Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. · Acueductos, plantas y redes Depreciación...
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NIT: 860.078.828-7Bogotá D.C.
Código entidad: 023 Cifras expresados en millones de pesos colombianos
Fecha de aprobación: 18 febrero de 2018Fecha de cierre: 31 de diciembre de
19,321508
2,800 6,539 9,474
35,914 9,006 2,847
153 1,371
10 -
23,000 (473)
51 72
-
55,358
2,186 12,106 10,906
2,374 8,532
38,600 28,540 20,327
(10,267) 29,376
791 76
13,446 445
6,752 5,259
73 1,859
11,664 102
(11,091) 515,446
608,620
663,978
29,724 29,300
424 168,716 132,492
7,928 20,823
2,464 2,722 2,287 7,199
40 3,080
357 3,722
20,491 4,314
38,333 7,207
24,109 4,310 2,707
- 1,852
270,629
48,092 47,500
592 27,666 27,666
839 686 153
15,754 -
92,351
362,980
10,126
5,102 84,585
36,606 30,836
5,183 587
- 117,865
39,918 20,029 19,889
7,032 7,555 (523) (236)
300,998
663,978
2017
8,571 499
3,083 4,581
408 37,234
6,267 17,370
- 336
10 26
25,551 (12,326)
- 72
102
45,979
2,227 11,901 13,634
3,872 9,762
37,265 26,658 16,654 (6,047) 27,446
791 454
13,056 430
6,291 4,700
85 1,188 8,573
109 (8,231)
395,593
488,066
534,045
17,124 16,907
217 140,882 115,636
5,686 12,343
1,700 2,412 3,105 6,435
39 2,703
316 3,377
14,314 3,518
26,435 5,727 9,599 5,693 2,459 2,957
-
208,708
28,153 27,800
353 32,319 32,319
718 570 148
15,840 1,852
78,882
287,590
10,126
5,102 49,845
37,765 33,866
5,183 -
(1,284) 96,474 40,479 18,775 21,704
6,777 7,188 (411) (113)
246,455
534,045
2016
1,256,002
(884,412)
371,590
(157,421)
(69,932)
(29,687)
(14,153)
(11,412)
(826)
(755)
(12,957)
(86)
(4,285)
(32)
(1,872)
(2,943)
(4,221)
(4,260)
-
(76,828)
(19,923)
(119)
(69)
-
(11,446)
(11)
(750)
(20)
(44,490)
73,479
101
1,685
47,894
(20,122)
148
-
50
846
-
42,877
(17,877)
(3,638)
(174)
(12,146)
(1,919)
192,943
1,961
1,961
(13,022)
(5,541)
129
(7,610)
181,882
(64,017)
117,865
29,203
339
(123)
216
(3,047)
(3,047)
-
(41)
(3,088)
(2,872)
114,993
2017
1,118,254
(791,796)
326,458
(133,971)
(60,948)
(19,238)
(12,772)
(10,375)
(885)
(603)
(10,836)
(66)
(5,066)
(168)
(1,349)
(3,684)
(2,857)
(4,949)
(175)
(68,868)
(18,146)
(228)
(105)
(3)
(11,338)
(15)
(442)
(196)
(38,395)
45,761
119
1,310
41,560
(25,577)
85
3
8
1,133
14
27,106
(10,990)
(3,355)
(89)
(4,876)
(2,670)
158,390
2,647
2,647
(9,044)
(131)
102
(9,015)
151,993
(55,519)
96,474
23,903
111
(113)
(2)
(49,230)
(44,821)
(4,409)
613
(48,617)
(48,619)
47,855
2016
1105111011201103
13051320132513301335137013801399120312091355
12051710
15041516
162516351698
150415081516152015241528153615401550155615921209
21052120
220523152335236023702380
250525102515252528052705
236524042408241224802635
21052120
2315
2610262027252635
3105
33053315
39053205380532203605
37053715
381039053504
ActivosActivos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivoCajaBancosCuentas de ahorrosEquivalentes al efectivo
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrarDeudores del sistemaVinculados económicosCuentas por cobrar a socios y accionistasAnticipos y avancesEn garantíaDocumentos por cobrarDeudores variosDeterioro
Inversiones a costo amortizadoInversiones en compañías subsidiariasActivos por impuestos corrientes
Total de los activos corrientes
Activos no corrientes
Inversiones a valor razonableImpuesto de renta diferido activoPropiedades de inversión
TerrenosConstrucciones y edificaciones
Activos intangiblesDerechos de explotaciónLicenciasAmortización acumulada
Propiedades, planta y equipoTerrenosConstrucciones en cursoConstrucciones y edificacionesMaquinaria y equipoEquipo de oficinaEquipo de computación y comunicaciónDotación centro médicoFlota y equipo de transporteMejoras a propiedades ajenasAcueductos, plantas y redesDepreciación acumulada
Inversiones en compañías subsidiarias
Total de los activos no corrientes
Total de los activos
Pasivos y patrimonio de los accionistas
Pasivos corrientes Obligaciones financieras
Bancos nacionalesCompañías de financiamiento comercial
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagarProveedoresCompañías vinculadasCostos y gastos por pagarDividendos o participaciones por pagarRetención y aportes de nominaAcreedores varios
Pasivos por beneficios a empleadosSalarios por pagarCesantías consolidadasIntereses sobre cesantíasVacaciones consolidadas
Otros pasivosPasivos diferidosPasivos por impuestos corrientes
Retenciones por pagarDe renta y complementariosImpuesto al valor agregadoDe industria y comercioImpuesto sobre la renta CREE
Provisiones
Total de los pasivos corrientes
Pasivos no corrientes
Obligaciones financierasBancos nacionalesCompañías de financiamiento comercial
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagarCompañías vinculadas
Pasivos por beneficios a empleadosPlan huérfanosPensiones de jubilación
Impuesto de renta diferido pasivoProvisiones
Total de los pasivos no corrientes
Total de los pasivos
Patrimonio de los accionistas
Capital suscrito y pagadoGanancias retenidas apropiadas
Reservas legalesReservas ocasionales
Ganancias retenidas no apropiadasSuperávit de capital
Método de participaciónPrima colocación de accionesDe inversionesImpuesto a la riqueza
Resultado del ejercicioResultados de ejercicios anteriores
Utilidad o excedentes acumuladosAjustes por conversión de NCIF
RevaluaciónDe propiedad, planta y equipoPor aplicación del método de participación
Pérdida actuarial
Total patrimonio de los accionistas
Total de los pasivos y del patrimonio de los accionistas
Descripción
4165
6165
5105
5110
5115
5120
5125
5130
5135
5140
5145
5150
5155
5160
5165
5195
5199
5205
5210
5220
5225
5235
5245
5255
5260
5295
4210
4220
4218
5313
4235
4215
4245
4250
4265
4295
5305
5310
5315
5395
4210
5199
4250
5305
5405
3905
3504
3905
3805
3705
Ingresos de actividades ordinarias
Costos de prestación de servicios
Utilidad bruta
Gastos de administración
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuación e instalaciones
Gastos de viajes
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Deterioro de activos
Gastos de ventas
Gastos de personal
Honorarios
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Servicios
Mantenimiento y reparaciones
Gastos de viajes
Depreciaciones
Diversos
Otros ingresos
Ingreso financieros
Arrendamientos
Método de participación
Método de participación
Servicios
Dividendos y participaciones
Utilidad en venta de propiedad planta y equipo
Recuperaciones
Ingreso de ejercicios anteriores
Diversos
Otros gastos
Gastos bancarios
Pérdida en venta y retiro de bienes
Gastos extraordinarios
Gastos diversos
Utilidad operacional
Ingresos financieros
Financieros
Gastos financieros
Deterioro de cartera
Deterioro de cartera - Recuperación
Financieros
Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta
Provisión para impuesto sobre la renta
Utilidad neta del año
Utilidad neta por acción
(expresada en pesos colombianos)
Otros resultados integrales
Partidas que posteriormente no se reclasifican a resultados
Revaluación de propiedad, planta y equipo, neto de impuesto de renta diferido
Pérdida actuarial
Total partidas que posteriormente no se reclasifican a resultados
Partidas que posteriormente se reclasificaran a resultados
Método de participación de inversiones en compañías subsidiarias
Método de participación de inversiones en compañías subsidiarias
Revaluación método de participación de inversiones en compañías subsidiarias
Cambio valor razonable inversiones
Total partidas que posteriormente se reclasifican a resultados
Total otros resultados integrales del año
Total resultados integrales del año
Descripción
ESTADOS DE RESULTADOS Y OTROS RESULTADOS INTEGRALESESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A.
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
JOSE IGNACIO CORREA SEBASTIANRepresentante Legal
(Ver certificación adjunta)
DIANA MARÍA BUSTOS ZAPATA Contador
Tarjeta Profesional No. 116459 - T(Ver certificación adjunta)
CLAUDIA MILENA REINA ACOSTARevisor Fiscal
Tarjeta Profesional No. 108559 - TDesignado por PricewaterhouseCoopers Ltda.
(Ver informe adjunto)
37● Colsanitas S. A.
38 ● Colsanitas S. A. 123
39● Colsanitas S. A.124
La Compañía es una sociedad anónima de nacionalidad colom-biana, constituida mediante escritura pública número 3815 de noviembre 10 de 1980, elevada ante la notaría 18 del círculo de Bogotá D.C., con una duración de cincuenta años, vigencia hasta el 10 de noviembre de 2030.
Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S. A. está debi-damente autorizada por la Superintendencia Nacional de Sa-lud, mediante resolución número 2033 del 2 de diciembre de 1992, para desarrollar su actividad en el territorio nacional.
El domicilio principal es Bogotá D.C., Colombia. La dirección registrada de la oficina principal es Calle 100 No. 11b 67.
La Compañía forma parte del Grupo Empresarial Organización Sanitas Internacional, el cual prepara y presenta sus estados financieros consolidados como entidad controladora ultima de acuerdo con las NCIF en la Holding OSI S.A.S., con domicilio principal en la Calle 100 No. 11b 67 en la ciudad de Bogotá, ra-zón por la cual se hace uso de la exención de la NIIF 10 para no presentar estados financieros consolidados de las subsidiarias.
Objeto social La Compañía tiene como objeto social la gestión para la contratación de la prestación de servicios de salud y/o la prestación directa de tales servicios bajo la forma de prepa-go en las siguientes modalidades de atención:
• Promoción de salud y prevención de la enfermedad.• Consulta externa, general y especializada en medicina pre-ventiva, diagnóstica terapéutica.• Hospitalización.• Urgencias.• Cirugía.• Exámenes de diagnóstico.• Odontología.Y demás, servicios relacionados con el área de la salud, bajo
COMPAÑÍA DEMEDICINAPREPAGADACOLSANITAS S.A.
1INFORMACIÓNGENERAL
Estados financieros de acuerdo a Normasde Contabilidad y de Información Financiera (NCIF) aceptadas en Colombia.(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos salvo que se indique lo contrario) 31 de diciembre de 2017
45● Colsanitas S. A.
otras modalidades de atención. En desarrollo de su objeto social, puede realizar operaciones de inversión, avalar obli-gaciones de compañías en las cuales se tenga participación o formen parte del grupo Empresarial Sanitas Internacional, adquirir acciones o cuotas de interés social en otras socie-dades, adquirir, gravar y enajenar toda clase de bienes mue-bles o inmuebles y la celebración de contratos de asistencia técnica y los que tengan relación con su objeto social o sus estatutos.
Los presentes estados financieros comprenden los estados de situación financiera, los estados de resultados integrales, los estados de cambios en el patrimonio y los estados de flujo de efectivo al 31 de diciembre de 2017, y sus correspondientes notas las cuales han preparado de acuerdo con las Normas de Contabilidad e Información Financiera aceptadas en Colombia, fundamentadas en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, marco de re-ferencia conceptual, los fundamentos de conclusión y las guías de aplicación autorizadas y emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) y publicadas en español hasta el año 2015; reglamentadas por la Ley 1314 de 2009 y por el Decreto 2420 de 2015, y otras disposiciones legales aplicables, considerando requerimientos de información adicionales de la Superintendencia Nacional de Salud que pueden diferir en algunos aspectos de los estableci-dos por otros organismos de control del Estado.
a. Bases de mediciónLos estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción de las siguientes partidas mate-riales incluidas en el estado de situación financiera:
• Propiedades planta y equipo cuya medición posterior es al valor razonable, con cambios en patrimonio.
• Las propiedades de inversión cuya medición posterior es al valor razonable, con cambios en resultado.
• Para las inversiones en las cuales la Compañía no posee el control, influencia importante o se comparta el control, de acuerdo con la NIIF 9 miden al valor razonable con efecto a pa-trimonio por considerarse inversiones permanentes, aquellas sobre las cuales se decida venderlas o liquidarlas se medirán a su valor razonable con efecto a resultados.
Valor razonable - El valor razonable se define como el precio que se recibiría por vender un activo o que se pagaría por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre parti-cipantes en el mercado a la fecha de valuación- independien-temente de si ese precio es observable o estimado utilizando directamente otra técnica de valuación. Al estimar el valor ra-zonable de un activo o un pasivo, la Compañía tiene en cuenta las características del activo o pasivo, si los participantes del mercado tomarían esas características al momento de fijar el precio del activo o pasivo en la fecha de medición. El valor razonable para propósitos de medición y/o revelación de es-tos estados financieros. Además, para efectos de información financiera, las mediciones de valor razonable se clasifican en Nivel 1, 2 ó 3 con base en el grado en que son observables los datos de entrada en las mediciones y su importancia en la determinación del valor razonable en su totalidad, las cuales se describen de la siguiente manera:
Nivel 1: Se consideran precios de cotización en un mercado activo para activos o pasivos idénticos que la entidad puede obtener a la fecha de la valuación.
Nivel 2: Datos de entrada observables distintos de los precios de cotización del Nivel 1, sea directa o indirectamente.
Nivel 3: Considera datos de entrada no observables.
b. Materialidad (o importancia relativa)Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales o tienen importancia relativa si pueden, individualmente o en su
2bases de
los estadospreparación de
FINANCIEROSde los accionistas
46 ● Colsanitas S. A.
conjunto, influir en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros. La mate-rialidad (o importancia relativa) depende de la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud, enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan producido. La magnitud o la naturaleza de la partida, o una combinación de ambas, podría ser el factor determinante.
c. UniformidadLa Compañía mantendrá la presentación y clasificación de las partidas en los estados financieros de un ejercicio a otro, a menos que:
i. Tras un cambio significativo en la naturaleza de las activi-dades de la entidad o una revisión de sus estados financie-ros, se ponga de manifiesto que sería más apropiada otra presentación u otra clasificación, tomando en consideración los criterios para la selección y aplicación de políticas con-tables de la NIC 8; o
ii. Una NIIF requiera un cambio en la presentación.
d. Periodo contableLa Compañía prepara y difunde estados financieros de propósi-to general una vez al año, con corte al 31 de diciembre.
e. Negocio en marchaLa administración de la Compañía, estima que no tiene incer-tidumbre significativas, eventos subsecuentes significativos, o indicadores de deterioro fundamentales que pudieran afectar la hipótesis de empresa en marcha a la fecha de presentación de los presentes estados financieros.
f. Compensación de saldos y transaccioneComo norma general en los estados financieros no se com-pensan los activos y pasivos, ni los ingresos y gastos, salvo en aquellos casos en que la compensación sea requerida o este permitida por alguna norma y esta presentación sea el reflejo del fondo de la transacción.
Los ingresos o gastos con origen en transacciones que, con-tractualmente o por intermedio de una norma legal, contem-plan la posibilidad de compensación y la Compañía tiene la in-tención de liquidar por su importe neto o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simultánea, se presentan netos.
La Compañía compensará los activos y los pasivos por impues-tos corrientes si, y solo si, la Entidad:
i. Tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos; y
ii. Tiene la intención de liquidar por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente.
g. Presentación de los estados financieros Los estados financieros se presentan teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
i. Presentación de los estados de situación financieraLa Compañía presenta como categorías separadas dentro del estado de situación financiera los activos corrientes y no co-rrientes, así como los pasivos corrientes y no corrientes.
En el estado de situación financiera se clasificarán los activos y pasivos en función de su vencimiento; serán corrientes los activos y pasivos que cumplan las siguientes condiciones:
i. Se espera realizar el activo o liquidar el pasivo, en su ciclo normal de operación.
ii. Se mantiene el activo o pasivo, principalmente, con fines de negociación.
iii. Se espera realizar el activo o liquidar el pasivo dentro de los doce meses siguientes, contados a partir de la fecha de su adquisición.
iv. El activo es efectivo o equivalente al efectivo a menos que este se encuentre restringido y no pueda ser intercam-biado ni utilizado para cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce meses después del ejercicio sobre el que se informa.
v. No tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa.
Se clasificarán todas las demás partidas como activos y pasi-vos no corrientes.
El activo o pasivo por impuesto diferido se clasifica como no corriente.
47● Colsanitas S. A.
ii. Presentación de los estados de resultados integrales
La Compañía presenta los estados de resultados integrales del periodo de acuerdo al método “función de los gastos” o del “costo de ventas”, ya que este método puede proporcionar a los usuarios una información más relevante que la clasificación de gastos por naturaleza.
Utilidad neta por acción
La Compañía como información adicional presenta la utilidad neta por acción, basándose en el procedimiento de la NIC 33, para tal fin divide la utilidad neta atribuible a los accionistas de la Compañía por el promedio de acciones en circulación del año.
El promedio de acciones en circulación al 31 de diciembre de 2017 y 2016 fue de $4,036,034.
Las partidas del otro resultado integral del periodo se presen-tan netas de los efectos fiscales relacionados.
iii. Presentación de los estados de flujos de efectivo
Los estados de flujos de efectivo se presenta por el método indirecto.
Los flujos de efectivo por dividendos recibidos y pagados, así como los pagos relacionados con el impuesto a las ganancias, se incluyen como flujos por actividades de operación, a menos que puedan ser específicamente asociados con actividades de inversión o financiación.
Las políticas contables establecidas han sido aplicadas consis-tentemente a todos los períodos presentados en estos esta-dos financieros, y han sido aplicadas consistentemente por la Compañía, y son descritas a continuación:
a. Moneda funcional y de presentación
La moneda funcional de la Compañía es el peso Colombiano. Toda la información se prepara en millones de pesos Colombia-nos y ha sido redondeada a la unidad más cercana a millones de Pesos Colombianos.
b. Transacciones y saldos en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio vigente a la fecha de la transacción. Los saldos en moneda extranjera están expresados en la moneda funcional de la Compañía. Las ganancias y pérdidas en cambio resultan-tes de la liquidación de tales transacciones denominados en monedas extranjeras se contabilizan al cierre del balance así:
• Las partidas monetarias en moneda extranjera se convierten a la tasa de cambio de cierre;• Las partidas no monetarias en moneda extranjera que se registren al costo histórico se convierten a la tasa de cambio vigente en la fecha de la transacción;• Los efectos de las diferencias en cambio se reconocen en los resultados del período.
Las pérdidas y ganancias por diferencias de cambio relativas a préstamos y efectivo y equivalentes al efectivo se presentan en la cuenta de pérdidas y ganancias en la línea de ¨Ingresos o gastos financieros¨.
3PRINCIPALES
CONTABLESPOLÍTICAS
48 ● Colsanitas S. A.
c. Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo son reconocidos en el balance a su costo y corresponden al efectivo en caja y bancos e inversiones de alta liquidez cuando tengan un vencimiento inferior a 90 días desde la fecha de presentación del estado fi-nanciero. El efectivo en bancos se presenta neto de sobregiros bancarios en el balance.
d. Activos financieros
Los activos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción directamente atribui-bles que cumplan los criterios de materialidad, excepto para aquellos que se miden posteriormente a valor razonable.
Al momento del reconocimiento inicial la Compañía clasifica sus activos financieros para la medición posterior a costo amortizado o a valor razonable dependiendo de:
• Modelo de negocio de la entidad para gestionar los activos financieros
• y de las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Un activo financiero deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
• El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales; y
• Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamen-te pagos del principal e intereses sobre el importe del principal.
Activos financieros de deuda
i. Activos financieros medidos a costo amorti-zado
Los siguientes activos financieros han sido medidos a costo amortizado:
• Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Son activos financieros no-derivativos con pagos fijos o deter-minables que no se encuentran en un mercado activo.
Ellos son incluidos en activos corrientes, salvo los que tienen un vencimiento mayor a 12 meses después de la fecha del balance, que son clasificados como activos no corrientes.
Los saldos de las cuentas por cobrar se registran a su valor nominal, el cual es similar a su valor presente, neto de la pro-visión efectuada para el deterioro de su valor. El saldo de la provisión para el deterioro del valor de las cuentas por cobrar es establecido por la Gerencia cuando se considera que existe evidencia objetiva para no recaudar los montos de acuerdo con los términos originales de las cuentas por cobrar. Las cuentas incobrables se castigan cuando se identifican como tales.
El deterioro de las cuentas por cobrar de clientes se realiza basado en el análisis individual de recuperación de cartera.
Las cuentas por cobrar a costo amortizado en los cuáles no se cobren intereses o los mismos estén por debajo del mercado, se actualizan a valor presente neto, cuando el plazo supere el ciclo operacional de su recaudo y el monto del instrumento se considere material.
El ajuste de valor presente de las cuentas por cobrar se reconoce como gasto financiero y la amortización como ingreso financiero.
• Inversiones a costo amortizado
Las inversiones en las cuáles la Compañía tenga la intención de mantenerlas para obtener los flujos de efectivo contractuales y que dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal.
Activos financieros de patrimonio
i. Activos financieros medidos a valor razona-ble
Los siguientes activos financieros han sido medidos a valor razonable:
• Inversiones a valor razonable
Para las inversiones en las cuáles la Compañía no posee el con-trol, control conjunto o influencia importante, de acuerdo con la NIIF 9 se miden al valor razonable con efecto a patrimonio por considerarse inversiones permanentes al largo plazo, aquellas sobre las cuales se decida liquidarlas se medirán a su valor razo-nable con efecto a resultados y se registrarán en el corto plazo.
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Baja en cuenta de activos financieros
La Compañía dará de baja en cuentas un activo financiero única-mente cuando expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o cuando transfiere de manera sustancial los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del acti-vo financiero a otra entidad. Si la Compañía no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la pro-piedad y continúa reteniendo el control del activo transferido, reco-nocerá su participación en el activo y la obligación asociada por los montos que tendría que pagar. Si la Compañía retiene substancial-mente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de un activo financiero transferido, la Compañía continuará reconociendo el activo financiero y también reconocerá un préstamo colateral por los ingresos recibidos.
En la baja total en cuentas de un activo financiero, la diferencia en-tre el importe en libros del activo y la suma de la contraprestación recibida y por recibir así como el resultado acumulado que habían sido reconocidos en otro resultado integral y acumulados en el patrimonio se reconoce en ganancias o pérdidas.
e. Pasivos financieros
Los pasivos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable menos los costos de transacción directamente atri-buibles cuando cumpla los criterios de materialidad.
Al momento del reconocimiento inicial la Compañía clasifica sus pasivos financieros para la medición posterior a costo amortizado.
Clasificaciòn de los pasivos financieros
Pasivos financieros de deuda
i. Pasivos financieros medidos a costo amor-tizado
Los siguientes pasivos financieros han sido medidos a costo amortizado:
• Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar son obligaciones de pago por bienes o servicios que se han adquirido de los proveedores en el curso ordinario de los ne-gocios. Las cuentas por pagar se clasifican como pasivos co-
rrientes, si el pago debe ser efectuado en un período de un año o menos (o en el ciclo normal de explotación de la empresa si es más largo). Si el pago debe ser efectuado en un período superior a un año se presentan como pasivos no corrientes.
Las cuentas por pagar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se miden a su costo amortizado usando el método de interés efectivo.
• Obligaciones financieras
Las obligaciones financieras se reconocen inicialmente a su valor razonable menos los costos incurridos directamente atribuibles directamente a la transacción. Posteriormente, los préstamos se valorizan al costo amortizado donde se incluyen los intereses pagados y devengados. Las obligaciones finan-cieras con vencimiento dentro de los próximos doce meses, se clasifican como pasivos corrientes a menos que la Compañía tenga el derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante al menos doce meses después de la fecha de cierre de los Estados Financieros.
