CONTABILIDAD DE INDUSTRIAS Y EXTRACTIVAS

CONTABILIDAD DE INDUSTRIAS Y EXTRACTIVASENUNCIADO CASO HOTELES.

Es una institución de carácter público que ofrece al viajero alojamiento, alimentos y bebidas, la cual opera con la finalidad de obtener utilidades.En los servicios de alimentos incluye pensión completa (desayuno, almuerzo y cena).

De acuerdo a la dimensión nuestro hotel se clasifica en mediano; con base en el tipo de clientela se clasifica en:

a) Comerciales: Para viajeros en tránsito, generalmente en viaje de negocios, yb) Para Residentes: Es decir para personas que no desean quedarse en casa, prefiriendo permanecer

en el hotel temporal o permanentemente.

Atendiendo a la calidad de servicio que el hotel ofrece al público la clasificación optada es de 3 (tres) ESTRELLAS, en ésta categoría nuestro hotel tiene habitaciones con teléfono, ducha privada con ducha caliente día y noche, aire acondicionado, restaurante, bar, entre otros servicios.

Con relación a la ubicación o relación con otros servicios nuestro hotel es metropolitano, que quiere decir que nuestro edificio está ubicado dentro de la ciudad y en una zona céntrica.

Atendiendo a nuestra operación, se clasifica en permanente lo que quiere decir, permanecerá abierto durante todo el año.

Con base en nuestra organización el funcionamiento es independiente.

El alojamiento que nuestro hotel ofrece al público, consiste en 13 habitaciones simples y 7 habitaciones dobles.

Las habitaciones simples son para una persona y las dobles para dos, para familias con niños cuando lo requieran los huéspedes se agregará a las habitaciones dobles camas adicionales o cunas para bebes.En las habitaciones se ha instalado los siguientes muebles, artefactos y otros:

- una a dos camas dependiendo de la habitación (simple o doble)- un closet para ropa- un televisor- un teléfono- baño privado con ducha- una cómoda- una mesita de noche- una mesa y silla- calefacción- ventilador

FLUJOGRAMA

1

RegistraCLIENTE

Lleva el equipaje

Limpieza

Presta servicios

COCINALAVADO

PREPARACION

2

http://www.arqhys.com/arquitectura/puerta-reemplazar.jpg

http://www.balneariodelugo.com/images/recepcion.jpg

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.havanastreet.com/pdg_images/people/bellboy.gif&imgrefurl=http://www.havanastreet.com/cgi-bin/shopper.cgi%3Fpreadd%3Daction%26key%3DPEOP_BELLBOY&h=352&w=182&sz=9&hl=es&start=4&um=1&tbnid=w6shk935ObsFWM:&tbnh=120&tbnw=62&prev=/images%3Fq%3DBELLBOYS%26svnum%3D10%26um%3D1%26hl%3Des%26sa%3DX

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.abaimport.com.ar/madera/Puerta_abrir_adera.jpg&imgrefurl=http://www.abaimport.com.ar/carpinteria.php&h=305&w=150&sz=10&hl=es&start=2&tbnid=c0mDoN5LeAxVrM:&tbnh=116&tbnw=57&prev=/images%3Fq%3Dpuerta%2BDE%2BMADERA%26gbv%3D2%26svnum%3D10%26hl%3Des

OPERACIONES DEL MES DE ENERO 20151).- El Hotel Carisma S. A, reinicia sus operaciones en el periodo 2015 con el siguiente inventario inicial:

- Efectivo y Equivalente efectivo 12,650.00 Cuenta Corriente Interbank 12,650.00 - Materiales Auxiliares y Suministros 1,057.45 Centro de hospedaje 999.50 Administración 42.00 Restaurante 15.95- Inmuebles, Maquinaria y Equipo 450,173.00

Terrenos 128,000.00Edificaciones 230,000.00Equipos diversos 29,563.00Muebles y enseres 37,530.00Equipos de transporte 25,080.00

- Depreciación y amortización acumulada ( 21,107.30)Edificaciones 7,500.00Equipos diversos 2,508.00Muebles y enseres 3,999.30Unidades de transporte 7,100.00

- Cuentas por Pagar Comerciales – 3ros 12,304.18- Capital social 350,000.00- Resultados Acumulados 80,468.97

2).- El día 01/01/15, se compra suministros de utillaje y cobertores para habitaciones, de Super Market S.A., con RUC Nº 20201314123, según Factura Nº 005-05901, lo cual es pagada con Ch/ 001-500, el monto es como sigue:

Cantidad DescripciónP.

