Contabilizar los Hechos Es la forma como las compañias registran sus hechos Para conocer al final...
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Contabilizar los Hechos
Es la forma como las compañias registran sus hechos
•Para conocer al final el resultado de sus operaciones
•Estados Financieros Basicos
•Balance General•Estado de Resultados
Juego Empresarial
Contabilizar los Hechos
Balance General
Registro del valor monetario de las tres categorias contables
1.El Activo2.El Pasivo3.El Patrimonio (Capital de Propietario)
Juego Empresarial
Contabilizar los Hechos
El Activo
•Cualquier cosa que tiene valor para la empresa•Inventarios
El Pasivo
•Compromiso u obligaciones de la Empresa•Pagar bienes o servicios que recibio de Proveedores•Se utilizan para ayudar a financiar los Activos
Juego Empresarial
Contabilizar los Hechos
El Patrimonio (Participacion de los Socios)
•La Diferencia entre Pasivo – Patrimonio•Tambien llamada Capital
Ingresos Gastos
Entradas de EfectivoProducen Cuentas por Cobrar
Son mayores que los gastos•Incrementa los activos•Participacion de los Socios
Salidas de EfectivoSe incurre para generar mas entradas de efectivo por ventasSon mayores que los Ingresos•Participacion Socios se reduce
Juego Empresarial
Contabilizar los Hechos
Juego Empresarial
Contabilizar los Hechos
El Estado Resultados
Tambien llamado Estado de Perdidas y GananciasIndentifica las Utilidades o Perdidas de la Compañía en un momento dado.Mide el esfuerzo de la empresa para lograr obtener ingresos
•Ingresos > Costos = Utilidad•Ingresos < Costos = Perdida
Juego Empresarial
Contabilizar los Hechos
El Estado Resultados
Se compone de 3 categorias Contables
1.Ventas: Ingresos por Ventas de Mercancias y servicios
2.CostoAcumulacion de todos los gastos para producir lasMercancias
3.Utilidades
Juego Empresarial
Contabilizar los HechosEl Estado Resultados
Juego Empresarial
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administración
UTILIDAD OPERACIONAL(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
UTILIDAD LÍQUIDA(-) Reservas
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Planeacion Estrategica
Puede tener otros nombres
1.Plan Financiero
2.Plan de Cinco Años
3.Plan Operacional
Juego Empresarial
Planeacion Estrategica
Plan Estrategico
Mapa de Carreteras que usa una Compañía Guie hacia sus metas Especificas
•Nos brinda un vista global de las metas y objetivos• Se expresa normalmente en forma de pronostico
•Impacto de todas decisiones financieras de la empresa
Juego Empresarial
Planeacion Estrategica
Que se necesita
•Que comience desde la alta direccion de la Compañía• Hasta los niveles bajos de la Organización
Juego Empresarial
Planeacion Estrategica
Juego Empresarial
Planeacion por Altos Ejecutivos
Planeacion MetasCorporativas Definidas
Preparacion PlanParticipacion Empleados
PronosticoVentas Completo
Plan de ProduccionCompleto
Plan de MaterialesCompleto
Plan GastosTotales Completo
Plan CompletoRequerimientos Efectivo
Plan EstrategicoCorporativo
Puesta en Practica
Planeacion Estrategica
Plan Estrategico
Planes detallados se preparan desde el nivel mas bajoAscienden en la organización y son aprobados
Se debe revisar una vez al mesSi no funciona:
• Se corrige el plan• Se cambia para que funcione
Juego Empresarial
“Yo no debo ser importante”
Planeacion Estrategica
Plan Estrategico
Debe ser conocido por todos y cada uno de los empleados
Decisiones Empresariales• Recorte de Gastos
• Despidos de personal
Confianza en los empleados
Juego Empresarial
Planeacion Estrategica
Pronostico
Retos basicos de la Planeacion Estrategica
Como anticipar lo que sucedera en la Empresa en el Futuro