Las cuentas por pagar y obligaciones financieras a costo amortizado en los cuáles no se cobren intereses o los mismos estén por debajo del mercado, se actualizan a valor presente neto, cuando el plazo supere el ciclo operacional de su pago y el monto del instrumento se considere material.
El ajuste de valor presente de las cuentas por pagar y obliga-ciones financieras se reconoce como ingreso financiero y la amortización como gasto financiero.
Baja en cuenta de pasivos financieros
La Compañía dará de baja en cuentas un pasivo financiero si, y solo si, expiran, cancelan o cumplen las obligaciones de la Compañía. La diferencia entre el importe en libros del pasivo financiero dado de baja y la contraprestación pagada y por pagar se reconoce en ganancias o pérdidas.
f. Inversiones en compañías subsidiarias
Las inversiones en compañías subsidiarias son todas las enti-dades sobre las que la Compañía tiene control. La Compañía controla otra entidad, cuando está expuesta a, o tiene derecho a, retornos variables procedentes de su implicación con la enti-dad y tiene la capacidad de afectar a los rendimientos a través de su poder sobre la entidad.
La Compañía directamente o a través de alguna de las em-presas del Grupo ha mantenido constante y regularmente una
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gran mayoría de los derechos de voto en las juntas generales de sus subsidiarias, y ningún otro accionista controla directa o indirectamente la mayor proporción de derechos de voto. Así mismo ha tenido el poder exclusivo de determinar decisiones adoptadas en reuniones generales.
Otros factores que indican la existencia de un control exclusivo incluyen: el gran número de puestos en el Consejo de Admi-nistración asignados a la Compañía y el papel del Grupo en la designación de los ejecutivos clave.
Todos estos factores establecen claramente la Compañía ejer-ce un control exclusivo sobre sus subsidiarias.
Los anticipos para futuras capitalizaciones se reconocen como inversiones teniendo en cuenta que bajo NCIF prevalece la esencia económica sobre la forma legal, y su intención de que sean capitalizables y no reembolsables.
i. Método de participación patrimonial
Las inversiones en compañías subordinadas en las cuales la Compañía posee en forma directa o indirecta más del 50% del capital social y en sociedades en las cuales si bien no posee más del 50% de su capital pero la matriz de la Compañía si lo posee, se contabilizan por el método de participación, la cual requiere que las inversiones en subordinadas se reconozcan aplicando el método de participación patrimonial. Bajo este método las in-versiones se registran inicialmente al costo y posteriormente se ajustan, con abono o cargo a resultados según sea el caso, para reconocer la participación en las utilidades o pérdidas en las compañías subordinadas. Adicional a lo anterior, también se re-gistra como un mayor o menor valor de las inversiones indicadas anteriormente la participación proporcional en las variaciones en otras cuentas del patrimonio de las subordinadas, diferente a re-sultados del ejercicio con abono o cargo a superávit por método de participación en el patrimonio.
ii. Venta de subsidiarias
Cuando la Compañía deje de tener el control, cualquier par-ticipación retenida en la entidad se vuelve a medir a su valor razonable en la fecha en que se pierde el control, con el cambio en el valor en libros reconocido en el resultado del ejercicio. El valor razonable es el importe en libros inicial a efectos de la contabilización posterior de la participación retenida en la asociada, negocio conjunto o activo financiero. Además, los montos anteriormente reconocidos en otros resultados inte-grales en relación con dicha entidad se registran como si el Grupo hubiera vendido directamente los activos o pasivos rela-
cionados. Esto puede significar que los importes previamente reconocidos en otros resultados integrales se reclasifican a los resultados del ejercicio.
iii. Adquisición de una participación mayoritaria en una empresa asociada o entidad controlada conjuntamente
Una participación que ya se poseía contabiliza como una em-presa asociada según la NIC 28 Inversiones en empresas aso-ciadas o como entidad controlada conjuntamente según la NIIF 11 de participaciones en negocios conjuntos, y que aumenta hasta convertirse en una participación mayoritaria a través de una combinación de negocios, se reajusta a su valor razonable en la fecha de adquisición, y si hay beneficios se reflejan en las cuentas de resultados.
g. Acuerdos conjuntos
Los acuerdos conjuntos son acuerdos sobre los cuales la Compañía tiene control conjunto, establecido por contratos que requieren el consentimiento unánime para las decisiones relacionadas con las actividades relevantes de la entidad. Se clasifican y contabilizan como sigue:
• Operación conjunta – Una operación conjunta es un acuerdo conjunto mediante el cual las partes que tienen control conjunto del acuerdo tienen derecho a los activos y obligacio-nes con respecto a los pasivos, relacionados con el acuerdo.
La Compañía reconoce en relación con su participación en una operación conjunta; sus activos, incluyendo su participación en los activos mantenidos conjuntamente; sus pasivos, incluyen-do su participación en los pasivos incurridos conjuntamente; sus ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de su participación en el producto que surge de la operación conjunta; su participación en los ingresos de actividades or-dinarias procedentes de la venta del producto que realiza la operación conjunta; y sus gastos y costos, incluyendo su par-ticipación en los gastos y costos incurridos conjuntamente.
Cuando la Compañía realiza una transacción con una opera-ción conjunta en la que es un operador conjunto, tal como una venta o aportación de activos, reconocerá ganancias y pérdi-das procedentes de esta transacción solo en la medida de las participaciones de las otras partes en la operación conjunta.
Cuando la Compañía realiza una transacción con una operación conjunta en la que es un operador conjunto, tal como una com-
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pra de activos, no reconocerá su participación en las ganan-cias y pérdidas hasta que revenda esos activos a un tercero.
h. Propiedades de inversión.
Las propiedades (terrenos y edificios) que se mantienen para su alquiler a largo plazo, y que no está ocupadas por la Com-pañía, se clasifican como propiedad de inversión. Las propie-dades de inversión también incluyen las propiedades que están siendo construidas o desarrolladas para su uso futuro como propiedades de inversión.
Las propiedades de inversión se reconocen inicialmente por su costo, incluyendo los costos de transacción relacionados y cuando sea aplicable los costos de préstamos. Después del reconocimiento inicial, las propiedades de inversión se miden al valor razonable.
Los avalúos para las propiedades de inversión se realizan como mínimo cada 3 años, o cuando el valor razonable del activo re-valuado difiera significativamente de su importe en libros.
La Compañía puede optar por reconocer las propiedades man-tenidas en arrendamiento operativo, como propiedades de in-versión, si el elemento cumple con la definición de propiedad de inversión, en cuyo caso deberá aplicar el modelo de valor razonable tanto para esta propiedad como para todas las otras que se posean.
Las propiedades de inversión en construcción se miden por su valor razonable solo si el valor razonable es determinable de ma-nera fiable. Las propiedades de inversión en construcción para las cuáles el valor razonable no pueda determinarse de manera fiable, pero para los que la Compañía espera que el valor razonable de la propiedad será determinado con fiabilidad cuando se complete la construcción, se miden al costo menos deterioro hasta que el valor razonable sea determinable de manera fiable o se complete la construcción, lo que ocurra primero.
Los desembolsos posteriores son capitalizados al valor en li-bros del activo cuando sea probable que los beneficios eco-nómicos futuros asociados fluyan a la Compañía y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable. La demás reparaciones y gastos de mantenimiento se cargan a gastos cuando se incurren.
Cuándo parte de una propiedad de inversión se sustituye, se dará de baja el importe en libros de la parte sustituida.
El valor razonable de las propiedades de inversión no reflejará
desembolsos futuros que vayan a mejorar la propiedad y no refleja los beneficios futuros relacionados con futuros gastos distintos de los que un participante de mercado racional ten-dría en cuenta para determinar el valor de la propiedad.
Los cambios en el valor razonable se reconocen en la cuenta de otros ingresos u otros gastos operacionales. Las propie-dades de inversión se dan de baja cuando se han eliminado.
Si una propiedad de inversión pasa a ser ocupada por su pro-pietario, se reclasifica como propiedad, planta y equipo y su valor razonable a la fecha de la reclasificación se convierte en su costo a efectos contables posteriores.
Si un elemento de la propiedad ocupada por el propietario se convierte en una propiedad de inversión, ya que su uso ha cambiado, la diferencia resultante entre el valor en libros y el valor razonable en la fecha de la transferencia es trata-da de la misma forma que una revaluación de propiedades, planta y equipo. El aumento resultante en el importe en libros de la propiedad se reconoce en los resultados en la medida en que suponga una reversión de una pérdida por deterioro, y el incremento restante se reconocerá en otros resultados integrales. Cualquier disminución en el importe en libros de la propiedad se carga inicialmente contra los otros resultados integrales, y cualquier disminución adicional con cargo a los resultados.
Cuándo una propiedad de inversión se somete a un cambio en el uso evidenciado por el inicio de un desarrollo con intención de venta, la propiedad se transfiere a los inventarios. El costo estimado de una propiedad para su posterior contabilización como inventarios es su valor razonable en la fecha del cambio de uso.
i. Propiedades, planta y equipo
i. Reconocimiento y medición
Las propiedades planta y equipo se medirán inicialmente por su costo, El costo comprende su precio de compra, inclu-yendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de uso.
Cuándo partes de una partida de propiedad, planta y equipo poseen vidas útiles distintas, son registradas como partidas separadas (componentes importantes) de propiedad, planta y equipo.
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Los costos por intereses directamente atribuibles a la adqui-sición y construcción de activos, son capitalizados, forman-do parte del costo del activo, siempre que sea probable que generen beneficios económicos futuros a la entidad y puedan ser medidos con suficiente fiabilidad. Los demás costos por intereses se reconocen como gastos del periodo en que se incurran.
En la medición posterior los terrenos, construcciones y edi-ficaciones, se registran al costo revaluado determinado me-diante avalúos realizados al menos cada tres años por peri-tos independientes, menos la correspondiente depreciación. Cualquier depreciación acumulada a la fecha de reevaluación se elimina contra el valor bruto del activo hasta alcanzar el importe revaluado del mismo. Todas las demás propiedades, planta y equipo se valúan al costo menos la depreciación y deterioro.
Se realizan avalúos para los bienes inmuebles como mínimo cada 3 años, o cuándo el valor razonable del activo revaluado difiera significativamente de su importe en libros.
Si se incrementa el importe en libros de un activo como con-secuencia de una revaluación, este aumento se reconocerá directamente en otro resultado integral y se acumulará en el patrimonio, bajo el encabezamiento de superávit de revalua-ción. Sin embargo, el incremento se reconocerá en el resulta-do del periodo en la medida en que sea una reversión de un decremento por una revaluación del mismo activo reconocido anteriormente en el resultado del periodo.
Cuándo se reduzca el importe en libros de un activo como con-secuencia de una revaluación, tal disminución se reconocerá en el resultado del periodo. Sin embargo, la disminución se reconocerá en otro resultado integral en la medida en que exis-tiera saldo acreedor en el superávit de revaluación en relación con ese activo. La disminución reconocida en otro resultado integral reduce el importe acumulado en el patrimonio contra la cuenta de superávit de revaluación.
ii. Reclasificación a propiedades de inversión
Si una propiedad ocupada por el dueño se convierte en una propiedad de inversión, que se contabilizará por su valor razo-nable, la entidad aplicará la NIC 16 hasta la fecha del cambio de uso. La entidad tratará cualquier diferencia, a esa fecha, entre el importe en libros de la propiedad aplicando la NIC 16 y el valor razonable, de la misma forma en la que registraría una revaluación aplicando lo dispuesto en la NIC 16.
iii. Costos posteriores
Costos subsecuentes son incluidos en el monto registrado del activo o reconocidos como un activo separado, si es apropia-do, solo cuándo es probable que fluyan beneficios económicos futuros asociados con el ítem y este pueda ser medido razo-nablemente. El valor en libros de la parte reemplazada se da de baja.
Todas las demás reparaciones y mantenimientos son cargadas al estado de resultados en el periodo en el cuál son incurridos.
iv. Depreciación
La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de un activo, u otro monto que se subs-tituye por el costo, menos su valor residual.
La depreciación es reconocida en resultados con base en el método de depreciación lineal sobre las vidas útiles estimadas de cada parte de una partida de propiedad, planta y equipo, puesto que éstas reflejan con mayor exactitud el patrón de consumo esperado de los beneficios económicos futuros rela-cionados con el activo.
La depreciación de las otras propiedades, planta y equipo se calcula con base en el método de línea recta para distribuir su costo o valor revaluado a sus valores residuales sobre sus vidas útiles estimadas, así:
• Construcciones y edificaciones (79 - 85 años)• Maquinaria y equipo, y equipo médico-científico (10 años)• Flota y equipo de transporte (5 años)• Plantas y redes (10 años)• Equipo de oficina (10 años)• Equipos de cómputo y comunicaciones (5 años)• Mejoras a propiedades ajenas (Vida útil o termino del contra-to, el menor)• Armamento de vigilancia y otros (10 años)
El valor residual para flota y equipo de transporte propia es el 30% del valor de compra, y para los activos adquiridos median-te la modalidad de leasing corresponde a la opción de compra estipulada en el contrato.
El valor residual para los demás activos es cero “0”.
La política de depreciación para activos depreciables arrenda-dos bajo la modalidad de arrendamiento financiero será cohe-rente con la seguida para el resto de activos depreciables que
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se posean, y la depreciación contabilizada se calculará sobre las bases establecidas en propiedades, planta y equipo. Si no existiese certeza razonable de que se obtendrá la propiedad al término del plazo del arrendamiento, el activo se depreciará totalmente a lo largo de su vida útil o en el plazo del arrenda-miento, según cuál sea menor.
Los métodos de depreciación, las vidas útiles y valores resi-duales son revisados en la fecha de cada balance y se ajustan si es necesario.
v. Venta o retiro de activos
Las ganancias o pérdidas en venta o retiro de propiedades, planta y equipo son determinadas comparando el precio de venta con el valor en libros del activo. Estos se presentan en el estado de resultados y otros resultados integrales en el rubro de otros ingresos u otros gastos.
Cuando un activo revaluado es vendido, los valores incluidos en superávit de reevaluación, se trasladan a ganancias retenidas.
j. Arrendamientos
i. Contabilidad para el arrendatario
Los arrendamientos en los que una parte significativa de los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad son retenidos por el arrendador, se clasifican como arrendamientos opera-tivos. Los pagos de arrendamientos operativos se reconocen como un gasto empleando el método de línea recta, durante el período del contrato de arrendamiento.
En caso de que se reciban incentivos por arrendamientos ope-rativos, dichos incentivos se reconocerán como una reducción del gasto por concepto de alquiler de forma lineal.
Los arrendamientos de propiedades, planta y equipo y activos intangibles en los que la Compañía tiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad se clasifican como arrendamientos financieros. Los arrendamientos finan-cieros se capitalizan al inicio del arrendamiento al menor entre el valor razonable del bien arrendado y el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento. Cada pago de un arren-damiento financiero se distribuye entre el pasivo y los costos financieros. Las obligaciones de un arrendamiento financiero, netas de la carga financiera, se presentan como deudas (obli-gaciones financieras) en corrientes o no corrientes según si el vencimiento de los pagos de los cánones es inferior o no a
un período de 12 meses. Los costos financieros se cargan a los resultados durante el período del arrendamiento de forma que se obtenga una tasa periódica constante de interés sobre el saldo restante del pasivo para cada período a menos que pudieran ser directamente atribuibles a activos aptos, en cuyo caso son capitalizados conforme a la política general de la Compañía para los costos por préstamos. Las cuotas contin-gentes por arrendamiento se reconocen como gastos en los periodos en los que sean incurridos.
La política de depreciación para la propiedad, planta y equi-po adquirida en régimen de arrendamiento financiero será coherente con la seguida para el resto de activos deprecia-bles que se posean. Si no existiese certeza razonable de que la Compañía obtendrá la propiedad al término del plazo del arrendamiento, el activo se depreciará totalmente a lo largo de su vida útil o en el plazo del arrendamiento, según cuál sea menor.
La Compañía posee arrendamientos financieros de oficinas, equipo de cómputo y de flota y equipo de transporte.
ii. Contabilidad para el arrendador
Un contrato de arrendamiento es un acuerdo por el cual el arrendador cede al arrendatario, a cambio de un pago o una serie de pagos, el derecho a utilizar un activo durante un pe-riodo de tiempo determinado.
Cuando los activos son arrendados en régimen de arren-damiento operativo, el activo se incluye en el estado de situación financiera según la naturaleza del bien. Los ingre-sos de arrendamientos operativos se reconocen durante el término del contrato de arrendamiento sobre una base de línea recta.
Cuándo los activos son arrendados bajo la modalidad de arrendamiento financiero, el valor presente de los pagos fu-turos del arrendamiento se reconoce como una cuenta por cobrar. La diferencia entre el importe bruto a cobrar y el valor presente de la cuenta por cobrar se reconoce como ingresos financieros.
La cuenta por cobrar es amortizada asignando cada uno de los cánones entre los ingresos financieros y la amortización del capital en cada período contable, de tal manera que el reconocimiento de los ingresos financieros, refleje en cada uno de los periodos, una tasa de rendimiento constante sobre la inversión financiera neta que el arrendador ha realizado en el arrendamiento financiero.
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iii. Venta con arrendamiento posterior
Si una venta con arrendamiento posterior resulta en un arrenda-miento financiero, cualquier exceso del importe de la venta so-bre el importe en libros del activo enajenado no se reconocerá inmediatamente como resultado en los estados financieros del vendedor arrendatario. Este exceso se diferirá y amortizará a lo largo del plazo del arrendamiento.
Si el arrendamiento posterior es un arrendamiento financiero, la operación es un medio por el cual el arrendador suministra fi-nanciación a la Compañía con el activo como garantía. Por esta razón, no será apropiado considerar el exceso del importe de la venta sobre el importe en libros del activo como un resultado realizado. Este exceso se diferirá y amortizará a lo largo del plazo del arrendamiento.
Si una venta con arrendamiento posterior resultase ser un arrendamiento operativo, y quedase claro que la operación se ha establecido a su valor razonable, cualquier resultado se re-conocerá inmediatamente como tal. Si el precio de venta fuese inferior al valor razonable, todo resultado se reconocerá inme-diatamente, excepto si la pérdida resultase compensada por cuotas futuras por debajo de los precios de mercado, en cuyo caso se diferirá y amortizará en proporción a las cuotas paga-das durante el periodo en el cual se espera utilizar el activo. Si el precio de venta fuese superior al valor razonable, dicho exceso se diferirá y amortizará en el periodo durante el cual se espere utilizar el activo.
Si el arrendamiento posterior fuese un arrendamiento operati-vo, y tanto las cuotas como el precio se estableciesen utilizan-do valores razonables, se habrá producido efectivamente una operación normal de venta y se reconocerá inmediatamente cualquier resultado derivado de la misma.
En los contratos de arrendamiento operativo, si el valor razo-nable del bien en el momento de la venta con arrendamiento posterior fuera inferior a su importe en libros, la pérdida deri-vada de la diferencia entre ambas cifras se reconocerá inme-diatamente.
Sin embargo, para los arrendamientos financieros, tal ajuste no será necesario, salvo que se haya producido un deterioro del valor, en cuyo caso el importe en libros se rebajará hasta que alcance el importe recuperable, de acuerdo con la política de deterioro de activos no financieros.
k. Activos intangibles
i. Licencias
Las licencias informáticas adquiridas se reconocen en función de los costes incurridos para su adquisición y para poner en condiciones de uso el programa específico. La amortización se calcula por el método lineal para asignar el costo durante su vida útil estimada.
La vida útil estimada para los períodos en curso y los compa-rativos es:
• Licencias de los programas de cómputo (3-10 años)
La medición posterior es el costo menos la amortización acu-mulada y las pérdidas acumuladas por deterioro.
Las vidas útiles y valores residuales de todos los activos intan-gibles son revisados en la fecha de cada balance y se ajusta sí es necesario.
El valor residual de los activos intangibles es cero “0”. La amor-tización de los activos intangibles se realizan por el método de línea recta y se reconoce en gastos administrativos.
ii. Proyectos de investigación y desarrollo
Los desembolsos por actividades de investigación son reco-nocidos en resultados cuando se incurren. Los desembolsos para desarrollo se capitalizan solo si pueden estimarse con fiabilidad, el producto o proceso es viable técnica y comercial-mente, se obtienen posibles beneficios económicos a futuro y el Grupo pretende y posee suficientes recursos para com-pletar el desarrollo y poder usar o vender el activo. De no ser así, se reconocerán los desembolsos en resultado cuando se incurren. Con posterioridad a su reconocimiento inicial, el activo intangi-ble generado internamente se contabilizará por su costo me-nos la amortización acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro, sobre la misma base que los activos intangibles que son adquiridos de forma separada.
La vida útil estimada para los desarrollos que cumplen con los criterios de capitalización será: • Costos de desarrollo (5 años)
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Al 31 de diciembre de 2017 la Compañía posee un empleado con beneficio de pensión de jubilación.
Plan huérfanos
La Compañía otorga a los hijos de sus empleados becas estu-diantiles en caso de muerte del trabajador, siempre y cuando se cumplan las siguientes condiciones:
• Este beneficio solamente es aplicable a los empleados que tienen contrato a término indefinido.
• Es aplicable a los empleados que hayan laborado como míni-mo cinco (5) años en la empresa.
• Este beneficio se otorgará a los hijos de los empleados cuya edad sea menor o igual a 25 años.
Se pueden considerar tres tipos de beneficios dependiendo de la antigüedad del empleado fallecido:
• Cinco años de antigüedad.
• Diez años de antigüedad.
• Quince años de antigüedad.
Cinco años de antigüedad
Los empleados a término indefinido que fallezcan, estando la-borando y tengan 5 años de antigüedad tienen derecho a que sus hijos disfruten de una beca educativa del período que están cursando (primaria, bachillerato o universidad); es decir, si en el momento de fallecer el empleado, sus hijos están cursan-do primaria, la beca cubre los siguientes años de primaria, si están en bachillerato, la beca cubre los siguientes años de bachillerato y si están en la universidad, cubre los siguientes semestres de la universidad.
Diez años de antigüedad
Los empleados a término indefinido que fallezcan, estando laborando y tengan 10 años de antigüedad tienen derecho a que sus hijos disfruten de una beca educativa del período que están cursando más el siguiente. Es decir, si en el momento de fallecer el empleado, sus hijos están cursando primaria, la beca cubre los siguientes años de primaria y los años del ba-chillerato; si están en bachillerato, la beca cubre los siguien-tes años de bachillerato y los semestres de la universidad y
l. Pérdidas por deterioro del valor de los activos no financieros
El valor en libros de los activos no financieros, se revisa en cada fecha de balance para determinar si existe algún indicio de deterioro. Si existen tales indicios, se estima el importe re-cuperable del activo, que es comparado con el valor en libros y si es necesario se reconoce una pérdida por deterioro con cargo a los resultados del ejercicio. Esta pérdida es el monto por el que el valor en libros del activo es reducido a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al mayor valor entre el monto neto que se obtendría de su venta y su valor de uso. El valor de venta neto corresponde al mon-to que se obtendría de la venta del activo en una transacción entre partes no relacionadas, siendo el precio de referencia en un mercado activo o el de transacciones similares recientes. El valor en uso corresponde al valor presente de los flujos futuros estimados que se obtendrían del uso continuo del activo y su disposición final al término de su vida útil.
m. Beneficios a empleados
i. Beneficios al corto plazo
Los beneficios a los empleados a corto plazo son medidos en base no descontada y son reconocidos como gastos cuando se presta el servicio relacionado.
Se reconoce una obligación por el monto que se espera pagar si la Compañía posee una obligación legal o implícita actual de pagar este monto como resultado de un servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad.
Los beneficios al corto plazo son las prestaciones legales esta-blecidas por la ley laboral, auxilios educativos, seguros de vida, plan de incentivos, tarifa preferencial en medicina prepagada entre otros.
ii. Beneficios al largo plazo
Pensión de jubilación
El valor presente de la obligación de beneficio se determina descontando los flujos de salida de efectivo estimados usan-do las tasas de interés de bonos corporativos de alta calidad denominados en la misma moneda en la que los beneficios serán pagados y que tienen términos que se aproximan a los términos de la obligación por pensiones hasta su vencimiento.
