CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORIA …contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/informes...

GUATEMALA, ABRIL DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORIAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESPATRONATO DE ACCIÓN CONTRA LA LEPRA -PACOLEP-DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 29 de abril de 2016

DoctorCarlos Nicolas Cordero AndradePresidente y Representante LegalPatronato de Acción Contra La Lepra -PACOLEP-Sector Deportivo, Lote 444, Colonia Santa Luisa, Municipio de Chinautla,Departamento de GuatemalaSu despacho Doctor Carlos Nicolas Cordero Andrade: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de suconocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 29 de abril de 2016 DoctorCarlos Nicolas Cordero AndradePresidente y Representante LegalPatronato de Acción Contra La Lepra -PACOLEP-Sector Deportivo, Lote 444, Colonia Santa Luisa, Municipio de Chinautla,Departamento de GuatemalaSu despacho Doctor Carlos Nicolas Cordero Andrade:

En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de su conocimiento demanera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 29 de abril de 2016 DoctorCarlos Nicolas Cordero AndradePresidente y Representante LegalPatronato de Acción Contra La Lepra -PACOLEP-Sector Deportivo, Lote 444, Colonia Santa Luisa, Municipio de Chinautla,Departamento de GuatemalaSu despacho Doctor Carlos Nicolas Cordero Andrade: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto No. 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto No. 13-2013 conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríapracticado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para elefecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánicason responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente,

GUATEMALA, ABRIL DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORIAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESPATRONATO DE ACCIÓN CONTRA LA LEPRA -PACOLEP-DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

Fundamento legal

Otros aspectos legales

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área financiera

Área técnica

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

Comentarios

Conclusiones

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA

ANEXOS

Del área financieraNombramientoForma única de estadísticaFormulario SR1

1.

Guatemala, 29 de abril de 2016

DoctorCarlos Nicolas Cordero AndradePresidente y Representante LegalPatronato de Acción Contra La Lepra -PACOLEP-Sector Deportivo, Lote 444, Colonia Santa Luisa, Municipio de Chinautla,Departamento de GuatemalaSu despacho Doctor Carlos Nicolas Cordero Andrade: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento(s) DAEE-0241-2015 de fecha 28 de diciembre de 2015, para practicar auditoríaque incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidadPatronato de Acción Contra La Lepra -PACOLEP- identificada con laCuentadancia P2-7, con el objetivo de evaluar la administración de los fondospúblicos, provenientes del Estado. El examen comprende el período del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de2015 y se concluye que en lo relativo a la información financiera y los registroscontables auxiliares de fondos públicos recibidos por la entidad, para la prestaciónde servicios de salud y asistencia social, íntegramente en forma gratuita apacientes que padecen la enfermedad de Hansen, enfermedad conocidapopularmente como LEPRA, referidos por la red de servicios del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social y autoridades de dicho Ministerio, presentanrazonablemente la situación financiera, sin embargo se detectaron deficiencias, enrelación a Incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior, que porsu importancia merecen revelarse como hallazgos en el presente informe. Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables

Área Financiera

Incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior

La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Licda.Lineely Agueda Reyna supervisado por: Lic. Neftali Gomez Ayala

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s)por la comisión de auditoría con las personas responsables de la entidad auditadaoportunamente. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentranen detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Licda. LINEELY AGUEDA REYNA

Coordinador Gubernamental

Lic. NEFTALI GOMEZ AYALA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Patronato de Acción Contra La Lepra -PACOLEP-

Auditoria gubernamental de aspectos financieros y de cumplimientoPeríodo del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal El PATRONATO DE ACCIÓN CONTRA LA LEPRA, -PACOLEP- es unaasociación, cuya personalidad jurídica fue reconocida en Acuerdo Gubernativo defecha 06 de julio de 1973 y el cual fue publicado en el Diario Oficial el 16 de juliodel mismo año citado. Se encuentra legalmente inscrito en el Registro Civil de laMunicipalidad de Guatemala, bajo la partida número ochenta y siete (87), foliosnúmero ciento treinta (130) y ciento treinta y uno (131), inscrita en el Registro dePersonas Jurídicas del Ministerio de Gobernación en el libro número cuarenta(40). Por medio del Convenio No.220 de fecha 27 de marzo de 1974, refrendadoen el Ministerio de Gobernación a través de la Escribanía del Gobierno deGuatemala, en las cláusulas TERCERA, CUARTA y QUINTA, El Estado de Guatemala otorga al Patronato de Acción Contra La Lepra, -PACOLEP-, elusufructo del terreno que ocupa el Leprocomio Hospital Ramírez Gálvez, por unplazo de 50 años, dicho plazo se prorrogará por un período igual si a suvencimiento, el Patronato ha desarrollado con eficiencia las campañas de curacióny prevención de las enfermedades de la lepra y dermatológicas afines. Al mismotiempo el Estado de Guatemala le otorga la administración y el manejo delLeprocomio Hospital Ramiro Gálvez, al Patronato, para que pueda llevar a cabo lacampaña del control y erradicación de la lepra en Guatemala. Se encuentra inscrito en la Dirección de Registro de Información Gubernamental–DRIG-, de la Contraloría General de Cuentas, donde se le asignó el Registro deCuentadancia número P2-7. Asimismo, se encuentra inscrito en laSuperintendencia de Administración Tributaria –SAT-, con el número deidentificación tributaria, NIT- 232194-7. Su sede y domicilio se encuentra ubicado en el Sector Deportivo Lote 444, ColoniaSanta Luisa, Municipio de Chinautla del Departamento de Guatemala. El Patronato de Acción Contra La Lepra -PACOLEP-, en lo sucesivo del presenteinforme se le denominará la Entidad. Función El PATRONATO DE ACCIÓN CONTRA LA LEPRA, es una asociación apolítica,no religiosa, ni lucrativa, que tiene como función principal promover laorganización y realización en la República de Guatemala, la lucha contra la lepraen todas sus manifestaciones y de las enfermedades dermatológicas afines,actuando por sí misma y en cooperación con los organismos oficiales y privados.




