7/25/2019 Contabilidad Control6

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Estado de fujo de eectivo.

Vernica Vsquez Carrasco

AERH12-3 - INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD

Instituto IACC

29 de mayo de 20!

Desarrollo

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Instrucciones:En sus "a#ores de ana"ista conta#"e$ usted de#e e%&"icar a todas "as reas de "acom&a'(a en "a que tra#aja$ de qu) se trata e" inorme *nanciero estado defujo de eectivo +E,E- &ara cum&"ir con esto$ usted de#e mencionar ejem&"osde ti&os de actividades de inversin y de *nanciamiento que inte/ran e" E,E.Adiciona"mente$ e%&"ique &or qu) estas se consideran fujo de eectivo.

E" Estado de fujo de eectivo +E,E- es e" estado *nanciero #sico que muestra"os cam#ios en "a situacin *nanciera a trav)s de" eectivo y equiva"ente deeectivo de "a em&resa$ de acuerdo con "os rinci&ios de Conta#i"idad1enera"mente Ace&tados$ es decir$ de conormidad con "as ormasInternaciona"es de Conta#i"idad +ICs-.3a *na"idad de" estado de fujos de eectivo tiene que ver con inormar "a/eneracin y uso de eectivo y equiva"entes a" eectivo en re"acin conactividades de o&eracin$ *nanciacin e inversin$ esto quiere decir que "asactividades de e%&"otacin de#en ser "a uente &rinci&a" de "os fujos deeectivo con e" o#jetivo de /enerar "os ondos "(quidos necesarios &arareem#o"sar "os &r)stamos$ mantener "a ca&acidad de e%&"otacin de "aem&resa$ &a/ar dividendos y rea"izar nuevas inversiones sin recurrir a uentese%ternas de *nanciacin. E" E,E orece a "a em&resa "a &osi#i"idad de conocer yresumir "os resu"tados de "as actividades *nancieras de "a em&resa en un&er(odo determinado y &oder inerir "as razones de "os cam#ios en su situacin*nanciera$ constituyendo una im&ortante ayuda en "a administracin de"eectivo$ e" contro" de" ca&ita" y en "a uti"izacin e*ciente de "os recursos en e"uturo.3os ,"ujos de eectivo &or actividades de inversin son "os &a/os que tienen suori/en en "a adquisicin de activos no corrientes$ ta"es como inmovi"izados

intan/i#"es$ materia"es$ inversiones inmo#i"iarias o inversiones *nancieras$ as(como "os co#ros &rocedentes de su enajenacin o su amortizacin a"vencimiento y "os ,"ujos de eectivo &or actividades de *nanciacincom&renden "os co#ros &rocedentes de "a adquisicin &or terceros de t(tu"os4va"ores emitidos &or "a em&resa o de recursos concedidos &or entidades*nancieras o terceros$ en orma de &r)stamos u otros instrumentos de*nanciacin$ as( como "os &a/os rea"izados &or amortizacin o devo"ucin de"as cantidades &or e""os a&ortadas.

odemos uti"izar "os fujos &or actividades de inversin en "os si/uientes casos5

a/os &or adquisicin de &ro&iedad$ &"anta y equi&o$ intan/i#"es$ y otros

activos a "ar/o &"azo en este ru#ros se inc"uyen costos de desarro""oca&ita"izados$ "a &ro&iedad$ &"anta y equi&o construida &or &arte de "aentidad

6ecaudos &or "as ventas de &ro&iedad$ &"anta y equi&o$ intan/i#"es$ y

otros activos a "ar/o &"azo

a/os &or "a adquisicin de instrumentos de &asivo o de &atrimonio

emitidos &or otras entidades

6ecaudos &or "a venta de instrumentos de &asivo o de &atrimonio

emitidos &or otras entidades

a/os &or antici&os &ara adquirir activos de "ar/o &"azo$ y &r)stamos a

terceros +siem&re que no sea su actividad &rinci&a"-

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6ecaudos derivados de" reem#o"so de antici&os y &r)stamos a terceros y

a/os y recaudos derivados de contratos a t)rmino$ de uturo$ de

o&ciones y de &ermuta *nanciera$ a menos que se manten/an &ara *nesde intermediacin$ acuerdos comercia"es 7a#itua"es o cuandocorres&ondan con actividades de *nanciacin.

8am#i)n &odemos uti"izar "os fujos &or *nanciacin en "os si/uientes casos5

Co#ros &rocedentes de "a emisin de acciones u otros instrumentos de

&atrimonio

a/os a "os &ro&ietarios &or adquirir o rescatar "as acciones de "a entidad

Co#ros &rocedentes de "a emisin de o#"i/aciones sin /arant(a$

&r)stamos$ #onos$ c)du"as 7i&otecarias$ y dems ondos tomados en&r)stamo a corto o "ar/o &"azo

6eem#o"so de "os ondos tomados en &r)stamo y

a/os rea"izados &or e" arrendatario &ara reducir "a deuda &endiente en

un contrato de arrendamiento *nanciero.

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Ejemplo de Estados de Flujo de Efectivo

Efectivo inicial a 01.01.15 .00A) FLU!" DE EFE#$I%! E& A#$I%IDADE"DE E'(L!$A#I& .00. 6esu"tado de" ejercicio .920

2. Ajustes de" resu"tado

: Amortizaciones 00

: Correcciones ;04 ene*cios inmovi"izado 40

:Acciones 20

$otal 2.000

=. Cam#ios en e" ca&ita" circu"ante

: roveedores 00

4 C"ientes 4.000

$otal 400

*) FLU!" DE EFE#$I%! DE LA"A#$I%IDADE" DE I&%E+"I& ?0. a/os &or inversiones 4200

2. Co#ros &or desinversiones .00

$otal ?0#) FLU!" DE EFE#$I%! DE LA"A#$I%IDADE" DE FI&AIA#I& ;!0

Co#ros y &a/os &or instrumentos de &atrimonioVenta de acciones !0

@evo"ucin y amortizacin de deudas

a/o de &r)stamo 400

,inanciacin ajena

r)stamo 00

$otal ;!0Efectivo ,nal a -1.1.15 ?.=0"aldo inicial 5.500

Actividades de e/plotacin 1.500 2.?0Actividades de inversin 50 Actividades de ,nanciacin 230

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*i4lioraf6a

IACC +20;-. Estado de fujo de eectivo. Conta#i"idad.