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si están en la universidad, cubre los siguientes semestres de la universidad.
Quince años de antigüedad
Los empleados a término indefinido que fallezcan, estando laborando y tengan, 15 años de antigüedad se le pagan todos los períodos hasta la Universidad. Es decir, si en el momento de fallecer el empleado, sus hijos están cursando primaria, la beca cubre los siguientes años de primaria, los años del bachillerato y los semestres de la universidad; si están en bachillerato, la beca cubre los siguientes años de bachillerato y los semestres de la universidad y si están en la universidad, cubre los siguientes semestres de la universidad.
El pasivo reconocido en el balance respecto de estos benefi-cios es el valor presente de la obligación prestacional definida a la fecha del balance, calculada anualmente usando el méto-do de crédito unitario proyectado y tasa de interés de bonos del Gobierno Colombiano de largo plazo. Para las ganancias y pérdidas actuariales, se tiene como política que los costos de servicios pasados y cambios en las asunciones actuariales se reconocen en resultados.
Las pérdidas y ganancias actuariales que surgen de ajustes por la experiencia, y los cambios en las hipótesis actuariales se cargan o abonan en el patrimonio neto en el otro resultado integral en el periodo en que las mismas se originan. Estas obligaciones se valoran anualmente por actuarios calificados.
n. Provisiones y pasivos contingentes
Una provisión se reconoce si: es resultado de un suceso pa-sado, la Compañía posee una obligación legal o implícita que puede ser estimada de forma fiable y es probable que sea necesario un flujo de salida de beneficios económicos para resolver la obligación. Las provisiones se determinan descon-tando el flujo de efectivo que se espera a futuro a la tasa antes de impuestos que refleja la evaluación actual del mercado del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación (cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es material). El aumento en la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto financiero.
Ciertas condiciones contingentes pueden existir a la fecha que los estados financieros emitidos, las cuáles pueden resultar en una pérdida para la Compañía pero las cuales únicamente serán resueltas en el futuro cuando uno o más hechos suce-dan o puedan ocurrir. Tales contingencias son estimadas por la Gerencia y sus Asesores Legales. La estimación de las con-
tingencias de pérdidas necesariamente envuelve un ejercicio de juicio y es materia de opinión. En la estimación de contin-gencia de pérdida en procesos legales evalúan, entre otros aspectos, los méritos de los reclamos, la jurisprudencia de los tribunales al respecto y el estado actual de los procesos. Si la evaluación de la contingencia indica que es probable que una pérdida material ha ocurrido y el monto del pasivo puede ser estimado entonces es registrado en los estados financieros. Si la evaluación indica que una pérdida potencial no es probable pero es incierto el resultado o es probable pero no puede ser estimado el monto de la pérdida, entonces la naturaleza de la contingencia es revelada en nota a los estados financieros con una estimación del rango eventual de pérdida. Las contingen-cias de pérdida estimadas como remotas no son reveladas.
Cuando se espera la recuperación de algunos o todos los be-neficios económicos requeridos para cancelar una provisión, se reconoce una cuenta por cobrar como un activo si es vir-tualmente seguro que se recibirá el desembolso y el monto de la cuenta por cobrar puede ser medido con fiabilidad.
o. Impuesto de renta corriente y diferido
El gasto por impuesto del período comprende el neto de los impuestos de renta corriente y diferido.
Los impuestos se reconocen en el estado de resultados, excep-to cuando se trata de partidas que se reconocen en los otros resultados integrales o directamente en el patrimonio. En este caso, el impuesto también se reconoce en los otros resultados integrales o directamente en el patrimonio, respectivamente.
El gasto por impuesto sobre la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del balance general. La Gerencia evalúa periódicamente las posiciones asumidas en las declaraciones de impuestos presentadas respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación. La Compañía, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
El impuesto de renta diferido es reconocido aplicando el méto-do del pasivo, sobre las diferencias temporarias que surgen en-tre las bases tributarias de activos y pasivos y sus respectivos valores registrados en los estados financieros. Sin embargo, no se reconocen impuestos sobre la renta diferidos pasivos, si estos surgen del reconocimiento inicial de la plusvalía o por el reconocimiento inicial de un activo o de un pasivo en una tran-sacción que no corresponda a una combinación de negocios y que al momento de la transacción no afecta ni la utilidad ni la
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r. Reconocimiento de ingresos
Los ingresos se miden por el valor razonable de la contr pres-tación recibida o por recibir, y representan importes a cobrar por los bienes entregados y/o servicios prestados, neto de descuentos, devoluciones, y el impuesto al valor agregado.
La Compañía reconoce los ingresos cuando el importe de los mismos se puede medir con fiabilidad, sea probable que los be-neficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y cuando se han cumplido los criterios específicos para cada una de las actividades de la Compañía, tal como se describe a continuación.
i. Ingresos por prestación de servicios
El ingreso por prestación de servicios es reconocido en el re-sultado en proporción al grado de realización de la transacción a la fecha del balance. El grado de realización es evaluado de acuerdo al servicio prestado.
• Servicios de medicina prepagada
Los ingresos generados en virtud de los contratos de presta-ción de servicios de medicina prepagada son reconocidos en el periodo durante el cual el usuario tiene derecho a la prestación del servicio. La venta de vales se registra inicialmente como un ingreso recibido por anticipado, que disminuye en la medida que los usuarios los utilicen en la prestación de servicios médicos con su correspondiente reconocimiento en el ingreso.
La compañía reconoce los ingresos por otros servicios que presta por el sistema de causación en el periodo contable en el cual los servicios son prestados a los usuarios.
ii. Ingresos por arrendamientos
Los arrendamientos en los que el arrendador conserva una parte significativa de los riesgos y ventajas derivados de la titularidad se clasifican como arrendamientos operativos. Los pagos en concepto de arrendamiento operativo (netos de cualquier incen-tivo recibido del arrendador) se cargan en la cuenta de resulta-dos sobre una base lineal durante el período de arrendamiento.
iii. Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses de un activo financiero se recono-cen cuando sea probable que la Compañía reciba los benefi-cios económicos asociados con la transacción y el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma fiable. Los ingresos por intereses son registrados sobre
pérdida contable o fiscal. Los impuestos sobre la renta diferido activo solo se reconocen en la medida que sea probable que se produzcan beneficios tributarios futuros contra los que se pueden usar las diferencias temporarias.
La Compañía reconoce y registrar como activo por impuesto diferido el efecto de las diferencias temporales que impliquen el pago de un mayor impuesto en el año corriente, calculado a tasas impositivas que se hayan aprobado, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado, siempre que exista una expectativa razonable de que se generará suficiente renta gravable en los períodos en los cuales tales diferencias se re-vertirán y generen un menor impuesto a pagar.
De igual manera, reconoce un pasivo por impuesto diferido por el efecto de las diferencias temporales que impliquen el pago de un menor impuesto en el año corriente, calculado a tasas impositivas que se hayan aprobado, o cuyo proceso de apro-bación esté prácticamente terminado, siempre que exista una expectativa razonable de que tales diferencias se revertirán y generen un mayor impuesto a pagar.
Cuando existan saldos de pérdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva sobre renta líquida sin compensar, se recono-cerá un activo por impuesto diferido, pero sólo en la medida en que dicha compensación sea probable en años futuros con rentas liquidas gravables generadas en dichos años.
Los impuestos diferidos activos y pasivos se compensan cuan-do existe un derecho legalmente exigible de compensar activos tributarios corrientes contra los pasivos tributarios corrientes y cuando los impuestos diferidos activos y pasivos de ingresos se refieren a los impuestos sobre la renta correspondientes a la misma autoridad fiscal, que recaen sobre la misma entidad o sujeto fiscal.
p. Capital suscrito y pagado
Las acciones suscritas y pagadas son clasificadas como patri-monio de los accionistas.
Los costos atribuibles a la emisión de nuevas acciones se pre-sentan en el patrimonio como una deducción, neta de impues-tos, de los ingresos obtenidos.
q. Distribución de dividendos
La distribución de dividendos es reconocida como un pasivo en los estados financieros de la Compañía en el período en el cuál son aprobados por los accionistas.
58 ● Colsanitas S. A.
una base de tiempo, con referencia al capital pendiente y a la tasa de interés efectiva aplicable, que es la tasa de descuento que nivela exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con el importe neto en libros del activo financiero sobre el reconocimiento inicial.
iv. Ingresos por dividendos
Los ingresos por dividendos se reconocen cuando se estable-ce el derecho a recibir el pago.
s. Reconocimiento de costos y gastos
Los costos y gastos se contabilizan por el sistema de causa-ción. Los costos por intereses se llevan al gasto en el periodo que se causan, salvo por los intereses atribuibles préstamos adquiridos para la construcción de inmuebles, los cuales se capitalizan como un mayor valor del activo.
t. Otros Ingresos
Están representados por otros conceptos tales como arrenda-mientos, recuperación de provisiones, reintegro de otros cos-tos y gastos, utilidad en venta de bienes muebles e inmuebles e inversiones por método de participación, servicios adminis-trativos, dividendos y otros como el contrato de colaboración.
u. Otros gastos operacionales
Están representados por otros conceptos tales como grava-men a los movimientos financieros, gastos no deducibles, san-ciones, pérdida en venta de activos y retiro de bienes, donacio-nes, comisiones bancarias e impuestos asumidos.
v. Impuesto a la riqueza
De acuerdo con lo establecido en el artículo 6 de la Ley 1739 de 2014, que adiciona el artículo 297-2 del estatuto tributario, la causación del impuesto a la riqueza se realizará el 1 de enero de los años 2015, 2016 y 2017 y será imputado a las reservas ocasionales sin afectar las utilidades del ejercicio, de conformidad con el artículo 10 de la misma ley.
w. Autorización para la publicación de los es-tados financieros separados
Los estados financieros separados han sido autorizados por la Vicepresidencia económica de la Organización Sanitas In-ternacional el 18 de febrero del año 2018, según consta en el memorando de esa fecha. Estos estados financieros van a ser puestos a consideración y aprobación del máximo Órgano
Social en la Asamblea general de accionistas a celebrarse en el año 2018, quienes podrán aprobar o desaprobar estos esta-dos financieros, de acuerdo a lo indicado por la NIC 10.
La publicación de los estados financieros en la página web de la compañia de realiza en cumpliento de la círcular 016, dicha publi-cación debe realizarse a más tardar el 10 de abril de cada año.
a. Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones incorporadas al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación debe ser evaluada más allá del 1 de enero de 2018 o que pueden ser aplicadas de manera anticipada
Los Decretos 2496 de diciembre de 2015, 2131 de diciembre de 2016 y 2170 de diciembre de 2017 introdujeron al marco técnico normativo de información financiera nuevas normas, modificaciones o enmiendas emitidas o efectuadas por el Con-sejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) a las Normas Internacionales de Información Financiera entre los años 2014 y 2016, para evaluar su apli-cación en ejercicios financieros que comiencen en o más ade-lante del 1 de enero de 2018, aunque su aplicación podría ser efectuada de manera anticipada.
La evaluación del impacto de estas nuevas normas e interpre-taciones realizada por la Compañía aparece a continuación.
NIIF 9 “Instrumentos Financieros”
La NIIF 9 aborda la clasificación, medición y des-reconocimien-to de activos y pasivos financieros, introduce nuevas reglas para contabilidad de cobertura y un nuevo modelo de deterioro para activos financieros.
La aplicación de la norma no genera impactos en los estados financieros ni en reconocimiento ni en medición de los ingresos de actividades ordinarias.
4CAMBIOSNORMATIVOS
59● Colsanitas S. A.
No habrá impacto en la contabilización de pasivos financieros de la Compañía, ya que los nuevos requerimientos afectan únicamente a la contabilización de pasivos financieros que son designados a valor razonable con cambios en resultados, y la Compañía no posee este tipo de pasivos. Las normas de des-reconocimiento se transfirieron de la NIC 39 Instru-mentos Financieros: Reconocimiento y Medición, y no se han cambiado.
La nueva norma también introduce requerimientos de revela-ción ampliada y cambios en la presentación. Se espera que estos cambien la naturaleza y el alcance de las revelaciones de la Compañía sobre sus instrumentos financieros, particular-mente en el año de la adopción de la nueva norma (2018). La Compañía aplicará las nuevas normas de manera retrospectiva a partir del 1 de enero de 2018, con los recursos prácticos permitidos según la norma. La información comparativa de 2017 no se reexpresará.
La enmienda a la NIIF 9 tiene vigencia a partir del 1 de enero de 2018 e introduce un nuevo enfoque de pérdida esperada, por lo que no es necesario que un evento de pérdida ocurra para que el deterioro sea reconocido (Concepto de pérdida espera-da en 12 meses y pérdida esperada durante toda la vida del instrumento financiero) con aplicación retroactiva de acuerdo con la NIC 8, la enmienda además realiza cambios a los requisi-tos de clasificación y medición de los activos financieros. Bajo el nuevo modelo, sí el riesgo de no pago de cartera se incre-menta significativamente, se reconoce deterioro sobre toda la vigencia del crédito.
La medición de las pérdidas crediticias deben reflejar:
• La probabilidad de que ocurra una pérdida crediticia.• La información razonable y sustentable que está disponible sin costo o esfuerzo desproporcionado en la fecha de presen-tación sobre sucesos pasados, condiciones actuales y pronós-tico de condiciones futuras.
NIIF 15 “Ingresos procedentes de contratos con clientes”
El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) emitió la NIIF 15 que reemplazará a la NIC 18 que abarca los contratos para bienes y servicios, la NIC 11 que abarca los contratos de construcción, la CINIIF 13 que abarca los programas de fidelización de clientes, la CINIIF 15 que abarca los acuerdos para la construcción de inmuebles, la CINIIF 18 que abarca las transferencias de activos prove-nientes de los clientes, y la SIC 31 que abarca los ingresos
ordinarios transacciones de trueque que implican servicios de publicidad.
El objetivo de la NIIF 15 es brindar un modelo único e integral de reconocimiento de ingresos para todos los contratos con clientes, y mejorar la comparabilidad dentro de las industrias, entre industrias y entre mercados de capital.
La nueva norma se basa en el principio de transferencia de control de un bien o servicio a un cliente para establecer el reconocimiento de un ingreso.
La NIIF 15 es efectiva para períodos que inicien en o después del 1 de enero de 2018, permitiendo un enfoque retrospectivo completo o retrospectivo modificado para su adopción.
La Compañía ha completado una revisión inicial de los poten-ciales impactos de la adopción de NIIF 15 en sus estados fi-nancieros, y ha identificado que no habrá un impacto material en la oportunidad y monto del reconocimiento de los ingresos de la Compañía.
La Compañía pretende adoptar la norma utilizando el enfoque retrospectivo modificado, lo cual significa que el impacto acu-mulativo de la adopción será reconocido en las utilidades re-tenidas a partir del 1 de enero de 2018, y que la información financiera comparativa no se reexpresara.
NIIF 16 “Arrendamientos”
El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) emitió la NIIF 16 con fecha de aplica-ción efectiva a partir del 1 de enero de 2019.
La NIIF 16 reemplaza las guías existentes para la contabiliza-ción de arrendamientos, incluyendo NIC 17 arrendamientos, CI-NIIF 4 determinación si un contrato contiene un arrendamiento, SIC 15 incentivos en operación de arrendamiento operativo y SIC 27 evaluación de la sustancia de transacciones que involu-cran la forma legal de un arrendamiento.
La NIIF 16 introduce un solo modelo de registro contable de los contratos de arrendamiento en el estado de situación financiera para los arrendatarios. Un arrendatario recono-ce un activo por derecho de uso representando el derecho para usar el activo tomado en arrendamiento y un pasivo por arrendamiento representando su obligación para hacer los pagos del arrendamiento. Hay exenciones opcionales para arrendamientos de corto plazo o arrendamiento de bienes de muy bajo valor. El tratamiento contable de los contratos de
60 ● Colsanitas S. A.
arrendamiento para los arrendadores permanece similar a las actuales normas contables en el cual el arrendador clasifica los contratos de arrendamiento como arrendamientos finan-cieros u operativos.
La Compañía ha comenzado una evaluación potencial de los impactos en sus estados financieros, hasta ahora el impacto más significativo identificado es el reconocimiento de activos y pasivos de sus contratos de arrendamiento operativo especial-mente de propiedades usadas en el funcionamiento de oficinas. En adición la naturaleza de los gastos correspondientes a los contratos de arrendamientos operativos en calidad de arrenda-tario cambiaran con la NIIF 16, de gastos por arrendamientos a cargos por depreciación de los derechos de uso del activo y gastos financieros en los pasivos por arrendamiento. Hasta la fecha la Compañía no ha calculado un impacto preliminar de la adopción de esta nueva norma que podría tener un impacto significativo en los estados financieros. No se espera efectuar una adopción anticipada de esta norma.
b. Nuevas normas, emitida por el consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) que aún no han sido incorporadas al marco con-table aceptado en Colombia
NIIF 17 Contratos de Seguros
La NIIF 17 Contratos de Seguro establece principios para el re-conocimiento, medición, presentación e información a revelar de los contratos de seguro emitidos. También requiere princi-pios similares a aplicar a contratos de reaseguro mantenidos y a contratos de inversión emitidos con componentes de partici-pación discrecional. El objetivo es asegurar que las entidades proporcionen información relevante de forma que represente fielmente esos contratos para evaluar el efecto que los contra-tos dentro del alcance de la NIIF 17 tienen sobre la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad.
La NIIF 17 se aplicará a periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2021. Se permite su aplicación anticipada.
La NIIF 17 deroga la NIIF 4 Contratos de Seguro que era una norma provisional que permitió a las entidades usar una amplia variedad de prácticas contables para los contratos de seguro, reflejando los requerimientos de contabilidad nacionales y varia-ciones de esos requerimientos. Algunas prácticas anteriores de contabilización de seguros permitidas según la NIIF 4 no refleja-ban adecuadamente las situaciones financieras subyacentes ver-daderas o el rendimiento financiero de los contratos de seguro.
Los principios clave de la NIIF 17 son que una entidad:
(a) Identificará como contratos de seguro aquellos según los cuales la entidad acepta un riesgo de seguro significativo de la otra parte (el tenedor de la póliza de seguro), acordando com-pensar al tenedor de la póliza de seguro si ocurre un suceso futuro incierto (el suceso asegurado) que le afecte de forma adversa.
(b) Separará los derivados implícitos que se especifican, los distintos componentes de inversión y las obligaciones de des-empeño diferentes de los contratos de seguro.
(c) Dividirá los contratos en grupos que reconocerá y me-dirá.
(d) Reconocerá y medirá grupos de contratos de seguros por: (i) Un valor presente ajustado por el riesgo de los flujos de efec-tivo futuros (flujos de efectivo procedentes del cumplimiento), que incorpore toda la información disponible sobre los flujos de efectivo procedentes del cumplimiento, de forma que sea con-gruente con la información de mercado observable; más (si este valor es un pasivo) o menos (si este valor es un activo), o (ii) Un importe que representa la ganancia no acumulada (devengada) en el grupo de contratos (el margen de servicio contractual).
(e) Reconocerá la ganancia de un grupo de contratos de seguro a lo largo del periodo en que la entidad proporciona la cobertura del seguro, y a medida que se libere la entidad del riesgo. Si un grupo de contratos contiene o se convierte en productor de pérdidas, una entidad reconocerá de forma inmediata dichas pérdidas.
(f) Presentará de forma separada los ingresos de actividades ordinarias por seguros, los gastos del servicio de seguro y los gastos o ingresos financieros por seguros.
(g) Revelará información para permitir que los usuarios de los estados financieros evalúen el efecto que los contratos dentro del alcance de la NIIF 17 tienen sobre la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad. Para ello, una entidad revelará información cuantitativa y cuali-tativa sobre: (i) los importes reconocidos en sus estados finan-cieros procedentes de los contratos de seguro; (ii) los juicios significativos, y cambios en esos juicios, realizados al aplicar la Norma; y (iii) la naturaleza y alcance de los riesgos de los contratos dentro del alcance de esta Norma.
La Compañía no espera impactos por esta norma, teniendo en cuenta que no ha identificado que desarrolle contratos de seguro, en todo caso se están efectuando análisis detallados.
61● Colsanitas S. A.
Al 31 de Diciembre de 2017
Activos corrientes
Pasivos corrientes
POSICIÓN ACTIVA (PASIVA) NETA
Tasa de Cambio en pesos colombianos
58,883
-
58,883
2,984.00por US$ 1
4,416
-
4,416
1.20por US$ 1
192
2,286
(2,094)
-
2,482,586
(2,482,586)
3.24por US$ 1
Dólares Euros Nuevo SolPeruano
Millones dePesos
a) Riesgos financieros
La Compañía está expuesta a riesgos financieros a través de sus activos y pasivos financieros: Riesgos de mercado (incluyendo el ries-go de moneda, riesgo de tasa de interés y riesgo de precios), riesgo de liquidez y riesgo de crédito. El riesgo de liquidez se monitorea permanentemente sobre la proyección y ejecución de Flujos de Caja. El riesgo de tasa de interés y de crédito se monitorea con estudios de seguimiento permanente de las condiciones financieras y económicas del mercado, con los convenios establecidos con la Entidades Financieras, con la renovación permanente de cupos de crédito con condiciones específicas con la Entidades Financieras y con el proce-dimiento interno en decisiones de alternativas de inversión. La Gerencia no usa derivados para cubrir estos riesgos.
i. Riesgo de mercado
Riesgo de tasa de cambio
La Compañía opera internacionalmente y está expuesto a riesgo de cambio, resultante de la exposición del peso colombiano respecto del Dólar, Euros, Soles, Real, Pesos Mexicanos y el Bolívar Fuerte. El riesgo de cambio surge de transacciones comer-ciales y activos o pasivos reconocidos son denominados en monedas diferentes de la moneda funcional. El área financiera de la Compañía controla periódicamente la posición neta de los activos y pasivos corrientes.
El siguiente es el resumen de los activos y pasivos en moneda extranjera, contabilizados por su equivalente en millones de pesos:
5ADMINISTRACIÓN de riesgos
Al 31 de Diciembre de 2016
Activos corrientes
Pasivos corrientes
POSICIÓN ACTIVA (PASIVA) NETA
Tasa de Cambio en pesos colombianos
24,130
984
23,146
3,000.71por US$ 1
4,416
-
4,416
1.0550por US$ 1
87
181
(94)
419,547
5,918,356
(5,498,809)
673.76por US$ 1
Dólares Euros
-
147,130
(147,130)
3.36por US$ 1
Nuevo SolPeruano
-
22,332
(22,332)
3.26por US$ 1
RealBrasileño
Millones dePesos
Bolívares
62 ● Colsanitas S. A.
Las monedas de otros países están expresadas en pesos según la denominación de cada país de origen.
Una variación en el tipo de cambio puede generar impactos en los estados financieros por el descalce en el balance de monedas que pueda existir. Al 31 de diciembre de 2017, si el peso colombiano se debilitara / fortaleciera en un 10% frente al dólar, con el resto de variables constante, la utilidad neta para el año habría sido $209 (2016: $10) mayor / menor, principalmente como re-sultado de ganancias / pérdidas por tipo de cambio de moneda extranjera por la conversión de cuentas denominadas en dólares.
Riesgo de precios
La Compañía está expuesta al riesgo de precio de los bienes y servicios que adquiere para el desarrollo de sus operaciones. La Compañía efectúa la negociación de contratos de compra para asegurar un suministro continuó y en algunos casos a precios fijos.
Riesgo de tasa de interés, valor razonable y de flujos de caja
El riesgo de tasa de interés surge de obligaciones financieras a largo plazo. La mayoría de las obligaciones financieras son a tasas de interés variable, lo que expone a la Compañía a variaciones en el flujo de caja (Ver detalle de obligaciones financieras Nota 17).