Prestar servicios de salud y asistencia social íntegramente a pacientes quepadecen la enfermedad de Hansen, enfermedad conocida popularmente comoLEPRA. Formular planes generales y específicos de trabajo para el desarrollo de la luchacontra la lepra y enfermedades dermatológicas afines. Organizar campañas de tipo regional y nacional, que tiendan a hacer conciencianacional sobre la Lepra y sus síntomas, la importancia de su diagnóstico precoz,métodos de tratamiento y sus posibilidades de éxito, mediante la colaboraciónpública, por medio de un programa de educación y divulgación. Colaborar con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y con cualquierotra entidad oficial y privada afines para lograr la unificación de métodos y lacoordinación de los trabajos de tratamiento, profilaxia y epidemiología en la luchade erradicación de la Lepra en Guatemala y evitar la duplicación innecesaria deesfuerzos. Trabajar especialmente en el examen de colectividades, contribuyendo aldescubrimiento de casos y a la formación del índice epidemiológico del país pormedio de una sección de encuesta de Lepromino reacción. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número 13-2013 Reformas a los Decretos Números 101-97 del Congresode la República, Ley Orgánica del Presupuesto; 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 delCongreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de AdministraciónTributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por laContraloría General de Cuentas.




Otros aspectos legales Decreto Número 02-2003 Ley de Organizaciones No Gubernamentales para el

Desarrollo.

Acuerdo Gubernativo Número 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, artículos 44, 45, 46, 47 y demás artículosaplicables. Leyes y disposiciones vigentes aplicables a la entidad auditada, relacionados conla administración de fondos públicos. Nombramiento de Auditoría No. DAEE-0241-2015 de fecha 28 de diciembre de2015, emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales, de laContraloría General de Cuentas. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Examinar los registros contables y auxiliares de los fondos públicos para emitiropinión sobre la razonabilidad en la ejecución de los mismos, durante el períodoauditado. Específicos Evaluar la estructura de control interno de la entidad, relacionado a laadministración de fondos públicos provenientes del Estado. Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como susdocumentos de soporte que amparen las operaciones realizadas. Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectoslegales aplicables. Determinar la veracidad en el manejo de los fondos del estado, por losresponsables de la entidad.




4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría se practicó con base a pruebas, de la evidencia que sustenta losmontos y las revelaciones de las operaciones financieras registradas en la cajafiscal, evaluándose también los procedimientos aplicados por la entidad, por elperíodo comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015, a lascuentas de ingresos y egresos, asimismo, la documentación que respalda laejecución de los programas que realizan. Durante el proceso de la revisión se examinó el 100% del universo de los ingresospercibidos. Muestra De conformidad con lo que establece la Norma Internacional de Auditoría 530,indica: “El muestreo de auditoría es la aplicación de los procedimientos a unporcentaje inferior al 100% de los elementos de una población relevante para laauditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de serseleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base razonable a partir dela cual alcanzar conclusiones sobre toda la población”. Derivado de lo anterior y con el propósito de determinar la naturaleza y alcance delos procedimientos de evaluación de riesgos, oportunidad y alcance de auditoría,la revisión se realizó de acuerdo a la materialidad y para el efecto se examinó el83.12% de egresos ejecutados por la Entidad, durante el período auditado. (Veranexo 7). Caja fiscal Al 31 de diciembre de 2015, fecha del cierre de la caja fiscal se estableció que laEntidad no refleja saldo contable, en virtud que el mismo fue ejecutado en sutotalidad. (Ver anexo 4). Determinándose incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior conlo siguiente: 1) Atraso en la rendición de cuentas, 2) Atraso en la remisión deinformes analíticos de ejecución presupuestaria y 3) Incorrecta utilización deformas oficiales, se verificó que no se cumplió con la correcta operatoria de la CajaFiscal de Ingresos y Egresos del período 2014, situación por la cual se formuló elhallazgo correspondiente.