Fracaso en anticipar los eventosAsignar inadecuadamente los recursos de la empresa
• Inventario no vendido• Disminucion de las utilidades• Fracaso financiero de la Empresa
Juego Empresarial
Planeacion Estrategica
Pronostico
Areas Afectadas por la Planeacion a Largo Plazo
1.La Produccion2.La asignacion de Capital3.Adquisicion de Activos Fijos
• Planta• Equipo
Juego Empresarial
Planeacion Estrategica
Pronostico
Areas Afectadas por la Planeacion a Corto Plazo
1.Programa de Produccion2.La Determinacion de Recursos Humanos3.Requerimiento de Materiales
Juego Empresarial
Planeacion Estrategica
Pronosticos
Se utilizan para predecir la demanda futura de los bienes y servicios de la Empresa
•Resumen los objetivos de todos los Departamentos de la Compañía
Juego Empresarial
Planeacion EstrategicaTipos de Pronosticos
Metodos Cualitativos
1.Encuesta de las intenciones del comprador:Opinión de deseos o expectativas sobre la compra de un producto
Juego Empresarial
2. Participacion de la Fuerza de Ventas:Pronosticar las ventas con las estimacionesde (vendedores, distribuidores, jefes de ventas)
Planeacion EstrategicaTipos de Pronosticos
Metodos Cualitativos
3.Juicio de los Ejecutivos:Al igual que el anterior pero deben se competentes
Juego Empresarial
4. Metodo Delphi:Grupo de conocedores de forma anonima opinan• Se resumen las estimaciones• Se dan a conocer a todo el grupo• Se hace una nueva prediccion
Planeacion EstrategicaTipos de Pronosticos
Metodos Cualitativos
5.Juicio de Consultores Expertos:
Juego Empresarial
Planeacion EstrategicaTipos de Pronosticos
Metodos Cuantitativos
1.Metodo de las Medias Moviles:Media de los 3 periodos anteriores
Juego Empresarial
2. Alisado Simple Exponencial:
3. Minimos Cuadrados:
Planeacion EstrategicaPreparacion de un Plan Estrategico
Tiene suficiente inventario disponible para cubrir las ventas Proyectadas?
Tiene las reservas adecuadas de efectivo paraCubrir los gastos a corto plazo?
Juego Empresarial
Preguntas necesarias para no tener un plan Estrategico parcial
Planeacion EstrategicaSeis pasos para realizar el plan estrategico
1.Establecer las metas y objetivos financieros2.Estimar las ventas en unidades y en valor 3.Preparar un Plan de Produccion4.Desarrollar un plan de requerimiento de materiales5.Estimar los gastos6.Proyectar los requerimientos de efectivo
Juego Empresarial
Planeacion EstrategicaSeis pasos para realizar el plan estrategico
1.Establecer las metas y objetivos financieros
Estas son definidas por los altos Ejecutivos de la Compañía
Las metas y Objetivos
•Se comparan con los resultados finales• Verificar el éxito de la empresa
Juego Empresarial
Planeacion EstrategicaSeis pasos para realizar el plan estrategico
1.Establecer las metas y objetivos financieros
Los resultados clave pueden ser:Los resultados clave pueden ser:
•Crecimiento en la Industria•Crecimiento anual de los Ingresos•Utilidades de la Inversion•Crecimiento en la participacion del mercado
Juego Empresarial
Planeacion EstrategicaSeis pasos para realizar el plan estrategico
1.Establecer las metas y objetivos financieros
Establecer objetivos a Corto Plazo y Largo Plazo:Establecer objetivos a Corto Plazo y Largo Plazo:
Juego Empresarial
Los Objetivos de corto plazo deben ser congruentesCon los de largo plazo
Planeacion Estrategica1. Establecer las metas y objetivos financieros
Formato 1: Metas Financieras de la EmpresaFormato 1: Metas Financieras de la Empresa
Juego Empresarial
El precio de venta de cada auto debe cubrir el costo totaly generar una utilidad neta de 25%
Los niveles de inventario final de materias primas deben serSuficientes para cubrir 20% de las necesidades del materialesperadas para el proximo mes.
