Control Interno en el Perú

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

CONTROL INTERNO

PARTICIPANTES:

CARLOS ATAHUA RUIZSANDRA APAHUASCO ÁLVAREZWILMER TRIVIÑOS BERNAL

LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO

LEY N° 28716

17 de abril de 2016

Objeto de la ley

Propósito cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción. (Ref. Art. 7° de Ley 27785)

Ámbito de aplicación

Las entidades que se refieren al Articulo 3° de la Ley 27785


- LEYES-

REGLAMENTOS- NORMAS EN

GENERAL

- Control de Asistencia- Pago de Cheques

- Movimiento de activos

físicos

- Supervisión a cargo de los

niveles gerenciales

- Labor del OCI

PREVIO SIMULTANEO POSTERIOR


Articulo 3° de la Ley 27785El Gobierno Central, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional.

Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos.

Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Público.

Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por ley.

Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversión provenientes de contratos de privatización.

Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste participe en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten.

Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.


Definición y Componentes

Conjunto de: acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos. Incluyendo la actitud de las autoridades y el personal de cada organización.


Implantación del Control Interno

Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de control en sus: Procesos Actividades Recursos Operaciones, y Actos institucionales

Funcionamiento del Control Interno

El Control interno es: Continuo, Dinámico y alcanza a la totalidad de la organización.


Obligaciones del Titular y Funcionarios

Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad y del órgano a su cargo.

Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control interno.

Demostrar y mantener probidad y valores éticos en el desempeño de sus cargos.

Documentar y divulgar internamente las políticas, y procedimientos de gestión y control interno.

Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes.

Implementar oportunamente las recomendaciones emitidas por la entidad y por el SNC.


Responsabilidad del Sistema Nacional de Control


Sociedades de Auditoria : 138 registrosAuditores financieros : 2,113 registros


Responsabilidad

La inobservancia de la Ley genera responsabilidad, administrativa funcional, y da lugar a la imposición de la sanción de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso.

Actuación del Órgano de Control Institucional

El OCI efectúa control preventivo, sin carácter vinculante. Actúa de oficio, cuando en los actos y operaciones de

la entidad, se advierten indicios razonables de ilegalidad, de omisión o incumplimiento.

Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa interna aplicable a la entidad.


Competencia normativa de la Contraloría General de la República

Dicta la normativa técnica de control que oriente la efectiva implantación y funcionamiento del C.I. en las entidades del Estado.

Informe al Congreso de la República

Emite un informe anual, referido a las acciones recomendadas e implementadas a la Comisión de Fiscalización y Contraloría del Congreso de la República.


R.C Nº 320-2006-CG Publicado el 03 Nov 2006Deja sin efecto R.C Nº 072 - 98-CG del 26 Jun 1998

NORMAS DE CONTROL INTERNO

“Instrumento de gestión que se utiliza para proporcionar una garantía razonable del cumplimiento de los objetivos establecidos por el Titular o Funcionario designado”.

CONTROL INTERNO



Constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades.


RESPONSABILIDAD DE IMPLEMENTACIÓN

Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad son los responsables de mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno en función a la naturaleza de sus actividades y volumen de sus operaciones .

Es obligación de los titulares la emisión de normas específicas aplicables a su entidad.


OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Servir de marco de referencia en materia de control interno para la emisión de la respectiva normativa institucional.

Orientar y unificar el control interno en las entidades.


MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía de la entidad, así como la calidad de los servicios que presta.

Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra todo hecho irregular o situación perjudicial.

Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.


SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimiento y métodos.

Actitud de las autoridades y el personal de cada entidad para la consecución de los objetivos institucionales.


LIMITACIONES DE LA EFICACIA DE CONTROL INTERNO

Puede verse afectado por causas asociadas a los Recursos Humanos y materiales, tanto como a cambios en el ambiente interno y externo como cambios organizacionales y en la actitud del titular y funcionarios.


COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. Ambiente de Control.

