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Curso básico de Contabilidad

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Curso Básico

Contabilidad

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IndiceInicio...............................................................................................................................1Acceso a la aplicación.......................................................................................................3Datos de empresa............................................................................................................4Apertura del diario............................................................................................................8Apuntes de gastos..........................................................................................................15

Acceso a la entrada rápida de facturas de compras y gastos.........................................15Apunte normal...........................................................................................................16Crear proveedor y cálculo base a partir del total..........................................................18Apunte con distintos tipos de IVA................................................................................21Apunte sin crear proveedor........................................................................................22Apunte simple............................................................................................................24

Apuntes de inversiones...................................................................................................25Apuntes de ingresos ......................................................................................................29

Acceso a la entrada rápida de facturas de ingresos......................................................29Apunte de Ingreso creando la subcuenta de cliente.....................................................30Cálculo de base a partir del total.................................................................................32

Asientos predefinidos......................................................................................................34Creación de un asiento predefinido.............................................................................34Ejemplo.....................................................................................................................36Asientos predefinidos incluidos en la aplicación............................................................37

Cálculo de amortizaciones y contabilización......................................................................42Asiento de liquidación de IVA..........................................................................................44Sumas y saldos, pyg y balances de situación....................................................................46

Sumas y saldos..........................................................................................................46Pérdidas y ganancias..................................................................................................48Balance de Situación..................................................................................................49

Impresos trimestrales.....................................................................................................51Modelo 110...............................................................................................................51Modelo 303...............................................................................................................54

Cierre del ejercicio..........................................................................................................57

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Acceso a la aplicaciónAl inicio de la aplicación tendrá que indicar el ejercicio en el que desea trabajar.

En la primera pantalla se muestran las empresas creadas.

El acceso al diario se realizará haciendo doble clic en la empresa deseada.

En este caso vamos a crear una empresa y para ello pulsamos en el botón [Datos Empresa]

situado en la parte superior izquierda.

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Datos de empresaPara nuestro ejemplo vamos a crear una nueva empresa con el código 555.

Observe que en la ventana existen varias pestañas de introducción de datos.

Aunque algunos datos solicitados no son necesarios para la contabilización, sí son requeridos

para distintas opciones como la Legalización de Libros, Cuentas Anuales e Impresos.

Datos generales

Son los datos de identificación de la empresa.

Notas aclaratorias:

Ejercicio: solamente se modificará la fecha en caso de ejercicio impositivo no coincida con año

natural.

Agencia Tributaria: podemos distinguir entre persona de contacto y firmante de impresos, ya

que en algunos casos la primera casilla será cubierta con el nombre del asesor y la segunda con

la persona que represente a la sociedad.

Cuenta bancaria remesas: esta cuenta será la cuenta de abono de las remesas bancarias. Puede

ser distinta de la cuenta bancaria modelos que se indica en la siguiente pestaña.

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Impresos de Hacienda.

En este apartado indicamos los datos relativos a la obligaciones de la empresa con la AEAT.

Marcar los modelos a realizar por la empresa.

Indicamos los modelos a cuya presentación está obligada la empresa.

En la Cuenta Bancaria Modelos podemos indicar una cuenta distinta a la de abono de remesas.

Esta cuenta será la que se cumplimentará en el modelo tributario.

Relación de modelos presentados.

A medida que se vayan generando y presentando los impuestos podremos ver los importes

individualizados y sus totales.

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Datos fiscales.

En esta pestaña cubriremos los datos relativos a las actividades económicas, los datos

personales de los representantes de la empresa y sus datos registrales para la elaboración de

las Cuentas Anuales y la legalización de libros.

Notas aclaratorias:

En actividades indicaremos la actividad principal y si se encuentra activa. Estos datos son

requeridos para el modelo 390 “Declaración -Resumen Anual del Impuesto sobre el Valor

Añadido”.

Datos registrales: El apartado “LEI” será cubierto sólo por aquellas empresas que dispongan de

código LEI (Legal Entity Identifier).

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Notas

En esta pestaña el usuario puede indicar aquellos datos referidos a la empresa y que considere

oportunos registrar dentro de la aplicación.

Como ejemplo, para nuestra empresa cubriremos los datos de horario para contactar con ellos.

