COMO MEJORAR LA GESTION FINANCIERA DE SU EMPRESA OSCAR A. GUERRERO FRANCO BOGOTA, OCTUBRE 12 DE...
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COMO MEJORAR LA GESTION FINANCIERA DE SU EMPRESA
OSCAR A. GUERRERO FRANCO
BOGOTA, OCTUBRE 12 DE 2011
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Gestionar una empresa no es tarea fácil……………
… Es como una película de acción, siempre hay momentos críticos parecidos a este:
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… El héroe entró sin querer en una trampa donde es atacado por pirañas, cocodrilos feroces, un tigre... y además hay un derrumbe. Contra todas las probabilidades, derrota al cocodrilo, le hace el quite al tigre, salta al río y se salva del derrumbe. Al fin llega a la otra orilla y respira, aliviado.
Sin embargo, cuando levanta los ojos se da cuenta de que aún tiene que cruzar un abismo para llegar a la primera meta. Y, además, no se ha dado cuenta de que se trajo una culebra enredada en un zapato !!!!
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¿Cómo mejorar la gestión financiera de su empresa?
¿Para que es conveniente mejorar la situación
financiera?
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Objetivos
1. Aportar herramientas de gestión financiera (aplicables a las MIPYMES), que contribuyan a la perdurabilidad con rentabilidad.
2. Revisar ejercicios que puedan ser luego llevados a la práctica en las empresas.
3. Espacio para resolver inquietudes que surja del grupo de empresarios. (claves del éxito)
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Contenido
1. ASPECTOS GENERALES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
2. ELEMENTOS BÁSICOS DE PLANEACIÓN FINANCIERA
3. GERENCIA DE COSTOS Y FIJACIÓN DE PRECIOS
4. PLANEACIÓN TRIBUTARIA
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1. ASPECTOS GENERALES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
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Estados financieros básicos:
Balance General
EJERCICIO BALANCE
Oscar A. Guerrero – Octubre, 2011
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Balance General
EJERCICIO BALANCE
Oscar A. Guerrero – Octubre, 2011
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Estado de resultados
+ Ventas 100- Costo de Ventas 68
= Utilidad Bruta 32- Gastos Operacionales 23
= Utilidad Operacional 9 + Otros Ingresos No operac. 3- Otros Gastos (intereses) 7
= Utilidad antes de renta 5- Impuesto de renta 1
= Utilidad Neta 4
Oscar A. Guerrero – Octubre, 2011
(--) Costo de los Recursos de los Accionistas TIO
(=) Generación o destrucción de Valor
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Flujo de Caja $$$
+ / - Flujo de caja operacionalEntradas y salidas de dinero generados en desarrollo de la actividad económica de la empresa 70
+ / - Flujo de caja de InversiónEntradas y salidas de dinero generados por la compra-venta de activos y/o inversiones (50)
+ / - Flujo de caja de FinanciaciónEntradas y salidas de dinero generados por Adquisición o cancelación de deuda con los
socios o entidades financieras. (30)
= FLUJO NETO DEL PERIODO (10)EJEMPLO FDC
Oscar A. Guerrero – Octubre, 2011
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1.1. QUE ES EL FLUJO DE CAJA?
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El Flujo de caja es un estado financiero básico que mide la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones (de todo tipo) a partir de los ingresos que genera a partir de sus actividades de operación, inversión y financiación.
Es identificado como el “rey” de los estados financieros ya que permite: prever los faltantes o excedentes de liquidez y revisar los efectos de desarrollar los planes definidos como objetivos de la planeación financiera.
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Entradas de dinero $
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Salidas de Efectivo $
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2. ELEMENTOS BÁSICOS DE LA PLANEACIÓN FINANCIERA
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OBJETIVO
PLANEACIÓN FINANCIERA
PRESUPUESTACIÓN
FLUJO DE CAJA
ESTRATEGIA Apunta a la misión y visión. Diseña planes.
Análisis DOFA
Elabora la puesta en marcha de planes.