2. Evaluación de Riesgos.

3. Actividades de Control Gerencial.

4. Información y Comunicación.

5. Supervisión incluye: Prevención, Monitoreo,

Seguimiento de Resultados, Compromiso de

Mejoramiento.


NORMA GENERAL PARA COMPONENTE1. “El ambiente de control”

Establecimiento de un entorno de organización favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.


1.1 Filosofía de la Dirección Conducta y actitudes que debe caracterizar a la gestión de la entidad. TRANSPARENCIA

DE GESTIÓN

1. “El ambiente de control”


1.2 Integridad y valores éticosPreferencias y juicios de valor que se traducen en normas de conducta y estilos de gestión.

1.3 Administración EstratégicaFormulación sistemática y correlacionada con los planes estratégicos para su administración y control efectivo.


1.4 Estructura organizacionalEl titular debe desarrollar aprobar y actualizar la estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos y su misión.


1.5 Competencia ProfesionalReconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades designadas.

Misión


1.6 Asignación de autoridad y responsabilidadAsignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad.

1.7 Órgano de Control InstitucionalDebe estar debidamente implementada a fin de que contribuya de manera significativa al buen ambiente de control.


NORMA GENERAL PARA COMPONENTE2. “Evaluación de Riesgos”

2.1 Planeamiento de la administración de riesgos

Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos.

2.2 Identificación de los riesgos

Tipificar todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos (económico, ambiental, político, etc.) o factores internos (infraestructura, personal, procesos y tecnología).


Permite a la entidad considerar cómo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos.

2.4 Respuesta al riesgo

La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación COSTO - BENEFICIO.

2.3 Valoración de los riesgos


NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial”

Comprende las políticas y procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de éstos.


3.1 Procedimientos de autorización y aprobación

La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo.

3.2 Segregación de Funciones

Un solo equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas claves en un proceso.

3. “Actividades de Control Gerencial”


3.3 Evaluación costo - beneficio

Considerando criterios de factibilidad y la conveniencia en relación con el logro de objetivos.

3.4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos

• Debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos.

• La utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.


3.5 Verificaciones y conciliaciones

Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y después de realizarse, así como también deben ser registrados y clasificados para su revisión posterior.

3.6 Evaluación de desempeñoPropósito: prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia que afecte los principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad.


3.7 Rendición de cuentasLa entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por:

• Uso de los recursos y bienes del Estado.• Cumplimiento misional de los objetivos

institucionales.• Logro de los resultados esperados.

3.8 Documentación de procesos, actividades y tareasEstas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos.


Deben ser periódicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos y políticas vigentes.

Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno.

3.9 Revisión de procesos, actividades y tareas


3.10 Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones

Controles que garantizan el procesamiento de la información para el cumplimiento de la misión y objetivos de la entidad.

Deben estar diseñados para prevenir, detectar y corregir errores mientras la información fluye a través de los sistemas.


NORMA GENERAL PARA COMPONENTE4. “Información y Comunicación”

Son métodos, procesos, medios y acciones que con enfoque sistémico y regular, aseguran el flujo de información con calidad en todas las direcciones.


• Debe ser confiable, oportuna y útil.• La información debe permitir a los funcionarios y

servidores públicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades.

4. “Información y Comunicación”

4.1 Funciones y características de la información

4.2 Funciones y características de la información Calidad y suficiencia de la información

El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique.


4.3 Sistemas de Información

Constituyen un instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y por ende, para el logro de los objetivos y las metas, facilitando la transparencia en la rendición de cuentas.

4.4 Flexibilidad al cambio

Los sistemas de información deben ser revisados periódicamente, y de ser necesario, rediseñados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y productos.


4.5 Archivo InstitucionalEl titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservación y conservación de los documentos de acuerdo con su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes contables.

4.6 Comunicación Interna – externa

Deben asegurar que la información llegue al destinatario en la cantidad, calidad y oportunidad requerida.


NORMA GENERAL PARA COMPONENTE5. “Supervisión”:

El sistema de control interno debe ser sujeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación.

La supervisión, identificada también como seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación.


