Control Interno Def.
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AUDITORIA I-Control Interno 2016-I
DEFINICINControl Interno Control interno, es una expresin que utilizamos con el fn de
describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes oadministradores, para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades.
El sistema de control interno comprende el plan de la organizacin y todos los
mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fn
de salvaguardar sus activos y verifcar la confabilidad de los datos contables.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNOCuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor ser la importancia de un
adecuado sistema de control interno. !ero cuando tenemos empresas que
tienen ms de un due"o muc#os empleados, y muc#as tareas delegadas, es
necesario contar con un adecuado sistema de control interno. Este sistemadeber ser sofsticado y complejo seg$n se requiera en %uncin de la
complejidad de la organizacin.
Qu puede hacer el Control Interno?
!uede ayudar a asegurar in%ormacin fnanciera confable, y a asegurar que la
empresa cumpla con las leyes y regulaciones, evitando prdidas de reputacin
y otras consecuencias &yudar a una entidad a conseguir sus metas de
desempe"o y rentabilidad, y prevenir la prdida de recursos. &yudar a una
entidad a prevenir peligros no reconocidos y sorpresas a lo largo del camino.
Qu No puede hacer el Control Interno?
El control interno no puede cambiar una administracin inefciente por una
buena. !uede proporcionar in%ormacin administrativa sobre el progreso de la
entidad, o #acia su consecucin 'tro %actor de limitacin es que el dise"o de
un sistema de control interno puede re(ejar estrec#ez de recursos y los
benefcios de los controles se deben considerar con relacin a sus costos )n
sistema de control interno, no importa qu tan bien #a sido concebido y
operado, puede proveer solamente seguridad razonable * no absoluta * a la
administracin y a la junta directiva mirando la consecucin de los objetivos de
una entidad. +o asegura xito ni supervivencia el control interno puede
asegurar la confabilidad de la in%ormacin fnanciera y el cumplimiento de las
leyes y regulaciones
O!ETI"O DEL CONTROL INTERNO !roteger los activos que son utilizados para las actividades de la
empresa
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'btener la in%ormacin exacta
Creacin de normas y procedimientos internos
-acer que los empleados respeten las leyes y los reglamentos
internos y externos.
ELEMENTO# DEL CONTROL INTERNO$!ara que la administracin pueda lograr los objetivos de control interno de la
entidad, es necesario aplicar los siguientes elementos
Ambiente de control.
Esta dado por los valores, la floso%/a, la conducta tica y la integridad dentro y
%uera de la organizacin. Es necesario que el personal de la Empresa, los
clientes y las terceras personas relacionadas con la compa"/a, los conozcan y
se identifquen con ellos.
Evaluacin de rie!o.
Consiste en la identifcacin de los %actores que podr/an #acer que la entidad
cumpla sus objetivos propuestos. Cuando se identifquen los riesgos, stos
deben gestionarse, analizarse y controlarse.
"rocedimiento de control.
0on emitidos por la direccin y consisten en pol/ticas y procedimientos que
aseguran el cumplimiento de los objetivos de la entidad y que son ejecutados
por toda la organizacin. &dems de brindar la medidas necesarias para
a%rontar los riesgos.
#u$erviin.
1ediante en monitoreo continuo e%ectuado por la administracin se eval$a si
los %uncionarios realizan sus tareas de manera adecuada o si es necesario
realizar cambios. 2a supervisin comprende supervisin interna 3&uditor/a
Interna4 por parte de las personas de la empresa y evaluacin externa
3&uditora Externa4 que la realizan entes externos de la Empresa.
#itema de in%ormacin & comunicacin.
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0e utilizan para identifcar, procesar y comunicar la in%ormacin al personal, de
tal manera que le permita a cada empleado conocer y asumir sus
responsabilidades.
2a alta administracin debe transmitir mensajes claros acerca de las
actividades de la entidad y de la gestin y control que se realizan en cada una
de ellas. Igualmente, se puede obtener in%ormacin de %uentes externas para
mejorar los controles y comunicar cualquier anomal/a a la administracin.
CLA#IFICACIN DEL CONTROL INTERNO
Control Interno Conta%leComprende el plan de la organizacin ylos registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la
confabilidad de los registros contables 0e refere %undamentalmente
a los procedimientos que se establecen re%eridos a la actividad de
contabilidad, tales como, clasifcador de cuentas y contenido de las
mismas, estados fnancieros, registros y submayores, documentos
para captar la in%ormacin, etctera.
Control Interno Ad&'n'(trat')o+o est limitado al plan de laorganizacin y procedimientos que se relaciona con el proceso de
decisin que lleva a la autorizacin de intercambios, sino que se
relaciona con la efciencia en las operaciones establecidas por el
ente. Estn tambin destinados a salvaguardar los recursos
institucionales, son esencialmente los controles que se establecen y
%uncionan independientemente de la contabilidad.
MEDIO# PARA LO*RAR EL CONTROL INTERNO !lan de organizacin Control interno sobre transacciones
5esponsabilidad por los activos
Efciencia de las operaciones
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5esponsabilidad de los departamentos de fnanzas y contabilidad
'rganizacin independiente de los departamentos
INTROD+CCION
2os controles internos se implantan para mantener la compa"/a en la
direccin de sus objetivos de rentabilidad y en la consecucin de su
misin, as/ como para minimizar las sorpresas en el camino. Ellos le
#acen posible a la &dministracin negociar en ambientes econmicos y
competitivos rpidamente cambiantes, ajustndose a las demandas y
prioridades de los clientes, y reestructurndose para el crecimiento
%uturo.
2os controles internos promueven la efciencia, reducen los riesgos de
prdida de activos, y ayudan a asegurar la confabilidad de los estados
fnancieros y el cumplimiento de leyes y regulaciones.
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CONCL+#ION
2a importancia de tener un buen sistema de control interno en las
organizaciones, se #a incrementado en los $ltimos a"os, esto debido a lo
prctico que resulta al medir la efciencia y la productividad al momento
de implantarlos en especial si se centra en las actividades bsicas que
ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado. Es
bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus
operaciones, conducir a conocer la situacin real de las mismas, es por
eso, la importancia de tener una planifcacin que sea capaz de verifcar
que los controles se cumplan para darle una mejor visin sobre su
gestin.
!or consiguiente, el control interno comprende el plan de organizacin
en todos los procedimientos coordinados de manera co#erente a las
necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos,
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verifcar su exactitud y confabilidad de los datos contables, as/ como
tambin llevar la efciencia, productividad y custodia en las operaciones
para estimular la ad#esin a las exigencias ordenadas por la gerencia.
6e lo anterior se desprende, que todos los departamentos que
con%orman una empresa son importantes, pero, existen dependencias
que siempre van a estar en constantes cambios, con la fnalidad de
afnar su %uncionabilidad dentro de la organizacin.