Condicionants i procés dels pressupostos

i de les ordenances fiscals

Grup de treball del Consell de Ciutat

18 de juny de 2014

1

Pressupostos municipals

01

2

Principis de la bona gestió pressupostària

3

Gastar dins les nostres possibilitats (equilibri i sostenibilitat)

Recursos cap a prioritats,estratègia i

resultats (recursos allà a on cal)

Recursos emprats eficientment i que

proporcionin resultats (bona gestió operativa)

Principals objectius en la gestió de la despesa pública

(segons FMI, Banc Mundial OCDE,..)

+ Transparència

Visió general del procés d’elaboració dels pressupostos

4

Previsions d’ingressos

Definició del límit de

despesa no financera

Definició dels límits de

despesa corrents i de

capital

Definició de límits

sectorials de despesa

(per a capítols 2 i 4)

Normativa i

objectius

d’estabilitat

pressupostària

Objectius

financers

propis

Pressupostació

despeses dels capítols

1, 3, 5, 8 i 9

Propostes

pressupostàries

Pressupostació de

despeses de capital

(capítols 6 i 7)

PIM (programa d’inversions

municipals)

Conjunt de projectes d’inversió

estratègics del mandat

Marc

financer

Projecte de

Pressupost Decisions finals

Selecció de projectes segons eixos

prioritaris del Govern i vinculació als

objectius del Marc estratègic

Estratègia (prioritats, objectius,..)

Calendari del procés d’elaboració del projecte de pressupostos

5

Etapa Data aproximada

Previsions d’ingressos Finals de maig - Inici de

juny

Concreció del marc financer i del límit de despesa no financera Inici de juny

Concreció dels límits de despesa corrent i de despesa de capital Inici de juny

Pressupostació inicial de les despeses dels capítols 1, 3, 5, 8 i 9 Inici-mitjans de juny

Orientacions estratègiques dels pressupostos Mitjans de juny

Fixació dels límits sectorials de despesa Mitjans de juny

Elaboració de les propostes pressupostàries Mitjans de juny-finals de

juliol

Recepció i anàlisi de les propostes pressupostàries Inici de setembre

Presa de decisions quant a despeses corrents i despeses de capital Inici-mitjans de

setembre

Tancament de xifres i elaboració de la documentació que acompanyaran el projecte de pressupostos Mitjans de setembre-

Inici Octubre

Orientació SEC (Sistema Europeu de Comptes)

6

El Sistema Europeu de Comptes (SEC) és un sistema de comptabilitat nacional, el qual servei per valorar de forma homogènia les estadístiques dels països de la Unió Europea

És el sistema envers el qual es calculen i controlen les grans magnituds pressupostàries (per exemple, el superàvit/dèficit,...) (en gran part dels casos definides en la normativa d’estabilitat pressupostària)

Difereix en alguns aspectes de la comptabilitat pressupostària (Calen ajustos comptables)

L’Ajuntament s’orienta a planificar i controlar les seves finances en termes SEC (Mesura de Govern 2011), i a gestionar l’assignació dels recursos en termes de comptabilitat pressupostària

Aplicació de la normativa d’estabilitat pressupostària

7

• L’actual normativa d’estabilitat pressupostària defineix una sèrie de variables i objectius (tots en termes SEC) que cal que els agregats dels pressupostos a elaborar compleixin:

Objectius d’estabilitat: objectius definits en termes de superàvit/ dèficit pressupostari (actualment els ens locals no poden fer dèficit)

Regla de despesa: limitació del creixement anual de la despesa (pel 2015, en principi, la despesa “computable”, no pot créixer més del 1,7% en relació al 2014)

Limitació del deute: limitació quant a volum d’endeutament acumulat (màxim 75% dels ingressos corrents)

Exemple: objectius pels ens locals 2014-2016

Objectius financers de l’Ajuntament

8

Objectius financers definits per part de l’Ajuntament:

Estabilitat: dèficit 0 (en termes SEC (Capacitat/Necessitat de Finançament))

Sostenibilitat: deute < 60% ingressos corrents (en termes SEC)

Capacitat d’inversió: estalvi corrent (en termes SEC) ≥ 15% Ingressos corrents (en termes SEC)

Liquiditat: garantir el pagament a 30 dies des de la recepció de la factura

Condicionants pel costat dels ingressos i les despeses

9

El marge de flexibilitat i discrecionalitat quant a l’assignació de recursos pressupostaris és relativament reduïda i depèn, a part de l’allò resultant de l’aplicació de la normativa d’estabilitat pressupostària i del compliment dels objectius financers propis , dels següents condicionants: Ingressos

Dinàmica dels ingressos procedents de la Participació en els ingressos de l’Estat (PIE) (cessió de tributs + fons complementari de finançament + compensació IAE)

Comportament de l’IBI i operativa dels topalls d’increment Dinàmica de les transferències procedents d’altres administracions

Despeses

Compromisos a càrrec d’exercicis futur Dinàmica de les despeses de personals (increments retributius marcats per llei, possibilitat de cobrir

jubilacions,..) Compliment d’acords i convenis signats Dinàmica dels interessos del deute i les despeses financeres Entrada en funcionament de projectes d’inversió (equipaments,…) Increments de costos per manteniment dels serveis actuals

Principal documentació resultant del projecte de pressupostos

10

Principals documents (disponibles en el web específic del corresponent pressupost)

Presentació

(Resum executiu)