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2.1. BENEFICIOS DE LA PLANEACION FINANCIERA
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• Poder anticiparse a los problemas de liquidez
• Aportar información financiera sobre la cual soportar las decisiones
• Tener mayor seguridad en la toma de decisiones (claridad y foco)
• Alinear los resultados financieros y la Estrategia
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2.2. CUATRO RECOMENDACIONES PARA LA PLANEACIÓN FINANCIERA
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I. Defina objetivos alcanzables
II. Cuantifique en presupuestos
III. Mida impacto (flujo de caja proyectado)
IV. Tome decisiones reconociendo posibles cambios del entorno
Recomendaciones para la planeación:
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I. DEFINA OBJETIVOS PARA LA EMPRESA
Tenga en cuenta:
• Los objetivos y las metas del año• Los cambios que se quieren implementar• La situación de los mercados (clientes y competencia)• Los indicadores clave de desempeño• Detalles de la inversión en el negocio
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Estudio de Mercados
Análisis de Variables y
de la Empresa
Presupuesto de Ventas en Unidades
Diagnóstico - DOFA
Misión, Objetivos, Estrategias, Políticas
Presupuesto de Ventas
Valorizado $
Fuente: Burbano Ruiz, Jorge. “Presupuestos”
II. CUANTIFIQUE EN PRESUPUESTOS
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Presupuesto de Ventas en Unidades Presupuesto de
Inventario y de Productos Terminados
Presupuesto de Producción
Fuente: Burbano Ruiz, Jorge. “Presupuestos”
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Presupuesto de Ventas Valorizado
Entradas a Caja
Presupuesto de Caja $
Salidas de Caja
Fuente: Burbano Ruiz, Jorge. “Presupuestos”
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El Efectivo es el oxigeno que permite que una empresa sobreviva y prospere, y es el primer indicador de la salud de una empresa.
III. MIDA IMPACTO (FLUJO DE CAJA PROYECTADO)
Sensibilice en el flujo de caja la estrategia.
Mientras un negocio puede sobrevivir sin utilidades por dos o tres periodos; sin efectivo simplemente se quiebra.
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• Revise en forma permanente el entorno del mercado, la competencia, sus productos, sus clientes.
• Controle los indicadores definidos en el objetivo • Identifique claramente las oportunidades y amenazas
actuales del negocio• Analice sus éxitos y fallas de estrategias anteriores. • Revise sus objetivos estratégicos con los resultados
obtenidos y cambie o reajuste su planeación.• Seguimiento !!!
IV TOMA DE DECISIONES CON ANALISIS DE SENSIBILIDAD DEL ENTORNO
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2.3. ESTRATEGIAS DE MANEJO DE EFECTIVO
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Para asegurar diariamente el flujo de caja, Ud. puede:
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TALLER 1:
Proyección del Flujo de Caja Dealer S.A.
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3. GERENCIA DE COSTOS Y FIJACIÓN DE PRECIOS
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Costo: Relacionado con la obtención un producto / servicio y/o su puesta en condiciones de ser vendido
Gasto: Erogaciones realizadas desde que el producto / servicio está en condiciones de ser vendido.
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3.1. PARA QUÉ REALIZAR GESTION DE COSTOS?
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PARA QUE ?
VALORACION EVALUARCONTROLAR
SEGUIR
TOMAR DECISIONES
DESEMPEÑO
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VALORACION
COSTO DE PRODUCCIÓN(Manufacturera)
COSTOMERCANCIAS
VENDIDAS
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Fuente: Garcia, Oscar L. Administración Financiera Pág. 160
Valoración del Costo de Producción y Costos de ventas
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EVALUARCONTROLAR
SEGUIR
DESEMPEÑO
PRODUCTIVIDAD RENTABILIDAD
PRODUCTO/ RECURSOS.
(Eficiencia)
CAPACIDADINSTALADA
PUNTO EQUILIBRIO
ACTIVO PATRIMONIO
PUNTO EQUILIBRIO
OBJETIVO ESTRATEGICO
GERENCIA DE VALOR
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TOMAR DECISIONES
OPERATIVAS ESTRATÉGICAS
PROCESOS
FUNCIONES
PERSONAL
PLANTA
LOGÍSTICA
CAMBIO- MEJORA
INVERSIONESINCREMENTALES
SELECCIÓN SEGMENTOS
MEZCLA PRODUCTOS PRECIOS
TACTICAS
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3.2. QUÉ ES LO BÁSICO QUE DEBERÍA MEDIR LA GESTIÓN DE COSTOS?
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Desde el punto de vista gerencial, los costos de:
» Distribución
» Comercialización
» Servicio Posventa
son costos de “llegar al cliente”
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QUÉ MEDIR ?
RECURSOS
MATERIALES
PERSONAS
CONOCIMIENTOS
MÉTODOS DE TRABAJO
RELACIONES
MAQUINARIA
SERVICIOS
ESPACIO
TECNOLOGÍA
INFORMACIÓN
$
SU DINÁMICA
TRANSACCIÓN
MOVIMIENTO
USO
DESPERDICIO
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF
GASTOS
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Gerencia de costos y ventaja CompetitivaRico, Luis Fernando Pág 21
UN MILLON DE PESOS EN VOLUMEN FACTURADOS EN UN PEDIDO.