Configurados los datos de la empresa pulsamos el botón situado en la parte superior de la

pantalla [Ver Diario] para generar su estructura y acceder al mismo para iniciar el registro de

operaciones.

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Apertura del diarioNotas introductorias:

En primer lugar debe señalarse que cuando se inicia la contabilización de una nueva empresa

pueden darse tres supuestos:

1. Empresa de nueva creación.

Se inicia la contabilización de forma normal. El apunte a introducir será el número 2.

2. Empresa ya en funcionamiento, se inicia la contabilización desde el inicio del ejercicio

económico.

Se debe de dar de alta el asiento de apertura del ejercicio a partir del asiento de cierre del

ejercicio anterior, para ello seleccionaremos la opción de menú Apertura y Cierre > Apertura

Manual. En esta opción, se incluirá manualmente el asiento de apertura.

3. Empresa ya en funcionamiento y con parte del ejercicio económico ya contabilizado.

A partir del balance de sumas y saldos se introduce un asiento normal con los acumulados

anuales de todas las cuentas del plan contable de la empresa.

Nuestro supuesto práctico se centrará en el primer supuesto.

Supuesto práctico.

El día 4 de enero de 2016, la señora Carmen Gato Millor que venía ejerciendo su actividad como

empresaria individual decide crear una Sociedad Limitada Unipersonal aportando como capital

Social de la misma 10000 € en efectivo, un Ordenador portátil que venía usando en su actividad

profesional y cuyo valor neto contable es de 500 € y un automóvil de su propiedad cuya valor

de transmisión a efectos fiscales es de 2.144€.

Con el botón [Añadir] o la tecla [Insert] realizamos el asiento de forma manual

Indicaremos la fecha del apunte, 04/01 y una vez cumplimentada la misma, se habilita la

“Subcuenta” del libro diario en la que introduciremos la subcuenta deseada en cada línea.

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Primera línea del asiento:Subcuenta. 572000001

Tecleando simplemente 572.1 el programa rellenara los ceros de forma automática.

Al no existir la cuenta saldrá un mensaje advirtiéndonos de que la subcuenta no existe y

preguntando si deseamos crearla, tal y como se muestra a continuación:

Pulsando en “SI” emergerá la siguiente la pantalla de mantenimiento de subcuentas.

Observe que la cuenta creada, la tenemos definida en el Plan Contable como cuenta no

personal, por tanto solamente nos permitirá cubrir el campo descripción y el número de cuenta

asociado, a diferencia de las cuentas personales, en la que tendremos que cubrir el resto de

datos identificativos. El propio programa nos calculará automáticamente el IBAN y el BIC

asociado a la cuenta.

Una vez que hemos creado la cuenta, volveremos a la línea del diario y cubriremos en la casilla

del DEBE el importe de 10000€ y en descripción “DESEMBOLSO DEL CAPITAL SOCIAL”.

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Segunda línea del asiento: Subcuenta. 21700001

La subcuenta no existe, por tanto debemos crearla, siguiendo los pasos anteriores; recuerde

que simplemente será necesario escribir 217.1 y la aplicación mostrará la ventana de

mantenimiento de cuentas; en el campo descripción escribiremos “PORTATIL PENTIUM IV”.

En el DEBE introducimos la cantidad de 500 euros y una vez que pulsemos Enter, en el campo

descripción confirmamos “DESEMBOLSO DEL CAPITAL SOCIAL”.

Como se trata de un bien de inversión, nos muestra automáticamente la ventana de “Datos

de la Inversión” y la cumplimentaremos con los siguientes datos:

Porcentaje de amortización: 26%

Cuenta de Dotación Amortización: 68100001 (podemos escribir 681.1)

Ya que esta cuenta no existe, el programa nos permite crearla en ese instante:

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Cuenta de Amortización Acumulada 28170001. (podemos escribir 2817.1):

De esta manera, la subcuenta 21700001, quedaría configurada como se muestra en la siguiente

ventana:

En el diario tendremos las dos lineas:

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Tercera línea del asiento. Subcuenta 21800001

Al igual que en el caso anterior, la subcuenta no existe, por tanto debemos crearla, siguiendo

los pasos anteriores y en el campo descripción cubriremos “VEHÍCULO”.