Bancos Se confirmó que la Entidad, tiene aperturada una cuenta bancaria monetaria, en elBanco de Desarrollo Rural, S.A. y al 31 de diciembre de 2015, no presentadisponibilidad financiera, el cual al compararlo con el saldo contable de caja fiscal,se presenta razonable. (Ver anexos 3 y 4). Ingresos Durante el período auditado, la Entidad percibió fondos, por la sumade Q1,870,364.32, provenientes del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial, según Convenios DA-35-2014 de fecha 03 de julio de 2014 y DA-37-2015de fecha 20 de febrero de 2015, ambos suscritos por un monto de Q1,000,000.00,quedando pendiente de percibir la suma de Q129,635.68. (Ver anexo 5). Donde se verificó que los ingresos percibidos por la Entidad, se encuentrandocumentados con formas oficiales 200-A-3 y 1-D Especial y se depositaron enbancos del sistema financiero del país de manera oportuna. (Ver anexo 10). Egresos De conformidad con los registros de caja fiscal de egresos, estados de cuentasbancarios y documentos contables, los egresos durante el período auditado,ascienden a la cantidad total de Q1,870,364.32, los cuales fueron destinados parala ejecución de servicios de salud y asistencia social íntegramente en formagratuita a pacientes que padecen la enfermedad de Hansen, enfermedad conocidapopularmente como LEPRA, referidos por la red de servicios del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social y autoridades de dicho Ministerio.

Se verificaron los documentos de soporte, comprobándose el cumplimiento de losrequisitos legales. (Ver anexos 6 y 7). Almacén y Suministros Se examinó el inventario físico de la existencia de los productos medicinales yfarmacéuticos adquiridos con los fondos del Estado, durante el período fiscal2014, por la cantidad de Q262,878.66 y durante el período fiscal 2015 la cantidadde Q321,288.89, ascendiendo a la cantidad total de Q584,167.55, que representael 31.23% del total de los egresos ejecutados; determinándose que los mismos serealizan de manera oportuna, mediante tarjetas de suministros de almacén, concargo a cada uno de los pacientes atendidos. (Ver anexos 7 y 10).




Otras áreas Sistema de información de contrataciones y adquisiciones del Estado Durante el período auditado se verificó la documentación de los expedientes deegresos que soporta el gasto, habiéndose determinado que la Entidad, realizócompras directas, menores de Q10,000.00, razón por la cual no está obligada acumplir con dicha publicación en GUATECOMPRAS, tal como lo indica el DecretoNúmero 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado,Artículo 43, Compra Directa, Reformado por el Artículo 11 del DecretoNo.27-2009. Convenios Durante el período auditado la Entidad suscribió dos convenios con el Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social, por la cantidad de Q1,000,000.00, cada uno,haciendo un total de Q2,000,000.00. Siendo los siguientes:

Convenio DA-35-2014 de fecha 03 de julio de 2014, por la cantidad deQ1,000,000.00, para la prestación de servicios de salud y asistencia social ycooperación financiera, de los cuales la Entidad, percibió la suma deQ1,000,000.00.Convenio DA-37-2015 de fecha 20 de febrero de 2015, por la cantidad deQ1,000,000.00, para la prestación de servicios de salud y asistencia social ycooperación financiera, de los cuales la Entidad, percibió la suma deQ870,364.32. (Ver anexo 9).

Depuración de formas oficiales Se revisaron los envíos fiscales autorizados por la Contraloría General de Cuentasy se realizó el conteo físico de las existencias de formas no reportándosedeficiencias. (Ver anexo 10). Rendición de Cuentas Durante el proceso de la auditoría se comprobó que la rendición de cuentas serealizó de manera oportuna ante el ente fiscalizador. Cumplimiento de metas Se comprobó que la Entidad, cumplió con un 50.11% más de las metas estimadasen los dos convenios suscritos, DA-35-2014, DA-37-2015 y con los Planes de




Trabajo, aprobados por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social delperíodo auditado. (Ver anexo 8). Área técnica De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría 620, que regula el uso deltrabajo de un experto, se solicitó por medio del oficioDAEE-0241-2015-OF-10-2016 de fecha 22 de abril de 2016, a la Dirección deInfraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas, para que se realicela evaluación técnica para la prestación de servicios de salud y asistencia social,financiado con fondos del Estado, quién por separado presentará el informerespectivo. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La Entidad emitió Carta de Representación, en oficio DM-221-4-2016, de fecha 21de abril de 2016, informando a la Comisión de Auditoría, que entregó toda lainformación y documentación financiera y administrativa solicitada correspondienteal período auditado, indicando la inexistencia de irregularidades que puedan incidiren los registros financieros y contables del período auditado. Asimismo, la Entidad emitió Carta de Abogados, en oficio DM-222-4-2016 defecha 21 de abril, manifestando que no existe ninguna demanda judicial en contrade El Patronato de Acción Contra La Lepra, -PACOLEP-, que los haya originado laejecución de los fondos públicos. Sin embargo existen un Juicio en proceso, con fondos privativos, durante elperíodo auditado, el cual se identifica como:

Juicio Ordinario Laboral, No.01173-2014-01551, Oficial 1, Juzgado Décimode Trabajo y Previsión Social, Demandante Vilma Aracely Aguilar Dávila.Donde se allanó a la demanda en cuánto a las prestaciones irrenunciables eindemnización, no se aceptó lo solicitado adicional por la ex trabajadora conrespecto a un reajuste salarial no percibido durante el período 2013. El valorde la cuantía de la demanda es de CUARENTA Y CINCO MIL QUETZALES(Q45,000.00), las estimaciones de las posibles consecuencias económicas




ascienden a CINCUENTA MIL QUETZALES (Q50,000.00), por los posiblesdaños y perjuicios. La Sala de la Corte de Apelaciones se encuentrapendiente de resolver lo relativo a la condena de daños y perjuicios.

La Comisión de Auditoría, procedió a revisar los expedientes de los pacientesatendidos íntegramente en forma gratuita que padecen la enfermedad de Hansen,enfermedad conocida popularmente como LEPRA, referidos por la Red deservicios del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, igualmente serealizaron entrevistas a los pacientes con atención integralmente brindada, dondese les proporcionaron cuidados médicos, alimentos, vestuario, calzadosortopédicos y cirugías, que se encontraban en consulta médica dentro de lasinstalaciones de la Entidad y por vía telefónica, quienes informaron a la comisiónactuante, que los costos relacionados con los servicios médicos, hospitalización,medicina y seguimiento posterior a las intervenciones quirúrgicas fueron gratuitos,debido que fueron cancelados con fondos de los dos convenios suscritos con laEntidad y el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, identificados como:Convenios DA-35-2014 de fecha 03 de julio de 2014 y DA-37-2015 de fecha 20 defebrero de 2015. De igual manera se entrevistó a la Jefa de la Unidad de Hansen, la DoctoraGarbiñe Riley, donde informó a la Comisión de Auditoría, que con los fondospúblicos percibidos, mediante los Convenios DA-35-2014 y DA-37-2015 suscritoscon la Entidad y el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, se atienden convisitas intradomiciliares a pacientes con la enfermedad de Hansen en docedepartamentos de la República de Guatemala, siendo estos los siguientes:1)Jalapa, 2)El Progreso, 3)Baja Verapaz, 4)Chiquimula, 5)Escuintla, 6)Guatemala,7)Huehuetenango, 8)Jutiapa, 9)Retalhuleu, 10)Santa Rosa, 11)Izabal y12)Zacapa. Esta labor de visita intradomiciliares, se realizan mediante dos promotores desalud, cada uno tiene a su cargo seis departamentos; los cuales están altamentecapacitados para la brindar la correcta atención a los pacientes con la enfermedadde Hansen y a sus parientes. Cada promotor realiza la evaluación clínica delpaciente con la enfermedad de Hansen, donde realizan las tomas debaciloscopías, suministran medicamentos y dan planes educativos a sus contactosintradomiciliares, manteniendo la confidencialidad absoluta de su diagnóstico eidentidad. La muestra consistió en revisar los expedientes de egresos de todos los pacientesatendidos, con los servicios estipulados en los planes de trabajo, aprobados por elMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, donde se comprobó que durante elperíodo auditado, la Entidad, ejecutó el 100% de los fondos públicos en los pagos




de recurso humano y funcionamiento, asimismo, no se establecieron gastosindirectos porque la asignación presupuestaria se utiliza directamente para elpaciente. (Ver anexos 6 y 7). Conclusiones Se concluye que en lo relativo a la información financiera y los registros contablesauxiliares de los fondos públicos percibidos por la Entidad, para la ejecución deprogramas de prestación de servicios de salud, y asistencia social íntegramenteen forma gratuita a pacientes con la enfermedad de Hansen, enfermedad conocidapopularmente como LEPRA, referidos por la Red de servicios del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, presentan razonablemente la situaciónfinanciera, sin embargo se comprobó que no le dieron cumplimiento a lasrecomendaciones de la auditoría anterior, situación que originó el hallazgocorrespondiente. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior Condición Durante el proceso de la auditoría practicada al Patronato de Acción Contra LaLepra, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, seestableció que la Entidad incumplió con la implementación de lasrecomendaciones emitidas por la comisión de auditoría practicada durante elperíodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, con los siguientes hallazgosde cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables; 1) Atraso en la rendición decuentas, debido a que no cumplieron con el plazo establecido, que debe serdentro los primeros 05 días del mes siguiente, debido que durante el período deenero a diciembre 2014 hasta el mes de mayo 2015 se realizó de formaextemporánea; 2) Atraso en la remisión de informes analíticos de ejecuciónpresupuestaria, se determinó que no se cumplió con el plazo de 10 días calendariodel mes siguiente, establecido en los Convenios DA-35-2014 y DA-37-2015,




respecto a las remisiones de informes analíticos de ejecución presupuestaria delperíodo 2014 hasta el mes de mayo 2015 al Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, Contraloría General de Cuentas y Ministerio de FinanzasPúblicas; y 3) Incorrecta utilización de formas oficiales, se verificó que no secumplió con la correcta operatoria de la Caja Fiscal de Ingresos y Egresos delperíodo 2014, autorizada por la Contraloría General de Cuentas, donde se verificóque la Entidad efectuó los registros de ingresos en forma unificada, en donde noseparó las transferencias corrientes de capital, provenientes de fuentes privadas. Criterio El Decreto No.31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 42, Reincidencia, indica:“Es reincidente la persona que después de haber sido sancionada por unainfracción establecida en esta u otra ley o reglamento por parte de la ContraloríaGeneral de Cuentas, incurre nuevamente en la misma infracción. En el caso deinfracciones sancionadas con multa, el reincidente será sancionado además conel incremento del cincuenta por ciento (50%) de la primera multa impuesta.” El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, en el artículo 57. Seguimiento a larecomendaciones de auditoría, establece: "La Contraloría efectuara el debidoseguimiento a las auditorías que realicen los Auditores Gubernamentales,unidades de auditoría interna de las entidades del sector público, firmas deauditoría y profesionales independientes; así como revisar en cualquier momentolos programas y papeles de trabajo elaborados por ellos". Las Normas de Auditoría Gubernamental y de Auditoría Interna Gubernamental,aprobadas por el Acuerdo Interno No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003,unificadas por el Acuerdo Interno A-57-2006 de fecha 08 de junio de 2006 de laContraloría General de Cuentas, en el numeral 4.6 Seguimiento del Cumplimientode las Recomendaciones, regula: “La Contraloría General de Cuentas y lasunidades de auditoría interna de las entidades del sector público, periódicamente,realizarán el seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de losinforme de auditoría emitidos. Los Planes Anuales de Auditoría, contemplarán elseguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de cada informe deauditoría emitido. El auditor del sector gubernamental, al redactar el informecorrespondiente a la auditoría practicada, debe mencionar los resultados delseguimiento a las recomendaciones del informe de auditoría gubernamentalanterior. El incumplimiento a las recomendaciones dará lugar a la aplicación desanciones por parte de la administración del ente público o por la ContraloríaGeneral de Cuentas, según corresponda. El seguimiento de lasrecomendaciones será responsabilidad de las Unidades de Auditoría Interna de




los entes públicos y de la Contraloría General de Cuentas de acuerdo a loprogramado. Las recomendaciones que encuentren pendientes de cumplir,deberán tomarse en cuenta, para la planificación específica de la siguienteauditoría.” Causa Inobservancia a a a l a n l o e sl normativ lega relacionad co e seguimient d larecomendaciones de auditorías anteriores ya que las s s ndeficiencia detectada eauditorías s , n o e una adecuada administración deanteriore persisten e detriment dlos fondos públicos transferidos a la Entidad. Efecto Que las deficiencias y errores persistan en detrimento del eficiente control internoque deben mantener los fondos públicos transferidos a la Entidad. Recomendación El Presidente y Representante Legal, deben de girar instrucciones a la ContadoraGeneral, para que procedan a dar cumplimiento a las recomendaciones emitidaspor la Contraloría General de Cuentas. Comentarios de los Responsables Mediante oficio DM-229-4-2016 de fecha 28 de abril de 2016, el Presidente yRepresentante de la Entidad, manifiesta: "1)Se giran instrucciones a la Sra. GeimiAndrea Marroquín Chávez de Franco, quien funge actualmente como ContadoraGeneral del Patronato de Acción Contra La Lepra, para que efectúe la rendiciónde la Caja Fiscal ante la Contraloría General de Cuentas en los plazosestablecidos; debiendo de entregarse dentro de los primeros 05 días hábiles delmes siguiente. 2)De igual forma, que se haga entrega de los Informes analíticosde Ejecución Presupuestaria, dentro de los primeros 10 días calendario del messiguiente como lo establecen los convenios DA-35-2014 y DA-37-2015 con copiaal Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Contraloría General de Cuentasy Ministerio de Finanzas Públicas. Con respecto al incumplimiento de dicharecomendación, hago constar que en su momento se giró instrucciones alContador Erick Daniel Aguilar para que desvaneciera el hallazgo notificado porustedes en el período Auditado de 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013 y asícumplir con dichas recomendaciones. Para el efecto, se han girado instruccionesal Departamento de Contabilidad ( ), para que dichos documentos seVer Anexo 1presenten ante las Oficinas respectivas en el período que la ley lo exige. 3)A partir




del mes de Abril 2015, se realizaron cambios para la correcta operatoria de laCaja Fiscal de Ingresos y Egresos, autorizada por la Contraloría General deCuentas, separando las transferencias corrientes de capital, provenientes defuentes privadas, ( ).”Ver Anexo 2 Comentario de la Auditoría Derivado del análisis realizado a la documentación y argumentos presentados porlos responsables de la Entidad, no son suficientes ni competentes paradesvanecer el hallazgo formulado, en relación al incumplimiento de los plazos detiempo establecidos, en el Atraso de las rendiciones de cuentas, durante elperíodo de 2014 hasta el mes de mayo 2015, no se cumplió con el plazo de losprimeros 05 días del mes siguiente; Atrasos en las remisiones de los informesanalíticos de ejecución presupuestaria ya que no se cumplió con el plazo de los 10días calendario del mes siguiente, para el envió de dichos informes al Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, Contraloría General de Cuentas y Ministerio deFinanzas Públicas y la Incorrecta utilización de formas oficiales, donde no secumplió con la correcta operatoria de la Caja Fiscal de Ingresos y Egresos delperíodo 2014, respecto a los registros de ingresos de forma unificada, en dondeno se separó las transferencias corrientes de capital, provenientes de fuentesprivadas. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL CARLOS NICOLAS CORDERO ANDRADE 22,500.00CONTADOR GENERAL ERICK DANIEL AGUILAR ALVAREZ 22,500.00CONTADOR GENERAL NERY CALIXTO GARCIA ESCOBAR 22,500.00Total Q. 67,500.00