SOPORTA EL MISMO COSTO QUE UN MILLON DE PESOS EN VOLUMEN FACTURADO EN UN MILLON DE PEDIDOS.
LA CONTABILIDAD DE COSTOS TRADICIONAL ASIGNA EL COSTO CON BASE AL VOLUMEN DE UNIDADES PRODUCIDAS,
MÁS BIEN QUE SEGÚN EL NÚMERO DE TRANSACCIONES
COSTOS CAUSADOS POR LA TRANSACCIÓN
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• A través del análisis de procesos se define más claramente las fuentes-causas del costo.
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Procesos
P1P1
SECUENCIAL
P2P2
P3P3
PRODPROD
P4P4
P1P1
PARALELO
P2P2
P3P3
PRODPROD
P4P4
D5D5
P6P6
SELECTIVO
P2P2 P3P3
PRODPROD PRODPROD
P1P1
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3.3. COMO REALIZAR LA ACUMULACIÓN Y ASIGNACIÓN DE COSTOS?
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MPPROCESO ACUMULACIÓN
PROCESO ASIGNACIÓN
CUENTAS CONTABLES
GASTOS DEL PERÍODO
ADMINISTRACIÓN
VENTAS
GANANCIAS Y PERDIDAS
COSTOS PRODUCTO
MOD
CIF
GASTOS
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Gerencia de costos y ventaja CompetitivaRico, Luis Fernando Pág 17
Sistemacontable
Costos del producto
Gastos del periodo
Valor acumulable en inventario
Recurso consumido
Materia prima
directa
Gastos de ventas
Mano de obra directa
Gastos de administración
Costo de fabrica indirecta
Gastos financieros
ACUMULACIÓN Y ASIGNACIÓN
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EN QUÉ MOMENTO SE MIDE ?
INCURRENCIA
ANTES DURANTE DESPUÉS
ESTIMADO ESTANDAR
COMPORTAMIENTO HISTÓRICO
EXPERIENCIA
ANÁLISISTÉCNICO REAL
ON LINE HISTÓRICO
COSTO TOTALCOSTEO VARIABLE
-Valoración Inventarios-Determinar Utilidades
- Calculo Punto Equilibrio
T2
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3.4. PUNTO DE EQUILIBRIO
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Taller 3
DETERMINACIÒN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO – Análisis de sensibilidad.
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Gerencia de costos y ventaja CompetitivaRico, Luis Fernando Pág 27
RELACIÓN COSTO – VOLUMEN - UTILIDAD
*
*
MILL $
Precio equilibrio
ZONA DE PERDIDA
OPERACIONAL
PUNTO DE EQUILIBRIO
VENTAS ZONA DE UTILIDAD
OPERATIVA
COSTO VARIABLE
COSTO TOTAL
VOLUMEN DE PRODUCCION
Unidades / mes
Cantidad equilibrio
Capacidad practica
COSTO FIJO
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3.5. FIJACIÓN DE PRECIOS
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Establecer la necesidad de fijar un precio
Costoproducción
Costo distribucióncosto
promoción
ESTABLECER PRECIO MINIMO
Identificar precios de la competencia
ESTABLECER PRECIO MAXIMO
PRECIO DEFINITIVO“INICIAL”
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Gerencia de costos y ventaja CompetitivaRico, Luis Fernando Pág 33
ANÁLISIS DEL VALOR DEL CLIENTE
• PRECIO PAGADO
• COSTO CICLO TOTAL
• ESTABILIDAD
• VOLATILIDAD
VS. MERCADOS
• ESTE DESPACHO
• ESTA SEMANA
• ESTA PROMOCION
• ESTE TRIMESTRE
• ESTE AÑO
• A TRES AÑOS VISITA
• DESEMPEÑO
• APARIENCIA
• CONFIABILIDAD
• CONFORMIDAD
• DURABILIDAD
• SERVICIO
• ESTETICA
• CALIDAD PERCIBIDA
• TOLERANCIA A CAMBIOS EN LA
DEMANDA
• EMPATIA DEL SERVICIO
• INNOVACION
• DISEÑO
• DEVOLUCIONES
• COSTO / PRECIO
• PAGO / FACTURA
3
PRECIO TIEMPO ATRIBUTOS FLEXIBILIDAD
VALOR = (PRODUCTO / SERVICIO) + MARGEN + RELACIONES
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Fijación de precios en función de los costos
PRODUCTO COSTO PRECIO VALOR CONSUMIDORES
CONSUMIDORES VALOR PRECIO COSTO PRODUCTO
Fijación de precios en función al valor
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3.6. RECOMENDACIONES DE GESTIÓN DE COSTOS
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Concentre y Simplifique
Gerencia de costos y ventaja CompetitivaRico, Luis Fernando Pág 87
IDENTIFIQUE EL 20% DE LOS CLIENTES / CANALES QUE GENERA EL 80% DE LOS INGRESOS….PRIORICE CLIENTES / CANALES
IDENTIFIQUE EL 20% DE LOS PRODUCTOS / SERVICIOS QUE GENERA EL 80% DE LOS INGRESOS…. PRIORICE PRODUCTOS
IDENTIFIQUE EL 20% DE CONCEPTOS QUE GENERA EL 80% DE LOS COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES…. REDISEÑE PRODUCTOS, EMPAQUES, PROCESOS
IDENTIFIQUE EL 10% DE LOS ITEMS QUE REPRESENTA EL 75% DE LOS COSTOS DE MATERIALES COMPRADOS.
