la siguiente manera:

Cuadro 1 CUC: Estructura Presupuestaria por programas 2019

Millones de colones y participación relativa

Programas Descripción Monto Participación

Relativa

Administración General

Dicta las políticas para administrar la entidad, con el objeto de cumplir con lo establecido en la Ley 6541.

2,005.8 40.4%

Desarrollo Académico

Propone carreras cortas a nivel de diplomado para estudiantes graduados de educación diversificada.

2,529.7 50.9%

Acción Social e Investigación

Ofrece servicios de capacitación y de asistencia con el fin de brindar habilidades, destrezas y conocimientos en especialidades técnicas que demanda el mercado laboral a los miembros de la comunidad.

430.2 8.7%

Total Egresos 4,965.7 100.0%

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario CUC 2019.


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1.2 Análisis de los ingresos

1.2.1 Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2019

Tal como se puede apreciar en el Gráfico No. 1, la principal fuente de financiamiento del Presupuesto Ordinario 2019 del CUC cuyo monto total asciende a ¢4.965,7 millones, estaría constituida por las “Transferencias Corrientes”, seguidos en orden de importancia por los “Ingresos No Tributarios” y una serie de ingresos menores provenientes de “Ingresos Tributarios”, como se muestra a continuación:

Gráfico 1 CUC: Composición de los ingresos presupuestado 2019 Millones de colones y porcentajes


Las “Transferencias Corrientes”, se refieren a los recursos que recibe la entidad a través del Ministerio de Educación Pública (MEP) destinados para cubrir gastos de operación según Ley No.6541, por un monto de ¢3.863,3 millones, equivalente a 77,8% del total de los ingresos presupuestados para el 2019, lo que significa que es la principal fuente de ingresos con que cuenta el Colegio; dicho monto es consistente con la suma incorporada en el proyecto de Ley del Presupuesto de la República para el año 2019.

Los “Ingresos No Tributarios” constituyen el 20,6% del presupuesto (¢1.022,2 millones) y son generados producto del alquiler del parqueo, la soda y la fotocopiadora; así como del pago de matrícula de los cursos libres y técnicos que el Colegio brindan a la comunidad, de las asesorías a empresas de la Dirección de Educación Comunitaria y Asesoría Técnica; entre otros ingresos. Los restantes ¢80,1 millones que incorporan de “Ingresos Tributarios” representan el 1,6% del presupuesto, de conformidad con el inciso d) artículo 3 de la Ley No. 6849 “Ley Impuesto Cinco por Ciento sobre la Venta del Cemento producido en Cartago, San José y Guanacaste”, el cual

80.1; 1.6%

1,022.2; 20.6%

3,863.3; 77.8%

Ingresos Tributarios

Ingresos No Tributarios

Transferencias Corrientes


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indica que le corresponde un tres por ciento al CUC de los ingresos provenientes del gravamen al cemento producido en la provincia de Cartago.

1.2.2 Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2015-2019

Si se compara la estructura de los ingresos presupuestados para el 2019 con la de los últimos 4 periodos (2015-2018), esta no presenta cambios significativos, tal como se observa a continuación:

Cuadro 2 CUC: Ingresos presupuestados 2014-2018 Millones de colones y participación relativa

Fuente: STAP, *Liquidaciones Presupuestarias 2015-2017, **Informe de Ejecución a junio del 2018 y ***Presupuesto Ordinario 2019, CUC.

Las “Transferencias Corrientes” representan la mayor participación relativa de los presupuestos en el periodo 2015-2019, porcentajes que fluctúan entre 69,5% y 77,8%, por cuanto la mayor cantidad de recursos que percibe el Colegio, provienen de las transferencias que recibe por parte del MEP. Para el 2019 se muestra un incremento de 8,2% en el total presupuestario en comparación con el año 2018, esto corresponde a un incremento de ¢377,5 millones en la Transferencia que hace el MEP al Colegio para los gastos operativos, se debe indicar que en todo el periodo 2015-2019 las transferencias corrientes presentan una tendencia creciente. En lo que respecta a las demás partidas que componen el presupuesto del 2019, las mismas se muestran invariables con respecto al Presupuesto del 2018. En el caso de la partida de “Ingresos No Tributarios”, tal y como se indicó anteriormente, la institución proyecta para el 2019 el mismo ingreso que el 2018, sin embargo, en el 2018 se mostró un incremento del 1,2% (¢12,42 millones) con respecto al periodo 2017, producto de las

