1. LA COMPAÑÍA NO CUENTA CON UN AREA DE AUDITORIA INTERNA

a) Condición: De la evaluación practicada a la estructura orgánica actual de la Compañía y teniendo en cuenta el volumen y variedad de sus operaciones, evidenciamos que a la fecha no se ha implementado una Oficina de Auditoría Interna con la finalidad de promover y fomentar permanentemente acciones de control programadas a fin de optimizar la eficiencia y economía operativa en la Compañía. Una Oficina de Auditoría Interna a través de acciones de control programadas permite detectar en forma oportuna las desviaciones en el sistema de control interno administrativo contable con el fin de tomar las medidas correctivas oportunamente.

b) Criterio: Es recomendable tener un órgano de control interno para tener un manejo y un buen control de las operaciones lo que va permitir detectar las deficiencias con las que cuenta la entidad y poder corregirlas oportunamente.

c) Causa: Desidia de la persona encargada de determinar que exista una área de control , en este caso sería el gerente general

d) Efecto: Efectuar procedimientos rutinarios que no cumplen totalmente con las

expectativas del negocio Las revisiones son esporádicas o inoportunas Se efectúan revisiones de controles que, en caso no existan o sean deficientes, no

tendrán un efecto importante en la eficiencia y economía de las operaciones Las recomendaciones quedan en el papel y no cumplen con su principal objetivo

que es el de subsanar las situaciones identificadas Los riesgos y efectos a los que se expone la Compañía no son de conocimiento de

la Gerencia y no se realiza el respectivo seguimiento.e) Recomendación:

Recomendamos estudiar la conveniencia de implementar una Oficina de Auditoría Interna que reporte directamente al Directorio, de tal forma que contribuya al control de las operaciones y de los activos y en consecuencia, al fortalecimiento de sus operaciones en términos de eficiencia, efectividad y economía.En este sentido, recomendamos intensificar las funciones de administración del riesgo de la Compañía mediante la realización de evaluaciones específicas y periódicas de control de tal manera que permita ofrecer a la Gerencia una herramienta adicional para controlar las operaciones, reducir las pérdidas originadas en las debilidades de control y ayudar a las unidades de negocios a mejorar su efectividad.

2. LIBROS OFICIALES DE LA COMPAÑÍA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013 NO HAN SIDO IMPRESOS

a) Condición: Se ha encontrado que los libros contables oficiales correspondientes al ejercicio 2013 no han sido impresos ,ni empastados de manera como lo exige la SUNAT

b) Criterio:El artículo 8° de la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT señala que los plazos máximos de atraso de los libros y registros están vinculados a asuntos tributarios.

Sobre el particular, el numeral 5 del artículo 175° del Texto Único Ordenado del Código Tributario señala que, constituyen infracciones relacionadas con la obligación de llevar libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por la Resolución de la Superintendencia de la SUNAT, llevar con atraso mayor al permitido los libros de contabilidad u otros libros y registros.

c) Causa:Desidia del contador o encargado de manejar los libros contables por el hecho de no elaborarlos de forma adecuada y en los plazos establecidos; así como de no informar de lo ocurrido a la Administración de la Compañía.

d) Efecto:El efecto de lo antes indicado puede originar sanciones administrativas y multas por parte de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – SUNAT por no contar con sus libros contables oficiales.

e) RecomendaciónQue la administración de la Compañía efectúe la regularización de la emisión, impresión y empaste oportuno de sus libros contables oficiales, a fin de prevenir posibles sanciones en caso de revisiones por parte de la Administración Tributaria.

3. LAS CONCILIACIONES BANCARIAS MENSUALES NO CUENTAN CON EVIDENCIA DE REVISIÓN POR PERSONA DIFERENTE A QUIEN LAS PREPARA

a) Condición:En nuestra revisión comprobamos que las conciliaciones bancarias que se elaboran mensualmente no cuentan con evidencia de ser revisadas por persona diferente de quien las prepara.

b) Criterio: Para una mejor revisión y poder detectar desviaciones, irregularidades y posibles errores es adecuado que exista una persona que prepare las conciliaciones bancarias y otra distinta que las revise .Esto vendría ser como una política de la empresa.

c) Causa: Desidia de la Administración de la Compañía. d) Efecto:

El efecto de lo antes indicado es una debilidad en el sistema de control interno de la Compañía referente a estas conciliaciones mensuales de los saldos de bancos, pues se requiere evidenciar a través de una firma que se ha efectuado la revisión de las conciliaciones, por una persona diferente de quien las preparó. Esta revisión permitirá detectar posibles errores o irregularidades en forma oportuna, y sustentar debidamente la razonabilidad de los saldos bancarios.

e) Recomendación:Evidenciar las labores de revisión en las conciliaciones bancarias mensuales por una persona diferente al que las preparo con la finalidad de complementar el adecuado control de los fondos disponibles en bancos.

4. LA CONCILIACIÓN BANCARIA DEL BANCO CONTINENTAL MN N° cta.:0100001994 NO CUADRA CON EL SALDO DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN

a) Condición:La conciliación bancaria entregada el 28/10/2013 del banco continental MN N° Cta.:0100001994 por el importe de 49,350.52 no cuadra con el saldo del balance de comprobación, dicho importe asciende a 49,642.67. Existe diferencia por 292.15

b) Criterio: Llevar el registro, control y custodia de los fondos y valores. Realizar arqueos periódicos de fondos y valores. Esto se encuentra contemplado en el ROF de la entidad.

c) Causa: Desidia de la Unidad Financiera que depende jerárquicamente de la Oficina de Administración

d) Efecto:El efecto de lo antes indicado constituye una limitación a la efectividad del sistema de control interno de la Compañía que no permite determinar la existencia de posibles errores o irregularidades en forma oportuna, ni sustentar la razonabilidad del saldo de esta cuenta en los estados financieros, esta herramienta de gestión y control permitirá verificar si las operaciones efectuadas por el responsable del efectivo han sido oportuna y adecuadamente registradas en la contabilidad, esta elaboración implicara cotejar las anotaciones que figuran en el estado de cuentas bancarias con el Libro Bancos a efectos de determinar el origen de las diferencias.

e) Recomendación:Que la Administración de la Compañía coordine con quien corresponda implementar las prácticas de control interno y establecerse los procedimientos pertinentes para la preparación y revisión de conciliaciones bancarias mensuales.