MÓDULO: ORGANIZACIÓN Y CONTROL AA.VV.

TEMA: EL PRESUPUESTO Y EL CONTROL PRESUPUESTARIO

ISABEL GRANERO OLIVERPROFESORA EN PRÁCTICAS I.E.S. ALERAYA

CÓMO PLANIFICAR­PASOS PARA UN PLAN SENCILLO Y EFECTIVO

Levantar la vista y mirar a nuestro alrededor.

Definir exactamente qué queremos conseguir.

Decidir qué caminos vamos a tomar para llegar al objetivo (de entre todos los posibles).

Detallar concretamente qué acciones tenemos que realizar para andar por esos caminos.

Ponernos en marcha y ver si todo es como se había previsto (que nunca lo es) 

PASOS

Levantar la vista y mirar a nuestro alrededor. Análisis del cliente, el producto y la competencia

Definir exactamente qué queremos conseguir. Especificar objetivos

Decidir qué caminos vamos a tomar para llegar al objetivo (de entre todos los posibles). Detallar estrategias

Detallar concretamente qué acciones tenemos que realizar para andar por esos caminos. Concretar acciones

Ponernos en marcha­ CONTROL DEL PLAN

Un conjunto anticipado de los costes y gastos que la empresa va a tener. Es un plan provisional.

Se obtiene un informe anticipado de: qué capital gasta, cuáles son los costes e ingresos, qué recursos humanos precisa, quién realiza los gastos, necesidades de materiales, etc.

FU

NC

ION

ES 

DE

L 

PR

ESU

PU

EST

O 

DESCENTRALIZACION DE AUTORIDAD

DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES

MOTIVACION PERSONAL

ANALIZAR DESVIACIONES POR PARTE DE LA DIRECCION

CONTROL PRESUPUESTARIO Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES

  Control  Presupuestario:  Proceso  permanente  de comparación  entre  lo  planificado  (plasmado  en  los presupuestos) y lo acontecido en la realidad.

 Desviación:  Diferencia entre el resultado real y el proyectado (puede ser favorable o desfavorable).

DESVIACION POSITIVA:  + INGRESOS  ­ GASTOS

DESVIACION NEGATIVA:  ­INGRESOS  + GASTOS

El análisis de las desviaciones es importante porque:

Muestra si los responsables están cumpliendo o no con los objetivos especificados.

Permite el feed­back o proceso de retroalimentación, mediante el cual la empresa tomará las medidas correctivas para ajustarse a lo planeado.

Constituye un proceso de aprendizaje.

TIPOS DE PRESUPUESTOS1. Presupuesto de 

capital

2.   Presupuesto  de explotación

1.1.Presupuesto de ingresos  y gastos.

1.2 Presupuesto de gastos de capital.

 2.1Presupuesto de tesorería.

2.2 Presupuesto de mano de obra, mantenimiento, tiempo, material, etc.

Información de la empresa a través del BALANCE Y CUENTA DE RESULTADO

Ofrece un análisis detallado de la explotación mensual por departamentos, permitiendo realizar un control presupuestario y tomar las medidas oportunas en caso de desviaciones

CONTABILIDAD FINANCIERA

CONTABILIDAD DE GESTION

DISTINGUIR ENTRE :

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

Presupuesto básico y de mayor peso dentro de la empresa, influye en la realización de otros.

                               PASOS

5. Desglosar la empresa en departamentos.6. Determinar los ingresos desglosado por 

departamentos.7. Distribución de los costes (fijos, variables, 

directos e indirectos)

EJE

M

PL

OD

EP

RE

SU

PU

ES

TO

DE

ING

RE

SO

S

.

.D

EU

NA

AA

VV

PRESUPUESTO DE INGRESOS

COMPONENTES

LA CANTIDAD

EL PRECIO 

LA CANTIDAD Desgranar uno a uno los productos y servicios

Datos históricos.

Elemento limitativo del volumen de ventas.

Estudio del entorno

Nivel de satisfacción. http://www.e­encuesta.com/preview.do?testid=9657&chk=1

¿QUÉ ES EL PRECIO?

Precio es la cantidad que un consumidor esta dispuesto a pagar por 

un producto o servicio, teniendo en cuenta la 

satisfacción que éste le proporciona.

A) POLÍTICA DE PRECIOS 1. P. SELECTIVA: objetivo la recuperación de la 

inversión a corto plazo, máximo beneficio. 2. P. DE INTRODUCCION: precios muy bajos, 3. P. DE IMITACIÓN: seguir las actuaciones de la 

competencia. 4. P. DEL PRECIO ADECUADO: consiste en aplicar 

en cada momento, para cada producto y/o servicio y para cada segmento de consumidores el precio  justo. Criterios a tener en cuenta: temporalidad, cantidad contratada, la imposibilidad de almacenamiento, segmento de mercado, sistema de pago, estimulación de la demanda.