2015* 2016* 2017* 2018** 2019*** 2015 2016 2017 2018 2019 2016/20152017/20162018/20172019/2018

Ingresos Corrientes 4,009.1 4,431.6 4,555.6 4,588.2 4,965.7 95.5% 92.9% 95.6% 100.0% 100.0% 10.5% 2.8% 0.7% 8.2%

Ingresos Tributarios 85.7 97.2 100.2 80.1 80.1 2.0% 2.0% 2.1% 1.7% 1.6% 13.4% 3.1% -20.0% 0.0%

Impuestos sobre Bienes y Servicios 85.7 97.2 100.2 80.1 80.1 2.0% 2.0% 2.1% 1.7% 1.6% 13.4% 3.1% -20.0% 0.0%

Ingresos No Tributarios 919.9 1,021.3 1,009.8 1,022.2 1,022.2 21.9% 21.4% 21.2% 22.3% 20.6% 11.0% -1.1% 1.2% 0.0%

Venta de Bienes y Servicios 278.8 369.8 319.6 332.0 332.0 6.6% 7.8% 6.7% 7.2% 6.7% 32.6% -13.6% 3.9% 0.0%

Derechos Administrativos 638.0 650.2 689.0 689.0 689.0 15.2% 13.6% 14.5% 15.0% 13.9% 1.9% 6.0% 0.0% 0.0%

Ingresos a la Propiedad 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

Multas Sanciones, remates 2.0 0.3 0.2 0.2 0.2 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% -85.0% -21.8% 0.0% 0.0%

Transferencias Corrientes 3,003.5 3,313.0 3,445.5 3,485.8 3,863.3 71.5% 69.5% 72.3% 76.0% 77.8% 10.3% 4.0% 1.2% 10.8%

Transferencia Corrientes del Sector 3,003.5 3,313.0 3,445.5 3,485.8 3,863.3 71.5% 69.5% 72.3% 76.0% 77.8% 10.3% 4.0% 1.2% 10.8%

Financiamiento 189.4 337.1 208.7 - - 4.5% 7.1% 4.4% 0.0% 0.0% 78.0% -38.1% -100.0% 0.0%

Superávit Libre 86.8 237.1 208.7 - - 2.1% 5.0% 4.4% 0.0% 0.0% 173.3% -12.0% -100.0% 0.0%

Superávit Específico 102.6 100.0 - - - 2.4% 2.1% 0.0% 0.0% 0.0% -2.5% -100.0% 0.0% 0.0%

TOTAL INGRESOS 4,198.5 4,768.6 4,764.2 4,588.2 4,965.7 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 13.6% -0.1% -3.7% 8.2%

DETALLETASAS DE VARIACIÓNPERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA


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contrataciones por parte del Instituto Nacional de la Mujer (INAMU) para impartir capacitaciones. Asimismo la partida “Ingresos Tributarios”, en la cual se presupuesta el mismo monto para los periodos 2019 y 2018, dichos montos muestra una disminución con respecto al monto considerado para el 2017, lo cual obedece a la estimación que realiza el Colegio, con base en los recursos percibidos al final del 2016, de conformidad con lo dispuesto en la Ley N° 6849 “Ley Impuesto Cinco por Ciento sobre la Venta del Cemento producido en Cartago, San José y Guanacaste”.

1.3 Análisis de los gastos presupuestados

1.3.1 Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2019

En el siguiente gráfico se muestra la estructura del presupuesto de gastos del Colegio para el año 2019:

Gráfico 2 CUC: Gastos presupuestados 2019 (Millones de colones y porcentajes)


Tal y como se muestra, el CUC tiene como principales componentes las partidas de “Remuneraciones” y “Servicios”, que en conjunto suman ¢4.642,1 millones, monto que equivale al 93,5% del presupuesto total (4.965,7 millones).

