Competencia II

EL PRESUPUESTO

SUS OBJETIVOS Y LA

PLANIFICACIÓN

ESTRATÉGICA

Servicios de Promoción en Salud, Licda. Zully García

1

Material de apoyo

Tema Presupuesto

Los presupuestos son básicamente pronósticos de estados financieros. Los presupuestos son básicamente pronósticos de estados financieros.

Un presupuesto es una expresión cuantitativa de un plan de acción y un auxiliar para la coordinación y ejecución. Un presupuesto es una expresión cuantitativa de un plan de acción y un auxiliar para la coordinación y ejecución.

Los presupuestos pueden ser formulados para la organización como un todo o para cualquiera de sus divisiones. Los presupuestos pueden ser formulados para la organización como un todo o para cualquiera de sus divisiones.

Cuantifica los probables ingresos futuros y utilidades, predicciones sobre flujo de caja, posición financiera, y los planes en que se apoyan. Cuantifica los probables ingresos futuros y utilidades, predicciones sobre flujo de caja, posición financiera, y los planes en que se apoyan.

PRESUPUESTOS EN GENERAL


2

Definición de Presupuesto: Definición de Presupuesto:

Un presupuesto es un documento que traduce los planes en dinero: dinero que necesita gastarse para conseguir tus actividades planificadas (gasto) y dinero que necesita generarse para cubrir los costos de finalización del trabajo (ingresos). Consiste en una estimación o en conjeturas hechas con fundamento sobre las necesidades en términos monetarios para realizar tu trabajo.

Un presupuesto es un documento que traduce los planes en dinero: dinero que necesita gastarse para conseguir tus actividades planificadas (gasto) y dinero que necesita generarse para cubrir los costos de finalización del trabajo (ingresos). Consiste en una estimación o en conjeturas hechas con fundamento sobre las necesidades en términos monetarios para realizar tu trabajo.


3

Presionan para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos.

Propician que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización.

Incrementan la participación de los diferentes niveles de la organización.

Obligan a mantener un archivo de datos históricos controlables.

Ventajas Ventajas


4

Facilitan la utilización óptima de los diferentes insumos.

Facilitan la coparticipación e integración de las diferentes áreas.

Obligan a realizar un auto análisis periódico.

Facilitan el control administrativo.

Ayudan a lograr mejor eficiencia en las operaciones.

Ventajas Ventajas


5

Están basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.

Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.

Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración. Es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con ella.

Desventajas y Limitaciones


6

Diseño del pronostico.

Elaboración del presupuesto.

Estados Financieros proyectados.

Metodología a seguir en la elaboración de un presupuesto.


7

1. Revisar lo hecho en el pasado en cuanto a impacto.

2. Revisar y explicar con claridad tu visión, misión y estrategia.

3. Preparar tus planes operacionales.

4. Evaluar los recursos que se necesitan para cumplir con los objetivos

planificados.

5. Preparar un presupuesto que cubra el trabajo. Discutiéndolo y corrigiendo lo que

proceda.

6. Poner en práctica planes, controlar el impacto en ingresos y gastos, ajustar

cuando sea necesario.

Ciclo de planificación.


8


9

Presupuesto. Presupuesto. Se lleva a la

práctica. Se lleva a la

práctica. Se da seguimiento. Se da seguimiento.

Se toman decisiones en base

al seguimiento.

Se toman decisiones en base

al seguimiento.

Se pone en práctica los

cambios que procedan.

Se pone en práctica los

cambios que procedan.

Se da seguimiento a los cambios.

Se da seguimiento a los cambios.


10

Clasificación. Clasificación.

Flexibilidad. Flexibilidad.

Rígidos. Rígidos.

Flexibles. Flexibles.

Período de tiempo. Período de tiempo.

Corto Plazo. Corto Plazo.

Largo Plazo. Largo Plazo.

Campo de aplicación. Campo de aplicación. Económico-Financiero. Económico-Financiero.

Sector de la economía. Sector de la economía.

Sector público. Sector público.

Sector privado. Sector privado.


11

Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios

para elaborar al final un “flujo de caja” que mida “el estado”

económico y real de la empresa, comprende:

1. Presupuesto de ingresos.

2. Presupuesto de egresos.

3. Flujo neto.

4. Caja final.

5. Caja inicial.

6. Caja mínima.

Este incluye el cálculo de partidas que inciden en el balance. Como son

la cajo o tesorería y el “capital”, también conocido como erogaciones de

capitales.

