CONTABILIDAD B+üSICA - 4

8/2/2019 CONTABILIDAD B+SICA - 4

1/25

CORPORACI N IBEROAMERICANA DE ESTUDIOS CIESINSTITUCIN DE EDUCACIN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO

RESOLUCIN 15-026 S.E.D

1

PROGRAMAS TCNICOS LABORALES PORCOMPETENCIAS

GUA DE TRABAJO PARA EL MDULO:

CONTABILIDADBSICA

CUARTA SESIN:

Elaborada por:

RODOLFO GRANADOS AMAYAContador Pblico y Docente de Contabilidad

DEPARTAMENTO DE PUBLICACIONESBOGOT D.C.


2/25



2

MDULO: CONTABILIDAD BSICASESIN: 4

ESTUDIANTE: ______________________________

PROGRAMA:

JORNADA: MARTES Y MIERCOLES ( )JUEVES Y VIERNES ( )SABADOS MAANA ( )SABADOS TARDE ( )DOMINGOS ( )

TUTOR: ______________________________

FECHA: DA: ____ MES: ____ AO: _____

NOTA OBTENIDA: ______________________________

_____________________

FIRMA DEL TUTOR


3/25



3

PRESENTACIN

Una vez establecido el Balance Ajustado, se procede a preparar elcierre del periodo contable.

El cierre contable consiste en cancelar las cuentas transitorias o

de resultado, trasladando sus valores a la cuenta 5905 Gananciasy Prdidas y all determinar la utilidad o la prdida del ejercicio.

Estas operaciones se registran en la hoja de trabajo en lacolumna CIERRE.

De sta forma ya quedan preparados los estados financieros deResultado y Balance General.

Por ltimo se elaboran los estados financieros bsicos: Estado deResultados clasificado y el Balance General clasificado, loscuales permiten su anlisis e interpretacin para la toma dedecisiones.

Al finalizar la presente sesin el estudiante estar en capacidadde efectuar operaciones contables, registros contables y prepararlos estados financieros bsicos de una empresa.


4/25



4

UNIDAD 1

CIERRE DEL PERIODO CONTABLE

Objetivo general

Identificar el procedimiento para efectuar el cierre contable, elaborando losasientos y el comprobante de cierre.

Objetivos especficos

Efectuar los asientos de cierre. Elaborar el comprobante de cierre. Registrar el comprobante de cierre en la hoja de trabajo. Preparar los estados financieros: Estado de resultados y Balance General,

en la hoja de trabajo.

a) Asientos de cierre.

Son aquellos que se efectan para la cancelacin de las cuentas transitorias, elclculo del impuesto de renta, el clculo de la reserva legal y por ltimo el clculode la utilidad del ejercicio.

Los saldos de las cuentas transitorias o de resultado, (clases 4, 5, 6 y 7 del PUC),sirven para determinar la utilidad o la prdida del ejercicio. Deben cancelarse osaldarse para que al inicio del siguiente ejercicio, pasen nicamente las cuentasreales o de balance (clases 1, 2 y 3 del PUC).


5/25



5

D C D C D C

1105 CAJA 500.000 10.000 490.000

1110 BANCOS 7.304.670 2.360.000 9.664.670

1305 CLIENTES 35.620.930 2.360.000 33.260.930

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 3.716.633 3.716.633

1365 CTAS. POR COB. A TRABAJ. 5.000.000 10.000 5.010.000

1380 DEUDORES VARIOS 1.650.000 1.650.000

1399 PROVISIONES 320.000 265.300 585.300

1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS 5.882.000 5.882.000

1516 CONSTRUCC. Y EDIFICACIONES 305.600.500 305.600.500

1592 DEPRECIACIN ACUMULADA 1.654.667 0 1.654.667

1705 GASTOS PAG. POR ANTICIPADO 2.360.000 2.360.000

2105 OBLIGACIONES BANCARIAS 150.000.000 150.000.000

2205 PROVEEDORES NACIONALES 72.911.800 72.911.800

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 3.540.000 3.540.000

2365 RETEFUENTE POR PAGAR 435.971 435.971

2367 IVA RETENIDO 1.680.000 1.680.000

2368 ICA RETENIDO 365.000 365.000

2380 ACREEDORES VARIOS 1.250.000 1.250.000

2404 IMPUESTO DE RENTA 965.000 965.000

2408 IMPUESTO A LAS VENTAS IVA 5.848.108 5.848.108

2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 12.789.600 9.743.854 22.533.454