Sobre el particular cabe señalar que, los recursos presupuestados en la partida de “Remuneraciones”, corresponden al desembolso que el Colegio destina para la cancelación de los salarios, incentivos y cargas sociales de los colaboradores que laboran para la entidad. En lo que respecta a la partida de “Servicios”, la entidad presupuesta las obligaciones que contrae

3,954.1 , 79.6%

688.0 , 13.9%

80.7 , 1.6%

37.2 , 0.7%

205.8 , 4.1%

Remuneraciones

Servicios

Materiales ySuministros

Bienes Duraderos

TransferenciasCorrientes


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por la contratación de diversos servicios de carácter profesional; mantenimiento de los edificios institucionales; contratación de seguridad privada, misceláneos; entre otros. El restante 6,5% del presupuesto (¢323,6 millones), se distribuye entre las partidas de “Materiales y Suministros”, “Bienes Duraderos” y “Transferencias Corrientes”, con lo que cubren los gastos operativos de la entidad.

1.3.2 Comportamiento que presentan los diferentes gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2015-2019

A continuación se muestra la estructura y el comportamiento de los egresos presupuestados durante el periodo 2015-2019.

Cuadro 3 CUC: Gastos presupuestados 2015-2019 Datos en millones de colones y porcentajes


Tal y como se observa en el cuadro No 3, la participación relativa de las partidas durante los periodos 2015-2018 ha sido muy similar a la que se muestra en el Presupuesto Ordinario 2019, siendo “Remuneraciones” y “Servicios” las partidas de mayor peso relativo a nivel presupuestario, tal y como se había indicado anteriormente. En lo que se refiere al comportamiento (tasas de variación), se observa que en el año 2017 y 2018 se dio una disminución en los gastos presupuestados con respecto al periodo anterior, de acuerdo a lo indicado por el Colegio desde el 2016 los aranceles no se incrementan producto de un Acuerdo del Consejo Directivo, lo que ha propiciado redistribuir los gastos con el fin de mantener una adecuada marcha institucional. El presupuesto proyectado de los gastos para el 2019 del Colegio muestra un incremento de ¢377,45 millones (8,2%) con respecto al presupuesto del año 2018; siendo las partidas de “Remuneraciones”, “Servicios” y “Transferencias Corrientes” las que muestran incrementos. La situación anterior es razonable considerando que el Colegio es una institución educativa que trasmite los conocimientos a través de los docentes a los cuales se les reconoce su labor mediante el pago de remuneraciones. En el caso de la partida de “Servicios”, la institución indica que aumenta producto de necesidades específicas como incrementos en contratos, además de los servicios básicos, entre otros.

2015* 2016* 2017* 2018** 2019*** 2015 2016 2017 2018 2019 2016/2015 2017/2016 2018/2017 2019/2018

Remuneraciones 3,193.93 3,431.10 3,496.58 3,655.01 3,954.07 76.1% 72.0% 73.4% 79.7% 79.6% 7.4% 1.9% 4.5% 8.2%

Servicios 526.36 597.17 623.74 660.47 687.99 12.5% 12.5% 13.1% 14.4% 13.9% 13.5% 4.4% 5.9% 4.2%

Materiales y suministros 62.80 65.83 78.54 90.79 80.65 1.5% 1.4% 1.6% 2.0% 1.6% 4.8% 19.3% 15.6% -11.2%

Bienes Duraderos 334.14 566.37 384.06 61.23 37.20 8.0% 11.9% 8.1% 1.3% 0.7% 69.5% -32.2% -84.1% -39.2%

Transferencias Corrientes 81.26 108.17 181.33 120.74 205.77 1.9% 2.3% 3.8% 2.6% 4.1% 33.1% 67.6% -33.4% 70.4%

Total Egresos 4,198.49 4,768.64 4,764.25 4,588.23 4,965.68 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 13.6% -0.1% -3.7% 8.2%

DetallePERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


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En lo que respecta a las transferencias corrientes se debe indicar que estas financian entre otras cosas las sumas destinadas para ayudar a los estudiantes de escasos recursos bajo la condición de beca, así como para cubrir la liquidación de las prestaciones para los docentes contratados bajo la modalidad de interino y los docentes destacados en la Dirección de Educación Comunitaria y Asistencia Técnica (DECAT).