Monitoreo oportuno de Control InternoLa implementación de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con le fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad, así como para efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficacia.

5.1 Normas básicas para las actividades de prevención y monitoreo


NORMA GENERAL PARA COMPONENTE5. “Supervisión”

5.2 Normas básicas para el seguimiento de resultados

Reporte de deficienciasLas debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de monitoreo deben ser registradas y puestas a disposición de los responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su corrección.



5.2 Normas básicas para el seguimiento de resultados

Implantación y seguimiento de medidas correctivas

Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de mejora, la entidad deberá adoptar las medidas que resulten mas adecuadas para lograr los objetivos institucionales, efectuándose el seguimiento correspondiente a su implantación y resultados.



5.3 Normas básicas para los compromisos de mejoramiento

Auto evaluación

Promover y establecer la ejecución periódica de auto evaluaciones sobre la gestión y el control interno de la entidad.



Evaluaciones IndependientesEfectuada por los órganos de control competentes para garantizar la valoración y verificación periódica e imparcial del comportamiento del sistema de control interno y del desarrollo de la gestión institucional, identificando las deficiencias y recomendaciones oportunas para su mejoramiento.


CONSIDERANDO

Muchas entidades no cuentan con personal idóneo para que desarrollen funciones como miembros de un Comité de Control, lo que ha ocasionado que un gran número de entidades contraten asesores o consultores de primer nivel y muchas otras no cuentan con disponibilidad presupuestaria y financiera suficiente para la aplicación inmediata de la Ley Nº 28716.


MENSAJE

“Saber no es suficiente, debemos aplicar.

Desear no es suficiente, debemos hacer.

Si no levantas los ojos, creerás que eres el punto

más alto”.


• Al término de los primeros 12 meses las entidades deben emitir un informe con los resultados de la implementación.

• Cumplido el plazo de implementación (24 meses) las entidades anualmente deben remitir los resultados del funcionamiento del SCI a través de informes de autoevaluación.

• Los Informes serán remitidos al OCI de la Entidad o la Contraloría General de la República.

R.C. 458-2008-CG del 30 de octubre de 2008

GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO

GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI PARA LAS ENTIDADES DEL ESTADO

1.- Acta de Compromiso: La Alta Dirección deberá suscribir y difundir en toda la entidad el Acta de Compromiso, la que pone de manifiesto la necesidad e importancia de implementar un SCI eficaz. 2.- Constitución del Comité: Un paso importante para implementar un SCI eficaz es la constitución de un Comité de Control Interno encargado de poner en marcha las acciones necesarias para la adecuada implementación del SCI y su eficaz funcionamiento, a través de la mejora continua.

COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN

I. PLANIFICACIÓN


1.- Programa de trabajo: Para dar inicio al proceso de diagnóstico, será necesario que el Comité elabore y apruebe un programa de trabajo, el cual contendrá las actividades a desarrollar y su cronograma2.- Recopilación de Información: Se deberá identificar, clasificar y seleccionar la información interna de tipo documental que regule o contenga información relacionada con los controles establecidos en la entidad, así como sobre sus procesos.• Verbales : indagación ,encuestas • Oculares: observación ,comparación o confrontación y revisión selectiva.• Documentales: comprobación y revisión analítica .• Escritas: análisis, confirmación y tabulación.3.- Análisis de Información: El Comité de Control interno efectuará el análisis a la información obtenida como resultado de la aplicación del programa de trabajo, con el fin de identificar las debilidades de control que presente el SCI de la entidad, en relación con las NCI• Pruebas Selectivas.- Permiten simplificar la labor• Entrevista.- La entrevista es una de las fuentes primarias de información • Encuestas .-son útiles para obtener información estadística sobre una muestra • cuestionarios y lista de verificación .-será con base en criterios

DIAGNÓSTICO

I. PLANIFICACIÓN


4.- Análisis Normativo: Como parte del diagnóstico se realizará un análisis de la normativa interna que existe con respecto de las NCI. Éste consistirá en elaborar una concordancia del marco normativo interno de la entidad (resoluciones, directivas, reglamentos entre otros) con las NCI.