Unit. Total5 Sábanas 35.00 175.007 Fundas 9.00 63.004 Edredones 45.00 180.005 Frazadas 35.00 175.006 Toallas 20.00 120.00

V. C 713.00I.G.V 18% 128.34

P. C. 841.34

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

c) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas

3

3).- El día 01/01/15, se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples, a personas domiciliadas con Factura Nº 0002-001 á Nº 002-005 como sigue:

Cantidad DescripciónP.

Unit Total5 Habitaciones simples 150.00 750.005 Desayunos 10.00 50.00

V. V. 800.00I.G.V 18% 144.00P. V 944.00

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.


4).- El día 01/01/15, se compra suministros para Restaurante de Mini Market S.A con RUC Nº 202023030182, según Factura Nº 001-340 y se paga con Ch/ 001-501

Cantidad Descripción P.unit Total50 Kg. Arroz 1.51 75.550 Kg. Azúcar 1.68 8412 Lt Aceite 3.78 45.3624 Unid. Leche 0.84 20.1650 Unid. Café 0.17 8.5

100 Unid. Té 0.08 812 Kg. Sal 0.84 10.082 Kg. Mantequilla 6.72 13.443 Kg. Mermelada 12.61 37.834 Kg. Huevo 4 16

V. C. 318.87I.G.V 18% 57.40

P. C. 376.27




4

5).- El día 02/01/15, se presta servicios de alojamiento, como sigue:

En habitaciones simples por 2 días, a personas Domiciliadas con Factura Nº 002-006 aNº 002-007

Cantidad Descripción P. unit Total

2Habitaciones simples x 2 días 150.00 600.00

2 Desayunos x 2 dias 10.00 40.00V. V 640.00

I.G.V 18% 115.20P. V. 755.20



6) .- El día 03/01/15 se presta servicio de alojamiento en habitaciones simples por 3 días, a personas Extranjeras con Facturas Nº 0002-008 á Nº 0002-012

Cantidad Descripción P. unit Total

5Habitaciones simples x 3 días 150.00 2250.00

5 Desayunos x 3 dias 10.00 150.00V. V 2400.00I.G.V 18% 27.00P. V 2427.00

Revisar la legislación tributaria sobre IGV y turistas extranjeros.



7) El día 04-01-15 se compra suministros de limpieza para habitaciones a Comercial EL LIMPIADOR S.A. con RUC 20253040203, factura Nº 0001-124 y se paga con cheque Nº 001-502 como sigue:

5




8) Día 05-01-15 se realiza mantenimiento y reparación de las habitaciones por JUAN PEREZ con RUC 10100908072, el cual emite su recibo por honorarios nº 0002-222 por s/. 500.00 y se paga con cheque Nº 001-503



9) Día 06-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 4 días, a 8 extranjeros con facturas Nº 0002-013 a Nº 0002-016 como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE10 Jaboncillos 2,00 20.0024 papel higiénico 0,50 12.0020 Cera 2,50 50.00

2 Escobillones 3,00 6.0018 Ambientadores 6,00 108.00

2 Recogedores 3,00 6.00V.C. 202.00IGV 36.36P.C. 238.36

6

VER REGISTRO DE HUESPEDES



9-A) Día 07-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 4 días, a 8 extranjeros con facturas Nº 0002-008 a Nº 0002-012 como sigue:

b) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.


9-B) Día 07-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 4 días, a 8 extranjeros con facturas Nº 0002-008 a Nº 0002-012 como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTEhabitaciones simples x 0 dias 150.00 3300.00

22 Desayunos x dias 10.00 220,00V.V. 3520.00IGV 93.60P.V. 3613.60

CANT. DETALLE P.U IMPORTEhabitaciones simples x 0 dias 150.00 1650.00Desayunos x dias 10.00 110,00

V.V. 1750.00IGV 19.80P.V. 1779.80

7

c) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.