1.3.3 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados En lo que respecta a la ejecución de los recursos presupuestados, en el siguiente cuadro se presenta la información recopilada de acuerdo con las liquidaciones presupuestarias del 2015 al 2017 y 2018 estimado (con base en la ejecución del segundo trimestre del presente año).

Cuadro 4 CUC: Gastos presupuestados y ejecutados 2015-2017, 2018 estimado

Millones de colones y porcentajes


Tal como se puede observar en el anterior cuadro, los datos indican que el Colegio durante los periodos 2015 al 2017 presenta un porcentaje de ejecución presupuestaria del 94,5%, en promedio; porcentaje que ha sido impactado principalmente por las partidas de “Remuneraciones” y “Servicios”.

Dicho comportamiento obedece principalmente a la cancelación del salario del personal administrativo y docente con que cuenta el Colegio, el cual debe atender lo dispuesto en la Ley 6541, respecto al quehacer institucional en lo referente al ofrecimiento de carreras cortas que acogen las necesidades de formación técnico superior, demandadas por los miembros de la comunidad y los sectores productivos del país; así como de la divulgación de las ofertas académicas y lo relativo a los cursos y servicios que ofrece la Dirección de Educación Comunitaria y Asistencia Técnica, el mantenimiento de los sistemas informáticos, entre otros. En lo referente a los proyectos inversión, se debe indicar que de acuerdo a la certificación UIP-008-18 emitida por la Unidad de Inversiones Públicas del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, el Colegio cuenta con un proyecto inscrito en estado activo, correspondiente al “Rediseño y mejoramiento de la red de datos institucionales y actualización

2019***

Presupues

tados Efectivos

%

Ejecución

Presupues

tados Efectivos

%

Ejecución

Presupues

tados Efectivos

%

Ejecución

Presupues

tados Estimados

%

Ejecución

Presupues

tados

Remuneraciones 3,193.9 3,128.1 97.9% 3,431.1 3,251.7 94.8% 3,496.6 3,330.9 95.3% 96.0% 3,655.0 3,472.9 95.0% 3,954.07

Servicios 526.4 490.5 93.2% 597.2 541.8 90.7% 623.7 562.3 90.1% 91.4% 660.5 597.3 90.4% 687.99

Materiales y suministros 62.8 57.1 91.0% 65.8 58.8 89.3% 78.5 66.1 84.1% 88.1% 90.8 78.7 86.7% 80.65

Bienes Duraderos 334.1 259.1 77.5% 566.4 533.9 94.3% 384.1 369.3 96.2% 89.3% 61.2 58.3 95.2% 37.20

Transferencias Corrientes 81.3 71.0 87.4% 108.2 102.1 94.4% 181.3 145.7 80.3% 87.4% 120.7 105.5 87.4% 205.77

Total Egresos 4,198.5 4,005.9 95.4% 4,768.6 4,488.3 94.1% 4,764.2 4,474.2 93.9% 94.5% 4,588.2 4,312.7 94.0% 4,965.68

2018**

Detalle

2015* 2016* 2017*Promedio

de

Ejecución

(2015-

2017)


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del Core-Software principal presupuestario contable, código 002082, con un monto programado para el 2019 de cero, por cuanto el mismo ya fue finalizado y se encuentra en estado “alcanzado”, razón por la cual el Colegio no tiene presupuestado ninguno para el año 2019.

1.3.4 Empleo y Salarios

El Presupuesto Ordinario del 2019 considera 221 plazas (98 cargos fijos y 123 tiempos docentes), lo cual es inconsistente con la cantidad de puestos autorizados para el 2018, de conformidad con en el Acuerdo No. 12034 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2018 (oficio STAP-00559-2018), en el que se indicó para el CUC un total de 211 puestos, los cuales según el Acuerdo No. 11751 de la Sesión Ordinaria No. 04-2017 (STAP-0706-2017) los 211 plazas se conforman por 121 tiempos docentes y 90 cargos fijos; por lo tanto la entidad no puede considerar dichas plazas hasta que cuenten con la autorización del Órgano Colegiado. Llama la atención que la diferencia indicada anteriormente corresponde a 10 puestos, entre los puestos autorizados 2018 y los presupuestados para el 2019, sin embargo, la institución hace mención a la incorporación solamente de 9 plazas nuevas (7 por cargos fijos y 2 docentes); ante dicha situación, el Colegio deberá de referirse al respecto.

Asimismo cabe señalar que en el “Resumen de la Relación de Puestos”, el CUC incorpora dos medios tiempos (Profesor 4 e Inspector de Asistencia 1) como un puesto por cargos fijos; situación que no es correcta de conformidad con lo dispuesto en el artículo 54 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento del año 2019, a saber:

“Artículo 54- Cada plaza contará con un único código o número de puesto y en ella solo se podrá nombrar a un funcionario (…)”

Dicha situación se había indicado dentro de las disposiciones del Informe Técnico DE-0454-2017, comunicado con el oficio STAP-1776-2017, de lo cual no se recibió respuesta por parte del Colegio. Los puestos con que cuenta el CUC se encuentran homologados al Régimen del Servicio Civil, a excepción de las plazas de Gerente (Decano), Auditor, Asistente Profesional y los Puestos Docentes las cuales son valoradas por la Autoridad Presupuestaria, para lo cual la entidad toma de referencia el salario vigente al I Semestre del 2018 de la Sesión Ordinaria No. 02-2018 del 22 de febrero del 2018, según los acuerdos No. 11979, 11980, 11981 y 11989, respectivamente. Los salarios indicados por la institución corresponden al 01 de enero 2018 y son consistentes con los indicados por la Dirección General de Servicio Civil (DGSC) para ese período. De conformidad con los salarios indicados en el “Resumen de Relación de Puestos” para el I semestre 2018, la institución deberá de revisar y ajustar el salario asignado al puesto “Inspector de Asistencia 1”, debido a que el Colegio indica que es de medio tiempo y le asignan un salario base (¢293.050,00) correspondiente a tiempo completo.


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Por otra parte, la entidad no incorpora dentro del presupuesto ordinario 2019 nuevos pluses salariales y los existentes se ajustan a la normativa vigente, a saber: anualidades, dedicación exclusiva, carrera profesional, de tal modo que su correcta aplicación es responsabilidad de la Administración Activa. Con respecto a las proyecciones aplicadas, la entidad consideró una previsión presupuestaria de un 3% para el II semestre 2018 y 2,64% para el I y II Semestre del 2019 por aumento del costo de vida; por lo anterior expuesto la institución deberá de considerar el monto de incremento para el I semestre 2019, dispuesto en los acuerdos emitidos por la Autoridad Presupuestaria para dicho semestre de conformidad con el Decreto Ejecutivo No. 41167-MTSS-H, publicado en La Gaceta No. 112 del 22 de junio de 2018, además deberá referirse si para el II semestre 2018 fue aplicado como aumento el monto estimado o si en su defecto, el Colegio se basó en el Decreto citado anteriormente; lo cual se mencionará en el apartado de “Disposiciones”. En lo que respecta a la previsión para el II semestre 2019 quedará supeditado al respectivo Decreto que emita el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria, cuando corresponda. Con respecto a las proyecciones aplicadas, la entidad consideró una previsión presupuestaria Finalmente se debe indicar que el CUC incorpora dentro del presupuesto ¢3,1 millones por concepto de jornales, para el pago de la limpieza de tuberías subterráneas de aguas pluviales y canoas de los diferentes edificios, tanto del campus como de las antiguas instalaciones de la entidad; además no cuenta con puestos por servicios especiales.