B)ASPECTOS PSICOLÓGICOS DE LOS PRECIOS

MAGIC NUMBERS

La primera cifra de la izquierda. Es más vendible 695 que 700 

Cifra final 0, 9 y 5 crean ilusión de descuento.

Emplear números queden la impresión de más bajo que alto. Por ejemplo 135.

Cuando los consumidores son extranjeros procurar que la conversión a su  moneda sea aproximada a valores enteros.

Cuando tengamos un listado de precios, minimizar las distancias.

C) METODOS PARA EL CALCULO DEL PRECIO

EN FUNCION DE LOS COSTES Precio técnico: retribución nula Precio objetivo: cubre los costes más un beneficio

PRECIO DE CONTIBUCIÓN AL BENEFICIO     Vender por debajo del beneficio.

PRECIO EN FUNCIÓN DE LA DEMANDA      a un precio elevado  se compran pocas 

unidades/ a un precio más bajo se demandan muchas.

YIELD MANAGEMENT No es un método para calcular los precios, sino es un 

sistema para optimizar la gestión de la facturación. Se trata de aplicar en cada momento el mejor precio 

según la situación de la competencia y de la demanda. Va más allá, trata de aplicar las tarifas incluso en 

días y horas.

Ejemplos: http://www.forocio.com/index.php?lg=es http://www.casaruralpaisvasco.net/tarifas­casa­rural­pais­vasco/ http://www.viajes­novios.com/cgi­bin/secure/index.pl?o=0

YIELD MANAGAMENT

RATIO DE VENTAS: CANTIDAD DE UNIDADES VENDIDAS 

CANTIDAD MÁXIMA POSIBLE

RATIO MEDIO DE PRECIO DE VENTA: PRECIO MEDIO DE VENTAPRECIO MEDIO POTENCIAL

CASO PRÁCTICO:

Una aerolínea, IBERIA, tiene disponibles 120 plazas para el vuelo ALMERIA­BARCELONA;  ha vendido 100 plazas a los siguientes precios:

 20 plazas a 95€; 40 a 85€; 20 a 70€; 20 plazas a 60€.

Si el precio oficial por asiento es de 100€ el YIELD es:

 EN

CU

EN

TR

A E

L C

ON

CE

PT

O SE

G

Ú N LO

 EST

UD

IAD

O A

CT

IVID

AD

 FIN

AL

ANEXOS

EJEMPLOS DE PRESUPUESTOS

DE VENTAS

PRESUPUESTO DE VENTAS ­ RÍGIDO

Excursión al Zoo de Fuengirola  

Zoologico de Fuengirola, en el corazón de la Costa del Sol. Centro único en Europa, donde animales, flora y agua son una unidad conformando este exótico ecosistema donde se dan cita lugares mágicos y remotos como la isla de Madagascar, África Ecuatorial y el Sudeste Asiático. 

Número de plazas: 55Horario: Desde 09.30 (recogida en el colegio) a 13.30 horas (regreso en el colegio).Precio: 111.84 € 

http://www.pacopepe.com/es/ofertas.php

PRESUPUESTO DE VENTAS­ FLEXIBLE San Valentín Le proponemos compartir su felicidad disfrutando de una noche muy

especial con su pareja, en el hotel más romántico de Madrid. Este programa especial le ofrece:

Una noche de estancia en una de nuestras habitaciones Classic Botella de cava y atenciones de bienvenida. Desayuno buffet. Cena romántica a luz de las velas en el Restaurante Goya del Ritz, con el menu

especial San Valentín (cuatro platos sin vino + copa de cava). Cena especial el 14 de Febrero Aperitivos

Copa de Champagne de BienvenidaPommery Brut Rosé A.O.C. Champagne

MenúMousse de Hígado de Pato con espuma de Maíz, kikos en polvoAtadillo de Calamar con mahonesa de limónPechuga de Pintada, Cigalitas y Pasta Fresca de TomateMousse de la Pasión, Rojo Intenso con Salsa Especiada al Perfecto AmorSelección de Café, Té y Mignardises

VinosNuestro experto somelier le asesorará en la amplia selección de vinos de nuestra bodega.

Asegure su Reserva con antelación: on-line o llamando al +34 91 701 6767

Precios Programa San Valentín: Habitación Doble + Cena dos personas + Amenidades Especiales

Habitación Classic € 410 por habitaciónHabitación Deluxe € 500 por habitaciónJunior Suite € 805 por suiteSuite de Lujo € 1445 por suite

HTTP://WWW.EMPRENDEDORES.ES/HEMEROTECA/2003/74_NOVIEMBRE/74_OBJECIONES_A_TU_PRESUPUESTO

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