Al 31 de diciembre de 2017, si las tasas de interés hubiesen sido un 0.1% mayores / menores, manteniéndose el resto de las variables constantes, la utilidad neta para el año habría sido $6 (2016: $2) menor / mayor; otros componentes del patrimonio neto no habrían sido impactados.
ii. Riesgo de crédito
Debido a la naturaleza de su negocio, la Compañía no tiene importantes concentraciones de riesgo de crédito. Las políticas establecidas por la Compañía aseguran que los servicios son prestados a clientes con una apropiada historia de crédito. El área de cartera evalúa la calidad crediticia del cliente, tomando en consideración su posición financiera, la experiencia pasada y otros factores. Se establecen límites fijados por el directorio sobre la base de las calificaciones internas o externas. El riesgo de crédito además surge del efectivo y equivalentes de efectivo (depósitos en bancos e instituciones financieras). Res-pecto de bancos e instituciones financieras, sólo se acepta a instituciones con niveles bajos de riesgo.
iii. Riesgo de liquidez
La administración prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo, valores negociables, y disponibilidad de fondos a través de un número adecuado de fuentes de financiamiento. Debido a la naturaleza dinámica de los negocios y tran-sacciones, la tesorería de la Compañía mantiene flexibilidad en el financiamiento a través de la disponibilidad de líneas de crédito.
Las siguientes tablas analizan los pasivos financieros de la Compañía de acuerdo con su vencimiento, considerando el tiempo que resta desde la fecha del estado financiero hasta su vencimiento. Los montos presentados en el cuadro son los flujos de efectivo contractuales no descon-tados. Los saldos que vencen en 12 meses son equivalentes a sus valores en libros puesto que el impacto del descuento no es significativo.
A 31 de Diciembre de 2017
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Obligaciones financieras
Otros pasivos
168,716
29,724
20,491
218,931
3,266
26,962
-
30,228
9,800
21,130
-
30,930
14,600
-
-
14,600
196,382
77,816
-
294,689
Menor a 1 año Entre 1 y 2 años Entre 2 y 5 años Mas de 5 años Total
63● Colsanitas S. A.
iv. Administración del riesgo de capital
Los objetivos de la Compañía al administrar el capital son el salvaguardar la capacidad de continuar como empresa en marcha con el propósito de generar retornos a sus accionistas, beneficios a otros grupos de interés y mantener una estructura de capital óptima para reducir el costo del capital.
Para mantener o ajustar la estructura de capital, la Compañía puede ajustar el importe de los dividendos pagados a los accionis-tas, devolver capital a los accionistas, emitir nuevas acciones o vender activos para reducir sus pasivos.
La Compañía mantiene niveles medios de endeudamiento, con ratios de apalancamiento (deuda neta sobre patrimonio).
b) Riesgos en contratos de medicina prepagada
La Compañía firma contratos con usuarios individuales, familiares y colectivos en los cuales se compromete a prestar servicios de medicina prepagada, mediante contratación de servicios con entidades prestadores de salud propias o de terceros. El servicio es prestado a solicitud de los usuarios en caso de enfermedades a que eventualmente se vea expuesto, expresamente deter-minadas en el contrato cuya vigencia es en general de un año renovable automáticamente. Con la renovación de los contratos generalmente el 1 de enero de cada año, se ajustan las tarifas o cuotas que debe pagar cada usuario como contraprestación del servicio. El pago de la cuota es mensual y determinada por las compañías con base en estudios técnicos que contemplan análisis de morbilidad de la población colombiana, de acuerdo con la edad y sector económico en el cual se desempeña el afiliado, tasa de riesgo del plan, gastos administrativos (generales, personal y ventas) y la posible utilidad.
En general el riesgo de todos los contratos de medicina prepagada está dado por la posibilidad de que el afiliado se vea afectado por enfermedades cuyo costo de tratamiento exceda el valor de las cuotas recaudadas.
A continuación se describen las estrategias utilizadas por la Compañía para mitigar estos riesgos:
• Implementación de programas de promoción y prevención.
• Análisis permanente de estudios de morbilidad de la población colombiana, así como de las experiencias históricas de enferme-dades de los grupos de población por edad de los afiliados.
• Análisis médicos de los usuarios antes de su afiliación, para excluir de la cobertura las preexistencias de enfermedades.
• Pago por parte de los afiliados de una parte pequeña de ciertos costos médicos denominadas cuotas moderadoras o bonos al momento de utilizar el servicio médico asistencial.
• La Compañía cuenta con una red propia de entidades prestadoras de los servicios médicos a los afiliados que incluye clínicas,
A 31 de Diciembre de 2016
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Obligaciones financieras
Otros pasivos
140,882
17,124
14,314
172,320
3,266
18,058
-
21,324
9,800
10,095
-
19,895
19,253
-
-
19,253
173,201
45,277
-
218,478
Menor a 1 año Entre 1 y 2 años Entre 2 y 5 años Mas de 5 años Total
64 ● Colsanitas S. A.
laboratorios clínicos y radiológicos, ópticas, y una compañía para compras al por mayor de medicamentos e insumos médicos para controlar y reducir el costo de los servicios médicos.
Debido al volumen de afiliados que tiene la Compañía, a la dispersión de edad de los mismos y de los riesgos de enfermedad a que están expuestos, Colsanitas S. A. no ha tenido experiencias de pérdidas importantes en el pasado con los contratos firmados; por esta razón, la compañía no tiene como política firmar contratos con compañías de seguros para mitigar los riesgos asociados con desviaciones importantes en los costos de los servicios médicos y hospitalarios pagados en relación con el monto de las cuotas recaudadas de los usuarios o por siniestralidad catastrófica; ni necesidad de constituir provisiones especiales para contingencias de pérdidas futuras en el desarrollo de los contratos.
El siguiente es el resumen del número de afiliados vigentes al 31 de diciembre de 2017, por edad y sexo de los afiliados:
El siguiente es el resumen del número de afiliados vigentes al 31 de diciembre de 2016, por edad y sexo de los afiliados:
• Datos suministrados por el área de estadística de la Compañía.
El siguiente es el resumen de los últimos cinco años del valor de los costos por servicios médicos asumidos en relación con los servicios de medicina prepagada y el valor de los ingresos percibidos:
Hombres Mujeres TotalMenores de un año
De 1 a 4 años
De 5 a 14 años
De 15 a 44 años
De 45 a 64 años
Mas de 64 años
TOTAL GENERAL
3,890
10,618
23,315
76,722
50,037
22,565
187,147
3,808
10,165
23,261
93,827
64,681
35,448
231,190
7,698
20,783
46,576
170,549
114,718
58,013
418,337
Hombres Mujeres TotalMenores de un año
De 1 a 4 años
De 5 a 14 años
De 15 a 44 años
De 45 a 64 años
Mas de 64 años
TOTAL GENERAL
2,623
10,157
22,531
72,956
47,956
21,985
178,208
2,908
9,595
22,222
89,336
61,813
34,506
220,380
5,531
19,752
44,753
162,292
109,769
56,491
398,588
Ingresos por la prestación del servicio
Costos médicos y hospitalarios
Porcentaje
2013 2014 2015 2016 2017
786,532
574,393
73.03%
893,198
646,879
72.42%
980,585
699,305
71.32%
1’118,254
791,796
70.81%
1’256,002
884,412
70.41%
65● Colsanitas S. A.
La Gerencia de la Compañía hace estimaciones y supuestos que afectan el monto reportado de los activos y pasivos en años futuros. Dichas estimaciones y supuestos son continua-mente evaluados basados en experiencias pasadas y otros factores, incluyendo expectativas de futuros eventos que se esperan bajo circunstancias actuales.
i. Valor de mercado de propiedades
El valor de mercado de terrenos, construcciones y edificacio-nes, se determinó con base en avalúos preparados por peritos independientes el 1 de diciembre de 2015. El valor final de dichos bienes en caso de ser vendidos puede diferir del valor determinado por los evaluadores.
ii. Deterioro de activos no monetarios
La Compañía evalúa anualmente si sus propiedades, planta y equipos, propiedades de inversión e intangibles, han sufrido deterioro en su valor de acuerdo con la política indicada en la Nota 3.
iii. Vidas útiles y valores residuales de propiedades, planta y equipo.
La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que co-rresponde a costo de un activo, u otro monto que se substituye por el costo, menos su valor residual.
La determinación de la vida útil económica y los valores re-siduales de las propiedades, planta y equipo está sujeta a la
6ESTIMADOSCONTABLES Y JUCIOS
SIGNIFICATIVOSCRÍTICOS
estimación de la administración de la Compañía respecto del nivel de utilización de los activos, así como de la evolución tecnológica esperada. La Compañía revisa regularmente la to-talidad de sus tasas de depreciación y los valores residuales para tener en cuenta cualquier cambio respecto del nivel de utilización, marco tecnológico y su desarrollo futuro, que son eventos difíciles de prever, y cualquier cambio podría afectar los futuros cargos de depreciación y los montos en libros de los activos.
iv. Impuesto de renta
La Compañía está sujeta a las regulaciones colombianas en materia de impuestos. Juicios significativos son requeridos en la determinación de las provisiones para impuestos. Existen transacciones y cálculos para los cuales la determinación de impuestos es incierta durante el curso ordinario de las ope-raciones. La Compañía evalúa el reconocimiento de pasivos por discrepancias que puedan surgir con las autoridades de impuestos sobre la base de estimaciones de impuestos adicio-nales que deban ser cancelados. Si los pagos finales de estos asuntos difieren de los montos inicialmente reconocidos, tales diferencias impactan las provisiones de impuesto de renta en el período de su determinación.
La Compañía evalúa la recuperabilidad de los activos por im-puestos diferidos con base en las estimaciones de resultados fiscales futuros y de la capacidad de generar resultados sufi-cientes durante los períodos en los que sean deducibles dichos impuestos diferidos. Los pasivos por impuestos diferidos se registran de acuerdo con las estimaciones realizadas de los ac-tivos netos que en un futuro no serán fiscalmente deducibles.
v. Valor razonable de instrumentos financieros
El valor razonable de los activos y pasivos financieros a efec-tos de su reconocimiento inicial y de presentación de informa-ción financiera se estima descontando los flujos contractuales futuros de efectivo al tipo de interés corriente del mercado del que puede disponer la Compañía para instrumentos financieros similares.
El valor razonable de los instrumentos financieros que no son comercializados en un mercado activo se determina usando técnicas de valuación. La Compañía aplica su juicio para selec-cionar una variedad de métodos y aplica supuestos que princi-palmente se basan en las condiciones de mercado existentes a la fecha de cada balance general. Para determinar el valor ra-zonable del resto de instrumentos financieros se utilizan otras técnicas, como flujos de efectivo descontados estimados.
66 ● Colsanitas S. A.
Se asume que el importe en libros menos la provisión por de-terioro de valor de las cuentas por cobrar se aproxima a su valor razonable.
vi. Deterioro de cuentas por cobrar
La Compañía revisa al menos anualmente sus cuentas por cobrar para evaluar su deterioro. Para determinar si una pér-dida por deterioro debe ser registrada en los resultados, la Compañía realiza juicios sobre si hay alguna información ob-servable que indique un deterioro y si es posible hacer una medición fiable de los flujos de efectivo futuros estimados. Esta evidencia puede incluir datos observables que indiquen que se ha producido un cambio adverso en el estado de pago de las contrapartes, o condiciones económicas nacionales o locales que se correlacionen con los impagos de los activos de la Compañía. La Gerencia utiliza estimaciones basadas en pérdidas históricas para activos con características de ries-go de crédito similares. La metodología e hipótesis utilizadas para la estimación de la cantidad y oportunidad de los flujos de efectivo futuros son revisadas regularmente para reducir cualquier diferencia entre las estimaciones de pérdidas y pér-didas efectivas.
vii. Beneficios a empleados
El objetivo de estos análisis es calcular el valor presente neto del gasto de los beneficios por Plan Huérfanos, a que tienen dere-cho los empleados de la Compañía, cuando estando trabajando fallece y cumple con los criterios establecidos en el beneficio. El valor presente neto se calcula con base a información esta-dística de la Compañía de años anteriores, el número de em-pleados de la Compañía que cumplen con las parámetros es-tablecidos para cada estudio y la tasa de descuento estimada con base en la “tasa de bonos cero cupón”, los cuales son cal-culados a partir de la información de los precios de mercado TES en pesos. Utilizando el módelo de Nelsón y Siegel (1987) publicado por el Banco de la Republica.
viii. Provisiones
La Compañía realiza estimaciones de los importes a liquidar en el futuro, incluyendo las correspondientes obligaciones con-tractuales, litigios pendientes u otros pasivos.
Dichas estimaciones están sujetas a interpretaciones de los hechos y circunstancias actuales, proyecciones de aconteci-mientos futuros y estimaciones de los efectos financieros de dichos acontecimientos.
El efectivo y equivalentwe de efectivo a 31 de diciembre com-prendian:
(1) Incluye participación de la operación conjunta con el Con-sorcio Sanitas Osi por valor de $204 (2016: 239). Ver nota 38.
No existen restricciones sobre los saldos de efectivo y equiva-lentes de efectivo
El valor razonable del efectivo y sus equivalentes se aproxima a su valor registrado en libros debido a su naturaleza de corto plazo (menos de tres meses) y su alta liquidez.
La calidad crediticia de las instituciones financieras en las cua-les la Compañía mantiene su efectivo y equivalentes es la si-guiente:
7EFECTIVO YEQUIVALENTE DEEFECTIVO
2017 2016
Cuentas de ahorrosFondo Común OrdinarioEncargo Fiduciario SumarCuentas corrientes nacionales (1)CajaCuentas del exteriorFondo CredicorpFondo de Inversión OccidenteFondo Acciones y ValoresCartera Colectiva en Acción
6,5395,2683,9422,673
508128119110
34-
19,321
4,58110
2813,063
49920
101--
168,571
67● Colsanitas S. A.
Calidad crediticia determinada por las agencias de calificación independientes Fitch Ratings Colombia S.A., BRC Investor Ser-vices S.A. (Standard & Poors) y Value and Risk Rating S.A.
Las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar a 31 de diciembre comprendían:
(1) Los deudores varios comprendían:
(a) Principalmente corresponde a la cuenta por cobrar que se tiene con Cruz Verde S.A. por concepto del contrato de colabo-ración para 2017: $12.236 (2016: $4,605).
(b) La Compañía realizó compra de cartera de recobros a E. P. S. Sanitas S. A., correspondiente al valor de las cuentas por cobrar a cargo del Ministerio de Salud y de Protección Social y/o de las sociedades fiduciarias que han conformado los Consorcios Administradores de los recursos del Fondo de Solidaridad y Garantía del Sistema General de Seguridad en Salud (En adelante conjuntamente el “FOSYGA” o “Los
Deudores”), superiores a 360 días y que no hacen parte de un proceso de demanda o conciliación (Resolución 2093 de 2010).
La principal intención de Colsanitas S. A. al celebrar este con-trato, es hacerse titular y poder ejercer todos los derechos litigiosos, judiciales y extrajudiciales, necesarios para lograr el cobro y recaudo de los créditos cedidos. Así mismo Colsanitas S. A. reconoce, declara y acepta la contingencia y aleatoriedad implícita en el cobro y recaudo judicial y extrajudicial, de todas las obligaciones, asumiendo plena y total responsabilidad por los resultados obtenidos en sus gestiones de cobro. Bajo nin-guna circunstancia E. P. S. Sanitas S. A. asumirá responsabili-dad alguna por el resultado exitoso de los procesos derivados y originados con ocasión y como gestión del cobro y recaudo de los créditos cedidos.
Entre los años 2013 al 2027, Colsanitas S. A. pagará cuotas anuales vencidas de capital de igual valor, más los correspon-dientes intereses presuntos de la respectiva vigencia fiscal de conformidad con lo establecido en el Estatuto Tributario. Ver cuenta por pagar vinculados económicos nota 18 y 39. La compañía Colsanitas S. A., para valuar la cartera adquirida con sujeción a las normas, utilizó el método técnico del valor presente o descontado. La valoración del valor presente inclu-yó los flujos de las entradas de recuperación de la cartera y las salidas netas de efectivo así como la parte de la cartera que no se va a recuperar.
El saldo de esta cuenta correspondiente a la compra de cartera de recobros de E.P.S. Sanitas S.A. a 2017 se castigó (2016 $12,196).
(2) Los movimientos de la provisión por deterioro del valor de las cuentas a cobrar de clientes y otras cuentas a cobrar ha sido el siguiente:
Se deterioraron el total de las cuentas por cobrar que se tenían con Venezuela, y se realizó castigó de las cuentas por cobrar del 2016 hacia atrás. Las cuentas por cobrar deterioradas comprenden deudores con dificultades financieras, por lo que la recuperación de di-chos saldos dependerá en buena medida de procesos judicia-
8CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTASPOR COBRAR
2017 2016
Deudores varios (1)Clientes Vinculados económicos (Ver nota 39)Anticipos a proveedoresDepósitosDeterioro (2)
22,9879,0063,413
97110
(473)35,914
25,5516,293
17,37033610
(12,326)37,234
2017 2016
Cuentas por cobros a terceros (a)Deudores por valerasConsorcio Sanitas OSI 2010IncapacidadesConsorcio sistema administrativo y pagos (b)Medicina prepagada funcionarios
13,9998,401
51968
--
22,987
7,3534,2991,487
13612,196
8025,551
(1) Los deudores varios comprendían:
2017 2016Saldo al inicio del añoCastigo Consorcio Sistema AdministrativoDeterioro de cuentas por cobrarCastigo clientes contratados medicina prepagadaCastigo otras cuentas por cobrarSaldo al �nal del año
(12,326)12,196(5,412)
1954,874(473)
(12,297)-
(29)--
(12,326)
68 ● Colsanitas S. A.
les o ejecuciones de garantías recibidas. La Compañía tiene la política de provisionar la totalidad de las cuentas por cobrar en esta condición. Los movimientos del valor presente neto de las cuentas a co-brar de clientes y otras cuentas a cobrar ha sido el siguiente:
El ajuste a valor presente y deterioro de cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar, ha sido incluido en la línea de gastos financieros (Ver nota 36). El resto de las cuentas incluidas en las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar no contienen activos que hayan sufrido un deterioro del valor. Al 31 de diciembre de 2017, existían cuentas por cobrar de clientes por valor de $618 (2016 - $333) que si bien esta-ban vencidas no habían sufrido pérdidas por deterioro. Estos saldos corresponden a clientes sobre los cuales no existe un historial reciente de morosidad. El análisis de antigüedad de estas cuentas es el siguiente:
La máxima exposición al riesgo de crédito a la fecha del ba-lance es el importe en libros de cada clase de cuenta a cobrar mencionado anteriormente. La Compañía no mantiene ninguna garantía como seguro de cobro.
El valor en libros de las cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar está denominado en las siguientes monedas:
Al 31 de diciembre 2017 y 2016 no hay saldos de deudores pignorados o entregados en garantía.
Las inversiones a costo amortizado a 31 de diciembre com-prendían:
El movimiento de las inversiones a costo amortizado fue el si-guiente:
Este título será utilizado dentro de los pagos de impuestos del primer trimestre del año 2018.
9INVERSIONES A COSTOAMORTIZADO
2017 2016Saldo al inicio del añoAjuste valor presente ingresoSaldo al �nal del año
---
(79)79
-
2017 2016
Hasta 90 díasEntre 91 y 180 díasEntre 181 y 365 díasMas de 365 días
402169443
618
76928382
333
2017 2016Pesos colombianosDólares americanosBolivar
35,914--
37,2281,345
419,547
2017 2016
Títulos de devolución de impuestos 5151
--
2017Saldo al inicio del añoTítulo devolución de impuestosSaldo al �nal del año
-5151
69● Colsanitas S. A.
INVERSIONES A COSTO
Las inversiones en compañías subsidiarias a 31 de diciembre comprendían:
10INVERSIONES EN COMPAÑÍAS SUBSIDIARIAS
Movimiento año método de participación
Año terminado en 31 de diciembre de 2017OSI Brasil Participacoes Ltda.Medisanitas Brasil S.A.OSI Investimentos Brasil LtdaClínica Colsanitas S. A.E.P.S. Sanitas S. A.Fiduciaria Central S. A.Medisanitas S. A.Revista Bienestar S.A.SSalud Ocupacional Sanitas S.A.S.Oftalmosanitas S.A.SMedicina Nuclear Palermo S. A. S.Oftalmosanitas Cali S. A. SOSI Health XXISociedad Controladora de Salud MéxicoInversiones en Salud S.ASopri Perú S. A. en LiquidaciónSanitas USA INCSociedad Sanitas Usa II INC
Sopri Perú S. A. en Liquidación
BrasilBrasilBrasil
ColombiaColombiaColombiaColombiaColombiaColombiaColombiaColombiaColombiaEspañaMéxicoPerúPerúUSAUSA
PerúTotal no corriente
204,542,06812,210,621
149,376,87317,151,305
- 4,539,779
22,958226,47254,37445,24521,00048,923
47,769,20551,574,660
492,73125
100
492,731
96.62%6.36%
0%57.34%94.31%
100.00%95.00%96.87%75.00%5.53%
17.00%7.00%
53.22%99.98%98.72%49.23%25.00% 100.00%
49.23%
89,9205,067
-153,807135,57454,74834,4016,7441,200
261259141
2,5901,795
17,28172
9,7181,940
515,51872
515,446
(7,459)40
- 8,668
17,449(44)
11,9484,721
25689
16975
(3,745)(3,463)3,578
-(3,285) (2,126)26,871
-26,871
(5,061)517
-3,488(493)
-2,342
(5)(6)
---
(3,922)(498)347
-265(20)
(3,046)-
(3,046)
----------------
901-
901-
901
País DeterioroCantidad deacciones
Porcentajeposeído
Valor enlibros
Superávit por alorización
Participaciónutilidades y
pérdidas
Movimiento año método de participación
Año terminado en 31 de diciembre de 2016OSI Brasil Participacoes Ltda.Medisanitas Brasil S.A.OSI Investimentos Brasil LtdaClínica Colsanitas S. A.E.P.S. Sanitas S. A.Fiduciaria Central S. A.Medisanitas S. A.Revista Bienestar S.A.SSalud Ocupacional Sanitas S.A.S.Oftalmosanitas S.A.SMedicina Nuclear Palermo S. A. S.Oftalmosanitas Cali S. A. SOSI Health XXISociedad Controladora de Salud MéxicoInversiones en Salud S.A.Sopri Perú S. A. en LiquidaciónSanitas USA INC
Sopri Perú S. A. en Liquidación
BrasilBrasilBrasil
ColombiaColombiaColombiaColombiaColombiaColombiaColombiaColombiaColombiaEspañaMéxicoPerúPerúUSA
PerúTotal no corriente
133,940,7769,653,409
149,376,87316,837,191
- 4,539,779
22,958226,47254,37445,24521,0007,084
18,320,16949,574,660
492,73125
492,731
94.94%7.37%
0%57.34%94.21%
100.00%95.00%96.87%75.00%5.53%
17.00%7.00%
14.14%99.95%98.67%49.23%25.00%
49.23%
36,2774,510
-142,786102,61954,36724,3877,3561,287
337261108214
1,16511,554
728,365
395,66572
395,593
(12,650)(410)
-13,68111,683
8917,9554,530
1212015259
(1,246)(1,699)(9,571)
-1,495
15,002-
15,002
(18,068)(2,256)
-(15,550)
(764)-
(9,703)(16)(6)
---
(180)(3)
(2,515)-
(169)(49,230)
-(49,230)
----------------
982982
-982
País DeterioroCantidad deacciones
Porcentajeposeído
Valor enlibros
Superávit por alorización
Participaciónutilidades y
pérdidas
70 ● Colsanitas S. A.
El movimiento de las inversiones en compañías subsidiarias fue el siguiente:
(1) El detalle de la adquisición de acciones es el siguiente:
2017 2016Saldo al inicio del añoAdquisición de acciones y aportes (1)Movimiento de anticiposMétodo de participaciónRecuperación de deterioro (2)Dividendos (3)Saldo al �nal del año
395,66599,582
7,00023,825
901(11,455)
515,518
369,34985,189
(16,000)(34,228)
982(9,627)
395,665
2017 2016
AportesAportesAportesCapitalizaciónCapitalizaciónCapitalizaciónCapitalizaciónCapitalizaciónCapitalizaciónCapitalización
Sociedad Sanitas Usa II INCSanitas USA INCFiduciaria Central S.A.OSI Brasil Participacoes Ltda.Eps Sanitas S.A.OSI Health XXISociedad Controladora de Salud Mexico S.A. de CVInversiones en Salud S.A.Medisanitas S.A.Clínica Colsanitas S.A.