IDENTIFIQUE LOS “VALORES DEL CLIENTE” Y SUS INDICADORES.
IDENTIFIQUE LOS PROCESOS INTERNOS CRITICOS, Y LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES Y SUS INDICADORES.
IDENTIFIQUE LOS ACTIVOS MÁS Y MENOS PRODUCTIVOS… LIQUIDE / REDUZCA LOS MENOS PRODUCTIVOS: INVENTARIOS – PLANTA
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Recorte estos costos y gastos
Gerencia de costos y ventaja CompetitivaRico, Luis Fernando Pág 89
GASTOS DE VIAJES Y GASTOS DE REPRESENTACION
GASTOS DE RODAMIENTO DE VENDEDORES
TARJETAS CORPORATIVAS DE EJECUTIVOS
AUTOMOVILES DE EJECUTIVOS Y VENDEDORES
ARRENDAMIENTOS DE OFICINAS Y BODEGAS
TELEFONOS Y COMUNICACIONES
SUMINISTROS PARA SERVICIOS GENERALES
HONORARIOS DE ABOGADOS Y REVISORIA FISCAL
ASESORES Y CONSULTORES
GREMIOS Y AFILIACIONES
INCREMENTE DEDUCIBLES DE SEGUROS
CONSUMOS DE ELECTRICIDAD
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Gerencia de costos y ventaja CompetitivaRico, Luis Fernando Pág 90
VALIDE PERO NO RECORTE ESTOS COSTOS
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN (EJ.: COMISIONES , DESCUENTOS)
GASTOS DE MERCADEO Y PUBLICIDAD (EJ.: IMPULSADORAS, MATERIAL PUBLICITARIO, PROMOCIONES,
FERIAS, ETC.)
GASTOS DE PERSONAL QUE IMPACTEN LA PRODUCTIVIDAD ( EJ: NÓMINA CON REMUNERACIÓN VARIABLE,
CAPACITACIONES)
INVERSIÓN EN ACTIVOS PRODUCTIVOS
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Gerencia de costos y ventaja CompetitivaRico, Luis Fernando Pág 91
RENEGOCIE
COMPRAS MATERIAS PRIMAS FLETES
MATERIAL DE EMPAQUE ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO TELEFONOS Y TELECOMUNICACIONES
TRASPORTE DE PERSONAL LINEAS AEREAS Y AUTOS ALQUILADOS
APROVECHAMIENTO DEL IVA DESCONTABLE SERVICIOS PROFESIONALES EXTERNOS
SEGUROS ADMINISTRACION DE INMUEBLES
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3. CONCEPTOS BÁSICOS DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA
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• La carga impositiva es inherente a la actividad económica que la empresa desarrolla. Su efecto debe verse como la contribución de la empresa a las rentas locales, departamentales y/o nacionales.
• Implican frecuentes DILEMAS ÉTICOS a los empresarios.
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• Es importante identificar el REGIMEN dentro del cual la empresa opera y a partir del cual se hace responsable de pago, retención y pago de impuestos, tasas y/o contribuciones locales, departamentales o nacionales.
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Recomendaciones para manejo Tributario
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Hacer planeación financiera objetiva, alineada con las decisiones estratégicas, tácticas y operativas.
CONCLUSIONES A LA GESTION FINANCIERA:
Revisar el impacto de la planeación sobre el Flujo de Caja, como herramienta clave para anticiparse a los hechos.
Construir crecimiento generando Valor.
Revisar el ciclo del efectivo, en toda su dimensión.
Realizar el costeo por producto. Punto de equilibrio