En el DEBE cubriremos 2144 euros y una vez que pulsemos Enter, en el campo descripción

confirmamos “DESEMBOLSO DEL CAPITAL SOCIAL”.

Como se trata de un bien de inversión, nos muestra automáticamente la ventana de “Datos

de la Inversión” y la cumplimentaremos con los siguientes datos:

Porcentaje de amortización: 16%

Cuenta de Dotación Amortización: 68100002 (podemos escribir 681.2)

Ya que esta cuenta no existe, el programa nos permite crearla en ese instante:

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Cuenta de Amortización Acumulada 28180001. (podemos escribir 2818.1):

Al igual que en el caso anterior, ya que esta cuenta no existe, el programa nos permite crearla:

De esta manera, la subcuenta 21800001, quedaría configurada como se muestra en la siguiente

ventana:

En el diario tendremos las tres líneas:

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Cuarta línea del asiento: Subcuenta 10000000

Al igual que en los apartados anteriores, al escribir 100. creamos la cuenta con descripción

“CAPITAL SOCIAL”.

Al ser la última línea del asiento, si pulsamos la tecla ENTER en el DEBE y en el HABER, la

aplicación nos calcula el descuadre de manera automática.

De esta manera tendremos registrado nuestro asiento de apertura en el diario y los bienes de

inversión en el Libro de Inversiones para su posterior amortización y contabilización de la

misma, que veremos en el apartado correspondiente, tal y como se muestra en las siguientes

imágenes:

Diario

Inversiones

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Apuntes de gastosAcceso a la entrada rápida de facturas de compras y gastos

Tenemos dos opciones para el acceso a la entrada rápida de facturas de Compras y Gastos:

Desde el menú [Entrada Rápida] y submenú [Facturas Gastos] o bien desde el acceso directo

habilitado en la barra de herramientas, tal y como se muestra:

Una vez que hemos accedido, emerge la siguiente ventana:

Si pulsamos las tecla [INS] o el botón [AÑADIR], se abrirá una ventana para que introduzcamos

los datos de la factura a contabilizar.

Veamos unos ejemplos con distintas opciones.

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Apunte normal

En la ventana de captura de datos, cumplimentaremos los distintos campos:

Fecha de apunte: 12 de febrero.

Proveedor: Pulsamos [Enter] y seleccionamos “ Proveedores varios”.

La aplicación traspasará automáticamente los datos del proveedor a la parte superior derecha.

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C.I.F: La subcuenta “Proveedores Varios” está creada con un NIF ficticio CONTADO.

Con la opción Pedir Nif en apuntes habilitada, cada vez que introduzcamos una factura en esa

subcuenta nos solicitará el NIF/CIF de la operación a efectos de la declaración del IVA y no

será necesario crear una subcuenta específica a cada proveedor.

Si utilizamos una subcuenta sin habilitar esta opción, la aplicación cumplimenta

automáticamente el NIF/CIF del proveedor con el indicado en los datos de la subcuenta.

Factura: Cubriremos el Número 123.

Operación: Operación normal.

Contrapartida: Tecleamos [Enter] y seleccionamos “Compra mercaderías”

Base/Total: Le indicamos de base 1000.

Clave 303: 1 I.V.A. Deducible por cuotas soportadas en operaciones interiores.

% IVA: Le indicamos el 21%.

Cuota: Confirmamos la cuota calculada por la aplicación.

Cuota Deducible: Confirmamos la misma cuota deducible que la cuota de la factura.

I. Inv. (Iva Bien Inversión): No activamos esta opción, puesto que la operación no es una

inversión.

Incluir en el 347: No activamos la opción para que se incluya esta operación en el modelo 347.

Anotar pago factura: "S" - Anota el pago de la factura.

Cuenta de Pago: Le indicaremos a la aplicación la cuenta de pago 57200001.

Una vez que hemos cumplimentando los datos, si accedemos al Libro-Diario, tendremos el

siguiente apunte:

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Crear proveedor y cálculo base a partir del total


Proveedor: Pulsamos [Enter] y la aplicación nos muestra los proveedores que tenemos creados

en la contabilidad; como en el ejemplo se trata de un proveedor nuevo, podemos crearlo en

este momento.

