COMPONENTES AUDITORÍA

8/16/2019 COMPONENTES AUDITORÍA

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PRUEBA DE ENSAYO

a) Elabore para el componente de propiedad, planta y equipo: Pro ramade auditor!a "nanciera, e#al$e el control interno y determine el ni#el decon"an%a, rie& o de la auditor!a y e&table%ca el en'oque de prueba& a

aplicar( Ad unte c*dula narrati#a o anal!tica(E+PRESA -Y./

PRO0RA+A DE AUD12OR3A

Rubro: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOPeriodo: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015.4ec5a de 1nicio: 01 DE ABRIL DE 2016 4ec5a de 2erminaci6n: 30 DEABRIL DE 2016

OB7E218OS:

1.- Evaluar !l"#$% ! #$&"l"#a# #$ '!l()"*a + *! )r!l " )$r ! a'l"*a#! a 'r!'"$#a#,'la )a + $ u"'!.2.- D$)$r " ar /( "*a $ )$ u$ $ " )a + u$ $ ) $ u !.3.- D$)$r " ar u$ $ l! r$ " )r! $a a#$*ua#! + r$ $4$ $l $ )a#! a*)ual.

No Procedimiento para el traba oRe'erencia para eltraba o

4ec5a Auditor

1

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! " "! $ ?a #a#! lu ar a#$ v"a*"! $ .

Elaborado por: Re#i&ado por: =Y 4ec5a: 05 #$ a&r"l #$l 2016

E+PRESA -Y./AUD12OR9A 41NAN 1ERA

Periodo: ; de enero Al ;?UES21ONAR1O DE ON2RO@ 1N2ERNO

Nro Pre unta&

Re&pue&t

a& P2 2 Ob&er#acione&Si

No N A

1

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2

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5

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= 10 10

10

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= 10 10

2O2A@ 100

60


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E+PRESA -Y./RESU@2ADO DE @A E8A@UA 1 N DE ON2RO@ 1N2ERNO

omponente: Pr!'"$#a#, 'la )a + $ u"'!Periodo: 01 #$ $ $r! al 31 #$ #"*"$ &r$ #$l 2015.

N18E@ DE ON41AN.A VALORACIÓNBA7O C>N 60:100F10015G - 50G 51G - ;5G ;6G - 5G

@5G - 50G < G - 25G 2 N )2 Cal"8*a*"9 T!)al

P2 P! #$ra*"9 T!)alN N"v$l #$ C! 8a %a

N F>G

DE2ER+1NA 1 N DE N18E@ DE R1ES0O:

NR ;>>G H N

NR 100 H 60

NR I>G

EN4OJUE DE PRUEBAS A AP@1 AR:Kalla% o: @a& a&i nacione& para adquirir Propiedad, planta y equipo

no &on controlada& adecuadamente(ondici6n: R$v" a#a la " )$ ra*"! $ #$ a*)"v! a la *u$ )a, !& $rva ! u$

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E'ecto: E " )$ $l r"$ ! #$ $#"r " *!rr$*)a $ )$ l! a*)"v! , +a u$ $ u*! 'ra $ 'u$#$ 'a ar '!r al)! a )! u$ /!r a 'ar)$ #$lr$*! !*" "$ )! #$ 'r!'"$#a#, 'la )a + $ u"'!, ! $ )! a $l)"$ '! a#$*ua#! 'ara $valuar la !'*"! $ #$ *! 'ra 'ara


6/14

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Kalla% o: El per&onal operario de&conoce el manual de 'uncione&para operar Propiedad, planta y equipo y no e&tLcapacitado(

ondici6n: >$ *! )a)9 $ l! lu ar$ #$ a $4! u$ ! $ a )"$ $ la *!'"a/( "*a #$l a ual + l! !'$rar"! #$ *! !*$ ur$ '! a&"l"#a#$ + !&l" a*"! $ *! l! a*)"v! u$ a "'ula

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au&a: N! $ " )$ u a a#$*ua#a " #u**"9 + $ u" "$ )! '!r 'ar)$ #$l'$r ! al $ *ar a#! #$ l! #$'ar)a $ )! #$ la r$*$'*"9 #$Pr!'"$#a#, 'la )a + E u"'!, ! $ !l"*")a a )"$ '! la *a'a*")a*"9a#$*ua#a.