100--
70,601,302314,11441,839
29,449,0362,000,000
--
102,406,391
4,0873,470
42566,1639,000
10,0444,5911,802
--
99,582
Concepto Numero deacciones
Empresa Valor
---
12,471,787702,265
7,08418,320,16915,300,000
47,7836,007,547
52,856,635
-4,596
36511,56620,1211,6402,867
14,0231,649
28,36285,189
Numero deacciones
Valor
71● Colsanitas S. A.
Del anticipo constituido en el año 2015 por valor de $25,000, durante el año 2016 se capitalizaron $14,121 correspondientes a 492,856 acciones y se recibió una devolución por valor de $10,879, adicional en diciembre de 2016 se constituyó un anticipo por $9,000 para futura capitalización, los cuales se capitalizaron en su totalidad durante el año 2017 correspondientes a 314,114 acciones. A corte de diciembre de 2017 se constituyó un anticipo por $16,000. Colsanitas S. A. el 5 de junio de 1997 suscribió el contrato de fiducia mercantil con la Fiduciaria Central S. A. mediante escritura pública No. 3292 y consiste en la conformación de un patrimonio autónomo de administración denominado Fiducentral Fideico-miso Ciudad Sanitaria Sanitas, el cual realiza el diseño, construcción, puesta en marcha y operación de un complejo de servicios relacionados con las áreas de salud y con las actividades médicas, paramédicas y asistenciales. De las actividades de explotación económica relativas de los usos definitivos de los lotes en donde se ejecuta la Ciudad Sanitaria Sanitas, se han ejecutado pro-yectos inmobiliarios que han generado utilidades y recursos disponibles, los cuales en virtud del mencionado contrato, han sido destinados por la Compañía para apalancar los proyectos que se desarrollaron.
La Compañía por tener la participación del 100%, reconoce está inversión dentro de inversiones en compañías subsidiarias
(2) Recuperación de deterioro de inversiones por valor de $901 (2016: Deterioro $982). Ver nota 33.
(3) Se recibieron dividendos por valor de $11,455 (2016: $9,627) así,
A continuación se detallan los activos, pasivos, patrimonio y resultado del ejercicio de las compañías subsidiarias al 31 de diciembre.
2017 2016
Revista Bienestar S.A.S.Medisanitas S.A.Clínica Colsanitas S.A.Salud Ocupacional Sanitas S.A.S.Medicina Nuclear Palermo S.A.S.Oftalmosanitas S.A.S.Oftalmosanitas Cali S.A.S.
5,3284,2761,136
337170166
4211,455
4,6503,765
997-
939428
9,627
Clínica Colsanitas S. A.E.P.S. Sanitas S. A.Medisanitas S. A.Revista Bienestar S. A. S.Oftalmosanitas S. A. S.Medicina Nuclear Palermo S. A. S.Fiduciaria Central S. A.Oftalmosanitas Cali S. A. S.Salud Ocupacional Sanitas S. A. S.Osi Health XXIOSI Brasil Participacoes LtdaMedisanitas Brasil S.A.Inversiones en Salud S. A.Sanitas USA INCSociedad Sanitas USA II INCSociedad Controladora de Salud MéxicoSopri Perú S.A. en liquidación
159,478526,58411,0667,8403,2661,8458,8161,6172,7302,435
136,763132,93225,2019,190
4112,932
151,033,121
414,812201,45452,239
554,217
40445,9891,403
2063,854
128,09186,7287,771
61,7782,810
672882
1,013,365
173,276574,03726,878
9322,232
72257
9961,3211,424
112,045106,73315,4663,299
19468023
1,020,315
132,7704,212
2161
5281-
1615
-54,25533,209
-38,493
95525
-264,696
268,244149,78936,211
6,9624,7231,526
54,7482,0081,6004,865
98,55479,71817,50629,1762,0722,899
874761,475
Año terminado en31 de diciembre de 2017
Patrimonio
785,9802,680,795
137,0498,475
20,8854,5491,4056,671
10,8646,941
465,859465,563 91,275
3,36441012
-4,690,097
Ingresos
770,8622,662,293
124,4733,602
19,2713,5561,4495,599
10,52313,977
473,578464,93387,65116,5052,5373,476
-4,664,285
Costos y gastos
15,11818,50212,5764,8731,614
993(44)
1,072341
(7,036)(7,719)
6303,624
(13,141)(2,127)(3,464)
-25,812
Total activoscorrientes
Total activosno corrientes
Total pasivosno corrientes
ResultadosDel Ejercicio
Total pasivoscorrientes
72 ● Colsanitas S. A.
A 31 de diciembre de 2017, no se han reconocido pasivos contingentes por participación en subsidiarias, y las inversiones no poseen restricciones.
Los periodos de corte de los estados financieros de negocios conjuntos son similares a los de la Compañía (31 de diciembre).
Objetos sociales compañías subsidiarias
El objeto social de las compañías consolidadas, es como se describe a continuación.
Medisanitas Brasil S. A. (Antes Universal Saude S. A. Assitencia Médica S. A. (Brasil))
El objeto social de la empresa es el funcionamiento de los planes de salud privados, familia colectiva e individual y la prestación de servicios médicos, ambulatorios, clínicos, hospitalarios y terapéuticos a sus asociados. El 06/dic./2013 en la Agencia Nacio-nal de Salud Complementarios – ANS autorizó la transferencia del control corporativo de la empresa, a la empresa matriz actual Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. El término de duración de la Compañía es indefinido.
Osi Brasil Participacoes Ltda. (Brasil)
Su objeto social principal es invertir en sociedades de cualquier naturaleza, incluidas empresas del sector de la salud en general, inscritas en la Agencia Nacional de Salud – ANS. Constituida el 10 de junio de 2013 inscrita en el registro de comercio del Estado de Sao Paulo el 21 de junio de 2013. El término de duración de la Compañía es indefinido.
OSI Investimentos Brasil Ltda. (Brasil)
Su objeto social principal es invertir en sociedades de cualquier naturaleza, incluidas empresas del sector de la salud en general, inscritas en la Agencia Nacional de Salud – ANS. Constituida el 10 de junio de 2013 inscrita en el registro de comercio del Estado de Sao Paulo el 21 de junio de 2013.
Clínica Colsanitas S. A. (Colombia)
Su objeto principal es la prestación de toda clase de servicios asistenciales, médicos, quirúrgicos, hospitalarios y de diagnóstico médico. Para el desarrollo de su objeto social la sociedad puede efectuar toda clase de operaciones comerciales, civiles, industria-
Año terminado en31 de diciembre de 2016
Patrimonio Ingresos Costos y gastos
Total activoscorrientes
Total activosno corrientes
Total pasivosno corrientes
ResultadosDel Ejercicio
Total pasivoscorrientes
Clínica Colsanitas S. A.E.P.S. Sanitas S. A.Medisanitas S. A.Revista Bienestar S. A. S.Oftalmosanitas S. A. S.Medicina Nuclear Palermo S. A. S.Fiduciaria Central S. A.Oftalmosanitas Cali S. A. S.Salud Ocupacional Sanitas S. A. S.Osi Health XXIOSI Brasil Participacoes LtdaMedisanitas Brasil S.A.Inversiones en Salud S. A.Sanitas USA INCSociedad Controladora de Salud MéxicoSopri Perú S.A. en liquidación
116,422414,336
3,8488,3985,0291,791
17,1861,6532,662
883128,878122,954
26,96923,532
1,22315
875,779
399,270175,125
40,78313
4,442428
45,1691,068
2631,601
108,00767,725
7,40156,351
1,486858
909,990
156,666474,899
18,675815
2,872685
7,9881,1801,082
97199,10793,58722,265
2,4581,043
23884,316
110,0036,190
2852
5081-
3127
-94,54835,866
39538,709
1-
286,638
249,023108,372
25,6717,5946,0911,533
54,3671,5381,7161,513
43,23061,226
11,710 38,716
1,665850
614,815
676,2001,641,871
111,2493,290
23,1663,3111,2794,6069,2838,815
436,693370,036102,722
(4,146)1,665
13,390,041
700,0601,654,272
119,6237,966
25,3364,2062,1695,4519,300
-423,368364,466
93,0221,833
171-
3,411,243
23,86012,401
8,3744,6762,170
895890845
17(8,815)
(13,325)(5,570)(9,700)5,979
(1,494)(1)
21,202
73● Colsanitas S. A.
les, financieras, que tengan relación directa con el ejercicio del objeto social principal. Constituida mediante escritura pública número 3642, de la notaría 30 de Bogotá del 05 de Diciembre de 1991, su domicilio principal es la Ciudad de Bogotá. El tér-mino de duración de la Compañía expira en el año 2090.
E. P. S. Sanitas S. A. (Colombia)
Su objeto principal es promover la afiliación y registro individual o colectivo al sistema general de seguridad social en salud, de los habitantes de Colombia, en su ámbito geográfico de influen-cia, bien sea a través del régimen contributivo o del régimen subsidiado. Para el desarrollo de su objeto social podrá efec-tuar toda clase de operaciones comerciales, civiles, industria-les, financieras, que tengan relación directa con el ejercicio del objeto social principal. Constituida mediante escritura pública número 3796, de la notaría 30 de Bogotá del 01 de Diciembre de 1994, su domicilio principal es la Ciudad de Bogotá. El tér-mino de duración de la Compañía expira en el año 2030.
Medicina Nuclear Palermo S. A. S. (Colombia)
Su objeto principal es la prestación de toda clase de servicios asistenciales, médicos, quirúrgicos y de diagnóstico, especial-mente aquellos relacionados con la medicina nuclear, así como la investigación, consultoría, asesoría y administración de ser-vicios de salud. Constituida mediante escritura pública número 0171 de la notaría 30 de Bogotá del 23 de enero de 2004. El término de duración de la Compañía expira en el 2024.
Medisanitas S. A. (Colombia)
Su objeto principal es la gestión para la contratación de servi-cios de salud y/o la prestación directa de tales servicios bajo la forma de prepago. Constituida mediante escritura pública número 0075, de la notaría 30 de Bogotá del 16 de Enero de 1992, su domicilio principal es la Ciudad de Bogotá. El término de duración de la Compañía expira en el año 2042.
Oftalmosanitas S. A. S. (Colombia)
Su objeto principal es la prestación de toda clase de servicios asistenciales, médicos, quirúrgicos y de diagnóstico, especial-mente aquellos relacionados con la oftalmología y especiali-dades afines, así como la investigación, consultoría asesoría y administración de servicios de salud. Constituida mediante escritura pública No. 1564 de la notaría 30 de Bogotá, del 09 de mayo de 2002. El término de duración de la Compañía expira en el año 2022.
Oftalmosanitas Cali S. A. S. (Colombia)
Su objeto principal es la prestación de toda clase de servicios asistenciales, médicos, quirúrgicos y de diagnóstico, especial-mente aquellos relacionados con la oftalmología y especialida-des afines. Constituida mediante escritura pública No. 1573 de la notaría sexta de Cali, del 21 de abril de 2005. El término de duración de la Compañía expira en el año 2025.
Revista Bienestar S. A. S. (Colombia)
Su objeto principal es la edición distribución y venta de revis-tas, libros, folletos sobre asuntos científicos y en especial so-bre medicina y particularmente la revista denominada Bienestar Ltda. Para el desarrollo de su objeto social podrá efectuar toda clase de operaciones comerciales, civiles, industriales, financieras, que tengan relación directa con el ejercicio del ob-jeto social principal. Constituida mediante escritura pública nú-mero 3681, de la notaría 30 de Bogotá del 06 de Diciembre de 1991, su domicilio principal es la ciudad de Bogotá. El término de duración de la Compañía es ilimitado
Salud Ocupacional Colsanitas S. A. S. (Colombia)
Su objeto principal es brindar la prestación de los servicios de salud ocupacional relacionados con la medicina preventiva y del trabajo, higiene y seguridad industrial; capacitación, edu-cación e investigación en el área de la salud ocupacional. La Sociedad se constituyó mediante escritura pública No. 0556, de la notaría 30 de Bogotá, del 23 de febrero de 1996, su do-micilio principal es la ciudad de Bogotá. El término de duración de la Compañía expira en el año 2030.
Fiduciária Central S.A. (Colombia)
El objeto principal es la celebración y ejecución de todos los actos, contratos y operaciones propias de la actividad fiducia-ria con sujeción a los requisitos, restricciones y limitaciones impuestas por las leyes, y especialmente las consignadas en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, en el decreto ley 410 de 1971, en el decreto 1135 de 1992, y las demás dis-posiciones que las adicionan y reforman. es una sociedad de economía mixta del orden departamental sometida al control y vigilancia por parte de la Superintendencia Financiera de Colombia.
74 ● Colsanitas S. A.
OSI Healt XXI (España)
Su objeto social es la realización de actividades e inversiones que tengan por objeto (i) la promoción o el aseguramiento de bienes y servicios relacionados con la salud humana; (ii) la pres-tación de toda clase de servicios y el suministro de toda clase de bienes relacionados con la salud humana; (iii) la promoción, desarrollo, construcción, dotación, mantenimiento y operación de establecimientos médicos, paramédicos y hospitalarios; (iv) la promoción, desarrollo, construcción, dotación, mantenimien-to y/o la operación de establecimientos, así como el suministro de toda clase de bienes y servicios conexos y complementarios a los anteriores, tales como, pero sin limitarse a ellos, los re-lacionados con la hotelería de salud, alimentación, lavandería, guardería, laboratorios médicos y farmacéuticos, vigilancia, aseo, aparcamiento, suministros médico-hospitalario y hotele-ro, la investigación, desarrollo y educación en la ciencia médica y ciencias afines y la promoción de la salud; y (v) la constitución o participación en la creación de entidades sin ánimo de lucro como fundaciones, corporaciones o asociaciones incluyendo instituciones de educación superior y de carácter científico-tec-nológico, en especial para el área de la salud, la prestación de servicios de asesoría, consultoría, asistencia técnica y en ge-neral cualquier clase de servicios a cualquier clase de empresa o negocio que tenga por objeto la realización de cualquiera de las actividades mencionadas en el numeral anterior.
Sociedad Controladora de Salud México (México)
Su objeto social principal participar como socio, accionista o in-versionista en toda clase de personas morales, mercantiles, ci-viles o de cualquier naturaleza, mexicanas o extranjeras, ya sea desde su constitución o adquiriendo acciones, partes socia-les, participaciones o cuotas en las ya constituidas, así como ejercer los derechos corporativos y económicos derivados de dicha participación y comprar, votar, vender, transmitir, enaje-nar, suscribir, tener, usar, gravar, disponer, permutar o rematar bajo cualquier título toda clase de acciones, partes sociales, participaciones y cuotas de toda clase de personas morales en la manera que sea permitido por la legislación aplicable. Constituida el 09 de abril de 2015 en la ciudad de México D.F. El término de duración de la Compañía es indefinido.
Sopriperú S. A. en Liquidación (Perú)
Su objeto principal es la promoción e inversión en actividades y empresas relacionadas con la salud, la asesoría en la cons-trucción, operación y administración de hospitales, clínicas, centros de diagnóstico y otros establecimientos públicos o privados cuya actividad esté relacionada con la prestación de servicios médicos, hospitalarios y paramédicos. Constituida mediante escritura pública No. 82259, del 11 de mayo de 2009. Su domicilio principal es la ciudad de Lima. El término de duración de la Compañía es indefinido.
Inversiones en Salud S. A. (Perú)
Fue creada bajo la legislación de Perú, mediante escritura pública del 21 de marzo de 2012. Su objeto social es efectuar inversiones en negocios relacionados a la salud, y la prestación de servicios de asesoría estratégica, financiera y administrativa a entidades re-lacionadas.
Sociedad Sanitas Usa INC. (USA)
El objeto social es participar en cualquier acto o actividad lícita, para los cuáles las empresas pueden constituirse de acuerdo a la ley de negocios de las corporaciones de la Florida, fue cons-tituida el 29 de julio de 2014 en la ciudad de Miami, Florida, en los estatutos de la sociedad no establecen un término máximo de duración. Las sociedades en USA pueden ser perpetuas, a menos que indique lo contrario un estado específico, lo cuál no es el caso de la Florida.
Sanitas Usa II INC. (USA)
El objeto social es participar en cualquier acto o actividad lícita, para los cuáles las empresas pueden constituirse de acuerdo a la ley de negocios de las corporaciones de la Florida, fue cons-tituida el 07 de diciembre de 2016 en Florida, en los estatutos de la sociedad no establecen un término máximo de duración. Las sociedades en USA pueden ser perpetuas, a menos que indique lo contrario un estado específico, lo cuál no es el caso de la Florida.
75● Colsanitas S. A.
Los activos por impuestos corrientes a 31 de diciembre comprendían:
Los pasivos por impuestos corrientes comprendían:
La composición del gasto por provisión para impuesto de renta y diferido por los años terminados en 31 de diciembre compren-dían:
11ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOSCORRIENTES
2017 2016
De renta y complementariosRetenciones por pagarImpuesto al valor agregadoDe industria y comercioImpuesto sobre la renta CREE
24,1097,2074,3102,707
-
38,333
9,5995,7275,6932,4592,957
26,435
2017 2016
De industria y comercio 102102
--
2017 2016
Impuesto sobre la renta corrienteImpuesto sobre la renta CREESobretasa impuesto sobre la renta Impuesto sobre la renta diferido (Nota 13)Ajuste de renta año anterior
54,622-
9,695(403)103
64,017
31,30918,788
- 5,422
-55,519
76 ● Colsanitas S. A.
A continuación la conciliación de la tasa efectiva - Gasto por impuesto a las Ganancias:A continuación la conciliación de la tasa efectiva - Gasto por impuesto a las Ganancias:
2017 2016
Utilidad antes de la provisión del impuesto sobre la renta
Tasa de renta nominal
Impuesto de renta a la tasa nominal
Más: Impuesto a la tasa nomina - Ingresos por dividendos
Más: Impuesto a la tasa nomina - Gastos no deducibles partidas que suman
Perdida método de participación
Castigo de Cartera Provisión glosas
Impuestos 4 x 1000 Sanciones, multas y litigios
Valor presente neto cuentas por cobrar No deducibles patrimonio autonomo - Fiducentral
Provisión deudores
Gastos no deducibles Donaciones
Costos y gastos de ejercicios anteriores
Pérdida en venta y retiro de bienes
100% otros impuestos
Impuestos asumidos
Intereses moratorios
Diferencia en cambio no realizada
100% del impuesto de vehiculos
Ingresos por bonos NCIF
Provisión y deterioro de inversiones
Provisión servicios autorizados
Impuesto de industria y comercio causado no pagado Crédito mercantil
Otras provisiones - Honorarios
Donaciones (no deducible en CREE y sobretasa)
Afiliaciones y sostenimiento
Descuentos comerciales
Libros, suscripciones y revistas
Renta liquida recuperacion deducciones
Devoluciones simultaneidad comercial cortesia
Renta liquida venta activos posesion menos de dos años
Subtotal gastos no deducibles
Reintegro provisión método de participación
Ingresos no constitutivos de renta, dividendos
Provisión de industria y comercio
Deduccion y descuento tributario por ciencia y tecnología Utilizacion de provisiones para costos y gastos
Base de $800 no gravable en sobretasa
Recuperaciòn provisiones
Beneficio tributario por donación o inversión en producción cinematográficos
IVA descontable en Bienes de Capital
Depreciación y amortizacion de activos
Revaluación propiedades de inversión
Indemnizaciones por siniestros - Daño emergente
Reintegros no gravados
Ingresos no operacionales
Utilidad en venta de activos fijos
Impuestos por ganancia ocasional
TOTAL IMPUESTO CORRIENTE
Menos: Descuento tributario
Total impuesto año anterior
IMPUESTO DIFERIDO
Activos intangibles
Depreciación de activos
Deterioro cuentas por cobrar
Gastos pagados por anticipado
Ingreso diferido por bonos sin utilizacion
Pasivo por beneficio empleados
Pasivos estimados
Revaluación de activos
Valor presente neto cuentas por cobrar
Valor presente neto de pasivos
TOTAL IMPUESTO DIFERIDO
TOTAL IMPUESTO CORRIENTE Y DIFERIDO CONCILIADO
Impuesto corriente
Impuesto corriente año anterior
Impuesto diferido
TOTAL GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
181,882
40%
72,753
4,582
8,049
2,867
1,814
948
406
387
278
210
192
170
86
70
37
13
5
5
1
(192)
(360)
(375)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14,611
18,797
4,582
1,710
753
533
48
316
166
72
49
26
24
-
-
(32)
27,044
-
64,903
585
103
552
138
48
30
169
10
(461)
(535)
-
(354)
(403)
64,017
64,317
103
(403)
64,017
40.00%
2.52%
4.43%
1.58%
1.00%
0.52%
0.22%
0.21%
0.15%
0.12%
0.11%
0.09%
0.05%
0.04%
0.02%
0.01%
0.00%
0.00%
0.00%
-0.11%
-0.20%
-0.21%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
8.03%
10.33%
2.52%
0.94%
0.41%
0.29%
0.03%
0.17%
0.09%
0.04%
0.03%
0.01%
0.01%
0.00%
0.00%
-0.02%
14.87%
0.00%
35.68%
0.32%
0.06%
0.30%
0.08%
0.03%
0.02%
0.09%
0.01%
-0.25%
-0.29%
0.00%
-0.19%
-0.22%
35.20%
35.20%
IMPUESTO CORRIENTE IMPUESTO A TASANOMINAL 40%
CONCILIACIÓN DETASA
151,993
40%
60,797
3,851
10,231
-
2,515
889
619
584
795
122
317
1
(15)
36
26
50
3
-
5
(1,171)
(393)
4
1,765
478
396
51
46
33
14
3
(22)
1
17,383
16,231
3,851
1,523
-
-
48
219
-
-
9,572
-
135
330
22
3
31,394
-
50,097
-
-
7,411
85
(11)
132
1,185
(45)
(2,525)
-
32
(842)
5,422
55,519
50,097
-
5,422
55,519
40%
2.53%
6.73%
0%
1.65%
0.58%
0.41%
0.38%
0.52%
0.08%
0.21%
0%
-0.01%
0.02%
0.02%
0.03%
0%
0%
0.01%
-0.77%
-0.26%
0%
1.16%
0.31%
0.26%
0.03%
0.03%
0.02%
0.02%
0.01%
-0.01%
0.01%
11.44%
10.68%
2.53%
1%
0%
0%
0.03%
0.14%
-
-
6.30%
0%
0.09%
0.22%
0.01%
0.01%
21.01%
0.00%
32.96%
0.00%
0.00%
4.88%
0.06%
0.01%
0.09%
0.78%
-0.03%
-1.66%
0%
0.02%
-0.56%
3.57%
36.53%
36.53%
IMPUESTO A TASANOMINAL 39%
CONCILIACIÓN DE TASA
77● Colsanitas S. A.