2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 1.860.000 1.295.600 3.155.600

2520 PRIMA DE SERVICIOS 6.879.020 3.560.800 10.439.820

2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 8.457.200 6.890.200 15.347.400

2610 PROV. PRESTAC. SOCIALES 21.490.454 21.490.454 0

3115 APORTES SOCIALES 30.000.000 30.000.000

4135 CIO. POR MAYOR Y MENOR 391.489.745 391.489.745

5105 GASTOS DE PERSONAL ADMON. 85.785.400 85.785.400

5110 HONORARIOS 5.950.000 5.950.000

5135 SERVCIOS 15.480.600 15.480.600

5205 GASTOS DE PERSONAL. VENTAS 18.086.000 18.086.000

5305 GASTOS FINANCIEROS 6.850.000 6.850.000

6135 COSTO DE VENTAS 212.149.832 212.149.832

5199 PROVISIONES 265.300 265.300

SUMAS IGUALES 711.936.565 711.936.565 24.125.754 24.125.754 712.201.865 712.201.865

DISTRIBUIDORA OLYMPUS LTDA

HOJA DE TRABAJO

CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE

BALANCE DE PRUEBA MOVIMIENTO AJUSTES BALANCE AJUSTADOCOD CUENTAS


6/25



6

Cancelacin de las cuentas de Ingreso

Se debitan cada una de las cuentas de ingreso y como contrapartida se registra enla cuenta 5905 Ganancias y Prdidas.

Cancelacin de las cuentas de Gastos y Costos

Se acreditan cada una de las cuentas de gastos y costos y como contrapartida se

registra en la cuenta 5905 Ganancias y Prdidas.Al efectuar stos registros la cuenta Ganancias y prdidas, mostrar un saldocrdito si los ingresos fueron mayores que los gastos y los costos, o un saldodbito si los gastos y los costos fueron mayores que los ingresos.

Ejemplo:

Tomando como base el Balance Ajustado (pgina 5), elaborar los asientoscontables de cierre.

1- Contabilizar la cancelacin de las cuentas de ingreso. La nica cuenta deIngreso que hay en el balance ajustado es la 4135, cuyo saldo es $391489.745.

Contabilizacin de la cancelacin de las cuentas de ingreso

CDIGO CUENTAS DBITO CRDITO4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 391489.7455905 GANANCIAS Y PRDIDAS 391489.745


7/25



7

2- Elaborar el asiento contable para cancelar las cuentas de gastos y costos.

Contabilizacin de la cancelacin de las cuentas de gastos y costos

CDIGO CUENTAS DBITO CRDITO5105 GASTOS DE PERSONAL ADMON. 85785.4005110 HONORARIOS 5950.0005135 SERVICIOS 15480.6005205 GASTOS DE PERSONAL VENTAS 18086.000

5305 GASTOS FINANCIEROS 6850.0005199 PROVISIONES 265.3006135 COSTO DE VENTAS 212149.8325905 GANANCIAS Y PRDIDAS 344567.132

Clculo del Impuesto de Renta

Para calcular el impuesto de renta, primero se debe establecer la utilidadoperacional, que resulta de restar los ingresos menos los gastos, es decir, el saldode la cuenta 5905 Ganancias y Prdidas.

Valor crdito registrado en la cuenta 5905 391489.745

Valor dbito registrado en la cuenta 5905 - 344567.132__________

UTILIDAD OPERACIONAL 46922.613==========

A la Utilidad Operacional se le aplica el porcentaje para renta (33%)

46922.613 x 33% = 15484.462 Impuesto de renta.