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los directivos y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluye en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 CARLOS NICOLAS CORDERO ANDRADE PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL 01/01/2014 - 31/12/20152 FRANCISCO (S.O.N) ROSAL MENDOZA VICEPRESIDENTE 01/01/2014 - 31/12/20153 BRENDA (S.O.N) RILEY LUNA SECRETARIA 01/01/2014 - 31/12/20154 ROBERTO ENRIQUE MURILLO CRESPO TESORERO 01/01/2014 - 31/12/20155 LUIS GUSTAVO CORDERO ANDRADE ASESOR ADMINISTRATIVO 01/01/2014 - 31/12/20156 BLANCA MARIA PAULINA ENRIQUEZ LEON DE SERRANO VOCAL I 01/01/2014 - 03/06/20147 MYNOR RENE CORDON Y CORDON VOCAL I 04/06/2014 - 24/08/2015




8 LUIS ENRIQUE MEDRANO ACEVEDO VOCAL I 25/08/2015 - 31/12/20159 ERICK DANIEL AGUILAR ALVAREZ CONTADOR GENERAL 01/01/2014 - 11/05/201410 NERY CALIXTO GARCIA ESCOBAR CONTADOR GENERAL 12/05/2014 - 07/05/201511 GEIMI ANDREA MARROQUIN CHAVEZ DE FRANCO CONTADORA GENERAL 08/05/2015 - 31/12/2015




8. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Licda. LINEELY AGUEDA REYNA

Auditor Gubernamental

Coordinador

Lic. NEFTALI GOMEZ AYALA

Supervisor Gubernamental

INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentalesnombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe,el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido elcontenido del mismo.




ANEXOS




ANEXO 1

PATRONATO DE ACCIÓN CONTRA LA LEPRA, -PACOLEP-RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015(Cifras expresadas en Quetzales)

DESCRIPCIÓN INGRESOS EGRESOS SALDO

Saldo inicial 0.00Año 2014 1,000,000.00 1,000,000.00 0.00Año 2015 870,364.32 870,364.32 0.00TOTAL 1,870,364.32 1,870,364.32 0.00

Fuente: Registro de Ingresos y Egresos en Caja Fiscal.

ComentarioSe comprobó que los ingresos percibidos por la Entidad, fueron fondosprovenientes del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, mediante lasuscripción de dos convenios, identificados como: 1) Convenios DA-35-2014 defecha 03 de julio de 2014, por la cantidad de Q1,000,000.00 y 2) DA-37-2015 defecha 20 de febrero de 2015, por la cantidad de Q1,000,000.00, ascendiendo a lacantidad total de Q2,000,000.00. Al 31 de diciembre de 2015, se estableció que la Entidad, percibió la cantidad totalde Q1,870,364.32 de ingresos, con fondos públicos, que representa el 93.52% dela cantidad total suscrita en los convenios descritos anteriormente.




ANEXO 2PATRONATO DE ACCIÓN CONTRA LALEPRA, -PACOLEP-

MOVIMIENTO MENSUAL DE INGRESOS RECIBIDOSDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresadas en Quetzales)No. MES INGRESOS

AÑO 2014INGRESOS AÑO

2015TOTAL DEINGRESOS

1 MARZO 0.00 250,000.00 250,000.002 MAYO 0.00 250,000.00 250,000.003 AGOSTO 0.00 125,000.00 125,000.004 NOVIEMBRE 120,713.00 245,364.32 366,077.325 DICIEMBRE 879,287.00 0.00 879,287.00

TOTALES 1,000,000.00 870,364.32 1,870,364.32Fuente: Registro de Ingresos y Egresos en Cajas Fiscales y Estados de Cuenta Bancarios.

Comentario Los ingresos reportados por la Entidad, fueron otorgados por el Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, mediante la suscripción del ConvenioDA-35-2014 de fecha 03 de julio de 2014, en dos desembolsos y ConvenioDA-37-2015 de fecha 20 de febrero de 2015, en cuatro desembolsos, mismos quefueron soportados con recibos 1-D Especial y registrados oportunamente en lacajas fiscales con las formas 200 A-3.




ANEXO 3PATRONATO DE ACCIÓN CONTRA LA LEPRA, -PACOLEP-

INTEGRACIÓN DE CUENTAS BANCARIASDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresadas en Quetzales)

No. TIPO DE CUENTA Y NÚMERO BANCO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO

1 Depósitos Monetarios No.3-033-17168-1 Banco de Desarrollo Rural, S.A. Patronato de Acción Contra la Lepra 0.00

DISPONIBLE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 0.00

Fuente: Libros de bancos, conciliaciones bancarias y estados de cuenta bancarios del Patronato de Acción Contra La Lepra.

Comentario:Esta cuenta bancaria al 31 de diciembre de 2015, no tenía disponibilidad defondos del Estado, debido a que ejecutaron el 100%.





COMPARACIÓN DEL SALDO DE CAJA FISCAL CON BANCOSDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresadas en Quetzales)DESCRIPCIÓN VALOR

TOTALSALDOS

Saldo inicial 0.00Ingresos percibidos durante el período auditado

1,870,364.32 1,870,364.32Egresos ejecutados durante el período auditado 1,870,364.32 0.00Saldo de caja fiscal al 31 de diciembre de 2015 0.00(-) Saldos de bancos 0.00DIFERENCIA 0.00

Fuente: Cajas fiscales, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos Forma 1-D Especial.

Comentario: Se comprobó que en las cajas fiscales de ingresos se encuentran registrada con lacantidad de Q1,870,364.32, los cuales fueron depositados oportunamente en lacuenta bancaria que corresponde. Los egresos fueron ejecutados en la prestaciónde servicios de salud y asistencia social íntegramente en forma gratuita apacientes que padecen la enfermedad de Hansen, referidos por la red de serviciosdel Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y autoridades de dichoMinisterio.





INTEGRACIÓN DE INGRESOS POR ENTIDAD, PROVEEDORA DE RECURSOSDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


No. NOMBRE DE ENTIDADPROVEEDORA DE

RECURSOS

INGRESOSRECIBIDOSAÑO 2014

INGRESOSRECIBIDOSAÑO 2015

TOTAL

1 Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social

1,000,000.00 870,364.32 1,870,364.32

Fuente: Convenios suscritos, cajas fiscales, formas oficiales de ingresos varios y estados de cuenta bancarios.

Comentarios:La asignación por parte del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, serealiza al amparo del Decreto No.30-2012 del Congreso de la República deGuatemala, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado parael ejercicio fiscal dos mil trece, artículo 13, Asignaciones Especiales, formalizado através del Convenio Número DA-35-2014 de fecha 03 de julio de 2014 aprobadopor Acuerdo Ministerial No. 473-2014 de fecha 28 de agosto de 2014. Y el DecretoNo. 22-2014 Ley de Implementación de Medidas Fiscales, Aprobación delPresupuesto General de Ingresos y Egresos para el ejercicio fiscal 2015, artículo 6y Aprobación del Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, formalizado con elConvenio Número DA-37-2015 por Acuerdo Ministerial No.64-2015 de fecha 20 defebrero de 2015.





DESCRIPCIÓN DE SERVICIOS DE SALUDDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

No. Servicio Descripción del servicio1 Atención a

Pacientes deHansen

Se refiere a la atención integral brindada, proporcionando cuidadosmédicos, alimentación, vestuario, calzados ortopédicos, cirugías atodos los pacientes con enfermedad de Hansen.

2 Atención aContactos

Intradomiciliares depacientes deHansen

Se refiere a las atenciones integrales a todo conviviente de aquellapersona que reside con un paciente confirmado con Hansen, por unperíodo igual o superior a seis meses. Asimismo, aquella persona quetiene contacto íntimo prolongado con el paciente confirmado conHansen, pero vive fuera del domicilio. Debido a la susceptibilidadmayor en niños, estos deberán ser incluidos aunque no cumplan conel período de convivencia antes mencionada. Cubriendo la atención a12 departamentos, los cuales son los siguientes: 1)Jalapa, 2)ElProgreso, 3)Baja Verapaz, 4)Chiquimula, 5)Escuintla, 6)Guatemala,7)Huehuetenango, 8) Jutiapa, 9)Retalhuleu, 10)Santa Rosa, 11)Izabaly 12)Zacapa.

Fuente: Planes de Trabajo de los años 2014 y 2015.

Comentario:En el presente anexo se describen los servicios de salud y asistencia social aprestarse en forma gratuita a los pacientes que padecen la enfermedad deHansen, enfermedad conocida popularmente como LEPRA, referidos por la Redde Servicios del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.




ANEXO 7

PATRONATO DE ACCIÓN CONTRA LA LEPRA, -PACOLEP-MUESTRA SELECCIONADA DE EGRESOS

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015(Cifras expresadas en Quetzales)

Grupode

Gasto

Categoría de Gasto MontoEjecutadoAño 2014

MontoEjecutadoAño 2015

Total deEgresos

% QueRepresenta

cadaGrupo de

Gasto

GrupoSeleccionado

% QueRepresenta

000 RECURSO HUMANO 532,146.39 410,354.13 942,500.52 50.39% 942,500.52 50.39%000 Servicios Personales 532,146.39 410,354.13 942,500.52 50.39% 942,500.52 50.39%

100G A S T O SGENERALES 96,532.97 55,036.64 151,569.61 8.10% 28,056.04 1.50%

111 Energía Eléctrica 59,067.98 35,939.29 95,007.27 5.08% 0.00 0.00%113 Telefonía 3,135.00 319.00 3,454.00 0.18% 0.00 0.00%182 Se r v i c i o s

Médicos-Sanitarios 12,089.04 15,967.00 28,056.04 1.50% 28,056.04 1.50%199 Otros Servicios No

Personales 22,240.95 2,811.35 25,052.30 1.34% 0.00 0.00%

200MATERIALES YSUMINISTROS 371,320.64 404,973.55 776,294.19 41.50% 584,167.55 31.23%

211 Alimentos 102,598.38 75,182.66 177,781.04 9.51% 0.00 0.00%266 Produc tos

medicinales yfarmacéuticos 262,878.66 321,288.89 584,167.55 31.23% 584,167.55 31.23%

239 Otros Materiales ySuministros (Gas,Ortopedia, Otros). 5,843.60 8,502.00 14,345.60 0.77% 0.00 0.00%

Totales 1,000,000.00 870,364.32 1,870,364.32 100.00% 1,554,724.11 83.12%

Fuente: Expediente de egresos de los años 2014 y 2015 del Patronato de Acción Contra La Lepra.