10) DIA 08-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 6 días a 10 empleados de la empresa ALICORP S.A. con RUC Nº 20181716202, con factura Nº 0002-017 como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

1habitaciones simples x 5 dias 150.00 750.00

5 Desayunos x 5 dias 10.00 50,00V.V. 800.00IGV 9.00P.V. 809.00

8



11) Día 12-01-15 se compra suministros de lavandería para habitaciones de Comercial Metro S.A. con RUC Nº 20182017213 con FACT. Nº 0003-2452 y se paga con cheque:


8habitaciones simples x 6 días 150,00 7200,00

8 desayunos x 6 días 10,00 480,00V.V. 7680.00IGV 1382.40P.V. 9062.40

CANT. DETALLE P.U IMPORTE60 detergente Ariel 2,00 120.0024 Lejía 0,50 12.00

3 escobillas 2,00 6.005 guantes 2,50 12.504 lavadores 10,00 40.002 depósitos de ropa 15,00 30.00

V.C. 220.50IGV 39.69P.C. 260.19

9

12) Día 14-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones dobles por 3 días a 6 peruanos se emite facturas de Nº 0002-018 a Nº 0002-020 como sigue:



13) Día 15-01-15 se compra petróleo para la unidad de transporte del gerente de SERVICENTRO UNIVERSITARIO S.A. con RUC Nº 20345678912 con Fact. 0001-25302:


3habitaciones dobles x 3 días 200,00 1800,00

6 desayunos x 3 dias 10,00 180,00V.V. 1980.00IGV 356.40P.V. 2336.40

CANT. DETALLE P.U IMPORTE10 galones DIESEL 10 100,00

V.C. 100.00IGV 19.00P.C. 118.00

10



14) Día 16 se compra suministros para administración a Librería Cotorrita Salda con RUC nº 20987654322 con factura Nº 001-0524 y se paga con cheque Nº 001-505:



c) Ingresar a los kardex el material.

CANT. DETALLE P.U IMPORTE2 millares papel bond 30 60.00

24 lapiceros 1,00 24.00V.C. 84,00IGV 15,12P.C. 99,12

CANT. DETALLE P.U IMPORTEhabitaciones simples x días 150,00 3000,00desayunos x dias 10,00 200,00

V.V. 3200.00IGV 576.00P.V. 3776.00

11

15) Día 18 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples a 3 extranjeros, se emite facturas Nº 0002-021 a Nº 0002-023 como sigue:

16) Día 22-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples a 4 extranjeros, se emite facturas Nº 0002-024 a Nº 0002-027 como sigue:



17) Día 26-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 4 días a 8 empleados de la empresa KOLA REAL S.A. con RUC Nº 20212223242 y se emite factura nº 0002-028:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE3 habitaciones simples 150.00 450.003 Desayunos 10,00 30,00

V.V. 480.00IGV 5.40P.V. 485.40

CANT. DETALLE P.U IMPORTE4 habitaciones simples 150.00 600.004 desayunos 10,00 40,00

V.V. 640.00IGV 7.20P.V. 647.20

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18) Dia 27-01-15 se recepciona y se cancela los recibos de agua EMSA PUNO S.A RUC Nº 20163947693, luz ELECTRO PUNO RUC Nº 20131618201, teléfono TELEFONICA DEL PERU S.A. RUC Nº 20304050604 se paga con cheques nº 001-506 a 001-507 como sigue:



19) DIA 29-01-15 se calcula y paga planillas de remuneraciones correspondientes al mes de enero el 2013. Considere el cheque correlativo ( 508) correspondiente.

a) Trabajar la planilla de remuneraciones y efectuar el asiento correspondiente.

b) Registrar los asientos en Diario General.

c) Efectuar el pago de la planilla de remuneraciones con el cheque 508 y trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

20) Día 30-01-15 se efectúa las estimaciones de CTS, vacaciones y gratificaciones correspondientes al mes de enero

- CTS

AGUA LUZ TELEFONOV.C. 71,00 186,00 257,00IGV 12,78 33,48 46,26P.C. 83,78 219,48 303,26

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-GRATIFICACIONES-VACACIONES

a) Elaborar los cuadros de CTS, gratificaciones y vacaciones. Efectuar los asientos.

b) Registrar los asientos en Diario General.

c) Efectuar el pago de la planilla de remuneraciones con el cheque 1008 y trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

21) día 30/01/15 se registra consumo de suministros según kardex como sigue:- El día 01/01/15, se consume suministros de utillaje y cobertores para habitaciones, según kardex, como sigue:

Cantidad Descripción C. UnitC.

Total3 Sábanas 35.00 105.006 Fundas 9.00 54.002 Edredones 45.00 90.006 Frazadas 35.00 210.004 Toallas 20.00 80.00

TOTAL 539.00

- El día 01/01/15, se consume suministros de restaurante según kardex, como sigue:

Cantidad Descripción C. UnitC.

Total34 Kg. Arroz 1.51 51.3430 Kg. Azúcar 1.68 50.4010 Lt Aceite 3.78 37.8020 Unid. Leche 0.84 16.8030 Unid. Café 0.17 5.1070 Unid. Té 0.08 5.6011 Kg. Sal 0.84 9.24

2 Kg. Mantequilla 6.72 13.442 Kg. Mermelada 12.61 25.224 Kg. Huevo 4.00 16.00

TOTAL 234.34

- Día 06-01-15 se consume suministros de limpieza para habitaciones según kardex como sigue:

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- Día 20-01-15 se consume suministros de lavandería según kardex como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE10 detergente Ariel 2,00 20,0013 Lejía 0,50 6,50

2 Escobillas 2,00 4,004 Guantes 2,50 10,005 Lavadores 10,00 50,004 depósitos de ropa 15,00 60,00

150,50

CANT. DETALLE P.U IMPORTE12 Jaboncillos 2,00 24,0010 papel higiénico 0,50 5,00

8 Cera 2,50 20,003 Escobillones 3,00 9,00

14 ambientadores 6,00 84,001 Recogedores 3,00 3,00

145,00

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- Día 24-01-15 se consume útiles de escritorio para administración según kardex como sigue:

a) Debe elaborar los vales de salida de los materiales.b) Deberá trabajar los kardex de existencias y valorizar las salidas.c) Valorizar los vales y tramitar en el libro de requisiciones.d) El asiento resumen del libro de requisiciones deberá anotarse en Diario General.

22) Día 31-01-15 se efectúa la estimación de la depreciación correspondiente al mes de enero 2014. Para aplicar acertadamente la depreciación por área deberá revisar el anexo de activos fijos.

ACTIVOS FIJOS VALOR

VIDA UTIL PARA DEPREC.

DEPREC ANUAL

DEPREC MES

EDIFICIOS 230,000 20 añosEQUIPOS DIVERSOS 29,563 10 añosMUEBLES Y ENSERES 37,530 10 añosEQUIPOS DE TRANSPORTE 25,080 5 años

TOTAL 322,173

CANT. DETALLE P.U IMPORTE1 millares papel bond 30,00 30,00

15 Lapiceros 1,00 15.0045,.0

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a) Elaborar los cuadros de depreciación.b) Registrar el asiento en Diario General

23) Completar las operaciones de ventas por servicios según el Registro de Huéspedes.(Faltan incluir ventas)

24) Día 31-01-15 deberá calcular el costo de cada habitación simple y doble, así como determinar la utilidad que genera cada uno.

a) Con lo mayores del costo del servicio y de costos por distribuir determinará los costos, para posteriormente saldar dichas cuentas contra la cuenta 215. Existencias de servicios culminados, así como efectuar el asiento de costo de ventas. Operaciones que registrará en el Diario General.

25) Determinar el saldo a favor del exportador a solicitar a la SUNAT.

26) Calcular la participación de utilidades (basada en la primera hoja de trabajo) y considerar como parte del costo y gasto en proporción a los saldos de la primera hoja de trabajo. Luego, efectuar los asientos de costos y gastos, mayorizar y elaborar la segunda hoja de trabajo y preparar los estados financieros finales.

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CONTABILIDAD DE INDUSTRIAS Y EXTRACTIVAS

Automotive

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