8/25



8

Contabilizacin del impuesto de renta

CDIGO CUENTAS DBITO CRDITO2404 IMPUESTO DE RENTA 15484.4625905 GANANCIAS Y PRDIDAS 15484.462

Clculo de la reserva legal

La reserva legal est destinada para proteger el patrimonio de la empresa en casode prdidas. Debe calcularse sobre la Utilidad Lquida del ejercicio, es decir, laobtenida despus del impuesto de renta y aplica el 10 %.

Esta reserva la deben liquidar todas las sociedades, hasta completar el 50 delCapital social.

Para continuar con el ejemplo, vamos a liquidar la reserva legal, as:

Utilidad operacional 46922.613Impuesto de renta - 15484.462

_________Utilidad lquida 31438.151

=========

31438.151 X 10% = 3143.815 Reserva Legal

Contabilizacin de la Reserva Legal

C DIGO CUENTAS D BITO CR DITO3305 RESERVA LEGAL 3143.8155905 GANANCIAS Y PRDIDAS 3143.815


9/25



9

Clculo de la Utilidad del Ejercicio

La utilidad del ejercicio, es el saldo que muestra la cuenta 5905, despus derestarle el impuesto de renta y la reserva legal.

Utilidad Lquida 31438.151

Reserva Legal - 3143.815_________

Utilidad del ejercicio 28294.336=========

Contabilizacin de la Utilidad del Ejercicio

C DIGO CUENTAS D BITO CR DITO3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 28294.3365905 GANANCIAS Y PRDIDAS 28294.336

b) Comprobante de cierre

El comprobante de cierre se elabora con base en los asientos contables de cierre:

cancelacin de las cuentas transitorias, impuesto de renta, reserva legal y utilidaddel ejercicio.


10/25



10

DISTRIBUIDORA OLYMPUS LTDAFECHA DICIEMBRE 30 DE ________ COMPROBANTE N 08-CIERRE

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBITO CREDITO4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 391.489.7455905 GANANCIAS Y PRDIDAS 391.489.7455105 GASTOS DE PERSONAL ADMON 85.785.4005110 HONORARIOS 5.950.0005135 SERVICIOS 15.480.6005205 GASTOS DE PERSONAL VENTAS 18.086.0005305 GASTOS FINANCIEROS 6.850.0005199 PROVISIONES 265.300

6135 COSTO DE VENTAS 212.149.8325905 GANANCIAS Y PRDIDAS 344.567.1322404 IMPUESTO DE RENTA 15.484.4623305 RESERVA LEGAL 3.143.8153605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 28.294.3365905 GANANCIAS Y PRDIDAS 46.922.613

SUMAS IGUALES 782979.490 782979.490Para registrar el movimiento de Cierre delmes de diciembre, segn documentosadjuntos. Elabor Revis Contabiliz

c) Balance General

Una vez elaborado el comprobante de Cierre, se registra en la columna CIERRE,de la hoja de trabajo, luego a partir del balance ajustado se suman o se restan losvalores del cierre y se obtiene el BALANCE GENERAL.

Tanto la columna Cierre como la de Balance General, deben presentar SUMASIGUALES, as como las dems columnas de la hoja de trabajo.

ACTIVIDAD N 1PARA DESARROLLAR EN CLASE

En la siguiente hoja de trabajo establecer el Balance General.


