CÓMO MEJORAR LA GESTIÓN FINANCIERA EN LAS AGENCIAS DE VIAJES Y TURISMO.

CÓMO MEJORAR LA GESTIÓN FINANCIERA EN LAS AGENCIAS DE VIAJES Y TURISMO

CONTROL INTERNO CONTABLE

SISTEMASDE

INFORMACIÓN

Informaciónrápida yoportuna

Necesidadde

gestionar

Sistemasde

Medición

Indicadoresde

gestión

SISTEMADE

GESTIÓN

60’s Administración por objetivos90’s TQM – Total Quality Management

Base para la gestión de calidadBase para la gestión de calidad

PROCEDIMIENTOSMODELO ADMINISTRATIVO

PARA EL MANEJO DEL NEGOCIO

ÁREASDE

GESTIÓN

GSI – Guest Satisfaction IndexÍndice de satisfacción del pasajero

Calidad en la operaciónMERCADO

perfil de la demanda ypenetración del mercado

RRHHMotivación

yClima organizacional

PROPERTY MANAGEMENTControl al activoMantenimiento

FINANCIERO Y

OPERACIONAL

Interna

Mercadeo

RRHH

Financiera

ÁREAS

DE

DESARROLLO

INFORMATICO


FUENTE DE RECOLECCION DE INFORMACION TRATAMIENTO DE INFORMACION RESULTADOS "SYSTEM FUNTIONS"

SUBSISTEMA DE CONTROL GESTION DIARIA CONTABLE Y PROCEDIMIENTOS Y FIN DEL PERIODO Informe a Gerencia

INFORMACION DIARIA Informe de CostosTiquetes Informe de ComisionesHoteles CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Autos - Trenes - Cruceros Auditoria de ingresosCONTROL DE VENTAS Asistencia médica Tesorería Estado de Resultados

Programas propios Créditos INFORMACION Balance GeneralReceptivos Auditoria de Egresos FIN DEL PERIODO Cambios en Situación Financiera

Otros Nómina Estado de Flujo de Efectivo AEstado de Utilidades Retenidas N

Compras de Servicios ACONTROL DE COMISIONES Control de Comisiones CONTABILIDAD FINANCIERA LY PAGOS A PROVEEDORES Medición costo I

Pagos a Proveedores - BSP INTERPRETACION Y SOtros costos ANALISIS I

SCONTROL Alquileres OPERACIONAL

GASTOS DE Promoción y Publicidad Coeficientes operacionales ANALISIS OPERACIONAL Y DEXPLOTACIÓN Gastos comunicación Estructura de costos EVALUACION DE LA UTILIDAD E

Otros gastos Costo- volumen- utilidad CONTABILIDAD ADMINISTRATIVAV

Vinculación FINANCIERO INFORME FINANCIERO ACONTROL DE PERSONAL Contratación Métodos comparativos ESTADO DE CAMBIOS EN LA R

Control de tiempo trabajado Razones financieras SITUACION FINANCIERA IDeflactación CONTABILIDAD FINANCIERA A

CIO

INFORMACION PARA ESTRUCTURA DE INFORMACION NELABORACION DE PRESUPUESTAL E

PRESUPUESTOS CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA S

Pronóstico de ventas Estado de Resultados ProformaAnálisis de tendencias PROCESO PRESUPUESTAL Presupuesto de Efectivo

Planificación de la utilidad Balance ProformaCONTABILIDAD FINANCIERA

SISTEMA DE INFORMACION PARA EL CONTROL OPERACIONAL Y GESTION FINANCIERA

CONTABILIDADADMINISTRATIVA

CONTABILIDADFINANCIERA

GESTIÓN DE GENERAR INFORMACIÓN AL INTERIOR

DE LA AGENCIA PARA:

PLANIFICA LA OPERACIÓNCONTROLA ACTIVIDADES

TOMA DE DECISIONES

- Costos Fijos- Costos Variables- Costos semi-variables

GESTIÓN DE GENERAR INFORMACIÓN AL EXTERIOR

DE LA AGENCIA PARA:

INVERSIONISTASACREEDORES

GOBIERNO

- Costo de Ventas- Gastos

CONTABILIDADCONTABILIDADDEDE

COSTOSCOSTOS

CONFIGURA EL NEGOCIO

DETERMINACIÓNDE

PRECIOS


ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

ACTIVO FIJO (PROPIEDAD-PLANTA Y EQUIPO) PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

ACTIVO DIFERIDO PASIVO DIFERIDO

OTROS ACTIVOS PASIVO A L. P.

TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO PATRIMONIO

CAPITAL SOCIALUTILIDADESRESERVAS

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO + TOTAL PASIVO

cuentas de orden deudoras cuentas de orden acreedoras

AGENCIA DE VIAJESBALANCE GENERAL

DICIEMBRE 31 DE 2009


Ventas brutas (Gross travel sales)— Descuentos y devoluciones en ventas

Ventas netas (Net travel sales)— Costo de ventas y/o pagos a proveedores

Margen bruto (Gross profit ó income)— Gastos operacionales (Operating expenses)

Utilidad bruta operacional (GOP)— Amortizaciones y depreciaciones— Gastos financieros+ Ingresos no operaciónales

Utilidad neta (Net profit)— Impuesto de renta

Resultado ejercicio

SUMMARY OPERATING STATEMENT FORMAT

AGENCIA DE VIAJESESTADO DE RESULTADOS

DICIEMBRE DE 2009


GROSS PROFITO

INCOME

M

A

R

G

E

N

B

R

U

T

O

COMISIONES

MARGEN DE UTILIDAD

COBROS A CLIENTES

GRATUIDADES

INCENTIVOS

CONCEPTOS DE COSTO

Se define costo como la medición en términos monetarios de la utilización de recursos para un propósito determinado.