Los niveles de inventario de producto terminado al final del mesSeran 15% de las ventas esperadas para el mes
Planeacion Estrategica2. Estimar las ventas en unidades y en valor
Formato 2: Pronostico de VentasFormato 2: Pronostico de Ventas
Juego Empresarial
Son el punto de partida del proceso de Planeacion
Los niveles de inventarioLos costos de produccion
Se armonizan con el indice de la actividad en ventas
Planeacion Estrategica3. Preparar un plan de produccion
Formato 3: Plan de ProduccionFormato 3: Plan de Produccion
Juego Empresarial
Coordinar las ActividadesTrabajadoresMaquinas
Para terminar un Producto
Planeacion Estrategica3. Preparar un plan de produccion
Formato 3: Plan de ProduccionFormato 3: Plan de Produccion
Juego Empresarial
Requerimientos de Produccion Producto
Inventario final deseado 35
Mas: Pronostico de Ventas 300
Menos: Inventario Inicial -55
Unidades que se produciran 280
Tiene como base:Pronostico de VentasJuego de Inventarios
Planeacion Estrategica4. Desarrollar un Plan de Requierimiento de Materiales
Formato 4: Plan de requerimiento de MaterialesFormato 4: Plan de requerimiento de Materiales
Juego Empresarial
MRP: Material Requirements PlanningPlaneacion de Requerimiento de Materiales
Determinar las cantidades de materias primasse requieren para cumplir con el plan de produccion
1. Obtener Materiales del Inventario Disponible2. Si no hay en inventario: Ordenes de Compra
4. Desarrollar un Plan de Requierimiento de Materiales
Juego Empresarial
Demandas del Cliente
Pronostico de Ventas
Plan de Produccion
Plan de Requerimiento de Materiales
SuficientesMateriales
Produccion?
Puesta en Practicadel Requerimiento
de materiales
Inventario y estado de
las compras
Requerimientosde material
para los autos
SINO
Planeacion Estrategica5. Estimar los Gastos
Formato 5: Pronostico de GastosFormato 5: Pronostico de Gastos
Juego Empresarial
Gastos de mano de obra directaMano de obra requerida para fabricar autos
Gastos Indirectos de FabricacionCosto de la plantaEquipos utilizados en el proceso de fabricacion autos
Gastos de VentaComisiones de VentaGastos Administrativos
Asociados a laVenta de autos
Planeacion Estrategica5. Estimar los Gastos
Formato 5: Pronostico de GastosFormato 5: Pronostico de Gastos
Juego Empresarial
Componentes de la Produccion ProductoUnidades a Producir 280
Horas de mano de obra directa 28.000
Costo de mano de obra directa $700
Gastos Indirectos de Fabricacion $715
Gastos de Venta $500
Costo Total $1915
Planeacion Estrategica5. Estimar los Gastos
Formato 5: Pronostico de GastosFormato 5: Pronostico de Gastos
Juego Empresarial
Horas de mano de obra (280 autos)(100 hrs/auto) 28.000 horas
Costo de mano de obra (28.000 horas)($25 hora) $700.000
Gastos Indirectos (280 autos)($715 auto) $200.200
Costo de Ventas (280 autos)($500 auto) $140.000
Total Gastos de Fabricacion $1.040.200
Planeacion Estrategica6. Proyectar los Requerimientos de Efectivo
Formato 6: Requerimientos de EfectivoFormato 6: Requerimientos de Efectivo
Juego Empresarial
Pronosticar la cantidad de efectivo para financiar la operacionde la empresa
Cubren Periodos mensualesEvitar efectivo ociosoFalta de efectivo
Formato 6: Requerimientos de EfectivoFormato 6: Requerimientos de Efectivo
Juego Empresarial
Miles pesos
Efectivo DisponibleSaldo Inicial de Efectivo 30
Efectivo Esperado en Ventas 6.528
Efectivo por Intereses 8
Efectivo Total Disponible $6.566
Efectivo RequeridoPago por Materiales 2.124
Nomina de mano de obra directa 2.185
Gastos de Venta 416
Documentos por pagar al Banco 150
Pago de Gastos Generales de Fabricacion 476
Total Efectivo Requerido $5.351
Superavit o Deficid de Efectivo $1.215