Comentario:Durante el período auditado, se comprobó que la Entidad, ejecutó el 100% de losfondos públicos percibidos, el 50.39% para pagos de Recurso Humano y el49.61% para Gastos de Funcionamiento. Los Gastos de Funcionamiento sedividen en dos tipos de gastos: el 8.10% para Gastos Generales y el 41.50% paraGastos de Materiales y Suministros. Asimismo, no se establecieron gastos indirectos porque la asignaciónpresupuestaria se utiliza directamente para el paciente. Se analizó una muestraseleccionada por la cantidad de Q1,554,724.11 que representa el 83.12% del totaldel universo de los egresos.





METAS EJECUTADASDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

No. Concepto Metas estimadasen los Convenios

y Planes deTrabajo

Ejecutado Variación %Variación

1 Atención a Pacientes de Hansen 355 495 140 139.44%

2 Atención a ContactosIntradomiciliares de pacientes de

Hansen

98 185 87 188.78%

Totales 453 680 227 150.11%Fuente: Planes Operativos Anuales, cajas fiscales de los años 2014 y 2015 y Convenios DA-35-2014 y DA-37-2015.

Comentario:En el presente anexo se puede observar, que la Entidad cumplió con un 50.11%más de las metas estimadas establecidas en los Convenios DA-35-2014 yDA-37-2015 y en los Planes Operativos, correspondiente a los años 2014 y 2015,a pesar que el Estado no cumplió con las fechas programadas para lastransferencias de fondos.




ANEXO 9

PATRONATO DE ACCIÓN CONTRA LA LEPRA, -PACOLEP-INTEGRACIÓN DE CONVENIOS ADJUDICADOS EJECUTADOSDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


No. NOMBREDEL

CONVENIO

ENTIDADPROVEEDORADE RECURSOS

No. DECONVENIO

VALOR DELCONVENIO

VALORTRANSFERIDO

DIFERENCIASENTRE EL

VALOR DELCONVENIO Y

VALORTRANSFERIDO

VALOREJECUTADO

SALDO % ESTADO

1 DePrestaciónde Serviciosde Salud

Ministerio deSalud Pública y

AsistenciaSocial

DA-35-2014 1,000,000.00 1,000,000.00 0.00 1,000,000.00 0.00 100.00% Terminado

2 DePrestaciónde Serviciosde Salud

Ministerio deSalud Pública y

AsistenciaSocial

DA-37-2015 1,000,000.00 870,364.32 129,635.68 870,364.32 0.00 100.00% Terminado

TOTALES 2,000,000.00 1,870,364.32 129,635.68 1,870,364.32

Fuente: Convenios suscritos, cajas fiscales, formas oficiales de ingresos varios y estados de cuenta bancarios.

ComentarioEn el presente anexo se puede observar, que la Entidad, suscribió dos convenioscon el Ministerio de Salud Público y Asistencia Social, los cuales asciende a lacantidad total de Q2,000,000.00, para prestar servicios de salud y asistenciasocial íntegramente en forma gratuita a pacientes que padecen la enfermedad deHansen, así mismo a los referidos por la red de servicios del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, de acuerdo a la proyección de metas financieras,objetivos e indicadores propuestos en el “PLAN DE TRABAJO”, que contiene lasmetas técnicas, como la atención a Pacientes de Hansen y la atención a contactosintradomiciliares de pacientes de Hansen. Se determinó que la Entidad, durante el período auditado, el valor total percibidofue de Q1,870,364.32, quedando pendiente de recibir la suma de Q129,635.68.





CORTE Y DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALESDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

AUTORIZADAS UTILIZADAS EXISTENCIASTipo deFormaOficial

EnvíoFiscal

No.

Del No. Al No. Total Del No. Al No. Total Del No. Al No. Total

1-D Especial 12638 713,025 713,050 26 0 0 0 713,025 713,050 26

1-D Especial 12638 786,764 787,000 237 0 0 0 786,764 787,000 237

1-D Especial 12638 787,501 788,000 500 0 0 0 787,501 788,000 500

1-D Especial 12638 797,216 797,450 235 0 0 0 797,216 797,450 235

1-D Especial 12638 797,678 798,000 323 0 0 0 797,678 798,000 323

200-A-3 49889 336,669 336,850 182 336,669 336,672 4 336,673 336,850 178

1-H 49279 738,463 738,600 138 738,463 738,499 37 738,500 738,600 101

Fuente: Registro de originales y copias de Formas 1-D Especial, 200 –A3 y 1-H, Tarjetas de suministros de Almacén y envíos fiscales.

Comentario:Se verificó la correlatividad de los formularios, se revisaron los juegos completosde las formas anuladas, no se detectó extravío y se estableció que todas lasformas oficiales se encuentran debidamente resguardadas.




Nombramiento




Forma única de estadística




Formulario SR1

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