Las normas tributarias aplicables son: 1) Impuesto sobre la renta y complementarios Al 31 de diciembre los impuestos, gravámenes y tasas comprendían:
Impuestos sobre la renta y complementaria de ganancia ocasional
Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Compañía, incluidas las incorporadas en la Reciente Reforma Tributaria, Ley 1819 de 2016, estipulan que:
A continuación la conciliación de la tasa efectiva - Gasto por impuesto a las Ganancias:
2017 2016
Utilidad antes de la provisión del impuesto sobre la renta
Tasa de renta nominal
Impuesto de renta a la tasa nominal
Más: Impuesto a la tasa nomina - Ingresos por dividendos
Más: Impuesto a la tasa nomina - Gastos no deducibles partidas que suman
Perdida método de participación
Castigo de Cartera Provisión glosas
Impuestos 4 x 1000 Sanciones, multas y litigios
Valor presente neto cuentas por cobrar No deducibles patrimonio autonomo - Fiducentral
Provisión deudores
Gastos no deducibles Donaciones
Costos y gastos de ejercicios anteriores
Pérdida en venta y retiro de bienes
100% otros impuestos
Impuestos asumidos
Intereses moratorios
Diferencia en cambio no realizada
100% del impuesto de vehiculos
Ingresos por bonos NCIF
Provisión y deterioro de inversiones
Provisión servicios autorizados
Impuesto de industria y comercio causado no pagado Crédito mercantil
Otras provisiones - Honorarios
Donaciones (no deducible en CREE y sobretasa)
Afiliaciones y sostenimiento
Descuentos comerciales
Libros, suscripciones y revistas
Renta liquida recuperacion deducciones
Devoluciones simultaneidad comercial cortesia
Renta liquida venta activos posesion menos de dos años
Subtotal gastos no deducibles
Reintegro provisión método de participación
Ingresos no constitutivos de renta, dividendos
Provisión de industria y comercio
Deduccion y descuento tributario por ciencia y tecnología Utilizacion de provisiones para costos y gastos
Base de $800 no gravable en sobretasa
Recuperaciòn provisiones
Beneficio tributario por donación o inversión en producción cinematográficos
IVA descontable en Bienes de Capital
Depreciación y amortizacion de activos
Revaluación propiedades de inversión
Indemnizaciones por siniestros - Daño emergente
Reintegros no gravados
Ingresos no operacionales
Utilidad en venta de activos fijos
Impuestos por ganancia ocasional
TOTAL IMPUESTO CORRIENTE
Menos: Descuento tributario
Total impuesto año anterior
IMPUESTO DIFERIDO
Activos intangibles
Depreciación de activos
Deterioro cuentas por cobrar
Gastos pagados por anticipado
Ingreso diferido por bonos sin utilizacion
Pasivo por beneficio empleados
Pasivos estimados
Revaluación de activos
Valor presente neto cuentas por cobrar
Valor presente neto de pasivos
TOTAL IMPUESTO DIFERIDO
TOTAL IMPUESTO CORRIENTE Y DIFERIDO CONCILIADO
Impuesto corriente
Impuesto corriente año anterior
Impuesto diferido
TOTAL GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
181,882
40%
72,753
4,582
8,049
2,867
1,814
948
406
387
278
210
192
170
86
70
37
13
5
5
1
(192)
(360)
(375)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14,611
18,797
4,582
1,710
753
533
48
316
166
72
49
26
24
-
-
(32)
27,044
-
64,903
585
103
552
138
48
30
169
10
(461)
(535)
-
(354)
(403)
64,017
64,317
103
(403)
64,017
40.00%
2.52%
4.43%
1.58%
1.00%
0.52%
0.22%
0.21%
0.15%
0.12%
0.11%
0.09%
0.05%
0.04%
0.02%
0.01%
0.00%
0.00%
0.00%
-0.11%
-0.20%
-0.21%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
8.03%
10.33%
2.52%
0.94%
0.41%
0.29%
0.03%
0.17%
0.09%
0.04%
0.03%
0.01%
0.01%
0.00%
0.00%
-0.02%
14.87%
0.00%
35.68%
0.32%
0.06%
0.30%
0.08%
0.03%
0.02%
0.09%
0.01%
-0.25%
-0.29%
0.00%
-0.19%
-0.22%
35.20%
35.20%
IMPUESTO CORRIENTE IMPUESTO A TASANOMINAL 40%
CONCILIACIÓN DETASA
151,993
40%
60,797
3,851
10,231
-
2,515
889
619
584
795
122
317
1
(15)
36
26
50
3
-
5
(1,171)
(393)
4
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478
396
51
46
33
14
3
(22)
1
17,383
16,231
3,851
1,523
-
-
48
219
-
-
9,572
-
135
330
22
3
31,394
-
50,097
-
-
7,411
85
(11)
132
1,185
(45)
(2,525)
-
32
(842)
5,422
55,519
50,097
-
5,422
55,519
40%
2.53%
6.73%
0%
1.65%
0.58%
0.41%
0.38%
0.52%
0.08%
0.21%
0%
-0.01%
0.02%
0.02%
0.03%
0%
0%
0.01%
-0.77%
-0.26%
0%
1.16%
0.31%
0.26%
0.03%
0.03%
0.02%
0.02%
0.01%
-0.01%
0.01%
11.44%
10.68%
2.53%
1%
0%
0%
0.03%
0.14%
-
-
6.30%
0%
0.09%
0.22%
0.01%
0.01%
21.01%
0.00%
32.96%
0.00%
0.00%
4.88%
0.06%
0.01%
0.09%
0.78%
-0.03%
-1.66%
0%
0.02%
-0.56%
3.57%
36.53%
36.53%
IMPUESTO A TASANOMINAL 39%
CONCILIACIÓN DE TASA
78 ● Colsanitas S. A.
a) A partir del 1 de enero de 2017, las rentas fiscales en Colombia, se gravan a la tarifa del 34% para el 2017 y 33% para 2018 y 2019 a título de impuesto de renta, exceptuando los contribuyentes que por expresa disposición manejen tarifas especiales y al 10% las rentas provenientes de ganancia ocasional.
b) La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3,5% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.
c) A partir del año gravable 2007 y únicamente para efectos fiscales, los contribuyentes podrán reajustar anualmente el costo de los bienes muebles e inmuebles que tengan carácter de activos fijos. El porcentaje de ajuste será el que fije la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante resolución.
d) Al 31 de diciembre de 2017 la Compañía no presenta pérdidas fiscales por compensar. Las pérdidas de las sociedades no serán trasladables a los socios. Las pérdidas fiscales originadas en ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional, y en costos y deducciones que no tengan relación de causalidad con la generación de la renta gravable, en ningún caso podrán ser compensadas con las rentas líquidas del contribuyente.
e) A partir del 1 de enero de 2017, la compensación de las pérdidas fiscales se podrán realizar con las rentas líquidas ordinarias que se obtengan en los doce periodos gravables siguientes y no será posible reajustarlas fiscalmente.
Al 31 de diciembre de 2017 la Compañía no presenta excesos de renta presuntiva. De acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes los excesos de renta presuntiva sobre la renta ordinaria pueden ser compensados con la renta líquida ordinaria, dentro de los cinco años siguientes, reajustados fiscalmente.
Impuesto sobre la renta para la equidad - CREE
Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Compañía estipulan que:
a) A partir del 1 de enero de 2013, la Ley 1607 de diciembre de 2012 crea el Impuesto sobre la renta para la equidad – CREE como el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios en beneficio de los trabajadores, generación de empleo y la inversión social. Las entidades sin ánimo de lucro, personas naturales y sociedades declaradas como zonas francas a la tarifa 15% no son sujetos pasivos de impuesto sobre la renta para la equidad - CREE.
b) La base para determinar el impuesto sobre la renta para la equidad - CREE no puede ser inferior al 3% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.
c) Al impuesto sobre la renta para la equidad “CREE”, le es aplicable una tarifa del 9% de conformidad con la Ley 1739 de diciem-bre de 2014.
d) Durante los años 2015, 2016 la Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014 establece una sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, la cual es responsabilidad de los sujetos pasivos de este tributo y aplicará a una base gravable superior a $800 millones, a las tarifas de 5% y 6% por año, respectivamente.
Tarifa sobretasa Tarifa combinadaAño gravable Tarifa renta
201720182019
En adelante
34%33%33%33%
6%4%
N/AN/A
40%37%33%33%
79● Colsanitas S. A.
e) Según indica la Ley 1607 de diciembre de 2012, en su artículo 25, a partir del 1 de julio de 2013 están exoneradas del pago de aportes parafiscales a favor de SENA e ICBF, y, de acuerdo al artículo 31 de la misma Ley , a partir del 1 de enero de 2014, están exonerados de la cotización del régimen contributivo de salud, las personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimos mensuales vigentes. Esta exoneración no aplica a aquellos contribuyentes no sujetos al impuesto CREE.
f) La base gravable del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, se establecerá restando de los ingresos brutos susceptibles de incrementar el patrimonio realizados en el año gravable, las devoluciones, rebajas y descuentos y de lo así obtenido se restará los que corresponda a los ingresos no constitutivos de renta establecidos en el Estatuto Tributario. De los ingresos netos así obtenidos, se restará el total de los costos y deducciones aplicables a este impuesto, de conformidad con lo establecido en los artículos 107 y 108 del Estatuto Tributario. A lo anterior se le permitirá restar las rentas exentas que taxativamente fueron fijadas por el artículo 22 de la Ley 1607 de 2012.
g) A partir del año 2015, de conformidad con lo establecido por la Ley 1739 de diciembre de 2014, las pérdidas fiscales y exce-sos de base mínima podrán ser compensados con rentas futuras originadas en el impuesto sobre la renta para la equidad CREE, considerando las mismas reglas previstas para el impuesto sobre la renta y complementarios.
h) Con la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016, el Gobierno Nacional derogó el Impuesto sobre la renta para la Equidad CREE.
La declaración de renta del año gravable 2016 y 2015 está sujeta a aceptación y revisión por parte de las autoridades tributarias. La Administración de la Compañía y sus asesores legales consideran que las sumas contabilizadas como pasivo por impuestos por pagar son suficientes para atender cualquier reclamación que se pudiera establecer con respecto a tales años.
Impuesto a la riqueza
Mediante la Ley 1739 del año 2014, se estableció el impuesto a la riqueza cuyo hecho generador es la posesión de la misma al primero de enero de los años 2015, 2016 y 2017, a cargo de los contribuyentes del impuesto a la renta. Por lo tanto, aquellos contribuyentes con patrimonio bruto menos las deudas, cuyo valor sea superior a $1,000, deberán determinar su impuesto bajo las siguientes condiciones:
La Compañía liquidó el impuesto por valor de $451, (2016: $1,132) tomando como base el patrimonio líquido poseído al 1 de enero de 2017 a una tarifa del 0.40%. La declaración se presentó en el mes de mayo de 2017 y su pago se efectuó en dos cuotas iguales en los meses de mayo y septiembre del mismo año.
El año gravable 2017 es el último año que se declaró el Impuesto a la Riqueza, toda vez que la Ley 1819 de 2016 no prorrogó su vigencia.
Tarifa 2015 Tarifa 2017Límite Inferior Límite Superior
>0
>=2,000
>=3,000
>=5,000
<2,000
<3,000
<5,000
En adelante
(Base gravable)*0.20%
(Base gravable-2,000) *0.35%+4
(Base gravable-3,000) *0.75%+7,500
(Base gravable-5,000)*1.15%+22,500
Tarifa 2016
(Base gravable)*0.15%
(Base gravable-2,000)*0.25%+3,000
(Base gravable-3,000)*0.50%+5,500
(Base gravable-5,000)*1.0%+15,500
(Base gravable)*0.05%
(Base gravable-2,000)*0.10%+1
(Base gravable-
3,000) *0.20%+2,000
(Base gravable-5,000)*0.40%+6,000
80 ● Colsanitas S. A.
Precios de transferencia
Desde el año gravable 2004 los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios que hubieren celebrado operaciones con vinculados del exterior, están obligados a determinar para efectos del impuesto de renta y complementarios sus ingresos ordinarios y extraordinarios, sus costos y deducciones, y sus activos y pasivos, considerando para estas operaciones los precios o márgenes de utilidad que pactarían terceros independientes (principio a valores de mercado). La Compañía está obligada al régimen de precios de transferencia con corte a 31 de diciembre de 2017. A la fecha la compañía con el apoyo de los asesores de precios de transferencia se encuentran el proceso de elaboración de la declaración de precios para el año 2017 y su correspondiente documentación comprobatoria, no obstante y de acuerdo con los resultados preliminares no se crucen cambios significativos relacionados con el cumplimiento del principio de plena competencia consagrado en el artículo 260 del Estatuto Tributario se estiman o se requieran ajustes derivados del análisis de precios de tras-ferencia del año 2017 que implique modificaciones en la declaración de renta del año gravable 2017.
Las inversiones a valor razonable a 31 de diciembre comprendían:
El movimiento de las inversiones a valor razonable es el siguiente:
(1) Corresponde al ajuste que resulto de la inversión de Centro de Cirugía Mínima Invasiva.
La metodología utilizada para la valoración de inversiones en sociedades que se contabilizan a valor razonable ha sido la valora-ción por descuento de flujos de caja futuros (Nivel 3). Para esto se establecen las proyecciones financieras tomando como base la proyección de cierre del año en curso y las expectativas estratégicas y el comportamiento histórico de las compañías. De acuerdo con la norma se considera que el periodo de análisis adecuado para la proyección es de (5) cinco años excepto en los casos en que se trate de compañías nuevas o con cambios significativos en su operación, para las cuales se revisa el periodo apropiado para su estabilización.
12INVERSIONES A VALOR RAZONABLE
Domicilioprincipal
Cambios valorrazonableefectos a
Cantidad deacciones
Porcentajeposeido
31,567Cecimin S. A. S. (1)Corporación Club el Nogal
7.24% ColombiaColombia
2017 2016
1,925261
2,186
1,966261
2,227
PatrimonioPatrimonio
2017 2016
Al inicio del añoAjuste a valor razonable con efecto a patrimonio (1)
2,227(41)
2,186
1,614613
2,227
81● Colsanitas S. A.
Las siguientes son las variables utilizadas en el proceso de valoración del año 2017:
Las siguientes son las variables utilizadas en el proceso de valoración del año 2016:
La metodología utilizada para el cálculo de la tasa de descuento fue el Modelo CAPM (Capital Asset Pricing Model), un modelo de valoración de activos ampliamente aceptado en el ámbito financiero, cuya característica principal es que tiene en cuenta la relación riesgo/retorno esperado de un activo para obtener su valor.
Este modelo compensa a los inversionistas de dos formas, la primera, por colocar el dinero en cualquier inversión durante un periodo de tiempo (valor del dinero en el tiempo) y la segunda, por asumir el riesgo adicional implícito de la misma. La fórmula utilizada en el CAPM para el cálculo de la tasa de descuento es:
La tasa libre de riesgo, como su nombre lo indica, es la rentabilidad que se obtendría de una inversión segura, normalmente se considera segura la inversión realizada en obligaciones emitidas por el gobierno. La forma de estimar esta variable es mediante la información histórica existente, en el caso colombiano se debe tener en cuenta que, aunque en algunos momentos del tiempo, los TES (Títulos de Tesorería del Gobierno Colombiano) han presentado calificación AAA, en varios momentos de la serie histórica su tasa resulta mayor a la del mercado y tienen una baja frecuencia de negociación en el mercado primario.
Por su parte, la tasa de rentabilidad del mercado, hace referencia a la rentabilidad esperada por los inversionistas al invertir en una canasta de activos con riesgo superior a las inversiones seguras. Debido a la imposibilidad de estimar el rendimiento de todo el mercado, se acude a índices bursátiles.
En los mercados emergentes, la representatividad de estas variables es baja, dada la inmadurez y poca profundidad del mercado de valores.
En un estudio realizado en el año 2006 por el Banco de la República, se encuentra que “el mercado colombiano es un mercado pequeño en términos relativos a nivel mundial, con una Capitalización Relativa de Mercado de 41.61% al 2006, prácticamente constante para los dos últimos años. No existe punto de comparación con economías de mercados desarrollados Inglaterra (159.85%), Australia (145.18%) o Japón (105.65%)…”[1]
1 Borradores de ECONOMÍA No. 456. Caracterización del mercado accionario colombiano, 2001-2006; un análisis comparativo. JORGE MARIO URIBE GIL
Inflación ColombiaTasas de impuestos ColombiaT/C Peso - Dólar
4.09%40.0%
2,984.00
4.00%37.0%
4.00%33.0%
4.00%33.0%
4.00%33.0%
4.00%33.0%
Variables 2017 P 2018 P 2019 P 2020 P 2021 P 2022 P
Variables 2017 P 2018 P 2019 P 2020 P 2021 P 2022 P
Inflaciòn ColombiaTasas de impuestos ColombiaT/C Peso - Dòlar
6.80%40.0%
3,000.71
4.60%40.0%
4.00%37.0%
4.00%37.0%
4.00%37.0%
4.00%37.0%
82 ● Colsanitas S. A.
Es por esto que se utiliza información de mercados maduros (Ej: Norteamericano) y posteriormente se ajusta por la prima de riesgo del país.
En lo referente al Beta (β) se encuentra la misma situación del punto anterior, ya que en Colombia no existe informa-ción suficiente para la estimación adecuada de los betas es necesario acudir a la información existente para mercados desarrollados.
Teniendo en cuenta las observaciones de las principales variables utilizadas en la estimación del costo de capital, se acude a la información del mercado Estadounidense para el cálculo de la tasa de descuento, realizando el ajuste correspondiente al riesgo asociado a Colombia.
Una vez calculado el Ke (Costo del equity) con la metodología explicada, esta se lleva a la moneda local de cada país (Peso Colombiano, Bolívar Fuerte, Real Brasilero y Sol) mediante la relación de paridad existente entre la inflación de Estados Unidos y el país respectivo.
La relación de paridad se calcula tomando la inflación de largo plazo de Estados Unidos, donde cuentan con una po-lítica monetaria de inflación objetivo, con meta de 2%. En el caso de Colombia, Brasil y Perú, también se cuenta con objetivos de inflación de largo plazo y dado que sus indicadores macroeconómicos no muestran expectativas de altas variaciones de inflación se toman estas metas (Colombia: 4%; Brasil: 5.5%, México 3.52%, Filipinas 3.5% y Perú: 3%).
Teniendo en cuenta que la valoración se realiza por la metodología de descuento de Flujo de Caja Libre (FCL), la tasa de descuento utilizada es el Costo Promedio Ponderado del Capital (WACC, por sus siglas en inglés).
La fórmula utilizada para el cálculo del WACC es:
WACC= [Ke*(Patrimonio/Capital)] + [Kd* (1-Tx) * (Deuda/Capital)] + ∆
Donde;
Ke: Costo del equilty (calculado bajo la metodología CAPM)
Kd: Costo de la deuda
Tx: Tasa de impuesto de renta (Renta y CREE en Colombia)
∆: Riesgo Sector (Colombia)
∆: Crecimiento de mercados (México y Asia)
83● Colsanitas S. A.
El saldo del impuesto de renta diferido activo y pasivo a 31 de diciembre comprendían:
Tasa de impuesto a considerar en la determinación del impuesto diferido
Para definir la tasa a utilizar en la medición del impuesto diferido, se deben considerar las tasas de impuesto de renta y la respec-tiva sobretasa. Se incluye la tasa correspondiente a la sobretasa del impuesto de renta, siempre y cuando se tenga una expecta-tiva razonable de que la empresa va a generar rentas gravables por encima de $800 millones en los años en que se revierta la diferencia temporal que genero el activo o pasivo por impuesto diferido.
El impuesto diferido por las diferencias temporarias de activos y pasivos que se esperan recuperar en menos de un año, deben someterse a una tarifa por concepto de renta y complementarios del 33% y una sobretasa del 4%. El impuesto diferido por las diferencias temporarias de activos y pasivos que se esperan recuperar en más de un año se mide a una tasa del 33% por todo concepto. Para el caso del impuesto diferido por diferencias temporarias provenientes de revaluación de terrenos y de revaluación de propiedades de inversión se utiliza una tasa del 10% por concepto de impuesto de Ganancias Ocasionales, dado que estas operaciones están reglamentadas de esta manera en las normas tributarias.
Los impuestos diferidos activos o pasivos deben realizarse o liquidarse en algún momento, en ese orden de ideas, las normas contables se han concentrado en medir el impuesto de renta diferido aplicando las tasas de impuesto que sean conocidas al momento del cálculo y que se espere sean aplicadas cuando el activo se realice o el pasivo se liquide.
Adicionalmente, se deben considerar las consecuencias fiscales de la recuperación del importe en libros de un activo o pasivo cuando existen tasas impositivas diferenciales.
Para el cálculo del impuesto diferido, se deben considerar las tarifas aprobadas por la autoridad fiscal, mediante la Ley 1819 de 2016 las cuales se establecieron en:
Impuesto sobre la renta: La tarifa sobre la renta gravable para las sociedades anónimas, sociedades limitadas y demás asimiladas, según lo establecido en el artículo 240 del ET, es del 34% para el año 2017 y del 33% para el año 2018 y siguientes.
13IMPUESTO DE RENTA DIFERIDOACTIVO Y PASIVO
2017 2016
Impuesto de renta diferido activoImpuesto de renta diferido pasivoImpuesto de renta diferido, neto
12,106(15,754)(3,648)
11,90115,8403,939
84 ● Colsanitas S. A.
Sobretasa al impuesto sobre la renta: La tarifa aplicable por concepto de sobretasa al impuesto sobre la renta para el 2017 es de 6% y del 4% para el año 2018. Para el año 2019 y siguientes este impuesto desaparece.
El detalle del impuesto de renta diferido al 31 de diciembre es el siguiente:
Los principales movimientos del impuesto de renta diferido son los siguientes:
2017 2016
Activos por impuestos diferidos: Activos por impuestos diferidos a recuperar en 12 mesesTotal activos por impuestos diferidos
Pasivos por impuestos diferidos: Pasivos por impuestos diferidos a recuperar en mas de 12 meses Pasivos por impuestos diferidos a recuperar en 12 meses Total pasivos por impuestos diferidos
El movimiento bruto en la cuenta de impuestos diferidos ha sido el siguiente:Saldo inicial Cargo al patrimonio por adopción NCIF, neto Cargo a resultados, netoSaldo diferido pasivo, activo
IMPUESTOS DIFERIDOSEl analisis de los activos y pasivos por impuestos diferidos es el siguiente:
12,10612,106
(15,754)-
(15,754)
(3,939)(112)403
(3,648)
11,90111,901
(15,469)(371)
(15,840)
1,39687
(5,422)(3,939)
Saldo inicialEfecto (débito) a pérdidas y gananciasEfecto (crédito) a pérdidas y gananciasAl 31 de diciembre de 2017
Impuestos diferidos activos287
(287)277
277
52(52)
55
277(277)108
108
11,211(11,211)11,672
11,672
74(74)4444
11,901(11,901)12,10612,106
A 31 de diciembre de 2017Pasivo por
empleados
Deteriorocuentas por
cobrar
Ingreso diferidopor bonos sin
utilzación
Pasivosestimados
Gastospagados poranticipado
Total
(5,777)2,367
(2,479)(2,876)3,410
(5,355)
(2,070)--
(1,716)2,070
(1,716)
(582)--
(720)582
(720)
(7,411)--
(7,963)7,411
(7,963)
(15,840)2,367
(2,479)(13,275)13,473
(15,754)(3,648)
Saldo inicialEfecto (crédito) al patrimonioEfecto (débito) al patrimonioEfecto (débito) a pérdidas y gananciasEfecto (crédito) a pérdidas y gananciasAl 31 de diciembre de 2017Pasivo por impuesto diferido (neto)
Impuestos diferidos pasivos
Revaluación deactivos
Valor presenteneto de pasivos
Depreciaciónde activos
Activosintangibles
Total
85● Colsanitas S. A.
Las propiedades de inversión a 31 de diciembre comprendían:
14INVERSIÓNPROPIEDADES DE
Saldo inicialEfecto (débito) a pérdidas y gananciasEfecto (crédito) a pérdidas y gananciasAl 31 de diciembre de 2016
Impuestos diferidos activos242
(242)287287
41(41)5252
1,462(1,462)
277277
8,686(8,686)11,21111,211
206(206)
7474
32(32)
--
10,669(10,669)11,90111,901
A 31 de diciembre de 2016Pasivo por
empleados
Deteriorocuentas por
cobrar
Ingreso diferidopor bonos sin
utilzación
Pasivosestimados
Gastospagados poranticipado
Valor presenteneto cuentaspor cobrar
Total
(5,864)2,454
(2,367)(3,411)3,411
(5,777)
(2,912)--
(2,070)2,912
(2,070)
(497)--
(582)497
(582)
---
(7,411)-
(7,411)
(9,273)2,454
(2,367)(13,474)
6,820(15,840)
(3,939)
Saldo inicialEfecto (crédito) al patrimonioEfecto (débito) al patrimonioEfecto (débito) a pérdidas y gananciasEfecto (crédito) a pérdidas y gananciasAl 31 de diciembre de 2016Pasivo por impuesto diferido (neto)
Impuestos diferidos pasivos
Revaluación deactivos
Valor presenteneto de pasivos
Depreciaciónde activos
Activosintangibles
Total
2017 2016Ajuste al valor razonable construcciones y edificacionesCosto construcciones y edificacionesCosto terrenosAjustes al valor razonable terrenos
5,8732,6591,2571,117
10,906
2,4407,3223,392
48013,634
86 ● Colsanitas S. A.