11/25



11

D C D C D C

1105 CAJA 490.000

1110 B ANCOS 9.664.670

1305 CLIENTES 33.260.930

1355 A NTICIP O DE IM PUESTOS 3.716.633

1365 C TA S. P OR COB . A TR AB AJ. 5.010.000

1380 DEUDORES VA RIOS 1.650.000

1399 P ROVISIONES 585.300

1435 IN VEN TA R IO D E M ER CA N CIA S 5.882.000

1516 CONSTRUCC. Y EDIFICACIONES 305.600.500

1592 DEP RECIACIN ACUM ULADA 1.654.667

1705 GASTOS PAG. POR ANTICIPADO 2.360.000

2105 OBLIGACIONES BANCARIAS 150.000.000

2205 P ROVEEDORES NACIONALES 72.911.800

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 3.540.000

2365 RETEFUENTE POR PAGAR 435.971

2367 IVA RETENIDO 1.680.000

2368 ICA RETENIDO 365.000

2380 A CREEDORES VARIOS 1.250.000

2404 IM PUESTO DE RENTA 965.000

2408 IM PUESTO A LA S VENTAS IVA 5.848.108

2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 22.533.454

2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 3.155.600

2520 P RIM A DE SERVICIOS 10.439.820

2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 15.347.400

2610 P ROV. P RESTAC. SOCIALES 0

3115 A PORTES SOCIA LES 30.000.000

4135 CIO. POR M A YOR Y M ENOR 391.489.745 391.489.745

5105 GASTOS DE PERSONAL ADMON 85.785.400 85.785.400

5110 HONORARIOS 5.950.000 5.950.000

5135 SERVCIOS 15.480.600 15.480.600

5205 GASTOS DE PERSONAL. VENTA 18.086.000 18.086.000

5305 GA STOS FINA NCIEROS 6.850.000 6.850.000

6135 COSTO DE VENTA S 212.149.832 212.149.832

5199 P ROVISIONES 265.300 265.300

5905 G ANA NCIA S Y P RDIDAS 391.489.745 391.489.745

2404 IM PUETO DE RENTA 15.484.462

3305 RESERVA LEGA L 3.143.815

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 28.294.336

SUMAS IGUALES 712.201.865 712.201.865 782.979.490 782.979.490

DISTRIBUIDORA OLYMPUS LTDA

HOJA DE TRABAJO


BALANCE AJUSTADO CIERRE BALANCE GENERALCOD CUENTAS


12/25



12

UNIDAD 2

ESTADOS FINANCIEROS BSICOS

Objetivo General

Elaborar el Estado de Resultados y el Balance General clasificados.

Objetivos especficos

Reconocer las normas y tcnicas para la preparacin de los principalesestados financieros bsicos.

Elaborar el Estado de Resultados clasificado. Elaborar el Balance General clasificado.

a) Estados financieros

Los estados financieros, son los informes que toda empresa debe presentar alfinalizar el ejercicio contable, con el fin de conocer los resultados econmicosobtenidos en el desarrollo de sus actividades y tambin la situacin financiera de laempresa en un periodo determinado.

Estos informes son de mucha importancia para los administradores, los dueos dela empresa, los acreedores y el Estado. Segn el decreto 2649 de diciembre de1993, los principales estados financieros son:

Balance General

Estado de Resultados (Ganancias y Prdidas) Estado de cambios en el Patrimonio Estado de cambios en la situacin financiera. Estado de flujos de efectivo.

En la presente gua slo estudiaremos los dos estados financieros bsicos: ElEstado de Resultados y el Balance General.


13/25



13

b) Estado de Resultados clasificado

El estado de Resultados, es quiz el de mayor importancia, por cuanto permiteevaluar la gestin operacional de la empresa y adems sirve de base para la tomade decisiones.

Es un resumen de las operaciones econmicas desarrolladas por la empresadurante un periodo determinado.(Del 1 de Enero al 31 de Diciembre).

Cuando se presenta clasificado, sirve como herramienta fundamental para efectuar

el anlisis financiero.El estado de resultados es un estado dinmico, por cuanto refleja una actividad.

Preparacin del estado de resultados

El estado de resultados se prepara con base en la informacin registrada en lacolumna CIERRE, de la hoja de trabajo, en lo concerniente a las cuentastransitorias, es decir las cuentas de ingresos, gastos y costos.

Entre las principales partidas que lo conforman estn:

- Ingresos relacionados con la actividad principal de la empresa. (Cuenta 4135)

- El costo de la mercanca vendida. (Cuenta 6135).

- Los gastos de administracin (Cuentas que pertenecen al grupo 51)

- Los gastos de ventas (Cuentas que pertenecen al grupo 52)

- Los ingresos no operacionales (Cuentas que pertenecen al grupo 42)

- Los gastos no operacionales (Cuentas que pertenecen al grupo 53)


14/25



14

Partes del estado de resultados

Encabezamiento: Est conformado por el nombre o razn social de la empresa, elnombre del documento, el periodo con fecha inicial y fecha final de las operacionesque lo integran.

Cuerpo o contenido: Se empiezan a relacionar los valores que lo conforman, enel siguiente orden:

NOMBRE DE LA EMPRESAESTADO DE RESULTADOSDel______ al ________ de Diciembre de _______

INGRESOS OPERACIONALES XXXXXXVentas brutas xxxxxxMenos: Devoluciones y descuentos - xxxx

COSTO DE VENTAS - XXXXXUTILIDAD BRUTA OPERACIONAL XXXXXXGASTOS TOTALES - XXXXXX

Gastos operacionales de administracin xxxxxx

Gastos operacionales de ventas + xxxxxx ________UTILIDAD (PRDIDA) OPERACIONAL XXXXXXINGRESOS NO OPERACIONALES + XXXXGASTOS NO OPERACIONALES - XXXXUTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS XXXXXXIMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS (33%) - XXXXUTILIDAD LQUIDA XXXXXXRESERVA LEGAL (10%) - XXXUTILIDAD DEL EJERCICIO XXXXXX

========

________________ _______________ _______________Representante Contador Pblico Revisor FiscalLegal


15/25



15

Ejemplo:Elaborar el Estado de Resultados clasificado, correspondiente a la empresaDISTRIBUIDORA SUPERIOR, teniendo en cuenta la siguiente informacin:

D C D C D C

1105 CAJA 568.000 568.000

1110 BANCOS 2.560.000 2.560.000

1305 CLIENTES 15.000.000 15.000.000

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 2.350.000 2.350.000

1365 CTAS. POR COB. A TRABAJ. 300.000 300.000

1399 PROVISIONES 125.000 125.000

1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS 25.000.000 25.000.000

1524 EQUIPO DE OFICINA 8.000.000 8.000.000

1528 EQUIPO DE COMPUT. Y COM. 12.000.000 12.000.000

1599 DEPRECIACIN ACUMULADA 3.150.000 3.150.000

1705 GASTOS PAG. ANTICIP. 6.000.000 6.000.000

2105 OBLIGACIONES BANCARIAS 15.000.000 15.000.000

2205 PROVEEDORES NACIONALES 20.250.000 20.250.000

2408 IVA 1.230.000 1.230.000

2705 INGRESOS RECIB. ANTICIPADO 260.000 260.000

3115 APORTES SOCIALES 10.000.000 10.000.000

4135 CIO. POR MAYOR Y MENOR 148.878.300 148.878.300 0

5105 GASTOS DE PERSONAL ADMON. 24.789.600 24.789.600 0

5205 GASTOS DE PERSONAL. VENTAS 14.258.600 14.258.600 0

5305 GASTOS FINANCIEROS 2.600.000 2.600.000 0

6135 COSTO DE VENTAS 85.467.100 85.467.100 0

5905 GANANCIAS Y PRDIDAS 148.878.300 148.878.300 0

2404 IMPUETO DE RENTA 7.181.790 7.181.790

3305 RESERVA LEGAL 1.458.121 1.458.121

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 13.123.089 13.123.089

SUMAS IGUALES 198.893.300 198.893.300 297.756.600 297.756.600 71.778.000 71.778.000

DISTRIBUIDORA SUPERIOR

HOJA DE TRABAJO


BALANCE AJUSTADO CIERRE BALANCE GENERALCOD CUENTAS


16/25



16

DISTRIBUIDORA SUPERIORESTADO DE RESULTADOS

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de _______

INGRESOS OPERACIONALES 148878.300

COSTO DE VENTA - 85467.100

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 63411.200GASTOS TOTALES - 39048.200

Gastos operacionales de admn. 24789.600Gastos operacionales de ventas 14258.600

___________UTILIDAD OPERACIONAL 24363.000

GASTOS NO OPERACIONALES - 2600.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 21763.000

IMPUESTO DE RENTA (33%) - 7181.790

UTILIDAD LQUIDA 14581.210

RESERVA LEGAL (10%) - 1458.121

UTILIDAD DEL EJERCICIO 13123.089==========

_________________ _______________ ________________Representante Contador Pblico Revisor FiscalLegal


17/25



17

c) Balance General Clasificado

El Balance General clasificado, es la forma ms clara y detallada de mostrar lasituacin financiera de la empresa, porque pueden hacerse subclasificacionesdentro de cada grupo de cuentas que lo conforman.

Para facilitar un anlisis financiero, el balance general debe presentarsedebidamente clasificado en la parte corriente y no corriente, segn el grado derealizacin de los activos y de exigibilidad de los pasivos.

Preparacin del Balance General clasificado

El Activo se clasifica de acuerdo con el grado de disponibilidad, es decir, lafacilidad o rapidez para convertirlo en efectivo, en un periodo determinado, as:

Activo corriente

Est representado por el Disponible y todos aquellos bienes que se puedanrealizar, vender o convertir en efectivo en un trmino inferior a un ao. Las cuentasque se incluyen en ste grupo son: caja, bancos, cuentas de ahorro, inversiones

temporales, la parte corriente de deudores, e inventarios.Activo no corriente

En ste grupo estn todos los recursos que son convertibles en efectivo, en untiempo mayor a un ao, como las inversiones y deudores a largo plazo.

Propiedades planta y equipo

Comprende las cuentas: terrenos, construcciones en curso, construcciones yedificaciones, maquinaria y equipo, equipo de oficina, flota y equipo de transporte,

registrando tambin la depreciacin acumulada en cada una de ellas.Intangibles

Comprende las cuentas: crdito mercantil, marcas, patentes, know how, licencias yamortizacin acumulada.


18/25



18

DiferidosComprende los gastos pagados por anticipado y los cargos diferidos.

Otros activosComprende los bienes de arte, cultura y diversos.

ValorizacionesDe inversiones, de propiedades planta y equipo, y de otros activos.

El pasivo se clasifica de acuerdo con su exigibilidad, es decir, el plazo que tiene la

empresa para pagar sus deudas.Pasivo corriente

Est representado por todas las obligaciones que tiene la empresa con terceros yque deben cubrirse en un trmino inferior a un ao. En ste grupo se incluyen lascuentas: obligaciones financieras a corto plazo, proveedores, cuentas por pagar,impuestos gravmenes y tasas, obligaciones laborales, pasivos estimados yprovisiones.

Pasivo a largo plazo

En sta subclasificacin se incluyen los mismos grupos del pasivo corriente, perosolo la parte que debe ser cubierta en un tiempo mayor a un ao.

Pasivo diferidoComprenden los ingresos recibidos por anticipado y abonos diferidos.

Otros pasivosComprende anticipos y avances recibidos y diversos.

El Patrimonio se clasifica as: capital social, supervit de capital, reservas,revalorizacin del patrimonio, dividendos y participaciones decretados en acciones,cuotas o partes de inters social, resultados del ejercicio, resultados de ejerciciosanteriores y supervit por valorizaciones.


19/25



19

Partes del Balance General clasificado

Encabezamiento

Est formado por el nombre o razn social del ente econmico, el nombre deldocumento y la fecha de presentacin.

