CONTABILIDAD ELECTRONICA EN 5 PASOS

Ing. Juan Manuel Flores Sandoval

A raíz de la buena experiencia que fue la implementación del Comprobante Fiscal Digital por Internet y el éxito del esquema, el SAT emplea una vez más la tecnología como el medio ideal para el intercambio de información con los contribuyentes, lo cual se prevé como la clara tendencia que de ahora en adelante utilizarán las autoridades fiscales, y en particular, con esta nueva disposición denominada Contabilidad electrónica. Con esta idea en mente, entender la tecnología que se utiliza en estos esquemas debe verse como una actividad indispensable para implementarlos exitosamente. Normalmente, en las empresas, son los departamentos de tecnologías de la información quienes se encargan de llevar a cabo estos procesos; sin embargo, los responsables de las demás áreas involucradas (contabilidad, impuestos, administración y jurídica) también deben participar activamente, por lo que con ideas sencillas y lenguaje de uso común, este trabajo hace un repaso de todos los conceptos utilizados en la generación y envío de los reportes de la contabilidad electrónica, de manera que queden al alcance de cualquier interesado, sin importar su perfil o función que desempeñe. XML, certificados, sellos digitales, UUID y código agrupador son sólo algunos de los muchos conceptos técnicos que dan soporte a los esquemas fiscales digitales, que pueden volverse verdaderas herramientas si son bien utilizados. Contabilidad electrónica en 5 pasos debe ser empleado como un manual que facilite la implementación y gestión de la contabilidad electrónica para todo contribuyente que esté obligado a presentarla sin importar su giro, tamaño o régimen fiscal en que tribute.

ContenidoIndice

Abre via tu ras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

Intro duc ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

Antes de Co men zar la Mar cha . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Ante ce den tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

¿Qué es la Con ta bi li dad Elec tró ni ca del SAT? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

Su je tos Obli ga dos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

Paso 1. Pre pa ra la Infor ma ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35

Cuen ta Con ta ble. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

Ca tá lo go de Cuen tas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

De pu ra ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

Rees truc tu ra ción. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

Guías Con ta bi li za do ras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38

Pó li zas Con ta bles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39

Ba lan za de Com pro ba ción. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

Cie rres Men sua les y de Ejer ci cio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

Paso 2. Asig na el Có di go Agru pa dor. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45

Có di go Agru pa dor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45

Paso 3. Re la cio na el UUID en las Pó li zas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53

CFDI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53

UUID . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

Va li da ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

Impor tan cia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56

Mo men to de Va li da ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60

He rra mien tas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60

7

Uso del Va li da dor del SAT . . . . . . . . . . . . . . . . . 61

Alter na ti vas Ries go sas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62

Fa ci li da des Admi nis tra ti vas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63

Paso 4. Emi te los Re por tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69

XML. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69

Idea Ge ne ral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71

De fi ni ción. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73

Prin ci pa les Ven ta jas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73

Estruc tu ra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75

Atri bu tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76

Re glas y Sin ta xis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77

Do cu men to Bien For ma do . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79

Ele men tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79

Uso de nom bres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80

Apli ca cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81

Ele men tos vs. Atri bu tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84

Uso de Na mes pa ce. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85

Uso de Pre fi jos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86

Co di fi ca ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87

Edi ción de Archi vos XML . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89

Uso Fis cal en Mé xi co . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91

Se gu ri dad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91

Algo rit mos (SHA1). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91

Ci fra do (Encrip ción) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93

Cer ti fi ca do Di gi tal (CD). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95

Esta tus. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95

Uso Fis cal en Mé xi co . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97

Fir ma Elec tró ni ca Avan za da (Fiel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99

Cer ti fi ca do de Se llos Di gi ta les (CSD) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99

Re qui si tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100

Uso Ade cua do. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100

8 Contabilidad Electrónica en 5 pasos

Se llo Di gi tal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101

Ane xo 24. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104

Có di go Agru pa dor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104

Ca tá lo go de Cuen tas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105

Ba lan za de Com pro ba ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108

Pó li zas del Pe rio do . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110

Au xi liar de Fo lios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121

Au xi liar de Cuen tas y/o Sub cuen tas. . . . . . . . . . . . . . . . . . 126

Mo men to de Emi sión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130

Paso 5. Envía la Infor ma ción al SAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135

Va li da ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135

Pro ce di mien to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135

He rra mien tas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140

Me dios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141

El Bu zón Tri bu ta rio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141

“Mis Trá mi tes” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143

Pro vee do res de Cer ti fi ca ción de Re cep ciónde Do cu men tos Di gi ta les (PCRDD) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144

Pe rio di ci dad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145

Mul tas y San cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146

Lle ga da a la Meta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153

Caso Prác ti co . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157

Con ver ti dor de Excel a XML (SAT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159

Ge ne ra dor de CE (ACT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161

Bi blio gra fía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175

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