E'ecto: L! a )$ " "$ )! ! $ 'r! ra a $ /!r a $/$*)"va, $ )!'u$#$ " *urr"r $ u r"$ ! #$ #aJ! #$l a*)"v! #$ 'r!'"$#a#,

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Kalla% o: @o& arc5i#o& no cuentan con la documentaci6nre lamentaria(

ondici6n: R$v" a#! l! r$ 'al#! #$ l! !v" "$ )! #$ la *u$ )a, ! $$ *u$ )ra $ la a# u" "*"! $ , la *!)"%a*"! $ r$ la $ )ar"a ,

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riterio: >$ K $l r$ la $ )! + '!l()"*a " )$r a #$&$ ?a&$r l! u )$ )!$*$ ar"! $ la a# u" "*"9 *! )r$ *!)"%a*"! $ #$ 'r!v$$#!r$

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au&a: al)a #$ *!!r#" a*"9 $ a# u" "*"! $ u$ " *u 'l$ $l #$&"#!'r!*$ !, ! $ )ra ")a la 9r#$ $ #$ *! 'ra + la *!)"%a*"! $#$l '$r ! al a *ar ! a#$*ua#a $ )$.

E'ecto: N! $ $valKa la $4!r !'*"9 #$ *! 'ra 'ara la $ 'r$ a, ! $*u$ )a *! l! r$ 'al#! "#9 $! #$ l! !v" "$ )! +


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au)!r"%a*"! $ #$ *! 'ra.

Kalla% o: No &e reali%an mantenimiento& peri6dico& de lo& acti#o& dePropiedad, planta y equipo que lo requieren(

ondici6n: R$al"%a#a la )! a /( "*a $ *! )a)9 u$ ! $ " )$ ?" )!r"al #$)ra&a4! #$ a )$ " "$ )! $ a*)"v! #$ #$ a )$ r '"#! u$ '!ru a)ural$%a l! r$ u"$r$ 'ara 'r$*au)$lar $l &u$

/u *"! a "$ )! + 'r$v$r #aJ! /u)ur! .riterio: >$ K r$ la $ )! l! $ *ar a#! #$ l! #$'ar)a $ )!

!'$ra)"v! #$&$ 'r$*au)$lar $l *al$ #ar"! #$ a )$ " "$ )! 4u )! *! l! !'$rar"! , a ( *! ! $valuar '! "&l$ r"$ ! +'r! ra ar r$ u$r" "$ )! a#"*"! al$ #$ a )$ " "$ )!.

au&a: al)a #$ *!!r#" a*"9 $ )r$ !'$rar"! + u'$rv" !r$ '!r#$8*"$ *"a $ la *a'a*")a*"9 #$ u ! #$l &"$ + #$ *! !*" "$ )!#$ a ual #$ /u *"! $ #$ a $4! #$ Pr!'"$#a#, 'la )a + $ u"'!.

E'ecto: E " )$ u r"$ ! #$ #aJ! + ' r#"#a #$ a u" ar"a !'$ra)"va, + $lr"$ ! #$ )$ $r u$ r$*! !*$r a )! '!r a )$ " "$ )!$ $r $ )$ '!r val!r$ u'$r"!r$ a l! a )$ " "$ )! '$r"9#"*!*! u *! $*u$ )$ a/$*)a*"9 a r$ ul)a#! .

E+PRESA -Y./MDU@A NARRA218A

omponente: Pr!'"$#a#, 'la )a + $ u"'!Periodo: 1 #$ $ $r! Al 31 #$ #"*"$ &r$ #$l 2015

El per&onal operario de&conoce el manual de 'uncione& para operarPropiedad, planta y equipo y no e&tL capacitado(

>$ *! )a)9 $ l! lu ar$ #$ a $4! u$ ! $ a )"$ $ la *!'"a /( "*a #$la ual + l! !'$rar"! #$ *! !*$ u r$ '! a&"l"#a#$ + !&l" a*"! $ *! l!

a*)"v! u$ a "'ula u$ r$ " )ra $l a ual, ! $ " )$ r$ " )r! #$ *a'a*")a*"9$ '$*"al"%a#a $ $l u ! #$ la a u" ar"a u$ a $4a , " *u 'l"$ #! *! la'!l()"*a #$ a $4! #$ a*)"v! .

