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CONTROL POSTERIOR ENLA GESTIÓN PÚBLICA

SISTEMA DE CONTROL

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ÍNDICE

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ANTECEDENTES

El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de

los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia,eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienesdel Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de loslineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas deadministración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de laadopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El controlgubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un procesointegral y permanente (1.

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INTRODUCCIÓN

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CONTROL INTERNO

El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y deverificación posterior ue reali2a la entidad sujeta a control, con la finalidad uela gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta yeficientemente. -u ejercicio es previo, simultneo y posterior. (1.

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CONTROL INTERNO PREVIO

El control interno previo y simultneo compete exclusivamente a las autoridades,funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propiade las funciones ue le son in3erentes, sobre la base de las normas ue rigen lasactividades de la organi2ación y los procedimientos establecidos en sus planes,reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los ue contienen laspolíticas y métodos de autori2ación, registro, verificación, evaluación, seguridady protección.(1.

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CONTROL INTERNO POSTERIOR 

El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores delservidor o funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposicionesestablecidas, así como por el órgano de control institucional según sus planes yprogramas anuales, evaluando y verificando los aspectos administrativos del usode los recursos y bienes del Estado, así como la gestión y ejecución llevadas acabo, en relación con las metas tra2adas y resultados obtenidos. (1.

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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

a #a universalidad, entendida como la potestad de los órganos de control para efectuar elcontrol sobre todas las actividades de la respectiva entidad, así como de todos sus funcionarios y

servidores, cualuiera fuere su jeraruía.b El carcter integral, en virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto deacciones y técnicas orientadas a evaluar, los procesos y operaciones materia y examen en laentidad y sus beneficios económicos y4o sociales obtenidos, en relación con el gasto generado,las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculación con políticas gubernamentales,variables exógenas no previsibles o controlables e índices 3istóricos de eficiencia.

c #a autonomía funcional, expresada en la potestad de los órganos de control para organi2arse yejercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias. $inguna entidad o

autoridad, funcionario o servidor público, ni terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar elejercicio de sus funciones y atribuciones de control.

d El carcter permanente, ue define la naturale2a continua y perdurable del control comoinstrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad.

e El carcter técnico y especiali2ado del control, como sustento esencial de su operatividad,bajo exigencias de calidad, consistencia y ra2onabilidad en su ejercicio5 considerando lanecesidad de efectuar el control en función de la naturale2a de la entidad en la ue se incide(1.

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SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

El -istema $acional de ontrol es el conjunto de órganos de control, normas,métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental enforma descentrali2ada.

-u actuación comprende todas las actividades y acciones en los camposadministrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcan2a alpersonal ue presta servicios en ellas, independientemente del régimen ue lasregule.

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EJEMPLOS DE CONTROL PREVENTIVO

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EJEMPLOS DECONTROL POSTERIOR

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EJEMPLO 01En el a6o &77, el 8rgano de ontrol 9nterno del :inisterio de Energía y :inas,reali2ó una auditoría a la ;irección /eneral de procedimiento interno? ue se aplicaba (3asta ese entonces para aprobar losontratos de

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EJEMPLO 01Descripció !e "#s "#$%res e&ec'(#!#s p%r "#s is'#ci#s !e" Miis'eri% !e Eer)*# + Mi#s p#r# "#s

#pr%$#ci%es !e c%'r#'%s !e ,i!r%c#r$(r%s -.00/

1. Derupetro -.!. remite al :E: un oficio adjuntando el !cuerdo de ;irectorio donde se aprueba el ontratode #icencia, así como se adjunta anexos e informes respectivos.

&. #a ;/< recibe el expediente y éste es remitido a la ;irección de Dromoción y oncesiones de

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EJEMPLO 01RIESGOS IDENTIICADOS2

  DEBILIDAD

No se cuenta con el Reglamento que fije el procedimiento para llevar a cabo los contratos de hidrocarburos.

No se cuenta con un procedimiento que permita dar predictibilidad para la aprobación de los contratos de

hidrocarburos.

No se ha identificado las unidades que deben participar en la aprobación de los contratos de hidrocarburos.

No existe un responsable de archivar y conservar los expedientes que resulten por cada contrato de

hidrocarburo aprobado.

  RIESGO

El Estado no cuente con el respaldo legal complementario para proceder a la suscripción de los contratos de

hidrocarburos.

No todos los contratos de hidrocarburos cuenten con los mismos documentos que sustenten la decisión de suaprobación.

Los contratos de hidrocarburos se aprueben en un ambiente de informalidad.

Dificultad para su ubicación fsica! limitando su uso posterior con fines de gestión o de control.

  AMENAZA

"e percibe que el otorgamiento de concesiones por hidrocarburos sólo busca asegurar beneficios económicos

para las empresas! increment#ndose los casos de conflictividad socio$ambiental en el sector de hidrocarburos.

@uente* +9A:9$E:, :emorandos $B C) y C"A&77A:E:4+94.;/

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