1.4 Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 El CUC cuenta con dos programas presupuestarios sustantivos denominados: “Desarrollo Académico” y “Acción Social e Investigación”, que se orienta tal y como se mencionó anteriormente a proponer carreras cortas a nivel de diplomado y a ofrecer servicios de capacitación y de asistencia con el fin de brindar habilidades, destrezas y conocimientos en especialidades técnicas y que están vinculado con la misión institucional y su marco jurídico institucional. Para atender los compromisos institucionales para cada programa presupuestario la institución plantea la correspondiente producción final, sus usuarios y las metas que esperan alcanzar en el periodo en estudio, a saber: El programa “Desarrollo Académico” propone tres productos finales “Estudiantes becados”, ”Carreras propuestas al Consejo Superior de Educación” y “Ofertas académicas brindadas”, los cuales van dirigidos a los estudiantes matriculados y a estudiantes o personas que obtienen un título de educación diversificada, con el fin de beneficiar a 800 estudiantes al año en condición de vulnerabilidad, proponer una carrera por año de acuerdo a la tendencia y demanda del entorno y brindar 8 ofertas académicas durante el año según las necesidades del mercado laboral.


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El programa “Acción Social e Investigación” plantea dos productos finales “Personas Capacitadas” y “Programas técnicos, cursos técnicos y cursos libres brindados”, los cuales van dirigidos a personas provenientes de programas sociales y a la personas de la comunidad, con el fin de capacitar a 190 personas por año en condición de vulnerabilidad que provienen de programas sociales y brindar durante el año 13 ofertas (programas técnicos, cursos libres o cursos técnicos) que satisfagan las necesidades de la comunidad. Los programas sustantivos se orientan a cinco objetivos estratégicos, basado en cinco indicadores de medición, a saber: “Cantidad de estudiantes becados en condición de vulnerabilidad”, “Carreras propuestas al CSE”, “Ofertas académicas brindadas”, “Cantidad de personas provenientes de programas sociales del Gobierno capacitadas” y “Programas técnicos, cursos técnicos y cursos libres brindados”, cuya medición procura definir la dimensión de eficacia. Aunado a lo anterior, pese a que los indicadores se vinculan con el objetivo estratégico, según los lineamientos técnicos y metodológicos del POI, entre los criterios para valorar los indicadores, es importante que la institución debe ser capaz de controlar la situación que impacta o afecta el mismo; en el caso del CUC, el otorgamiento de becas para los estudiantes y la cantidad de personas provenientes de programas sociales del Gobierno, no es controlable por la institución. Si bien es cierto la acción de conceder la beca es resorte del Colegio, esta actividad requiere de una demanda por parte de los estudiantes en condición de vulnerabilidad, además el cumplimiento del indicador depende de la cantidad de ingresos que el Colegio pueda generar y en el caso del otro indicador se podría estar en una situación similar, es decir el indicador depende de tener identificada la población proveniente de programas sociales del Gobierno y de cuántos de esos quieren ser capacitados lo cual está en función de las políticas que establezcan las instituciones gubernamentales con programas sociales, variables que no controla el Colegio.

Por último se debe indicar que el Colegio destina ¢4.965,7 millones, correspondiente al 100% del presupuesto total de gastos, para la atención de las metas establecidas para los programas sustantivos; por lo que estarían disponiendo en ese monto de los recursos que le asignan al programa “Administración General” por la suma de ¢2.005,8 millones, por lo que la institución debe de ajustar la estimación anual de recursos presupuestarios indicados en la MAPP, por cuanto la suma de los recursos de los indicadores de cada programa presupuestario no debe superar el monto total del presupuesto de dicho programa.


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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40981-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2019 excede en ¢328,3 millones el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, esto en vista de que el monto total presupuestado alcanza los ¢4.965,7 millones, mientras que el gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0427-2018 de fecha 23 de abril del presente año es de ¢4.637,4 millones, por lo que la entidad deberá hacer el ajuste correspondiente o proceder conforme el artículo 11 del citado Decreto.

Dentro de la subpartida “Publicidad y propaganda”, la entidad incorpora un 10% para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

La entidad remite copia del oficio GIRH-CERT-171-2018 en el que indica que las plazas docentes no se utilizan para otro fin, en acatamiento al artículo 53 Decreto No.40981-H.

La institución remite la “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)”, en concordancia con lo establecido en el transitorio I de los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019”.