El movimiento de las propiedades de inversión durante el año ha sido el siguiente:
2017 2016
Saldo al inicio del añoAjuste valor razonable (1)Venta construcción (2)Venta terreno (2)Traslado a propiedad, planta y equipoSaldo al �nal del año
13,63464
(1,294)(1,498)
-10,906
14,711---
(1,077)13,634
(1) El valor razonable de las propiedades de inversión se obtuvo a través de un avalúo realizado por la firma de Lonja de Asesores y Agentes Inmobiliarios en junio y diciembre de 2015 y que se actualizaron en junio de 2017 a los inmuebles de Cali, quienes ejercen como peritos independientes. Los métodos valuatorios utilizados fueron el método de comparación o de mercado, conforme a lo establecido por la resolución No. 620 de fecha 23 sep-tiembre de 2008, expedida por el IGAC ¨por el cual se establecen los procedimientos para los avalúos ordenados dentro del marco de la Ley 388 de 1997¨ y bajo el Decreto 1420 de 1998 y demás normas complementarias. Ver nota 33. (2) El resultado de esta venta generó una pérdida la cual fue registrada en otros gastos $122 (Nota 34). No existen restricciones de uso sobre las propiedades de inversión. No hay obligaciones contractuales para comprar, desarrollar y construir propiedades de inversión, o por concepto de reparaciones, mantenimiento o mejoras de las mismas. La totalidad de propiedades de inversión están arrendadas, los ingresos derivados de rentas provenientes de las propiedades de inversión durante el año 2017 asciende a $1,523 (2016: $1,310), los cuales son registrados en otros ingresos no operacionales (Nota 33).
87● Colsanitas S. A.
Los activos intangibles a 31 de diciembre comprendían:
(1) Las pérdidas por deterioro reconocidas con relación a activos intangibles en el año ascendieron a $0 (2016 $175). Estas pérdidas son atribuidas al cambio de proveedor, debido a que este no brindaba lo que el negocio requería, dichos valores se reconocieron a resultados en la línea de gastos de administración. Ver nota 31. Los gastos por amortización del año 2017 por valor de $4,221 (2016 $2,857) fueron cargados en los gastos de administración.
Las licencias de software tienen una vida útil remanente promedio de 36 meses (2016 36 meses). No existen restricciones de uso sobre los activos intangibles. (2) Los derechos corresponden a los derechos derivados del contrato de colaboración empresarial suscrito entre Colsanitas S. A. y Droguerias y Farmacias Cruz Verde S.A.S. (antes Farmasanitas S.A.S.), adquirido a OSI S. A. el monto de $26,658 el cual se amortizará en un periodo de 27 años y 5 meses, la vida remanente de amortización son 288 meses. (3) Para el año 2017 Colciencias aprobó proyectos de ciencia y tecnología e innovación a la Compañía.
15ACTIVOSINTANGIBLES
Saldo al inicio del añoAdicionesRetiro CostoDeterioroCargo de amortizaciónRetiro amortización
A 31 de diciembre de 2016CostoAmortización acumulada
252-
(1,078)-
(170)1,078
82
544(462)
82
9,3425,423
(3,141)(175)
(1,716)3,141
12,874
16,110(3,236)12,874
--
(357)--
357-
---
25,280---
(971)-
24,309
26,658(2,349)
24,309
34,8745,423
(4,576)(175)
(2,857)4,576
37,265
43,312(6,047)
37,265
Año terminado al 31 de diciembre de 2016
Licencias Programas deComputo (1) Marcas Derechos (2) Total
Saldo al inicio del añoAdicionesCargo de amortización
A 31 de Diciembre de 2017CostoAmortización acumulada
82-
(82)-
544(544)
-
12,8743,674
(3,050)13,498
19,784(6,286)13,498
24,309-
(972)23,337
26,658(3,321)23,337
-1,882(117)
1,765
1,882(117)
1,765
37,2655,556
(4,221)38,600
48,868(10,268)38,600
Año terminado al 31 de diciembre de 2017
Licencias Programas deComputo (1)
ProyectoColciencias (3)Derechos (2) Total
Proyecto BussinesIntelligence
Proyecto CuidadosPaliativos
Saldo al inicio del añoAdicionesCargo por amortizaciónSaldo al �nal del año
-1,300(117)
1,183
-582
-582
88 ● Colsanitas S. A.
Sald
o al
inic
io d
el a
ñoAd
quis
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nes
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pro
pied
adCa
rgo
por
depr
ecia
ción
Sald
o a
�nal
del
año
791 - - - - -
791
11,7
25 - 24 -1,
077
(152
)12
,674
-45
4 - - - -45
4
321
61 - - -(5
2)33
0
2,39
62,
360
-(2
2) -(1
.529
)3,
205
2,73
964
2 -(2
9) -(1
,192
)2,
160
34 20 - - -(2
2) 32
884
254 -
(61) -
(151
)92
6
5,75
71,
828
- - -(7
68)
6,81
7
71 - - - -(1
4) 57
24,7
185,
619
24 (111
)1,
077
(3,8
80)
27,4
46
Terr
enos
Dot
ació
n C
entr
om
édic
oC
onst
rucc
ione
sC
onst
rucc
ione
sen
cur
soM
aqui
nari
ay
equi
poEq
uipo
de
com
puto
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6,81
7
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(52) 57
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454 75 (57)
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(49)
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(9) -
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72,
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(2,6
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8,97
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(55) 47
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(11,
091)
29,3
76
Al 3
1 de
dic
iem
bre
de 2
017
Al 3
1 de
dic
iem
bre
de 2
017
89● Colsanitas S. A.
(1) Los gastos por depreciación del año 2017 por valor de $ 2,963 (2016: $ 3,880); fueron cargados en gastos de administración 2017 $ 2,943 (2016: $ 3,684), gasto de ventas 2017 $ 20 (2016: $ 196).
(2) Los rubros de flota, equipo de transporte y equipo de cómputo incluyen activos que se encuentran bajo contratos de arrenda-miento financiero para el año 2017 no cancelables, la siguiente es su composición:
(3) El resultado de esta venta generó una pérdida la cual fue registrada en otros gastos por $33 y otros ingresos por $50 (Nota 33 - 34).
Las propiedades planta y equipo (edificaciones y terrenos) de la Compañía están presentados a su valor revaluado, siendo el valor razonable a la fecha de revaluación, menos su depreciación acumulada posterior y pérdidas por deterioro de valor acumulado posterior. La última medición del valor razonable de los terrenos y construcciones de la ciudad de Cali fue practicada para las Subordinadas en Colombia por la firma de Lonja de Asesores y Agentes Inmobiliarios quienes ejercen como peritos independientes en junio de 2017 y para los demás inmuebles el último avaluo fue en el año 2015 en junio y diciembre. Los métodos valuatorios utilizados fueron el método de reposición, conforme a lo establecido por la resolución No. 620 de fecha 23 septiembre de 2008, expedida por el IGAC ¨por el cuál se establecen los procedimientos para los avalúos ordenados dentro del marco de la Ley 388 de 1997¨ y bajo el Decreto 1420 de 1998 y demás normas complementarias. Para los demás inmuebles la próxima fecha de avaluó es para el año 2018. Durante los años 2017 y 2016, la Compañía no capitalizó costos por intereses, debido a que no se constituyeron créditos para el pago de propiedades, planta y equipo. Ningún activo de la Compañía ha sido otorgado como garantía de pasivos. No existen restricciones de uso sobre las propiedades, planta y equipo.
Saldo al inicio del año
Adiciones
Cargo por amortización
-
158
(34)
124
-
177
(6)
171
Flota equipo detransporte
Equipo decómputo
90 ● Colsanitas S. A.
La obligaciones financieras a 31 de diciembre comprendían:
Las obligaciones financieras se encuentran garantizadas con pagarés firmados por el Representante Legal de la Compañía.
17OBLIGACIONESFINANCIERAS
77,816 45,277
Bancos Nacionales
Compañías de financiamientocomercial
Sobregiros
76,800
1,016
-
44,699
570
8
2016
48,092 28,153
Menos parte no corriente obligaciones con bancos
Menos parte no corriente leasing financiero
29,724 17,124Total Corriente
47,500
592
27,800
353
2017
91● Colsanitas S. A.
El siguiente es el detalle de las obligaciones financieras al 31 de diciembre:
Bogotá
Bogotá
Occidente
AV Villas
Santander España
Bogotá
Bogotá
Bogotá
Bogotá
Bogotá
Bogotá
Bogotá
Occidente
Occidente
Occidente
Occidente
Occidente
Occidente
Occidente
Blindex
DTF + 2.90
DTF + 2.70
DTF + 3.00
DTF + 2.00
EA 9.47%
DTF + 3.20
DTF + 3.20
DTF + 3.70
DTF + 3.70
IBR + 3.80
IBR + 4.10
IBR + 4.10
DTF + 3.71
DTF + 3.15
DTF + 3.15
DTF + 2.26
DTF + 2.71
DTF + 2.71
DTF + 2.71
-
Préstamo Bancario
Préstamo Bancario
Préstamo Bancario
Préstamo Bancario
Préstamo Bancario
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Arrendamiento Financiero
Leasing Arrendamiento Financiero
Leasing Arrendamiento Financiero
Leasing Arrendamiento Financiero
Leasing Arrendamiento Financiero
Leasing Arrendamiento Financiero
Leasing Arrendamiento Financiero
Leasing Arrendamiento Financiero
25856044-4
25499673-1
28800194619
2251141-4
1500GA2110990528
257903816
257606022
259264968
6728
355174543/355174534
356626616 / 356626625
357546425
180-116880
180-117145
180-117640
180-118187
180-118442
180-119739
180-118969
101-1000-49657
60
60
60
12
60
60
60
48
60
26
60
48
36
36
36
36
36
36
36
60
31
19
24
4
60
30
30
22
9
14
51
48
27
27
27
29
30
33
32
57
24,000
20,000
13,500
10,000
39,000
87
78
41
14
82
219
195
17
59
44
8
5
8
16
180
107,553
4,800
4,000
2,700
10,000
7,800
36
32
22
14
75
53
49
7
21
15
3
2
2
6
87
29,724
Tasa Nominal
Saldo alcorto plazo
9,600
4,000
2,700
-
31,200
51
46
19
-
6
167
146
7
26
18
4
2
5
9
86
48,092
Saldo allargo plazo
ConceptoCompañía No. Contrato /Obligación
CuotasPactadas
Valor inicialen pesos
CuotasPendientes
2017
BBVA
Bogotá
Bogotá
Occidente
Occidente
Bancolombia
Bogotá
Bogotá
Bogotá
Bogotá
Bogotá
Bogotá
Bogotá
DTF + 2.90
DTF + 2.70
DTF + 3.00
IBR + 3.00
DTF + 2.35
DTF + 3.20
DTF + 3.20
DTF + 3.70
DTF + 3.70
DTF + 3.65
DTF + 3.70
IBR + 3.80
Sobregiro Bancario
Préstamo Bancario
Préstamo Bancario
Préstamo Bancario
Préstamo Bancario
Préstamo Bancario
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Leasing Financiero Vehículo
Sobregiro
25856044-4
25499673-1
28800194619
2880021475-8
43425656
257903816
257606022
259264968
6728
7153-1
259936485
355174543/355174534
1
60
60
60
24
60
60
60
48
60
48
60
26
1
43
31
36
2
12
42
42
34
27
17
55
26
8
24,000
20,000
13,500
3,000
12,000
118
105
60
30
21
93
143
73,078
8
4,800
4,000
2,700
3,000
2,399
34
31
21
18
21
23
69
17,124
Tasa Nominal
Saldo alcorto plazo
-
14,400
8,000
5,400
-
-
82
74
39
13
-
70
75
28,153
Saldo allargo plazo
ConceptoCompañía No. Contrato /Obligación
CuotasPactadas
Valor inicialen pesos
CuotasPendientes
2016
92 ● Colsanitas S. A.
La Compañía ha cumplido con el pago de sus compromisos de obligaciones financieras y los intereses generados por las mismas.
Los vencimientos de las obligaciones financieras no corrientes son las siguientes:
El movimiento de las obligaciones financieras durante el año ha sido el siguiente:
Los valores de las obligaciones financieras de corto y de largo plazo se encuentran a valores razonables, en virtud que se adqui-rieron con entidades financieras y las tasas se encuentran sobre el promedio del mercado.
TOTAL 48,092 14,010 12,952 8,531 6,334 6,264
Bancos Nacionales
Contratos de arrendamiento financiero
13,832
178
47,500
592
12,780
172
8,408
124
6,240
94
2022
6,240
24
20232019 20212020Al 31 de diciembre de 2017año
Vencimiento de las obligaciones
TOTAL 28,153 9,029 9,029 7,703 2,382 10
Bancos Nacionales
Contratos de arrendamiento financiero
8,915
114
27,800
353
8,915
114
7,625
78
2,344
38
2021
-
10
20222018 20202019Al 31 de diciembre de 2016año
Vencimiento de las obligaciones
Saldo al inicio del año
Saldo al final del año
Adquisición de obligaciones financieras
Pago de obligaciones financieras
56,109
5,260
(16,092)
45,277
45,277
49,782
(17,243)
77,816
2017 2016
93● Colsanitas S. A.
La carga financiera futura de los bancos nacionales a 31 de diciembre es:
Los pagos mínimos brutos sobre los contratos de arrendamiento financiero son:
El valor actual de las obligaciones por arrendamiento financiero es:
2017Año 2016
11,764 7,256
2017
2018
2019
2020
3,538
2,233
1,190
295
-
5,465
3,972
2,327
Menos de un año
Entre 1 y 5 años
Total de los pagos mínimos brutos
256
416
672
479
668
1,147
Carga financiera futura por arrendamiento financiero
Valor actual de los contratos por arrendamiento
(102)
570
(131)
1,016
2017 2016
Menos de un añoEntre 1 y 5 años
217353570
424592
1,016
2017 2016
94 ● Colsanitas S. A.
Las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar a 31 de diciembre comprendían:
(1) Incluye para el año 2017 $26,560 correspondiente a operaciones con partes relacionadas (2016: $ 33,781). Ver nota 39. (2) Incluye para el año 2017 contrato de licenciamiento con la empresa Sonda por valor de $580 (2016: $1,401). (3) Incluye por concepto de IBNR para el año 2017 $ 22,596 (2016: $18,194). Este pasivo se calcula con base en los datos grabados en Beyond Health y ALEA. (4) Corresponde a la cuenta por pagar a E.P.S. que Colsanitas S.A. pagará en cuotas anuales hasta el año 2027. Los íntereses sobre esta cuenta por pagar se cancelan año vencido y la tasa pactada es el IPC del año inmediatamente anterior. Sobre esta deuda se cálcula valor presente neto el cual se reconoce en gastos financieros nota 36.
18CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESY OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Menos costos y gastos por pagar no corriente (4)
Total proveedores y otras cuentas por pagar corrientes
32,319
140,882
27,666
168,716
Proveedores (1) (3)
Cuentas por pagar vinculados (Ver nota 39)
Costos y gastos por pagar
Retención y aportes de nómina
Dividendos o participaciones por pagar
Acreedores varios (2)
115,636
38,005
12,343
2,412
1,700
3,105
132,492
36,606
19,811
2,722
2,464
2,287
196,382 173,201
2017 2016
95● Colsanitas S. A.
Los pasivos por beneficios a empleados a 31 de diciembre comprendían:
El movimiento de los beneficios a empleados a largo plazo durante el año comprendían:
19PASIVOS POR BENEFICIOSA EMPLEADOS
Vacaciones consolidadas
Cesantías consolidadas
Plan huérfanos (1)
Intereses sobre cesantías
Pensiones de jubilación (2)
Salarios por pagar
3,377
2,704
569
316
148
39
7,153
3,722
3,080
686
357
153
40
8,038
Menos beneficios a empleados no corrientes 839
7,199
718
6,435
2017 2016
Saldo al inicio del año
Saldo al final del año
Ajuste con efecto a otro resultado integral
Legalización plan huérfanos
605
113
-
718
718
123
(2)
839
2017 2016
96 ● Colsanitas S. A.
(1) El objetivo de estos análisis es calcular el valor presente neto del gasto de los beneficios por Plan Huérfanos, a que tienen derecho los empleados de la Compañía.
El valor presente actuarial se calcula con base en información estadística de la Compañía de años anteriores, el número de empleados de la Compañía que cumplen con los parámetros establecidos para cada estudio y la tasa de descuento estima-da con base en la “tasa de bonos cero cupón” las cuales son calculadas a partir de la información de los precios de mercado de los TES en pesos, utilizando el modelo de Nelson y Siegel (1987) publicado por el Banco de la República.
Las variables que se consideraron para el cálculo del pasivo del plan huérfanos son las siguientes:
• Tipo de Contrato: Este beneficio solamente es aplicable a los empleados que tienen contrato a término indefinido.
• Antigüedad: Es aplicable a los empleados que hayan labora-do como mínimo cinco (5) años en la empresa.
• Beneficios Actuales: Valores pagados por los beneficiarios actuales.
• IPC Educación: Para cada año, se aplica el valor promedio de inflación del sector educación de los últimos 10 años.
• Tabla Mortalidad: Con base en las tablas de mortalidad de la resolución 1555 de 2010 de la Superintendencia Financiera de Colombia.
• Tasa de Descuento: Se utiliza las tasas anuales estimadas asociadas a los bonos cero cupón de los TES según metodolo-gía de Nelson y Siegel (1987).
• Cantidad de hijos, edad actual de los hijos y nivel de escola-ridad.
• Tasa global de rotación de empleados: considera la probabili-dad de que el empleado se retire de la compañía. Fuente: SOA Pension Plan Turnover Study (2003) Tabla rotación de la SOA3.
• Edad de pensión a la cual se excluye el empleado del cálculo: 57 años para las mujeres y 62 años para los hombres.
• Las principales presunciones actuariales usadas (tomando como base los históricos de los últimos 10 años) fueron las siguientes:
• Se aplica la metodología de Unidad de Crédito Proyectada requerida en las nuevas normas internacionales.
(2) La metodología aplicada para el cálculo del pasivo por pen-siones de jubilación es la siguiente:
Se calcula el valor de la pensión mensual (M) que es igual al Salario mínimo mensual legal vigente para cada año desde el año 2017 a 2055, aplicando un incremento anual equivalente a la tasa promedio de la inflación de los últimos 10 años registra-do por el DANE. El SMMLV para el año 2017 es de $ 738,000 (cifra en pesos colombianos).
Los otros pasivos a 31 de diciembre comprendían:
20OTROSPASIVOS
Tasa de Descuento
IPC Educación
6.62% Año 1 - 9.61% Año 25
5,01%
4.63% Año 1 - 7.07% Año 25
5.27%
2017 2016
Anticipos y avances recibidos de contratos 14,31414,314
20,49120,491
2017 2016
97● Colsanitas S. A.
Los pasivos diferidos a 31 de diciembre comprendían:
(1) Los ingresos recibidos por anticipado al 31 de diciembre corresponden a facturación efectuada de manera anticipada sobre contratos de medicina prepagada y vales de medicina prepagada no utilizados por el usuario los cuales se amortizan de acuerdo con la prestación del servicio.
Las provisiones y contingencias a 31 de diciembre compren-dían:
21PASIVOSDIFERIDOS
El movimiento de las provisiones durante el año comprendían:
El siguiente cuadro detalla los litigios reconocidos en el estado de situación financiera, cuyas expectativas de pérdidas son de alta probabilidad y podrían implicar una salida de recursos:
Las provisiones incluyen procesos pendientes ante las autorida-des fiscales, multas, sanciones, litigios y otros procesos lega-les los cuáles pueden resultar en una pérdida para la Compañía pero que serán resueltas en el futuro cuando uno o más hechossucedan o puedan ocurrir, los asesores legales consideran que los valores registrados no tendrán cambios significativos.
Las contingencias son registradas de acuerdo a la estimación de probabilidad que suministra el área de jurídica, cuando la probabilidad de fallo en contra supera el 50%.
La fecha estimada de fallo de las contingencias es del 01/03/2017 al 31/12/2018, y sobre las mismas se posee incertidumbre, ya que dichas estimaciones están sujetas a proyecciones de acontecimientos futuros, interpretaciones, y estimaciones de los efectos financieros.
22pROVISIONES YCONTINGENCIAS
Ingresos recibidos por anticipado (1)Vales
2,572946
2,9271,387
2017 2016
4,314 3,518
1,852
Contingencias civilesContingencias laborales
Menos provisiones no corrientesTotal provisiones corrientes
1,283569
1,8521,852
-
1,244608
1,852-
2017 2016
Saldo al inicio del año
Saldo al final del año
Provisión neta del añoGasto financiero VPNRecuperación provisiónPagos realizados en el año
968930(26)
-(20)
1,852
1,85225454
(73)(235)
1,852
2017 2016
CivilCivilCivilCivilCivilLaboral
Tipo litigio
106500
1,500154250620
Pretensióndemanda
42108898146
50608
Provisiónreconocida
ProbableProbableProbableProbableProbableProbable
Ocurrencia
90%80%67%55%51%51%
%
2017
1,852Total pasivos contingentes
Civil
Civil
Civil
Civil
Laboral
Tipo litigio
2
1,500
258
1,000
600
Pretensióndemanda
2
887
228
166
569
Provisiónreconocida
Probable
Probable
Probable
Probable
Probable
Ocurrencia
100%
60%
55%
51%
51%
%
2016
1,852Total pasivos contingentes
98 ● Colsanitas S. A.
El capital autorizado al 31 de diciembre de 2017 de la com-pañía está compuesto por 4,036,034 acciones con un valor nominal de $2,509 (pesos colombianos). El capital autorizado, suscrito y pagado de la Compañía es de $10,126.
Las reservas legales a 31 de diciembre comprendían:
Según las disposiciones legales vigentes en Colombia, la so-ciedad debe constituir una reserva legal apropiando un mínimo del 10% de la utilidad neta de cada ejercicio, hasta llegar al 50% del capital social. Cuando esta reserva alcance el 50%, la sociedad no tiene obligación de continuar apropiando el 10% de las utilidades netas.
Pasivos contingentes
La siguiente es la relación de los principales pasivos contin-gentes no registrados en el estado de situación financiera, por considerarse que su probabilidad de ocurrencia es eventual:
23CAPITAL SUSCRITOY PAGADO
24RESERVALEGAL
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Laboral
Tipo litigio
647
1,108
1,624
295
2,230
5,284
1,000
1,805
500
4,450
500
Pretensióndemanda
400
332
312
50
335
529
80
100
20
45
500
Estimación
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Contingencia
45%
30%
20%
17%
15%
10%
8%
5%
4%
1%
30%
%
2017
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Civil
Laboral
Tipo litigio
599
800
5
295
2,230
200
5,191
1,000
250
1,400
510
7,092
310
Pretensióndemanda
228
280
1
50
335
22
519
80
15
70
10
71
310
Estimación
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
Contingencia
45%
35%
20%
17%
15%
11%
10%
8%
6%
5%
2%
1%
30%
%
2016
Capital autorizado, suscrito y pagadoAccionesValor nominal (pesos colombianos)
10,1264,0362,509
10,1264,0362,509
2017 2016
5,102 5,102
Reserva legalReserva obligatoria
5,1011
5,1011
2017 2016
99● Colsanitas S. A.
El superávit de capital a 31 de diciembre comprendían:
El movimiento del superávit de capital durante el año compren-dían:
El resultado de ejercicios anteriores a 31 de diciembre com-prendían:
Las reservas ocasionales a 31 de diciembre comprendían:
Las reservas ocasionales, apropiadas directamente de las ga-nancias acumuladas, pueden considerarse como reservas a libre disponibilidad por parte de la Asamblea de Accionistas.