5.- Identificación de Debilidades y Fortalezas: Finalmente, tomando en consideración el análisis efectuado a la entidad con respecto a las NCI, se podrá mostrar los resultados de forma agrupada, por cada componente, identificando las debilidades (con sus causas) y las fortalezas del SCI.

6.- Informe de Diagnóstico: Es el documento que contiene los resultados del diagnóstico al SCI, el cual se presentará al titular o a quien haga sus veces. Su objetivo es proporcionar información a la Dirección para su toma de decisiones en lo que respecta a la adecuada implementación y mejora del SCI.

DIAGNÓSTICO


I. PLANIFICACIÓN

PLAN DE TRABAJO1.- Descripción de Actividades y Cronograma• Identificar y designar a las personas responsables para el diseño del

plan, quienes a su vez deberán definir las herramientas o medios necesarios que les permitan alcanzar los objetivos a trazar en el plan.

• Determinar los tiempos y plazos a considerar.• Elaborar un cronograma de ejecución de las actividades incluyendo la

fecha de culminación.

2.- Desarrollo del Plan de trabajo• Estructura organizativa• Elaboración del cronograma general• Elaboración detallada del Plan de Trabajo Reglamento de funciones Provision de recursos Capacitación Sensibilización y socialización del control interno

I. PLANIFICACIÓN


II. EJECUCIÓN

1.- IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE LA ENTIDADEn esta fase se iniciará con el diseño e implementación de aquellos controles que están a nivel entidad o general, estos afectan al mismo tiempo a toda la entidades decir a todos los procesos, actividades y unidades de la organización.

a) Implementación del componente ambiente de controlb) Implementación del componente evaluación de riesgosc) Implementación del componente actividades de control gerenciald) Implementación del componente de información y comunicacióne) Implementación del componente supervisión

2.- IDENTIFICACIÓN A NIVEL DE PROCESOS f) La entidad debe tener pleno conocimiento de las condiciones que identifican un

procesob) Identificación de los procesosc) Diagrama de Flujod) Priorización de procesose) Diagnóstico al proceso


a) La entidad debe tener pleno conocimiento de las condiciones que identifican un proceso:

• Debe contar con un Inventario de Procesos por dependencia

• Determinar los procesos que cruzan vertical u horizontalmente a la organización

• Un proceso responde a la pregunta del ¿qué? y no al ¿cómo?

• Debe ser fácilmente comprendido por cualquier persona de la entidad

• El nombre asignado a cada proceso debe estar relacionado con los

conceptos y actividades que se realizanb) Identificación de los procesos

b) Identificación de los procesosSe debe contar con una lista de los procedimientos, actividades y tareas que realiza la empresa,

tomando en consideración: El nombre asignado al proceso debe ser representativo de lo que conceptualmente representa, La totalidad de las actividades que desarrolla la empresa deben estar incluidas en alguno de los procesos listados. La forma más sencilla de identificar procesos propios es tomar como referencia otras listas afines al sector en el cual se mueven y trabajan sobre la misma aportando las particularidades de cada uno.

Es conveniente que el equipo de trabajo a cargo identifique en el mismo proceso los ciclos de Planificar-Hacer-Verificar-Actuar (Ciclo de mejora continua).

II. EJECUCIÓN


c) Diagrama de Flujo

De acuerdo a las actividades identificadas en el proceso, estás deberán representarse a través de un diagrama, en el que se puedan identificar con claridad los subprocesos y flujos de información.

Los diagramas deberán validarse por parte de los responsables de dichos proceso.

El diagrama de flujo es una descripción gráfica del proceso, que puede ser entendida por todos los niveles de la entidad; se debe cuidar que reflejen fielmente las actividades, nivel de personal responsable, tiempos de ejecución, tipo de actividad, formato de la información y controles existentes, entre otros aspectos

II. EJECUCIÓN


d) Priorización de procesos

Una vez establecido la lista de los procesos de la entidad por el equipo de trabajo, se deberá identificar los procesos críticos.