Al pulsar en “Crear Nuevo”, la aplicación nos pregunta si queremos crear la nueva cuenta:

Contestamos afirmativamente cumplimentamos los datos de la subcuenta:

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Base/Total: Le indicamos de base 6050.


% IVA: Le indicamos el -21%. (Al teclear el signo menos nos hace el cálculo de la base)




inversión.

Incluir en el 347: Activamos la opción para que se incluya esta operación en el modelo 347.

Anotar pago factura: "V" - Con esta opción registramos la factura en el fichero de vencimientos

para su posterior contabilización.


Modificamos Plazos: No.

Si nos vamos al diario, veremos el asiento de la factura en pantalla:

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Notas aclaratorias:

Observe que al crear la subcuenta tenemos un campo denominado Cobro/Pago y ahí le

podemos indicar el plazo de vencimiento.

Por ejemplo en este supuesto le hemos indicado el código 1 “Contado” y nos traslada la factura

con fecha de vencimiento de 10 días.

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Apunte con distintos tipos de IVA


Proveedor: Pulsamos [Enter] y seleccionamos “ Proveedor uno”.



Operación: C-Factura con varios asientos (varios tipos impositivos).

Contrapartida: Tecleamos [Enter] y seleccionamos “Compra mercaderías”.

Base/Total al 21%,10% y 4%: Le indicamos de bases 1000 a cada tipo de IVA.


Cuotas: Confirmamos la cuota calculada por la aplicación.

Cuotas Deducible: Confirmamos la misma cuota deducible que la cuota de la factura.


inversión.

Añadimos una línea por cada tipo impositivo de IVA seleccionando el icono que se muestra en la

siguiente imagen:

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En el diario, la aplicación nos realizará el siguiente asiento:

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Apunte sin crear proveedor


Proveedor: Tecleamos [*].

C.I.F: Escribimos el NIF de la factura:

NIF: 33332222R

NOMBRE: FICTICIO FICTICIO LUIS

Se abrirá la ventana de direcciones para registrarlo en la aplicación y quedará disponible para

todas las empresas. Con esta opción el usuario no necesita crear una cuenta contable, sin

embargo la operación se incluirá para el modelo 347 con el NIF indicado.


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Contrapartida: Tecleamos “C”+ [Enter] y seleccionamos “Compra mercaderías”

Base/Total : Le indicamos 300.


Tipo: 21%.






En el diario nos hará el siguiente asiento:

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Apunte simple

Con esta opción el usuario podrá realizar asientos de dos líneas tecleando una sola.

Algunos ejemplos de ellos: reintegros bancarios, cobros de clientes, pagos a proveedores,

asientos de gastos sin facturas....

Tenemos dos opciones para el acceso a la entrada rápida de Apuntes Simples:

Desde el menú [Entrada Rápida] accedemos al submenú [Apuntes Simples] o bien desde elacceso directo habilitado en la barra de herramientas, tal y como se muestra:

En la ventana de entrada de datos, pulsamos [Añadir] y añadimos el siguiente apunte:


Cta del Debe: 62400000: trasportes.

Cta del Haber: 57200001: Banco Madrileño.

Importe: 15 euros.

Descripción: Gastos Envío Paquete.

La aplicación nos realizará el siguiente asiento:

Notas:

Al usar esta opción, cuando insertamos la segunda línea la aplicación recuerda la precedente

por si se quiere repetir.

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Apuntes de inversionesEl día 24 de febrero, la sociedad ha realizado la adquisición de una furgoneta que formará parte

del inmovilizado. El importe de la factura son 15000 € más IVA (21%), un total de 18150 €.

Realizaremos el asiento de la factura de inversión de manera directa en el diario.

Desde el propio diario, pulsamos [INS] o hacemos clic en [Añadir]

La aplicación registrará el número de apunte que corresponderá al correlativo siguiente y nos

indicará [Nuevo].

Cumplimentamos la fecha de la factura y en subcuenta escribiremos 523.1

Al no existir la cuenta, la aplicación nos hace la advertencia y nos pregunta si deseamos crearla:

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De esta manera, creamos la cuenta para este proveedor de inmovilizado, tal y como se muestra

en la ventana siguiente y continuamos con los apuntes del asiento:

Una vez creada, en el HABER cumplimentaremos la cantidad de 18150 euros y en la descripción

pondremos S/FRA.1.