Presupuesto Económico-Financiero.


12

Es aquel que se realiza sin tomar en consideración las

experiencias habidas. Este presupuesto es útil ante la

desmedida y continua elevación de los precios, exigencias de

actualización, de cambio, y aumento continuo de los costos en

todos los niveles, básicamente. Resulta ser muy costoso y con

información extemporánea.

El Presupuesto Base Cero (PBC) como técnica sustenta el

principio de que para el próximo período el importe de cada

partida es cero. Mientras un enfoque da por válido lo ejecutado

con anterioridad, otro afirma que nada existe y todo debe

justificarse a partir de cero, analizando la relación costo –

beneficio de cada actividad.

Presupuesto Base Cero.


13

El PBC resulta muy poco operativo porque exige que

cada gerente todos los años empiece de cero, como si

su actividad nunca hubiese existido y descubra una

nueva forma de trabajo y que además la evalúe

relacionando su costo con el beneficio.

No importa que la actividad esté

desarrollándose desde mucho tiempo atrás, si

no justifica su beneficio, debe eliminarse; es

decir, parte del principio de que toda actividad

debe estar sujeta al análisis costo – beneficio.

Esta técnica no se aplica a ningún elemento del

costo como materia prima, mano de obra o

gastos indirectos de fabricación.


14

La aparición del PBC constituyó una reacción al

procedimiento del sector público – fundamentalmente

cuantitativo y casi nada cualitativo – que no sólo no

contribuye a un análisis crítico de cada partida, sino que

por una especie de inercia, generalmente fomenta un

aumento en las erogaciones.

En la concepción de algunos autores, el proceso de

análisis de cada partida presupuestaria, comenzando

con el nivel actual de cada una de ellas, para después

justificar los desembolsos adicionales que puedan

requerir los programas en el próximo ejercicio, es

típico de una administración pública y no debe ser el

procedimiento para decidir en la esfera privada.


15

El presupuesto flexible se elabora para distintos niveles de operación, brindando información proyectada para distintos volúmenes de las variables críticas, especialmente las que constituyen una restricción o factor condicionante.

El presupuesto flexible se elabora para distintos niveles de operación, brindando información proyectada para distintos volúmenes de las variables críticas, especialmente las que constituyen una restricción o factor condicionante.

Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas.

Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas.

Presupuesto flexible.


16

La elaboración de un presupuesto es una tarea

difícil y de mucha responsabilidad. La

capacidad de la organización para

La elaboración de un presupuesto es una tarea

difícil y de mucha responsabilidad. La

capacidad de la organización para

conseguir lo que había planificado y para sobrevivir económicamente, depende del

proceso presupuestario. Quienquiera que elabore el

presupuesto debe:

conseguir lo que había planificado y para sobrevivir económicamente, depende del

proceso presupuestario. Quienquiera que elabore el

presupuesto debe:

Comprender los valores, estrategia y

planes de la organización o

proyecto;

Comprender los valores, estrategia y

planes de la organización o

proyecto;

Comprender el significado de rentabilidad y

costo-eficiente;

Comprender el significado de rentabilidad y

costo-eficiente;

Comprender las implicaciones de

generar y recaudar fondos.

Comprender las implicaciones de

generar y recaudar fondos.

Responsables.


17

Cuando el personal tiene competencia para tomar plena responsabilidad de la actividad financiera de la organización o proyecto, los siguientes participantes deberían participar en el proceso presupuestario:

(a) El Director financiero y/o contable; (b) El Director del proyecto y/o Director de la organización o departamento.

El presupuesto es asunto de cada uno de los miembros de la organización. Al final, el personal de categoría superior debe comprender el presupuesto: cómo se ha preparado, por qué es importante y cómo hay que controlarlo.


18

Objetivos del Presupuesto


19

EL PRESUPUESTO Y LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS (Adaptado de Burbano & Ortiz: Presupuestos)


20

Planificación Estratégica


21

¿Qué es la planificación estratégica? ¿Qué es la planificación estratégica?


22

“Los ejércitos victoriosos vencen primero y luego van a la batalla. Los

ejércitos derrotados van primero a la batalla y luego intentan vencer”

Sun-Tzú, “El arte de la guerra”.


23

Es el proceso de desarrollo e implementación de planes para alcanzar

propósitos u objetivos.

Origen es de índole militar pero se aplica Origen es de índole militar pero se aplica sobre todo en los actividades de negocios


24

Dentro de los negocios se usa para proporcionar una dirección general a una compañía (llamada Estrategia empresarial) en estrategias financieras, estrategias de desarrollo de recursos humanos u organizativas, en desarrollos de tecnología de la información y crear estrategias de marketing para enumerar tan sólo algunas aplicaciones.

Dentro de los negocios se usa para proporcionar una dirección general a una compañía (llamada Estrategia empresarial) en estrategias financieras, estrategias de desarrollo de recursos humanos u organizativas, en desarrollos de tecnología de la información y crear estrategias de marketing para enumerar tan sólo algunas aplicaciones.


25

Pero también puede ser utilizada en una amplia variedad de actividades

desde las campañas electorales, competiciones

deportivas y juegos de estrategia como el ajedrez, hasta en la vida personal.


26

Propósitos y Objetivos

Propósitos Propósitos • Que están formulados inexactamente y con poca especificación

Objetivos Objetivos • Que están formulados exacta y

cuantitativamente como marco de tiempo y magnitud de efecto

Área financiera

Área financiera

• Cuando los propósitos son utilizados en el área financiera, a menudo se denominan objetivos.


27

Interioridades del Plan

•• «Vector de intereses del actor» que hace el plan. «Vector de intereses del actor» que hace el plan.

•• Entonces la estrategia en cualquier área: militar, Entonces la estrategia en cualquier área: militar, negocios, política, social, etc. puede definirse negocios, política, social, etc. puede definirse como el conjunto sistemático y sistémico de como el conjunto sistemático y sistémico de acciones de un actor orientado a resolver o acciones de un actor orientado a resolver o agravar un problema determinado. agravar un problema determinado.


28

Un problema es una discrepancia entre el ser y el deber ser,

todo problema es generado o resuelto por uno o varios actores.

Carlos Matus Servicios de Promoción en Salud,

Licda. Zully García 29

Escalera de la consecución


30

Congruencia

• Congruencia de los propósitos se refiere a cómo éstos • Congruencia de los propósitos se refiere a cómo éstos se combinan con cualquier otro.

• ¿Es un propósito compatible con otro?

• ¿Encajan los dos para formar una estrategia unificada? Servicios de Promoción en Salud, Licda. Zully García

31

Jerarquía La jerarquía se refiere a la introducción de

un propósito dentro de otro.

Corto Plazo Corto Plazo

Los propósitos a corto plazo son bastante fáciles

de obtener, situándose justo encima de nuestra

posibilidad.

Los propósitos a corto plazo son bastante fáciles

de obtener, situándose justo encima de nuestra

posibilidad.

Largo Plazo Largo Plazo

En el otro extremo, los propósitos a largo plazo

son muy difíciles, casi imposibles de obtener.

En el otro extremo, los propósitos a largo plazo

son muy difíciles, casi imposibles de obtener.

Secuencia Secuencia

La secuencia de propósitos se refiere a la

utilización de un propósito como paso previo para alcanzar el siguiente.

La secuencia de propósitos se refiere a la

utilización de un propósito como paso previo para alcanzar el siguiente.

Se comienza obteniendo los de corto plazo, se sigue

con los de medio y se termina con los de largo.

Se comienza obteniendo los de corto plazo, se sigue

con los de medio y se termina con los de largo.


32

Montaje del Sistema de Planeamiento Estratégico Montaje del Sistema de Planeamiento Estratégico


33

Fortalezas Oportunidades

Debilidades Amenazas F.O

.D.A

.


34

Microeconomía Macroeconomía

Variables


35

Variables Microeconómicas

• Es el conjunto de pautas o patrones económicos que se relacionan específicamente con una empresa, persona física o moral, y que requieren una estrategia determinada, de conformidad con su medio competitivo, para generar escenarios a corto plazo y predeterminar diferentes resultados.

• Los conceptos que intervienen para definir estas Variables son los siguientes:

Precios de insumos

Crecimiento del mercado

Capacidad de pago

Consumidores


36

Las variables macroeconómicas o premisas básicas son una serie de pautas económicas, sociales, políticas y financieras que marcan un escenario específico a corto plazo.

Son las que hacen referencia a la economía en su conjunto, bien sea de un país determinado, o bien de un grupo de ellos.

Estos agregados de contenido económico se refieren, por ejemplo, al estudio del nivel global de producción, la renta, el empleo y los precios de una nación.

Las variables macroeconómicas o premisas básicas son una serie de pautas económicas, sociales, políticas y financieras que marcan un escenario específico a corto plazo.

Son las que hacen referencia a la economía en su conjunto, bien sea de un país determinado, o bien de un grupo de ellos.

Estos agregados de contenido económico se refieren, por ejemplo, al estudio del nivel global de producción, la renta, el empleo y los precios de una nación.

En economía continuamente se están usando variables, datos y tablas para intentar explicar la realidad.

Por eso es importante saber entender que información da cada variable macroeconómica, para identificar un resultado, y lo que es más importante, para la toma de decisiones al respecto.

En economía continuamente se están usando variables, datos y tablas para intentar explicar la realidad.

Por eso es importante saber entender que información da cada variable macroeconómica, para identificar un resultado, y lo que es más importante, para la toma de decisiones al respecto.

Para analizar las variables económicas se utilizan datos económicos, que son hechos expresados en cifras.

Para analizar las variables económicas se utilizan datos económicos, que son hechos expresados en cifras.

Variables Macroeconómicas


37

Tipos de Variables Macroeconómicas

a) Endógenas

Aquellas cuyos valores son determinados o explicados por las relaciones existentes dentro de un modelo.

b) Exógenas

Su valor no está determinado por un modelo o dentro de él, sino que se toma su valor como dado.

c) Stock

Referidas a una magnitud en un determinado momento temporal (población, riqueza, etc.); pero la referencia al tiempo sólo es necesaria como dato histórico.

d) Flujo Sólo tienen sentido referida a un período determinado de tiempo (renta o inversión)

e) Nominales Las que se expresan en valores corrientes.

f) Reales Las que se expresan en valores constantes. Servicios de Promoción en Salud,


10 pasos para implementar

un sistema de gestión

empresarial exitosamente


39

Cuando la Competencia es fuerte y

abierta, cuando no hay

Proteccionismo ni Barreras, solo

disponemos para triunfar de la

estrategia

Sun Tzu en el Arte de la Guerra


40

La Ley Natural

En todo el universo hay un proceso constante

En todo el universo hay un proceso constante

de nacimiento, crecimiento, desarrollo y

transformación.

de nacimiento, crecimiento, desarrollo y

transformación.

Tomando como cierta la Ley Natural

Tomando como cierta la Ley Natural

debemos mantener un proceso de constante

innovación para asegurar nuestra sobrevivencia

debemos mantener un proceso de constante

innovación para asegurar nuestra sobrevivencia


41

Ciclo filosófico de Matsushita

• Responsabilidad • Oportunidades

• Cambio • Naturaleza Humana

Veámosla aparte Veámosla aparte

La mejor manera para prepararse para el

cambio, sin importar lo repentino o

inesperado que este sea, es establecer un proceso progresivo de

innovación

La mejor manera para prepararse para el

cambio, sin importar lo repentino o

inesperado que este sea, es establecer un proceso progresivo de

innovación

Cuando mi negocio funciona bien, digo

que la suerte me esta sonriendo pero

cuando el negocio anda mal siempre

me hago responsable

Cuando mi negocio funciona bien, digo

que la suerte me esta sonriendo pero

cuando el negocio anda mal siempre

me hago responsable

En tiempos turbulentos abundan

toda clase de oportunidades, los buenos tiempos son

buenos, pero los malos tiempos son

aun mejores

En tiempos turbulentos abundan

toda clase de oportunidades, los buenos tiempos son

buenos, pero los malos tiempos son

aun mejores


42

Para convertir esta comunidad en una

que fomente el crecimiento y la prosperidad, las personas deben

percibir correctamente sus

propias necesidades como

seres humanos

Debe haber oportunidades para

que cada trabajador

despliegue su potencial total

como ser humano.

Es la filosofía de la compañía que

hace que todo esto sea posible

invistiendo a los empleados con un

grado sin precedentes de

autonomía

Para que un negocio funcione se debe entender Para que un negocio funcione se debe entender

la Naturaleza Humana Servicios de Promoción en Salud,


Dificultad para implantar Sistemas de Gestión

11-Falta de rumbos claros para

los empleados.