Para cada proceso a revisar, se debe determinar una valoración de la importancia del proceso tomando en cuenta cuan involucrados seencuentran con los objetivos estratégicos y las metas institucionales.

En esta etapa, el comité o equipo encargado de implementar realizara lo siguiente:

• Efectuará el seguimiento al proceso seleccionado, identificando primero, los objetivos que están involucrados en todo el proceso.

• Seguidamente se identificará y evaluará los riesgos o eventos negativos que dificulten el logro de los objetivos del proceso

• Una vez clasificados y cuantificados los riesgos se deben identificar los controles que permitirían mitigar los riesgos

• El equipo o comité de implementación deberá determinar criterios y parámetros para medir el nivel del control en cuanto a criterios de eficiencia, eficacia y economía.

II. EJECUCIÓN


e) Diagnóstico al proceso

Es el resultado de la evaluación de los controles actuales y de los riesgos del proceso, los mismos que deben describirse en forma precisa y clara.

El diagnóstico describe los aspectos específicos de la problemática detectada, las debilidades del sistema de control interno, así como los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para el proceso evaluado.

Como punto final del diagnóstico es la incorporación de las acciones de mejoras que a juicio del equipo de trabajo, acorde a la normativa correspondiente, sean las más convenientes para prevenir o dar solución de raíz a la problemática y minimizar los riesgos detectados.

II. EJECUCIÓN


Se ejecuta posterior a la Fase de Planificación y Ejecución

Verifica que los procedimientos se

desarrollan de manera adecuada.

Alerta sobre posibles desviaciones

Retroalimenta al proceso de implementación del SCI

III. EVALUACIÓN


Objetivos: Se identificarán aquellos objetivos que se quiere lograr en la presente Evaluación.Alcance: Estará determinado por el periodo de evaluación.Cumplimiento del plan de trabajo: Se evaluará la utilidad que se le ha dado, y cómo se han desarrollado las actividades en el proceso de implementación, así mismo, se examinará si es conveniente cambiar, agregar o retirar alguna actividad que no sea indispensable. También se podrá señalar sobre las dificultades o inconvenientes ocasionados durante la ejecución de las actividades y demás situaciones que deban ser mencionadas;Cronograma de actividades: Es necesario revisar los plazos de ejecución de las actividades que fueron programadas, si estas fueron realizadas acorde al cronograma y si el tiempo fue suficiente para llevarlas a cabo;Recursos necesarios: Es importante determinar si los recursos (humanos, logísticos y de información) han sido suficientes.Desempeño de los equipos de trabajo y participantes: Se evaluará el trabajo de los equipos designados o participantes en el desarrollo de las diferentes actividades; se tendrá en cuenta si se requiere de una mayor participación de la organización, con la finalidad de apoyar labores específicas;Limitaciones o debilidades: Aquellas que hayan sido detectadas durante la ejecución de la implementación;Conclusiones y recomendaciones: Se incluirán aquellas acciones correctivas que es necesario implementar para la mejora del proceso de implementación. Asimismo, en forma resumida se determinará el nivel de implementación alcanzado.

III. EVALUACIÓN


5.1.1. Prevención y MonitoreoPermite conocer oportunamente si se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos institucionales . Entre los documentos para el desarrollo de gestión son los siguientes :

• Manual de Organización y Funciones• Manuales de políticas y procedimientos• Manuales de planeación• Manuales administrativos• Leyes y reglamentos aplicables a la

organización• Instructivos de trabajo• Especificaciones y estándares• Diagramas de flujo• Estudios previos de rediseño o

mejoramiento de procesos• Reportes operativos• Reportes de resultados• Informes de registros de revisiones

internas• Evaluaciones de riesgos• Estudios previos de evaluación del

control interno• Reporte de indicadores• Circulares y lineamientos.

5.1.2. Monitoreo oportuno del Control Interno• Las medidas de control interno debe ser objeto de monitoreo

oportuno para determinar su vigencia, consistencia y calidad, así como efectuar las modificaciones pertinentes.