La institución certifica que cumple con la aplicación de los Decretos y Directrices Presidenciales referentes a la contención del gasto público y reducción del déficit fiscal.

Asimismo se verifico que la entidad cumple con la presentación del informe de nivel de empleo y reasignaciones del III trimestre del 2018; así como con el informe de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre 2018 y la presentación de los informes de conciliaciones bancarias y flujo de caja correspondientes al mes de setiembre del año en curso.

Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el

cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance

No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H,

publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial

No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las

directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números

41157-H, 41161-H y 41162-H.


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Capítulo III: Disposiciones De acuerdo con el estudio realizado al Presupuesto Ordinario del 2019, la institución deberá:

Ajustar el presupuesto ordinario por un monto de ¢328,3 millones, a fin de cumplir con el

gasto máximo presupuestario fijado en el STAP-0427-2018, o bien proceder conforme el

artículo 11 del Decreto Ejecutivo No.40981-H.

Referirse a la diferencia en la cantidad de plazas incorporadas en el Presupuesto 2019

(221 plazas) y lo autorizado en el Acuerdo No. 12034 tomado por la Autoridad de

Presupuestaria (211 plazas), por cuanto de la diferencia de 10 plazas, la institución solo

menciona la incorporación de 9 plazas nuevas; sin embargo, no puede considerar ni

utilizar dichas plazas hasta que cuenten con la autorización de la Autoridad

Presupuestaria.

Referirse a las dos plazas de medios tiempos (Profesor 4 e Inspector de Asistencia 1),

que consideran como un solo puesto por cargos fijos; por cuanto contraviene lo

dispuesto en el artículo 54 del Decreto Ejecutivo No.40981-H.

Revisar y ajustar el salario asignado al puesto “Inspector de Asistencia 1” en el

“Resumen de Relación de Puestos”, debido a que el Colegio indica que es de medio

tiempo y le asignan un salario base correspondiente a tiempo completo.

Referirse si para el II semestre 2018 fue aplicado como aumento salarial el monto

estimado de 3% o si en su defecto, el Colegio se basó en los acuerdos emitidos por la

Autoridad Presupuestaria para dicho semestre, de conformidad con el Decreto Ejecutivo

No. 41167-MTSS-H.

Los montos previstos para el incremento salarial 2019, quedan supeditados a lo que

decrete el Poder Ejecutivo y haga extensivo la Autoridad Presupuestaria.

Revisar las metas asignadas a los indicadores, toda vez que entre los criterios para

valorar los mismos, es importante que la institución sea capaz de controlar la situación

que impacta o afecta el mismo; el otorgue de becas para los estudiantes y la cantidad de

personas provenientes de programas sociales, no es controlable por la institución.

Ajustar la estimación anual de recursos presupuestarios indicados en la MAPP, por

cuanto la suma de los recursos de los indicadores de cada programa presupuestario no

debe superar el monto total del presupuesto de dicho programa; debido a que el Colegio

destina ¢4.965,7 millones del presupuesto total de gastos, para la atención de las metas


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establecidas para los programas sustantivos; disponiendo en ese monto de los recursos

que le asignan al programa “Administración General” por la suma de ¢2.005,8 millones.

Para atender o referirse a las anteriores disposiciones, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio de remisión del presente documento.


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Bibliografía

Colegio Universitario de Cartago. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2019, setiembre 2018. Cartago, CR.

Colegio Universitario de Cartago. Ejecución presupuestaria al 30 de junio del 2018. Cartago, CR.

Colegio Universitario de Cartago. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2015, 2016 y 2017. Cartago, CR.

Dirección General del Servicio Civil. Resoluciones salariales I semestre del 2018. San José, CR.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/14393-resoluciones-salariales-i-semestre-2018

http://www.cuc.ac.cr/app/cms/www/index.php

Elaborado por: Yendri Sánchez Campos Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

https://www.hacienda.go.cr/contenido/14393-resoluciones-salariales-i-semestre-2018

http://www.cuc.ac.cr/app/cms/www/index.php

Colegio Universitario de Cartago (CUC) DE-0465-2018 Informe Presupuesto … · 2018. 11. 23. ·...

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