1-Falta de políticas, objetivos

claros para todos en la empresa

3-Entrenamiento disperso, sin

vínculos con las políticas y planes.

5-Falta de Liderazgo

7-Dirección no comprometida con

ningún sistema de gestión.

9-Rutinas no sistematizadas

12-Gerencia media actuando en

nivel estratégico segmentando la

empresa

2-Falta de definición de

responsabilidades y delegación

4-Sistema de Gestión empírico

6-Ánimo bajo - inestable - de los

empleados

8-Cada gerente con su própio

sistema de gestión

10-Funcionarios deseducados para

actuación dentro de la empresa.


44

Raíz Raíz Causas

Primarias Causas

Primarias

Dificultad para Implementar un sistema

de gestión

Dificultad para Implementar un sistema

de gestión

1-Compromiso de la cúpula directiva.

Definición de Sistema de Gestión con sus

directrices.

1-Compromiso de la cúpula directiva.

Definición de Sistema de Gestión con sus

directrices.

2-Participación de Gerencia Media.

Cambio de papeles.

2-Participación de Gerencia Media.

Cambio de papeles.

3-Sistema de informacion para los

empleados y delegación del trabajo de rutina-

programa de educación.

3-Sistema de informacion para los

empleados y delegación del trabajo de rutina-

programa de educación. Servicios de Promoción en Salud,


1-Compromiso de la cúpula

directiva. Definición de

Sistema de Gestión con sus

directrices.

BB-Evaluación con calificación

A

sistema de gestión;

A-Definición del lenguaje para

sistema de gestión;

C-Entrenamiento en cascada

D-Actualización de la planificación de

acuerdo con el lenguaje. Definición

de Políticas.

D-Actualización de la planificación de

acuerdo con el lenguaje. Definición

de Políticas.

E-Definición del modelo de

gestión.

E-Definición del modelo de

gestión.


46

2- Participación de la

Gerencia media. Cambio de

papeles.

2- Participación de la

Gerencia media. Cambio de

papeles.

A

administración cruzada para

las técnicas de gestión.

A-Implantación de la

administración cruzada para

las técnicas de gestión.

B-Implantación de la

Gerencia

Mejoras (políticas).

B-Implantación de la

Gerencia- Miento de las

Mejoras (políticas).

C-Creación de Unidades de

Negocio: Delegación del

trabajo de rutina para los

empleados.

C-Creación de Unidades de

Negocio: Delegación del

trabajo de rutina para los

empleados.

D-Papel del jefe de monitor,

entrenador, canalizador de

informacion y negociador de

metas.

D-Papel del jefe de monitor,

entrenador, canalizador de

informacion y negociador de

metas.

E-Entrenamiento continuo en

liderazgo.

E-Entrenamiento continuo en

liderazgo.


47

3-Sistema de informacion 3-Sistema de informacion

para los empleados y

delegación del trabajo de

rutina-programa de

educación.

A-Desarrollo de un fuerte

programa de Educación.

A-Desarrollo de un fuerte

programa de Educación.

B-Delegación del

Gerenciamiento de la Rutina

para los empleados. Mentalidad

de control.

B-Delegación del

Gerenciamiento de la Rutina

para los empleados. Mentalidad

de control.

C-Administración Visíble-

Inspección visual

C-Administración Visíble-

Inspección visual - calidad piso.

D-Desdoblamiento de la política

hasta el nivel Operativo

D-Desdoblamiento de la política

hasta el nivel Operativo

E-Autonomía para selección de

sus miembros.

E-Autonomía para selección de

sus miembros.


48


49

Sistema Holístico que contempla las herramientas de

mayor impacto en los resultados con base en los

Sistemas Americano, Europeo y Japonés, respetando

los siguientes aspectos :

• Respeto a los Valores Latino-Americanos,

• Simplicidad,

• Capacidad de Integración con los demás

elementos

• Capacidad de generar impacto en los resultados.

Tenemos así el apredizaje del Pensamiento Sistémico

con sus relaciones de Causa y Efecto.

Proceso 1 Proceso 1

Proceso de Gestión Sistémica


50

La Política Básica queda conformada por:

• Misión

• Valores y

• Visión

La filosofía de la empresa debe ser congruente con

las practicas diarias de trabajo

Tenemos aqui el aprendizaje con Visión compartida

por todos en la organización.

Proceso 2 Proceso 2

Proceso de Política Básica


51

• Sistema de información auditoria

• Sistema de documentación y rastreabilidad

• Código de documentación general

• Benchmarking

• Tecnologia crítica

• Reclamación de clientes

• Control de registros de calidad

Proceso 3 Proceso 3

Proceso de Información


52

A08-00-PROCESSO DE PRODUÇÃO ENXUTO - MENU 08.ppt

En este Sistema se define lo que es necesario para

fijar una política, como:

• Actuación de la competencia

• Nuevas tecnologías

• Políticas de los proveedores claves

• Legislación

• Reclamaciones de los clientes

Proceso 4

Proceso de Despliegue de Políticas y Planeación


53

Definición del formato de Administración, como:

• Administración por Políticas,

• Uso de PHVA en todos los niveles de la organización

• Definición del formato de gerenciamiento de la Mejora

• Gerenciamiento de la Rutina por los Funcionários,

• Definición de Lenguaje Básico del Sistema de Gestión

• El aprendizaje aquí se dirije al Pensamiento Sistémico.

Proceso 5 Proceso 5 Proceso de Gerenciamiento General Efectivo

Planificar Planificar

Hacer Hacer Verificar Verificar

Actuar Actuar


54

•OBJETIVO: Es una dirección a seguir entre diversas posibilidades.

• En la empresa no es posible hacer todo lo que sería necesario de una sola

vez. Por esto es necesario seleccionar que cosas debenos atacar en el

momento.

•Objetivo es un foco de atención para el período programado;

•Ejemplos de objetivos: Reducir costos, mejorar la calidad, aumentar las

ventas, mejorar el plazo de entrega, etc.

Objetivo, Metas y Método Objetivo, Metas y Método Proceso de Gerenciamiento General Efectivo


55

La meta es la transformación del objetivo en un formato que permita su medición

para que sean tomadas las medidas correctivas.

Básicamente la mesa es fijada en números y plazos. En el caso de la meta de

entrega de un balance o de un balance o de una relación, es suficiente con la

fecha para ver si se cumplió o no.

Ejemplos de metas: Reducción de los costos en 5% antes del día 30 de enero;

Aumento de las ventas en 10% entes del día 30 del mes;

Objetivo = Metas Objetivo = Metas Números, datos de cumplimientos


56

MÉTODO: Es el camino para llegar a la meta y al objetivo. MÉTODO: Es el camino para llegar a la meta y al objetivo.

Se hace con acciones claras que permitan confirmar la ejecución o no;

Un punto clave del método es su montaje, basándose en acciones lo suficientemente

fuertes para llegar a la meta.

El método muestra el nivel de creatividad del equipo y su grado de madurez.


57

Es responsabilidad de los

Superiores la fijación del objetivo

y de la meta.

El método es compuesto y

presentado por el equipo que

ejecutará las acciones.

El objetivo y meta van de la cima

hacia abajo y el método de abajo

hacia la cima.


58

Aqui se define “Ir al Encuentro del Cliente”: abandonar el escritorio

y realmente salir a conocer al cliente.

• Definiendo el Área de Influencia de la Organización,

• Sus segmentos de mercado

• Definición de los níveles de contacto como :

• Clientes de la dirección para contactos directos

• Clientes de los gerentes para contactos directos

• Gestión de Marketing

Proceso 6 Proceso 6 Proceso de Cobertura y Actuación junto al Mercado


59

A10-00-PROCESSO DE AMBIENTE PROPICIO AO DESENVOLVIMENTO DE TALENTOS - MENU 10 - ok.ppt

A11-00-PROCESSO DE LIDERANÇA - MENU 11 - ok.ppt

• Que necesidades atender, que el cliente pueda pagar.

• El Gerente de Calidad o quien tenga esa función, inicia

por la investigación de la voz del cliente para productos

existentes.

• Para productos nuevos la base es la vivencia de la

empresa junto a las necesidades de los clientes;

• Punto de partida para la aplicación de ISO

9000,(validaciones del mercado institucionales)

definición del contrato informal o formal con el cliente.

Proceso 7 Proceso 7 Proceso de Definición de Producto Adecuado


60

A12-00-PROCESSO DE SHAKE DOWN E AUDITORIA - MENU 12 - ok.ppt

A11-00-PROCESSO DE LIDERANÇA - MENU 11 - ok.ppt

Producir con costos bajos y productividad.