• De planeamiento

Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM)

Plan Estratégico Institucional (PEI)

Plan Operativo Institucional (POI)

Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC)

Plan de Desarrollo Regional Concertado (PDRC)

Plan de Desarrollo Local Concertado (PDLC)

Plan Anual de Capacitación.• De presupuesto

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Presupuesto Institucional Modificado (PIM)

Presupuesto Analítico de Personal (PAP)

Presupuesto participativo.• De organización

Reglamento de Organización y Funciones (ROF)

Manual de Organización y Funciones (MOF)

Cuadro de Asignación de Personal (CAP)

Manual de Procedimientos (MAPRO).• De procedimientos

Texto único de procedimientos administrativos (TUPA).

ANEXO 13 SUPERVISION

63

ANEXO 13 SUPERVISION


5.3.1 AutoevaluaciónEs una técnica que permite a la entidad o cada unidad orgánica medir la efectividad de los controles en los procesos que interviene y los resultados de la gestión, verificando su capacidad para cumplir las metas y los resultados a su cargo.Autoevaluación del Control debe verificar la efectividad del SCI para procurar el cumplimiento de los planes, metas y objetivos previstos, constatando que el control esté asociado a todas las actividades de la entidad Autoevaluación de la Gestión. permite el monitoreo a los factores críticos de éxito de los procesos al detectar desviaciones que se encuentren por fuera de su rango de gestión y permitiendo establecer las medidas correctivas.

ALTA DIRECCIÓN

UNIDADES

JERARQUICAS

· Políticas Institucionales.· Reglamento de Organización y

Funciones - ROF.· Organigrama.· Manual de Organización y Funciones

- MOF.· Cuadro Analítico de Personal - CAP· Manual de Procedimientos.· Código de Ética.· Texto Único de Procedimientos

Administrativos - TUPA

ORGANIZACIÓN

NORMATIVA

GESTIÓN

· NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD:- Directivas.- Procedimientos.

· NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS:Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”.

· Plan Estratégico Institucional.· Plan Operativo y verificación de

cumplimiento. · Informe Financiero-Presupuestario.· Informes periódicos. · Informe de Gestión.

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DEL RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROLGERENCIAL

SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SISTEMASADMINISTRATIVOS

CONTABILIDAD

INFORMATICA

TESORERÍA

ABASTECIMIENTO

PRESUPUESTO

PERSONAL

ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA

SUPERVISIÓN

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Conclusiones

El sistema de control interno está a cargo de la entidad pública. Su implementación y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y servidores.

La Contraloría y el OCI son responsables de la evaluación del sistema de control interno de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institución, a través de las recomendaciones que hace de conocimiento de la Administración para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.


IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL

ESTADO

RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 149-2016-CG

13 de mayo de 2016

Evolución normativa del Sistema de Control Interno

IMPLEMENTACIÓN DEL SCI PARA LAS ENTIDADES DEL ESTADO

D.S. 400-2015-EF

Finalidad

Dar cumplimiento a lo dispuesto en la Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria Final de la Ley N° 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016, con el fin de fortalecer el control interno en las entidades del Estado para el eficiente, transparente y correcto ejercicio de la función pública en el uso de losrecursos del Estado.


Objetivos

Regular el modelo y los plazos para la implementación del S.C.I. que deben realizar las entidades del Estado en los tres niveles de gobierno.

Medir el nivel de madurez del Sistema de Control Interno con base a la información que deben registrar las entidades de todos los niveles de gobierno a través del aplicativo informático Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno.


Alcance

Las entidades del Estado sujetas a control por el S.N.C.

Los Órganos de Control Institucional.

Las unidades orgánicas de la Contraloría General de la República.


Un proceso de gestión integral, continuo y dinámico diseñado para enfrentar riesgos.

¿Qué es el Control Interno?

Mecanismos de verificación, supervisión y vigilancia para ayudar a lograr la misión de la institución y de sus objetivos, contribuyendo a reducir la corrupción en las entidades.

Los responsables del Control Interno son el titular, funcionarios y servidores.