El movimiento de las reservas ocasionales durante el año com-prendían:
Las reservas distintas de la reserva legal, apropiadas directa-mente de la utilidad neta, pueden considerarse como reservas de libre disponibilidad por parte de la Asamblea de Accionistas. En el año 2017 se pagaron dividendos $14,866 (pesos colom-bianos) sobre 4,036,034 acciones en circulación para un total de $60,000, correspondiente al proyecto de distribución de utilidades del año 2016.
84,585 49,845
Reservas para futuros ensanchesImpuesto a la riqueza
50,977(1,132)
85,858(1,273)
2017 2016
Saldo al inicio del añoApropiaciones del año (a disposición de la asamblea)
Pago impuesto a la riqueza
Traslado de superávit de capital
Impuesto a la riqueza
22.06328,914
-
-
(1,132)
49.845
49.84534,880
(451)
(1,283)
1,594
84.585
2017 2016
36,606 37,765
Método de participación
Prima colocación de acciones
Valor razonable inversiones
Impuesto a la riqueza
33,866
5,183
-
(1,284)
30,836
5,183
587
-
2017 2016
Saldo al inicio del añoTraslado desde revaluación
Traslado impuesto a la riqueza a reservas ocasionales
Valor razonable inversiones reclasificación desde resultados anteriores
Ajuste valor razonable
Método de participación
82,5864,409
-
-
-
(49,230)
37,765
37,765-
1,284
628
(41)
(3,030)
36,606
2017 2016
39,918 40,479
Utilidades o excedentes
Efecto NCIF periodo de transición
Efecto en resultados NCIF
Depreciación revaluación activos
Valor razonable inversiones (Ver nota 12)
17, 925
20,023
1,681
222
628
19,723
18,208
1,681
306
-
2017 2016
25RESERVASOCASIONALES
26SUPERÁVIT DE CAPITAL
27RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
100 ● Colsanitas S. A.
Los ingresos de actividades ordinarias por los años terminados en 31 de diciembre comprendían:
(1) Incluye ingresos de la operación conjunta con el Consorcio Sanitas Osi por valor de $653 (2016: 668). Ver nota 38.
El costo de prestación de servicios por los años terminados en 31 de diciembre comprendian:
Incluye costos para el año 2017 $317,366 correspondientes a ope-raciones con partes relacionadas (2016: $287,375). Ver nota 39.
Incluye costos de la operación conjunta con el Consorcio Sani-tas Osi por valor de $452 (2016: 420). Ver nota 38.
El movimiento de los resultados de ejercicios anteriores com-prendían:
La revaluación a 31 de diciembre comprendían:
El movimiento de la revaluación comprendían:
Saldo al inicio del añoDepreciación revaluación activos
Valor razonable inversiones reclasificación a superavit de capital
Utilidades realizadas Inversiones en Salud al pasar a subsidiaria
39,79274
613
-
40,479
40,47984
(628)
(17)
39,918
2017 2016
7,032 6,777
Revaluación construcciones y edificaciones
Revaluación terrenos
Impuesto de renta diferido
6,809
379
(411)
7,176
379
(523)
2017 2016
Saldo al inicio del añoRevaluación de activos
Impuesto de renta diferido
Traslado a superavit de capital
11,149(50)
87
(4,409)
6,777
6,777367
(112)
-
7,032
2017 2016
1,256,003 1,118,254
Contratos de prepago (1)
Bonos y valeras
Cuotas de inscripción
Otros
1,031,068
86,417
161
608
1,165,009
90,679
255
59
2017 2016
2017 2016
Costo prestación de servicios 884,412
884,412791,796
791,796
94
28REVALUACIÓN
29INGRESOS DE ACTIVIDADESORDINARIAS
30COSTOS DE PRESTACIÓNDE SERVICIOS
101● Colsanitas S. A.
Los gastos de administración por los años terminados en 31 de diciembre comprendían:
(1) Incluye para el año 2017 $6,453 de aportes de la empresa a fondos (2016: $4,932). (2) Incluye operaciones con partes relacionadas por valor de $23,611 (2016: $12,833). Ver nota 39. Incluye operaciones conjunta por valor de $7 (2016: $27). (Nota 38).
El detalle de los gastos de ventas por los años terminados en 31 de diciembre comprendían:
(1) Incluye gastos de la operación conjunta con el Consorcio Sanitas Osi por valor de $35 (2016: 36). Ver nota 38.
(2) Incluye operaciones con partes relacionadas por valor de $6,775 (2016: $6,311). Ver nota 39.
157,421 133,971
Gastos de personal (1)
Honorarios (2)
Impuestos
Servicios
Arrendamientos (2)
Mantenimiento y reparaciones (2)
Amortizaciones
Depreciaciones
Gastos de viajes
Útiles, papelería y fotocopias
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Gastos de representación y relaciones públicas
Elementos de aseo y cafetería
Taxis y buses
Casinos y restaurante
Capacitación bienestar médico
Cinematografía
Atención a empleados
Parqueaderos
Gastos legales
Libros y suscripciones
Adecuación e instalaciones
Gastos del exterior
Deterioro intangibles
60,948
19,238
12,772
10,836
10,375
5,066
2,857
3,684
1,349
1,488
885
603
799
718
440
321
218
-
204
37
66
31
168
693
175
69,932
29,687
14,153
12,957
11,412
4,285
4,221
2,943
1,872
1,210
826
755
692
677
533
311
272
237
183
90
86
55
32
-
-
2017 2016
76,828 68,868
Comisiones agencias (1)Gastos de personal (2)Servicios (2)Gastos de viajesGastos de representación y relaciones públicasTaxis y busesHonorariosArrendamientosÚtiles, papelería y fotocopiasDepreciacionesAtención a empleadosMantenimiento y reparacionesCasinos y restauranteLibros y suscripcionesElementos de aseo y cafeteríaParqueaderosContribuciones y afiliaciones
37,54418,14611,338
44235543422810526
19616151037-
3
43,24319,92311,446
75068251711969202015114432-
2017 2016
31gastos deadministración
32gastos deventas
102 ● Colsanitas S. A.
Los otros ingresos operacionales por los años terminados el 31 de diciembre comprendían:
(1) Incluye los ingresos generados por el contrato de colabo-ración suscrito el 18 de enero de 2012 entre Cruz Verde S. A. S. (antes Farmasanitas S. A. S.) y Compañía de Medicina Prepaga-da Colsanitas S. A.
(2) Incluye operaciones con partes relacionadas por valor de $1,614 (2016: $1,003). Ver nota 39.
(3) Se reconoce avaluó realizado en junio de 2017 de las pro-piedades de inversión.
Los otros gastos operacionales por los años terminados en 31 de diciembre comprendían:
(1) Para el año 2017 se reconocio un gasto por valor de $7,167 originado en el cambio de aplicativo de ALEA por Beyond Health (BH), el cual toma la administración del “core” del negocio de aseguramiento en salud y asume el 100% del ciclo de ingresos, durante el período de implementación no se restringieron los servicios a fin de no afectar a los usuarios así no se hubiera recibido el pago de las cuotas correspondientes; al cierre del año la Compañía determinó asumir este valor. (2) Durante el año 2017 se efectuaron donaciones a la Funda-ción Sanitas Internacional por valor de $12 (2016: $70) y a la Asociación de Usuarios Sanitas $40 (2016: $38). Ver nota 39. Incluye operación conjunta por valor de $11 (2016: $5). (Nota 38).
2017 2016
73,479 45,761
Contrato de colaboración (1)Método de participación, netoArrendamientos (2)Recuperación deterioro inversionesReintegro provisionesReintegro otros costos y gastosDiversosServicios administrativos (2)Revaluación propiedades de inversión (3)Utilidad en venta de propiedad, planta y equipoIngreso Fiduciaria CentralIngresos de ejercicios anterioresDividendos y participaciones
25,39615,002
1,310982573560
1,70985
-8
11914
3
42,70926,871
1,685901649197168148
645037
--
2017 2016
17,877 10,990
Otros costos y gastos (1)Gravamen a los movimientos financieros Comisiones bancariasMultas sanciones y litigios Gastos bancarios Otros gastos Donaciones (2) Pérdida en venta y retiro de bienesImpuestos asumidosPérdida en venta y retiro de inversiones Costas y procesos judiciales
2814,4432,7261,547
62978334284
14753
7,3834,7193,0271,014
61248042417444
--
COLSANITAS S.A.
33otros ingresosoperacionales
34otros gastosoperacionales
103● Colsanitas S. A.
Los ingresos financieros por los años terminados en 31 de di-ciembre comprendían
(1) Incluye ingreso de intereses de la operación conjunta con el Consorcio Sanitas Osi por valor de $4 (2016: $0). Ver nota 38.
(2) En el año 2017 se reconoció ingreso por ajuste a valor pre-sente neto por concepto de cuentas por cobrar por $0 (2016: $79); por contingencias $134 (2016: $30) y de cuentas por pagar para el año 2017 $1.
Los gastos financieros por los años terminados en 31 de di-ciembre comprendían:
(1) Incluye para el año 2017 $1,470 correspondiente a partes relacionadas (2016: $2,254). Ver nota 39.
2017 2016
1,961 2,647
Intereses (1) Ajuste a valor presente neto (2) Diferencia en cambio
2,343109195
1,76113565
2017 2016Intereses (1)Deterioro de cartera (Ver nota 8)Ajuste a valor presente neto (2)Diferencia en cambio
7,13829
1,569308
6,2245,4121,103
28313,022 9,044
(2) En el año 2017 se reconoció gasto por valor presente neto de cuentas por pagar $916 (2016: $1,566); para con-tingencias $187 (2016: $4). Incluye para el año 2017 $868 correspondiente a operaciones con partes relacionadas (2016: $1,526). Ver nota 39.
i. La Compañía como arrendatario
La Compañía toma en arriendo bienes inmuebles bajo contra-tos no cancelables de arrendamiento operativo que se usan como oficinas, locales y consultorios. Los arriendos de bienes inmuebles tienen una duración de entre 1 y 21 años (La ma-yor parte de los mismos son renovables al final del periodo de alquiler a un tipo de mercado); los arriendos de equipo de cómputo y transporte tienen una duración entre 1 y 3 años.
La Compañía tiene la obligación de notificar la no renovación de los contratos operativos de acuerdo a las clausulas estable-cidas en los contratos. El gasto por arrendamiento se carga a resultados en cada periodo y el valor reconocido fue de 2017 $11,481 (2016: $10,480).
La compañía no tiene opción de comprar la propiedad a la fe-cha de expiración del periodo de arrendamiento.
Los pagos mínimos totales futuros por los arrendamientos ope-rativos no cancelables son los siguientes:
No se han reconocido rentas contingentes en la cuenta de re-sultados.
35ingresosfinancieros
36gastos FINANCIEROS
37arrendamientosoperativos
Menos de un año Entre 1 y 5 años Mas de 5 años
8,56233,94872,142
16,69274,186
135,762226,640 114,652
2017 2016
104 ● Colsanitas S. A.
ii. La Compañía como arrendador
Los arrendamientos operativos se relacionan con la propiedad de inversión poseída por la Compañía con duración de entre 1 y 3 años, con renovación automática de acuerdo a las clausulas establecidas en cada contrato.
El arrendatario no tiene opción de comprar la propiedad a la fecha de expiración del periodo de arrendamiento.
Los ingresos por alquiler de propiedades de inversión obteni-dos por la Compañía se reconocieron como otros ingresos ope-racionales por $1,523 (2016: $1,310).
Los pagos mínimos totales (ingresos) futuros por los arrenda-mientos operativos no cancelables son los siguientes:
No se han reconocido ingresos por cuotas de carácter contingente.
La Compañía posee las siguientes operaciones conjuntas: Con-sorcio Sanitas OSI, tiene por objeto la asociación entre Colsa-nitas, Clínica Colsanitas y Droguerias y Farmacias Cruz Verde S.A.S. (antes Farmasanitas S.A.S.), con el fin de llevar a cabo el contrato del plan complementario de salud para los funciona-rios, pensionados y respectivos beneficiarios del Ministerio de Tecnología de la Información y las Comunicaciones, se justifica su asociación para que se lleve a cabo de manera conjunta el
suministro requerido aprovechando la idoneidad, la experien-cia, el recurso humano y la infraestructura, que en virtud de esta alianza ofrece el Consorcio. El domicilio principal del Consorcio Sanitas Osi es en la Calle 100 No. 11B-67 de Bogotá D.C. – Colombia. La participación y actividades a cargo de los consorciados son las siguientes: Colsanitas tendrá una participación del 10%, quien estará a cargo de la gestión para la contratación de ser-vicios de salud en los términos y condiciones establecidos en el contrato Modular M10, a través de los profesionales e insti-tuciones adscritas que conforman la red de prestación de ser-vicios para dicho contrato; Clínica Colsanitas tendrá una parti-cipación del 40%, estará a cargo de la puesta a disposición de la red hospitalaria a favor de los funcionarios, pensionados y respectivos beneficiarios; y Droguerias y Farmacias Cruz Verde S.A.S (antes Farmasanitas S.A.S.) tendrá una participación del 50% y estará15-. a cargo del suministro de los medicamentos, elementos de prótesis y ortesis a los funcionarios, pensionados y respectivos beneficiarios, todo lo anterior conforme al Plie-go de Condiciones del Proceso de Contratación y sus anexos. Los miembros del Consorcio tienen responsabilidad solidaria de acuerdo al artículo 7 de la Ley 80 de 1993, en consecuen-cia, las actuaciones, hechos y omisiones que se presenten en desarrollo de la propuesta y del contrato, afectarán a todos los miembros que lo conforman. Adicional a ello de acuerdo a la NIIF 11 se reconoce los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos relacionados con su participación. La Compañía reconoció los siguientes rubros en relación con su participación en operaciones conjuntas;
A 31 de diciembre del 2017 no se han recibido dividendos sobre las operaciones conjuntas.
38conjuntaOPERACIÓN
Menos de un año 1,3101,5841,584 1,310
2017 2016
Consorcio2017
Consorcio2016
2017 2016
Activos corrientesPasivos corrientes IngresosGastosCostos
Resultado del ejercicio
--
6,525(527)
(4,516)
1,482
2,385586
6,680(678)
(4,198)
1,804
20456
653(53)
(452)
148
23959
668(68)
(420)
180
105● Colsanitas S. A.
El detalle de las cuentas de resultado con partes relacionadas por los años terminados el 31 de diciembre comprendían:
El siguiente es el saldo de los activos con partes relacionadas:
Las siguientes transacciones fueron efectuadas durante el año con partes relacionadas:
(1) Compensación del personal clave de la gerencia
La compensación de los directores y otros miembros clave de la gerencia durante el año fue la siguiente:
La compensación de los directores y ejecutivos clave es deter-minada con base en el cumplimiento de objetivos fijados y las tendencias del mercado.
(2) Compañías subsidiarias
El detalle de las cuentas de balance con partes relacionadas comprendían:
39partesrelacionadas
2017 2016EgresosBeneficios a corto plazoAsesoria y consultoria
971724
2,324762
Total otros egresos 3,086 1,695
2017 2016
2017 2016
Cuentas por cobrar comerciales Anticipos y avances Deterioro
11,3706,000
-
3,013400
(218)Total activos 3,195 17,370
PasivosCuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar
33,78138,005
26,56036,606
Total pasivos 63,166 71,786
Activos
INGRESOS
Otros ingresos
ArrendamientosServicios Administrativos y otros
99013
1,492122
Total otros ingresos 1,614 1,003
Total egresos 350,142 310,407
2017 2016
EGRESOS
2017 2016
Costo de prestación de servicios
Gastos administrativos
317,366
23,611
287,375
12,833Honorarios, arrendamientos y capacitaciones
Otros gastos
52 108Donaciones
Gastos de ventas6,767
86,306
5Publicidad, eventos y capacitacionesGastos de personal
Gastos financieros1,470
8682,2541,526
InteresesValor presente neto
Total cuentas por cobrar comerciales antes de deterioro
3,413 17,370
Cuentas por cobrar comerciales
Clinica Colsanitas S.A.Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A. Organizacion Sanitas Internacional S.A.S. Grupo Médico Santa Paula APS S.A. Centro Clinico BH Mater LTDA Brasil Medisanitas Brasil ASISST Sociedad Clinica Iberoamericana S.A.S Grupo Médico Santa Paula Ocupacional S.A. Medisanitas S.A.Revista Bienestar S.A.S. Optica Colsanitas S.A.Guidewell Sanitas I Sanitas Peru S.A. EPS Salud Ocupacional Sanitas S.A.S. Sanitas Venezuela S.A. Fundacion Sanitas Internacional Oftalmosanitas Cali S.A.S Distribuidora de Alimentos Yalo CA Sociedad Controladora de Salud Mexico SA de CV Inversiones en Salud S.A. Fundacion Universitaria Sanitas Oftalmosanitas S.A.S Odontosanitas (Venezuela) Plan Sanitas (Venezuela) Clinica Sanitas S.A. (Venezuela)
3782,3146,329
344-
44637
49913
37
14419
11,106
223
4,799335287
63221
1,3129655542001379336312620171453-----------
2017 2016
2017 2016
Menos:
Deterioro cuentas por cobrarGrupo Médico Santa Paula APS S.A.Grupo Médico Santa Paula Ocupacional S.A.
--
(187)(31)
Deterioro cuentas por cobrar (218) -
TOTAL ACTIVOS 3,195 17,370
106 ● Colsanitas S. A.
El siguiente es el saldo de los egresos con partes relacionadas por los años terminados el 31 de diciembre:
Las cuentas corrientes comerciales con partes relacionadas se generan por la prestación de servicios de salud, con corte al 31 de diciembre del 2017 y 2016 estos corresponden a los saldos que se encuentra vigentes.
El siguiente es el saldo de los pasivos con partes relacionadas:
El siguiente es el saldo de los ingresos con partes relacionadas por los años terminados el 31 de diciembre comprendían:
Total cuenta por pagar comerciales 26,560 33,781
Total otras cuentas por pagar 36,606 38,005
TOTAL ACTIVOS 63,166 71,786
Cuentas por pagar a comerciales
Clínica Colsanitas S.A. Sociedad Clínica Iberoamericana S.A.SOftalmosanitas S.A.SOftalmosanitas Cali S.A.SÓptica Colsanitas S.A.Unidad de Imágenes Avanzadas S.A.S.Medicina Nuclear Palermo OSI S.A.SClínica Campo Abierto Organización Sanitas Internacional S.A.S.Sanitas Perú S.A. E.P.S.
30,7822,326
3511394132131780
22,8802,936
4231925145249-
Otras cuentas por pagar
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A. Sanitas Peru S.A. E.P.S. Clinica Colsanitas S.A. Revista Bienestar S.A.S.Organizacion Sanitas Internacional S.A.S. Medisanitas S.A. Sociedad Clinica Iberoamericana S.A.S Salud Masiva S.A. PI. De CV Salud Ocupacional Sanitas S.A.S.Optica Colsanitas S.A. Fundacion Sanitas Internacional Soprinsa Global Health Sanitas Venezuela S.A.Medisanitas Brasil ASISST Inversiones en Salud S.A. Distribuidora de Alimentos Yalo CA
35,45153
1901,035
45023133
-426
-1
78232176
32,4742,286
404894264232242251------
2017 2016
2017 2016
INGRESOS
Arrendamiento
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.Clínica Colsanitas S.A.Óptica Colsanitas S.A.
74721429
1,23621838
Total ingreso por arrendamiento 1,492 990
Total otros ingresos 122 13
Servicios administrativosEntidad Promotora de Salud Sanitas S.A. -122Otros recuperaciónEntidad Promotora de Salud Sanitas S.A. 13-
TOTAL INGRESOS 1,614 1,003
2017 2016
Total costos de prestación de servicios 317,366 287,375
EGRESOS
Costo de prestaciones de servicios
Clínica Colsanitas S.A.Sociedad Clínica Iberoamericana S.A.S.Oftalmosanitas S.A.S.Oftalmosanitas Cali S.A.S.Unidad de Imágenes Avanzadas S.A.S.Óptica Colsanitas S.A.S.Clínica Campo Abierto Organización Sanitas Internacional S.A.S.Sanitas Perú SA EPSMedicina Nuclear Palermo OSI S.A.S.Sanitas Venezuela S.A.Fundación Sanitas Internacional
264,19916,3703,9271,534
535365168134110321
292,88117,5093,7261,658
648510189118127
--
2017 2016
Más:
Gastos de administraciónOtros gastos des personalFundación Universitaria SanitasSalud Ocupacional Sanitas S.A.S.Revista Bienestar S.A.S.
336551
4007270
HonorariosOrganización Sanitas Internacional S.A.S.Sociedad Osi Health XXIPromotora Inmobiliaria SanitasSalud Ocupacional Sanitas S.A.S.Sanitas Perú S.A. EPSVitalis Sanitas Internacional
10,985-
108420
-1
13,6965,863
114-
3,035-
Arrendamientos, capacitaciones y afiliacionesClínica Colsanitas S.A.Organización Sanitas Internacional S.A.S.Corporación Social Médica
1084033
924268
DiversosFundación Universitaria SanitasClínica Colsanitas S.A.Soprinsa Global HealthFundación Sanitas Internacional
87
6942
73--
Mantenimiento y reparacionesClínica Colsanitas S.A. 278149
Total gastos de administración 23,611 12,833
Gasto de ventasGasto de personal de ventasSalud Ocupacional Sanitas S.A.S. 58Publicidad, eventosRevista Bienestar S.A.S.Clínica Colsanitas S.A.Sociedad Clínica Iberoamericana S.A.S.Fundación Universitaria SanitasÓptica Colsanitas S.A.S.
6,0561964671
6,477230546-
Total gastos de ventas 6,775 6,311
Gastos financierosValor presente netoEntidad Promotora de Salud Sanitas S.A. 1,526868Total valor presente neto 1,526868InteresesEntidad Promotora de Salud Sanitas S.A. 2,2541,470Total Intereses 2,2541,470Total gastos financieros 2,338 3,780
Gastos diversosDonacionesAsociación de Usuarios Sanitas 3840Fundación Sanitas Internacional 7012Total gastos diversos 52 108
TOTAL EGRESOS 350,142 310,407
107● Colsanitas S. A.
La Compañía hace parte de un grupo de empresas relacionadas y mantiene saldos y transacciones con otras compañías del grupo.
Entre el 1 de enero de 2018 y la fecha de emisión de estos estados financieros, no se tiene conoci-miento de hechos de carácter financiero o de otra índole, que afecten en forma significativa los saldos o interpretaciones de los presentes estados financieros.
40hechosposteriores
108 ● Colsanitas S. A.
109● Colsanitas S. A.
110 ● Colsanitas S. A.
112 ● Colsanitas S. A.
A la Asamblea de Accionistas de Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S. A.
5 de abril de 2018
Los suscritos representante legal y contador de la Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A., certificamos que los esta-dos financieros separados de la Compañía al 31 de diciembre de 2017 y 2016 y por el periodo de doce meses terminados en esas fechas, han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a su disposición y de terceros, hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos:
1. Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante los años terminados en esas fechas. 2. Todos los hechos económicos realizados por la compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S. A., durante los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016 han sido reconocidos en los estados financieros. 3. Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos a cargo de la compañía al 31 de diciembre de 2017 y 2016. 4.Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo con las normas de contabilidad y de informa-ción financiera aceptadas en Colombia. 5.Todos los hechos económicos que afectan a la compañía han sido correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros. 6. No hemos recibido comunicaciones con respecto al incumplimiento de leyes o regulaciones o deficiencias reportadas en la preparación de estados financieros por parte de las entidades que ejercen inspección, vigilancia y control, cuyos efectos deban ser considerados o revelados en los estados financieros. 7. Los estados financieros y otros informes revelantes para el público no contienen vicios, imprecisiones o errores que impidan conocer la verdadera situación patrimonial o las operaciones.
IGNACIO CORREA SEBASTIAN DIANA MARIA BUSTOS ZAPATARepresentante Legal Contador Público T.P. No. 116.459-T
CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS