CONTABILIDAD CONSTRUCCION CIVIL

PLAN DE CUENTAS

CODIGONOMBRE

10Caja y Bancos

101Caja

102Fondos fijos

103Remesas en trnsito

104Bancos cuentas corrientes

105Certificados bancarios

106Depsitos a plazo

108Otros depsitos

109Fondos sujetos a restriccin

12Clientes

121Facturas por cobrar

129Cobranza dudosa

14Cuentas por cobrar a acc. (o soc.) y pers.

141Prstamos al personal

142Prstamos a accionistas (o socios)

143Prstamos a directores

144Accionistas (o socios) susc. pend. de cancelacin

16Cuentas por cobrar diversas

161Prstamos a terceros

162Reclamaciones a terceros

1621 Fondo de garanta por cobrar

163Intereses por cobrar

169Cobranzas dudosas

20Mercaderas

201Mercaderas

24Materiales de construccin

241Materiales de construccin

2411 Fierro

2412 Cemento

2413 Ladrillos

2414 Materiales elctricos

2415 Materiales para instal. de agua y desage

2416 Materiales de carpintera

26Suministros diversos

261Suministros diversos

2611 Agregados

2612 Combustibles

2613 Lubricantes

2614 Pinturas

2615 Repuestos

268Suministros diversos - acm

31Valores

311Acciones

33Inmuebles, Maquinaria y Equipo

331Terrenos

332Edificios y otras construcciones

333Maquinaria y equipo

3332 Maquinaria pesada

3333 Equipo pesado

3334 Equipo de ingeniera

334Unidades de transporte

335Muebles y enseres

336Equipos de oficina

338Acm activos fijos

33808 Activo fijo - acm

34Intangibles

341Patentes

342Marcas

348Intangibles - acm

34808 Intangibles acm

38Cargas diferidas

381Intereses por devengar

382Seguros pagados por adelantado

383Alquileres pagados por adelantado

384Entregas por rendir cuentas

385Adelanto de remuneraciones

388Acumulacin de cargas diferidas

38808 Acumulacin de cargas diferidas

389Otras cargas diferidas

38901 Cont. servicio mantenimiento

38902 Agendas

39Depreciacin y amortizacin acumulada

393Depreciacin inmuebles, maquinaria y equipo

3931 Depreciacin inmuebles

3932 Depreciacin maquinaria pesada

3933 Depreciacin equipo pesado

3934 Depreciacin equipo de Ingeniera

3940 Depreciacin unidades de transporte

394Amortizacin intangibles

39401 Amortizacin de intangibles

39408 Amortizacin acm

398Acm depreciacin acumulada

39808 Acm depreciacin activo fijo

40Tributos por pagar

401Gobierno Central

40101 igv

40107 Impuesto a la Renta

40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad

40107003 3ra categora

40107004 4ta categora

40107005 5ta categora

40107803 ACM 3ra categora

403Contribuciones a instituciones pblicas

40301 ESSALUD

4031 ESSALUD RPS

3032 ESSALUD RP

4034 essalud seguro complementario riesgo

40301001 Empleador

40301002 Trabajador

40302 ONP

40303 IES

4035 CONAFOVICER

404AFP

405Gobierno(s) local(es)

41Remunerac. y participACIONES por pagar

411Remuneraciones por pagar

412Vacaciones por pagar

413Participaciones por pagar

414Remuneraciones y Participaciones al directorio

42Proveedores

421Proveedores pas

423Letras por pagar

45Dividendos por pagar

451Accionistas domiciliados

46Cuentas por pagar diversas

461Prstamos de terceros

462Reclamaciones de terceros

463Prstamos de accionistas

465Bonos u obligaciones

466Intereses por pagar

467Depsitos en garanta

468AFP

469Otras cuentas por pagar diversas

47Beneficios Sociales de Trabajadores

471Compensacin por Tiempo de Servicio

472Adelanto por Compensacin por Tiempo de Servicio

49Ganancias diferidas

493Intereses diferidos

499Otras ganancias diferidas

50Capital

501Capital social

508acm - capital

57Excedente de revaluacin

571Excedente de revaluacin

58Reservas

581Reservas para inversiones

582Reserva legal

583Reservas contractuales

584Reservas estatutarias

585Reservas facultativas

588Otras reservas

59Resultados Acumulados

591Utilidades no distribuidas

592Prdidas acumuladas

598ACM - resultados acumulados

599Resultado por exposicin a la inflacin

60Compras

601Compras pas

604Materiales de construccin

606Suministros diversos

61Variacin de existencias

611Mercaderas

614Variacin de materiales de construccin

616Variacin suministros diversos

62Gastos de personal

621Sueldos

623Comisiones

625Otras remuneraciones

626Vacaciones

627Seguridad y Previsin Social - essalud

628Remuneraciones al directorio

629Otras cargas del personal

63Servicios Prestados por Terceros

630Transporte y almacenamiento

631Correos y telecomunicaciones

632Honorarios, comisin y corretaje

633Publicidad

634Mantenimiento y reparacin

635Alquileres

636Electricidad y agua

637Gastos de representacin

638Servicios de personal

639Otros servicios

64Tributos

645Impuesto al patrimonio empresarial

646Tributos a gobiernos locales

647Cotizacin con carcter tributario

649Otros tributos

65Cargas diversas de Gestion

651Seguros

653Suscripciones y cotizaciones

654Repuestos y accesorios

655Utiles de oficina

656Fotocopias-planos

658Cargas diversas de gestin, ACM

659Otras cargas diversas

66Cargas excepcionales

662Costo neto de enajenacin inmuebles, maquinarias

663Costo neto de enajenacin

664Impuesto atrasados y/o adicin

665Cargas diversas de ejercicios anteriores

666Sanciones administrativas fiscales

668Gastos extraordinarios

669Otras cargas excepcionales

67Cargas financieras

671Intereses por prstamos de terceros

672Intereses y gastos sobregiros

673Intereses y obligaciones

676Prdida por diferencia de cambio

679Otras cargas financieras

68Provisiones del ejercicio

681Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo

6810 Depreciacin unidades de transporte

6811 Depreciacin de Inmuebles

6812 Depreciacin maquinaria pesada

6813 Depreciacin equipo pesado

6814 Depreciacin Equipo de ingeniera

682Amortizacin intangibles

683Fluctuacin de valores

684Cuentas de cobranza dudosa

685Desvalorizacin de existencias

686Compensacin por Tiempo de Servicios

689Otras provisiones del ejercicio

69Costo de ventas

691Contratos de construccin

692Edificios

70Ventas

707Obras por contrato

75Ingresos diversos

751Exp. de servicios en beneficio de personal

753Regalas

755Alquileres diversos

7551 Alquiler de maquinaria

7552 Alquiler de equipo pesado

7553 Alquiler de equipo de ingeniera

7554 Alquiler de equipo de transporte

756Recuperacin de impuestos

759Otros ingresos diversos

77Ingresos financieros

771Intereses sobre prstamos otorgados

772Intereses sobre cuentas por cobrar mercantil

773Intereses percibidos sobre bonos y otro

774Intereses sobre depositos

775Descuentos obtenidos por pronto pago

776Ganancia por diferencia de cambio

777Dividendos recibidos

779Otros ingresos financieros

79Cargas Imputadas a cuentas de costos

791Cargas imputadas a ctas. de costos de construcc.

794Gastos de administracin

795Gastos de ventas

797Gastos financieros

80Margen comercial

800Margen comercial

81Produccin del ejercicio

811Produccin del ejercicio

82Valor agregado

820Valor agregado

83Exced. (o insuficiencia) bruto de explot.

830Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin

84Resultado de explotacin

840Resultado de explotacin

85Resultados antes de participacin e impuesto

850Resultado antes de participacin e impuesto

86Distribucion legal de la renta

861Participacin de trabajadores

88Impuesto a la Renta

880Impuesto a la Renta

89Resultado del ejercicio

890Resultado del ejercicio

898Rei del ejercicio

91Costo de construccin

910201 Cemento

910202 Acero

910203 Ladrillos

910205 Agregados

910217 Asfalto

910206 Pisos

910207 Tuberas

910208 Inst. Sanitarios, agua

910213 Pinturas y afines

910211 Carpintera

910212 Instalaciones elctricas

910909 Transportes de materiales directos

92COSTOS Y GASTOS DE PERSONAL

922Salarios

922111 Remuneraciones al personal tcnico profes.

922186 CTS

922211 Salarios

922247 IES

922271 ESSALUD Rgimen de Prestac. de salud

922272 ESSALUD seguro de riesgo

926Costos

92625 Otras remuneraciones

92626 Vacaciones

92627 Seguridad y previsin social

92629 Otras cargas del personal

92630 Transporte y almacenamiento

92631 Correos y telecomunicaciones

92632 Honorarios y comisiones

92633 Anlisis de laboratorio (suelos)

92634 Mantenimiento y reparacin

92635 Alquileres

92636 Electricidad y agua

92637 Gastos de representacin

92638 Servicios de personal

92639 Otros servicios

926391 Copia de planos

926392 Fotocopias

92646 Tributos a gobiernos locales

92647 Cotizacin con carcter tributario

92649 Otros tributos

92651 Seguros

92654 Repuestos y accesorios

92655 Utiles de oficina

92682 Amortizacin de intangibles

92686 Compensacin por Tiempo de Servicios

928103 Depreciacin maquinaria y equipo

928104 Depreciacin unidades de transporte

928105 Depreciacin muebles y enseres

94Gastos administrativos

946Gastos

94621 Sueldos

94623 Comisiones

94625 Otras remuneraciones

94626 Vacaciones

94627 ESSALUD

94628 Remuneracin al directorio

94629 Otras cargas de personal

94630 Transporte y almacenamiento

94631 Correos y telecomunicaciones

94632 Honorarios y comisin

94633 Publicidad

94634 Mantenimiento y reparacin

94635 Alquileres

94636 Electricidad y agua

94637 Gastos de representacin

94638 Servicios de personal

94639 Otros servicios

94645 Impuesto al patrimonio empresarial

94646 Tributos a gobiernos locales

94647 Cotizacin carcter tributario - IES

94649 Otros tributos

94651 Seguros

94653 Suscripciones y cotizaciones

94654 Repuestos y accesorios

94655 Utiles de oficina

94656 Fotocopias-plano

94659 Otras cargas diversas

94671 Intereses por prstamo de terceros

94672 Intereses y gastos de sobregiro

94676 Prdida por diferencia de cambio

94679 Otras cargas financieras

94681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo

94682 Amortizacin intangibles

94683 Fluctuacion de valores

94684 Cuentas de cobranza dudosa

94685 Desvalorizacin de existencias

94686 Compensacin por Tiempo de Servicios

94689 Otras provisiones del ejercicio

95Gastos de ventas

953001 Movilidad local, peaje, estacin

953002 Pasajes nacionales

953201 Partes, mantenimiento y otras com.

953205 Comisiones, carta fianza

953801 Servicio de vigilancia

954701 Sencico

955101 Seguros

97Gastos financieros

971Intereses por prestamos de terceros

972Intereses y gastos de sobregiros

973Intereses y gastos por bonos

974Gastos bancarios

975Descuentos concedidos por pronto pago

976Prdidas por diferencia de cambio

97673 Intereses y otras obligacionesGastos Financieros

97671 Intereses y Gastos de Prstamos

97672 Intereses y Gastos de Sobregiros

97673 Comisiones por transferencias

97674 Intereses y Gastos de Docum. Descuentos

97675 Gastos de Mantenimiento y Portes

97676 Prdida por Diferencia de Cambio

97677 Cargas Financieras por ACM

97678 Gastos por Compras de Valores

97679 Otras Cargas financieras