A partir de lo definido en el Proceso 7, se definen las metas de costos

para cada etapa, para lograrlo las herramientas clave son:

• Las matrizes de correlación de Calidad.

• Alianzas con proveedores

• Fijación de todos los indicadores de trabajo, para actuación con

hechos y datos

• Implementación de los Procedimientos Operacionales e

Instrucciones de Trabajo

Proceso 8 Proceso 8 Proceso de Producción Austera Lean


61

A08-00-PROCESSO DE PRODUÇÃO ENXUTO - MENU 08 - ok.ppt

• Implementación de Trabajo Participativo en Unidades Gerenciales Básicas

con autonomía de Gestión.

• Implemantación de los CCC (Circulos de Control de Calidad) para

participación creativa y ataque de los problemas de la rutina

•Implementación de la Administración de la Mejora con responsabilidad directa

de los Directores y Gerentes para alcanzar las políticas

Este Sistema fomenta el aprendizaje en grupo y asegura que las necesidades

motivadoras: Socialización, Ego y Realización Personal encuentren un

Sistema formal para o su atención.

Proceso 9 Proceso 9 Proceso de Involucramiento de las Personas


62

El equipo hace uso de las herramientas de control de calidad para estudiar los

problemas y proporcionar soluciones


63

Aqui tenemos el gerenciamento del Crecimiento del Ser Humano a

través de la creación de espacio para la liberación del potencial

personal.

El funcionário utiliza a la empresa como un instrumento para

desarrollar sus habilidades.

El funcionário pasa a tener poder sobre la rutina. los

Procedimentos Operacionales son implemantados en las

actividades críticas, generando no conformidades solamente

cuando un requisito no es atendido, no permitiendo una rutina

que no estimule la creatividad.

Proceso 10 Proceso 10 Proceso de Ambiente Propício para el desarrollo de Talentos y

Habilidades


64

A08-00-PROCESSO DE PRODUÇÃO ENXUTO - MENU 08 - ok.ppt

Los puntos claves aqui son:

• Programa de Desarrollo y Educación

Auto-desarrollo,

Naturaleza Humana y fuentes de motivación

Dominio de los conceptos de organización, control de calidad,

ambiente de trabajo con base en las 5S, y conceptos de

gestión

• Programa de entrenamiento basados en los métodos, y en los

procedimientos de trabajo

• Plan de Carrera basado en la Certificación etapa por etapa y

• Política de Recursos Humanos adecuada

El gran aprendizaje aqui es el auto-desarrollo y uso de modelos mentales

apropiados al desarrollo del ser humano.

Proceso 10 Proceso 10 Proceso de Ambiente Propício para el desarrollo de Talentos y Habilidades, Continuación.


65

1 – MENU - GESTÃO SISTÊMICA.ppt



66

Desarrollo de las Personas a través de la fijación de nuevas metas.

Estructuración del trabajo de Liderazgo con base en las necesidades

humanas y el nivel de madurez de cada persona

Fortalecimiento del Liderazgo con base en los Workshops

Creación de actividades de Gerenciamiento de las Mejoras evitando el

regreso del Gerente al nível de Gerenciamento de la Rutina.

Proceso 10+ 1: Control Proceso 10+ 1: Control

Proceso de Liderazgo


67


Proceso 10 + 2: Seguimiento Proceso de “Shake Down” y Auditorias

Proceso 10 + 2: Seguimiento Proceso de “Shake Down” y Auditorias

El Shake Down es implementado sobre todo el Sistema de Gestión

y sobre los Indicadores de Desempeño.

Los problemas detectados son blanco de estudio de sus causas

para apoyar la primera fase de desarrollo de las Políticas.

El Shake Down equivale a una auditoria del Sistema de Gestión y

fortalece el pensamiento Sistémico.

Otros modelos de seguimiento son : Auditoria de Procedimientos

que busca las no conformidades ligadas a los requisitos de la rutina.

Auditoria de Requisitos de ISO y auditoria sobre el Producto.


68


A01-00-– GESTÃO SISTÊMICA - MENU 01.ppt

Presupuestos Principales


69

Presupuestos


70

Presupuesto Maestro

Básicamente está integrado por dos

áreas que son:

El presupuesto de operación.

El presupuesto de operación.

El presupuesto financiero

El presupuesto financiero

Consiste en un conjunto de presupuestos que buscan, por un lado, la determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener en el futuro y, por el otro, formular estados financieros presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones sobre un período futuro en función de los planes operativos para el año venidero.


71

El p

resu

pu

esto

de

op

erac

ión

p

ue

de

incl

uir

(si

n li

mit

ar)

Presupuesto Presupuesto

ventas ventas

producción producción

materia prima materia prima

mano de obra mano de obra

gastos indirectos de fabricación

gastos indirectos de fabricación

gastos de operación gastos de operación

costo de venta y de valuación de

inventarios

costo de venta y de valuación de

inventarios Servicios de Promoción en Salud, Licda. Zully García

72

El presupuesto financiero puede incluir (sin limitar)

El presupuesto financiero puede incluir (sin limitar)

El flujo o presupuesto de efectivo El flujo o presupuesto de efectivo

El presupuesto de capital o inversiones El presupuesto de capital o inversiones

Estados financieros presupuestados. Estados financieros presupuestados.


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El presupuesto Maestro resume los objetivos de todas las subdivisiones de una organización: ventas, producción, distribución, administración y finanzas.

El presupuesto Maestro resume los objetivos de todas las subdivisiones de una organización: ventas, producción, distribución, administración y finanzas.

Todos estos presupuestos se conjugan para integrar el presupuesto maestro que conlleva a los estados financieros proyectados: estado de resultados y balance general.

Todos estos presupuestos se conjugan para integrar el presupuesto maestro que conlleva a los estados financieros proyectados: estado de resultados y balance general.

Presupuesto Maestro/Conclusión Presupuesto Maestro/Conclusión Servicios de Promoción en Salud,


Presupuesto Financiero (PF)


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Presupuesto Financiero (PF)

Es la simple proyección de ingresos o egresos de distintos orígenes en un período determinado

También como cursos de acción de índole financiera y económica que pueden llegar a modificar los resultados proyectados de la empresa

Una vez integrados, dan lugar al producto final, denominado “Presupuesto Financiero Operativo”.


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Presupuesto Financiero

Algunas partidas o elementos requieren

modificaciones de fechas y otras afectan el monto

de las estimaciones

Algunas partidas o elementos requieren

modificaciones de fechas y otras afectan el monto

de las estimaciones

Transformando directamente la estructura

de dicho presupuesto

Transformando directamente la estructura

de dicho presupuesto

Es un elemento absolutamente

dinámico y requiere

actualizaciones permanentes

Es un elemento absolutamente

dinámico y requiere

actualizaciones permanentes


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El presupuesto financiero incluye el presupuesto de caja o flujo de caja, el cual únicamente muestra

los ingresos y egresos de caja (efectivo en caja y bancos) por el

período determinado.

El presupuesto financiero incluye el presupuesto de caja o flujo de caja, el cual únicamente muestra

los ingresos y egresos de caja (efectivo en caja y bancos) por el

período determinado.

El punto de partida normal para el presupuesto de efectivo lo

constituye la predicción de las ventas.

El punto de partida normal para el presupuesto de efectivo lo

constituye la predicción de las ventas.


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Presupuesto de Capital

Es una herramienta utilizada para el proceso

de planeación de los gastos correspondientes

a aquello activos de la empresa, cuyos

beneficios económicos, se esperan que se

extiendan en plazos mayores a un año.

(fiscal).

Es una herramienta utilizada para el proceso

de planeación de los gastos correspondientes

a aquello activos de la empresa, cuyos

beneficios económicos, se esperan que se

extiendan en plazos mayores a un año.

(fiscal).

Se deben presupuestar o planear los gastos en que

se incurrirá por inversiones, de activos

fijos, tales como equipo, maquinaria, inmuebles o una combinación de los

mismos.

Se deben presupuestar o planear los gastos en que

se incurrirá por inversiones, de activos

fijos, tales como equipo, maquinaria, inmuebles o una combinación de los

mismos.

El presupuesto de capital forma parte del

presupuesto financiero conjuntamente con el flujo o presupuesto de

efectivo, complementando al

presupuesto de operación.

El presupuesto de capital forma parte del

presupuesto financiero conjuntamente con el flujo o presupuesto de

efectivo, complementando al

presupuesto de operación.


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PROMOCION DE LOS SERVICIOS DE

SALUD….

UMG

MEDICINAMEDICINA


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Competencia II

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