Al $ )r$v" )ar a l! r$ '! a&l$ #$ l! #$'ar)a $ )! !'$ra)"v! , $ $ *u$ )rau$ ! ?a r$*"&"#! u a " #u**"9 a#$*ua#a $ $l a $4! #$ a*)"v! , + !

*! !*$ $l /u *"! a "$ )! & "*! #$ )!#! l! $ u"'! #$ u r$a, u$*$ "#a#$ #$ a )$ " "$ )! + ! ?a #$8 "#! u 'r!*$ ! #$ r$'!r)$ +

*! )r!l #$ l! &"$ $ .

onclu&i6n:

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Recomendaci6n:

A la erencia:

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Pr! ra ar r$u "9 *! u'$rv" !r$ + !'$rar"! a*)ual$ 'ara *! !*$r $l'r!*$ ! a*)ual #$ r$'!r)$ + *! )r!l #$ Pr!'"$#a#, 'la )a + $ u"'!, $ )r$ ar $l

a ual a a'l"*ar, #$8 "r u 'r!*$ ! $8*"$ )$ + *! )r!lar la a'l"*a*"9 #$l" !.

Elaborado por: Re#i&ado por: =Y 4ec5a: 30 #$ a&r"l #$l2016

a) Elabore para el componente uenta& por pa ar: Pro rama deauditor!a "nanciera, e#al$e el control interno y determine el ni#el decon"an%a, rie& o de la auditor!a y e&table%ca el en'oque de prueba& aaplicar( Ad unte c*dula narrati#a o anal!tica(

E+PRESA -Y./PRO0RA+A DE AUD12OR3A

Rubro: Cu$ )a '!r Pa arPeriodo: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015.4ec5a de 1nicio: 01 DE MAYO DE 2016 4ec5a de 2erminaci6n: 30 DEMAYO DE 2016


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OB7E218OS:

1.- 7$r"8*ar la $8*a*"a + r"$ ! #$l *! )r!l " )$r ! 'ara a $4! #$ *u$ )a '!r'a ar.2.- Evaluar la $ )"9 #$ 'a ! .

3.- D$)$r " ar " la 'r$ $ )a*"9 $ a#$*ua#a + ra%! a&l$ #$ l! al#! #$*u$ )a '!r 'a ar.

No Procedimiento para el traba oRe'erencia para eltraba o

4ec5a Auditor

1

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11/14

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10

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= 10 10

2O2A@ 10

0

@0

E+PRESA -Y./RESU@2ADO DE @A E8A@UA 1 N DE ON2RO@ 1N2ERNO

omponente: Pr!'"$#a#, 'la )a + $ u"'!Periodo: 01 #$ $ $r! al 31 #$ #"*"$ &r$ #$l 2015.

N18E@ DE ON41AN.A VALORACIÓN


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BA7O C>N > :100F10015G - 50G 51G - ;5G ;6G - 5G

@5G - 50G < G - 25G 2 N )2 Cal"8*a*"9 T!)al

P2 P! #$ra*"9 T!)alN N"v$l #$ C! 8a %a

N >G

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EN4OJUE DE PRUEBAS A AP@1 AR:

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Kalla% o: No &e concilian men&ualmente lo& &aldo& contable& decuenta& por pa ar(

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E+PRESA -Y./MDU@A NARRA218A

omponente: Cu$ )a '!r 'a arPeriodo: 1 #$ $ $r! Al 31 #$ #"*"$ &r$ #$l 2015

No &e apro#ec5an todo& lo& de&cuento& por promocione& yde#olucione& de producto&(

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onclu&i6n:

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Recomendaci6n:

A la erencia:

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2016

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