Posteriormente continuamos con la siguiente línea del apunte relativa a la subcuenta de

inmovilizado 21800002, que la denominaremos “FURGONETA CITROEN”:

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Una vez creada, en el DEBE cumplimentaremos la cantidad de 15000 euros.

Posteriormente nos pedirá los datos para la ficha de la inversión y tendremos que indicarle el

tipo de amortización, (1: anual) y su porcentaje (12,50%):

También crearemos la cuentas de dotación:

Y la cuenta de amortización acumulada:

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Seguiremos con la última línea del apunte, que será la cuenta 47200021 con el importe del IVA

de la operación. Al ser la última podemos pulsa [ENTER] en el DEBE y en el HABER y la

aplicación nos rellena la cantidad de descuadre.

Observe que al ser una cuenta de IVA, la aplicación nos muestra la ventana de Datos del IVA y

por defecto nos tomará los datos incluidos en el asiento. (Recuerde que al tratarse de un IVA de

inversión tendremos que activar la casilla correspondiente):

De esta manera tendremos el asiento en el diario y la inversión registrada en el Libro deInversiones añadida a las inversiones del asiento de apertura.

Diario

Inversiones

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Apuntes de ingresos Acceso a la entrada rápida de facturas de ingresos

Tenemos dos opciones para el acceso a la entrada rápida de facturas de Ingresos:

Desde el menú [Entrada Rápida] y submenú [Facturas Ingresos] o bien desde el acceso directo

habilitado en la barra de herramientas, tal y como se muestra en la imagen:

Una vez que pulsamos en la entrada de facturas de ingresos, emergerá la siguiente ventana:

Si pulsamos la tecla [INS] o el botón [AÑADIR], se abrirá una ventana para que introduzcamos

los datos de la factura a contabilizar.

Veamos unos ejemplos con distintas opciones.

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Apunte de ingreso creando la subcuenta de cliente.

Pulsando añadir, insertamos el siguiente apunte de ingreso:

Fecha de apunte: 15 de marzo.

Cliente: Tecleamos 430.1 y creamos el cliente.

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La aplicación traspasará automáticamente los datos del cliente a la parte superior derecha.



Contrapartida: Tecleamos “V”+ [Enter] y seleccionamos “Venta mercaderías”

Base/Total : Le indicamos 500.

Tipo: 21%.


Recargo: Ya que en la subcuenta del cliente no tiene marcado la casilla de recargo, la

aplicación no calcula nada en esta casilla.

Retención: Igual que antes, como en la subcuenta del cliente no tiene marcado la casilla de

retención, la aplicación no calcula nada en esta casilla.

Suplidos: No le indicamos suplidos.


Anotar cobro fra.: Si le indicamos “S" además del asiento de la venta nos hará el del cobro de la

factura)

Cuenta de Cobro: Le indicaremos a la aplicación la cuenta de cobro 57000000.

Al gravar la factura de ingreso saldrá un mensaje preguntando si es un cobro en efectivo, tal y

como se muestra a continuación:

Pulsando en “SI” incluiremos este apunte de efectivo en el modelo 347.

En el Diario podremos observar el asiento realizado:

Notas aclaratorias:

La activación de Efectivo se debe a la obligación que impone el modelo 347 de indicar el

importe cobrado en efectivo de aquellos clientes comunicados en el modelo.

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Asientos predefinidosAsientos predefinidos incluidos en la aplicación

Compras al 4%

Situados en el diario, pulsamos la tecla [Ins] o seleccionamos el botón de [Añadir]

Fecha: 16/03

Subcuenta: Con la tecla F4 se despliegan las opciones y entre ellas, “Asientos Predefinidos”.

Otra opción es teclear + [Enter] para acceder a los asientos predefinidos que tenemos

programados y seleccionamos -> 01 Compras al 4 %

En el campo subcuenta nos aparece 400 y pulsando [Enter] seleccionamos “OFICINAS Y

MUEBLES, S.A”.

Haber: 1040 €

S/Fra: 2

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Una vez que hemos tecleado el número de factura, la aplicación nos muestra la pantalla del

IVA.