Es tracta del document de presentació dels

pressupostos, on s’hi presenten les principals

xifres i elements destacats

MEMÒRIA

EXPLICATIVA

Es tracta d’un document explicatiu on s’analitzen

els imports que configuren els pressupostos de

l’any

LLIBRE

VERD

Document on s’inclouen els quadres i llistats que

mostren el detall dels imports de les partides que

comprenen els pressupostos

Transparència pressupostària

11

Al web “Estratègia i Finances”, dins del projecte de Govern Obert de l’Ajuntament, es pot accedir a tota la documentació pressupostària i financera relativa a:

Estat d’execució del pressupost Conceptes bàsics del pressupost Documentació de pressupostos actuals i anteriors Documents de planificació pressupostària Sèries pressupostàries Indicadors de transparència pressupostària Dades de liquidació del pressupost Compte de resultats Endeutament Comptes generals i informes financers Informació sobre els terminis de pagament a proveïdors Ràtings

Aquest web es troba contínuament en procés de millora

i d’ampliació i perfeccionament de continguts

Ordenances fiscals

02

12

Directrius

13

• Procediment

Directrius

14

• Directrius materials

Directrius

15

• Documents i terminis

Calendari

16

• Calendari

– Preus públics serveis educatius

– Ordenances fiscals

– Preus públics sectors i preus privats

– Preus públics districtes, instal·lacions esportives

Preus públics serveis educatius

17

MAIG JUNY

DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG

28 29 30 1 2 3 4 2 3 4 5 6 7 8

5 6 7 8 9 10 11 9 10 11 12 13 14 15

12 13 14 15 16 17 18 16 17 18 19 20 21 22

19 20 21 22 23 24 25 23 24 25 26 27 28 29

26 27 28 29 30 31 1 30

Termini propostes i informes

Comissió de Govern

Publicació

Entrada en vigor curs

14/15

Ordenances fiscals (I)

18

JULIOL AGOST

DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG

30 1 2 3 4 5 6 4 5 6 7 8 9 10

7 8 9 10 11 12 13 11 12 13 14 15 16 17

14 15 16 17 18 19 20 18 19 20 21 22 23 24

21 22 23 24 25 26 27 25 26 27 28 29 30 31

28 29 30 31 1 2 3

SETEMBRE OCTUBRE

DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG

1 2 3 4 5 6 7 6 7 8 9 10 11 12

8 9 10 11 12 13 14 13 14 15 16 17 18 19

15 16 17 18 19 20 21 20 21 22 23 24 25 26

22 23 24 25 26 27 28 27 28 29 30 31 1 2

29 30 1 2 3 4 5

Termini propostes i informes

Informe CT Tancamentprojecte

Resposta informe CT

Dictamen CEEiO

Aprovació provisional

Plenari

Comissió de Govern

Ordenances fiscals (II)

19

NOVEMBRE DESEMBRE

DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG

3 4 5 6 7 8 9 1 2 3 4 5 6 7

10 11 12 13 14 15 16 8 9 10 11 12 13 14

17 18 19 20 21 22 23 15 16 17 18 19 20 21

24 25 26 27 28 29 30 22 23 24 25 26 27 28

29 30 31 1 2 3 4

Òrgans participació

Resolució al·legacions i aprovació definitiva (Plenari)

Publicació anunci i text definitiu al

BOP

Dictamen CEEiO

Entrada en vigor

Informe reclamacions

Preus públics sectors i preus privats (BSM,Mercabarna)

20

JULIOL AGOST

DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG

30 1 2 3 4 5 6 4 5 6 7 8 9 10

7 8 9 10 11 12 13 11 12 13 14 15 16 17

14 15 16 17 18 19 20 18 19 20 21 22 23 24

21 22 23 24 25 26 27 25 26 27 28 29 30 31

28 29 30 31 1 2 3

SETEMBRE OCTUBRE

DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG

1 2 3 4 5 6 7 6 7 8 9 10 11 12

8 9 10 11 12 13 14 13 14 15 16 17 18 19

15 16 17 18 19 20 21 20 21 22 23 24 25 26

22 23 24 25 26 27 28 27 28 29 30 31 1 2

29 30 1 2 3 4 5

Termini propostes i informes

Informe CT

Tancamentprojecte

Resposta informe CT

Comissió de Govern

Publicació

Entrada en vigor

1/1/2015

Preus públics districtes, instal·lacions esportives

21

SETEMBRE OCTUBRE

DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG

1 2 3 4 5 6 7 6 7 8 9 10 11 12

8 9 10 11 12 13 14 13 14 15 16 17 18 19

15 16 17 18 19 20 21 20 21 22 23 24 25 26

22 23 24 25 26 27 28 27 28 29 30 31 1 2

29 30 1 2 3 4 5

NOVEMBRE DESEMBRE

DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG

3 4 5 6 7 8 9 1 2 3 4 5 6 7

10 11 12 13 14 15 16 8 9 10 11 12 13 14

17 18 19 20 21 22 23 15 16 17 18 19 20 21

24 25 26 27 28 29 30 22 23 24 25 26 27 28

29 30 31 1 2 3 4

Termini propostes i informes

Informe CT

Tancamentprojecte (*)

Resposta informe CT

Comissió de Govern

Publicació

Entrada en vigor

1/1/2015

(*) Els preus públics de districtes i inst.esportives han d’haver passat per les comissions de seguiment i òrgans de districtes abans de la data de tancament