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OPERACIONALES

a) Eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones y calidad en la prestación de los servicios

b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado

DE CUMPLIMIENTO

c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones

d) Promover la rendición de las cuentas

DE INFORMACIÓN

d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información

ORGANIZACIONAL

e) Fomentar la práctica de valores institucionales


Conjunto de Acciones, Actividades, Planes, Políticas, Normas,

Registros, Organización, Procedimientos y Métodos

SCIDe manera

interdependiente e interrelacionada

Alcanzar los objetivos institucionales de manera eficaz y eficiente en cada una de sus dependencias

Qué es?

Como funciona?

Qué busca?

SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)


La Ley Nº 28716

El ambiente de control.

La evaluación de riesgos

Las actividades de control gerencial

Sistema de información y comunicación

Las actividades de prevención y monitoreo

El seguimiento de resultados

Los compromisos de mejoramiento

COSO y La Guía INTOSAI

Ambiente de control

Evaluación de riesgos

Actividades de control gerencial

Información y comunicación

Supervisión

COMPONENTES DEL SCI


Nivel Estratégico

Nivel Directivo

Nivel Operativo

COMPONENTES DEL SCI


Satisfacción del Cliente

Necesidades y Requerim

ientos del Cliente

1. Políticas 2. Estrategias 3. Objetivos 4. Metas

Procesos Estratégicos

1. Marketing

2. RR.HH.

3. Finanzas

4. Mantto.

5. Compras

Procesos de Apoyo

1. Obtención de Materia

Prima2. Producción 3. Empaque y

almacenaje

4. Operaciones

Logísticas 5. Ventas

Procesos Operativos

GESTIÓN POR PROCESOS


Investigación, Desarrollo e Innovación

GESTIÓN POR RIESGOS

Informe de resultados

IMPLEMENTACION DE METODOLOGIA DE EVALUACION DE RIESGOS

Identificación de procesos críticos para evaluación

de riesgos

Identificación y valoración de

riesgos

Estrategia de respuesta a los

riesgos

Monitoreo y reporte


COMPROMISO DE LA DIRECCIÓN Y SENSIBILIZACIÓN

DIAGNÓSTICO

IMPLEMENTAR A NIVELDE ENTIDAD

IMPLEMENTAR A NIVEL DE PROCESOS

EVALUAR PROCESODE IMPLEMENTACIÓN

FASE DE EVALUACIÓN

FASE DEEJECUCIÓN

FASE DEPLANIFICACIÓN

PLAN DE TRABAJO

MODELO DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO


Plazos por nivel de Gobierno (en meses)

Fase Etapas de Implementación Nacional Regional Locales

Tipo CPA y CPB

Locales CNP con 500 o más VVUU y CNP con menos de

500 VVUU

Planificación

Etapa I – Acciones Preliminares 2 2 2 3Etapa II – Identificación de brechas y oportunidades de mejora 6 7 7 7Etapa III – Elaboración del Plan de Trabajo para el cierre de brechas 1 2 2 3

Ejecución Ejecución Etapa IV – Cierre de brechas 13 16 16 20

Evaluación Evaluación Etapa V – Reportes de Evaluación y Mejora Continua 2 3 3 3

Total plazo de implementación del SCI 24 30 30 36

Donde: CPA: Municipalidades de ciudades principales tipo “A” CPB: Municipalidades de ciudades principales tipo “B” CNP con 500 o más VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con 500 o más viviendas urbanas CNP con menos de 500 VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con menos de 500 viviendas urbanas

PLAZOS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI


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APLICATIVO INFORMÁTICO SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO


La Contraloría, a través del mencionado aplicativo mide el nivel de madurez del SCI, con base a la información registrada por la entidad y de acuerdo a las disposiciones que emite la Contraloría, para lo cual puede efectuar visitas selectivas a fin de corroborar el sustento de la información registrada.

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL

CONTROL INTERNO

GRACIAS POR SU ATENCIÓN

Control Interno en el Perú

Government & Nonprofit

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