En contabilidad administrativa el costo se condiciona a diferentes asociaciones de acuerdo con utilidades o usos específicos que permitan

y faciliten la toma de decisiones en determinadas situaciones.

La Contabilidad define un Costo como una reducción en el valor de un Activo, con el propósito de asegurar beneficio o ganancia

En alimentos y bebidas, costo significa el precio para el establecimiento de la mercancía o servicio, cuando esas mercancías son consumidas o

los servicios prestados.

Por su relación con el volumen de producción o ventas

Por la posibilidad de manipulación y control del Ador.

Fijos

Controlables

Variables Semi-variables

Clasificación:

No controlables

CONCEPTOS DE COSTO

Unitario

Históricos

Clasificación:

Otras formas de distinguir los Costos y que nos ayudan a profundizar en el entendimientos de ellos

son las siguientes:

Total Primo

Planeados, predeterminadoso estándar

CONCEPTOS DE COSTO

Costos planeados, predeterminados o standardCostos planeados, predeterminados o standard

Son aquellos que se calculan por anticipado, se proyectan para el futuro. El control de Costos, es una herramienta administrativa y no se debe esperar a que sucedan los hechos para poder trabajar. De hecho, la planeación es vital función administrativa y con el fin de ser objetivos, se debe recurrir a los costos históricos para ver como será el futuro.

La mejor forma de planear los Costos, es por medio de un plan financiero que establece el desempeño del negocio y los

objetivos financieros para un periodo determinado. Este plan se conoce con el nombre de:

PRESUPUESTOPRESUPUESTO

CONCEPTOS DE COSTO

Costos Vs. Volumen del negocio

COSTO FIJO

COSTOUNITARIO

COSTOTOTAL

COSTOVARIABLE

Cabe anotar, que no siempre sucede esto; lo normal, es que los Costos variables tiendan a decrecer cuando el volumen se

incrementa, cuando el trabajo llega a ser más productivo y con mejor tiempo de utilización.

Las compras de productos en gran cantidad también reducen el Costo.

CAMBIA NO CAMBIA

NO CAMBIA CAMBIA

CONCEPTOS DE COSTO

EFECTOS E IMPORTANCIA DE LA DETERMINACIÓN DE PRECIOS

EFECTOS E IMPORTANCIA DE LA DETERMINACIÓN DE PRECIOS

La fijación de precios corresponda a:

• Planificación de la utilidad y rendimientos requeridos

• Percepción del servicio por parte del mercado y a los requisitos de calidad

• Nivel de competencia de la oferta existente

“Esta relación es utilizada ampliamente para elaborar análisis del efecto de la estructura de costos, precios y volúmenes de venta en la planificación de la utilidad”.

“Un diagnostico basado en esta relación implica conocer la utilidad potencial y a la vez que tan cerca o distante se encuentra la utilidad actual del punto de equilibrio”.

Actualmente son de gran utilidad las hojas electrónicas para la aplicación de esta metodología ya que producen

resultados exactos.

RELACIÓN COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD

Elabora el análisis del efecto de la estructura de costos, precios y volúmenes de venta en la utilidad

• Planificación de la utilidad

• Elaboración de presupuestos

• Cálculo del punto de equilibrio


• Volumen• Precio• Costo variable• Costo fijo• Margen de contribución

MARGEN DE CONTRIBUCION = TARIFA – COSTO VARIABLE


Costo fijoVolumen = ----------------------------------- Margen de contribución

(tarifa – costo variable)

Si la utilidad es = a cero:


Punto de equilibrio

Margen de contribución = costos fijos

costo fijo + utilidadTarifa = -------------------------- + costo variable volumen

costos fijos + utilidadVolumen = ------------------------------- tarifa – costo variable

(margen de contribución)


costo fijo + utilidadCosto variable = tarifa - --------------------------------- ocupación (volumen)

Costo fijo = volumen*(tarifa – costo variable) - utilidad

Utilidad = (Tarifa x volumen) – [(costo variable x volumen) + costo fijo]


ASPECTOS TRIBUTARIOS BÁSICOS

• IVA

• Retención en la fuente

• Registro nacional de Turismo (Pago parafiscal)

• Exenciones de renta

1. Margen bruto – Gross profit ó Income2. Consumo promedio pax3. GOP – Utilidad bruta operación 4. Utilidad antes de impuestos5. Porcentaje de comisiones sobre facturación6. Porcentaje de comisiones sobre margen bruto7. Utilidad y su relación respecto la venta total8. Gastos de operación respecto al margen bruto9. Combinación de venta10.Otros ingresos

ANÁLISIS OPERACIONAL

1. Razón corriente2. Capital de trabajo3. Solvencia inmediata4. Rotación de cartera – periodo de recuperación5. Rotación de capital de trabajo6. Rotación activo fijo7. Nivel de endeudamiento8. Cobertura de intereses9. Análisis vertical10.Análisis horizontal

ANÁLISIS FINANCIERO

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