En esta ventana podremos ver los datos del IVA, por defecto captura los datos que hemos

utilizado en el asiento y una vez aceptado, veremos como la aplicación hace el asiento de

manera automática.

Para cambiar de número de asiento y realizar uno nuevo, pulsaremos la tecla [Enter]

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Asiento de nómina mensual

Fecha: 31/03

Subcuenta: +40 (Selecciona el asiento predefinido para la nómina. Podemos pulsar [Enter] y

localizarlo en la lista).

64000000->DEBE……1.114 Euros Descripción: Completamos con “MARZO”.

47600000 -> HABER………64 Euros Para pasar al apunte siguiente pulsamos [Enter].

47510000>HABER………50 Euros

Una vez que hemos tecleado el importe de la retención practicada, emerge la ventana de

DATOS DE RETENCIÓN.

En esta ventana si sabemos el NIF de la persona a la que se practica la retención lo tecleamos,

si no lo conocemos, en el campo Nombre pulsamos [Enter] y lo buscamos en la lista que

aparece.

Para este curso, seleccionaremos “SUAREZ SUAREZ TRABAJADOR” y una vez que lo hemos

seleccionado, veremos que el número de factura o texto, la base y la cuota de retención

tecleada la incorpora la aplicación a la propia ventana, evitando tener que cubrirla; elegiremos

la clave de retención deseada, para este caso la letra A y subclave 01; la casilla de “Gtos.

Seg.Social” se activa incorporando los datos que previamente hemos incluido en la línea

anterior del presente asiento, por último cubrimos el tipo de retribución (dineraria o en especie)

tal y como se muestra la imagen:

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Una vez que tecleamos [Enter] el asiento queda contabilizado de manera automática.

Asiento Seguros sociales

Fecha: 31/03

Subcuenta: +41 (Selecciona el asiento predefinido para los seguros sociales, podríamos

pulsar [Enter] y localizarlo en la lista) .

64200000->Debe: 300 Euros y pulsamos [Enter].

El resto del asiento lo hace de manera automática.

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Cálculo de amortizaciones y contabilizaciónLa aplicación posee una utilidad en el menú [Inversiones] para realizar el cálculo de las

amortizaciones del inmovilizado que hemos adquirido para nuestra empresa, así como su

contabilización en el diario de manera automática. Accedemos al menú:

En este menú podremos observar las inversiones registradas:

Con el botón [Amortizar] podremos calcular y contabilizar las amortizaciones:

Página: 37


Si pulsamos [Aceptar] con las casillas seleccionadas [Calcular Amortizaciones] y

[Contabilizar Amortizaciones], veremos como la aplicación realiza el asiento contable de las

mismas.

De esta manera, tendremos realizada las amortizaciones del trimestre para llevar el gasto a la

cuenta de pérdidas y ganancias, con las subcuentas de dotaciones.

Al mismo tiempo nos quedarán registradas las amortizaciones en el libro de inversiones. Para

ver las amortizaciones hay que seleccionar con el ratón la inversión deseada.

Por ejemplo, en la imagen vemos la inversión Portatil Pentium IV con su amortización trimestral

en la parte inferior por importe de 129,29 euros.

También podemos ver el total anual de amortizaciones de todos los bienes. Para ello, pulsamos

en el botón [Amortización Anual] y nos mostrará un total en la parte inferior.

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Cierre del ejercicioEn Apertura y Cierre>Cierre del Ejercicio podremos cerrar el ejercicio:

Se puede regularizar y cerrar o sólo una de las opciones:

Al pulsar en [Comenzar] la aplicación hace el asiente de regularización y cierre de manera automática.

Si desea abrir el ejercicio siguiente, en el mismo menú pulsamos [Apertura año 2014].

Nota: Cuando realizamos el asiento de regularización y cierre la contabilidad queda cerrada y nose puede incluir ningún apunte más.

Si desea modificar o añadir apuntes en una contabilidad cerrada tiene que borrar el asientod e regularización y cierre.

Si ya ha hecho el asiento de apertura del ejercicio siguiente y borra el asiento de cierre del añoanterior, la aplicación no borra el asiento de apertura. Pero cuando vuelva a cerrar lacontabilidad, la aplicación borrará el asiento de apertura para que se vuelva a realizar elproceso de forma manual.

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