Cuerpo o contenido

Se registran los valores de cada cuenta de acuerdo con su disponibilidad y

exigibilidad. Debe registrarse tambin las firmas del representante legal o gerente,del contador y del revisor fiscal.

El balance general puede presentarse en forma horizontal (de cuenta), o en formavertical (reporte).

En forma de cuenta:NOMRE O RAZON SOCIAL

BALANCE GENERALAl 31 de diciembre de _______

ACTIVO PASIVOPATRIMONIO

TOTAL ACTIVO PASIVO MS PATRIMONIO

En forma vertical o de reporte

NOMRE O RAZON SOCIALBALANCE GENERAL

Al 31 de diciembre de _______

ACTIVOTOTAL ACTIVO XXXXX

PASIVOTOTAL PASIVO XXXXX

PATRIMONIOTOTAL PATRIMONIO XXXXXTOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO XXXX (Debe ser igual al activo).


20/25



20

Ejemplo:Elaborar el Balance General clasificado de la empresa Distribuidora Superior.

DISTRIBUIDORA SUPERIORBALANCE GENERAL

Al 31 de Diciembre de _______

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE 45653.000

DISPONIBLE 3128.000CAJA 568.000BANCOS 2560.000

DEUDORES 17525.000CLIENTES 15000.000ANTICIPO IMPUESTOS 2350.000

CTAS. POR COB. A TRAB. 300.000PROVISIONES - 125.000

INVENTARIO DE M/CIAS. 25000.000MERCANCAS 25000.000

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 16850.000EQUIPO DE OFICINA 8000.000EQUIPO COMP. Y COMUNIC. 12000.000DEPREC. ACUMULADA - 3150.000

DIFERIDOS 6000.000GASTOS PAG. POR ANTIC. 6000.000

__________TOTAL ACTIVO 68503.000

==========


21/25



21

PASIVOPASIVO CORRIENTE 43921.790

OBLIGACIONES FINANCIERAS 15000.000BANCOS NACIONALES 15000.000

PROVEEDORES 20250.000NACIONALES 20250.000

IMPUESTOS GRAVMENES 8411.790RENTA Y COMPLEMENT. 7181.790

IVA1230.000

DIFERIDOS 260.000

INGRESOS REC. POR ENTIC. 260.000__________

TOTAL PASIVO 43921.790__________

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 10000.000

APORTES SOCIALES 10000.000RESERVAS 1428.121

OBLIGSTORIAS 1428.121

RESULTADOS DEL EJERCICIO 13123.089UTILIDAD DEL EJERCICIO 13123.089

___________TOTAL PATRIMONIO 24581.210

___________

TOTAL PASIVO MS PATRIMONIO 68503.000=========

_________________ ________________ __________________Representante Contador Pblico Revisor FiscalLegal


22/25



22

ACVIDAD N 2PARA DESARROLLAR EN CLASE

Elaborar el Estado de Resultados clasificado y el Balance General clasificado de laDistribuidora Olympus, tomando como base la informacin de la hoja de trabajo dela pgina 11.

DISTRIBUIDORA OLYMPUS LTDAESTADO DE RESULTADOS

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de _____


23/25



23

DISTRIBUIDORA OLYMPUS LTDABALANCE GENERAL

Al 31 de Diciembre de _______

ACTIVO


24/25


25/25



BIBLIOGRAFA

GUIO, Coral. CONTABILIDAD PLUSS. 2010

GODOY RAMIREZ. Eduardo. CONTABILIDAD PRESENTACIN DE ESTADOSFINANCIEROS. Grupo editorial Nueva Legislacin Ltda..

GRANADOS AMAYA, Rodolfo. CONTABILIDAD GENERAL. Mdulo Gua Incap.

WEBGRAFA

Actualicese.com

Gerencie.com

Empresa al da.com

APRECIADO ESTUDIANTE

MUCHOS XITOS EN STE PROCESO DE APRENDIZAJE!

CONTABILIDAD B+üSICA - 4

Documents

Transcript of CONTABILIDAD B+üSICA - 4